蓝色小册子
第一章国民经济核算的基本理论
一、单项选择题
反映国民经济生产最终成果的统计指标是（ A国内生产总值）。
在国民经济核算中，划分国内经济活动和国外经济活动的基本依据是（ B B、常住单位和非常住单位）。
一个国家的经济领土，（A、包括）在国外的领土飞地。
有权拥有资产和承担负债，能够独立从事经济活动和与其它实体进行交易的经济实体称为（ D、机构单位）。常住单位是指（C、在一国经济领土内具有经济利益中心的经济单位）。
机构单位可以分为两类（Ｂ、住户和法人单位）。
常住单位定义中的经济领土不包括（ D．国外驻该国的使馆和领馆用地）。
电力煤气及水的生产和供应业属于（Ｂ．第二产业）。
在国民经济核算中，机构单位根据经济活动的市场特征可分为（Ｂ．营利性机构单位和非营利性机构单位）。
国民经济基层单位根据生产产品或服务的同质性分类形成（B．产业部门）。
某公司的主营业务是为社会各界提供咨询服务，该公司属于（C、第三产业）。
保险公司属于（ B、金融机构部门）。
在收入分配阶段，反映国民经济收入初次分配和再分配结果总量特征的指标是（B．国民原始收入、国民可支配收入）。
市场价格中的要素价格是根据（A．劳动报酬、固定资本消耗和营业盈余）确定的价格形式。
国民经济核算账户方法国民经济核算的根本方法。它运用的基本原理是（D．会计帐户的基本原理）。
二、多项选择题
下列单位属于法人单位的有（A、某大学 C、某企业 E、某百货公司）。
国民经济核算与会计学的关系表现为（A、国民经济核算运用了会计账户形式B、国民经济核算运用了会计复式核算方法C、国民经济核算很多数据来源于会计数据D、二者的核算对象和目的不同E、二者的核算原则、计价基础、核算方法也有差别）。
国民经济机构部门包括（A、非金融企业部门B、金融机构部门C、政府部门D、住户部门E、为居民服务的非营利机构部门）。
国民经济活动中的交易有（A、货物和服务交易B、分配交易C、金融交易D、其它积累交易E、内部交易）。市场价格的主要形式有（A、要素价格B、基本价格C、生产者价格D、购买者价格）。
下列表述属于正确的是（ A、伐木属于第一产业活动B、机器设备制造属于第二产业D、国家机关属于第三产业E、物业管理属于第三产业）。
国民经济基层单位的基本特征是（ B、具有一定生产场所C、能够获取有关生产活动的投入与产出资料D、具有自己的管理部门）。
国民经济核算的原则包括（A、市场原则 C、所有权原则 D三等价原则E、核算统计原则）。
机构部门账户包括（A、生产账户 B、收入分配和使用账户 C、积累账户 D、资产负债帐户）。
下列关于新SNA的说法正确的有（C．是1968年联合国公布的《国民经济核算体系》的简称 D．是物质产品平衡表体系）
三、判断题（判断正误，并说明理由）
市场价格中的基本价格是根据劳动报酬、固定资本消耗和营业盈余确定的价格形式。（×。国民经济核算是
以现期市场价格作为计价原则的，市场价格的主要价格形式有要素价格、基本价格、生产者价格和购买者价格。根据劳动报酬、固定资本消耗和营业盈余确定的价格形式是要素价格；而基本价格是根据要素价格和产品税以外的生产税确定的价格形式）。
国民经济中的基层单位根据其主要经济职能、行为和目的的基本特征分类形成国民经济机构部门。（×。应该是机构单位根据其主要经济职能、行为和目的的基本特征分类形成国民经济机构部门。而基层单位是根据其生产产品或服务的同质性分类形成国民经济产业部门。）
国民经济账户体系主要是揭示机构部门之间在生产、收入分配和消费、积累使用以及资产负债等方面的有机联系。（√。机构部门账户是国民经济账户体系的重要部分。机构部门账户是按经济活动的生产、分配、消费、积累和资产负债存量设置账户体系的，反映机构部门之间在生产、收入分配和消费、积累使用以及资产负债等方面的有机联系。）
一月末银行存款余额加二月末银行存款余额即为一、二月月份银行存款的总余额。（×。银行存款期末余额属于存量指标，不能简单相加。）
农民生产的粮食，其中拿到市场上销售的部分应统计为生产的产出，计入国内生产总值；而自用的部分不能统计为生产的产出，不计入国内生产总值。（×。国民经济生产核算依据的是市场原则。该原则强调：凡是为市场交换目的所组织的生产活动，而不论其产出在市场上销售，还是自用都统计为生产的产出。）
第二章生产总量核算
一、单项选择
生产核算的核心是（ C．国内生产总值）
生产成果总价值是指（A．生产消耗的转移价值、劳动要素使用的报酬价值、资本要素使用的报酬价值；）某企业下列产出中属于非市场产出的是（D、企业自制设备价值10亿元）
下列哪一项不列入国民生产总值的核算（B、政府给贫困家庭发放的一笔救济金）
下列各项中不属于增加值的是（ A、中间消耗）
用支出法计算国内生产总值时，不需要计算（C、营业盈余）
下列说法错误的是（D、某建筑去年已经完成，今年的销售金额应加入今年的GDP）
在当期粮食产量中，根据使用去向可以判断，属于最终产品的是（C、农民自己食用的粮食；）
一国的国内生产总值大于国民总收入，说明该国公民从外国取得的收入（B、小于）外国公民从该国取得的收入。
下列收入属于财产收入的是（ C、当年存款利息收入）
企业的总产出包括是指企业（ D、生产出的货物和服务的全部价值）。
已知某地区国内生产总值为2000亿元，总产出为3600亿元，其中固定资产折旧为100亿元。则该地区中间投入为（D、1600）亿元。
已知我国某年企业部门总产出为7000亿元，中间投入为2000亿元，固定资产折旧100亿元，支付劳动报酬3000亿元，支付生产税净额900亿元，则其营业盈余是（C、1000）亿元
下列选项中，不属于生产税的是（ B、现期所得税）
下列不同的产业部门核算总产出的方法也不同，其中按“产品法”计算的是（A、农业部门）
工业企业自建厂房的生产活动及其产出成果（C、包括在建筑业总产出中）。
农业部门总产出计算的特点是（A、在一个生产单位内允许产品的重复计算）。
金融业的总产出（ D、是其金融中介服务的总产出与金融次要活动总产出之和）。
下列各项中不属于企业中间消耗的是：（ B、大型机床更新）
可比价GDP为1100亿元，现价GDP为1000亿元，则物价指数为：（B、90.91 ）
国内生产总值的实物构成不包括（ D、进口货物和服务）。
生产账户的平衡项是（C、增加值）。
三种方法计算国内生产总值的结果应该是（ C、理论上相等，但实际中会有差异）。
某部门对国内生产总值增长的贡献度是指（B、该部门增加值增量与国内生产总值增量之比）
（二）多项选择题
按照SNA的原则，我国国内生产总值核算的生产范围包括：（A、对外货物生产B、自给性货物生产C、对外提供的服务的生产D、自有房屋者为自己最终消费提供的自有住房服务）
下列属于机构部门分类的有（A、居民部门C、国外）
下列产业属于第三产业的有（C、房地产业D、交通运输业E、地质勘探业）
按收入法计算的国内生产总值由以下各项构成（A、固定资产损耗 C、生产税净额 D、营业盈余E、劳动者报酬）。
下列哪几项计入当年GDP（D．银行从企业获得的贷款利息E．购买旧车时支付中介费1000元）
劳动者报酬包括（A、工资收入 B、奖金收入C、公费医疗和医药卫生费 D、单位支付的社会保险费）固定资产形成包括（A、购买大型机器设备B、现有设备大修理D、现有设备改造E、新建厂房工程完工）按支出法计算国内生产总值，应包括以下各项（ A、总消费 B、总投资 D、净出口）。
下列关于国内生产总值记录时间和估价原则的说法正确的是（ A、以权责发生制原则作为货物和服务的记录时间B、以市场价格对货物和服务进行估价D、在没有市场交易的情况下，按类似货物和服务的市场价格或生产过程中发生的费用估价E、每笔交易都要在交易双方按相同的时间和价值记录、估价）
计算工业总产出时应包括（ A、当期生产的成品价值C、半成品期初期末结存差额D、在制品期初期末结存差额E、工业性作业价值）
建筑业总产出包括（ A、建筑工程产出B、机械设备安装工程产出、C、房屋建筑物修理产出）
下列各流量中应算作金融行业总产出的是（ A、手续费收入B、信托业务收入C、外汇业务收入D、咨询业务收入E、投资分红收入）
服务产出包括（ A、教育服务 B、居民服务 C、娱乐服务D、国防、治安等安全服务 E、金融、保险业服务）。
下列表述正确的是：（A、国内生产总值=最终消费+资本形成总额+净出口B、国内生产总值=总产出-中间投入C、国内生产总值=劳动者报酬+生产税净额+固定资产折旧+营业盈余E、若存在统计误差，生产法国内生产总值可能不等于支出法国内生产总值）
三、判断题（判断正误，并说明理由）
企业在生产过程中使用的原材料和小型工具前者属于中间消耗，后者属于固定资本消耗。×。中间消耗与固定资产消耗的共性在于都是货物和服务价值向产出的转移，但二者有较大的区别。中间消耗通常是一次投入到生产过程中消耗或转换的有形物质产品，而固定资产是在生产过程中被反复使用的货物，其价值逐渐转移到产出中。因此，在企业部门的生产过程中，原材料很明显属于中间消耗，大型工具如机床等属于固定资产，而小型工具属于中间消耗。
劳动者的货币工资、劳动者的实物报酬及劳动者获得的侨汇收入都可以记入国内生产总值。×。根据收入法国民生产总值计算的内容来看，应该包括劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余等。题中的劳动者的货币工资、劳动者的实物报酬属于劳动者报酬，可以记入国内生产总值，而劳动者获得的侨汇收入为来自国
外的转移性收入，不应该记入国内生产总值。
在当期粮食产量中，用做畜牧业饲料消耗的粮食属于最终产品。×。 最终产品从整个国民经济着眼，既本期的生产的产品在全国范围内有没有被进一步加工，可供社会最终消费和使用的产品。最终产品不是按完成程度而是按它的使用去向区分。因此，用做畜牧业饲料消耗的粮食虽然是本期生产的但并没有脱离生产过程，属于畜牧业生产过程中的中间消耗而非最终产品。
生产账户的平衡项是中间消耗。×。生产账户的平衡项是增加值。
国民经济核算的生产范围只包括货物的生产。×。国民经济核算的生产范围除包括货物的生产外，还包括服务的生产。
工业总产出在本企业内可以重复计算。×。工业总产出是企业本期内不再进行加工的最终产品，但企业最终产品，有可能成为其它企业的中间产品。因此，在企业内部不能重复计算，但在企业之间存在转移价值的重复计算。
国民总收入一定大于国内生产总值。×。不一定，因为：国民总收入＝GDP ＋来自国外的要素收入净额，所以两者的关系取决于来自国外的净要收入净额。
工业总产出是按“工厂法”计算的，该方法的特点是：在工业企业内部产品价值不允许重复计算，但在工业企业之间可以重复计算。√。工业总产出是企业本期内不再进行加工的最终产品，但企业最终产品，有可能成为其它企业的中间产品。因此，在企业内部不存在产品转移价值的重复计算，但在企业之间存在转移价值的重复计算。
生产成果的价值测度指标有两种，即总产出和增加值。两个指标的主要区别是前者包括生产过程中消耗的其它部门的产品价值，后者不包括。√。总产出以生产成果的全部价值测度，全部价值中既包括生产消耗的转移价值，也包括劳动报酬价值和资本报酬价值；增加值以生产成果的新增价值测度，不包括生产消耗的转移价值。
第三章 投入产出核算
（一）单项选择题
投入产出分析的核心内容和重要工具是（ A 、投入产出表 ）。
投入产出表按照考察的时间期限不同，分为（ A 、静态投入产出表和动态投入产出表 ）。
产品生产过程中的产出（C 、包括中间产出和最终产出两部分 ）。
实物型投入产出表的局限性在于（ B 计量单位不统一，使用范围有限）。
投入产出表的第Ⅰ象限主要反映国民经济各产业部门之间的（C 、技术经济联系 ）。
投入产出表的核心部分是（ A 、第Ⅰ象限 ）。
投入产出表的第Ⅰ象限从横向看，表明（A 、某个产业部门的产品提供给各个产业部门作为生产消耗使用的数量 ）。
投入产出表的第Ⅱ象限主要反映（ D 、最终产品的规模和结构 ）。
投入产出表的第Ⅲ象限主要反映（ B 、增加值或最初投入的构成 ）。
下列等式中正确的是（ D 、1n ij j j i x
v x =+=∑ ）。
假定工业部门对农业部门的直接消耗系数为0.15，说明（B 、工业部门每生产单位产品消耗农产品的数量为0.15 ）。
直接消耗系数就是某部门为生产单位产品所消耗的各种（B 、中间投入 ）的数量。
x ij 表示（ B 、j 部门生产时所消耗的i 产品数量 ）。
完全消耗系数反映（B、最初投入与最终产出的关系）。
（二）多项选择题
生产过程中的最初投入包括（A、劳动者报酬B、生产税净额C、固定资产折旧D、营业盈余）。
某产业部门投入产出账户的作用表现在（ A、反映该产业部门的生产过程B、反映该产业部门初次收入形成D、反映该产业部门生产的总产品的使用去向 E是反映产业部门间关联的基础）。
下列表述正确的有（ A、投入产出表的第Ⅰ象限是表的核心部分B、投入产出表第Ⅱ象限的宾栏为最终产品E、完全消耗系数反映最终产出与中间投入的关系）。
关于投入产出表的第Ⅰ象限的说法正确的是（ A、主栏是中间投入B、宾栏是中间产出C、是投入产出的核心E、反映国民经济各产业部门之间的技术经济联系）。
投入产出表中的主要平衡关系有（B、总投入等于总产出C、第Ⅱ象限总计等于第Ⅲ象限总计D、每种产品行总计等于相应的列总计）。
投入产出表第Ⅱ象限的宾栏包括（ A、最终消费 B、固定资产形成 D、库存增加E、净出口）。
投入产出表的最终产品包括（A、最终消费 B、固定资本形成总额D、存货增加E、净出口）。
三、判断题（判断正误，并说明理由）
投入产出表的核心部分是第Ⅱ象限。×。
投入产出表的第Ⅰ象限是表的核心部分，投入产出表第Ⅱ象限的宾栏为最终产品。√。
直接消耗系数会受影响它的因素变化而变化。√。
投入产出表第一象限的指标，若用结构相对数表示，可以更好地反映部门间的联系。√。
投入产出表第1象限的每个数字都有双重意义，从纵向看，它表明每个产品部门的产品提供给各个产业部门作为生产消耗使用的数量，称为中间产品。×。
第四章收入分配与使用核算
（一）单项选择题
收入分配与消费所需遵循的核算原则是（B、权责发生制）。
下列流量不属于收入分配过程的是（ D、居民消费）。
下列分配流量不属于收入初次分配所产生的是（ D所得税）
收入分配核算的对象是（ B、当期的生产成果）。
收入分配核算的起点指标是（ D、增加值）。
收入初次分配所形成的收入属于（ C、生产性收入）。
原始收入分配核算的初始流量是（C、营业盈余或混合收入）。
经济总体层次上的原始收入分配账户的平衡项是（B、国民收入）。
收入形成账户和原始收入分配帐户的起点指标分别是（A、增加值和营业盈余）
一般来说占国内生产总值的较大部分的部门是（ A、非金融企业部门）
收入形成帐户的平衡项是（ D、营业盈余）
原始收入分配帐户的平衡项是（ D、原始收入）
对于企业部门，其原始收入与营业盈余的差值是（ B、财产净支出）
国内所有部门原始收入总和称为（ B、国民收入）。
财产收入是一种（ D、生产性收入）。
收入再分配中产生的收支流量属于（C、转移性收支）。
某企业将本单位一批价值10万元的设备无偿转让给兄弟企业。该项交易属于（ B、资本转移）。
某大学一名大学生将所得的1000元奖学金捐赠给希望工程。该项活动属于（ C、其它经常转移）。
收入使用核算的中心内容是（ A、消费核算）。
居民最终消费支出不包括（C、珍贵物品上的支出）。
可支配收入使用账户以（ D、可支配收入）为初始流量。
可支配收入使用账户的平衡项是（ C、储蓄）。
室内装饰用品属于（ B、非耐用消费品）。
下列行为属于转移性收支的是（ B、某企业捐赠100万给希望工程）
如果个人收入等于570元，而个人所得税等于90元，消费等于430元，利息支付总额为10元，个人储蓄为40元，个人可支配收入则等于（B、480元）
在下列政府行为中，哪一项不属于政府消费（B、给低收入家庭提供一笔住房补贴）
恩格尔系数是指（D、食品消费支出占居民最终消费支出的比重）
（二）多项选择题
初次分配过后，某机构部门收入占有份额增加，它可能是（C、政府部门D、居民部门）
下列流量哪些属于收入初次分配流量（A、劳动者报酬B、财产收入C、生产税）
以下收入分配流量中属于收入初次分配的是（A、劳动报酬 C、生产税D、进口税）。
以下收入分配流量属于转移性质的是（ B、社会福利 D、所得税）
收入形成账户使用方记录的项目有（A、劳动报酬 B、生产税净额 E、营业盈余）。
能够给所有者带来财产收入的资产有（ A、因资金借贷而形成的金融资产 C、无形资产 D、土地、地下资产等非生产有形资产）。
下列收入属于财产收入的有（A、地租 B、无形资产使用费C、利息 D、红利 E、准法人企业收入的提取）。
下列属于经常转移的项目有（ A、住户和法人单位缴纳的所得税 B、劳动者对社会保险计划的缴款 C、各单位代其职工对社会保险计划的缴款 D、居民个人购买体育彩票 E、交通警察对违章司机的罚款）。
各机构部门中具有消费职能的部门有（ C、居民 D、政府 E、为居民服务的非营利机构）。
可支配收入使用账户的特征有（ A、与实物收入再分配账户相衔接 C、使用方记录最终消费支出项目 E、与调整后可支配收入项目无关）。
下列收支流量属于收入再分配核算范围的是：( B、居民在国外打工获得的劳动报酬C、个人收到福利彩票中奖D、企业给职工买医疗保险E、支付给退休职工的退休金)
资金流量表（实物交易部分）包含的平衡关系有（ A、部门增加值+分配性收入=分配性支出+可支配总收入 B、可支配总收入=总消费+总储蓄 C、分配性交易的各行来源总计等于使用总计 D、总储蓄+资本转移净收入=非金融投资+净金融投资）。
从下列表述中选出正确的表述（A、住户部门是资金净借出部门D、核算居民消费支出的方法有直接核算法和间接推算法两种 E、可支配收入既可以按总额，也可以按净额计算）。
三、判断题（判断正误，并说明理由）
收入使用账户的平衡项是储蓄。储蓄的含义是指居民部门消费后的节余资金。×。
政府对政策性亏损企业的补贴和政府拨付给科教文卫部门的经常性经费都属于经常转移。×。
居民家庭投资股票获得的分红属于收入初次分配核算的范围。√。
居民购买住房和支付房屋租金均属于居民消费支出。×。
原始收入核算是收入初次分配核算的第二步，该项核算反映了各机构部门增加值中各项生产要素收入的形成。×。
第五章资本形成与金融交易核算
（一）单项选择题
下面不属于经济资产的是（B、公海）
非金融资产按其形态的不同可以分为（D、有形资产和无形资产）
下列各项资产中属于生产资产的是（C、住宅）
在资本帐户中，资本形成总额包括（A、固定资本形成总额和存货增加）
各机构部门投资的主要资金来源是（B、储蓄）
以下关于资本转移的说法，错误
．．的是（B、资本转移只能是实物转移）
下列属于资本转移的经济行为的是（C、政府对某企业划拨500万元用于增加固定资产）
资本形成主要核算的是各机构单位（D、生产资产获得减处置的净额）
资本帐户中的平衡项是（D、资金余缺）
投资率一般定义为（B、非金融投资额与国民可支配收入之比）
以下关于投资率的说法，错误
．．的是（D、企业部门的储蓄率要大于投资率）
固定资产和存货区别的主要标志是（B、耐用性）
在资本帐户中，属于来源方的项目是（B、资本转移收入净额）
如果不考虑对外资金流动，一国一时期的投资率应该等于（A、储蓄率）
在金融资产中，不存在对应负债的是（D、货币黄金）
下列交易行为属于严格意义上的金融交易的是（ D、住户用存款购买债券）
在下列金融资产中，属于金融机构资产的是（C、贷款）
金融账户的使用方记录的是（A、金融资产的增加）
有关于资金余缺这一项目的位置，正确地说法是（C、在资本帐户中属于使用方，在金融帐户中属于来源方）
在资金流量表中，反映间接融资的指标是（B、贷款）
在金融交易的资金流量表中，部门内部存在的主要平衡关系是（A、净金融投资＝金融资产增加－金融负债增加）
价格变化或汇率变化造成的金融资产价值变化应记入（C、重估价账户）
（二）多项选择题
厂房属于（ACE A、有形资产C、生产资产E、固定资产）
在下列各项资产中，属于生产资产的有（ABD A、原材料B、机器设备 D、建筑物）
在具体的核算中，非金融资产主要分成的三个类别是（ABE A、固定资产B、存货E、其他非金融资产）
下面关于资本转移和现期转移的说法，正确的是（ADE A、现期转移发生在可支配收入形成之前D、资本转移不会影响交易者的储蓄水平E、资本转移应记入资本帐户）
以下关于资本形成核算的记录时间，正确的说法是（CDE C、购入方式下应以购入时间为准D、自产方式下应以生产时间为准E、赠予转移方式下应以交接时间为准）
存货的内容包括（ABD A、原材料B、在制品D、半成品和产成品）
资本转移的内容包括（ABCDE A、资本税缴纳B、政府对国外拨付的固定资产实物C、各单位间的巨额赠予D、各单位对非营利机构固定资产形成的特大捐赠E、国际间债权人和债务人协议取消的债务）
下列属于金融交易项目的有（ ACD A、某户居民向保险公司购买了2000元的保险C、某户居民购买了2.5万元的国债 D、某企业向银行贷款200万元）
在金融资产中，储备资产包括（ABCE A、货币黄金B、特别提款权C、外汇储备E、在国际货币基金组织的储备头寸）
在下列金融资产中，属于金融机构负债的是（ABE A、通货B、存款E、保险准备金）
在金融帐户中，属于使用方的项目是（AC A、其他对外债权C、储备资产）
关于金融核算，下面说法正确的是（ABC A、在取净值原则下，金融核算只记录当期金融资产的净获得和负债的净发生 B、资产净获得是总获得与处置相抵后的净额 C、金融核算的合并是指把某一组机构单位的资产交易与同一组机构单位的对应负债相抵消的过程）
形成积累的主要来源有（ABCDE A、资产的购买B、资产的出售 C、资产的发现D、资产的毁损 E、资产价格的变动）
积累核算的帐户包括（BCDE B、资本帐户C、金融帐户D、资产数量其他变化帐户E、重估价帐户）
国外金融资产主要包括的三项内容是（ACE A、直接投资C、证券投资E、其他投资
三、判断题（判断正误，并说明理由）
原始森林和围海造田都属于生产资产。×
劳动者从企业获取货币工资和住户用存款购买债券都属于严格意义上的金融交易。×
在通货、存款、贷款、证券及保险准备金等金融资产项目都属于金融机构负债。×
国民经济核算中的资本形成各种交易都会影响到一国当期资产总量的变化。×
第六章 国民资产负债核算
（一）单项选择题
国民资产负债核算以（ B 、企业资产负债核算）为基础。
资产负债核算的资产指（A 、经济资产 ）。
对于金融负债，债权人和债务人应遵循的估价原则是（B 、交易双方同一价格估价 ）
我国资产负债核算的主体是（D 、常住机构单位）
资产负债表的平衡项是（D 、资产负债差额）
SNA 对固定资产存量、固定资产消耗和库存存量进行估价推算所采用的是（ D 、永续盘存法）。
对资产项目在各机构单位间实际的或虚拟的交易而引起的数量变化，应该记录在（A 、资本和金融账户 ） 自然灾害所造成的经济损失应记录在（B 、资产数量其它账户 ）
名义持有资产收益表明整个核算期由于（ D 、价格）变动而引起的全部价值收益。
若期初、期末价格分别为0p 、n p ，期初、期末资产数量分别为0q 、n q ，下列计算式表示核算期资产负债全部价值变化的是（C 、00n n p q p q ）
在中性持有资产收益及计算中，综合物价指数通常可以选用按（B 、月 ）计算的消费物价指数替代。 不存在通货膨胀的情况下，中性资产持有收益（C 、等于零 ）
已知某部门期初金融资产总额为4000亿元，负债总额为4500亿元，净值2500亿元，
则部门期初非金融资产总额为（A 、3000 ）亿元。
国民资产负债表中“来源”是指部门的（D 、负债和净值）
国民资产负债表中，若国外部门对应的金融资产净额为负值，表示（A 、国内净贷出）
我国新国民经济核算体系的资产负债表，采用（B 、资产负债项目×机构部门）的平衡表式。
在一国资产负债综合账户中，国民经济非金融资产为15000亿元，金融资产14000亿元，国外部门净值为3200亿元，则该国拥有的国民资产为（C 、11800 ）亿元。
在一国国民经济积累账户中，期初非金融资产总额为15000亿元，期间由于资本交易变
化10000亿元，资产数量其它变化－150亿元，重估价变化50亿元，则该国期末非金融资产总额为（A 、24900 ）亿元。
（二）多项选择题
下列核算属于流量核算的有（ ABCE A 、国民收入核算 B 、投入产出核算C 、资金流量核算资产负债核算中的机构部门有（ ABCDE A 、非金融企业部门B 、金融机构部门C 、政府部门D 、住户部门E 、国外部门）
国民资产负债核算与企业资产负债核算的关系是（ CDE C 、前者以后者为基础D 、在基本存量概念上二者基本概念一致E 、国民资产负债核算有不同于企业资产负债核算的特点）。
资产负债估价应遵循的一般原则包括（ ABCD A 、现行市场价格估价B 、交易双方同一估价C 、估价真实性D 、资产负债存量重估价）
资产负债的价值在期初和期末的变动包括（ ABCE A 、资本交易引起的变动B 、金融交易引起的变动C 、资产数量其它变动E 、价格变动引起的变动 ）。
资产负债核算项目包括（ABCDE A 、非金融资产B 、国内金融资产与负债C 、国外金融资产与负债D 、储备资产E 、资产净值 ）
引起价格变动的因素有（ ACE A 、市场价格C 、市场利率E 、外汇汇率）
未来收益现值法中确定资产估算价值的基本因素是（ AD A 、未来收益额D 、折现率 ）。
现行市价法（销售比较法）通常采用的具体估价方法是（ ACE A 、市场测定价值法C 、市场折余法E 、市场价格参照法）。
积累核算的系列账户包括（ ABCD A 、资本账户B 、金融账户C 、重估价账户D 、资产数量其它变化账户）
下列属于金融资产的有（ACDE A、货币C、存款D、股票E、特别提款权）
资产负债核算的对象包括（ACE A、常住机构单位的资产C、常住机构单位的负债E、常住机构单位的资产负债差额）
资产负债表按核算的范围划分可分为（ABC Ａ、机构部门资产负债表Ｂ、地区资产负债表Ｃ、全国资产负债表）
下列项目属于资产数量其他变化核算的内容有（ABDE A、某地区将原先的一片荒地开发成经济林B、某单位因火灾造成厂房、机器设备报废等上亿元的经济损失。D、某企业有一批设备因技术更新而提前报废E、某大学由于合并了另一所大学，从而使固定资产增加）。
三、判断题（判断正误，并说明理由）
同企业资产负债分类主要着眼于企业经营过程相比，新SNA资产负债分类主要着眼于资产性质。√。
流量与存量是两类总量指标，不能相互转化。×。
因为一国国民财产＝该国非金融资产＋对外金融投资净额，而本题中“国外部门净值为－3200亿元”，表
示该国向国外贷出资金3200亿元，则国民财产＝15000＋3200＝18200亿元。√。
在一国资产负债综合账户中，国民经济非金融资产为15000亿元，金融资产14000亿元，国外部门净值为－3200亿元，则该国拥有的国民资产为18200亿元。
在一国资产负债综合账户中，国民经济非金融资产为15000亿元，金融资产14000亿元，国外部门净值为－3200亿元，则该国拥有的国民资产为18200亿元。√。
已知某部门期初金融资产总额为6000亿元，负债总额为7000亿元，净值2500亿元，
则部门期初非金融资产总额为3500亿元。√。
在国民经济资产负债核算中，对于由价格变动而引起的资产负债的变化一般不予以核算，因为价格变动不属于经济交易活动。×。
第七章对外经济核算
（一）单项选择题
一国国民经济是由该国（C、经济领土）上的常住单位组成的。
一国国民经济是由该国经济领土上的（ A、常住单位）组成的。
如果国外某企业今年6月份在我国经济领土内创建了一个子企业，则我国在年底进行常住单位数目统计时，（B、不包括）该企业。
目前各国通用的国际收支平衡表是按照（A广义）国际收支概念编制的。
金融资产增加应记在国际收支平衡表的（A借方）。
国外账户是立足于（B国外）编制的。
国外账户中某个平衡项为正值，表明（A国外盈余或顺差）。
判断一笔货物是否出口或进口，关键是看其是否（B发生了所有权的变更）。
货物的进出口按（A离岸价格）计算。
原始收入与经常转移对外账户记录的项目与该国（D收入初次分配和再分配账户）的记录是对应存在的。对外经济核算的估价原则是（A市场价格）。
原始收入和经常转移对外账户的平衡项“经常交易对外差额”的功能类似于国内机构部门账户的（D储蓄）
对外资本账户记录一国常住单位与国外之间发生的（B非金融性资本交易）。
实践中评价一国国际收支平衡与否最常用的差额指标是（D国际收支总差额）。
（二）多项选择题
我国某一具有10年历史的大型企业甲公司，前年在美国建立了它的子公司乙公司，则在今年的对外经济核算中，下列说法正确的有（A．甲是我国的常住单位C．甲是美国的常住单位D．乙是美国的常住单位）。下列描述正确的有（A我国驻国外的使馆、领馆为我国的常住单位B活动在公海上的我国船只为我国的常住单位）。
对外交易从内容和形式上看包括（A．货物与服务交易B．收入分配交易C．投资和金融交易D．交换式交易E．单方面转移）。
国际收支平衡表的项目内容包括（A．经常项目B．资本和金融项目C．净误差与遗漏D．储备资产）。国际收支平衡表中储备资产项目包括（A．其它债权B．货币基金C．外汇D．特别提款权E．在基金组织的储备头寸）。
国际收支平衡表的贷方记录的项目包括（B．收入性经济行为C．出口E．金融资产减少和负债增加）。国际收支平衡表与国外账户的关系表现在（A二者有关定义、核算范围的原则具有一致性B国际收支平衡表是编制国外账户的基础C二者在核算层次上有一定对应关系D二者立足点不同E二者在分类上有差别）。
货物和服务的出口由常住单位向非常住单位进行货物和服务的（A销售B易货交易D赠与）所组成。
利用国际收支平衡表经常计算和分析的差额指标有（A对外贸易进出口差额B经常收支差额C国际收支基本差额E国际收支总差额）。
三、判断题（判断正误，并说明理由）
判断一笔交易是否作为货物进出口，要以货物是否跨越国界为标准。×
无偿捐赠应该记录在我国国际收支平衡表经常项目的经常转移项目下面。√
常住机构单位和非常住机构单位都是一国国民经济核算的基本经济单位，两种单位的主要区别在于是否都在一国或地区的经济领土范围内。×
判断一笔交易是否作为货物进出口，要以货物是否跨越国界为标准。×
对外经济核算的记账单位是本位币。×
第八章国民经济账户的综合及其关系
（一）单项选择题
国民经济账户与机构部门账户（D都从不同角度反映了国民经济运行过程）。
货物和服务账户中的总产出和中间消耗与（A生产账户）相连结。
货物和服务账户中的最终消费与（C国民可支配收入使用账户）相连结。
货物和服务账户中的总资本形成与（A资本交易账户）相联系。
从账户上看，收入形成账户中的劳动报酬支出和原始收入分配账户中的劳动报酬收入之间的差额是（A对外劳动要素收入净额）
收入形成账户中的生产税净额和原始收入分配账户中的生产税净额之间的差额是（D支付国外的生产税净额）。下列说法正确的是（B收入形成账户使用方的营业盈余和混合总收入转到原始收入分配账户来源方数量是完全一致的）。
从账户上看，收入形成账户中的营业盈余和混合总收入和原始收入分配账户中的营业盈余和混合总收入之间的差额是（A、零）。
收入形成账户中的产品税净额和原始收入分配账户中的产品税净额之间的差额是（D、支付国外的产品税净额）。下列说法正确的是（B、收入形成账户使用方的劳动报酬转到原始收入分配账户来源方数量不是完全一致的，其差额是支付国外的劳动要素净报酬）。
从全国民经济收入再分配来讲，再分配收入和支出应是相等的，二者不等主要是与（国外经常转移收支形成）形成有关。
资本形成与金融交易账户不反映（D、储蓄的形成）。
（二）、多项选择题
在国民经济总量账户体系中，积累账户包括（A资本交易账户 B金融交易账户C资产数量其他变化账户E重估价账户）。
国民经济总量账户（ A是在部门核算结果基础上的汇总或合并C主要反映国民经济活动总量，而不存在对机构部门关系的反映D是国民经济核算结果的最宏观层次）。
国民经济总量账户体系中，收入分配账户和使用账户包括以几个账户（A收入形成账户B原始收入分配账户C 收入再分配账户D国民可支配收入使用账户）。
对外积累账户包括（A对外资本交易账户B对外金融交易账户C对外重估价账户D对外经济交易账户）。
国外资产负债表包括（A 、国外期初资产负债表 B 、国外资产负债变化表 C 、国外期末资产负债表）。 原始收入分配账户与收入形成账户的关系是（A 两者所核算的收入都是初次分配收入B 两者核算的主体对象不同 ）。
下列公式正确的是（A 国民可支配总收入=原始总收入+再分配收入-再分配支出C 国民可支配收入=国民总收入+来自国外经常转移收支净额 ）。
三、判断题（判断正误，并说明理由）
收入形成账户使用方的劳动报酬转到原始收入分配账户来源方数量完全一致。×
=++现价国内来自国外来自国外劳动要国民总收入生产总值生产税净额素报酬收入净额
×
第九章 国民经济其他核算
（一）单项选择题
国民经济核算在所包括的经济活动范围上的发展，产生了（C 、人口、劳动力核算 ）。
环境及其他附属核算是为了满足（A 、经济分析及应用的特殊需要）。
国民经济短期核算是分别用生产法、支出法和收入法 对短期内的（A 、国内生产总值 ）进行核算。 国民经济的地区核算是指（B 、各行政区域 ）的国民经济核算。
人口总量是一个（A 、时点指标 ）。
与一个国家或地区社会经济关系更密切的人口现象是（C 、常住人口 ）。
劳动适龄人口指（C 、男16～60周岁、女16～55周岁的全部人口 ）。
在一般情况下（A 、社会劳动力资源总数大于社会劳动者总数 ）。
社会劳动力资源中实际参加社会劳动的人口是指 （D 、社会劳动者人口 ）。
（二）多项选择题
国民经济其他核算包括（A 、国民经济短期核算 B 、国民经济地区核算 C 、人口、劳动力核算 E 、环境及其他附属核算）。
国民经济短期核算的特点有（B 、核算期为季度和月度D 、核算范围仅限于国民经济运行的部门环节和部分流量）。 国民经济短期核算的目的是（A 、预测本年度经济发展的规模和速度C 、对经济运行进行有效的控制 ）。
国民经济地区核算的特点表现在（B 、地区界限的划分，会对基层单位做地域上的限制C 、地区界限的划分，会对机构单位做地域上的限制）。
人口从性质范畴考察有（ A 、常住人口D 、现有人口）。
人口变动统计包括（A 、人口出生统计 B 、人口死亡统计 C 、人口自然增加统计 D 、人口迁入统计 E 、人口迁出统计）。
人口构成统计的内容包括（A 、人口的性别与年龄构成 B 、人口的经济构成C 、人口的出生构成 E 、人口的社会构成 ）。
劳动适龄人口包括（A 、有劳动能力的劳动年龄人口 B 、无劳动能力的劳动年龄人口）。
社会劳动者包括（A 、企业合同工B 、临时性从业人员C 、由国家分配的在职人员D 、自谋职业者E 、事业单位招聘的职工）。
三、判断题（判断正误，并说明理由）
社会劳动者是指可以从事社会劳动的那部分人口，即具有劳动能力的人口。×
第十章 国民经济指数核算
一、单项选择题
国民经济核算中所采用的指数主要是（ B 、综合指数）。
拉氏物量指数是按（ A 、基期价格）加权。
帕氏物价指数是按（ D 、报告期数量）加权。
国民经济核算中，比较综合全面的国民经济物价指数是（C 、国内生产总值物价指数 ）。
已知某国家1999年度国内生产总值指数为121%，国内生产总值价格指数为110%，则该国GDP 物量指数为
（A、110% ）。
若某国计算期GDP为5720亿美元，比基期增长32%。GDP价格指数为110%，则GDP物量指数为（D、120%）。
二、多项选择题
指数在国民经济核算中主要用来（B、反映价格变动对国民经济活动的影响C、反映实际经济活动规模的变化）。投入产出的物价指数包括（A、中间投入物价指数B、最初投入物价指数C、总投入物价指数D、总产出物价指数）。
国民财富物价指数包括（A、固定资产物价指数B、流动资产存量物价指数C、无形资产存量物价指数D、土地及资源存量物价指数E、金融资产存量物价指数）。
物量指数的编制方法有（B、用价值指数除以物价指数来间接编制E、用拉氏指数来直接编制）。
根据所选定权数的不同，就产生了各种指数方法，主要有（A、拉氏指数B、帕氏指数C、理想指数D、超越对数指数）。
国民经济核算自测题
一、单项选择题（每题1分，共25分）
以下交易活动中不属于经济交易流量的是（D．价格变化引起的持有资产的损益）
基层单位是国民经济核算体系为了进行（D．生产核算和投入产出分析）确定的基本核算单位。
国民经济核算中确定核算范围、分类、账户划分等，依据的重要原则是（D．市场原则）
生产核算的核心指标是（C．国内生产总值）。
在当期粮食产量中，根据使用去向可以判断，属于最终产品的是（B．农民自己食用的粮食）。
投入产出表按采用的计量单位不同，分为（ B.实物型投入产出表和价值型投入产出表）。
投入产出表的第Ⅰ象限从横向看，表明（ D. 某个产业部门的产品提供给各个产业部门作为生产消耗使用的数量）。
下列分配流量不属于收入初次分配所产生的是（B．所得税）
收入形成账户和原始收入分配账户的起点指标分别是（C．增加值和营业盈余）
储蓄率是指（C．总储蓄与可支配总收入之比）
各机构部门投资的主要资金来源是（A．储蓄）
投资率一般是非金融投资额与（ B．国民可支配收入）之比
固定资产和存货区别的主要标志是（D．耐用性）
我国资产负债核算的主体是（D、常住机构单位）
名义持有资产收益表明整个核算期由于（C、价格）变动而引起的全部价值收益。
国民资产负债表中，若国外部门对应的金融资产净额为负值，表示（B、国内净贷出）
为使国际收支平衡表保持平衡而设置的平衡项目是（D．净误差与遗漏）。
国际收支总差额是将（D．储备资产）作为线下项目计算得来的。
对外贸易依存度分析是关于商品进出口与（D．国内生产总值）的关系的分析。
货物和服务账户的主要作用是（D．反映一国一定时期货物和服务的来源和使用）。
货物和服务账户中的最终消费与（B．国民可支配收入使用账户）相连结。
从国民经济收入分配来讲，再分配收入和支出应是相等的，两者不等主要是与（A．国外经常转移收支）形成有关。
与一个国家或地区社会经济关系更密切的人口现象是（B、常住人口）。
国民经济的地区核算是指（ A、各行政区域）的国民经济核算。
拉氏物量指数是按（C、基期价格）加权。
二、多项选择题（以下每小题至少有两项正确答案，全部选对得满分。多选、少选或错选不得分。本题共10分，每小题2分）
国民经济活动中的交易主要有（A．产品交易B．内部交易C．金融交易D．其它积累交易E．分配交易）。
下列表述正确的是：（A．国内生产总值=最终消费+资本形成总额+净出口C．国内生产总值=劳动者报酬+生产税净额+固定资产折旧+营业盈余E．若存在统计误差，生产法国内生产总值可能不等于支出法国内生产总值）
各机构部门中不具有消费职能的部门有（ A．非金融企业B．金融机构）
形成积累的主要来源有（．资产的购买B．资产的出售C．资产的发现D．资产的毁损E．资产价格的变动）有劳动能力的劳动适龄人口包括（A、家务劳动者C、16岁以上的劳动人口D、失业人口）。
三．判断对错并说明理由（每题5分，共25分）
一个企业（机构单位）某一时期的总产出，从使用角度考察就是该时期的销售额和存货价值。×
某住户属于法人单位×
投入产出表的第Ⅰ象限主要反映国民经济各产业部门之间的技术经济联系。√
收入初次分配核算记录了与生产有关的收入，收入再分配核算记录了与生产无关的转移性收入。√
在国民经济资产负债核算中，对于由价格变动而引起的资产负债的变化一般不予以核算，因为价格变动不属于经济交易活动。×
【经济法学】期末复习小抄版《经济法学》期末复习一 单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多选。错选，不选均不得分）。 1.关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（）。 A.国内信用证为不可撤销凭信用证 B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人 C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算 D.国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金 参考答案：B 答案解析：我国信用证为不可撤销。不可转入的跟单信用证。不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。 【提示】本题目与网校模拟试题四单选第25题考核知识点相同，模拟试题五（实验班）考核的知识点类似。 2.甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。20XX年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收手续；3月10日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（）。 A.3月2日 B.3月3日 C.3月11日 D.3月15日 参考答案：C 答案解析：在托收承付中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算起。 【提示】本题目与网校模拟试题五（实验班）单选第26题考核知识点相同，模拟试题四单选23题考核的知识点类似。3.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。 A.法是由国家制定或认可的规范 B.法是由社会成员共同意志的体现 C.法由统治阶级的物质生活条件所决定 D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力 参考答案：B 答案解析：法是统治阶级国家意志的体现，不是社会全体人们意志的提现。【提示】本题目与20XX年梦想成真《应试指南——经济法基础》P14例题1题类似。网校模拟试题四单选第1题也有考查到这个知识点。 4.下列对法所作的分类中，以法的的空间效力。时间效力或对人的效力进行分类的是（）。 A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.一般法和特别法 D.实体法和程序法 参考答案：C 答案解析：一般法和特别法是根据法的空间效力。时间效力或对人的效力所作的分类。【提示】本题目与20XX年梦想成真《应 试指南——经济法基础》P23单选第5题 类似。网校模拟试题四单选第2题也有考 查到这个知识点。 5.某企业对甲省乙市国税部门给予其行政 处罚的决定不服，申请行政复议。下列 各项中，应当受理该企业行政复议申请 的机关是（）。 A.乙市国税部门 B.乙市人民政府 C.甲省国税部门 D.甲省人民政府 参考答案：C 答案解析：对海关。金融。国税。外汇 管理等实行垂直领导的行政机关和国家 安全机关的具体行政行为不服的，向上 一级主管部门申请行政复议。 【提示】本题目与20XX年梦想成真《应 试指南——经济法基础》P23单选第7题 考核的知识点相同。网校模拟试题四多 选第2题。模拟试题五单选5题也有考查 到这个知识点。 6.根据《会计档案管理办法》的规定，会 计档案保管期满需要销毁的，应当编制 会计档案销毁清册。会计档案销毁清册 的保管期限为（）。 A.3年 B.5年 C.15年 D.永久 参考答案：D 答案解析：会计档案保管清册。会计档 案销毁清册的保管期限为永久。 【提示】本题目与20XX年梦想成真《应 试指南——经济法基础》P41多选第7题 类似。 7.根据《会计法》的规定，对单位私设会 计账簿的行为，县级以上人民政府财政 部门除有权对该单位予以处罚外，对其 直接负责的主管人员和其他直接负责人 员，也可以处以一定数额的罚款。该罚 款数额的幅度范围是（）。 A.500元以上5000元以下 B.1000元以上1万元以下 C.2000元以上2万元以下 D.3000元以上5万元以下 参考答案：C 答案解析：私设会计账簿的，对直接负 责的主管人员和其他直接负责人员，可 处以2000元以上2万元以下的罚款。教 材P86。 【提示】本题目与20XX年梦想成真《应 试指南——经济法基础》P42多选第19 题考核的知识点相同。 8.下列关于总会计师性质与任职资格的表 述中，不符合法律规定的是（）。 A.总会计师是单位非行政领导成员 B.总会计师是单位财务会计工作的主要 负责人 C.担任总会计师应具备会计师资格 D.担任总会计师必须主管一个单位财务 会计工作的时间不少于3年 参考答案：A 答案解析：总会计师是单位行政领导成 员，是单位财务会计工作都主要负责 人。担当总会计师都条件之一：取得会 计师任职资格，主管一个单位或者单位 内一个重要方面都财务会计工作时间不 少于3年。 【提示】本题目与20XX年梦想成真《应 试指南——经济法基础》P34例题5.P40 单选第22题类似。 9.下列税收法律中，属于税收程序法的是 （）。 A.中华人民共和国企业所得税法 B.中华人民共和国税收征收管理法 C.中华人民共和国增值税暂行条例实施 细则 D.中华人民共和国房产税暂行条例 参考答案：B 答案解析：程序法是指为了保障实体权 利和义务的实现而制定的关于程序方面 的法律。为了加强税收征收管理，规范 税收征收和缴纳行为，保障国家税收收 入，保护纳税人的合法权益，促进经济 和社会发展，制定《税收征收管理法》。 试题点评：本题考核法的分类。教材 P7.P240。对教材内容的综合考核。 10.纳税人自产的应税消费品用于换取生 产资料的，计算征收消费税的计税依据 为（）。 A.纳税人同类应税消费品的最高销售价 格 B.纳税人同类应税消费品的最低销售价 格 C.纳税人同类应税消费品的平均销售价 格 D.纳税人同类应税消费品的加权平均销 售价格 参考答案：A 答案解析：纳税人自产的应税消费品用 于换取生产资料和消费资料、投资入股. 抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应 税消费品的最高销售价格作为计税依 据。 试题点评：本题考核消费税的计税依 据。教材P145。对教材熟悉就不会失 分。 11.根据营业税法律制度的规定，下列各 项业务中，按“服务业”税目征税的是 （）。 A.武术比赛 B.文学讲座 C.体育比赛 D.广告播映 参考答案：D 答案解析：服务业征收范围包括：代理 业、旅店业、饮食业、旅游业、广告 业、仓储业、租赁业和其他服务业。武 术比赛、文学讲座、武术表演属于文化 体育业，广告播映按“服务业”税目征 税。 试题点评：本题考核营业税税目。教材 P151～152。只要认真阅读教材，这个题 目就不会出错。 12.根据关税法律制度的规定，下列进口 货物中，实行复合计税方法征收关税的 是（）。 A.原油 B.新闻纸 C.胶卷 D.录像机 参考答案：D 答案解析：复合税，是指对某种进（出） 口货物同时使用从价和从量计征对一种 关税计征方法。目前，我国对录像机、 放像机、数字照相机和摄录一体机实行 复合税。 试题点评：本题考核关税应纳税额的计 算。教材P168相关内容。本题考核的知 识点非常细，是大家不注意的地方，不 容易得分。 【提示】基础班中有讲到，在第四章第八 个课件中，老师有强调，教材168页的内 容要注意选择题。 13.根据《企业所得税法》的规定，企业发
1.简述对纳税筹划定义的理解。 （1）纳税筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。 （2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。 （3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。 （4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。 2.纳税筹划产生的原因。 纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。具体包括以下几点： （1）主体财务利益最大化目标的追求（2）市场竞争的压力（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间 3.复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？ （1）适用税种不同的实际税负差异。（2）纳税人身份的可转换性。（3）课税对象的可调整性。（4）税率的差异性。（5）税收优惠政策的存在。 4.简述纳税筹划应遵循的基本原则。 （1）守法原则。这是纳税筹划首先应遵循最基本的原则。 （2）财务利益最大化原则。纳税筹划的最主要目的是使纳税人的财务利益最大化。 （3）事先筹划原则。纳税人的纳税义务是在纳税人的某项行为发生后就已经产生，并不是计算缴纳税款时才需要考虑的问题。 （4）时效性原则。筹划者应随时根据税收法律、法规变化的情况，对纳税方案做出必要的调整，以确保筹划方案适应最新政策的要求。 （5）风险规避原则。纳税筹划从一开始就要将可能的风险进行估计。在筹划执行中，随时关注风险，及时采取措施，确保纳税筹划方案获得预期效果。 5.简述纳税筹划的步骤。 （1）熟练把握有关法律、法规规定（2）分析基本情况，确定筹划目标（3）制定选择筹划方案（4）筹划方案的实施与修订 6.简述纳税筹划风险的形式。 （1）意识形态风险。纳税筹划的意识形态风险是指由于征纳双方对于纳税筹划的目标、效果等方面的认识不同所引起的风险。 （2）经营性风险。经营性风险一般是指企业在生产与销售过程中所面临的由于管理、生产与技术变化等引起的种种风险。 （3）政策性风险。利用国家相关政策进行纳税筹划可能遇到的风险，称为纳税筹划的政策性风险。 （4）操作性风险。由于纳税筹划经常是在税收法律、法规规定的边缘操作，有的法规内容中不可避免存在模糊之处。这就使纳税筹划具有很大的操作性风险。 7.如何管理与防范纳税筹划的风险？ （1）树立筹划风险防范意识，建立有效的风险预警机制。（2）随时追踪政策变化信息，及时、全面地掌握国家宏观经济形势动态变化。 （3）统筹安排，综合衡量，降低系统风险，防止纳税筹划行为因顾此失彼而造成企业总体利益的下降。 （4）注意合理把握风险与收益的关系，实现成本最低和收益最大的目标。 8.简述印花税纳税筹划的主要思路。 （1）模糊金额的筹划。模糊金额筹划法，是指当事人在签订数额较大的合同时，有意地使合同上所载金额在能够明确的条件下不最终确定，以达到少缴印花税税款目的的一种行为。 （2）《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十七条规定：同一凭证，因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分部记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。纳税人只要进行一下简单的筹划，便可以节省不少印花税款。 （3）最少转包次数的筹划。因为印花税是一种行为税，只要有应税行为发生，就应按税法规定纳税。这种筹划方法的核心就是尽量减少签订承包合同的环节，以减少书立应税凭证，从而达到节约部分应缴印花税款的目的。 9.纳税人筹划的一般方法有哪些？ （1）企业组织形式的选择。企业组织形式有个体工商户、个人独资企业、合伙企业和公司制企业等，不同的组织形式，适用的税收政策存在很大差异。 （2）纳税人身份的转换。由于不同纳税人之间存在着税负差异，所以纳税人可以通过转换身份，合理节税。 （3）避免成为某税种的纳税人。纳税人可以通过灵活运作，使得企业不符合成为某税种纳税人的条件，从而彻底规避某税种的税款缴纳。 10.计税依据的筹划一般从哪些方面入手？ （1）税基最小化。税基最小化即通过合法降低税基总量，减少应纳税额或者避免多缴税。在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。 （2）控制和安排税基的实现时间。一是推迟税基实现时间。二是税基均衡实现。三是提前实现税基。 （3）合理分解税基。合理分解税基是指把税基进行合理分解，实现税基从税负较重的形式向税负较轻的形式转化。 11.税率筹划的一般方法有哪些？ （1）比例税率的筹划。同一税种往往对不同征税对象实行不同的税率。筹划者可以通过分析税率差距的原因及其对税后利益的影响，寻找实现税后利益最大化的最低税负点或最佳税负点。（2）累进税率的筹划。各种形式的累进税率都存在一定的筹划空间，筹划累进税率的主要目的是防止税率的爬升。其中，适用超额累进税率的纳税人对防止税率爬升的欲望程度较低；适用全额累进税率的纳税人对防止税率爬升的欲望程度较强；适用超率累进税率地纳税人对防止税率爬升的欲望程度与适用超额累进税率的纳税人相同。 12.税负转嫁的基本形式有哪些？ （1）税负前转。税负前转指纳税人在进行商品或劳务的交易时，通过提高价格的方法，将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。 （2）税负后转。税负后转即纳税人通过压低购进原材料或其商品的价格，将应缴纳的税款转嫁给原材料或其他商品的供给者负担的形式。 （3）税负混转。税负混转又叫税负散转，是指纳税人将自己应缴纳的税款分散转嫁给多方负担。 （4）税收资本化。税收资本化是税负转嫁的一种特殊形式，即纳税人以压低资本品购买价格的方法，将所购资本品可预见的未来应纳税款从所购资本品的价格中作一次扣除，从而将未来应纳税款全部或部分转嫁给资本品出卖者。 13.影响税负转嫁的因素是什么？ （1）商品的供求弹性。税负转嫁存在于商品交易之中，通过价格的变动而实现。 （2）市场结构。市场结构也是制约税负转嫁的重要因素。在不同的市场结构中，生产者或消费者对市场价格的控制能力是有差别的，由此决定了在不同的市场结构条件下，税负转嫁情况也不同。（3）税收制度。包括间接税与直接税、课税范围、课税方法、税率等方面的不同都会对税负转嫁产生影响。 14.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主（该项行为的销售额占各项应征增值税行为的销售额合计的比重在50%以上），并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元（含50万元）以下的，为小规模纳税人；年应税销售额在50万元以上的，为增值税一般纳税人。 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）以下的，为小规模纳税人；年应税销售额在80万元以上的，为一般纳税人。 此外，年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。年应税销售额未超过标准的，从事货物生产或提供应税劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人。 15.简述混合销售与兼营收入的计税规定。 我国税法对混合销售行为的处理有以下规定：从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户以及以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视同销售货物，征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税，征收营业税。其中，“以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务”，是指在纳税人年货物销售额与非应税劳务营业额的合计数中，年货物的销售额超过50%，非应税劳务营业额不到50%。 兼营是指纳税人既销售应征增值税的应税货物或提供增值税应税劳务，同时又从事应征营业税的应税劳务，而且这两种经营活动之间没有直接的联系和从属关系。兼营是企业经营范围多样性的反映，每个企业的主营业务确定后，其他业务项目即为兼营业务。包括两种：一种是税种相同，税率不同。另一种是不同税种，不同税率。即企业在经营活动中，既涉及增值税应税项目又涉及营业税应税项目。纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。16.简述消费税纳税人筹划原理。 因为消费税只对被选定的“应税消费品”征收，只有生产销售或委托加工应税消费品的企业和个人才是消费税的纳税人。针对消费税纳税人的筹划一般是通过企业合并以递延税款几年的时间。合并会使原来企业间的销售环节转变为企业内部的原材料转让环节，从而递延部分消费税税款的缴纳时间。 如果两个合并企业之间存在着原材料供求关系，则在合并前，这笔原材料的转让关系为购销关系，应该按照正常的购销价格缴纳消费税。而在合并后，企业之间的原材料供应关系转变为企业内部的原材料转让关系，因此，这一环节不用缴纳消费税，而是递延的以后的销售环节再缴纳。 如果后一个环节的消费税税率较前一个环节低，则可直接减轻企业的消费税税负。这是因为，前一环节应征的消费税税款延迟到后面环节征收时，由于后面环节税率较低，则合并前企业间的销售额，在合并后因适用了较低税率而减轻了企业的消费税税负。
电大纳税筹划答案
1.偷税是指纳税人采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在 账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者 少缴应纳税款 避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式、方法和手段，规避、 降低或延迟纳税义务的行为。客观原因是税法及其有关法律的不健全，不完善。 避税是一种合法的行为。 2.居民企业与非居民企业所适用的税收政策。 1)居民企业的税收政策。居民企业负担全面的纳税义务。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。居民企业承担全面纳税义务，对本国居民企业的一切所得纳税，即居民企业应当就其在中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 这里所指的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其它所得。 2)非居民纳税人的税收政策。第一，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。这里所说的实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。 第二，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来
源于中国境内的所得缴纳企业所得税 3.公司制企业按应纳税所得额计算缴纳企业所得税。 2、个人独资企业应个体工商户生产经营所得计算缴纳个人所得税。 3、合伙企业应缴纳个人所得税，并实行先分后税，由投资者分别缴纳个税。 公司制企业又叫股份制企业，是指由1个以上投资人(自然人或法人)依法出资组建，有独立法人财产，自主经营，自负盈亏的法人企业。 个人独资企业是指依照《独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。 合伙企业是指依照《合伙企业法》在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。 4.公司(企业)在设立下属分支机构时，应采取哪一种最有利的经营组织形式，能够获得较多的税收利益呢? 在开办初期，下属企业可能发生亏损，设立分公司能够与总公司合并报表冲减总公司的利润，减少应税所得，少缴所得税。而设立子公司就得不到这一项好处。但如果下属企业在开设后
（承运人）期望以最低的成本完成所需的运输任务，同时获得最大的运输收入。 （辅助生产区）是为商品储运保管工作服务的辅助车间或服务站。 （公路）运输方便、灵活，可以做到“门到门”运输，装卸和搬运成本低。 （货物周转量）是一定时期内企业实际运送货物的重量与运输距离的乘积。 （生产作业区）是仓库的主体部分，是商品储运活动的场所，主要包括存储区、分拣区、收货区与出货区等。 （数据管理技术）技术具有存储、维护、检索数据的功能。 （调查分析）是企业物流系统设计的基础性工作 （调查分析）是企业物流系统设计的基础性工作. （销售物流）是企业物流的输出系统。 （小型）物流企业最适合采用差别化与低成本化物流战略。 （学习能力）是跨职能的综合物流能力。 （自营配送）是指某一连锁企业自行经营配送中心，并为下属各门店提供配送服务 2006年3月，第十届全国人大四次会议通过的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》表明，物流业属于（生产性服务业） 按仓库功能分类，主要用于暂时存放待加工、待销售、待运输物资的仓库是（周转仓库）不属于物流外包的优势的是（有利于自身物流资源的充分利用） 采购物流战略属于（物流经营战略） 从微观经济主体看，（物流供给）是指在一定价格水平下，企业愿意提供各种物流服务的数量 代码设计属于（详细设计）阶段要完成的工作 对于企业来讲，（运输网络规划）主要是对运输业务涉及的各区域、地点以及它们之间连接关系的计划、安排。 对于企业来讲，（运输网络规划）主要是对运输业务涉及的各区域、地点以及它们之间连接关系的计划、安排。 多家企业共同参与，只有一家公司独立进行的配送业务模式是（共同配送） 根据2007年中国物流与采购联合会对物流企业的信用等级评定，信用等级A代表（信用等级较好） 国际多式联运一般以（集装箱）为媒介，把海上运输、铁路运输、公路运输和航空运输等传统单一运输方式有机地结合起来，来完成国际间的货物运输 连锁总部将商品采购权及定价权授予配送中心，总部则保留商品组合、批发销售以及业务监管的权利，这种配送中心模式是（授权模式) 连锁总部将商品采购权及定价权授予配送中心，总部则保留商品组合、批发销售以及业务监管的权利，这种配送中心模式是（授权模式） 绿色物流战略属于（物流系统战略） 能够作为物流节点的是（港口） 配送中心的（进货区）是收货、验货、卸货及货物暂存场所。 配送中心的（进货区）是收货、验货、卸货及货物暂存的场所。 企业进行单个配送中心新建的关键点是（配送中心选址） 企业物流系统的经济评价的重点是（降低物流成本） 企业自行承担的生产经营活动中的物流需求属于（潜在的物流需求） 物流对企业陈宫的重要性较低，同时企业处理物流的能力也弱时，则采用（外购公共物流服务） 物流对企业成功的重要性很高，且企业处理物流的能力也强时，则采用（自营物流）
2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案] 一、单选题 1．需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（） A.公司制企业 B.个体工商户 C.个人独资企业 D.合伙企业 正确答案：公司制企业 2．一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（），减轻税负。 A. 加大股权融资比重 B. 加大转让定价规模 C. 加大债权融资比重 D. 加大企业经营规模 正确答案：加大债权融资比重 3．转让定价的税务管理一般强调遵循（）。 A. 成本收益原则 B. 独立交易原则 C. 利润最大原则 D. 费用最小原则 正确答案：独立交易原则 4．国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另 一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（）。 A. 利润最大化原则 B. 成本收益匹配原则 C. 独立交易原则 D. 受益所有人原则 正确答案：受益所有人原则 信息文本 5．税务筹划的主体是（） A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据
D.税务机关 税收筹划的主体是纳税人。纳税主体又称“纳税义务人”，简称“纳税人”，是指在 税法规定中负有纳税义务的单位和个人。 正确答案：纳税人 6．税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（） A.合法性 B.前瞻性 C.违法性 D.违法性 税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。 正确答案：合法性 7．以下选项中，属于纳税人的有（） A.代收代缴义务人 B.外国人和无国籍人 C.代扣代缴义务人 D.居民企业 纳税人可以分为自然人和法人两种，代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相连，但不承担纳税义务，只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。居民企业需就来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税，属于纳税人范畴。 正确答案：居民企业 8．根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。 A.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定 B.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务 C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税 D.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其 所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表” 正确答案：分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税 9．下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。 A.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现 B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现
电大《纳税筹划》期末复习资料—案例分析 1.刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在60万元左右。在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算。 答：对刘先生的60万元收入来说，三种合作方式所适用的税目、税率是完全不同的，因而使其应纳税款会有很大差别，为他留下很大筹划空间。三种合作方式的税负比较如下：第一，调入报社。在这种合作方式下，其收入属于工资、薪金所得，适用5%~45%的九级超额累进税率。刘先生的年收入预计在60万元左右，则月收入为5万元，实际适用税率为30%。应缴税款为：[（50000-2000）×30%-3375]×12=132300（元） 第二，兼职专栏作家。在这种合作方式下，其收入属于劳务报酬所得，如果按月平均支付，适用税率为30%。应纳税款为：[50000×（1-20%）×30%-2000]×12=120000（元） 第三，自由撰稿人。在这种合作方式下，其收入属于稿酬所得，预计适用税率为20%，并可享受减征30%的税收优惠，则其实际适用税率为14%。应缴税款为：600000×（1-20%）×20%×（1-30%）=67200（元） 由计算结果可知，如果仅从税负的角度考虑，刘先生作为自由撰稿人的身份获得收入所适用的税率最低，应纳税额最少，税负最低。比作为兼职专栏作家节税52800元（120000-67200）；比调入报社节税65100元（132300-67200）。 2.王先生承租经营一家餐饮企业（有限责任公司，职工人数为20 人）。该企业将全部资产（资产总额300 000 元）租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费100 000 元，缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。2009 年该企业的生产经营所得为190 000 元，王先生在企业不领取工资。试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进行筹划？ 答：方案一：如果王先生仍使用原企业的营业执照，按税法规定其经营所得应缴纳企业所得税（根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，小型微利企业按20%的所得税税率缴纳企业所得税。小型微利企业的条件如下：第一，工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；第二，其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元），而且其税后所得还要再按承包、承租经营所得缴纳个人所得税，适用5%~35%五级超额累进税率。在不考虑其他调整因素的情况下，企业纳税情况如下：应纳企业所得税税额=190000×20%=38000（元） 王先生承租经营所得=190000-100000-38000=52000（元） 王先生应纳个人所得税税额=（52000-2000×12）×20%-1250=4350（元） 王先生实际获得的税后收益=52000-4350=47650（元）。 方案二：如果王先生将原企业的工商登记改变为个体工商户，则其承租经营所得不需缴纳企业所得税，而应直接计算缴纳个人所得税。而不考虑其他调整因素的情况下，王先生纳税情况如下：应纳个人所得税税额=（190000-100000-2000×12）×35%-6750=16350（元） 王先生获得的税后收益=190000-100000-16350=73650（元） 通过比较，王先生采纳方案二可以多获利26000元（73650-47650）。 3.个人投资者李先生欲投资设立一小型工业企业，预计年应纳税所得额为18 万元。该企业人员及资产总额均符合小型微利企业条件，适用20 ％的企业所得税税率。计算分析李先生以什么身份纳税比较合适。 答：李先生如成立公司制企业，则：年应纳企业所得税税额=180000×20%=36000（元）应纳个人所得税税额=180000×（1-20%）×20%=28800（元） 共应纳所得税税额=36000+28800=64800（元） 所得税税负%36%100180000 64800== 李先生如成立个人独资企业，则：应纳个人所得税税额=180000×35%-6750=56250（元） 所得税税负%25.31%100180000 56250=?= 可见，成立公司制企业比城里个人独资企业多缴所得税8550元（64800-56250），税负增加 4.75%（36%-31.25%）。 4.张先生是一家啤酒厂的品酒师，其每年的奖金都高居酒厂第一位，而其平时的工资并不高，每月仅有3 000 元。预计2010 年底，其奖金为30 万元。张先生的个人所得税纳税情况如下： 每月工资应纳个人所得税税额＝( 3000 一2000 ) ×10 ％一25 = 75 （元） 请为张先生进行年终奖金的个人所得税筹划。 答：由于张先生每月收入高于当年国家所规定的免征额，未经筹划时其年终奖金的个人所得税纳税情况如下： 年终奖金应纳个人所得税所适用的税率为25%（300000÷12=25000），速算扣除数1375，则： 年终奖金应纳个人所得税税额=300000×25%-1375=73625（元），
选择题（工商企业经营管理） 1、企业具有（ A ）基本属性。 A.经济性、营利性、独立性 2、公司式企业按财产组织形式和所承担的法律责任的标准来划分，可以为独资企业、合伙企业和（A 公司 3、科学的企业经营制度包括规范的企业经营结构制度、规范的企业责权利制度和（A）三项内容。A.科学的企业决策、管理、监督、改善制度 4、科学的企业决策、管理、监督、改善制度主要由（C）、统一集中的管理制度、严格的企业监督制度、全员参与的企业管理制度内容组成。 C.民主的企业决策制度 5、现代化的经营思想包括人本思想、科学决策和民主决策、系统思想和（D 创新）思想 6、多元化经营的类型主要有：产品扩展多元化、市场扩展多元化、（ D 联合多元化）。 7、我国《公司法》规定有限责任公司股东人数必须在（5-20）人之间。 8、经营管理职能包括以下（C）方面的内容。即战略职能、决策职能、开发职能、财务职能和公共关系职能 C.战略职能、决策职能、开发职能、财务职能和公共关系职能 9、企业的最高权力机构是（B）。 B.股东大会 10战略稳定性指标包括（B经营安全率、利润率、支付能力）。 1、企业作为一个系统，它存在于一定的环境之中，企业每时每刻都要与环境发生物质、能量和（C信息）的交换。 2、环境及变化不断会给企业带来经营机会，但同时也处处会造成（C经营风险）。 3、企业经营环境具有（ A.差异性、动态性、可测性）特征。 4、企业的宏观环境主要由对企业经营活动产生比较深远影响的社会性因素与力量构成，包括人口、经济、自然、政治、法律、社会文化、（A.科学技术 5、宏观环境和微观环境两者之间B.主从）关系。 6、影响经营活动的自然环境因素主要有（A）： A.自然资源问题、环境的污染与保护问题、地理环境7、需求分析的主要内容是消费者的基本需求和需求偏好的变化趋势、市场活力以及C价格决定）等因素。 8、波特模型，主要描述企业各种可能的竞争力量，包括：①新竞争者的加入威胁；②现有竞争者的竞争； ③（D替代产品的竞争压力）；④买方的议价能力；⑤供应者的竞价能力。 9、行业的竞争者包括愿望竞争者、平行竞争者、产品形式竞争者和（A品牌竞争者）四种类型。 10、对所面临的风险，企业可选用以下（ A ）对策。A.反抗策略、减轻策略、转移策略 1、企业的成本、利润、销售量、利润率、销售增长率、市场占有率等属于市场信息中的（C内部信息） 2.活动的主体是（B政府） 3、存在下列哪些情况时企业不需调查（D调查成本远小于收益 D ） 4、下列属于跟踪检查的是（A通讯检查 5、下列属于电话访问调查的优点的是（ B ） B、调查时间短、费用低、时效性强 6、某企业派人在商场中观察消费者购买选择，这种调查方法属于（C观察法） 7、下列不属于常用的国内统计资料的是（B《中国城市统计年鉴》） 8、下列属于内部数据库的是（A、顾客资料 9、以一年为周期，每年重复出现周期性变动的是（ A ）A．季节性变动 10、（ A ）是指自变量与因变量之间的关系只能利用统计方法找出它们之间的回归关系 A．非确定性因果关系形态 11、在市场现象中是大量存在，是因果分析预测法的主要研究内客的是（ B ）非确定性因果关系形态12、德尔菲法属于（ A ）A、定性预测 1、企业要想在市场竞争中获得长期的竞争优势和持续稳定的发展，就必须有一套长期的、系统的（ A ）。A.经营战略 2、钱德勒的经营战略是从（ D ）出发的，着重于企业成长目标的实现和资源分配。D.战略决策 3、经营战略具有A特点A.目的性、长期性、对策性 4、学习学派的企业战略理论的主要代表人物是（B）。B.奎因和明茨伯格 5、结构学派的代表人物是（D.安东尼 6、任何一个战略系统都必须包括（ A ）三项最基本的内容。A.战略目标、战略方针、战略规划
电大会计本科《纳税筹划》期末复习简答题（已整理）1.简述对纳税筹划定义的理解。 （1）纳税筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。 （2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。 （3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。 （4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。 2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主（该项行为的销售额占各项应征增值税行为的销售额合计的比重在50%以上），并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元（含50万元）以下的，为小规模纳税人；年应税销售额在50万元以上的，为增值税一般纳税人。 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）以下的，为小规模纳税人；年应税销售额在80万元以上的，为一般纳税人。 此外，年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。年应税销售额未超过标准的，从事货物生产或提供应税劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人。 3.简述混合销售与兼营收入的计税规定。 我国税法对混合销售行为的处理有以下规定：从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户以及以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视同销售货物，征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税，征收营业税。其中，“以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务”，是指在纳税人年货物销售额与非应税劳务营业额的合计数中，年货物的销售额超过50%，非应税劳务营业额不到50%。 兼营是指纳税人既销售应征增值税的应税货物或提供增值税应税劳务，同时又从事应征营业税的应税劳务，而且这两种经营活动之间没有直接的联系和从属关系。兼营是企业经营范围多样性的反映，每个企业的主营业务确定后，其他业务项目即为兼营业务。包括两种：一种是税种相同，税率不同。另一种是不同税种，不同税率。即企业在经营活动中，既涉及增值税应税项目又涉及营业税应税项目。纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。 4.简述消费税纳税人筹划原理。 因为消费税只对被选定的“应税消费品”征收，只有生产销售或委托加工应税消费品的企业和个人才是消费税的纳税人。针对消费税纳税人的筹划一般是通过企业合并以递延税款几年的时间。 合并会使原来企业间的销售环节转变为企业内部的原材料转让环节，从而递延部分消费税税款的缴纳时间。 如果两个合并企业之间存在着原材料供求关系，则在合并前，这笔原材料的转让关系为购销关系，应该按照正常的购销价格缴纳消费税。而在合并后，企业之间的原材料供应关系转变为企业内部的原材料转让关系，因此，这一环节不用缴纳消费税，而是递延的以后的销售环节再缴纳。 如果后一个环节的消费税税率较前一个环节低，则可直接减轻企业的消费税税负。这是因为，前一环节应征的消费税税款延迟到后面环节征收时，由于后面环节税率较低，则合并前企业间的销售额，在合并后因适用了较低税率而减轻了企业的消费税税负。 5.简述营业税纳税人的筹划中如何避免成为营业税纳税人。 经营者可以通过纳税人之间合并避免成为营业税纳税人。通过使某些原在境内发生的应税劳务转移至境外的方法避免成为营业税纳税人。另外，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。经营者可以根据自身情况，将一些跨境劳务或承包、承租劳务排出在上述规定的纳税人范围之外，避免成为营业税的纳税人。6.简述营业税纳税人的筹划中兼营行为和混合销售行为的纳税筹划。 兼营应税劳务与货物或非应税劳务的行为的，应分别核算应税劳务的营业额与货物或非应税劳务的销售额。纳税人兼营不同税目应税劳务的，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额，然后按各自的适用税率计算应纳税额；为分别核算的，从高适用税率计算应纳税额。税法规定，一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物的，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，征收增 值税，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供劳务，应当征收营业税。 由于混合销售时在同一项业务中包含适用不同税种的收入，企业通常很难通过简单分开核算两类收入，为此，需通过单独成立承担营业税业务的独立核算企业来将两类业务收入分开，以适用不同税种计算应缴税款。 7.简述确定企业所得税应纳税所得额时允许扣除项目的法律规定。 企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （1）企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除；为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除；企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、，在国务院财政、准予扣除；企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除；企业依照法律、行政法规的有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除；企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（2）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （3）企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除,以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。（4）企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。 8.简述利息、股息和红利所得的筹划方法。 利息、股息和红利所得是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息和红利所得。对于利息、股息和红利所得的筹划有以下两种方法：（1）利息、股息和红利所得的第一种筹划方法:第一种筹划方法就是将个人的存款以教育基金或其他免税的形式存入金融机构，充分利用国家的优惠政策，减轻自己的税收负担。 ○1安排教育储蓄。○2进行国债投资。○3投资股票。○4保险。 （2）股息、红利所得的第二种筹划方法 由于股息、红利所得一经分配就必须缴纳个人所得税，而被投资企业保留利润不分配也有递延纳税期限的限制。所以，股息、红利所得的第二种筹划方法就是尽可能地减少被投资企业分配利润，或将保留的盈余通过其他方式转移出去，从而给投资者带来间接的节税收益。 9.简述印花税纳税筹划的主要思路。 （1）模糊金额的筹划。模糊金额筹划法，是指当事人在签订数额较大的合同时，有意地使合同上所载金额在能够明确的条件下不最终确定，以达到少缴印花税税款目的的一种行为。 （2）《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十七条规定：同一凭证，因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分部记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。纳税人只要进行一下简单的筹划，便可以节省不少印花税款。 （3）最少转包次数的筹划。因为印花税是一种行为税，只要有应税行为发生，就应按税法规定纳税。这种筹划方法的核心就是尽量减少签订承包合同的环节，以减少书立应税凭证，从而达到节约部分应缴印花税款的目的。
最新十次电大本科《纳税筹划》期末考试问（简）答题题库 2015年1月至2019年7月试题） 说明：试卷号：1334 课程代码：02313 适用专业及学历层次：会计学；本科 考试：形考（纸考、比例50%）；终考：（纸考、比例50%） 2019年7月试题及答案 16.企业分立筹划适用于哪些情形？ 参考答案： 企业分立是指一个企业依照法律或者合同规定分为两个或两个以上的企业的行为。企业分立包括被分立企业将其部分或全部业务分离转让给两个或两个以上现存或新设企业（以下简称分立企业），为其股东换取分立企业的股权或其他财产。企业分立有利于企业更好地适应环境和利用税收政策获得税收方面的利益。 分立筹划利用分拆手段，可以有效地改变企业组织形式，降低企业整体税负。分立筹划一般应用于以下方面：一是利用企业分立可以将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体；二是企业分立可以将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税降低税负；三是企业分立使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用低税率的纳税主体，降低税负；四是企业分立可以增加一道流通环节，有利于增值税抵扣及转让定价策略的运用。 17.优化企业资本结构，税收筹划要考虑的因素有哪些？ 参考答案： 企业资金来源有两个方面：(1)权益筹资形成公司的股东权益，即权益资本；(2)负债筹资形成企业债务，即债务资本，两者作为资产负债表中体现的资金来源构成企业的资本结构，即权益资本和债务资本的比例结构。尽管两种筹资方式均可以获取企业发展所需的资金，但两种筹资方式对企业带来的税负效应存在较大差异，例如，借款利息和债券利息是在税前发生的，可以作为财务费用在所得税前冲抵利润，从而减少应纳税所得额，降低税负；而对于权益资本来讲，普通股股利从税后利润中支付，不像债务资金利息那样作为费用从税前支付，因而不具有抵税作用，这相对增加了税收负担。所以，一般情况下，企业以发行普通股的方式筹资所承担的税负要重于负债筹资方式。 如果债务资本超过权益资本过多，一方面，由于比例失调，会造成资本弱化；另一方面，债务资本占比过高，负债风险增加，债务成本也会增加，这时企业的税后权益资本收益率反而下降。因此，企业也需要综合考虑整体负债水平，优化企业资本结构并使其保持在合理水 1