就陕西规模以上工业企业财务状况分析(doc 7页)
内容提要：“十五”期间，陕西省工业经济步入了快速发展时期，工业生产取得了前所未有的好成绩，工业总量增速加快，经济效益大幅度上升。2004年陕西省规模以上的工业企业增加值达到2735.22亿元，占当年全省GDP的86.13%。本文以陕西省规模以上工业企业为研究对象。按照不同经济组织类型把陕西省工业企业分类，然后以2004年经济普查和2005年陕西省统计年鉴为主要数据来源，通过构建对陕西省规模以上工业企业财务分析的指标体系，来分析不同经济类型及总体规模以上工业企业的财务安全状况、资产运营状况、财务效益状况、发展水平及潜力。
规模以上工业企业财务状况分析
（一）对陕西省规模以上工业企业财务安全状况分析
财务安全是指企业偿还各种到期债务的能力，对企业财务安全的分析包括对企业偿还各种短期负债和长期负债的能力的分析。企业如果缺乏短期偿债能力，不但无法获得有利的进货折扣，而且无力支付短期债务，而被逼出售长期投资或拍卖自有资产，甚至无力偿还债务而导致破产。通过流动比率、速动比率两项指标分析陕西省规模以上工业企业的短期财务安全，通过资产负债率、产权比率和利息保障倍数等指标分析陕西省规模以上工业企业的长期财务安全。
1.对陕西省规模以上工业企业短期财务安全状况分析
流动比率表示流动资产与流动负债的比例关系，速动比率表示速动资产与流动负债的比率关系，流动比率和速动比率是反映企业短期偿债能力的指标。2004年陕西省规模以上工业企业的流动比率和速动比率的全省平均水平为97%和70%，2003年全省这两个指标比率的平均水平为98%和71%，而国际上公认的流动比率与速动比率分别为200%和100%，显然陕西省规模以上工业企业的这两项指标与国际公认的标准仍有相当的差距。但目前我国工业企业流动比率和速动比率全国平均水平为104%和71%，由此得出，陕西省工业企业规模以上工业企业短期的偿债能力略低于全国水平。进一步分析，2004年独资企业、合作合作企业、股份有限公司、有限责任公司的流动比率依次是84%、 108 %、 113%、104%，后三类企业的指标比率均高于全省平均水平。也就是说除独资企业外，陕西省规模以上工业企业的短期偿债能力高于或达到全国平均水平，其中私营合伙企业、私营股份公司和私营独资企业的短期偿债能力较好。独资企业的短期偿债能力较低，主要是因为国有独资企业短期偿债能力较低。独资企业内其他企业的短期负债能力达到或高于全国平均水平。
2.对陕西省规模以上工业企业长期财务安全分析
资产负债率表示负债总额与资产总额的比例关系，衡量在企业的总资产内由债权人所提供的百分比究竟有多少，表明负债经营的程度。该指标比率越低，表明企业长期偿债能力越强。全国工业企业资产负债率平均水平是58%，而国际公认水平为50%—60%之间为适合。2003年和2004年陕西规模以上工业企业资
产负债水平率全省平均为63.94%和65.38%，高于全国平均水平。这说明从总体来看，陕西省规模以上工业企业负债经营程度偏高，长期负债能力低于全国平均水平。从2003年和2004年绝对指标数值来看，独资企业为67.1%、70.04%，合作、合伙企业为55.38%、56.35%，股份有限公司为47.02%、48.07%，有限责任公司为69.53%、69.13%，陕西省规模以上工业企业2004年负债经营程度比2003年略有增加。可以看出，独资企业、有限责任公司资产负债率水平较高，股份有限公司较低。独资企业负债率较高是因为独资企业中国有企业负债率较高，高达70.72%。另外，有限责任公司中的国有独资公司负债率达69%。说明国有企业、国有独资企业举债较其他类型企业容易，同时也说明了国有企业对举债经营的依赖性，其长期的偿债能力较差。股份有限公司资产负债率水平普遍较低，尤其是港澳台商投资股份公司仅为29.38%，显著低于国际公认水平和全国平均水平，反映出其自有资金来源充足。2004年私营独资企业、私营合伙企业的资产负债率分别为55.32%和45.51%，较全国平均水平偏低，在某种程度上反映出私营企业筹资渠道狭窄，资金来源困难的问题。
产权比率表示负债总额与所有者权益的比率关系，反映企业所有者权益对债权人的保障程度。该比率越低，说明企业的长期偿债能力越强，债权人所承担的风险较小。一般认为该比率略小于100%为宜。在陕西省规模以上工业企业中，只有股份有限公司的产权比率小于1，2003年为89%，2004年为93%，其他三种类型企业的产权比率均在200 %以上，而2003年和2004年全省规模以上工业企业产权比率平均水平为180%、189%，因此从产权比率这一指标来看，股份有限公司的长期偿债能力相对较强。
利息保障倍数是指企业每期获得的纯利与支付固定利息费用的倍数关系，用以检测企业由所获得的纯利承担应付利息费用的能力。从这项指标绝对数值来看，2003年和2004年独资企业为2.80、4.03，合作、合伙企业为5.76、5.47，股份有限责任公司为20.82、15.99，有限责任公司为2.67、2.72。通过比较2003年和2004年利息保障倍数指标比率，发现独资企业、合作合伙企业这一比率有所增长，反映出它们长期偿债能力增强；而股份有限公司总体和有限责任公司这一比率有所减少，反映出它们长期偿债能力减弱。总体而言，股份有限公司利息保障倍数较高，有限责任公司较低。主要原因是：股份有限公司负债水平较低，因此需要偿付的利息费用较少。特别是外商投资企业，其资产负债率为48%，而其利息保障倍数达到333，反映出其具有较强的盈利能力，从而具有很强的长期偿债能力。股份有限公司中的私营股份有限公司,其负债水平不高,利息支出比重不会太大,而其2004年利息保障倍数仅1.73。这说明其获利能力不强,导致长期偿债能力偏低,有限责任公司负责水平普遍偏高,其平均利息保障
倍数2004年为2.72,长期偿债能力总体不强。然而,2004年中外合资经营企业,利息保障倍数为13.14,反映出其盈利能力较强,从而有较强的长期偿债能力。
(二) 对陕西省规模以上工业企业资产运营状况分析
企业资产运营状况分析是指对企业资产的使用效率和周转情况的分析。资产的周转速度快,反映企业资产可供利用的机会较多,取得的收益较高,表明企
业的资产利用水平较好；反之，表明企业的资产利用效率较低,存在投资规模过
经营企业的主要目的在于获得利润。对企业财务效益状况的分析主要是对企业获利能力的分析。获利能力是指企业在一定时期内赚取利润的能力。一般来说利润相对于收入和资源投入的比率越高,获利能力越强,比率越低,获利能
力越弱。我们通过净资产收益率、销售利润率、成本费用利润率和资本保值增值率等指标对陕西规模以上工业企业的财务效益状况进行分析。
净资产收益率是指企业一定时期内的净利润与平均净资产的比率，充分体现了投资者投入企业的自有资本获取净利润的能力。总资产贡献率是反映企业的全部资产获得利润的能力，是企业经营业绩和管理水平的集中体现，是评价和考核企业盈利能力的核心指标。净资产收益率的高低受总资产贡献率的制约，一般来说，总资产贡献率越高，净资产收益率也越高。从净资产的收益率指标来看，2004年陕西省规模以上工业企业的平均水平是11.08%，高出2003年近4个百分点，可见陕西省规模以上工业企业自有资本获得净利润的能力在增强。2004年独资企业和有限责任公司的净资产收益率分别为8.61%、6.03%，与2004年全省平均水平仍有一定差距，而合作、合伙企业相当于全省平均水平，股份有限公司远高于其它三种经济类型的工业企业水平，且其净资产收益率成长迅速，由2003年的14.53%增长到2004年的20.90%。这些说明独资企业、有限责任公司的盈利能力不佳，财务效益总体状况有待提高。有限责任公司中，中外合资企业净资产收益率为16.77%，盈利能力较强。从总资产贡献率指标来看，陕西省2004年平均总资产贡献率为14.11%。2004年私营合伙企业、内资股份有限公司的总资产贡献率分别为30.62%和34.13%，高出全省平均水平一倍，足见其较强的获利能力。私营合伙企业与合作经营企业（港澳台）净资产收益率为13.60%和15.57%，相差2个百分点，而私营企业的总资产贡献率却高出合作经营企业10个百分点。可见，目前对外商及港澳台投资企业的税收优惠政策，提高了它们的净资产盈利能力。
销售利润率是指企业一定时期销售利润同销售净额的比率。它表明企业每单位销售收入能够带来的销售利润，反映企业主营业务的获利能力。2004年陕西规模以上工业企业的平均销售利润率是19%，股份有限公司与合作、合伙企业分别为37%、21%，高于全省平均水平，表明它们主营业务的获利能力较好。而独资企业、有限责任公司分别为16%、17%，表明它们的主营业务获利能力较弱。私营独资企业、私营合伙企业、私营股份有限公司和私营有限责任公司分别为12.76%、12.50%、9.2%和7.8%，明显低于全省平均水平。这表明陕西省规模以上私营企业主营业务获利能力及水平较低。其中主要原因是私营企业多为资本密集程度相对较低，行业规模较小不能产生规模效益。此外，私营企业的销售成本较大，也影响了其主营业务盈利能力。
成本费用利润率是一定时期内的利润同企业成本费用总额的比率。成本费用利润率用来表示企业为取得利润而付出的代价，是从企业支出与收益的关系方面评价企业的获利能力。该指标比率越高，表明企业为取得收益所付出的代价越小，企业成本费用控制也越好，企业获利能力越强。2004年陕西省工业企业的平均成本费用利润率为10.94%，股份有限公司（内资）该指标比率达到42.75%，是2004年全省平均水平的4倍。这表明股份有限公司的内部管理规范
有效率，企业能够用最低的支出获得更多的收益，从而盈利能力较强。而有限责任公司的成本费用利润率为全省平均水平的一半，有限责任公司中只有中外合资经营企业为12.41%，略高于全省平均水平。这说明，有限责任公司内部成本控制能力不强，从而影响了获利能力。私营企业的成本费用利润和水平也普遍低于全省平均水平，所以我们认为陕西省规模以上私营企业的内部管理也有待加强。
资本保值增值率是指企业本年末所有者权益扣除客观增减因素后同年初
所有者权益的比率，该指标表示企业当年资本在企业自身努力下的实际增减变动情况，是评价企业获利能力和财务效益的辅助指标。国有企业、集体联营企业盈利能力不佳，财务效益状况不好。而私营企业的资本保值率却有着很高的比率水平，如2004年私营合伙企业的资本保值增值率为485.2%，私营独资企业为203.52%，可以看出“私企”正在蓬勃发展，其盈利能力较强，总体财务效益状况较好。
（四）对陕西省规模以上工业企业发展水平及潜力分析
企业的发展水平是指对企业的生产规模，企业所处的发展阶段，企业的生产能力等要素的分析。对企业的发展潜力的分析是指企业成长性分析，包括对净资产成长、销售成长等方面的分析。通过人均资产额、全员劳动生率和净资产成长率等指标对陕西省规模以上工业企业的发展水平及潜力状况进行分析。
人均资产额表示企业每个员工所拥有的资产。人均资产总额越高，反映出企业的资本密集程度越高，技术含量和员工素质也相应越高，企业发展水平也就越高。2004年陕西省规模以上工业企业的平均人均资产额为37.34万元。独资企业、合作企业和有限责任公司的人均资产额均低于全省平均水平。股份有限公司的人均资产为73.12万元，是全国平均人均资产额的2倍，它说明股份有限公司的发展水平较高，公司规模较大。私营独资企业、私营合伙企业和私营股份有限公司的人均资产额为11.07万元、10.35万元、16.75万元和18.62万元，这些指标比率显示出陕西省“私企”人均资产额不足全省平均水平的一半。这说明陕西省规模以上“私企”的规模较小，企业发展水平较低。
全员劳动生产率是工业增加值与全部职工平均人数的比率关系。该指标反映企业的生产效率和劳动投入的经济效益，也反映出企业的发展水平。2004年陕西省规模以上工业企业中，股份有限公司的全员劳动生产率为19.7万元/人，远高于其他经济类型的全员劳动生产率水平。这说明股份有限公司能产生规模效应，员工素质较高，处于较高的发展水平阶段。私营独资企业、私营合伙企业、私营股份有限公司和私营有限责任公司的全员劳动生产率分别为4.1万元/人，3.9万元/人，4.7万元/人和5.3万元/人，显著低于全省平均水平。“私企”还很弱小，所能获取的资源有限，规模较小难以产生规模效应，员工素质不高，企业管理也不够完善，致使全员劳动生产率低下。总之，陕西省规模以上“私企”仍处在较低的发展阶段。外资企业、中外合资经营企业的全员劳动生产率分别为11.8万元/人和16.7万元/人，约是全省平均水平的2倍。这说明外资、合资经营企业的全员劳动生产率较高，外资企业、合资企业在员工素质、管理上皆占有优势，企业发展水平较高。
净资产也就是所有者权益，它代表了企业的经营实力,所有者权益的增加表示企业不断有新的资本加入,说明所有者有对企业前景充分看好的信心。在资本结构不变的情况下，所有者权益的增加增强了企业的负债筹资能力，为企业获取债务资本打开了空间，提高了企业的可持续成长能力。本文对不同经济组织类型工业企业净资产成长率的分析没有上述同样的功能。因为每一类型企业的数量是变化的，所以不具有完全的可比性。但是净资产成长率提高，说明这一类型企业在成长；反之，说明这一类型企业在衰退。在2003年，陕西省规模以上工业企业净资产成长率平均为18.41%，而2004年这一比率变为43.43%，表明陕西省规模以上工业企业的净资产整体增长速度在加快。净资产增长较快的是股份有限公司和有限责任公司，其2003年净资产增长率分别为26.29%、21.79%，2004年分别为262.16%、53.76%。总体来看，股份有限公司和有限责任公司发展速度较快，发展潜力较好。私营独资企业、私营合伙企业、私营股份有限公司和私营有限责任公司2003年的净资产成长率分别为17.39%、92.07%、6.67%和53.52%，2004年分别为103.52%、387.32%、34.01%和48.29%，显示出私营独资企业等“私企”净资产成长迅速，也说明“私企”发展活力强劲。而国有独资企业、国有联营企业和国有独资企业2003年的净资产成长率分别为11.26%、-41.82%、和-25.8%，2004年分别为-8.65%、106%和87.16%，看出国有独资企业等“国企”净资产增长时正时负，很不稳定，也说明“国企”成长存在内部缺陷，发展活力不足。
规模以上不同经济组织类型企业财务状况的改进建议
（一）关于财务安全状况的改进建议
通过流动比率等指标对陕西省规模以上不同经济组织类型工业企业财务
分析，总体来看，陕西省工业企业的短期和长期偿债能力都低于全国平均水平。从短期偿债能力来看，独资企业短期偿债能力较差，其他类型企业高于全国平均水平。2004年国有独资企业的流动比率仅83%，存在较大的短期偿债风险。从长期偿债能力来看，2004年国有独资企业、国有联营企业、国有独资公司资产负债率均在70%以上，可见国有独资企业等“国企”负债经营程度较高，长期财务安全存在较大风险。私营独资企业、私营合伙企业等“私企”的资产负债率在50% 左右，其长期偿债能力较好。外资企业负债水平很低，长期财务安全状况较好。
从陕西省规模以上工业企业财务安全状况的整体格局来看，国有独资企业等“国企”对负债经营的依赖性较大，负债程度较高，财务安全存在较大风险。国有企业的负债大多来源于国有银行的贷款，从财务安全的角度来说，国有银行应对“国企”的放款保持谨慎态度。“国企”本身也要正视和防范偿债风险，一方面增加流动资产比重，减少流动负债比重，整体提升短期财务安全状况；另一方面，不断减少对银行贷款的依赖性，寻找合适的负债水平，提升长期财务安全状况。私营独资企业等“私企”由于规模较小，筹资困难，负债程度较低，财务安全总体状况较好。银行部门应该从“私企”这一群体中发现优质客户，对它们放宽贷款条件，使其有充足的资本尽快发展壮大。
（二）关于资产运营状况的改进建议
通过存货周转率等指标对陕西省规模以上不同经济组织类型工业企业资
产运营状况分析，可以看出陕西省规模以上工业企业资产运营状况总体不好，2003年和2004年总资产周转率平均值仅0.50和0.59。造成陕西省工业企业总体运营状况不佳的原因是国有独资企业、国有联营企业、国有独资公司的总资产周转率太低。这些“国企”要注重自身资产周转速度，提高存货等流动资产的管理水平，降低资产的营运成本，从而全面改善资产运营状况。同这些“国企”相比，私营独资企业、私营合伙企业以及私营有限公司的资产运营状况良好。私营企业的销售成本占总成本费用的比率较高，反映的问题是私营企业把产品销售放在公司头等重要的位置，从而使产销速度较好，资产周转较快，同时销售成本也相当高。“私企”在努力加速资产周转的同时，也应把营运成本放在公司经营的一定位置，在维持资产运转速度的同时，控制资产运营的成本，尤其是控制销售成本。
（三）关于财务效益状况的改进建议
通过净资产收益率等指标对陕西省规模以上不同经济组织类型工业企业
财务效益的分析，发现内资股份有限公司在陕西省规模以上工业企业中，其净资产收益率、总资产贡献率、销售利润率以及成本费用利润率与其他经济组织企业相比，均处在领先水平。这表明股份有限公司内部管理规范，能有效降低成本，盈利能力很强，财务效益状况良好。它是一种很有效的经济组织形式，这种经济组织类型企业进一步发展壮大有利于陕西省总体工业企业的发展。国有企业、国有独资企业、国有联营企业的净资产收益率、总资产贡献率、销售利润率以及成本费用利润率均低于全省平均水平。这表明国有企业等“国企”总体盈利能力较差，成本控制也存在问题，财务效益状况不良。私营独资企业、私营合伙企业等“私企”总体盈利能力较强，但销售成本过高，导致销售利润率降低，影响了主营业务盈利能力。因此私营企业有必要加强公司的内部管理，降低销售成本，提高主营业务盈利能力，增强总体财务效益。
（四）关于企业发展水平及潜力的改进建议
通过人均资产额等指标对陕西省规模以上不同经济组织类型工业企业发
展水平及潜力的分析，得出陕西省规模以上“私企”的规模较小，企业发展水平较低。但是“私企”的盈利能力较好，资产营运状况优良，净资产增长迅速，发展活力强劲，可以预见“私企”将是陕西省经济发展的一支重要力量。外资企业、中外合资企业全员劳动生产率较高，外资企业、合资企业在员工素质、管理上皆占有优势，企业发展水平较高。所以大力引进外资企业，积极发展中外合资企业，学习国外的先进技术，吸收西方前沿的企业管理理念，能够迅速增强企业的竞争力，从而提升陕西省工业企业的总体财务状况。
一个经典的公司财务报表分析案例，很详细！ 会计教科书上的东西太多，而结合企业战略、市场的变化、同行情况、内部管理、制度以及会计政策等方面，分析的太少。本文适用于财务经理级别以下的人员，看完是有用的，也可以上转给财务经理，供其进一步分析和提炼。 案例分析 中色股份有限公司概况 中国有色金属建设股份有限公司主要从事国际工程承包和有色金属矿产资源开发。1997年4月16日进行资产重组，剥离优质资产改制组建中色股份，并在深圳证券交易所挂牌上市。 目前，中色股份旗下控股多个公司，涉及矿业、冶炼、稀土、能源电力等领域；同时，通过入股民生人寿等稳健的实业投资，增强企业的抗风险能力，实现稳定发展。 资产负债增减变动趋势表： 01、增减变动分析 从上表可以清楚看到，中色股份有限公司的资产规模是呈逐年上升趋势的。从负债率及股东权益的变化可以看出虽然所有者权益的绝对数额每年都在增长，但是其增长幅度明显没有负债增长幅度大，该公司负债累计增长了%，而股东权益仅仅增长了%，这说明该公司资金实力的增长依靠了较多的负债增长，说明该公司一直采用相对高风险、高回报的财务政策，一方面利用负债扩大企业资产规模，另一方面增大了该企业的风险。 （1）资产的变化分析 08年度比上年度增长了8%，09年度较上年度增长了%；该公司的固定资产投资在09年有了巨大增长，说明09年度有更大的建设发展项目。总体来看，该公司的资产是在增长的，说明该企业的未来前景很好。
（2）负债的变化分析 从上表可以清楚的看到，该公司的负债总额也是呈逐年上升趋势的，08年度比07年度增长了%，09年度较上年度增长了%；从以上数据对比可以看到，当金融危机来到的08年，该公司的负债率有明显上升趋势，09年度公司有了好转迹象，负债率有所回落。我们也可以看到，08年当资产减少的同时负债却在增加，09年正好是相反的现象，说明公司意识到负债带来了高风险，转而采取了较稳健的财务政策。 （3）股东权益的变化分析 该公司08年与09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。而这个增幅主要是由于负债的减少，说明股东也意识到了负债带来的企业风险，也关注自己的权益，怕影响到自己的权益。 02、短期偿债能力分析 （1）流动比率 该公司07年的流动比率为，08年为，09年为，相对来说还比较稳健，只是08年度略有降低。1元的负债约有元的资产作保障，说明企业的短期偿债能力相对比较平稳。 （2）速动比率
财务报表分析 一、资产负债表分析 （一）资产规模和资产结构分析 单位：万元 1、资产规模分析： 从上表可以看出，公司本年的非流动资产的比重2.35%远远低于流动资产比重97.65%，说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。
与上年相比，流动资产的比重，由88.46%上升到97.65%，非流动资产的比重由11.54%下降到2.35%，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去，报表结果显示企业的变现能力提高了。 2、资产结构分析 从上表可以看出，流动资产占总资产比重为97.65%，非流动资产占总资产的比重为,2.35%，说明企业灵活性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大。 流动负债占总负债的比重为57.44%，说明企业对短期资金的依赖性很强，企业近期偿债的压力较大。 非流动资产的负债为42.56%，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。企业的长期的偿债压力较大。 （二）短期偿债能力指标分析 营运资本=流动资产-流动负债 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 1、营运资本分析 营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。 对该企业而言，年初的营运资本为20014万元，年末营运资本为33272万元，
表明企业短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增加了13258万元，表明企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险。 2、流动比率分析 流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。 对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利开展。 当流动比率大于2时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2时，说明企业的偿债能力比较弱，当流动比率等于1时，说明企业的偿债能力比较危险，当流动比率小于1时，说明企业的偿债能力非常困难。 我公司，期初流动比率为1.52，期末流动比率为2.11，按一般公认标准来说，说明企业的偿债能力较强，且短期偿债能力较上年进一步增强。 3、速动比率分析 流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力，但人们还希望，特别是短期债权人，希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标。这就是速动比率。 通常认为正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险。
2017企业财务分析报告 2017企业财务分析报告应该怎么写?这是财务专业的同学一定要学会书写的经济文书!以下是2017企业财务分析报告 财务分析报告 一、基本情况 1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占93。 43%; 万元，占5。 75%; 万元，占0。 82%。 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量： 3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图： 4、财务部职能及各岗位职责 (1)、财务部职能(略) (2)、财务部的人员及分工情况财务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。
(3)、财务部各岗位职责(略) 二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0。 5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权责发生制确认;成本结转采用先进先出法。 2、主要税收政策 (1)、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1。 2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。 (2)、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。 三、财务管理制度与内部控制制度 (一) 财务管理制度(略) (二) 内部控制制度 1、内部会计控制规范——货币资金 2、内部会计控制规范——采购与付款 3、物资管理制度
对外经济贸易大学远程教育学院 20092010学年第二学期 《企业财务报表分析》期末考试大纲 一. 本课程期末考试有关复习范围 1.基本内容:基本概念:财务报表分析中使用的基本概念,基本原则,基本方法 2.书本中为:1-7章内容 二. 考试的基本题型 1.单项选择 2.判断 模拟题 （答案供参考） （一）、选择 1、某股份公司上市流通普通股的股价为每股17元，每股收益为2元，该公司的市盈率为( C )。 A.17 B.34 C.8.5 D.2 2。主营业务利润＝主营业务收入一（ A ）。 A主营业务成本+主营业务税金及附加 B业务成本+业务税金及附加
C主营业务成本 D。主营业务税金及附加。） A 。固定资产双倍余额折旧法称为（3． A。直线法 B。加速折旧法 C。期限法 D。余额法 4、下列项目中，不影响到期债务偿付比率的因素有( D ) A.本期到期债务本金 B.本期现金利息支出 C.经营活动净现金流量 D.投资活动净现金流量 5、财务报表分中，投资人是指（ D）。 A 社会公众 B 金融机构 C 优先股东 D 普通股东 6、某企业年初应收帐款230万元，年末应收帐款250万元，本年产品销售收入为1200万元，本年产品销售成本为1000万元，则该企业应收帐款帐龄为( A ) A.72天 B.75天 C.84天 D.90天 7、营业利润主要项目的因素分析可采用的方法是( D ) A.连环替代法 B.差额计算法 C.水平分析法 D.纵向分析法 8、用于偿还流动负债的流动资产指（ C）。 A存出投资款 B回收期在一年以上的应收款项 C现金 D存出银行汇票存款 9．减少企业流动资产变现能力的因素是（B ）。 A取得商业承兑汇票 B未决诉讼、仲裁形成的或有负债 C有可动用的银行贷款指标 D长期投资到期收回 10、对产品销售费用进行分析时，首先应分析销售费用总额预算
企业财务报表分析 本报告选取的 2 家上市公司的2009年12月31 日会计报表，仅对当年的财务状况进行分析，相关分析结论仅为学习讨论使用。 一、财务指标分析 现根据两个公司的会计报表从基本的财务数据与指标对2009 年的财务状况进行分析，并结合两公司各自的情况进行对比。 表1 2009 年12 月31 日A 公司和 B 公司重要财务指标（单位：人民币万元） 指标/ 公司 A B 营业收入72971.20 416606.00 资产总额133744.00 620905.00 负债总额41272.00 193616.00 股东权益92472.20 427289.00 （一）偿债能力指标分析 两公司近期偿债能力如表 2 所示： 表2 偿债能力指标 指标/ 公司 A B 流动比率 2.6364 2.1950 速动比率 1.8011 1.9372 现金比率 1.3801 1.2461 1、流动比率分析。流动比率可以反映短期偿债能力，企业能否偿还短期债务， 要看有多少短期债务，以及有多少可变现偿债的流动资产。如果用流动资产偿还全 部流动负债，企业剩余的是营运资金，营运资金越多，说明不能偿还短期债务的风 险越小。一般认为上市公司合适的流动比率是2，A 公司和 B 公司流动比率分别是2.6364 和 2.1950，均大于2。 2、速动比率分析。速动比例是对流动比率的补充。一般认为上市公司合理的速 动比率为1，A公司和B公司的速动比率分别为 1.8011 和1.9372，均大于1。 3、现金比率分析。现金比率显示公司立即偿还到期债务的能力，一般来说现金 比率越高说明资产的流动性越强，短期偿债能力越强，反之则越弱。 A 公司和 B 公司的现金比率分别为 1.3801 和1.2461，均高于一般认为的合理比率0.4 ～0.8 。
财务报表分析报告范例 财务报表分析对于了解企业的财务状况、经营业绩和现金流量，评价企业的偿债能力、盈利能力和营运能力，帮助制定经济决策有着至关重要的作用，但由于种种因素的影响，财务报表分析及其分析方法，财务报表分析报告。存在着一定的局限性。正确理解财务报表分析局限性的存在，减少局限性的影响，在决策中扬长避短。是一个不容忽视的现实问题。 一、财务报表分析概述 企业财务报表分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点。 采用专门方法，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解企业过去的经营业绩，衡量企业目前财务状况并且预测企业未来的发展趋势，帮助企业利益集团改善决策。财务分析的最基本功能就是将大量的财务报表数据进行加工、整理、比较、分析并转换成对特定决策有用的信息，着重对企业财务状况是否健全、经营成果是否优良等进行解释和评价，减少决策的不确定性。 二、财务报表本身存在局限性 1.财务报表所反映信息资源具有不完全性。 财务报表没有披露公司的全部信息。列入企业财务报表的仅是 可以利用的，能以货币计量的经济来源。而在现实中，企业有许多经济资源，或者因为客观条件制约，或者因会计惯例制约，并未在报表中体现。比如某些企业账外大量资产不能在报表中反映。因而，报表仅仅反映了企业经济资源的一部分。
2.财务报表对未来决策价值的不适应性。 由于会计报表是按照历史成本原则编制，很多数据不代表其现行成本或变现价值。通货膨胀时期，有些数据会受到物价变动的影响，由于假设币值不变，将不同时点的货币数据简单相加，使其不能真实地反映企业的财务状况和经营成果，有时难以对报表使用者的经济决策有实质性的参考价值。 3.财务报表缺少反映长期信息的数据。 由于财务报表按年度分期报告，只报告了短期信息，不能提供反映长期潜力的信息。 4.财务报表数据受到会计估计的影响。 会计报表中的某些数据并不是十分精确的，有些项目数据是会计人员根据经验和实际情况加以估计计量的。比如坏账准备的计提比例，固定资产的净残值率等。 5.财务报表数据受到管理层对各项会计政策选择的影响。 会计政策与会计处理方法的多种选择，使不同企业同类的报表数据缺乏可比性。根据《企业会计准则》规定，企业存货发出计价方法、固定资产折旧方法等，都可以有不同的选择。即使是两个企业实际经营完全相同，两个企业的财务分析的结论也可能有差异。 三、客观因素对财务报表分析的影响 1.财务报表可靠性对财务报表分析的影响。 在很多情况下，企业出于各种目的，需要向外界展示良好的财务状况和经营成果。一旦实际经营状况难以达到目标，企业会主动选
附件10： 年 度 企 业 财 务 状 况 分 析 总 结
一、企业财务状况综合分析的内容 1、企业资产与权益综合分析 企业资产与权益综合分析，就是要以资产负债表的资料为依据，运用对比分析法、结构分析法等经济分析基本方法，对企业资产负债和所有者权益状况进行全面综合地分析，以说明企业的资产总额的增减变动情况及适应情况；资产与权益结构变动情况及适应情况等。资产与权益结构变动综合分析。 2、企业财务状况变动情况分析 企业财务状况变动情况分析，就是要以财务状况变动表的资料为依据，运用经济活动分析的专门方法，对企业一定时期的资金来源，资金运用，资产、负债等增减应运情况所进行的全面综合地分析，以说明企业资金来源、资金运用、资产和负债变动情况及其合理性、合法性。 3、企业经济效益综合分析 企业经济综合分析，就是在企业生产、经营、成本、利润及财务状况分析的基础上，综合考虑企业资源投入与产出的各个方面，对企业的投入产出率或经济效益所进行的全面、系统、综合地分析，以说明企业经营的总体或综合效益情况。 二、企业财务状况变动情况分析 1、财务状况变动情况分析基础 企业财务状况变动情况分析的基础资料是财务状况变动表，因
此，要进行财务状况变动情况分析，道德必须搞清财务状况变动表的基本结构和内容。 （1）财务状况变动表的编制方式。财务状况变动表，是根据企业在一定时期内各种资产和权益项目的增减变化，来分析反映资金的取得来源和资金的用途，说明财务动态的会计报表，或者称谓反映企业资产流转状况的报表。 ○1以现金为基础编制的财务状况变动表。这一报表实际上就是现金流量表，用现金的来源、运用、增加、减少来说明企业财务状况的变动。○2以营运资金为基础编制的财务状况变动表。营运资金是指企业流动资产减去流动负债后的净值，或叫净流动资产。以营运资金为基础编制的财务状况变动表，就是将影响营运资金增减的项目报表中，以反映营运资金的变动情况。 ○3以货币性流动资产为基础编制的财务状况变动表。货币流动资产指变现能力较强的应收帐款、有价证券及现金、银行存款等货币资金本身。以此编制的财务状况变动表，就是把资金理解为货币性流动资产，凡引起这类资金增减变动的项目都在该表中反映，否则将不予反映。○4以净货币性流动资产编制的财务状况变动表。净货币性流动资产指货币性流动资产减去货币性流支负债后的净额。该表就是对影响净货币性资产的项目进行逐项反映。 ○5以全部资金为基础编制的财务状况变动表。全部资金通常以现金或营运资金为基础，再补充其他虽不影响现金或营运资金增减变动，但属于重要事项的经济业务，如对外投资转出固定资产或无形资产等。
企业财务报表分析的基本内容 财务报表分析通过分析资产负债表、损益表、现金流量表和内部报表等，揭示企业财务状况和财务成果变动的情况及其原因；偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析，构成了财务报表分析的大致框架。 对财务报表的解读与分析 资产负债表分析 资产结构分析 资产结构的弹性分析 资产结构的弹性分析，就是要比较报告期和基期的资产结构，从中判断金融资产比重的变化情况，以确定企业资产结构的弹性水平。资产结构的弹性，就是资产总量随时调整的可能性及资产内部结构可随时调整的可能性，这取决于弹性资产，即金融资产在总资产中所占的比重。金融资产，具体指货币资金、短期投资、应收票据、一年内到期的长期债权投资、长期投资中的股票和债券投资。 保持一定数量的金融资产，可以降低企业的财务风险和资产风险，但金融资产的机会成本较高，过量的金融资产会导致企业效率和效益的下降。因此，金融资产的持有量应根据企业自身经营特点和宏观经济等因素合理确定。资产结构的收益性分析 将资产划分为收益性资产、保值性资产和支出性资产。为了提高盈利水平，应尽可能直接增加形成企业收益资产的比重，减少其他两类资产的
比重。 资产结构的风险性分析 实践中，存在着三种资产风险结构类型：保守性资产结构、中庸性资产结构和风险性资产结构。三种风险结构的差别在于使流动资产保持在什么水平以及维持什么水平的金融资产、存货资产和信用资产。一般来说，流动资产的风险比较小。 企业应尽力构建一种既能满足生产经营对不同资产的要求，又使经营风险最小的资产结构。 融资结构分析 融资结构包括：a.融资的期限结构：按时间长短，分为长期融资和短期融资，长期融资包括所有者权益和长期负债，短期融资包括短期负债；b.融资的流动性结构：流动性，主要是由于到期偿还约束性的高低而引起的；融资的方式结构：c.融资方式即企业获得资金的手段，负债和所有者权益各项目的划分，实际上已反映出了各自的融资方式。 不同的融资结构，其成本和风险是各不相同的。最佳的融资结构应是成本最低而风险最小的融资结构。 企业要得以正常生存和发展，其资金来源必须可靠而又稳定，资金运用必须有效而又合理，企业流动负债、长期负债与所有者权益之间，以及各项 资产之间，必须保持一个较为合理的比例关系。 利润表和利润分配表分析 通过利润表和利润分配表，可以考察企业投入的资本是否完整、判断企业盈利能力大小或经营效益好坏、评价利润分配是否合理。利润表的项目
附件二： 企业财务报表分析报告 （参考格式） 提纲 一、集团公司概况 二、集团公司经营的基本情况 （一）经营主要政策。 （二）主要经营业绩。 （三）完成主要经济指标，并对主要指标进行分析说明。 三、集团公司经营成果分析 （一）主营业务收入情况 （二）成本费用变动情况 （三）其他业务利润 （四）营业外收支 (五)投资收益 （六）所得税 （七）净利润实现情况
（八）利润分配情况 （九）亏损企业情况 四、集团公司财务状况分析 （一）资产情况 （二）负债情况 （三）资产质量及财务风险情况分析 （四）国有资本保值增值情况 五、现金流量分析 六、重大事项影响 七、经营风险因素、发展规划及经营战略 八、本年度企业经营管理中存在问题，下年度改进管理和提高经营业绩拟采取的措施等。 ▲集团公司对所属境外企业的经营成果和财务状况分析参照上述指标及分析方法。 ▲集体企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。 ▲金融企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。 企业财务报表分析报告
（参考格式） 一、集团公司概况 （一）公司成立时间及批准文号、改制（重组、收购、兼并）情况、企业法人营业执照、注册资本及其变更情况。 （二）公司的经营范围、法定代表人、公司的法定地址等。 （三）集团及所属子公司户数（含境外企业，下同），本年所属企业隶属关系变动情况，合并报表的编制原则等。 集团公司年度全资、控股或参股的子公司情况表: 单位：万元 （四）截止年末，集团拥有从业人员人数及素质情况。 二、集团公司经营的基本情况 （一）经营主要政策。包括：企业改革、产业结构优化、市场开拓、资本运营等方面。 （二）主要经营业绩。 （三）年完成主要经济指标，并对主要指标进行分析说明。
在财务核算工作中尽心尽职，认真处理审核每一笔业务.如下是给大家整理的工业企业财务分析报告，希望对大家有所作用。 第一，成本控制方面，主要还是从料工费三个方面着手。 一、材料成本控制 1. 了解、审核、合理制定各产品的BOM 表（物料表），并明确相关材料分别在哪个工序投入。 1) 对于哪些直接材料列入BOM范围，这个事先必须有明确的规定。一般来说，同类但不同规格的产品，耗用的材料品种是差不多的，主要差异应该在耗用量上。 2) 对不同类别的产品，特别耗用材料的，都要心中有数。 3) 每月生产单位、仓库作好材料领用记录，月底作好材料的盘点工作，特别是针对大宗材料、单价比较高的材料，一定要每月盘点，确保库存准确，同时也确保当月实际耗用数正确。 4) 每月底，必须确认当月入库的完工产品数量，每月底必须盘点在制品数量，并确定在制品停留的工序。 5) 结合BOM，计算当月完工产品应投入的理论耗用量；结合月末在制品的数量及停留站别，根据BOM确定的材料投入工序顺序，计算确定在制品的理论耗用量；如此，确定当月生产投入按BOM计算应该耗费的材料数量； 6) 对比当月材料实际发出数量，与理论耗用量，确定每种材料的超耗率或节约率。超耗与节约的金额，应按实际情况在入库完工产品与在制品之间进行分配。 7) 针对材料耗用异常，应要求生产单位提出解释说明。如发现是BOM设定有误或不合理的，应及时修正BOM表，如属于生产过程中的问题，则应该要生产管理单位提出改进措施，财务部应及时跟踪改进效果。 二、直接人工成本控制 1. 合理制定各产品的工序表，确定每道工序的计件工资； 2. 计算当月的应付计件工资： 1) 每月应根据入库的完工产品计算完工产品的计件工资； 2) 根据月末在制品的停留工序及对应工序的工序单价，计算在制品计件工资； 3) 上述两项相加，扣减上月末已计算的在制品计件工资，得出当月应支付的计件工资。 如果在制品每月差异不大，或者生产单位同意，每月计件工资的计算只算完工入库产品
. 财务分析指标大全一、变现能力比率流动负债流动资产÷1、流动比率= ÷流动负债2、速动比率=（流动资产－存货）=流动资产－流动负债3、营运资本二、资产管理比率÷平均 存货存货周转率（次数）=主营业务成本1、 ÷平均应收账款应收账款周转率=主营业务收入2、 +应收账款周转天数营业周期=存货周转天数3、 三、负债比率÷股东权益产权比率=负债总额1、 =EBIT/I ÷利息费用已获利息倍数=息税前利润2、 四、盈利能力比率平均净资产=净利润÷1、净资产收益率五、杜邦财务分析体系所用指标 权益乘数×总资产周转率×资产净利率×权益乘数=销售净利率1、权益净利率= －资产负债率）（1=1+（负债总额/股东权益总额）=1/2、权益乘数=资产总额/股东权益总额六、上市公 司财务报告分析所用指标净资产收益率（当年股数没有每股净资产×）/普通股总股数=）（=（EBIT －I1－T每股收益（1、EPS）发生增减变动时，后者也适用）/普通股每股收益市盈率=普 通股每股市价2、 /年末普通股股份总数每股股利=股利总额3、 股票获利率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适×净利润总额=市盈率股利支付率=股 利总额/4、用）（又叫：当期收益率、本期收益率）=普通股每股股利/普通股每股市价5、股票获利率/每股股利股利保障倍数=每股收益6、/年度末普通股数每股净资产=年度末股东 权益7、 每股净资产=每股市价/8、市净率/年末净资产净资产收益率=净利润9、七、现金流量 分析指标（一）现金流量的结构分析=经营活动流量经营活动流入－经营活动流出、1 （二）流动性分析（反映偿债能力）/= 、1 现金到期债务比经营现金流量净额本期到期债务. . 流动负债（反映短期偿债能力）=经营现金流量净额/ 2、现金流动负债比（重点）债务总额= 经营现金流量净额/3、现金债务总额比（重点）（三）获取现金能力分析销售额=经营现金 流量净额/1、销售现金比率普通股股数经营现金流量净额/ 2、每股营业现金流量（重点）=100% ×/全部资产全部资产现金回收率=经营现金流量净额3、（四）财务弹性分析现金满足投资 比率1、/每股现金股利每股经营现金流量净额现金股利保险倍数（重点）=2、（五）收益 质量分析/经营现金毛流量2、现金营运指数=经营现金的净流量9日刘正兵课堂小记）几个重 要的财务指标的关系（1月 四个常用比率的关系：④= 1－1/①……= 1－②= 资产负债率资产/ 负债 ④= 1/……②= 1－①资产资产权益率= 所有者权益/ ×④1= ①= 所有者权益……③④－负债产权比率= / 1－①）③=1/（=1+ 所有者权益= 权益乘数资产/ ……④= 1/② 三个指标= EBIT 1、息税前利润）－= EBIT（1T 2、息前税后利润净利润 = 3、息税后利润 .
泰祥能源公司财务报表分析报告 一、财务报表分析 (一)资产负债表 主要财务数据如下：
1．企业自身资产状况及资产变化说明： 公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长38.23%。资产的变化中固定资产增长最多，为72,922.93万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。 流动资产中，货币性资产的比重最大，占51.90%，存货资产的比重次之，占26.06%。 流动资产的增长幅度为11.10%。在流动资产各项目变化中，信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。
2．企业自身负债及所有者权益状况及变化说明： 从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为26.90%，长期负债和所有者权益的比率为71.49%。说明企业资金结构的稳定性高，独立性强。 企业负债和所有者权益的变化中，流动负债增长31.18%，股东权益增长5.11%。 流动负债的增长幅度为31.18%，营业环节的流动负债的比重比去年上升，表明企业的资金来源是以营业性质为主，资金成本相对比较低。 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为23.78%、0.00%，该项数据增加，表明企业借助增加部分长期负债来筹措资金，但是长期负债的比重较大，说明企业的发展依赖于长期负债，企业的自有资金的实力比较匮乏。未分配利润比去年增长了42.08%，表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。企业是以负债资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较高。 3．企业的财务类别状况在行业中的偏离： 流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力，是企业开展经营活动的支柱。企业当年的流动资产偏离了行业平均水平-19.38%，说明其流动资产规模位于行业水平之下，应当引起注意。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行的基础性投资，决定着企业的发展方向和生产规模。企业当年的结构性资产偏离行业水平-24.77%，我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投
工业企业财务分析报告范文 * 1。通用格式:企业财务分析编写规定第一条为了规范公司财务分析的内容和格式，全面揭示经济活动及其影响，有效发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定。第二条本规定适用于本集团所有会计单位，包括独立会计单位和独立会计单位。b主* 1。一般格式:企业财务分析编写规定一般规定第一条为了规范公司财务分析的内容和格式，全面揭示经济活动及其影响，有效发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定第2条本规定适用于本集团的所有会计单位，包括独立会计单位和独立会计单位完成主要经济指标的计算和第三条各项指标的填写(一)各项指标的计算口径和格式按附表1和企业财务分析表执行(2)表中计划数是指各公司每年的合同目标数(3)工业企业应披露工业产品的销售率以及与去年同期相比的增减水平(4)投资回报指数仅限于年度分析C财务状况分析第四条生产经营状况分析从产量、产值、质量、销售额等方面对公司这一时期的生产经营活动进行简单评价，并与去年同期进行比较。第五条成本分析(一)原材料消耗与前期相比的增减情况，以及发生变化的原因分析说明(2)管理费用和销售费用的增减(与前期相比)并分析变化的原因，分别分析业务费用和销售佣金(iii)根据当期各产品的产量确定公司的主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径第六条利润分析(一)分析主营业务利润占利润总额的比例(主营业务利润按行业、行业和其他行业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润) (2)解释各种投资收益、汇总损益和其他营业收入(3)
分析无利润的情况及其原因第七条资金筹集和使用分析(一)库存分析1。基于产品销售率的公司产销平衡分析2。分析库存积压的原因和库存产品的完整性3。本期积压产品处置情况分析，包括数量、金额和损失情况(2)应收账款分析1。分析大额应收账款的原因和处理，包括收款或上诉的进度2。本期未支付货款的收入占销售收入总额的比例，比例大的，应说明原因。3。应收账款中的非应收账款金额，包括预付款、首付款和对外国单位的贷款，应单独列出，并针对对外国单位的贷款和其他用途单独解释。4。季度和年度分析应对应收账款进行账龄分析，并给出分类解释第八条债务分析(一)根据负债率、流动比率和速动比率分析企业的偿债能力和财务风险(2)分析本期增加的贷款去向(3)季度分析和年度分析应根据每笔贷款的利率与资金利润率的对比，分析每笔贷款的经济性，作为调整贷款渠道和计划的依据之一。第九条其他事项分析(一)重大变更相关资产和负债的分析和说明(如长期投资等)。) (2)分析大量待摊费用和应计费用超过限额的现金余额(iii)对企业效益和财务状况有较大影响的其他项目和重大事件的分析和说明D措施和建议第十条分析存在的问题并提出解决方案和方法，包括: (1)根据分析并结合具体情况，对企业的生产经营提出合理化建议(2)对当前的财务管理体系提出建议(3)总结以往工作的成功经验第十一条财务分析应由公司负责人和填表人签字，并在第一页表格的右上角加盖公司公章。如果没有足够的专栏或论文，请附上另一页，但保持整洁美观。第十二条各企业的财务分析应于每月10日前提交财务管理部一式两份各种财务指标的描述例
第十三章财务报告 第一节财务报告概述 财务报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。 一、财务报表的定义和构成 财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少应当包括下列组成部分：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）所有者权益（或股东权益。下同）变动表；（5）附注。 财务报表可以按照不同的标准进行分类：（1）按财务报表编报期间的不同，可以分为中期财务报表和年度财务报表。中期财务报表是以短于一个完整会计年度的报告期间为基础编制的财务报表，包括月报、季报和半年报等。（2）按财务报表编报主体的不同。可以分为个别财务报表和合并财务报表。个别财务报表是由企业在自身会计核算基础上对账簿记录进行加工而编制的财务报表，它主要用以反映企业自身的财务状况、经营成果和现金流量情况。合并财务报表是以母公司和子公司组成的企业集团为会计主体，根据母公司和所属子公司的财务报表，由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果及现金流量的财务报表。 二、财务报表列报的基本要求 （一）遵循各项会计准则进行确认和计量 企业应当根据实际发生的交易和事项，遵循各项具体会计准则的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。企业应当在附注中对遵循企业会计准则编制的财务报表做出声明，只有遵循了企业会计准则的所有规定时，财务报表才应当被称为“遵循了企业会计准则”。 （二）列报基础 在编制财务报表的过程中，企业管理层应当对企业持续经营的能力进行评价，需要考虑的因素包括市场经营风险、企业目前或长期的盈利能力、偿债能力、财务弹性以及企业管理层改变经营政策的意向等。评价后对企业持续经营的能力产生严重怀疑的，应当在附注中披露导致对持续经营能力产生重大怀疑的重要的不确定因素。 非持续经营是企业在极端情况下出现的一种情况，非持续经营往往取决于企业所处的环境以及企业管理部门的判断。一般而言，企业存在以下情况之一的，通常表明企业处于非持续经营状态：（1）企业已在当期进行清算或停止营业；（2）企业已经正式决定在下一个会计期间进行清算或停止营业；（3）企业已确定在当期或下一个会计期间没有
企业财务状况分析报告 企业财务状况分析报告怎么写？许多人并不是很清楚了解，以下是小编整理的相关范文，欢迎阅读。1 .主要会计数据摘要2 . 基本财务情况分析2-1 资产状况截至2011年3月31日，公司总资产20.82亿元。2-1-1 资产构成公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下：(1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。(2)长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。(3)固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。(4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX 摊余净值5062万元。(5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。2-1-2 资产质量(1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。(2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。(3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。(4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良
浅谈对企业财务报表的分析
浅谈对企业财务报表的分析 2009-11-26 清华领导力培训尹怡敏 企业财务报表分析产生于20世纪初期。最初，财务报表分析主要是为银行服务的信用分析，进而为适应投资者的需要，提供有关企业盈利能力和整体财务状况的分析信息。 1.财务报表分析的作用和目的 企业财务报表分析产生于20世纪初期。最初，财务报表分析主要是为银行服务的信用分析，进而为适应投资者的需要，提供有关企业盈利能力和整体财务状况的分析信息。今天，财务报表分析不仅要满足企业外部和相关利益集团的决策需要，而且还要满足企业内部管理决策的需要。 所谓企业财务报表分析，是指运用一定的方法和手段，对财务报表及相关资料提供的数据进行系统和深入的分析研究，揭示有关指标之间的关系及变化趋势，以便对企业的财务活动和有关经济活动做出评价和预测，从而为企业管理者进行相关经济决策提供直接、相关的信息，给予具体、有效的帮助，从而对管理者做出正确的财务政策和经营决策起到重要作用。通过报表分析，使企业财务工作真正融合进企业管理之中，而不仅仅局限于记账核算。 2.企业财务报表分析的基本方法
财务报表分析的方法是实现财务报表分析的手段。由于分析目标不同，在实际分析时必然要适应不同目标的要求，采用多种多样的分析方法，包括评价的标准、方法和预测方法，几种常用的方法有比较分析法、比率分析法、因素分析法。 2.1比较分析法。 2.1.1比较分析法的含义。比较分析法是财务报表分析中最常用的一种方法，也是一种基本方法。他是指将实际达到的数据同特定的各种标准想比较，从数量上确定其差异，并进行差异分析和趋势分析的一种分析方法。所谓差异分析，是指通过差异揭示成绩活差距，做出评价，并找出产生差异的原因及对差异的影响程度，为今后企业的经营管理指引方向的一种分析方法。所谓趋势分析是指将实际达到的结果，同不同时期财务报表种同类指标的历史数据进行比较，从而确定财务状况、经营状况和现金流量的变化趋势和变化规律的一种分析方法。 2.1.2比较标准。在企业财务报表https://www.doczj.com/doc/db4904032.html,分析中经常使用的比较标准有以下几种： 2.1.2.1本期实际与预定目标、计划或定额比较。这种比较可以
企业财务状况分析报告 如何撰写企业财务分析报告？许多人不太了解它。以下是作者编辑的一些相关文章。请阅读它们。 1:主要会计数据汇总 2:基本财务分析 2-1资产状态 截至2011年3月31日，公司总资产为20，820亿元。 2-1-1资产构成 公司总资产包括流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产和其他资产1.46亿元主要成分如下: (1)流动资产:货币资金7001亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净额1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，项目建设6617万元，其他应收款1135万元 (2)长期投资:XXXX 2亿元，XXXXXX 1:08万元，XXXX3496亿元 (3)固定资产净值:XXXX净值:4.8亿元，XXXXX等房屋净值:2932万元 (4)无形资产:XXXXX的净摊余价值为8134万元，XXXXX 的净摊余价值为5062万元 (5)长期待摊费用:XXXX的净摊余价值为635万元，XXXX 的净摊余价值为837万元
2-1-2资产质量级 (1)货币资产:由货币资金组成:其他货币资金、短期投资和应收票据，合计9480亿元，具有良好的变现能力和偿债能力 (2)长期经营资产:由XXXX组成，合计5.61亿元，能提供长期稳定的现金流 (3)短期经营资产:由工程建设组成，合计6617万元，可在短期内转换为货币资产并获得一定利润 (4)保值增值好的长期投资:包括XXXX和XXXX的股权投资，共计3.08亿元，不仅投资回报好，而且XXXX股权在公司发展中发挥了重要作用 以上199项四类资产合计18.83亿元，占总资产的90%，表明公司现有资产质量良好。 2-2债务状况 截至2011年3月31日，公司负债总额为10.36亿元，主要包括:短期贷款(含本年度到期的长期贷款)9.6亿元，长期贷款5500万元，应付账款707万元，应交税金51万元 目前贷款规模为1:15亿元，短期贷款占总负债的93%，说明公司短期偿债压力很大。加上公司目前的7.62亿元货币资金，财务风险并不大 目前，公司资产负债率为49: 8%，自有资金和借入资金基本平衡。 2-3运行条件和变更原因
企业财务报表分析方法 【摘要】随着投资主体的多元化、筹资渠道和投资方向的多样化，财务报表中的直观信息已经难以满足企业管理对会计信息的需要，必须通过财务分析透过财务报表的信息，从各个角度评价企业经营状况，从而分析出有关企业经营真实情况的信息，为企业经营管理提供依据，因此如何正确认识综合财务分析的地位和意义，运用有效的财务分析方法充分发挥综合财务分析的作用也就越来越成为企业财务报表分析研究的热门课题。鉴于此，本文立足于财务报表分析概念、目的意义以及方法等理论基础，综合运用比较分析法、比率分析法和趋势分析法对“中粮屯河股份”财务报表进行分析，并将其盈利能力、偿债能力、营运能力、发展能力与农产品加工业龙头企业“新希望六和股份”进行对标比较，作出评价并提出建议，期望对完善企业财务报表分析方法的研究提供一些借鉴。 【关键词】财务报表分析；比较分析法；比率分析法；综合分析法第一章绪论 （一）选题的背景及意义 企业在生产经营过程中，需要及时了解过去的经营业绩怎么样，现在的财务状况如何，未来的发展趋势是什么,以便为以后的经营决策提供依据。而财务报表正是为达到这一目的而提供的一种工具，不仅能够反映企业财务状况、经营成果及现金流量等情况，并且通过有效的财务报表分析方法对其进行分析，还能够了解企业的赢利能力、偿债能力及资产管理能力，解读出财务数据背后隐含的经济含义，从而提示企业所面临的风险，为控制提供标准，为决策提供依据。但国的财务报表分析方法较发达国家成熟的财务报表分析方法相比还比较落后，而且分类不明晰，使财务报表分析难以充分发挥其应有的作用，研究如何完善财务报表分析方法体系已成为给信息使用者提供准确地决策依据的首要研究课题。 因此，不管是企业领导者还是财务工作人员都应重视财务报表的分析，通过财务报表的分析使企业财务工作真正融合到企业管理当中。基于此背景，笔者通过本文研究，期望对企业财务报表分析方法做一些改进建议，帮助财务报表使用者提高对财务分析的能力，获得效益、尽可能减少损失，具有一定的现实意义。 （二）本文研究思路及研究容
工业企业财务分析报告 工业企业财务分析报告篇【一】 第一，成本控制方面，主要还是从料工费三个方面着手。 一、材料成本控制 1. 了解、审核、合理制定各产品的BOM 表（物料表），并明确相关材料分别在哪个工序投入。 2) 对不同类别的产品，特别耗用材料的，都要心中有数。 3) 每月生产单位、仓库作好材料领用记录，月底作好材料的盘点工作，特别是针对大宗材料、单价比较高的材料，一定要每月盘点，确保库存准确，同时也确保当月实际耗用数正确。 4) 每月底，必须确认当月入库的完工产品数量，每月底必须盘点在制品数量，并确定在制品停留的工序。 5) 结合BOM，计算当月完工产品应投入的理论耗用量；结合月末在制品的数量及停留站别，根据BOM确定的材料投入工序顺序，计算确定在制品的理论耗用量；如此，确定当月生产投入按BOM计算应该耗费的材料数量； 6) 对比当月材料实际发出数量，与理论耗用量，确定每种材料的超耗率或节约率。超耗与节约的金额，应按实际情况在入库完工产品与在制品之间进行分配。 7) 针对材料耗用异常，应要求生产单位提出解释说明。如发现是BOM设定有误或不合理的，应及时修正BOM表，如属于生产过程中的问题，则应该要生产管理单位提出改进措施，财务部应及时跟踪改进效果。 二、直接人工成本控制 1. 合理制定各产品的工序表，确定每道工序的计件工资； 2. 计算当月的应付计件工资： 1) 每月应根据入库的完工产品计算完工产品的计件工资； 2) 根据月末在制品的停留工序及对应工序的工序单价，计算在制品计件工资； 3) 上述两项相加，扣减上月末已计算的在制品计件工资，得出当月应支付的计件工资。 如果在制品每月差异不大，或者生产单位同意，每月计件工资的计算只算完工入库产品的，也是可以，但方法一旦确定，就要延续下去，不能随意更改。 4)