财政学第3章财政支出总论作业
一、名词解释
公共产品——指指增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费可得性的那类物品；每个人对该种公共品的消费都不同时减少他人的消费量。公共产品是指在消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品。
林达尔均衡——指如每一个社会成员都能按照自己获得的公共产品的边际效益的大小来分担提供这些公共产品所需要的费用，则公共产品的供给可以达到最佳的效率水平。
瓦格纳法则——指随社会经济的发展，公共支出呈现一种不断增长的长期趋势。而政治因素和经济因素是公共支出不断增长的原因。国家活动规模日益扩大是公共支出不断增长的政治因素，工业化、城市人均收入的提高是公共支出增长的经济因素。
挤出效应——指增加一定数量的政府财政支出，就会减少相应的非政府部门的投资，而总需求没有变化。
购买支出——指政府在市场上购买商品与劳务的各类支出。此类支出包括消费性支出和投资性支出，前者主要是指政府机关日常行政活动所需商品与劳务的支出，后者主要是指政府用于公共工程投资所需商品和劳务的支出等。
政府消费支出——是指政府为了保证国家安全，维护社会秩序，促进科学、教育、文化、卫生等社会事业的发展而安排的财政支出，又称为社会性消费支出。政府消费支出主要包括行政管理支出、国防支出以及科教文卫支出。
政府投资支出——指政府为了实现其职能，作为特殊的投资主体，为促进国民经济各部门的协调发展，实现经济社会发展战略，利用财政支出对特定部门进行的投资活动。政府投资支出是财政支出的重要组成部分，主要包括基础产业支出、发展农业支出和国家物资储备支出等。
二、简述题
1、分析影响财政支出规模扩张的主要因素。
（一）政治原因
1、国际政治的复杂化。国际政治经济问题转化为国内的政治经济问题，为了化解国际政治危机及影响，各国政府不得不增加财政支出。
2、国家职能的扩大化。随着各国经济的发展与国家间相互联系的加强，国家职能迅速扩张，政府职能机构不断增设，导致财政支出规模不断扩大。
（二）经济原因
1、国家经济干预的需要。在经济发展的过程中，发展中国家大都通过国家干预经济的方式来促进社会经济的发展。其中主要是通过直接投资来提高资源配置效率。
在发达国家中，1929—1933年的世界性经济危机促使各国纷纷改变自由放任的社会经济政策，开始采用政府行为直接参与社会经济生活，政府在经济方面的财政支出大幅上升。第二次世界大战后，资本主义国家的国有化浪潮和恢复经济的各项政策使政府财政支出中的经济支出部分有增无减；同时，各国为实现充分就业、物价稳定、经济增长、国际收支平衡的经济目标，更加重视对经济的影响和干预，财政支出规模不断扩大。
2、社会经济发展的需要
各国政府为有效配置资源，都不同程度地加大了直接投资力度，从而扩大了政府财政支出规模。在典型的市场经济国家，财政直接投资成为弥补市场缺陷、补充私人经济不足的重要手段，其目的在于保护市场竞争活力和经济发展的动力；在发展中国家，特别是在经济发展的早期，政府因承受着赶超世界先进水平的压力，无不通过直接投资参与经济过程来实现既定目标。
3、物价波动的影响
从长期趋势看，各国的物价水平均呈上升趋势，政府财政支出逐年增长是不争的事实，并且在政府规模日趋扩大的情况下，物价上升将引起财政支出更快地增长。
（三）社会发展原因
1、人口与环境保护压力
人口增长给财政支出带来的压力，表现在四个方面：第一，人口总量的增加必然要求政府增加各种最基本的社会公共需求，否则将降低国民享有的公共服务及让会福利水平；第二，人口素质提高的压力要求政府必须扩大学校、医疗卫生机构、福利没施等的规模，增加行政管理、立法司法、军队警察、治安保障等公共服务；第三，人口增长带来的老龄化趋势会增加财政支出中养老金、退休金等的支出压力，扩大财政支出规模；第四，人口增长还会增加对资源的消耗，从而产生环境问题，从而要求政府加大环保投入。
2、社会福利的改善
社会福利程度的提高是缓解社会矛盾的润滑剂。在经济竞争和科技竞争日趋激烈的现代社会，改善社会福利已经成为人力投资的一种手段。因此，各国政府都在努力通过财政支出结构的调整和规模的扩大来提高社会福利水平。
3、社会分工的复杂化
随着社会活动的复杂化，社会经济活动的分工更加细化，政府必须增设必要的职能机构以满足由分工细化带来的新型公共需求，由此必须增加财政支出。
2、财政支出规模的量度标准
（一）财政支出绝对额指标
财政支出绝对额是指财政支出总额，它是反映一定时期财政支出规模的绝对数指标。
在纵向比较上，通过考察政府财政支出总量的增长趋势，从财政收入总量与GDP总量的增长趋势，能反映财政支出规模与财政收入、财政支出与经济增长的关系及合理程度。
在横向比较上，通过比较各国在不同经济发展阶段上的财政支出总量，可以考察一国在相同时期的财政支出现模的状况与合理程度；通过比较一国范围内各地区在同一时期的财政支出规模，可以考察各地区在经济发展与财政能力上的差距，为国家经济政策的制定或调整服务。
（二）财政支出相对额指标
1、财政支出增长率。是报告期财政支出总额与基期财政支出总额的增长情况比较，是反映一定时期财政支出水平变化程度的动态指标。财政支出增长率有两种：年度增长率反映两年之间财政支出的变化情况；年均增长率反映若干年财政支出的平均变化情况。年度增长率=（报告期财政支出—基期财政支出）÷基期财政支出ⅹ100%；年均增长率=（报告期财政支出÷基期财政支出）1/n-1
2、财政支出占GDP的比重，指报告期财政支出与当年GDP的比值，反映了政府部门占用社会经济资源的状况。应当注意研究财政支出占GDP的合理比例，如果超过应有的合理界限，过度对GDP进行再分配，则会削弱民间积累，影响社会经济的正常发展。
3、中央与地方财政支出占全国财政支出的比重
在考察政府间财政关系时，国际上常常采用两个指标：一是中央财政支出占全国财政支出的比重，二是地方财政支出占全国财政支出的比重。
4、财政支出弹性与边际财政支出倾向
财政支出弹性指财政支出增长率与GDP增长率之间的比例关系，反映了GDP变化与财政支出变化之间的关系。财政支出弹性=财政支出增长率÷GDP增长率ⅹ100%。当财政支出弹性大于1时，说明财政支出的增长快于GDP的增长，财政支出的弹性较好；财政支出弹性小于1时，说明财政支出的增长慢于GDP的增长，财政支出的弹性较差或无弹性；财
政支出弹性等于1时，说明财政支出与GDP呈同步增长。这两个指标所反映的财政支出增长情况，能在一个较长的时间内动态地考察财政支出规模的变化，有助于分析国家财政经济政策与制度的效果。
边际财政支出倾向指财政支出增长额与GDP增长额之间的比例关系，说明GDP的增长额中用于增加财政支出的大小，在一定程度上也反映了GDP变化与财政支出变化之间的关系。边际财政支出倾向=财政支出增长额÷GDP增长额ⅹ100%。
5、人均财政支出
人均财政支出反映了国民从政府公共支出中获得的平均公共产品及服务水平，更有利于国际比较。
3、财政支出规模过度扩张有何问题？应怎样有效控制这种现象？
（一）财政支出规模过度扩张会产生以下问题
1、财政支出过度扩张会解除个人预防动机。主要体现为；第一，财政向社会保障制度融资，从而为个人提供生、老、病、死等方面的保障，解除了个人的后顾之忧；第二，财政向教育、住房、卫生等方面的投资，将减少个人在上述领域的投入，从而降低个人未来的支出预期，解除个人预防动机。
2、财政支出过度扩张会产生挤出效应。在社会总投资规模一定的条件下，财政投资性支出的过度增加，会使整个社会的投资性需求大于投资品的供给，从而导致投资品价格的上升；同时，投资需求的扩大会提高资本利率，导致私人资本的收益率下降，最终减少(或挤出)私人投资。
3、财政支出过度扩张会导致通货膨胀。在私人需求不变的情况下，财政支出过度扩张会导致社会总需求迅速上升，从而引起社会总需求大于社会总供给，导致价格上升。当价格上升达到一定高度时，就不可避免地形成通货膨胀。
4、财政支出过度扩张会影响国际收支稳定。在一般情况下，财政支出过度扩张会引起公共部门借款需求的增长，并刺激利率的上升。国内利率上升将引起外资流入，造成对本国货币需求的增加，本币对外币的汇率上扬，导致出口成本上升，出口减少而进口增加，形成国际收支逆差。
（二）财政支出规模的有效控制
1、明确政府的职能范围。科学地界定不同时期内的政府职能成为合理确定财政支出规模的基本前提。主流学派认为，政府应当具有三项经济职能，即资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。政府应当围绕上述三项职能，规范市场行为，实现资源的有效配置、收入的合理分配和经济的相对稳定。
2、财政支出规模总量的控制。一般情况下，财政支出的增长速度不应超过GDP的增长速度，失去这个前提，即使政府行为并未超越自身职能范围，也会削弱社会积累，造成财政超分配，影响财政支出的效果。
3、财政支出结构增长的控制。财政支出结构控制就是要根据特定时期的社会经济需要，调整财政支出的重点，解决社会经济发展的主要矛盾，从而为控制财政支出的非理性增长创造条件。
4、简述财政支出的分类
（一）按财政支出的对象分类。可以将财政支出分为纯公共产品支出、混合产品支出和私人产品支出。纯公共产品支出主要是行政支出和国防支出；混合产品支出主要是科教文卫支出、农业支出、基础产业支出、社会保障及财政补贴等支出；私人产品支出主要是用于向社会公众提供私人产品。
（二）按财政支出的直接补偿性分类。财政支出可以分为购买支出和转移支出两大类。
购买支出是指政府在市场上购买商品与劳务的各类支出。此类支出包括消费性支出和投资性支出。对生产与就业产生直接影响，其对分配的影响则是间接的。
转移支出是政府通过一定的渠道和形式对相关社会成员或特定社会集团给予财政资金的无偿性支付。转移支出包括社会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出等。对分配产生直接的影响，其对社会的生产和就业的影响则是间接的。
（三）按国家预算体制分类
按国家预算体制划分，财政支出可以分为中央财政支出和地方财政支出两大类。
1、中央财政支出。指全国性的支出，如国防支出、外交支出、中央政府机关及所属各部门的支出、中央对地方的税收返还、按体制规定补助地方的支出、中央对地方的专项拨款和特殊拨款补助支出等。
2、地方财政支出。指各级地方政府的支出，主要包括按体制规定应由地方承担的本级各项支出，原体制规定上缴中央财政的支出，对下级地方财政的税收返还支出、补助支出、专项拨款和特殊拨款补助支出等。
（四）按国家职能分类
按照国家职能可以将财政支出分为行政管理支出、国防支出、社会文教支出、经济建设支出和其他支出。
1、行政国防支出。指国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其权力和管理职能所需的财政支出。国防支出是指国家为满足全体社会成员安全需要而用于陆、海、空军及国防建设的各种费用。
2、社会文教支出。是指对科学教育、医疗卫生、文化出版、文物保护、广播通信、气象地震、计划生育等社会事业部门各类经费支出的总称。
3、经济建设支出。是指政府对国家重要经济部门的支出，特别是对基础产业、农业等的保护与支持，对重大科研项目的扶持和国家物资储备等支出。
4、其他支出。是指在上述财政支出以外的其他支出项目。
（五）按国家预算支出科目分类
按照我国2007年版国家预算编制办法，可以将财政支出科目分为支出功能科目和支出经济科目。
1、支出功能科目。按照财政支出功能可以将财政支出分为一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育等20余项；
2、支出经济科目。按照财政支出的经济性质和用途，可以将财政支出分为工资福利性支出、商品服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、基本建设支出等10余项支出。
（六）按财政支出是否偿还分类。无偿性支出与有偿性支出。受财政分配基本特征的制约，财政收支分配一般是无偿的，因此，无偿性支出是财政支出的主体。有偿性支出主要指政府贷款和有偿性投资。
在财政支出分类中，还可以从其他角度进行分类。比如，将财政支出分为经常性支出和资本性支出，或分为生产性支出与非生产性支出，或分为积累性支出、消费性支出和补偿性支出等。
5、影响财政支出结构的主要因素有哪些?
财政支出结构一般是指财政支出由哪些具体的支出项目所构成，故又称为财政支出构成。
（一）财政支出规模
财政支出规模对财政支出结构的影响体现在两个方面：第一，财政支出规模越大，财政支出结构得到满足的可能性也越大，政府希望调整财政支出结构的目标也较容易实现。反
之，财政支出结构的调整与优化将缺乏财力基础。第二，影响财政支出规模变化的各种因素必然导致财政支出结构的形成或调整。
（二）经济发展阶段
在财政支出规模既定的基础上，受不同国家经济发展阶段的影响，财政支出结构会存在较大的差异。在发展中国家，财政支出中经济建设支出的比重大，而用于社会发展与社会福利方面的支出比重小。在发达的市场经济国家，由于经济总量大，人均GDP很高，国家经济发展主要由非政府主体推动，财政支出结构更多地体现社会发展需要，经济建设支出所占比重通常很低。
（三）经济运行制度
在社会经济运行制度中，最典型的是计划经济制度和市场经济制度。
在计划经济制度下，以生产性支出为主要内容的财政支出结构通常是重要的表现形式。
在市场经济制度下，政府大都会控制财政支出中的生产性投入，特别是控制政府直接对竞争性行业的投资。总的说来，市场经济制度下的财政支出结构会更加偏重于维护市场的有效运行，并为投资主体提供充分的市场空间。
6、财政支出原则
在财政支出安排上，必须研究影响财政支出实现的客观基础，确定财政支出安排中应遵循的基本原则，处理好政府财政支出目标与有限的财政支出财力之间的矛盾，才能既满足政府公共支出的需要，又能达到公共支出的最大让会效益。
一、量入为出与量出为入原则
（一）量入为出原则。指政府根据一定时期内(通常为一年)的财政收入总量来安排财政支出，要力争做到财政收支平衡。它体现了一国经济发展水平对财政支出的制约。量入为出的财政支出原则源于较低的社会生产力发展水平，体现社会总积累水平对财政分配的制约，反映了社会总产品特别是国民收入分配中的客观规律对财政分配的制约。从现代市场经济制度角度考察，坚持量入为出是保持财政分配的相对稳定、防止国家债务过度膨胀的客观要求。国债不可能长期依靠政府发行新债来偿还，最终必须由新增国民收入来保证其偿还能力。（二）量出为入原则。是指根据国家最基本的财政支出需要来确定收入规模，从而寻求财政收支的平衡。它将财政支出放在首要地位来考虑，是对政府公共支出保持必要数量的一种肯定。量出为入既是社会发展的需要，又是一种积极的财政分配观念。将量出为入作为一种财政支出原则加以肯定，要明确以下问题：一是应当通过积极组织财政收入来保证必要的财政支出，量入为出是财政支出的基本准则，是实现量出为入原则的基础，量出为入是对量入为出原则的补充与发展。二是量出为入是强调保证政府必不可少的支出，而不是指可以任意扩大政府支出。三是应根据社会经济变化的各种因素合理确定政府职能，在科学测算政府支出的基础上，主要依靠税收收入的增长来保证财政支出增长；如果需要发行国债，则应根据经济发展和国家可能的偿债能力确定借债额度。
二、公平原则
财政支出的公平原则是指实现社会公平，表现为促进社会财富分配的相对合理。从财政支出角度讲，政府通过调整财政支出对象及其结构，改变社会成员、社会集团对物质财富的占有份额，使相对的社会公平得以实现。在国际社会中，用以反映让会财富分配和贫富差异的指标主要有基尼系数和贫困指数等。政府可以采取调整社会各阶层之间的收入分配方案、在教育、医疗、环境等领域提供公共服务、建立转移支付制度(特别是社会保障制度)等。
三、效益原则
财政支出首先要实现的是宏观经济效益和社会效益，即要求通过公共支出使资源的配置能促进相关部门的发展来影响整个社会经济，使国家宏观经济状况不断得到改善。在这一前提下，即使财政支出并未对增加财政收入、改善财政状况产生直接的影响，也是符合财政支
出效益原则的。
强调财政支出效益的特殊性，并非必然忽视财政支出应有的经济效益。比如，政府用于基础设施、特殊风险行业的财政支出，用于基础产业以及一些重要的国民经济部门的支出，政府的这类支出，有些可直接计算其经济效益，如由财政投资于特定部门产生的边际效益高于由私人投资产生的边际效益，则符合财政支出的经济效益原则；另一些财政支出的直接经济效益的目标则可降低或不计，但必须衡量由此带给社会的全部经济效益，如通过这些财政支出带动了一些经济部门、地区的经济收入增长，或使国民生产总值因此上升等，这也符合财政支出的经济效益原则，并作为安排财政支出的依据。
提高财政支出效益，还必须讲求厉行节约，减少一切不必要的开支，使政府通过财政支出提供的各类产品物尽共用，避免人们的过度消费，这对提高财政支出的整体效益也具有积极的意义。
7、我国财政支出结构的现实考察
我国1978—2006年财政支出的基本结构。
（一）经济建设支出的比重下降过快，不利于政府对国民经济的调控。尽管市场是配置资源的决定性手段，但政府依然是配置资源的重要工具，特别是在市场失灵普遍存在的背景下，我们更不能放弃政府对市场的引导作用。
（二）社会文教支出有较明显的增长，但仍然处于较低水平。长期以来，国内教育经费占GDP的比重在2％左右徘徊，而西方各国(包括发展中国家)的平均水平早在20世纪80年代就已经达到4％，表明我国尚需进一步加大教育支出。又如，在医疗卫生方面，我国的财政支出长期不足，农村地区缺医少药的现象比较严重。国家卫生防疫应急系统不完善，国家处理突发性卫生防疫事件的能力难以有效提升。社会公众普遍反映的“看病难、看病贵”，其核心原因还是政府投入不足，导致医疗卫生事业欠账太多，形成了普遍的“以药养医”等现象。
（三）行政管理支出增长过快，抢占了本来就比较稀缺的财政资源。导致政府无法向科教文卫、社会保障等项目投入大量资金。行政管理支出处于较高的水平，其中人员经费增长又快于公用经费的增长，表明我国的行政管理改革仍然存在较大的阻力。在许多地方，财政基本上是“吃饭财政”，不能为社会经济发展提供有效的公共产品及公共服务，无法满足公共财政职能实现的需要。
三、论述题
1、论述公共产品理论
一、公共产品的概念及其特征
公共产品（集体消费物品）是指增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费可得性的那类物品；每个人对该种公共品的消费都不同时减少他人的消费量。学界的一般认为，公共产品是指在消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品。
公共产品的特征表现在消费非竞争性、受益非排他性、效用的不可分割性。
私人产品指在消费过程中具有竞争性与排他性的产品。按照萨缪尔森的描述，纯粹的私人产品的消费总量等于每一消费者消费数量的总和,而且反映出私人产品能在消费者之间进行分割的特性。公共产品的消费指，任何一个消费者所消费的公共产品数量等于该公共产品的总量，即每个人所消费的公共产品数量相同，而且表明公共产品的效用在消费者之间不具有分割性。
混合产品是指非竞争性和非排他性不完全的产品，分为三类：俱乐部产品、拥挤性公共产品、外部性产品。随着科技进步和排他成本的变化，传统上具有非排他性的产品在技术上开始逐渐具备了一定的排他性，纯公共产品的范围正在逐渐缩小。
二、公共产品供给的均衡条件
（一）公共产品供给的局部均衡条件——鲍温（Bowen ）模型
1、私人产品市场的供求均衡与效率
假定一个社会中有A 和B 两个人，市场上有一种私人产品。如图所示，A 对私人产品的需求曲线是D A ，B 对私人产品的需求曲线是D B ，其市场需求为横向相加，即D= D A + D B ，用需求曲线DD 表示。私人产品的供给曲线为SS 。供给曲线SS 和需求曲线DD 相交，决定了市场均衡价格P 和数量Q 。
在竞争性市场上，个人A 和B 都是市场价格的接受者，在价格为P 的条件下，A 消费的私人产品数量为Q A ，B 消费的私人产品数量为Q B ，且Q ＝ Q A + Q B 。
2、公共产品市场的供求均衡与效率
A 对公共产品的需求曲线是D A ，
B 对公共产品的需求曲线是D B ，其市场需求为纵向相加，即D ＝ D A +D B ，用需求曲线DD 表示。公共产品的供给确线为SS 。供给曲线SS 和需求曲线DD 相交，决定了市场均衡价格P 和数量Q 。在公共产品的供给中，每个人都是数量的接受者，即A 和B 所消费的公共产品数量均为Q ；
由于个人对公共产品的偏好和需求不一样，其所支付的价格存在差异，即A 支付价格为P A ，B 支付价格为P B ，公共产品的价格等于其边际成本，等于A 和B 支付的价格之和，即P ＝ P A + P B 。
私人产品和公共产品市场需求曲线的差别主要体现在，私人产品的市场需求曲线是个人需求曲线的横向加总，而公共产品的市场需求曲线是个人需求曲线的纵向加总。之所以出现这种差异，是由私人产品和公共产品的基本特征所决定的，具体来说是由私人消费的竞争性与公共消费的非竞争性所决定的。个人A 和B 所消费的公共产品相同，是因为个人对公共产品的消费不会影响其他人对公共产品的消费。
（二）公共产品供给的局部均衡条件—林达尔均衡模型
在公共产品有效供给机制的建设方面，瑞典经济学家林达尔认为，如果每一个社会成员都能按照自己获得的公共产品的边际效益的大小来分担提供这些公共产品所需要的费用，则公共产品的供给可以达到最佳的效率水平，但由于消费公共产品“免费搭车” 的存在，为保证公共产品供给的最优效率林达尔均衡又提示了应当有一种机制来促进社会各界利益均衡的实现，从而为处理政府征税与公共产品供给的关系提供了一种理论上的依据。即在公共产品规模G 1上，A 愿意承担h 1的税收比例，而B 愿意承担1-h 2的税收比例。显然，在G 1的公共产品规模上，A 、B 两人的出资比例将超过总成本，不符合市场均衡的要求。在民主
的政治制度下，A 、B 之间的博弈最终使税负分配处于h ﹡点，对应的公共支出规模为G ﹡。 h
﹡ - G ﹡的均衡就是林达尔均衡点。
（三）公共产品供给的一般均衡条件
萨缪尔森在一般均衡的条件下提出了公共产品最优提供的萨缪尔森条件，即MRS A ＋MRS B ＝MRT ，即消费者的边际替代率之和等于公共产品与私人产品之间的边际转换率。（证明过程省略）如果将两个消费者的社会模型进行推广，那么必然能够得出了
1n
MRS MRT =∑ 的结论。
三、公共产品理论下的财政支出范围
（一）公共产品公共提供的理论依据
非排他性决定了难以对公共产品的消费收费；非竞争性决定了对公共产品收费是无效率的；由此，经济学界普遍认为，公共产品应当由政府免费提供。
（二）公共产品公共提供的优势
政府能够提供有效率的公共产品数量；政府能够强制社会公众通过税收来为公共产品融
资；政府对公共产品的使用不收费，即在零费用条件下提供公共产品。正是由于政府可以通过税收等手段筹集资金，因而其提供公共产品不需要向社会公众再收取费用。
（三）公共产品公共提供的局限性
政府提供公共产品会产生“挤出效应”，将部分私人提供挤出市场；消费者关于公共产品的偏好难以准确有效地表达出来；政府在衡量公共产品的边际成本和边际收益上难以做到准确。
（四）政府财政支出的范围
根据公共产品理论，政府财政支出的范围主要是纯公共产品和混合产品。在混合经济时期，政府仍然有可能提供一定的私人产品，为私人市场的发展提供支持。
2、论述财政支出增长理论变迁
（一）瓦格纳法则
19世纪德国社会政策学派的代表人物瓦格纳从政治因素和经济因素两方面分析了财政支出不断增长的原因。国家活动规模扩大是公共支出不断增长的政治因素；工业化、城市人均收入的提高是公共支出增长的经济因素。他指出，财政支出呈现出一种不断上升的长期性趋势，并认为其中最根本的原因是工业化中的社会进步对政府活动规模扩大的需要。具体表现为增加了三种需求，即政府保护与管理服务方面的需求，政府干预经济及直接从事生产经营活动的需求，以及具有极大外部经济效益项目的需求。同时，随着国民收入的改善，人们对文化、教育、卫生、福利等公共产品及混合产品的需求会上升，也促使财政支出不断增长。
(二)梯度渐进增长理论
1961年，英国经济学家皮科克和怀斯曼(Peacock and Wiseman)提出了财政支出的“梯度渐进增长理论”，对财政支出规模的扩张性趋势进行了进一步的研究。
1.外在因素
在正常情况下，财政支出呈现一种渐进的上升趋势，只有当社会经历“激变”时（如国家经受战争、经济危机、特大自然灾害等），财政支出才会急剧上升，经过这个“激变”期后，财政支出水平会有所下降，但一般不会再回到原来的水平。只要国家每经历一次激变，都会导致财政支出规模跃上一个新的台阶，这种规律性变化，成为他们关于财政支出呈“梯度渐进增长”的立论依据。
2.内在因素
在经济正常增长、国民生产总值增加、社会平均税率不变的条件下，税收会随国民收入的增长而自动提高，从而导致财政支出水平的上升。如果没有外部的“激变”因素的影响，这种财政支出的渐进增长将会持续。
3.三大效应
①替代效应是指“激变”后公共支出替代了部分私人支出，高税收水平开始替代低税收水平；
②集中效应是指“激变”之后的全国性调整会扩大中央政府的财权，造成地方政府财权收缩；
③检查效应是指“激变”后的人们会加强对社会公共制度的检查和反思，从而促使财政支出水平维持在“激变’时期的水平上。
（三）发展阶段增长论
代表人物：R．A．马斯格雷夫和W．W．罗斯托。该理论指出，在经济发展的初级阶段，政府公共投资在社会总投资中占有较大的比重，公共部门必须为整个经济的发展提供具有较大外部经济效益的基础设施，为经济的发展创造一个良好的投资环境。到经济发展的中级阶段，私人部门已有较大发展，私人资本积累增大，基础设施大都巳经建成，政府投资成为私人投资的补充。在经济发展的成熟阶段，社会公众对交通及相应的基础设施、教育、医
疗、住房、通信等服务的改善要求不断上升，从而促使政府财政支出规模上升。
马斯格雷夫还研究了政府转移支出的变化，他认为，转移支出占GDP的比重，要取决于不同时期政府的再分配目标。低收入国家如果出于公平考虑而增加转移支出，会降低私人储蓄并产生其他的负激励效应，不利于经济增长率的提高，因此，经济发展早期的政府转移支出不会太大。在经济发展中期和成熟期，政府再分配的成本会下降，转移支出将会有较大程度的增长，此外，还对人口、技术、社会、文化、政治等因素对财政支出规模的影响进行了研究。
（四）官僚行为增长论
从官僚行为的角度来研究财政支出规模的问题;强调政治制度与官僚行为对财政支出规模的影响。
公共选择理论认为，官僚是指负责执行政治家决策的代理人集团。目标是追求机构规模最大化或预算规模最大化。在实践中，官僚机构通常可通过两种方式来扩大预算规模：第一，利用其信息优势使社会公众和政府相信他们确定的产出水平是必要的；第二，利用低效率的生产技术来增加既定的产出量所必需的投入量。
官僚行为增长论还强调特殊利益集团的存在对于财政支出增长的影响。它认为，特殊利益集团会利用其政治权力影响政府决策，并使财政支出向有利于自己的方面倾斜，从而直接促使政府预算规模的扩张，导致财政支出规模不断增长。
吉大18春学期《财政学》在线作业一-0001 试卷总分:100 得分:0 一、单选题(共10 道试题,共40 分) 1.社会保障体系中，（）不与财政发生直接关系 A.社会保险 B.个人储蓄保障 C.社会救济 D.社会福利 正确答案:B 2.财权，财力基本上集中于中央，地方机动财力财权很少，是一种（）体制 A.统收统支 B.划分收支，分级管理 C.分级包干 D.财政收支包干 正确答案:A 3.以下哪一项不是紧缩的货币政策（） A.在公开市场上卖出国债 B.提高再贴现率 C.提高存款准备金率 D.降低利率 正确答案:D 4.在安排预算时，应支持的科学顺序：（） A.先发展，后维持 B.先维持，后发展 C.兼顾维持和发展 D.视具体情况而定 正确答案:B 5.财政对企业的亏损补贴，应针对（） A.政策性亏损 B.经营性亏损 C.两者都支持 D.两者都不支持 正确答案:A 6.经济体制转轨过程中，政府应该退出的领域是（）
A.基础产业 B.基础设施 C.高新技术重大项目 D.一般加工工业 正确答案:D 7.国家征税凭借的是（） A.国家的政治权力 B.社会习惯势力 C.财政管理上对国有资产的所有权 D.拥有资本 正确答案:A 8.（）不属于财政政策工具 A.税收 B.公债 C.利率 D.政府投资 正确答案:C 9.以下哪种不是我国中央银行的主要货币政策手段( ) A.再贴现率 B.公开市场业务 C.存款准备金 D.利率 正确答案:D 10.公债同其他财政收入最大区别（） A.固定性 B.灵活性 C.有偿性 D.强制性 正确答案:C 二、多选题(共5 道试题,共20 分) 1.下列属于政府非税收入的是（） A.行政事业性收费收入 B.政府性基金收入 C.国有资产收益收入
福师公共财政学在线作 业一满分答案 This model paper was revised by LINDA on December 15, 2012.
一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） V 1. 政策过程的首要阶段是( )。 A. 政策咨询 B. 政策制定 C. 政策执行 D. 政策评估 满分：2 分 2. 如何正确理解财政平衡（） A. 收支大体平衡，略有少量赤字 B. 收大于支，略有结余 C. 收支相抵，不多不少 D. 是绝对收支相等 满分：2 分 3. 在安排预算时，应支持的科学顺序：（） A. 先发展，后维持 B. 先维持，后发展 C. 兼顾维持和发展 D. 视具体情况而定 满分：2 分 4. 系统论的创始人是( )。 A. 贝塔朗菲 B. 拉斯韦尔 C. 西蒙 D. 林德布洛姆 满分：2 分 5. 大卫?伊斯顿等人提出的公共政策模型是( )。 A. 系统理论模型 B. 渐进主义模型 C. 过程模型 D. 团体理论模型 满分：2 分 6. 财权，财力基本上集中于中央，地方机动财力财权很少，是一种（）体制 A. 统收统支
B. 划分收支，分级管理 C. 分级包干 D. 财政收支包干 满分：2 分 7. 政策方案形成的中心环节是( )。 A. 政策问题 B. 政策议程 C. 政策规划 D. 政策方案抉择 满分：2 分 8. 下列不属于对流转额课税的是（） A. 增值税 B. 营业税 C. 所得税 D. 消费税 满分：2 分 9. 我国消费税的纳税环节是（） A. 零售环节 B. 批发环节 C. 消费环节 D. 生产环节 满分：2 分 10. 弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（） A. 动用财政结余 B. 向银行透支 C. 增加税收 D. 发行国债 满分：2 分 11. 在政策系统中被称之为“智囊子系统”或“参谋子系统”的是( )。 A. 信息子系统 B. 咨询子系统 C. 决断子系统 D. 执行子系统 满分：2 分 12. 财政产生的根本原因是（）
吉林大学网络教育学院 2019-2020 学年第二学期期末考试《公共财政学》大作业 学生姓名专业 层次年级学号 学习中心成绩 年月日
作业要求：大作业要求学生手写完成，提供手写文档的清晰扫描图片，并将图片添加到word 文档内，最终wod 文档上传平台，不允许学生提交其他格式文件（如JPG，RAR 等非word 文档格式），如有雷同、抄袭成绩按不及格处理。 —论述题( 共 2 题，总分值 20 分) 1.中国财政除了具有与西方公共财政相一致的内容外，还存在着国有资本财政的内容，主要表现？（10 分） 答：其收支是作为资本所有者的收支，只能针对营利性国有企业进行。处于市场失效领域的政府,其收支活动构成公共财政,这是我国财政与西方财政的一致之处;处于市场有效领域的政府，其收支活动构成国有资本财政,这是我国财政与西方财政的差异之处。 2.试述公债政策与财政政策区别？（10 分） 答：一是政策目标不同； 二是市场影响不同； 三是政策效应不同； 四是政策内容不同。 财政政策是指政府根据客观经济规律的要求，为达到一定的目标而采取的财政措施和手段。货币政策，是中央银行为实现其特定的经济目标而采用的各种控制和调节货币供给量或信贷规模的方针和措施的总称。货币政策是中央银行实现其职能的核心所在。 (1)制定政策的主体有差别。财政政策主体是政府，货币政策主体是一国货币当局(一般为中央银行)。 (2)政策目标有区别。虽然经济增长、物价稳定、充分就业和国际收支平衡等都是财政政策和货币政策的宏观经济目标，但各有侧重。货币政策侧重于货币稳定，而财政政策多侧重于其他更广泛的目标。在供给与需求结构的调整中，财政政策起着货币政策所不能取代的作用，调节产业结构、促进国民经济结构的合理化。在调节收入分配公平方面，货币政策也往往显得无能为力，只能通过税收、转移支付等财政政策手段来解决。 (3)政策手段有区别。财政政策主要手段是税收、政府公共支出、政府转移支出;货币政策主要手段是公开市场业务、法定存款准备金率、贴现率、信用控制等。它们在其特性、运作方
公共财政学在线作业A、Ｂ
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公共财政学＿在线作业_A最终成绩:１00.０ 一单项选择题 1. 公共收入按照管理方式的不同分为（) (5．0 分) 中央收入和地方收入 经常性收入和临时收入 国内收入和国外收入 预算收入和预算外收入 ?知识点: 用户解答: 预算收入和预算外收入 2．公共收入的最佳形式是（) (5．0分) 税收收入 共有资产收入 公债收入 使用费 知识点: ?用户解答：税收收入 3. 社会保障的强制性特征主要体现在( ) （５.０分) 社会保险 社会救济 社会福利
社会抚恤 知识点: 用户解答: 社会保险 4. 我国现行企业所得税采用的是（） (５.0 分） 比例税率 超额累进税率 定额税率 全额累进税率 ?知识点: 用户解答: 比例税率 ５.高税率不等于高税收，低税率不等于低税收的原理,是在下述的原理中说明的: （） （5.0分) 哈罗多――多马模型 理性预期理论 永久性收入理论 拉弗税收曲线原理 知识点: ?用户解答：拉弗税收曲线原理 ６.9７年“东南亚金融危机”发生后，我国主要实行:( ) (5．0 分) 积极性公共财政政策
消极性公共财政政策 “中性”公共财政政策 紧缩性公共财政政策 知识点: 用户解答：积极性公共财政政策 ７．当商品的供给弹性大于需求弹性，税负（）（5.0 分) 不转嫁 易向后转嫁 由纳税人自己负担 易向前转嫁 知识点: ?用户解答：易向前转嫁 8. 文、教、科、卫支出具有( ) (5.0 分） 生产性 非生产性 购买性 转移性 ?知识点： 用户解答：非生产性 ９. 税负转嫁的程度取决于（） (５．0分)
陕西师范大学远程教育学院课程名称公共财政学 学习中心（点）： 专业：公共事务管理 层次： 姓名： 批次：
《公共财政学》作业 一、填空题： １．财政的基本职能是资源配置职能，收入分配职能，经济稳定与发展职能。 ２．按财政收入形式分类，税收是财政收入的主要来源。 ３．我国现行个人所得税采取分项定率、分项扣除、分项征收的模式。 ４．财政的基本特征包括阶级性与公共性，强制性与无直接偿还性，收入与支出的对称性。 ５．税收支出的一般形式大致有税收豁免，纳税扣除，优惠税率，延期纳税和盈亏相抵等。 ６．税收的三性是指税收的强制性，无偿性，固定性。 ７．市场的资源配置功能不是万能的，市场也存在失灵，市场失灵主要表现在垄断，信息不充分，外部效应与公共物品，收入分配不公和经济波动。 ８．区分购买性支出和转移性支出的标准是按财政支出的经济性质分类。 ９．从相机抉择的财政政策来说，财政政策的实施一般会存在五种时滞：认识时滞、行政时滞、决策时滞、执行时滞和效果时滞。 １０．财政政策的效应偏差大致可归为两类：自然偏差现象和人为偏差现象。 １１．国际重复征税减除的三种方法是扣除法和低税法，免税法和抵免法。 １２.我国的税种一般分为.商品课税,所得课税,资源课税,行为课税和财产课税五大类。 １３.影响财政支出规模的因素有经济性因素、政治性因素和社会性因素等方面。 １４.从税收支出发挥的作用来看，它可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。 １５.改革开放后，我国针对原有的社会保险制度进行了改革，目前形成了以养老保险、失业保险、医疗保险三大保险为主和以工伤保险、生育保险、社会救济和社会福利为辅的社会保障体系。 二、选择题： １．政府干预经济的手段包括（ABC ） A立法和行政手段 B组织公共生产和提供公共物品 C财政手段 D强制手段２．混合物品的有效提供主要有哪几种方式（ ABC ） A政府授权经营 B政府参股 C政府补助 D政府直接生产３．税收支出从所发挥的作用看，可分为（ AD ） A照顾性税收支出 B调节性税收支出 C补贴性税收支出 D刺激性税收支出４．一般说来，下列哪些物品是纯公共物品（A） A国防B花园C教育D桥梁 ５．下列项目属于社会消费性支出的是（BC ） A财政部对于西部大开发的资金支持 B国防科工委对西安卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款 C国家食品药品监管局对联合利华所生产的立顿红茶投放市场后的食品安全检测所发生的费用支出 D国家发改委为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持
离线考核 《公共财政学》 满分100分 一、名词解释（每小题6分，共36分。） 1. “看不见的手” 答：亚当·斯密在1776年撰写的《国富论》中说明竞争和利润动机将导致个人在追逐个人利益时能满足公共利益的要求，市场机制像“看不见的手”引导经济以最可行的方式进行生产。 2.公共财政消耗性支出 答：消耗性支出是政府各部门的消费和投资性支出，这些支出通常可以获得相应的商品与劳务。 3. 税收的归宿 答：税收负担经转嫁后最终的归着点或税收转嫁的最后结果。 4、帕累托改进 答：如果资源配置改变后和改变前相比，符合以下两个条件：第一，至少有一个人处境变好；第二，没有人处境变坏。那么，我们称这种资源配置的改变实现了帕累托改进。 5.阿罗不可能定理 答：阿罗不可能定理证明满足—切民主制度的要求而又能避免循环投票困境的决策机制不存在。 6.公债 答：：公债是政府以信用形式从社会上吸收资金以弥补财政赤字或满足其他财政需要的—种手段。 二、简答题（每小题8分，共48分。） 1．经济学家所说的经济效率指的是什么？ 答：效率通常指的是帕累托效率。如果资源配置已经达到了这样一种境地，无论做任何改变都不能使一部分人受益而没有其他的人受损，也就是说一部分人处境改善必须以另一些人处境恶化为代价，那么这种状态被称为帕累托有效或帕累托最优。 2.税收的基本特征是什么？ 答：强制性、无偿性、固定性。 3．税收可以分为几大类？ 答：商品课税、所得课税、财产课税这三大类。 4．政府如何设计税制？ 答：由于各税收原则目标的多重性产生于财政职能的多重性，因而税制设计往往依各国政府的职能偏好所在而不同。重要的是，在选定首要原则之后，如何使其他原则在此约束条件下更好地加以满足。5．政府现在主要从事什么活动？
《公共财政学》在线练习一 一、判断题 1、发展一定是增长，但增长不一定是发展。（√） 2、公平是效率的前提条件。（×） 3、国债还本付息支出是一项经常性支出。（×） 4、亚当.斯密关于税收方面提出的四项原则的核心是公平。（√） 5、从各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的相对规模总的是呈现一种扩 张的趋势。（×） 6、我国预算内投资在转轨时期比重下降，这与GDP分配格局的变化趋势正好相 反。（×） 7、税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的 大小取决于所得税的平均税率高低。（×） 8、商品和劳务的最后售价不同，其所承担的增值税额也就不相同。（×） 9、市场经济下社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。（√） 10、公共卫生领域是具有外部效应的纯公共物品。（√） 二、名词解释 1、转移性支出:转移性支出是支出本身不直接形成政府对商品和服务的需求，而仅仅是对微观经济主体的单方面的货币或实物的授予。它包括社会保障支出、公共财政补贴支出、国债利息支出、国际组织捐赠支出和对外援助支出等。 2、纳税期限：是国家税收制度对纳税义务人规定的缴纳税款期限。税制构成要素之一。 3、公共收费：广义的公共收费是指以政府部门为主体的收费，包括管理性收费和财政收费。现代意义的公共收费是指政府向公民提供特定服务或实施特定管理所收取的规费，以及政府对其所提供的公共产品和服务而直接向使用者或收益者收取的使用费。 三、简答题 1、请简述税收的含义。
答：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法定标准，向社会成员强制、无偿地征收而取得的一种财政收入。它是各国政府取得财政收入的最基本的形式。税收属于分配范畴，它的分配的主体是国家，分配的依据是国家的政治权力，税收分配的对象是社会剩余产品。税收的形式特征是指税收的强制性、无偿性和固定性。 2、请简述我国财政补贴的性质和分类。 答：财政补贴的性质：（1）是财政支出中转移支付的一种，国家把纳税人的一部分收入无偿转移给补贴领受者；（2）由政府单方面、无偿的资金支付；（3）不需相应取得商品和劳务。 财政补贴的分类：在我国政府的财政统计中，财政主要有物价补贴和企业亏损补贴两大类。其它分类：（1）从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分出生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；（2）从政府是否明确地安排支出来分，补贴可有明补与暗补之别；（3）从补贴资金的接受主体来做区分，补贴可有企业补贴和居民补贴两类；（4）从补贴对经济活动的影响来看，可以分为对生产的补贴和对消费的补贴；（5）从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴。 3、请简述公共投资的含义。 答：公共投资指政府为购置满足公共需求所必须的资产花费的财政支出。即政府为了实现其职能，投入资金转化为实物资产的行为和过程。 四、论述题 1、请论述影响内债规模的因素。 答：影响内债规模的因素主要有：应债能力、偿债能力、使用效益。 （1）应债能力：社会中应债机构和个人的资金水平是制约国债规模的重要因素。它包括两个方面：一是应债客体，是指承购国债的资金来源，可以用一国国内生产总值或者国民收入来表示。国民收入越多，应债能力越强，这取决于一国的经济发展水平和发展速度。二是应债主体，指承购国债的企业、机构和居民，一般地，发达国家收入水平较高，收入中生产和生活必需品的投入相对比较低，承购国债的能力相对较高；发展中国家则相反。 （2）偿债能力：偿债能力最终取决于一国的经济发展水平。 （3）使用效益：国债的使用效益是国债规模的决定性因素，适度的国债规模不仅要从有关指标的相对数和绝对数来看，还要从国债最终的使用效益来考察。
02582010-财政学 一、单选题(共15题，每题2分，共30分) 1. 任意两个消费者的边际替代率相等，指的是（A ）。（教材第二章，课件第二讲） A. 帕累托最优 B. 消费效率 C. 生产效率 D. 交易效率 2. 下列关于功利主义的说法，正确的是（D）。（教材第二章，课件第二讲） A. 追求的是个人效用总和的最大化 B. 社会福利仅取决于最差的个人的福利状况 C. 社会福利仅取决于最好的个人的福利状况 D. 追求的是每个人的效用水平相等 3. 下列哪一项不属于财政的三大职能（A）。（教材第三章，课件第二讲） A. 自由竞争 B. 资源配置 C. 收入分配 D. 稳定经济 4. 一项集体行动计划须在得到所有参与者中半数或超过半数以上比例认可（即同意或者不反对）的情况下，才能达成协议的一种集体决策规则，指的是（B ）。（教材第四章，课件第三讲） A. 一致同意规则 B. 多数投票规则 C. 加权投票规则 D. 否决投票规则 5. 下列哪一项属于公共性投资支出（A ）。（教材第六章，课件第五讲） A. 行政管理支出 B. 科教文卫支出 C. 国防支出
D. 经济建设支出 6. 下列关于财政补贴的说法，错误的是（D ）。（教材第七章，课件第五讲） A. 财政补贴是政府的一种转移性支出，在理论分析中有时被看成是一种负的税收 B. 财政补贴理论上有两种标准：希克斯标准和斯拉茨基标准 C. 明补既有收入效应，又有替代效应 D. 暗补可以通过对食品等特定商品的补贴，帮助政府实现对贫困人口的救助 7. 下列关于公共项目评价标准的说法，错误的是（D ）。（教材第八章，课件第五讲） A. 内含报酬率标准有助于对项目本身做出判断 B. 益本率标准有利于规模相同项目之间的比较 C. 内含报酬率标准和益本率标准是净现值标准的有益补充 D. 在两个项目比较中，内含报酬率标准和净现值标准一定会得出相同的结论 8. 皮考克和韦斯曼研究了1890-1955年英国的公共支出的历史数据后，得出如下结论：英国公共支出的增长是“阶梯式的”、“非连续的”，公共支出水平在正常年份表现出随税收收入增长而逐渐上升的趋势，当社会经历战争、危机或自然灾害等突变时，公共支出会急剧上升，但突变期结束后，公共支出水平虽然会有所下降，但不会低于原有水平，其理论称为（B ）。（教材第九章，课件第五讲） A. 瓦格纳法则 B. 梯度渐进增长理论 C. 发展阶段增长理论 D. 非均衡增长理论 9. 税收的三大特征不包括（D）。（教材第十章，课件第六讲） A. 固定性 B. 强制性 C. 无偿性 D. 自愿性 10. 下列哪一项不属于构成税制的三大基本要素（D）。（教材第十章，课件第六讲） A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税率 D. 纳税环节
一、单选题（共20 道试题，共40 分。） 1. 不属于财政的基本职能的是（）D. 公平及效率的均衡 2. 财政资源配置职能主要是为了取得（）C. 经济及社会效益 3. 土地增值税实行（）B. 超率累进税率 4. 公共产品及私人产品是社会产品中典型的两极。但也有些产品是兼备公共产品及私人产品的特征，因而可称之为（）A. 混合产品 5. 社会保障经费应该是（）D. 由企业、国家、个人承担 6. 公债最初的功能是（）A. 弥补财政赤字 7. 下列财政支出中，属于经济建设支出的是（）D. 企业挖潜改造资金支出 8. 财政及经济的关系主要表现在（）D. 财政政策及经济兴衰的关系以及财政对经济运行的调节 9. 财政对企业的亏损补贴，应针对（）A. 政策性亏损 10. 我国增值税的基本税率（）C. 17% 11. 下列属于补偿性支出的项目有（）C. 企业挖潜改造资金 12. 弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）B. 向银行透支
13. 以下哪项不是公共物品的特点( ) D. 使用的无偿性 14. 如何正确理解财政平衡（）B. 收大于支，略有结余 15. 社会保障体系中，（）不及财政发生直接关系B. 个人储蓄保障 16. 市场经济条件下，资源配置中起主导作用的是（）A. 市场 17. 属于财政收入中的专项收入的是（）A. 教育费附加收入 18. 在资本主义社会，财政分配采取的形式是（）C. 价值形式 19. 当总需求>总供给经济呈剧烈波动，应采用（）B. 双紧 20. 国家征税凭借的是（）A. 国家的政治权力 二、多选题（共10 道试题，共20 分。） 1. 社会保障制度的内容包括（） A. 社会保险 B. 社会福利 C. 社会救济 D. 优抚安置 E. 社会互助 2. 我国财政收入形式包括（） A. 税收收入 B. 国有资产收益 C. 债务收入E. 其他收入 3. 财政补贴主要包括（）
2016中农大公共财政学_在 线作业_1 -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
公共财政学_在线作业_1 交卷时间：2016-10-04 09:38:16 一、单选题 1. (5分)下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模（） A. 中央收人占GDP比重 B. 财政支出占GDP比重 C. 地方收人占GDP比重 D. 财政收入占GDP比重 纠错 得分：0 知识点：公共财政学 展开解析 2. (5分)按计税依据不同，税收可分为从价税和（） ? A. 从量税 ? B. 价外税 ? C. 货币税 ? D. 价内税 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学
展开解析 3. (5分)在市场经济体制下，资源配置主要依靠（） ? A. 财政配置 ? B. 计划配置 ? C. 市场配置 ? D. 调节经济结构机构配置 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 4. (5分)政府公共收入中最多的收入是（） ? A. 政府收费 ? B. 国有经济收入 ? C. 公债 ? D. 税收 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析
5. (5分)世界各国均实行：（） ? A. 复式预算 ? B. 充分就业预算 ? C. 单式预算 ? D. 零基预算 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 6. (5分)社会保障的强制性特征主要体现在（） ? A. 社会福利 ? B. 社会抚恤 ? C. 社会保险 ? D. 社会救济 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 7.
(5分)一般地，（）的税收负担具有累进性。 ? A. 所得税 ? B. 商品税 ? C. 财产税 ? D. 行为税 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 8. (5分)下列几种产品中属于纯公共产品的是（） ? A. 公园 ? B. 国防 ? C. 高速公路 ? D. 食品 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 9. (5分)公共财政应当更多地体现（）
作业ID： 51686 1. 鼓励独立完成作业，严惩抄袭！ （第二章）在以下哪种市场条件下，资源配置会自动达到帕累托最优状态： A. A. 完全垄断 B. B. 寡头垄断 C. C. 完全竞争 D. D. 自然经济 正确答案：C 2.（第三章）以下四个选项分别为四个国家的基尼系数，请根据此系数判断出贫富差距最大的国家是：
A. A. 0.1 B. B. 0.2 C. C. 0.5 D. D. 0.8 正确答案：D 3.（第三章）以下哪一项可最直接实现财政纠正收入分配不公职能： A. A. 消除不完全竞争 B. B. 维持物价稳定 C. C. 解决信息不对称 D. D. 转移支付 正确答案：D 4.（第四章）当参与集体决策人数较多，且各方利益冲突较大时，不宜采用： A. A. 一致同意规则 B. B. 多数投票规则
C. C. 加权投票规则 D. D. 否决投票规则 正确答案：D 5.（第五章）以下选项中哪一个不属于公共产品： A. A. 水利工程 B. B. 高铁 C. C. 国防 D. D. 义务教育 正确答案：B 6. （第六章）以下哪项支出不属于社会消费性支出的是 A. A. 国防支出 B. B. 行政管理支出 C. C. 科教文卫支出
D. D. 农业支出 正确答案：D 7. （第七章）以下说法错误的是： A. A. 明补可以使消费者获得更高的效用 B. B. 和暗补相比，明补更有助于实现政府对某种商品进行补贴的目标 C. C. 暗补可以使消费者购买该商品的数量更多 D. D. 实物补贴是暗补的一种形式 E. 填空题. 填空题 正确答案：B 8. （第十章）税收的形式特性不包括： A. A. 强制性 B. B. 非直接无偿性 C. C. 自愿性
《财政学》作业答案 一、单选题 1d 2b 3a 4d 5c 6c 7a 8a 9c 10a 11b 12a 13a 14c 15d 16d 17a 二、多选题 18de 19abcd 20abcde 21abd 22abcde 23abcde 24abce 25abcd 26cde 三、判断题 1错 2对 3对 4错 5错 6错 7对 8错 9对 10错 11错 12 对 13对 14错 15对 16对 17错 18对 19错 20对 四、名词解释： 1、财政:是国家为了实现其职能，主要利用价值手段强制地无偿地参与国民收入的分配和再分配而形成的国家与企业及个人之间的分配关系。 2、税收收入:是指国家为了实现其职能，凭借政治权力强制地、无偿地、固定地参与国民收入的分配与再分配而形成的国家与企业及个人之间的分配关系。 3、税负转嫁:是指商品交换过程中，纳税人通过抬高商品销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买人或者供应人的一种经济现象。 4、国际税收:是指两个或两个以上国家或政府对跨国纳税人行使各自的征税权利而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的分配关系。 5、转移性支出:是指政府按照一定的方式，把来自市场体系的一部分财政资金无偿地转移给居民和其他受益者而形成的财政支出。 6、国家预算:从形式上看，它是按一定标准将财政收入和财政支出分门别类地列入特定的表格之中，可以使人们清楚地了解政府的财政收支活动；从实际经济生活来看，国家预算的编制是政府对财政收支的计划安排 7、财政政策:是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。 五、简答题（参考答案）： 1、简述财政的收入分配置职能。 （1）财政的收入分配职能是指财政通过收入再分配来调节初次分配形成的收入分配差异，促进社会公正、公平，维护社会稳定。 （2）收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投入和要素收入相对称，它是在平等竞争的环境下由等价交换来实现的。社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。 （3）财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：第一，划清市场分配与财政分配的界限和范围。第二，规范工资制度。第三，加强税收调节。第四，通过转移性支出，改善生活水平和福利水平。 2、为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用？
北语16秋《财政学》作业1百分答案 一、单选题（共 9 道试题，共 45 分。） V 1. （）是指消费者的增加将引起生产成本的增加。 A. 拥挤性 B. 竞争性 C. 排他性 D. 外部性 满分：5 分 2. 我国财政学建设的指导思想是（） A. 亚当斯密的“看不见的手”原理 B. 凯恩斯主义 C. 货币主义 D. 马克思主义 满分：5 分 3. 政府采购制度的核心内容是（） A. 控股制 B. 财政供给制 C. 招标制 D. 财政支出 满分：5 分 4. 财政职能（）是指该由政府通过财政手段办的事情而财政没有办或没有办好。 A. 错位 B. 换位 C. 缺位 D. 越位 满分：5 分
5. 尽管政府采购的数额巨大，但它只是（）的一部分。 A. 财政收入 B. 财政支出 C. 财政补贴 D. 财政透支 满分：5 分 6. 财政职能（）是指应当而且可以通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为地参与。 A. 错位 B. 换位 C. 缺位 D. 越位 满分：5 分 7. 由政府提供的商品和服务称为（） A. 私人物品 B. 公共物品 C. 混合物品 D. 准公共物品 满分：5 分 8. 财政支出过程实质上是一个（）过程。 A. 发放补贴 B. 利息支出 C. 回笼货币 D. 资源配置 满分：5 分 9. 财政支出在世界各国都呈现出（）的趋势。 A. 上升 B. 降低
C. 平衡 D. 下滑 满分：5 分 二、多选题（共 3 道试题，共 15 分。） V 1. 建立（）的政府健全政府机制转变政府职能是经济改革的内在要求。 A. 统一 B. 高效 C. 公正 D. 廉洁 满分：5 分 2. 财政活动主要具体化为（） A. 财政收入 B. 财政支出 C. 财政预算 D. 财政决算 满分：5 分 3. 国债调节经济的效应主要有哪些？ A. 排挤效应 B. 货币效应 C. 收入效应 D. 棘轮效应 满分：5 分 三、判断题（共 8 道试题，共 40 分。） V 1. 在我国，国家财政主要采取税收的形式参与国内生产总值的分配。 A. 错误 B. 正确
1. 不属于财政的基本职能的是（）D. 公平与效率的均衡 2. 财政资源配置职能主要是为了取得（）C. 经济与社会效益 3. 土地增值税实行（）B. 超率累进税率 4. 公共产品与私人产品是社会产品中典型的两极。但也有些产品是兼备公共产品与私人产品的特征，因而可称之为（）A. 混合产品 5. 社会保障经费应该是（）D. 由企业、国家、个人承担 6. 公债最初的功能是（）A. 弥补财政赤字 7. 下列财政支出中，属于经济建设支出的是（）D. 企业挖潜改造资金支出 8. 财政与经济的关系主要表现在（）D. 财政政策与经济兴衰的关系以及财政对经济运行的调节 9. 财政对企业的亏损补贴，应针对（）A. 政策性亏损 10. 我国增值税的基本税率（）C. 17% 11. 下列属于补偿性支出的项目有（）C. 企业挖潜改造资金 12. 弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）B. 向银行透支 13. 以下哪项不是公共物品的特点( ) D. 使用的无偿性 14. 如何正确理解财政平衡（）B. 收大于支，略有结余 15. 社会保障体系中，（）不与财政发生直接关系B. 个人储蓄保障 16. 市场经济条件下，资源配置中起主导作用的是（）A. 市场 17. 属于财政收入中的专项收入的是（）A. 教育费附加收入 18. 在资本主义社会，财政分配采取的形式是（）C. 价值形式 19. 当总需求>总供给经济呈剧烈波动，应采用（）B. 双紧 20. 国家征税凭借的是（）A. 国家的政治权力
1. 社会保障制度的内容包括（） A. 社会保险 B. 社会福利 C. 社会救济 D. 优抚安置 E. 社会互助 2. 我国财政收入形式包括（） A. 税收收入 B. 国有资产收益 C. 债务收入E. 其他收入 3. 财政补贴主要包括（） A. 无偿支付给企业和个人的资金 B. 实物补贴 C. 购买补贴 D. 税收支出和财政贴息 E. 规章制度补贴 4. 按财政支出的最终用途分类，财政支出可分为（） C. 补偿性支出 D. 消费性支出 E. 积累性支出 5. 下列支出中，哪些属于投资性支出（） A. 基本建设支出 B. 挖潜改造资金支出 C. 增拨流动资金 D. 国家储备 6. 财政支出按在国民经济和社会发展中的作用分类，可分为（） B. 社会补偿性支出D. 积累性支出E. 消费性支出 7. 衡量国债规模相对指标有（） A. 国债依存度 B. 国债负担率 C. 国债偿债率 8. 下列属于政府非税收入的是（） A. 行政事业性收费收入 B. 政府性基金收入 C. 国有资产收益收入 D. 彩票公益金收入 E. 罚没收入收入 9. 税收的基本特征是（） A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 10. 在市场化发行方式下，国债发行规模的主要经济性制约因素是（）
期末作业考核 《公共财政学》 满分100分 一、名词解释题（每小题6分，共36分） 1.纯公共物品 答：纯公共物品有两个特征，第一，非竞争性，即多一个人受益不会增加任何成本。第二，非排他性，即要将个人排除在享受纯公共物品之外，通常很难做到或不可能做到。 2.财政收入 答：所谓财政收入，是指公共部门为供应财政支出的需要，自家庭、企业取得的一切货币收入 3.消费税 答：消费税是以消费品(或消费行为)的流转额为课税对象的税收的统称。 4.外部性 答：许多产品的生产或消费，可以绕过价格机制直接影响他人的经济环境和经济利益，这些成本或收益在企业或个人进行经济决策时往往不予考虑，成为外部化了的成本或收益，这就是外部性。 5.财政投资 答：财政投资是指以国家为主体，以财政资金为来源的投资活动。 6.横向公平 答：福利水平相同的人应缴纳相同的税收。 二、简答题（每题8分，共48分） 1．公共财政的职能主要包括什么？ 答：资源配置、收入分配和稳定经济是公共财政的三大职能。 2．公债产生的条件是什么？ 答：公债的产生有两个基本条件：一是国家财政支出的需要，当政府职能日益扩大，仅凭税收不能满足开支以至出现赤字时，它就必须举债；二是社会上要有充足的闲置资金，可供政府借贷。 3．财产课税主要包括哪些税种？ 答：财产课税是以一定的财产额为对象，向拥有或转让财产的纳税人课征的税。财产税主要包括一般财产税、特别财产税、财产转移税。 4．政府的收入再分配项目主要包括什么？ 答：有两种主要的收入再分配项目：公共援助项目——向符合条件的低收入人群提供救济；社会保险——向退休人员、丧失劳动能力的人、失业者和病人提供保险金。 5．为什么在有些市场有效的情况下，政府还要干预市场？ 答：第一，竞争性市场可能无法产生社会满意的收入分配。第二，有人认为，即使拥有完全信息的个人，也不能对他们消费的产品做出很好的判断，这样政府强迫人们消费某些物品（称为有益物品）就有了理论依据。
财政学第2章财政职能作业 一、名词解释 帕累托最优——指资源分配的一种理想状态，假定固有的一群人和可分配的资源，从一种分配状态到另一种状态的变化中，在没有使任何人境况变坏的前提下，使得至少一个人变得更好。 市场失灵——指由于现实市场环境不满足资源配置达到“帕累托最优”所需的前提条件，从而一些市场难于解决或市场解决不好的问题。 外部性——指市场参与者以市场机制以外的某种方式直接影响他人的福利。人们将有利的影响称为正外部性或外部经济，将不利影响称为负外部性或外部不经济。 道德风险——指从事经济活动的人在最大限度地增进自身效用时做出不利于他人的行动。 逆向选择——是指由于市场参与者信息不对称和市场价格下降产生的劣质品驱逐优质品，进而出现市场交易产品平均质量下降的现象。 政府失灵——指政府干预经济失当，不仅未能有效克服市场失灵，反而限制和阻碍了市场功能的正常发挥，导致经济关系扭曲和市场失灵加重，致使社会资源最优配置难以实现。政府失灵主要表现为信息失灵、决策失灵和管理失灵。 二、简述题 1、市场经济中的政府作用。 1、反对垄断，鼓励竞争 通过政府干预创造有效竞争状态。在经济实践中，政府可以采取下述手段控制或改变垄断状态，促进公平竞争：一是制定和实施反垄断法案，防止单个或少数几个大企业垄断市场。二是在垄断行业建立多个相互竞争的公共企业，或对垄断性企业进行分拆。三是实行价格管制，防止垄断企业获取垄断利润。 2、提供公共产品 政府代表国家行使公共权力，能够通过税收等途径以比较低廉的成本获得供给公共产品所需的费用，从而超越“私人资本”能力的有限性，并克服市场难以解决的“免费搭车”问题。 3、克服外部性 克服外部性的根本目的在于实现外部性的内部化。政府克服外部性的途径主要有：一是界定和保护产权。政府的作用将需要通过行政或法律手段在外部性与其生产者或相关者之间建立某种权利义务关系，从而把外部性纳入市场机制。二是建立强制性价格补偿机制。对生产负外部性的行为进行课税(又称庇古税)、罚款与收费，以此弥补负外部性产生的外部损失，并将外部损失内部化。三是建立激励性价格补偿机制。通过对外部性行为给予必要的财政补贴，以激励外部性生产者将外部性的收益或成本内化于自己的抉择之中。四是严格的管制。政府可以通过行政手段或法律手段对外部性生产行为进行严格管制。 4、控制风险和不确定性 政府控制风险和不确定性的核心目标在于努力保证市场参与者关于交易对象的信息是充分的和对称的。在保证充分信息方面，政府一方面应降低市场参与者之间信息交换的成本，降低市场决策的风险；另一方面，政府还可以直接供给相关的经济信息，为市场参与者做出正确的市场决策提供条件。在保证对称性信息方面，政府应制定一定的制度规范，要求拥有较多信息的一方(通常是生产商)公开其私人信息以保护弱势信息一方。 5、促进社会公平 政府的主要职责表现为：一是严惩非法的收入渠道，严格控制通过非正义程序获取的收
财政学作业正确答案 1.（第二章）在以下哪种市场条件下，资源配置会自动达到帕累托最优状态： A. A. 完全垄断 B. B. 寡头垄断 C. C. 完全竞争 D. D. 自然经济 正确答案：C 2.（第三章）以下四个选项分别为四个国家的基尼系数，请根据此系数判断出贫富差距最大的国家是： A. A. 0.1 B. B. 0.2 C. C. 0.5 D. D. 0.8 正确答案：D 3.（第三章）以下哪一项可最直接实现财政纠正收入分配不公职能： A. A. 消除不完全竞争 B. B. 维持物价稳定 C. C. 解决信息不对称 D. D. 转移支付 正确答案：D 4.（第四章）当参与集体决策人数较多，且各方利益冲突较大时，不宜采用： A. A. 一致同意规则
B. B. 多数投票规则 C. C. 加权投票规则 D. D. 否决投票规则 正确答案：D 5.（第五章）以下选项中哪一个不属于公共产品： A. A. 水利工程 B. B. 高铁 C. C. 国防 D. D. 义务教育 正确答案：B 6. （第六章）以下哪项支出不属于社会消费性支出的是 A. A. 国防支出 B. B. 行政管理支出 C. C. 科教文卫支出 D. D. 农业支出 正确答案：D 7. （第七章）以下说法错误的是： A. A. 明补可以使消费者获得更高的效用 B. B. 和暗补相比，明补更有助于实现政府对某种商品进行补贴的目标 C. C. 暗补可以使消费者购买该商品的数量更多 D. D. 实物补贴是暗补的一种形式 E. 填空题. 填空题
正确答案：B 8. （第十章）税收的形式特性不包括： A. A. 强制性 B. B. 非直接无偿性 C. C. 自愿性 D. D. 固定性 正确答案：C 9. （第十一章）关于商品税的税收归宿，以下说法不正确的是： A. A. 从供给方征税还是从需求方征税导致的税收归宿是相同的 B. B. 需求弹性越大，需求方承担的税负比例越大 C. C. 供给弹性越大，需求方承担的税负比例越大 D. D. 供给方和需求方的弹性大小关系决定了双方承担税负的比例 正确答案：B 10.（第十二章）按照反弹性法则，应该对以下哪种商品征收比较低的税率 A. A. 大米 B. B. 卫生纸 C. C. 高档家具 D. D. 食盐 正确答案：C 操作题 1．（第十章）拉弗曲线说明了税率和税收间的一维相互关系。现实中更加复杂的情形可能需考虑同时对资本和劳动两种要素进行征税，试作图指出二维征税情形下的拉弗禁区。
2019-2020学年第二学期期末考试《公共财政学》大作业 一论述题 (共2题，总分值20分 ) 1.中国财政除了具有与西方公共财政相一致的内容外，还存在着国有资本财政的内容，主要表现？（10 分）答：中国财政除了具有与西方公共财政相一致的内容外，还存在着国有资本财政的内容，主要有：其收支是作为资本所有者的收支，只能针对营利性国有企业进行。 政府拥有较大规模的国有资本，并在国民经济中占据主导地位。 处于市场失效领域的政府，其收支活动构成公共财政，这是我国财政与西方财政的--致之处：处于市场有效领域的政府，其收支活动构成国有资本财政，这是我国财政与西方财政的差异之处。 2.试述公债政策与财政政策区别？（10 分） 答：公债和财政政策，财政政策与公债政府发行的债券称为公债，公债是政府对公众的债务，是政府税收不足时，为了弥补支出缺口，利用国家信誉筹集资金的特殊形式。公债是财政政策的重要组成部分，政府通过发行债券取得收人，以增加政府财力。 公债和税收有很大的区别，悦收具有强制性和无偿性，而公债则是以政府信用形式取得的收人.到期必须还本付息。因此，政府在发行公值时就要考盛归还的期限和能力。公债可由中央政府发行也可由地方政府发行，中央政府发行的债务称为国俊。国债的发行并不仅限于国内.也可在境外。在国内发行的债务称为内债.在国外发行的债务称为外彼。外债多为外国政府持有.其比重通常小于内俄.政府公值一般有短期、中期和长期三种形式。中长期债券随时间的延伸风险增大. 由于风险和收益成正比，因此中长期的债券利息较高是资本市场上主要的金胜工具。公债的发行.不但可以为政府筹集财政资金.影响财政收支.还能通过对金融市场的调控影响货币供求.从而调节社会总需求。 二名词解释题 (共10题，总分值30分 )
一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） V 1. 政策过程的首要阶段是( )。 A. 政策咨询 B. 政策制定 C. 政策执行 D. 政策评估 满分：2 分 2. 如何正确理解财政平衡（） A. 收支大体平衡，略有少量赤字 B. 收大于支，略有结余 C. 收支相抵，不多不少 D. 是绝对收支相等 满分：2 分 3. 在安排预算时，应支持的科学顺序：（） A. 先发展，后维持 B. 先维持，后发展 C. 兼顾维持和发展 D. 视具体情况而定 满分：2 分 4. 系统论的创始人是( )。 A. 贝塔朗菲 B. 拉斯韦尔 C. 西蒙 D. 林德布洛姆 满分：2 分 5. 大卫?伊斯顿等人提出的公共政策模型是( )。 A. 系统理论模型 B. 渐进主义模型 C. 过程模型 D. 团体理论模型 满分：2 分 6. 财权，财力基本上集中于中央，地方机动财力财权很少，是一种（）体制 A. 统收统支
B. 划分收支，分级管理 C. 分级包干 D. 财政收支包干 满分：2 分 7. 政策方案形成的中心环节是( )。 A. 政策问题 B. 政策议程 C. 政策规划 D. 政策方案抉择 满分：2 分 8. 下列不属于对流转额课税的是（） A. 增值税 B. 营业税 C. 所得税 D. 消费税 满分：2 分 9. 我国消费税的纳税环节是（） A. 零售环节 B. 批发环节 C. 消费环节 D. 生产环节 满分：2 分 10. 弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（） A. 动用财政结余 B. 向银行透支 C. 增加税收 D. 发行国债 满分：2 分 11. 在政策系统中被称之为“智囊子系统”或“参谋子系统”的是( )。 A. 信息子系统 B. 咨询子系统 C. 决断子系统 D. 执行子系统 满分：2 分 12. 财政产生的根本原因是（）