2015年全国税务人员执法资格统一考试
国税试卷
一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有—个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)
1．下列税种不属于中央与地方共享税的是( )。
A．增值税 B．消费税 C．企业所得税 D．个人所得税
2．按对外购固定资产处理方式的不同，增值税不可划分为( )类型。
A．生产型 B．收入型 C．分配型 D．消费型
3．增值税专用发票的基本联次不包括( )。
A．存根联 B．发票联 C．抵扣联 D．记账联
4．某增值税一般纳税人，2015年7月发生如下经济业务：销售2009年3月购入已抵扣进项税额的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为93600元；销售2008年10月购入的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为20600元。则该纳税人当月应纳增值税为( )元。
A．13600 B． 14000 C．14200 D．16312
5．提供基础电信服务，适用的增值税税率为( )。
A．17％ B．11％ C．6％ D．3％
6．纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，征收消费税的计税依据是( )。
A．不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首饰的含增值税的全部价款
B．不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首饰的不含增值税的全部价款
C．按照实际收取的不含增值税的全部价款
D．扣除换回旧首饰价款，按照实际收取的含增值税的全部价款
7．关于消费税的计税依据，下列说法不正确的是()。
A．应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税
B．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产消费品，应当按照门市部对外销售额计算征收消费税
C．纳税人自产的消费品用于换取生产资料和消费资料的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据
D．纳税人应税消费品的计税价格明显偏低且无正当理由的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据
8．企业所得税纳税人中的企业分为居民企业和非居民企业。下列企业中，不属于居民企业的是( )。
A．依法在中国境内成立的事业单位
B．依法在中国境内成立的社会团体
C．依照外国法律成立，实际管理机构在上海的企业
D．依照外国法律成立，实际管理机构在香港的企业
9．下列保险，不允许在企业所得税税前扣除的是( )。
A．企业依照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的失业保险费
B．企业根据国家政策规定，为本企业全体职工支付的不超过职工工资总额5％的补充养老保险费
C．企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
D．企业为职工支付的商业保险费
10．下列选项中，不属于税收管辖权的是( )。
A．居民管辖权 B．公民管辖权 C．国际管辖权 D．地域管辖权
11．下列税款征收的说法，正确的是( )。
A．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，追征期为五年
B．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，追征期为十年，且不得加收滞纳金C．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，追征期为三年，且同时加收滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到五年
D．因纳税人偷税、抗税、骗税的，追征期是十年，同时追征滞纳金
12．关于国际税收的说法，不正确的是( )。
A．国际税收不是一个独立的税种，它是凌驾于世界各国之上的国际课税主体
B．国际税收涉及国与国之间对同一课税对象由哪国征税或各征多少税的税收利益划分问题C．国际税收涉及的纳税人是从事跨国经营活动并且同时负有两个或两个以上国家纳税义务的自然人或法人
D．国际税收涉及的征税对象主要是跨国纳税人的跨国所得和跨国财产
13．根据立法权限的划分，下列主体有权制定和修改《中华人民共和国宪法》的是( )。A．全国人民代表大会 B．全国人民代表大会常务委员会
C．全国政治协商会议 D．最高人民法院
14．党的十八届四中全会确立的我国社会主义法治的总目标是( )。
A．坚持中国共产党的领导 B．建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家 C．坚持依法治国和以德治国相结合 D．实现法律面前人人平等
15．下列各项中，能够使具体行政行为发生效力的做法是( )。
A．税务机关电话通知个体户张三到税务局接受询问
B．税务机关将《税务处理决定书》送达甲公司，在该公司无人在场时将文书留臵于公司办公场所
C．税务机关对个体户李四作出了《税务行政处罚决定书》，但无法送达其本人，由其妻子签收
D．税务机关在给个体户周某送达《税务行政处罚决定书》时，将文书放在周某家里并交待其十周岁的儿子收好文书
16．根据我国宪法的规定，国务院有权制定( )。
A．单行条例 B．地方性法规
C．行政法规 D．部门规章
17．税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有( )。
A．对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书
B．对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境
C．对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款
D．对虚开发票并拒不接受税务机关处理的企业，停止向其供应发票。
18．“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是( )。
A．处罚公正、公开原则 B．过罚相当原则
C．处罚与教育相结合原则 D．处罚法定原则
19．纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为( )。
A．2年 B．5年 C．10年 D．无限期
20．税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是( )。
A．注销税务登记 B．冻结银行存款 C．罚款 D．从银行存款中扣缴税款
21．下列涉税犯罪中，不能由单位构成犯罪主体的是( )。
A．虚开增值税专用发票罪 B．逃税罪
C．骗取出口退税罪 D．抗税罪
22．在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由( )。
A．原告承担 B．原告和被告分担 C．被告承担 D．法院承担
23．根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是( )。
A．国家 B．拨付赔偿金的财政机关
C．违法行使职权的税务机关工作人员 D．违法行使职权的税务机关
24．行政机关依法撤回行政许可，应当对行政相对人的损失( )。
A．予以补偿 B．予以赔偿
C．予以分担 D．予以返还
25．某个体工商户张某为达到不缴纳税款的目的，用斧头威胁前来送达《税务行政处理决定书》的税务干部宋某、赵某，混乱中将赵某砍成重伤。对于张某的行为，涉嫌构成( )。A．抗税罪 B．逃税罪C．故意伤害罪 D．故意杀人罪
二、多项选择题(共20题，每题2分总共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选本题不得分：少选所选的每个选项得0，5分，请将正确选项的标号填在括号内。) 26．税收职能是税收所固有的职责和功能，反映了税收在分配过程中所具有的基本属性。税收主要有( )等。
A．财政职能 B．政治职能 C．经济职能 D．社会职能
27．下列各项，不予从销项税额中抵扣进项税额的有( )。
A．专门用于非增值税应税项目的购进专利技术
B．既用于增值税应税项目又用于非增值税应税项目的购进固定资产
C．非正常损失的购进货物
D．接受的旅客运输服务
28．根据增值税的税收优惠政策，下列各项免征增值税的有( )。
A．农民销售自己种植的玉米 B．农民销售自己收购的花生
C．向社会收购的古书 D．直接用于教学的设备
29．下列服务业，应缴纳增值税的有( )。
A．信息技术服务 B．文化创意服务 C．鉴证咨询服务 D．旅游服务
30．下列情形，属于视同提供增值税应税服务的有( )。
A．某运输公司免费为市孤儿院提供运输服务
B．某运输公司免费为市政府运送物品
C．某律师事务所免费为某企业提供资产重组相关业务法律咨询服务
D．某律师事务所在市民广场进行免费法律咨询服务
31．现行消费税税率根据课税对象的具体情况，采用的形式有( )。
A．比例税率 B．定额税率
C．超额累进税率 D．比例加定额的复合税率
32．关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。
A．采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为收到预收货款的当天
B．纳税人自产自用的应税消费品，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C．采取分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为货物发出的当天
D．纳税人委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
33．下列选项，属于企业所得税销售货物收入确认条件的有( )。
A．商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B．企业对己售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制
C．与商品销售有关的经济利益很可能流入企业
D．收入的金额能够可靠地计量
34．根据企业所得税法规定，不得计算折旧在税前扣除的固定资产包括( )。
A．以经营租赁方式租入的固定资产 B．以融资租赁方式租入的固定资产
C．以融资租赁方式租出的固定资产 D．管理部门使用的固定资产
35．任何单位和个人的下列发票使用行为，符合发票管理规定的有( )。
A．食品油加工企业向农业生产者收购菜籽，向农业生产者开具的农副产品收购发票
B．总公司给外地分公司拆本使用发票
C．零售商店向消费者个人开具增值税普通发票
D．甲商业企业将领购的发票转让给关联乙企业代开给其需要报账的客户
36．根据2015年修订后的《中华人民共和国立法法》，下列涉税事项只能制定法律进行规范的有( )。
A．税种的设立 B．税率的确定
C．计税依据的确定 D．税收征收管理制度
37．税务机关的下列行为，属于具体行政行为的有( )。
A．国家税务总局制定并发布2015年第1号公告
B．税务机关对某纳税人作出《税务处理决定书》
C．税务机关公告(2015年春节期间纳税申报延期通知》
D．稽查局对举报人兑现奖励1000元
38．税务行政行为的合法要件包括( )。
A．主体合法 B．程序合法
C．权利义务对等 D．权限合法
39．甲县税务局稽查局计划对该县房地产企业实施行业检查，具体实施检查时应当遵循的法定要求有( )。
A．出示税务检查证 B．出示税务检查通知书
C．必要时可以实施搜查 D．为纳税人保守秘密
40．税务机关必须通过民事诉讼方式才能实现税收保障的措施有( )。
A．纳税担保 B．代位权
C．撤销权 D．税收优先权
41．下列对有关现场笔录制作要求表述正确的有( )。
A．由税务执法人员当场制作 B．特殊情况可事后补办
C．应当载明时间、地点和事件等内容 D．若当事人拒绝签名，可由在场的其他人签名42．纳税人不服税务机关作出的《税务行政强制执行决定书》，可以( )。
A．直接提起行政诉讼
B．先申请行政复议，不服复议决定再依法提起行政诉讼
C．先提起行政诉讼，不服法院判决结果再申请行政复议
D．申请行政复议，不服复议决定时再向上一级机关申请行政复议
43．下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有 ( )。
A．依法可不设臵账簿的 B．依法应当设臵而未设臵账簿的
C．擅自销毁账簿 D．申报计税依据明显偏低，但有正当理由44．税务执法责任制的主要内容包括( )。
A．激励嘉奖 B．评议考核 C．岗位职责 D．工作规程
45．根据税务行政处罚程序的规定，下列选项中的当事人有权要求举行听证的有( )。
A．拟被处以3000元罚款的李某
B．拟被处以2万元罚款的宏达有限责任公司
C．拟被处以没收1万元违法所得的香香面粉厂
D．拟被处以没收5000元违法所得的张某
三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“X”，请将正确答案填在括号内。)
46．根据税收法定原则，税收的各类构成要素只能由法律予以明确，如果没有相应法律作前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务。( )
47．我国增值税的计税方法一律采用购进扣税法计算抵扣进项税额。( )
48．自2015年5月10日起，卷烟批发环节消费税税率调整至11％，并按0．005元／支加征从量税。( )
49．企业的免税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。( )
50．张某抽奖取得供自己使用的汽车，不征收车辆购臵税。( )
51．税务登记是税收征管的首要环节和基础，是税收管理程序的起点。( )
52．“三证合一”登记制度，是将由工商行政管理、质量技术监督、税务三个部门分别核发不同证照，改为由税务部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码的税务登记证，即“一照一码”登记模式( )。
53．征收税款既是税务机关的一项职责，又是其一项职权，所以税务机关既可行使又可随意放弃。( )
54．行政许可信赖保护原则只保护“值得保护的信赖”，申请人以欺骗、隐瞒等方式获得的许可不受保护。 ( )
55．依据申辩不加重处罚原则，税务机关不得因为行政相对人的陈述申辩而改变对其处罚的幅度。( )
56．“一事不再罚原则”要求对同一违法行为不得给予两种以上的行政处罚。 ( )
57．纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10％以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并且己受行政处罚的，不予追究刑事责任。 ( )
58．税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请行政复议，而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。 ( )
59．虚开增值税专用发票的手段主要有，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开以及介绍他人虚开。 ( )
60．自由裁量权并不是任意裁量，自由裁量权受合法性以及合理性原则的约束。( )
四、综合题(共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。)
(一)某食品加工厂系增值税一般纳税人，2015年8月发生如下经济业务：
(1)向农民个人收购自产小麦一批，开具的收购凭证上注明的收购价格为180000元，货物验收入库。
(2)购进生产用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元、增值税为17000元；取得承运部门开具的货物运输业增值税专用发票上注明的运费为10000元，增值税为1100元。
(3)上月从农民手中收购的己抵扣进项税额的小麦，因管理不善发生霉烂，己无法确定该项进项税额，账面成本减少26100元。
(4)向企业销售产品一批，取得不含增值税价款300000元，直接向消费者个人销售货物收到现金140400元。
根据上述资料，回答下列问题：
61．当月允许抵扣的进项税额为( )元。
A．24500 B．37600 C．37717 D．41500
62．当月销项税额为( )元。
A．51000 B．71400 C．74868 D．76664．52
63．当月应纳增值税额为( )元。
A．29900 B．30112 C．33683 D．33800
(二)某居民企业2014年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入3000万元，其中：属于符合条件的综合利用资源生产产品的收入为100万元；购买国债取得利息收入60万元；接受现金捐赠收入80万元。
(2)销售成本1600万元。
(3)销售费用200万元，其中：广告费180万元。
(4)管理费用300万元，其中：业务招待费50万元，符合条件的新技术研究开发费100万元。
(5)财务费用80万元，其中：向分支机构支付融资利息45万元。
(6)营业外支出60万元，其中：通过公益性社会团体向灾区捐款10万元。
根据上述资料，回答下列问题：
64．该企业2014年纳税调整增加额为( )万元。
A．20 B．35 C．45 D．80
65．该企业2014年纳税调整减少额为( )万元。
A．60 B．70 C．110 D．120
66．该企业2014年应纳企业所得税为( )万元。
A．203．75 B．215 C．217．5 D．225 (三)甲市公司成立于2014年1月。2015年3月，甲市税务局稽查局接到举报，对该公司自经营以来的纳税情况实施税务稽查，经过调查核实，认定该公司偷逃税款90701.92元，依据《税收征收管理法》第63条的规定，处以应追缴税款金额2倍的罚款181403.84元。稽查局于2015年4月3日作出并送达税务处理决定书，限其15日内缴清税款滞纳金，但该公司未予履行。稽查局拟对其作出行政处罚，于2015年4月6日向纳税人送达告知书的同时，送达了行政处罚决定书。因公司法定代表人提出听证申请，稽查局在2015年4月15 El作出撤销处罚决定书的通知，将处罚决定书予以收回。稽查局举行听证会后，重新履行了告知程序，于2015年5月14日作出并送达了新的处罚决定书，责令企业15日内缴清罚款，企业逾期仍未缴纳。稽查局在催缴无果的情形下，于2015年6月20日采取强制执行措施，将公司银行账户里的款项划缴税款、滞纳金和罚款。企业表示对稽查局的处理决定、行政处罚决定和强制执行决定均不服，在法定期限内向人民法院提起行政诉讼。
根据上述资料，回答下列问题：
67．本案中，市稽查局在送达《税务行政处罚事项告知书》的同时送达《税务行政处罚决定书》，这种做法属于( )。(单项选择)
A．违反法定程序 B．滥用职权
C．适用法律、法规错误 D．主要证据不足
68．根据《税收征收管理法》的规定，市稽查局实施强制执行前需要经过一定级别的局长批准，本案中有权作出批准的是( )。(单项选择)
A．市稽查局局长 B．市稽查局副局长
C．市税务局局长 D．市税务局主管稽查业务的副局长
69．稽查局采取强制执行措施，将公司银行账户里的款项划缴税款、滞纳金和罚款的行为，下列表述正确的有( )。(多项选择)
A．对税款、滞纳金和罚款的强制执行均不合法，因为稽查局在强制执行前未履行催告程序B．对税款和滞纳金的强制执行程序合法，因为过了催缴期限，纳税人仍未缴纳
C．对罚款的强制执行程序合法，因为过了催缴期限，纳税人仍未缴纳
D．对罚款的强制执行程序不合法，因为对于罚款而言虽然过了履行期，但仍未逾复议和诉讼期限
70．对于某公司提起的行政诉讼，人民法院正确的做法有( )。(多项选择)
A．对行政处罚决定不服提起的诉讼予以受理
B．对行政处理决定不服提起的诉讼予以受理
C．对强制执行决定不服提起的诉讼予以受理
D．对行政处理决定不服提起的诉讼不予受理
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答 案] 一、填空题 1．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。我国自2009年起实行消费型增值税。 2．税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。 3．我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 4．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。 5．税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性 6．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。 7．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。 8．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。 9．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的，处（2000元以上10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。 10．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类 11．税收征收管理的主体是各级税务机关。 12．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。 13．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业
2016年全国税务人员执法资格统一考试 地税试卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。 在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意 的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。 A．创新发展 B．依法治国 C．以德治国 D．税收法定 2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。 A．部门规章 B．政府规章 C．税收规范性文件 D．税务行政法规 3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。 A．依法行政与政务公开没有关系 B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外 C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外
D．依法行政要求一切政务活动均应公开 4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。 A．国家税务总局令 B．国税发 C．国税函 D．国家税务总局公告 5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。 A．在举行听证的3日前 B．在举行听证的5日前 C．在举行听证的7日前 D．在举行听证的15日前 6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。 A．国务院 B．国家税务总局 C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D．省、自治区、直辖市人民政府 7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。A．法律优位原则 B．程序优于实体原则
C．从旧兼从轻原则 D．实质重于形式原则 8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税人的该项举证，税务机关（）。A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性 B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围 C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性 D．应向法院说明原告具备实际履行能力 9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的（）。 A．经营权 B．知情权 C．陈述权 D．救济权10．下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。 A．停止出口退税权 B．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款 C．停止发售发票
全国税务人员执法资格考试复习提纲(doc 22页)
全国税务人员执法资格考试复习提纲（国税） 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“掌握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最基本的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和计算。其中，案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真审阅，其中对没
有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练掌握的情况下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的掌握情况，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保掌握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部习惯程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。
第一章法学基础 第一节法的概念与特征 法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权利和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、保护和发展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的基本含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制
20XX年全国税务人员税收执法资格考试 练习题库（国税精简版） 说明：严格依据20XX年新版教材，结合国税卷复习重点，全新精简。 税收基础知识部分 第一章知往鉴今：税收内函话变迁 一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一 是国家公共权力的建立国家公共权力的建 立，私有制的出现二是第3页私有制的出现。第3页 2、我国税收萌芽期发展大致可分为几个时期：第一阶段是发展期萌芽期，第嬗变期二阶段 是发展期，第过渡期三阶段是嬗变期成熟期，第四阶段p3是过渡期，第五阶初亩税段是成熟 期。p3 3、税收发展的里减税制，宽税基，低税率，严征管程碑是初亩税的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“减税制，宽税基，低税率，严征管集中征收，重点稽查，强化管理”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“国 家单位和个人集中征收，重
点稽查，强化管理满足公共需 要”的税收管理模式。 5法律、税收的征收主体是国政治权力 家p9 ，征收客体是单位和个人强制性，税收征无偿性收的目的是为了固定 性满足公共p10需要，税收征收的依据是法自由纳贡时期律，凭借的 是政承诺时期治权力。p9个特 征：专制课征时期强制性立宪课税时 期、无偿性p75 、固定性。p10 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时 期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。p75 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单的直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并 重的税收制度。 9、税收征纳形式体现 为、、 等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式，到商代演变为法，周代又演变 为法。 二、简答 1、税收的定义： 2、税和费的区别： 3、税收在构建和谐社会中的作用： 参考答案： 一、填空 1、经济条件，即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。 2、萌芽期发展期嬗变期过渡期成熟期 3、初税亩 4、简税制、宽税基、低税率、严征管。集中征收，重点稽查，强化管理。 5、国家单位和个人为了满足公共需要法律政治权力 6、强制性无偿性固定性 7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期 8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重 9、力役实物货币 10、贡助彻 二、简答
税务人员执法资格考试提纲 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范畴严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“把握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最差不多的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和运算。其中，案例分析和运算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真批阅，其中对没有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练把握的情形下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的把握情形，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保把握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部适应程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。 第一章法学基础
第一节法的概念与特点 法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权益和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、爱护和进展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的差不多含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的说明及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。 一、法是由谁制定的？法是由国家创制的。 *二、创制法律的三种形式：制定、认可和说明。 *三、法的本质。主观方面：一是法所表达的是共同意志；二是法所表达的是国家意志。客观方面：法现象的核心内容是权益和义务。 把握政权的社会集团或人民的社会物质生活条件是法的真正本源，是法的本体。 四、法的差不多特点有法是调整人们行为关系的规范；法由国家制定、认可和说明；法以权益义务双向规定为调整机制；法依靠国家强制力保证实施。 五、法依靠国家强制力保证实施。国家强制力是法区别于其他社会规范的重要特点。 第二节法的作用与价值 一、法的规范作用：作为国家制定的社会规范，法具有告示、指引、评判、推测、教育和强制等规范作用。 二、法的社会作用：法的社会作用，相关于法的规范作用更为重要，要紧包括爱护一国占统治地位的社会集团的统治；执行公共职能。 第四节法的分类与效力
2021年全国税收执法资格考试题库[含答案] 一、填空题 1．夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。 2．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。 3．依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依.有法必依.执法必严.违法必究。 4．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。 5．行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。 6．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业 统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。 7．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。 8．税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。 9．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。 10．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。 11．税收征纳形式体现为力役实物货币等。 12．税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 13．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案
附件2 第二次全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷 题号一二三四总核分得分 得评卷 一、单项选择题（共25题，每小题 1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．中国现行税制结构的基本特征是（）。 A 以直接税为主的税制结构 B 以间接税为主的税制结构 C 以直接税或间接税为主的税制结构 D 直接税与间接税并重的“双主体”结构 2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（）。 A 核定征收 B查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款 3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳
税人的是（）。 A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万 元 B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额 20万元 C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万 元 D从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万 元 4.某个体工商户为增值税小规模纳税人， 2月， 该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专 用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销 售收入13400元。该个体商店当月应纳增值税 （）元。 A 142.29 B 248 C 372 D 390.29 5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值 税专用发票一张，发票上注明的价款是380万 元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中， 当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格
8.5万元。当月应纳的消费税额( )万元(汽 车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。 A 85.60 B 99.08 C 105.63 D 114.75 6.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从 价定率与从量定额相结合征税办法的是（）。 A 啤酒 B 雪茄烟 C 黄酒 D 卷烟 7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税 人同类应税消费品的（）作为计税依据计 算消费税。 A 最高销售价格 B 平均销售价格 C 最低销售价格 D 最低销售价格的70% 8.“营改增”试点后，增值税一般纳税人提供交 通运输业服务适用的比例税率是（）。 A 17% B 11% C 6% D 3%
2013年国税系统税收执法资格统一考试试卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是( )。 A．购进的货物用于非增值税应税项目的 B．购进的货物用于个人消费的 C．位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的 D．购进的货物用于无偿赠送给其他单位的 2．下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A．邮政部门发行报刊 B．农业生产者销售自产农产品 C．电力公司向发电企业收取过网费 D．残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 3．某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )元。解：（23400+2000）/（1+17%）*17%=3690.60 A．3400 B．3690.60C．3740 D．4318 4．增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是( )。A．销售自产小轿车支付的运输费用 B．外购气体支付的运输费用 C．外购职工福利用品的运输费用D．向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用 5．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是2 80万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率9%)。解（150+0.30）*8.5/（1+17%）*17%=118.21 6．A．85.60 B．99.08 C．96.78 D．118.21 6．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。 A．餐厅提供餐饮服务并销售饮料 B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C．装饰公司为客户包工包料进行装修 D．机械厂销售机器并为顾客有偿送货 7．下列各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。 A．企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除 B．除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 D．提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除
2017年税收执法资格考试模拟试题 一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1．依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是( )。 A．汽车维修公司提供的车辆维修劳务B．房地产开发公司销售房屋 C．自来水D．农业生产者销售的自产农产品 2．巴渝古镇纺织股份公司系增值税一般纳税人，发生的下列项目不应计入应征增值税销售额的是( )。 A．向购买方收取的销项税额 B．受托加工应征消费税的消费品 C．销售货物的同时代收的手续费 D．向购货方收取的延期付款利息 3．巴渝古镇文具公司(增值税一般纳税人)2009年11月实现含税销售额150 000元，则其当月应纳增值税额是( )元。 A．4 368．93 B．5 769．23C．8490．57 D．21 794．87 4．增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一个纳税期的，报缴税款的时间为( )。 A．自期满之日起5日内 B．自期满之日起7日内 Ｃ．自期满之日起10日内 D．自期满之日起15日内 5．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( )。
A．彭城啤酒B．精品红杉树香烟C．大沙河红富士苹果D．沛县狗肉 6．甲企业委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000元(不含税)，支付给乙企业不含税加工费5 000元(其中包括乙企业代垫的辅助材料1 000元)，乙企业无同类地板的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为( )元。 A．2578.95 B．20571．43C．25800 D．26000 7．甲企业进口一批高尔夫球及球具，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20％，消费税税率为10％，则该批高尔夫球及球具进口环节应缴消费税为( )元。 A．4322 B．4320C．4300 D．4400 8．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中不正确的是( )。 A．车辆购置税实行统一比例税率 B．车辆购置税的纳税地点是购置应税车辆的所在地 C．车辆购置税并不是对所有新购置车辆的使用行为征税 D．进口自用车辆，车辆购置税计税价格=关税完税价格+关税 9．在各种税率形式中，具有充分体现对纳税人收入多的多征，收入少的少征，无收入的不征的税收原则，从而有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题的税率形式是( )。 A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．差别比例税率 10．税收公平的第二层含义是( )。 A．普遍征税B．平等课征C．量能课税D．税法面前人人平等 11．2009年10月，巴渝古镇国税所对某公司进行税务检查时，发现该企业有两笔收入计算错误，用错了税率，少缴了税款，一笔系2007年11月的，另一笔系2006年7月的，
全国税务人员执法资格考试模拟卷（九） 基本信息：[矩阵文本题] * 一、单项选择题(共25题,每题1分，共25分。每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1.能引起法律关系产生、变更和消灭的人们的某种活动，属于（）。 [单选题] * A.法律行为 B.法律事件 C.客观现象 D.不可抗力 2.下列事项中，不属于税务行政许可的是（）。 [单选题] * A.企业印制发票审批 B.对发票使用和管理的审批 C.增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批 D. 对延期缴纳税款的核准 3.行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了（）。 [单选题] *
A.行政合法性原则 B.行政合理性原则 C.行政应急性原则 D.信赖保护原则 4.对于同一送达事项受送达人众多时，依据有关规定，税务机关可以采用的送达方式为（）。 [单选题] * A.留置送达 B.公告送达 C.邮寄送达 D.委托送达 5.下列选项中不属于行政许可特征的是（）。 [单选题] * A.行政许可是要式行政行为 B.行政许可是具体行政行为 C.行政许可是依职权的行政行为 D.行政许可是依申请的行政行为 6.依照《行政处可法》的规定“行政机关在调查或者进行调查时，执法人员不得少于两人并应当向当事人成有关人员出示证件。”这体现了行政程序法中（）。 [单选题] * A.调查制度 B.告知制度设时国全
C.表明身份制度 D.说明理由制度 7.行政强制措施原则上由法律设定，且限制人身自由的行政强制价值的设定权只能为（）。 [单选题] * A.法律 B.行政法规 C.地方法规 D.部门规章 8.下列证据中，不属于《行政诉论法》规定的证据法定种类的是（）。 [单选题] * A.电子数据 B.证人证言 C.当事人陈述 D.被告人供述 9在下列涉税犯罪行为中，不能由单位构成犯罪主体的是（） [单选题] * A.虚开增值税专用发票罪 B.非法出售发票罪 C.逃避追缴欠税罪 D.抗税罪 10.以下说法错误的是（）。 [单选题] *
全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点 （一）《税收基础知识》部分 第一至四章：通读，不为考试重点； 第五章：国税业务地税部门不考，第四节营业税为重点，着重掌握差额征税、营业税税率、营业税新条例变化及书本52面的房屋销售营业税知识； 第六章：第一节作为了解，第二节、第三节为考试内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求、 个人所得税工薪所得、劳务报酬所得、财产转让所得、偶然所得的个人所得税计 算、个人所得税主要优惠及全员全额管理概念。 第七章：重点掌握房产税、车船税、城镇土地使用税和契税知识，特别是契税的税收优惠；第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任； 第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)； 第十章：掌握国际重复征税及其避免 第十一章：通读，不为考试重点； （二）《法律基础知识·税务版》部分 第一章：考试主要内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用； 第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节； 第三章：大体了解税务行政许可概念， 第四章：考试内容重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任； 第五章：了解第一节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权； 第六章：掌握第三节； 第七章：掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容； 第八章：考试重点，需认真掌握；第二十章：通读，不为考试重点。
（一）公务员的基本义务是什么？ 答：1、模范遵守宪法和法律；2、按照规定的权限和程序认真履行职责，努力提高工作效率； 3、全心全意为人民服务，接受人民监督； 4、维护国家的安全、荣誉和利益； 5、忠于职守，勤勉尽责，服从和执行上级依法作出的决定和命令； 6、保守国家秘密和工作秘密； 7、遵守纪律，恪守职业道德，模范遵守社会公德； 8、清正廉洁，公道正派； 9、法律规定的其他义务。 （二）公务员的基本权利是什么？ 答：（1）获得履行职责应当具有的工作条件； (2)非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分； (3)获得工资报酬，享受福利、保险待遇； (4)参加培训； (5)对机关工作和领导人员提出批评和建议； (6)提出申诉和控告； (7)申请辞职； (8)法律规定的其他权利 （三）公务员在什么情况下可以提出申诉？ 答：公务员对涉及本人的处分、辞退或者取消录用，降职，定期考核定为不称职，免职，申请辞职、提前退休未予批准，未按规定确定或者扣减工资、福利、保险待遇，法律、法规规定可以申诉的其他情形，人事处理不服的，可以自知道该人事处理之日起三十日内向原处理机关申请复核；对复核结果不服的，可以自接到复核决定之日起十五日内，按照规定向同级公务员主管部门或者作出该人事处理的机关的上一级机关提出申诉；也可以不经复核，自知道该人事处理之日起三十日内直接提出申诉.
税收执法资格考试D卷 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】
执法资格考试D卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1. 近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是（）。 A 财政原则 B 公平原则 C 效率原则 D 法治原则 2. 下列不属于车船税的减免优惠政策是（）。 A 个人自用的小汽车 B 警用汽车 C 捕捞、养殖渔船 D 外国驻华使领馆的小汽车 3. 关于土地增值税清算管理的说法，正确的是（）。 A 分期开发房地产项目，以全部工程为单位清算 B 直接转让土地使用权，符合清算条件，应进行清算 C 取得销售许可证满2年仍未销售完毕，税务机关应要求纳税人清算 D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的，不符合清算条件 4. 关于房产税的说法,正确的是（）。 A 房产出租以房产租金收入计税 B 房产自住有经营收入以经营收入计税 C 纳税人对原有房屋进行扩建，不增加房屋原值 D 具备房屋功能的地下建筑，2006年起不征房产税 5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨，当地铁矿石资源税税率为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。 A 32 B 48 C 56 D 80 6.关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。 A 纳税人是缴纳增值税、营业税，不包括消费税的纳税人 B 铁道总公司适用税率统一为7% C 海关进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税 D增值税的滞纳金，也要作为城市维护建设税的计税依据 7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是（）。 A 已纳印花税的凭证的副本 B 无息贷款的合同 C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据 D 企业债权转股权新增加的资金 8.关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。
2011年度第一次全国税务人员执法资格考试 国税试卷 一、单项选择题（共 25题，每小题1分，共25分。在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在 括号内。） 1. 在税收执法责任制度体系中，着重解决 怎么做”的问题体现的环节是 （ ）。 A. 分解岗位职责 B.明确工作规程 C.开展评议考核 D.严格过错追究 2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相 互区别的根本标志是（ ）。 A. 纳税人 B.税率 C.纳税环节 D.征税对象 3. 纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（ ）内不得再申请免税。 A. 24个月 B. 12个月 C. 36个月 D. 一个公历年度 4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（ ）。 A. 指标对比法 B.分析复核法 C.数字比较法 D.当期核对法 5. 世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是 （ ） 。 A. 扣除法 B.免税法 C.抵免法 D.税收饶让 6. 某黃酒厂，2010年10月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价 5000元，黃酒消费税率 为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为 10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为 （ ）。 A. 22.7万元 B. 25.5万元 C. 32.7万元 D. 31.2万元 7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措 施是（ ）。 A. 核实税基 B.完善汇缴 C.强化评估 D.分类管理
8. 按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（ ） 以内的部分准予扣除。
2016年全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在 括号内。） 1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。 A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定 2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。 A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规 3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。 A．依法行政与政务公开没有关系 B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外 C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外 D．依法行政要求一切政务活动均应公开 4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。 A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前 C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前 6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。 A．国务院 B．国家税务总局 C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D．省、自治区、直辖市人民政府 7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。 A．法律优位原则B．程序优于实体原则 C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则 8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另 一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税
第一章税收概述 典型例题分析 一、单项选择题 1．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。 A．上缴利润B．国债收入 C．税收收入D．规费收入 【答案】C 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家取得财政收入最主要的形式。 2．下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。 A．税收B．上缴利润 C．国债D．国有资产转让收入 【答案】A 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 3．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。 A．比例税率B．累进税率 C．定额税率D．零税率 【答案】A 【解析】本题的考核点是税制构成要素，属于基础型知识点。比例税率具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳。 4．近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是( )。 A．财政原则B．公平原则 C．效率原则D．法定原则 【答案】B 【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。不断提高个人所得税免征额，可提高低收入者的可支配收入，使税收更加公平。 5．为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高了部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的( )。 A．财政职能B．经济职能 C．社会职能D．监督职能 【答案】B 【解析】本题的考核点是税收职能，属于基础型知识点。提高部分商品出口退税率意在鼓励出口，对经济进行调节。 6．税收收入总量受多种因素的影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( )。 A．经济因素B．政策因素 C．征管因素D．税收遵从度 【答案】A 【解析】本题的考核点是税收与经济的关系，属于基础型知识点。经济决定税收，经济对税收有决定性和基础性影响。 7．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实( )。” A．量能课税原则B．实质课税原则
全国税收执法资格考试题库 一、填空： 第一章税收内函 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。 第二章税收原则 1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管
理和公共服务的职能。 5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。 12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。 第三章税收与宏观调控 1、政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。 2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。 3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在 0~1之间，数值越高，贫富差距越大。 4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。 5、市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。 第四章依法治税 1、法治与税收有着天然、本质和密切的联系。 2、依法治税是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。 3、税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。
全国税务人员执法资格考试复习提纲（国税） 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“掌握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最差不多的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和计算。其中，案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真批阅，其中对没有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练掌握的情况下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的掌握情况，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。
4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保掌握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部适应程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。 第一章法学基础 第一节法的概念与特征 法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权利和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、爱护和进展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的差不多含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。 一、法是由谁制定的？法是由国家创制的。 *二、创制法律的三种形式：制定、认可和解释。
全国税务人员执法资格考试模拟卷（十三） 基本信息：[矩阵文本题] * 一、单项选择题(共25题，每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1.若行政法规与法律之间存比较明显的、显性的矛盾,此时适用法律。这体现的法的适用原则是（）。 [单选题] * A.新法优于旧法 B.上位法优于下位法 C.特别法优于一般法 D.从旧兼从轻 2.关于税务文书的送达方式，下列做法中视为送达的是（）。 [单选题] * A.税务机关将《税务处理决定书》送达甲公司，甲公司拒绝签收，税务机关将该文书放置于公司前台处 B.税务机关将《税务处理决定书》送达乙公司，在该公司无人在场时将文书放置于公司办公场所 C.税务机关在给个体户李某送达《税务行政处罚决定书》时，因李某不在，由其妻子签收 D.税务机关在给个体户周某送达《税务行政处罚决定书》时,因周某不在，将文书放在周某家中并交代其十周岁的儿子收好文书
3.税务机关对行政相对人的可移动财物予以暂时扣留，由税务机关或税务机关委托的第三人保管，限制相对人占有、使用和处分该财物的行为。这种措施是（）。[单选题] * A.查封 B.扣押 C.冻结 D.扣缴 4.根据《税收征收管理法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。 [单选题] * A.2 B.3 C.4 D.5 5.王某为达到不激的税款的目的，对税务人员进行威胁，拒不缴纳税款。王某的行为涉嫌构成（）。 [单选题] * A.逃税罪 B.抗税物 C.拒不缴纳税收罪 D.偷税罪
6.某税务人员由于工作严重不负责任，对于一起本该移送追究刑事责任的案件未予移送，导致相关纳税人逃走并转移财产，所欠税款300余万元无法追回，该税务人员可能涉嫌（） [单选题] * A.玩忽职守罪 B滥用职权罪 C.徇私舞弊不征、少征税款罪 D.徇私舞弊不移交刑事案件罪 7.2015 年《立法法》修订后，享有立法权的较大市的范围扩大到（） [单选题] * A.较大市 B.经济特区市 C.设区的市 D.县级市 8.税务机关依法要求纳税人缴纳税款的行为，属于（） [单选题] * A.权利性行政处理决完 B.义务性行为行政处理决定 C.剥夺、限制权利 D.确认和恢复权利与义务 9.2016年8月21日甲县个体户刘某向甲县税务局提出变更纳税定额核准的申请。同年8月27日,甲县税务局通知刘某因为申请材料不齐全,申请不予受理。对此，下列说法不正确的是（）。 [单选题] * A.刘某的申请材料不齐全的，甲县税务局应当当场告知刘某补正
2012年全国税务人员税收执法资格考试 练习题库（国税精简版） 说明：严格依据2009年新版教材，结合国税卷复习重点，全新精简。 税收基础知识部分 第一章知往鉴今：税收函话变迁 一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一 是国家公共权力的建立国家公共权力的建 立，私有制的出现二是第3页私有制的出现。第3页 2、我国税收萌芽期发展大致可分为几个时期：第一阶段是发展期萌芽期，第嬗变期二阶段 是发展期，第过渡期三阶段是嬗变期成熟期，第四阶段p3是过渡期，第五阶初亩税段是成熟 期。p3 3、税收发展的里减税制，宽税基，低税率，严征管程碑是初亩税的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“减税制，宽税基，低税率，严征管集中征收，重点稽查，强化管理”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“国 家单位和个人集中征收，重
点稽查，强化管理满足公共需 要”的税收管理模式。 5法律、税收的征收主体是国政治权力 家p9 ，征收客体是单位和个人强制性，税收征无偿性收的目的是为了固定 性满足公共p10需要，税收征收的依据是法自由纳贡时期律，凭借的 是政承诺时期治权力。p9个特 征：专制课征时期强制性立宪课税时 期、无偿性p75 、固定性。p10 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时 期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。p75 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单的直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并 重的税收制度。 9、税收征纳形式体现 为、、 等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式，到商代演变为法，周代又演变 为法。 二、简答 1、税收的定义： 2、税和费的区别： 3、税收在构建和谐社会中的作用： 参考答案： 一、填空 1、经济条件，即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。 2、萌芽期发展期嬗变期过渡期成熟期 3、初税亩 4、简税制、宽税基、低税率、严征管。集中征收，重点稽查，强化管理。 5、国家单位和个人为了满足公共需要法律政治权力 6、强制性无偿性固定性 7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期 8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重 9、力役实物货币 10、贡助彻 二、简答