经济责任审计管理办法
第一章总则
第一条为了加强对成都远鸿集团公司(以下简称“集团公司”)及各控股子公司领导人员的管理和监督，正确评价公司领导人员任期经济责任，促进公司加强和改善经营管理，根据国家有关法律、法规，制定本管理办法。
第二条本管理办法所称公司领导人员是指公司的总经理、副总经理。
第三条本管理办法所称经济责任是指公司领导人员任职期间对其所在公司资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任和直接责任。
第四条本管理办法适用集团公司及所属控股子公司审计管理，参股公司可参照执行。
第二章经济责任审计主要内容
第五条经济责任审计包括离任审计和任期内
审计。
（1）公司领导人员任期届满，或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前，
以及在公司进行重组、兼并、出售、拍
卖、破产的同时，由集团公司审计中心
进行的审计为离任经济责任审计。（2）集团公司总裁为考核公司领导人员任期内经营业绩，指派集团公司审计中心
进行的审计为任期内经济责任审计。第六条集团公司各分管领导及控股子公司领导人员经济责任审计，由集团公司总裁下达审计指令，集团公司审计中心方可进行审计。
第三章经济责任审计程序
第七条集团公司审计中心派出审计组进行审计应当客观、公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，并遵守审计回避的原则。
第八条实施公司领导人员任期经济责任审计时，被审计公司领导人员及其所在公司不得拒绝、阻碍。
第九条审计中心在实施审计前，应向被审计
公司领导人员所在公司送达审计通知书，同时抄送被审计的公司领导人员。
第十条审计人员开展经济责任审计时，被审计公司应提供下列资料：
（1）被审计单位基本情况资料；
（2）公司领导人员的述职报告；
（3）相关的财务、会计、统计和业务的报表、账册、凭证和文件资料；
（4）经营责任书和有关计划、预算、总结资料；
（5）财产物资盘点表；
（6）其他资料。
第十一条审计组实施公司领导人员任期经济责任审计，应当通过对其所在公司资产、负债、损益的真实、合法和效益情况的审计，分清公司领导人员本人应当负有的主管责任和直接责任。
公司资产、负债、损益审计的主要内容是：公司资产、负债、损益的真实性；资产的安全、完整和保值增值；公司对外投资和资产的处置情况；公司收益的分配；与上述经济活动有关的内部控制管理办法及其执
行情况；其他需要审计的事项。
在审计的基础上，查清公司领导人员在任职期间与经营责任书有关的各项经济指标的完成情况，以及遵守国家财经法规情况，查清公司领导人员个人有无侵占公司资产和其他违法违纪问题。
第十二条审计组实施审计后，应当向审计中心提交审计报告。审计报告报送审计中心前，应当征求被审计的公司领导人员所在公司及本人的意见。
第十三条审计中心审定审计报告后，对被审计公司领导人员所在公司违反财经法规的问题，认为需要给予处分、处罚的，应向集团公司总裁提出处理建议，同时对公司领导人员本人任期内的经营责任做出客观评价。
第十四条审计报告应当作为集团公司控股子公司核心人力资源调任、免职、解聘的依据。
第四章附则
第十五条本管理办法由集团公司审计中心拟定，审计中心解释。
第十六条本管理办法接受中国法律、法规以
及本公司章程的约束，本管理办法如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的公司章程相抵触时，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行，并立即修订，报总裁办公会审议通过。
第十七条本管理办法未尽事宜，执行国家有关法律、法规和公司的有关规定。
第十八条本管理办法经集团公司总裁办公会审议通过后生效实施。
中小学校长经济责任审计实施办法 第一条为了规范中小学校长经济责任审计工作，保证审计工作质量，根据国家教委第24号令《教育系统内部工作规定》，制定本办法。 第二条本办法所称中小学校长，是指各级人民政府举办的中小学、职业中学、特殊教育学校、工读教育学校、成人中学和成人初等学校的校长，包括幼儿园园长。 第三条本办法所称中小学校长经济责任审计，是指教育系统审计机构对中小学校长任职期间、任职期满或因调动、离退休、辞职、免职、撤职等原因离开现职岗位前对学校的经济活动履行管理职责的情况依法做出评价。 第四条中小学校长经济责任审计的目的，是为了客观公正地评价中小学校长在管理学校经济活动中的业绩和对存在的问题应负的责任，促进加强学校的财经管理，并为其上级主管部门提供考察和使用干部的依据，促进加强干部管理。 第五条中小学校长经济责任审计，由任免该负责人的主管部门授权本部门内部审计机构组织实施。 第六条中小学校长经济责任审计的主要内容是： （一）是否依法履行对学校经济活动进行管理的职责，任期经济责任目标完成情况怎样； （二）办学经费的筹集情况如何，是否逐年增加，各项收入和
支出是否纳入预算管理，是否真实、合法，各项支出的效益如何，有无重大违纪违规和损失浪费问题； （三）学校种类资产的状况如何，是否安全完整、保值增值，使用效益如何； （四）校办企业的资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何；（五）债权债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题； （六）财经管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效；（七）经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误； （八）本人是否遵守财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；（九）授权审计的部门和审计机构认为需要审计的其他事项。 第七条审计机构对中小学校长经济责任的审计，应当在收到主管部门的授权审计通知后，按照《教育系统内部审计准则》组织实施。在下达审计通知时，应当要求被审计人根据审计内容限期提交书面述职报告并附有关材料。在实施审计的过程中，应当听取教职工代表的意见。实施审计后，只向授权审计的部门提出审计报告，不出具审计意见书和作出审计决定。 第八条审计机构在对中小学校长实施经济责任审计时，应当充分利用国家审计机关、上级内审机构和自己的有关审计成果，以及经核实后的社会审计组织的有关审计成果。 第九条审计机构对中小学校长实施经济责任审计后，应当在审计报告中真实反映审计结果，对他们在管理学校经济活动的
审计重点 主要包括被审计企业负责人任职期间企业财务收支状况真实性审计、资产质量审计、经营成果审计、企业重大经营活动和经营决策审计、经营合法合规性审计等内容。 一、财务收支状况真实性审计。 根据国家统一财务会计制度、会计准则及相关法律法规，通过必要的审计程序，了解企业负责人任职期间企业的财务收支管理是否符合国家有关法律法规的规定，会计信息是否真实、完整，账实、账账、账表是否相符，判断企业会计核算的合规性，检查企业财务管理中存在的有关问题。 财务收支状况真实性审计应重点关注对货币资金、往来款项、存货、固定资产、应付工资等科目，以及资本性支出和收益性支出、合并会计报表的审计。 二、任职期间资产质量审计。 结合内控审计和财务收支审计，查实企业的会计信息是否真实反映了企业资产的实际质量状况。重点审计企业负责人任职期间资产质量变动情况，特别是任职期间不良资产的变动情况，审计确认任职期初到任职期末各年的不良资产总额、任期内新增不良资产及任期内消化不良资产的情况。 对不良资产进行审计时，应当重点关注以下内容： （1）待处理资产净损失，重点审查任期末待处理的流动资产和固定资产净损失，以及固定资产毁损、报废的真实性、合规性； （2）长期积压商品物资，重点审查任期末积压一年或一个经营周期以上但尚未丧失使用价值的商品物资； （3）不良投资，重点审查由于被投资企业（或项目）濒临破产、倒闭、
发生长期亏损（一般指连续三年以上）等原因造成难以收回的投资等，包括未确认的投资损失； （4）三年以上应收款项可能导致的潜在损失； （5）处于对外经济担保、未决诉讼、应收票据贴现等状态下的资产可能导致的潜在损失； （6）潜亏，重点审查企业未足额计提或者摊销的成本费用； （7）挂账，重点审查企业由于经营管理或者政策性等因素形成的，并经财务认定和记录，但又未纳入企业当年损益核算或者进行相应财务处理的损失、费用等； （8）经营亏损挂账，重点审查因经营活动因素产生的累计未弥补亏损总额； （9）关停并转企业和未纳入财务决算范围企业的不良资产； （10）其他因素引起的资产损失。 对企业不良资产审计中，应当重点对以下情况进行审计分析： （1）审计分析企业清产核资结果是否如实披露。对于企业在清产核资中未披露的损失（除政策性原因允许企业暂不处理的损失外），一般视同为清产核资后企业负责人任期的不良资产损失。 （2）审计分析企业任期内资产质量变动的原因。分析产生不良资产的主、客观原因，客观原因主要指国际环境、国家政策、自然灾害等；主观因素主要指决策失误、经营不善等。 （3）审计分析企业任期内不良资产责任划分。按照企业负责人任期职责、任期时间及不良资产产生原因等情况，分清企业不良资产的责任，审计分析企业任职期间不良资产情形: ①核实任期以前存在的不良资产； ②核实任期内消化的任期以前的不良资产；
国有企业党政主要负责人经责审计 工作方案 一、企业基本情况 （一）公司组织架构 （二）合并报表范围 二、责任人基本情况 1、履历 2、任职文件 3、职责 4、离任文件 5、审计期间： 6、审计范围： 7、审计程序 8、审计方法 9、审计依据 （1）《中国注册会主计师执业准则》； （2）《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》； （3）《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》； （4）《武汉市国资委出资企业内部审计暂行办法》； （5）《武汉市城市建设投资开发集团有限公司经济责任审计规定》； （6）其他相关法律、法规及制度。 三、审计内容 （一）贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，推动企业可持续发展情况； 1、所需资料
3、人员及时间安排 4、进展情况 （二）遵守有关法律法规和财经纪律情况； 1、所需资料 3、人员及时间安排 4、进展情况 （三）企业发展战略的制定和执行情况及其效果； 1、所需资料 3、人员及时间安排 4、进展情况 （四）有关目标责任制完成情况； 1、所需资料
3、人员及时间安排 4、进展情况 （五）重大经济决策情况； 1、所需资料 3、人员及时间安排 4、进展情况 重大经济决策： 1、企业重组 2、重要分支机构设立与撤销 3、金融资产投资 4、股权投资的增减变动 5、固定资产投资 6、其他投资 7、银行借款
8、债券融资 9、其他重要融资 10、注册资本增减变动 11、股利分配 12、重要购销合同的签订 （六）企业财务收支的真实、合法和效益情况，以及资产负债损益情况； 1、所需资料 3、人员及时间安排 4、进展情况 1、任期内公司的基本财务状况及其变化情况 截至2017年2月28日，公司资产总额万元，负债总额万元，所有者权益总额万元，其中：归属于母公司所有者权益万元。任期初资产总额为万元，负债总额为万元，所有者权益总额万元，其中：归属于母公司所有者权益万元。 2、任期初、末资产负债情况 任期内资产总额增加了万元，增长 %，负债总额增加了万元，增长 %，所有者权益增加了万元，其中：归属于母公司所有者权益增加了万元，增长 %。任期初、末主要报表项目对比如下： 单位：万元
鑫苑（中国）置业有限公司 经济责任审计工作实施细则 第一章总则 第一条为进一步规范鑫苑（中国）置业有限公司（以下简称“鑫苑”或公司）员工履职、离职管理，监督关键岗位人员的履职情况，根据《鑫苑（中国）置业有限公司董事、监事和高级管理人员违反诚信忠实、审慎勤勉尽职义务的处罚办法》、《鑫苑（中国）置业有限公司员工离职管理规定》以及鑫苑集团行字【2009】20号文关于下发《员工离职管理规定》补充规定的通知（以下统称《规定》），制定本实施细则。 第二条本细则适用于鑫苑总部以及控股或实质性控制具有法人资格实行独立核算的分子公司（以下简称分子公司）。 第三条本细则所称被审计人员包括离职员工和在职员工。 （一）《规定》所称需经离职审计的“离职员工”是指由于工作离职或调动需进行工作交接的行政二级及以上（含行政二级）干部，部分岗位的行政三级干部以及财务、销售等经手公司资产和财务的特定部门员工（具体明细见《规定》岗位清单）。属于离职审计范畴的人员离职前，应接受对其在岗期间履职情
况、经济责任和目标责任的离职审计。凡未通过审计的，人事部门不得为其办理离职手续。 （二）在职员工包括总部各中心总经理、总会计师、总经济师、总工程师、COO、CAO，以及各分子公司总经理、财务负责人、营销负责人、项目总经理、总工程师，每半年接受一次经济责任审计，审计监察部依据此细则实施相关审计。公司首席执行官（CEO）、首席财务官（CFO）和审计监察部总经理接受董事会或审计委员会的评价，评价程序制度另行规定。 第四条本细则所提到的工作交接审计内容、程序、资料仅适用于离职审计和岗位调动审计。 第五条对被审人员的审计，应从工作交接合规性、经济责任、目标责任和工作实绩方面检查。通过对被审计人员的审计和评价，为行政部门和有关领导决策提供客观依据。 第六条审计监察部根据国家的法律、法规、政策和公司有关审计法规，以及依法成立的有关合同（协议）进行审计监督。包括但不限于：国家和境外上市地相应的法律法规、公司的各项业务管理制度、资产管理制度、财务管理制度、劳动工资管理制度及其他内部控制制度。 第七条经济责任审计工作应以常规审计和专项审计为基础，坚持“全面审计、重点审计相结合，先审计后离职或调岗”的原
任期经济责任审计报告格式及内容 一、标题 标题统一规范为“关于×××公司×××（职务）×××（姓名）的任期经济责任审计报告”。 二、收件人 收件人为：“XX市人民政府国有资产监督管理委员会”。 三、审计报告正文 （一）前言 1、被审计单位概况（包括：企业设立及改组批文、营业执照、经济性质、投资主体及投资比例、注册资本、实收资本、经营范围）； 2、法定代表人任命文件、任职期限，在本企业任职历史； 3、企业组织结构； 4、对外投资及所属全资、控股及参股企业概况； 5、审计范围； 6、审计依据及已实施的主要审计程序。 （二）任期内国有资本保值增值情况 1、任期初的会计数据、财务指标确认依据 （1）任期初的会计数据、财务指标的确认，原则上采用上一任任期经济责任审计报告期末数；如无上一任任期经济责任审计报告的，则采用企业任期初合并报表未审数。 （2）如果任期初基准日与上一任期末基准日不一致，以及出现其他需调整期初数情况的，需要说明重大调整事项及其影响。 2、审计后的总资产、总负债、净资产、国有净资产及其增减变动 3、国有资本保值增值情况 （1）国有资本保值增值率=（扣除客观因素影响后的期末国有资本÷期初国有资本）×100% 国有资本保值增值额=扣除客观因素影响后的期末国有资本额-期初国有资本额 国有资本，是指国家对企业各种形式的投资和投资所形成的权益，以及依法认定为国家所有的其他权益。对于国有独资企业，其国有资本是指该企业的所有者权益，以及依法认定为国家所有的其他权益；对于国有控股及参股企业，其国有资本是指该企业所有者权益中市国资委及其直属企业应当享有的份额。 （2）客观增加因素主要包括下列内容： （a）国家、国有单位直接或追加投资：是指代表国家投资的部门（机构）或企业、事业单位投资设立子企业、对子企业追加投入而增加国有资本； （b）无偿划入：是指按国家有关规定将其他企业的国有资产全部或部分划入而增加国有资本； （c）资产评估：是指因改制、上市等原因按国家规定进行资产评估而增加国有资本； （d）清产核资：是指按规定进行清产核资后，经核准而增加国有资本； （e）产权界定：是指按规定进行产权界定而增加国有资本； （f）资本（股票）溢价：是指企业整体或以主要资产溢价发行股票或配股而增加国有资本； （g）税费返还：是指按国家税费政策返还规定而增加国有资本； （h）会计调整和专项减值准备转回：是指经营期间会计政策和会计估计发生重大变更、企业专项减值准备转回、企业会计差错调整等原因导致企业经营成果发生重大变动而增加国有资本； （i）其他客观增加因素：是指除上述情形外，按规定认定而增加企业国有资本的因素，如接受捐赠、债权转股权等。 （3）客观减少因素主要包括下列内容： （a）专项批准核销：是指按国家清产核资等有关政策，经批准核销而减少国有资本； （b）无偿划出：是指按有关规定将本企业的国有资产全部或部分划入其他企业而减少国有资本；
离任经济责任审计实施方案 单位：中煤龙化（集团）公司监察审计部编写人：编号：01 第 1 页共 3 页 第 2 页共 3 页 第 3 页共 3 页 篇二：离任审计工作方案 审计工作方案 审计组长（签字）：编制人（签字）：篇三：离任审计工作方案 上海××××股份有限公司审计工作方案 经审字[2004]第005号 关于对××同志进行离任经济责任审计的工作方案 审计组长（签字）：编制人（签字）： 上海××××股份有限公司审计室 2004年4月22日篇四：离任审计工作方案 离任审计工作方案 >方案一：xxx乡第八届村民委员会换届选举离任审计工作方案 为切实加强对集体财务管理和监督，正确评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离 任经济责任专项审计工作落到实处，根据《 xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会 换届选举工作实施方案的通知》（黔府办发【20xx】74）号精神，结合我乡村集体财务管理工 作实际，特制定本方案。 一、审计目的 通过专项审计，进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设，维护集体经济组 织和农民切身利益，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动我乡农村财务管理工作 规范化和制度化建设，进一步提高农村经济审计工作的透明度，真确评估村干部在任期内的工 作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行。 二、审计对象 村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策 的村两委成员。 三、审计内容 1、集体资产的管理使用情况； 2、财务预决算； 3、财务收支； 4、生产经营； 5、项目建 设的发包管理；6、集体的债权、债务；7、上级划拨或接受社会捐赠的资金；8、物资使用；9、其他需要审计的事项（包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内一事一议筹款、新 型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事 项）；10、农民群众要求审计的其他热点问题。 四、审计依据 主要依据《村集体经济组织财务制度》、《xx省村级财务管理暂行办法》、《农村集体 经济组织审计规定》、《xx省农村集体资产管理条例》等法律法规进行审计。 五、审计范围 审计时限为20xx年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可根据具体情况 追溯和延伸。 六、审计方式 主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计，并将审计结果进行公示，五天内 对公示结果无异议的，维持原审计；若对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组重 新进行审计。
*******有限公司 对子（分）公司负责人开展任中经济责任制 审计工作实施方案 第一节序言 受*******有限公司（以下简称“贵集团公司”）委托，我所将对贵集团公司对子（分）公司负责人开展任中经济责任制进行审计，我们将竭诚为委托方提供优质服务，按时、保质、保量的完成本次审计任务。 为了能顺利完成贵集团公司对子（分）公司负责人开展任中经济责任制审计工作，使贵集团公司能够全面了解本次审计工作的目的、范围、工作计划、总体时间安排等情况，我们根据《中国注册会计师独立审计准则》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》、《中央企业经济责任审计管理暂行办法》、企业会计准则和贵集团公司对此次审计工作的要求等，拟定了本次审计的初步实施方案。 第二节审计工作的指导思想、目标、范围 一、审计的指导思想 对企业领导人员任职期间经济责任的履行情况，对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任和直接责任进行审计，以加强对国有企业领导人员的管理和监督，正确评价企业领导人员的任期经济责任，促进国有企业加强和改善经营管理，保障国有资产保值增值。
二、审计目标 通过开展任中经济责任审计，客观评价领导干部任期内经济责任履行情况，实现干部岗位权力和责任的有效对接；强化对领导干部履职过程的监督，加大源头治理力度，进一步增强领导干部的责任意识、依法履行职责意识，促进廉洁从政，为组织部门考核、任用干部提供参考依据。 三、审计范围 本次审计以贵集团公司采购标的单位的审计时间范围内的经济活动为基础，重大事项追溯到以前年度，重要事项延伸至审计日。 第三节审计项目的组织管理 为了确保本次经济责任审计项目有序有效地进行，我们将通过以下方式实施管理。 一、加强政策咨询、培训和督导工作 为配合本次审计工作，我们将组织参与审计工作的有关人员学习有关法律及相关文件，以领会政策要点和熟悉酒店服务行业有关法律法规，专门编写了任期经济责任专项审计具体程序表，并准备安排半天的培训课程，以明确取证方法及工作底稿的要求，专门编写了任期经济责任专项财务审计审计报告书格式，并安排了为期半天的讲解以明确审计程序、审计证据与审计报告之间的逻辑关系，确保审计质量；同时将安排为期半天的工作纪律、职业道德、会计责任和审计责任学习，以确保全体人员自始至终恪守独立、客观、公正的原则。 我们将进一步地收集审计过程中遇到的实际问题，专门组织研究，并通过与同行交流、向贵集团公司、注协专业委员会咨询
管理局、分公司制度-执行类制度名称胜利石油管理局胜利油田分公司 经济责任审计管理实施细则 制度编号/ 制度文号 制度版本/ 主办 部门审计处 所属业务类别审计管理/审计业务管理/经 济责任审计管理会签 部门组织部 监督检查者审计处审核 部门 法律事务处 财务监控中心 经营管理部 解释权归属审计处签发日期 废止说明《胜利油田分公司厂长（经 理）任期经济责任审计实施管 理办法》（胜油公司发〔2004〕 36号）、《胜利石油管理局厂 长（经理）任期经济责任审计 实施办法》（胜油局发〔1997〕 241号）同时废止 生效 日期 制定目的加强对单位负责人的管理和监督，促进其正确履行经济责任，改善经营管理；正确评价单位负责人经济责任履行情况，为组织人事部门考核与评价干部提供依据；规范油田经济责任审计业务行为，统一审计工作标准，保证审计工作质量。 制定依据《中国石化经济责任审计管理办法》、《中国石化经济责任审计管理细则》 适用范围管理局、分公司所属各单位，机关各部门 约束对象经济责任审计业务 涉及的相关制度胜利石油管理局胜利油田分 公司审计项目审理业务规范 业务 类别 审计管理/审计业务管 理/审计项目管理 所属 层级 管理局、分公司制度执 行类
1 基本要求 1.1 规范内容的界定 1.1.1 本细则所称负责人是指油田各二级单位、子公司及其所属单位（以下统称各单位）的主要行政负责人、油田重要业务部门的主要负责人。 1.1.2 本细则所称经济责任审计是指审计部门对各单位主要行政负责人，以及油田重要业务部门主要负责人履行经济责任情况开展的审计监督和评价活动。 1.2 经济责任审计工作应坚持“依法审计、客观公正、实事求是”的原则，全面审计以董事长为代表的董事会决策层、以总经理为代表的公司高级管理层和油田（单位）重要业务部门主要负责人经济责任履行情况，明确被审计人对审计查出问题所应承担的责任，客观公正地对被审计人经济责任履行情况作出审计评价意见。 1.3 经济责任审计工作实行“统一标准、分级负责”的管控方式，遵循“以风险为导向，以内控为主线、抓重点”的审计方法，充分利用财务收支审计、管理效益审计、专项审计、纪检监察和外部审计工作成果，避免重复审计，提高审计效率。 1.4 根据被审计对象及其任职情况，各单位（部门）负责人经济责任审计工作可分为离任经济责任审计、任期（中）经济责任审计和专项经济责任审计。 1.4.1 应对单位（部门）负责人组织开展离任经济责任审计的情况：拟提拔或调任的；被免职、解聘或辞职的；拟办理退
经济责任审计是具有中国特色的审计类别。经过十多年的探索与发展，我国已建立了常态化、规范化的领导干部经济责任审计制度。以下为大家分享的是单位领导任期经济责任审计报告，希望对大家有所帮助。 ×××单位×××(职务)×××同志任期经济责任审计报告 ×××审字[ ×]第××号 主送单位：单位主管领导或审计机构 [导语部分：简要说明审计概况，包括审计立项依据/背景，审计工作时间及方式，审计内容及涵盖的空间/时间范围和重点，所采取的主要审计手段/程序及所受到的重大范围/手段限制等;并明确被审计单位责任和审计责任] [审计背景段]根据XXX会议决定/文件规定/年度计划(进行审计的原因/依据)，公司审计部组成以YYY为负责人的Z人审计组，于 X年XX月XX日至YY月YY日对XXX(被审计人) X 年XX月XX日至YY月YY日(审计涵盖的时间段)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等(审计内容)进行了现场审计/送达审计(审计方式)。 [工作情况段] 本次审计的范围包括XXX总部及其下属YYY、ZZZ等W个机构，审计的重点是XXX(被审计人)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性，重大经营决策的科学性和效益性，内控制度的建立和执行效果，存在的潜在风险或遗留问题，以及廉政情况等(简述审计目标，此处所列为一般经济责任审计的重点内容)。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序;但由于XXX等原因，本次审计组未能进行YYY 等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据(详见本报告最后“重要事项说明”部分)。 此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况，如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程，审计遇到的重大范围/手段受限等。 解决建议：根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊(相对于报告使用人对其的了解程度)，以及这些审计情况(特别是遇到的重大范围/手段受限情况)是否可能对报告结论产生重大影响而定： (1)如属一般性的审计，且审计过程中遇到的重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响(仅可能在局部或极端情况下产生影响)，则此处宜简略，且仅需在报告最后“重要事项说明”部分补充说明审计遇到的重大审计范围/程序受限情况。 (2)如属针对某一方面内容进行的专项审计，或根据预定目的在审计过程中采取了非常规式的或大工作量的审计手段/程序(如专项稽核、外部调查等)，或审计遇到的重大范围/程序受限可能对报告结论产生重大影响时，则此处宜较为详细，并说明重大范围/程序受限的情况及原因，以便报告使用人预先清楚地了解本次审计的针对性和局限性。
经济责任审计实施方案 篇一：经济责任审计方案 ************有限公司 经济责任审计工作方案 为了协助************有限公司（以下简称“****公司”）建立健全企业内部经济责任审计制度，加强干部的监督管理，正确客观的评价企业负责人履行经济责任和经济效益情况，推进党风廉政建设，制定以下经济责任审计工作方案： 一、审计的目标 通过任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计监督，以分清经济责任，评价工作业绩，为集团领导考核、任免、奖惩提供依据。同时，通过审计促使公司干部增强遵纪守法和廉洁自律的意识，推进党风廉政建设，建立健全内部控制制度，加强经营管理，提高经济效益，确保国有资产的保值增值。 二、审计的内容与重点 （一）财务状况的真实性。重点审查企业领导干部任职期间企业的财务状况和经营成果是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确，合并财务报表范围是否完整等。主要内容包括： 1.企业财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和经营成果不实的问题； 2.企业财务报表的合并范围、方法、内容和编报是否符合规定，是否存在故意编造虚假财务报表等问题；
3.企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符； 4.企业采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。 （二）财务状况及财务收支的合法性。重点审查企业领导干部任职期间，企业的财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。主要内容包括： 1.企业收入、成本费用的确认和核算是否符合有关规定，有无虚列、多列、不列或者少列收入及成本费用等问题； 2.企业资产、负债、所有者权益的确认和核算是否符合有关规定，有无随意改变确认标准或计量方法，以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益等问题。 （三）企业财务的效益性。重点审查企业的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况、经营增长状况等方面经济指标完成情况。 1.盈利能力状况审计。主要通过资本及资产报酬水平、成本费用控制水平和经营现金流量状况等反映企业盈利能力的财务指标，审查企业领导干部在任职期间企业的投入产出水平和盈利能力。 2.资产质量状况审计。主要通过资产周转速度、资产运行状态、资产结构以及资产有效性等方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。重点对不良资产进行审计，按照企业领导干部任期职责、任期时间及不良资产产生原因等情况，分清企业不良资产产生的责任。核实企业领导干部任期以前存在的不良资产、任期内消化的任期以前的不良
浅谈经济责任审计工作的重点及难点 经济责任审计是伴随我国政治、经济体制改革的不断深入而发展起来的一项审计制度。经过十多年的积极探索与稳步推进，这项制度对加强干部监督管理，维护财经法纪，促进党风廉政建设、推动依法行政等方面发挥了重要的作用，取得了社会公认的效果。据统计， 1998年到2003年，全国经济责任审计共查出各种违规行为金额3301亿元，损失浪费金额255亿元，其中由于领导干部直接经济责任造成的违规行为金额219亿元，损失浪费金额43亿元。另外，审计还发现个人经济问题12．4亿元。今年9月召开的党的十六届四中全会明确将经济责任审计作为一项“加强对权力运行的制约和监督”的制度，写入了《关于加强党的执政能力建设的决定》，由此可见这项制度具有十分重要的意义。中国广播电影电视集团(以下简称集团)审计处自成立以来，结合自身的工作特点，积极开展经济责任审计工作，其中仅2004年就开展7个经济责任审计项目。这些项目，具有财务收支金额较大、被审计人任职时间较长、审计工作量较大的特点。在审计中，我们严格按照有关法规的规定和委托方(人事部门)的要求开展工作。从反馈的信息看，有关被审计单位和被审计人对我们的审计结果是非常满意的。我们的工作取得了一些审计成果，也积累了一些审计经验，在此向各位领导和同行作简单的汇报和交流，取长补短、集思广益，共同把经济责任审计工作做好。 一、经济责任审计的基本原则
由于集团审计处人员少，任务重，不仅要完成西新工程等审计任务，还要随时接受人教司或人事部(以下简称人事部门)委托的经济责任审计任务。而经济责任审计任务可能由于种种原因而导致时间比较集中，比如我们今年开展的7项审计任务中，就有6项集中在上半年的 3--6月份，这样对我们顺利开展这项工作从时间方面就捉出了挑战。面对较为繁重的审计任务，我们根据实际情况，结合自身的特点，确定了“以我为主，借助外力，确定重点、客观评价”的审计思路来开展经济责任审计工作。“以我为主”就是对于经济责任审计任务，要以我为主，首先考虑由审计处自身完成；“借助外力”就是如果由于时间或人员等客观原因无法由本处人员完成，便将该项任务委托给会计师事务所，但在方案制定、审计实施、报告撰写以及结果利用等方面，审计处必须亲自参与把关；“确定重点”就是在审计方案的制定时确定重点环节，在审计实施过程中关注重点内容，在审计报告的撰写时披露重点问题；“客观评价”就是在整个审计过程中要以客观公正的态度与实事求是的精神，对被审计人作出一个与其任职期间经济责任的实际情况相吻合的审计评价。因此，在开展经济责任审计工作过程中，我们一直坚持以下原则： (一)坚持按照人事部门的委托开展经济责任审计，人事部门没有委托的，我们就不做，这是最基本的，否则实施审计就缺乏制度依据，容易产生种种矛盾。使审计工作陷于被动；
安徽中烟工业公司经济责任审计实施办法（初稿） 第一章总则 第一条为了有效地对公司资产的运行情况进行审计监督，促进公司加强管理；完善各卷烟厂现代企业制度建设，增强企业自我约束机制；真实反映资产经营者承担的经济技术指标实际完成情况；客观公正的评价离任者的业绩及应承担的经济责任，根据《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定实施细则》及上级审 计 部门有关文件精神，结合公司实际情况，特制定本办法。 第二条对安徽中烟工业公司及各卷烟厂负责人经济责任审计的目的，是为了客观、公正地评价这些负责人在管理职责范围内的经济活动的业绩和对存在问题应负的责任，促进加强安徽中烟工业公司的财经管理，并为上级主管部门提供考察和使用干部的依据。 第三条本办法的实施对象和范围是指安徽中烟工业公司及各卷烟厂负责人（以下统称有关负责人），在任职期间，任期届满、调动、离、退休、辞职、免职、撤职等原因离开现岗位前，对其在管理职责范围内履行经济责任的情况，依法作出评价。但组织部门认为需要进行经济责任审计的其他负责人，也可参照本规定组织实施。 第二章内容
第四条对有关负责人进行经济责任审计，应包括任期内的经济责任审计、离任审计和重大经济事项责任审计。 1.任期内经济责任审计，是指在有关负责人任职期间进行的经济责任审计。 2.离任审计，是指有关负责人任期届满，或者任期内因调任、免职、辞职、退休等原因离开本岗位前进行的经济责任审计。 3.重大经济事项责任审计，是指单位在进行改制、改组、兼并、出售、拍卖、破产等资产重组及对外投资等重大经济事项过程中，对有关负责人进行的经济责任审计。 第五条对有关负责人进行经济责任审计时，审计人员应依据国家及企业有关规定，运用审计手段，对其任职期内的业绩和经济责任客观、公正地做出评价，并为组织部门考察和使用干部提供依据。 第六条审查财经活动及依法履行管理职责的情况（包括有关法规和制度的贯彻执行情况，管理体制、规章制度和内部控制制度的健全和执行情况，资金的筹集、管理和使用的真实、合法及效益情况，资产的管理和使用等情况）。 第七条审查经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误。 第八条审查在管理职责范围内的经济活动中所作出的业绩。 第九条审查债权、债务情况，以及其他遗留与纠纷问题。 第十条审查本人遵守财经法规和财务制度的情况。 第十一条审查组织部门及审计部门认为需要审计的其他事项。
2021任期经济责任审计报告基础版2021 economic responsibility audit report Basic Edition 汇报人：JinTai College
2021任期经济责任审计报告基础版 前言：报告是按照上级部署或工作计划，每完成一项任务，一般都要向上级写报告，反映工作中的基本情况、工作中取得的经验教训、存在的问题以及今后工作设想等，以取得上级领导部门的指导。本文档根据申请报告内容要求展开说明，具有实践指 导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 导语：简要说明审计概况，包括审计立项依据/背景，审 计工作时间及方式，审计内容及涵盖的空间/时间范围和重点，所采取的主要审计手段/程序及所受到的重大范围/手段限制等;并明确被审计单位责任和审计责任 主送单位：单位主管领导或审计机构 [审计背景段]根据XXX会议决定/文件规定/年度计划（进行 审计的原因/依据），公司审计部组成以YYY为负责人的Z人 审计组，于200X年XX月XX日至YY月YY日对XXX（被审计人）200X年XX月XX日至YY月YY日（审计涵盖的时间段） 担任YYY（被审计单位）ZZZ（职务）期间的任期经济责任/财 务收支情况/物资采购内控专项等（审计内容）进行了现场审 计/送达审计（审计方式）。 [工作情况段]本次审计的范围包括XXX总部及其下属YYY、 ZZZ等W个机构，审计的重点是XXX（被审计人）担任YYY
（被审计单位）ZZZ（职务）期间的财务指标和经营绩效的真 实性、合法性和效益性，重大经营决策的科学性和效益性，内控制度的建立和执行效果，存在的潜在风险或遗留问题，以 及廉政情况等（简述审计目标，此处所列为一般经济责任审计的重点内容）。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序;但由于XXX等原因，本次审计组未 能进行YYY等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据（详见本报 告最后“重要事项说明”部分）。 此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况， 如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程，审计遇到的重大范围/手段受限等。 解决建议：根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是 否特殊（相对于报告使用人对其的了解程度），以及这些审计情况（特别是遇到的重大范围/手段受限情况）是否可能对报 告结论产生重大影响而定： （1）如属一般性的审计，且审计过程中遇到的重大审计 范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响（仅 可能在局部或极端情况下产生影响），则此处宜简略，且仅需
×××审计局 关于对××学校××（职务）×××同志任期经济责任的审计实施方案 根据市委组织部滕干审字[200×]×号审计委托书和×××通字[200×]×号审计通知书，我局组成×人审计组，对××学校××（职务）×××同志任职期间的经济责任进行审计。根据中办国办关于任期经济责任审计的《两个暂行规定》和《中共滕州市委关于对领导干部实行任职审计加强监督管理的意见》规定及审前调查情况，结合学校行业特点，制定如下审计实施方案。 一、学校及被审计对象基本情况 该校始建于××××年×月。至200×年×月，该校人员编制××人，实有在职职工××人（其中：高级职称××人）；在校生××人。设有办公室、财务部、××系、××分校等×个内设机构。另设有×××、×××等×个独立核算单位。 至200×年×月，该校资产总额为××万元，其中流动资产××万元，固定资产××万元，其他资产××万元；负债总额为××万元；净资产总额为××万元。200×年×月至200×年×月，该校收入总计××万元，其中：财政补助收入××万元，上级补助收入××万元，学费收入××万元，公寓费收入××万元，其他收入××万元。支出总计××万元，其中：××支出××万元，××支出××万元, ……；财政专项支出××万元；其他支出××万元。收支结余××万元。
×××同志自××××年×月担任该校××职务至200×年×月。此次审计该同志任职期间200×年至200×年×月学校的财务收支及资产管理情况。 二、审计目标 通过审计，摸清×××同志任职期间该校财政、财务收支情况，国有资产管理情况，遵守国家财经法规和廉政等方面情况，客观评价其任职期间的经济责任。 三、审计范围 审计范围是×××同志任职期间所在单位及所属单位财政财务收支及其他经济活动。重点对200×年至200×年1-×月期间（近三年）的财政财务收支及其他经济活动进行审计，涉及重大问题追溯以前年度，重要事项延伸至审计日，并根据情况将对有关单位进行审计调查。 本次审计主要针对该校本部，对下属单位及“三产”企业进行抽审，其中××××单位和××××有限公司必审；必要时延伸调查部分有经济往来的对方单位。 四、审计内容及重点 （一）财政财务收支情况。一是审查财政拨付的教育事业经费和专项拨款的使用情况，专款是否专用。二是审查各项收入的真实性、合法性。各项收费项目、标准和范围是否报经财政、物价部门批准、备案，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费问题。各项收费是否及时、足额缴入财政专户，有无隐瞒收入、设置账外账和“小金库”问题。三是审查各项支出是否符合国家的有关规定，有无违反规定乱发奖金、补贴和实物问题。
关于经济责任审计实施方案 为了加强对领导干部的管理和监督，促进党员领导干部廉洁从政，进一步发挥领导干部经济责任审计在构建反腐倡廉体系中的作用，根据县委办、县政府办关于印发《20**年党风廉政建设和反腐败工作任务分工表》的通知文件要求，结合我局的工作实际，特制订本实施方案。 一、指导思想 按照党的十八大会议精神和中央政治局关于“八项规定”要求，坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的经济责任审计原则，充分发挥审计在监督、考核、管理和任用领导干部，促进其正确履行职责，加强廉政建设和惩治腐败等方面的重要作用。 二、工作目标和重点 进一步贯彻党的十八大提出的完善权力制约和监督机制的要求，以增强党的执政能力，加强对权力的制约和监督，正确评价领导干部履行经济责任的情况，促进各级领导干部依法行政，树立科学的发展观和正确的政绩观，加强干部队伍建设和廉政建设为目标。重点关注领导干部在落实科学发展观，推动全县经济社会科学发展，遵守有关经济法律法规，贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署，制定和执行重大经济决策以及与领导干部履行经济责任有关的管理决策等活动情况。当前特别要关注领导干部落实中央“八项规定”，贯彻落实国务院《若干意见》，在赣南苏区振兴发展工作中廉洁从政的情况。 三、项目安排和审计内容 根据县委组织部的委托，积极稳妥地搞好领导干部经济责任审计。审计方式为领导干部任中审计和离任审计。如果离任审计数量较多，则不安排任中审计，如果离任审计数量较少，则按照组织部要求，有计划地安排部分领导干部任中审计。
审计内容：一是以财政预算执行和财务收支审计为主要途径，重点关注领导干部所在部门、单位的内部控制制度是否完善；二是上级各项方针政策是否认真贯彻执行，特别是贯彻落实苏区振兴发展有关政策是否坚决、有力；三是部门、单位内部是否坚持科学民主决策；四是领导干部对本部门、本单位各项财政性资金支出是否真实合法、支出结构是否合理、专项资金是否合法合规并有效利用。五是“三公”经费的支出是否得到有效地控制等。揭示领导干部所在单位财政财务收支中不真实、不合法、资金使用效益差、违反领导干部廉政规定和其他违法违纪的问题。着重从制度层面发现问题、提出建议、规范管理，不断提高财政资金管理水平和使用效益，推进公共财政体制的建立和完善。 四、审计的具体要求 （一）认真做好审前的调查工作。了解被审计的领导干部单位的基本情况和被审计的领导干部履行经济职责有关的情况，听取纪检、组织、监察、人事等有关部门的意见，收集相关资料。 （二）制定切实可行的审计方案。在审计调查的基础上，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计要求、审计组织、审计方式、延伸审计单位、其他审计事项等，制定切实可行的审计方案。 （三）组成精干的审计组。挑选业务精通、有责任心、事业感，敢于碰硬，敢于坚持原则的审计人员任审计组长，实行审计组长负责制，认真负责地完成自己所担负的领导干部经济责任审计任务。 （四）认真履行审计程序。严格按照《中华人民共和国审计法》及相关法律法规规定的程序进行经济责任审计。坚持公平、公正、实事求是的原则，做好审计进点前的公示，变闭门审计为开门审计，实行“一谈二会三制”：即背靠背，个别谈话、进点时召开座谈会和要情分析会、审计项目三级复核制度，认真负责地出具审计结果报告。
一：任期 为进一步做好经济责任审计工作，保证质量并按时完成任务，统一经济责任审计工作的规范和各项要求，根据《审计法》及其实施条例、中办国办两个《暂行规定》及其实施细则，结合我市实际，特制定本工作方案。 一、审计目标 在审计领导干部任职期间所在单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性的基础上，摸清单位家底，重点揭露财政财务收支活动存在的违规违纪、重大损失浪费和领导干部违反廉政规定等问题，做出正确评价并分清经济责任。通过审计，增强被审计单位及有关人员遵纪守法和廉洁自律意识，促进领导干部正确行使权力，推进依法行政，为党管干部和经济健康发展服务。 二、审计范围 领导干部所在单位、由其兼任法定代表人和由其分管的所属二级单位为必审单位，其他单位可根据与本单位经济往来情况和重要程度抽审。垂直管理的可适当延伸下一级单位。 审计时限应为领导干部的任职时间，已进行过任中审计的，原则上不再重复审计。所需审计时限较长的，可重点审计后三年或最后一届任期，重大问题追溯到以前年度，重要事项延伸至审计日。 三、审计的主要内容及重点 (一)贯彻执行国家法律法规和经济政策情况。部门单位执行《预算法》、《会计法》、《税收征管法》等财经法规情况，有无做假帐、私设“帐外帐”，或偷漏税金、私分乱发等违法违纪问题;部门单位内部制订的财务管理制度、办法等是否符合国家规定;执行中央及省市出台的经济政策情况。 (二)财政财务收支情况。一是部门单位预算编制和执行情况，决算报表的真实性、完整性，财政资金的管理、使用和拨付情况，财政财务收支是否真实、合法。二是各类资金、基金和收费项目是否符合国家政策规定，有无乱收费、乱集资、乱摊派和拖欠、坐支、截留各项收入问题;执行“收支两条线”政策是否到位，票据和帐户是否合规等;有无隐瞒收入、私设“小金库”等问题。三是各项专项资金的管理、使用及其效益情况，有无挤占挪用专项经费和其它专项资金问题。 (三)资产的管理、使用及保值增值情况。主要审核任期内各项资产的真实性、完整性、合法性(包括货币资金、有价证券、各项应收款、库存材料、对外投资、固定资产和其它资产等)，各项资产的管理是否符合规定，有无账外资产。通过
经济责任审计分析 一、经济责任审计的主要内容及相关业务报告 （一）经济责任审计的主要内容 1.财务收支状况真实性审计。根据国家统一财务会计制度、会计准则及相关法律法规，通过必要的审计程序，了解企业负责人任职期间企业的财务收支管理是否符合国家有关法律法规的规定，会计信息是否真实、完整，账实、账账、账表是否相符，判断企业会计核算的合理性，检查企业经营管理存在的有关问题。 2.任职期间资产质量的审计。国有企业普遍存在新官不理旧账的情况，因此必须划分清楚前后任资产质量状况，查实企业的会计信息是否真实地反映了企业资产的实际质量状况。重点审计企业负责人任职期间资产质量变动情况，特别是任职期间新产生的不良资产情况，审计确认任职期初到任职期末各年的不良资产总额及任期内新增不良资产情况，分析企业任期内资产质量变动的原因和任期内不良资产责任划分。对于企业在清产核资中未披露的损失（除政策性原因允许企业暂不处理的损失外），一般视同为清产核资后企业负责人任期不良资产损失。 3.任职期间经营成果审计。经营成果是经济责任审计的重要内容，经营成果不实在国有企业中非常普遍。因此，要在财务收支审计与资产质量审计的基础上，审计企业任期内的经营成果的真实性与完整性，同时审核确认企业负责人任期初至任期末各年的利润总额、净利润、主营业务收入、主营业务成本、期间费用、管理费用等财务定量评价指标。如果企业存在经营成果不实问题，应当根据审计结果对企业相关的会计数据进行调整，并做出调整后新的会计报表，确认任期企业实际业绩利润，企业任期实际业绩利润＝经过审计调整核实后的任期利润总额＋任期消化以前潜亏－任期新增不良资产（扣除因客观因素新增不良资产）。 4.任职期间企业重大经营活动和经营决策审计。应重点关注企业的重大经营活动和经营决策过程是否合法合规，以及所产生的结果等。这是新的经济责任审计强调的重点之一，注重对企业的绩效审计。 5.任职期间企业经营合法合规性审计。主要审计企业负责人任职期间的有关经营、管理等行为是否符合国家有关法律法规的规定，如有无公款私存，坐收坐支，私设“小金库”，资金账外循环；是否存在违规越权炒作股票、期货等高风险金融品种；违规对外拆借、出借账户；违规对外出借资金等。 （二）经济责任审计业务报告 经济责任审计需要三个正式报告，即中介机构（企业）出具的财务审计报告、评价工作组出具的绩效评价报告和审计工作组出具的经济责任审计报告，财务审计报告和绩效评价报告为经济责任审计的阶段性报告，经济责任审计报告为最终结论性审计报告。