（财务知识）第壹章财务管理概论
第壹章财务管理概论
考试分析：
2002年考试中财务管理的分值将降低，估计占30～40分左右。
第壹章财务管理概论
第壹节财务管理概述
壹、财务管理的内容和方法
二、财务管理的目标
（壹）财务管理目标的类型
财务管理目标四种表述的优缺点（掌握四种表述的异同）：
（二）影响财务管理目标的因素
前提：资本市场是有效的。
股价高低反映了财务管理目标实现的程度。
股价高低受外部环境和内部管理决策俩方面因素的影响。
从企业管理当局可控制的因素（内部因素）见：
三、财务管理特点
第二节财务管理的环境
壹、金融市场的种类
二、金融市场的组成
三、利息率
↓
是资金使用权的价格，也是投资者确定投资报酬率和筹资者确定资本成本的参照物。利率的构成可表示如下：
利率=纯利率+通货膨胀补偿率+流动性风险补偿率+违约风险补偿率+期限风险补偿率2、通货膨胀补偿率
由于通货膨胀使货币贬值，投资者的真实报酬下降，他们于把资金交给借款人时，他们会于纯粹利息率的水平上再加上通货膨胀补偿率，以弥补通货膨胀造成的购买力损失。
3、风险补偿率
①违约风险补偿率
②流动性风险补偿率
流动性风险→变现风险。
③期限风险补偿率
期限风险→针对期限长短不同产生的风险。
第三节财务管理的价值观念
壹、资金时间价值
2、资金时间价值的计算公式
二、投资风险价值
计算公式为：
2、标准差和标准离差率
KR=β×V
公式中：KR为风险报酬率；
β为风险报酬系数；
V为标准离差率。
投资的总报酬率(K)为：
K=KF+KR=KF+β×V
经典例题精析
壹、单项选择题
【例题1】甲某拟存入壹笔资金以备三年后使用。假定银行三年期存款年利率为5%，甲某三年后需用的资金总额为34500元，则于单利计息的情况下，目前需存入的资金为（）元。
A.30000
B.29803.04
C.32857.14
D.31500
【答案】A
【解析】本题的考核点是于单利计息情况下，有关现值的计算。
【例题2】某企业拟进行壹项存于壹定风险的完整工业项目投资，有甲、乙俩个方案可供选择。已知甲方案净现值的期望值为1000万元，标准差为300万元；乙方案净现值的期望值为1200万元，标准差为330万元。下列结论中正确的是()。
A.甲方案优于乙方案；
B.甲方案的风险大于乙方案；
C.甲方案的风险小于乙方案；
D.无法评价甲、乙方案的风险大小。
【答案】B
【解析】本题的考核点是标准差和标准离差率来比较不同方案风险程度时的前提条件。由于甲、乙方案的期望值不同,只能通过标准离差率来比较甲、乙方案的风险程度。甲、乙方案的标准离差率分别为30%、27.5%,所以,甲方案的风险大于乙方案。
【例题3】道理同【例题2】
已知甲方案投资收益率的期望值为15%，乙方案投资收益率的期望值为12%，俩个方案均存于投资风险。比较甲、乙俩方案风险大小应采用的指标是（）。
A.方差
B.净现值
C.标准差
D.标准离差率
【答案】D
【解析】本题的考核点同上题。标准差仅适用于期望值相同的情况，于期望值相同的情况下，标准差越大，风险越大；标准离差率适用于期望值相同或不同的情况，标准离差率越大，风险越大。
【例题4】相对于每股收益最大化目标而言，企业价值最大化目标的不足之处是（）。
A.没有考虑资金的时间价值
B.没有考虑投资的风险价值
C.不能反映企业潜于的获利能力
D.不能直接反映企业当前的获利水平
【答案】D
【解析】本题的考核点是企业财务管理目标四种提法的优缺点。企业价值反映了企业潜于或预期获利能力，不能直接反映当前的获利水平。
【例题5】以每股收益最大化作为财务管理目标，其优点是（）。
A.考虑了资金的时间价值
B.考虑了投资的风险价值
C.有利于企业克服短期行为
D.反映了投入资本和收益的对比关系
【答案】D
【解析】本题的考核点是以每股收益最大化作为财务管理目标的优点。以每股收益最大化作为财务管理目标，优点是：反映了投入资本和收益的对比关系。缺点是：①未考虑资金的时间价值；②未考虑风险；③带有短期行为的倾向。
【例题6】于下列各项中，能够反映上市X公司价值最大化目标实现程度的最佳指标是()。
A.总资产报酬率
B.净资产收益率
C.每股市价
D.每股收益
【答案】C
【解析】本题的考核点是反映上市X公司价值最大化目标实现程度的最佳指标。股东财富最大化，即追求企业价值最大化是现代企业财务管理的目标。对于上市X公司来讲，其市价总值等于其总股数乘以其每股市价，于股数不变的情况下，其市价总值的大小取决于其每股市价的高低。
【例题7】作为企业财务管理目标，每股收益最大化目标较之利润最大化目标的优点于于（）。A．考虑了资金时间价值因素
B．考虑了风险价值因素
C．反映了创造利润和投入资本之间的关系
D．能够避免企业的短期行为
【答案】C
【解析】本题的考点是财务管理目标关联表述优缺点的比较。因为每股收益等于税后净利和投入股份数的对比，是相对数指标，所以每股收益最大化较之利润最大化的优点于于它反映了创造利润和投入资本的关系。
【例题8】没有风险和通货膨胀情况下的均衡点利率是（）。
A.利率
B.纯利率
C.流动性风险补偿率
D.市场利率
【答案】B
【解析】纯利率是没有风险和通货膨胀情况下的均衡点利率。
【例题9】财务管理方法中对企业前景影响最直接、最重要的方法是（）。
A.财务预测
B.财务决策
C.财务预算
D.财务控制
【答案】B
【解析】财务决策是财务管理五个方法的核心。
【例题10】以每股收益最大化作为财务管理目标，存于的缺陷是（）。
A.不能反映资本的获利水平
B.不能用于不同资本规模的企业间比较
C.不能用于同壹企业的不同期间比较
D.没有考虑风险因素和时间价值
【答案】D
【解析】以每股收益最大化作为财务管理目标，存于的缺陷是没有考虑风险因素和时间价值。它能够反映资本的获利水平，能够用于不同资本规模的企业间比较，也能够用于同壹企业的不同期间比较。
【例题11】决定纯利率高低最基本的因素为（）。
A.经济周期
B.宏观经济政策
C.中央银行的利率水平
D.资金的需求和供给情况
【答案】D
【解析】资金的需求和供给情况是决定纯利率高低最基本的因素。
【例题12】没有通货膨胀时，（）的利率能够视为纯利率。
A.短期借款
B.金融债券
C.国库券
D.X公司债券
【答案】C
【解析】没有通货膨胀时，国库券的利率能够视为纯利率。
【例题13】企业年初借得50000元贷款，10年期，年利率12%，每年末等额偿仍。已知则每年应付金额为（）元。
A.8849
B.5000
C.6000
D.28251
【答案】A
【解析】本题的考点是资金时间价值计算的灵活运用，已知现值、期限、利率，求年金A。A=50000/5.6502=8849.24（元）。
【例题14】下列各项年金中，只有现值没有终值的年金是（）。
A.普通年金
B.预付年金
C.永续年金
D.后付年金
【答案】C
【解析】永续年金的终值为无穷大，即没有终值。
【例题15】某企业向银行借款1000万元(年利率为10％)投资购入壹固定资产设备，设备购入后即投入使用，预计3年收回全部投资，每年应收回的投资额为()万元。(计算结果保留整数)
A．402B．440C．476D．348
【答案】A
【解析】每年应收回的投资额=1000/2.4869=402(万元)。
【例题16】有壹项年金，前3年无流入，后5年每年初流入500元，年利率为10%，则其
现值为（）元。
A.1994.59
B.1565.68
C.1813.48
D.1423.21
【答案】B
【解析】题中所提到的年金是递延年金。需要注意的是：由于递延年金是于普通年金的基础上发展派生出来的，所以，递延年金均是期末发生的。题中给出的年金是于每年年初流入，必须将其视为于上年年末流入，因此本题可转化为求从第三年末开始有年金流入的递延年金，递延期为2。
计算递延年金的现值有俩种方法：
壹是将递延年金视为递延期末的普通年金，求出递延期末的现值，然后再将此值调整到第壹期初的位置。
=500×3.791×0.826
=1565.68（万元）
二是假设递延期中也进行发生了年金，由此得到的普通年金现值再扣除递延期内未发生的普通年金现值即可。
P(n)=P(m+n)-P(m)
=1565.68（万元）
【例题17】某人将10000元存入银行，银行的年利率为10％，按复利计算。则5年后此人可从银行取出（）元。
A.17716
B.15386
C.16105
D.14641
【答案】C
【例题18】标准差是各种可能的报酬率偏离（）的综合差异。
A.期望报酬率
B.概率
C.风险报酬率
D.实际报酬率
【答案】A
【解析】标准差是各种可能的报酬率偏离报酬率期望值的综合差异。
【例题19】假设企业按12％的年利率取得贷款200000元，要求于5年内每年末等额偿仍，每年的偿付额应为（）元。
A．40000B．52000C．55482D．64000
【答案】C
【解析】本题已知普通年金现值，求年金。
二、多项选择题
【例题1】下列各项中，属于普通年金形式的项目有（）。
A.零存整取储蓄存款的整取额
B.定期定额支付的养老金
C.年资本回收额
D.偿债基金
【答案】B、C、D
【解析】本题的考核点是普通年金形式的界定。零存整取储蓄存款的整取额相当于普通年金的终值。
【例题2】企业的财务管理环境又称理财环境，其涉及的范围很广，主要包括（）。
A.经济环境
B.法律环境
C.金融市场环境
D.自然环境
【答案】A、B、C
【解析】企业的财务管理环境不包括自然环境。
【例题3】金融市场利率的决定因素有（）。
A.纯利率
B.通货膨胀补偿率
C.流动性风险报酬率
D.期限风险补偿率
【答案】A、B、C、D
【解析】
利率=纯利率+通货膨胀补偿率+违约风险补偿率+流动性风险补偿率+期限风险补偿率。【例题4】递延年金的特点有（）。
A.最初若干期没有收付款项
B.最后若干期没有收付款项
C.其终值计算和普通年金相同
D.其现值计算和普通年金相同
【答案】A、C
【解析】根据递延年金的定义可知。
【例题5】于财务管理中，经常用来衡量风险大小的指标有（）。
A.标准差
B.边际成本
C.风险报酬率
D.标准离差率
【答案】A、D
【解析】标准差和标准离差率属于经常用来衡量风险大小的指标。
三、计算题
企业拟以100万元进行投资，现有A和B俩个互斥的备选项目，假设各项目的收益率呈正态分布，具体如下：
【要求】
（1）分别计算A、B项目预期收益率的期望值、标准差和标准离差率；
财务管理知识培训知识 点总结 This model paper was revised by LINDA on December 15, 2012.
《财务管理》知识点总结 《财务管理》知识点总结第一章财务管理总论《财务管理》对于大多数学文科的考生来说是比较头疼的一门课程，复杂的公式让人一看头就不由自主的疼起来了。但头疼了半天，内容还是要学的，否则就拿不到梦寐以求的中级职称。因此，在这里建议大家在紧张的学习过程中有一点游戏心态，把这门课程在某种角度上当成数字游戏。那就让我们从第一章开始游戏吧！ 首先，在系统学习财务管理之前，大家要知道什么是财务管理。财务管理有两层含义：组织财务活动、处理财务关系。 企业所有的财务活动都能归结为下述四种活动中的一种： 1、投资活动。通俗的讲，就是怎么样让钱生钱（包括直接产生和间接产生）。因为资金的世界是不搞计划生育的，所以投资所产生的收益对企业来说是多多益善。该活动有两种理解：广义和狭义。广义的投资活动包括对外投资和对内投资（即内部使用资金）。狭义的投资活动仅指对外投资。教材所采用的是广义投资的概念。该活动在第四、第五章讲述。 2、资金营运活动。企业在平凡的日子里主要还是和资金营运活动打交道，该活动对企业的总体要求只有一个：精打细算。该活动在第六章讲述。 3、筹资活动。企业所有的资产不外乎两个来源：所有者投入（即权益资金）和负债（即债务资金）。该活动在第七、第八章讲述。
4、资金分配活动。到了该享受胜利果实的时候了，这时就有一个短期利益和长远利益如何权衡的问题，这就是资金分配活动所要解决的问题。该活动在第九章讲述。 至于八大财务关系及五大财务管理环节，只要是认识中国字，并能把教材上的内容认认真真的看一遍，这些内容也就OK了。 财务管理忙活了半天，目的是什么，这就牵扯到财务管理目标的问题。一开始，企业追求利润的最大化，但后来发现它是个满身缺点的“坏孩子”，其主要缺点有四： 1、没有考虑资金时间价值； 2、没有反映利润与资本之间的关系； 3、没有考虑风险； 4、有导致企业鼠目寸光的危险。 后来，人们又发现了一个“孩子”，这个“孩子”有一个很大的优点，那就是反映了利润与资本之间的关系，但上一个“坏孩子”的其余三个缺点仍未克服，因此人们对这个“孩子”并不满意。这个“孩子”的名字叫每股收益最大化。经过一段时间的摸索，人们终于发现了一个“好孩子”，那就是企业价值最大化，它克服了“ 坏孩子”身上所有的缺点。它不仅受到企业家的青睐，也受到了教材的青睐（教材所采用的观点就是“好孩子”），忙活了半天，就是为了实现这个目标。当然，这个“好孩子”也有一些不尽如人意的地方：在资本市场效率低下的情况下，股票价格很难反映企业所有者权益的价值；法人
《财务管理学》 第一章__财务管理概述 一、单项选择题 1、关于利润的分配，应按照规定程序进行分配，下列说法中不正确的是（）。 A. 首先应依法纳税 B. 首先向股东分配收益 C. 其次弥补亏损、提取法定公积金 D. 最后向股东分配股利 2、公司与被投资单位之间的财务关系体现的是（）的投资与受资的关系。 A. 权利与义务性质 B. 债务与债权性质 C. 所有权性质 D. 经营与被经营性质 3、下列关于财务管理内容的说法中，不正确的是（）。 A. 公司财务管理的最终目标是公司价值最大化 B. 公司价值增加的主要途径是提高收益率和减少风险 C. 公司收益率的高低和风险的大小取决于公司的投资项目、资本结构和股利分配政策 D. 公司财务管理的主要内容仅指投资管理和筹资管理 4、长期负债和权益资本属于（）。 A. 权益资本 B. 借入资本 C. 长期资本 D. 短期资本 5、在股东和经营者分离以后，股东的目标是使公司财富最大化，下列选项中，不属于经营者目标的是（ ）。 A. 增加报酬 B. 增加闲暇时间 C. 扩大对公司的控制权 D. 避免风险 6、由于债务到期日不同而带来的风险指的是（）。 A. 流动性风险 B. 违约风险 C. 通货膨胀风险 D. 期限性风险 7、将金融市场分为一级市场和二级市场的标准是（）。
A. 交易对象 B. 资本期限
C. 市场功能 D. 交易主体 二、多项选择题 1、公司财务活动包括（）。 A. 筹资活动 B. 投资活动 C. 社会活动 D. 经营活动 E. 股利分配活动 2、股东权益包括（）。 A. 股东投入资本 B. 资本公积 C. 未分配利润 D. 盈余公积 E. 税前利润 3、财务管理的特点包括（）。 A. 综合性强 B. 涉及面广 C. 对公司的经营管理状况反映迅速 D. 客观性 E. 及时性 三、简答题 1、简述以企业价值最大化作为财务管理目标的优缺点。 2、简述股利分配管理的内容。 3、简述金融市场与财务管理的关系。 4、什么是利息率，简述其公式的具体含义。 四、论述题 1、论述公司财务关系的主要内容。 【正确答案】：公司在组织财务活动过程中与各方面发生的经济利益关系。 （一）公司与投资人之间的财务关系：最为根本，表现为公司的投资人向公司投入资本，公司向其支付股利。
财务管理重点知识点整理 第一章财务管理总论 1. 财务管理的内容 财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性经济管理工作。 其中：财务活动有：（1）筹资活动 （2）投资活动 （3）资金营运活动 （4）资金分配活动 财务关系有：（1）企业与投资者（所有权与经营权） （注意顺序，判断题）（2）企业与债权人（债务与债权） （3）企业与受资者（所有权性质的投资与受资） （4）企业与债务人（债权与债务） （5）企业与供货商、客户 （6）企业与政府 （7）企业与职工 （8）企业内部各单位之间 2. 财务管理的环节 （1）财务预测；（2）财务决策（核心环节）；（3）财务预算；（4）财务控制；（5）财务分析 3. 财务管理的目标： （1）利润最大化 （2）每股收益最大化 （3）股东财富最大化 （4）企业价值最大化（最优目标） （考虑了资金的时间价值与风险） 4. 不同利益主体的冲突与协调： ·解决所有者与经营者之间在财务目标上的矛盾的做法： （1）监督；（2）激励；（3）解聘 ·解决债权人与所有者之间的矛盾： （1）在合同中加入限制性条款 （2）采取提前回收债权或不再提供新债权的方式 第二章财务管理的价值观念 1.货币的时间价值理论（见财务管理重要理论整理） （表现形式：相对数－时间价值率；绝对数－时间价值额） 2.货币时间价值相关计算（见财务管理计算题整理） ·计息期越短（计息次数多），以终值（大）表现的时间价值越大；（正变关系） ·计息期越短（计息次数多），以现值（大）表现的时间价值越小。（反变关系） 3.风险与报酬（见财务管理计算题整理） 第三章筹资方式 1.筹资的分类： （1）资金来源渠道 ①权益性筹资（自有资金）（特点：永续性不用还本；财务风险小；资金成本高） ②负债性筹资（债务资金）（特点：按期归还本金、利息；财务风险大；资金成 本低）
财务管理基础知识培训-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN
一、建筑企业管理中财务工作的特点和作用 （一）建筑企业财务工作的特点 不同行业的财务管理的特点是由所在的行业的生产经营模式所决定的。我们建筑企业首先要在工程中标后，在施工正式开始前必须要签订施工合同，合同是我们各项工作开展的责任界定、权益保障和唯一依据（补充协议、设计变更、签证等等都是合同的组成部分或者叫补充性资料），合同的内容有国家、地方政府、行业主管部门如铁路、航空、港口等等部门严格规定的通用条款，也有各投资商与建筑企业约定的专门适用于所要施工的工程项目的专用条款，建筑企业要严格按照合同施工，保证建筑物的质量，保证按期完工，对建筑物的竣工验收也有严格要求，需要相关部门严格执行，只有验收合格才能交付使用。一般建筑施工可分为三个阶段：前期准备阶段（成本策划、备料计划、施工组织设计、临设施工等等）、施工阶段和完工验收结算阶段，从这三个阶段可以看出，一般建筑施工流动性比较大，施工要看施工地点，工程只有一次，不会重复，工程周期要看工期的要求。这三个特点总结来看就是：流动性、单件性和周期性，这三个特点也是建筑企业财务工作中需要注意的三点。 建筑企业会计是一个行业会计（施工企业会计），是建筑企业财务管理的重要内容，是工程顺利进行的必要保证。建筑企业会计主要完成建筑产品的财务核算与监督工作，是一个建筑工程价值的表
现。一个工程的进展和成果可以从很多方面去体现：比如施工现场，工程的形象进度、进展结果以及质量好坏，看得见摸得着，可以在现场一览无余；比如会计工作中账表数据的体现，从数字和价值方面对施工进度和成果进行抽象的概括；比如我们一直着重强调的项目前期的整体策划，其实也是一种工程进展的抽象概括，是在施工开始前就把整个施工过程在书面上进行一个完整演示，从中发现可能会出现的问题，以便于施工过程中提前预控解决。这三个方面的不同之处在于：策划是事前的，施工现场是过程中的，而会计工作的数据体现则是事后的，也就是既成事实的，是最终成果的体现，必须保证是合法、真实、合理的体现，因此核算和监督两个职能必须充分发挥，体现出盈亏的结果和原因。 与传统的会计工作相比，建筑企业会计工作有自己的一些特点： 1、分级核算。会计核算是为了直接反映对施工生产中产生的经济效果，企业可以实时了解工程的各项成本费用，是否有超额支付的情况，监督施工中工、料、机等的发生或消耗，使会计核算更好地指导工程施工中的各项费用。但是建筑施工的特点就是流动性大，施工地点不会长期固定，施工生产相对分散，这样就不利于会计核算的集中办公。为避免集中核算不方便施工生产的问题，一般采取分级核算，保证施工生产和会计核算不脱节。 2、施工订单成本计算。施工中会有很多的订单（分供合同），要求对每一项订单进行成本核算，尽可能使预算成本和实际成本相符
适用于管理人员掌握的基础财务知识分享 在管理人员中，不一定是财务管理者才应该了解财务知识，非财务管理人员也应该所具备的基本财务知识和概念，就此，啊啦资讯总结了以下几点基础基础财务知识，包括：会计和财务的基本概念和意义、会计要素的定义和分类、会计报表的基本结构和阅读技巧、财务分析的常用比率和意义等。 非财务经理的财务知识： 1）财务的基本概念： 1）财务与会计的基本概念 2）会计要素 3）财务管理基本概念 2，解读会计报表 1）资产负债表 2）利润表 3）现金流量表 3，财务基本分析 1）财务分析的核心思路 2）常用的四种财务比率 3）杜邦分解和财务比率金字塔
第一课财务与会计的基本概念 学习目标： 1，认识财务对一般管理者的意义 2，了解什么是财务 3，了解什么是会计 一、本课的意义：今天的财务是一个“大财务”的概念，涉及到企业上上下下的各个阶层。企业的非财务管理人员如能掌握一定的现代财务知识与技能，用财务的手段改善企业内部控制，从财务的角度加强管理决策水平，则可以更加好的增进企业价值。 同时，非财务人员掌握财务知识后，可以换位思考，更好与财务人员沟通与交流，减少部门间摩擦，增强团队合作精神。 二、财务的定义 企业财务是指企业在经营活动中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。它存在于企业经营活动中的各个方面，解释了企业“钱”与“物”的变动，阐明了这种变动所造成的各种经济利益关系。 三、会计的定义 会计是以货币作为主要的计量单位，运用一系列专门方法，对企业的经济活动进行连续、系统、全面和综合的核算和监督，广义的会计还包括在此基础上对经济活动进行分析，预测和监控，以提高经济效益，是将企业的财务活动规范化、书面化的管理办法。 第二课会计要素 学习目标： 1，掌握企业状况的财务要素 2，掌握企业经营结果的财务要素。会计事项：企业的经济活动是通过会计所反映的经济业务体现出来的。经济业务是指企业经营活动和财务收支的具体事项，在会计中被称为会计事项。例如，以现金支付费用，以银行存款购入材料物资，销售产品取得银行存款收入，
（财务知识）财务管理知识点总结
《财务管理》知识点总结 第壹章财务管理总论 《财务管理》对于大多数学文科的考生来说是比较头疼的壹门课程，复杂的公式让人壹见头就不由自主的疼起来了。但头疼了半天，内容仍是要学的，否则就拿不到梦寐以求的中级职称。因此，于这里建议大家于紧张的学习过程中有壹点游戏心态，把这门课程于某种角度上当成数字游戏。那就让我们从第壹章开始游戏吧！ 首先，于系统学习财务管理之前，大家要知道什么是财务管理。财务管理有俩层含义：组织财务活动、处理财务关系。 企业所有的财务活动均能归结为下述四种活动中的壹种： 1、投资活动。通俗的讲，就是怎么样让钱生钱（包括直接产生和间接产生）。因为资金的世界是不搞计划生育的，所以投资所产生的收益对企业来说是多多益善。该活动有俩种理解：广义和狭义。广义的投资活动包括对外投资和对内投资（即内部使用资金）。狭义的投资活动仅指对外投资。课件所采用的是广义投资的概念。9月25日。 2、资金营运活动。企业于平凡的日子里主要仍是和资金营运活动打交道，该活动对企业的总体要求只有壹个：精打细算。9月26日。 3、筹资活动。企业所有的资产不外乎俩个来源：所有者投入（即权益资金）和负债（即债务资金）。9月27日。 4、资金分配活动。到了该享受胜利果实的时候了，这时就有壹个短期利益和长远利益如何权衡的问题，这就是资金分配活动所要解决的问题。9月28日。 至于八大财务关系及五大财务管理环节，只要是认识中国字，且能把课件上的内容认认真真的见壹遍，这些内容也就OK了。 财务管理忙活了半天，目的是什么，这就牵扯到财务管理目标的问题。壹开始，企业追求利
企业财务管理培训课程实施方案
————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：
第一部分：课程大纲 企业财务管理培训 培训背景：——欢迎进入著名企管专家谭小芳老师的《企业财务管理培训》部分讲程，此培训使学员们领悟到：着重阐述企业资金筹集、投资、营运、分配及业绩分析考核等方面的管理理论，结合实例，十分注意正确性、及时性和实用性，力求做到内容新颖、科学规范、富有特色。 谭小芳老师的《企业财务管理培训》部分程主要内容概括： 第一部分财务管理概论 第一讲财务管理的涵义和作用 第二讲财务管理的目标和内容 第三讲财务管理的基本观念和环境 第四讲财务管理的程序和方法 第二部分筹集资金管理 第一讲筹集权益资金 第二讲筹集借人资金 第三讲资金成本和资金结构 第三部分营运资金管理 第一讲营运资金的概念及特点 第二讲货币资金管理 第三讲应收账款管理 第四讲存货管理 第五讲资金的时间价值 第四部分非流动资产管理 第一讲固定资产管理 第二讲无形资产管理 第三讲其他资产管理
第五部分对外投资管理 第一讲对外投资概述 第二讲有价证券投资管理 第三讲对其他单位投资管理 第六部分成本费用管理 第一讲成本费用管理的重要意义和基本要求 第二讲成本费用管理的内容 第三讲成本费用预测 第四讲成本费用计划的编制和控制 第七部分收入、利润和利润分配的管理 第一讲收入管理 第二讲利润管理 第三讲利润分配的管理 第八部分外汇业务管理 第一讲外汇业务管理的意义 第二讲外汇管理的体制改革 第三讲企业外币兑换和折算 第九部分国有资产管理与企业清算 第十部分财务分析 企业财务管理培训总 专业经历： 第二部分：讲师背景介绍著名商业财经学者 亚太地区十大金牌讲师 北京营销学会高级讲师 科特勒营销学院的名誉教授
2012年会计人员接着教育网上答题试题及答案——新企业内部操纵规范（交 互） 一、单项选择题 1.某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下不得作为进项税额抵扣的是（）。 A. 采购生产用原材料支付运费，取得的运费发票 B. 从小规模纳税人处采购初级农产品，取得一般发票一张 C. 采购生产用原料，取得一般发票一张 D. 采购一线工人使用的劳动工作服，取得增值税专用发票一张 正确答案：C 2.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。 A. 年不含税销售额在60万元以上的从事物资生产的化工制造企业 B. 年不含税销售额100万元以上的从事物资批发的个体工商户 C. 年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事物资零售的超市 D. 年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事物资生产的空调制造厂 正确答案：C 3.2010年8月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得一般发票一
张，则正确的会计处理为（）。 A. 借：原材料 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 B. 借：原材料 贷：银行存款 C. 借：原材料 贷：银行存款 应交税费－应交增值税（进项税额转出） D. 借：原材料 应交税费－待抵扣进项税额 贷：银行存款 正确答案：B 4.甲烟草公司提供烟叶托付乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项托付加工烟丝业务中，消费税由（）代收代缴。 A. 甲公司 B. 乙公司 C. 丙公司
D. 甲公司和丙公司 正确答案：B 5.下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。 A. 生产销售汽车轮胎的企业 B. 零售高档手表的商场 C. 进口化妆品的公司 D. 托付加工烟火的个体工商户 正确答案：B 6.某生产应税消费品的企业，购进材料托付其他企业生产应税消费品的包装盒，则以下会计处理中错误的是（）。 A. 借：托付加工物资 贷：原材料 B. 借：应交税费－应交消费税 贷：银行存款 C. 借：托付加工物资 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 D. 借：原材料 贷：托付加工物资
第一章财务管理概述 一、单项选择题 1、关于利润的分配，应按照规定程序进行分配，下列说法中不正确的是（）。 A.首先应依法纳税 B.首先向股东分配收益 C.其次弥补亏损、提取法定公积金 D.最后向股东分配股利 2、公司与被投资单位之间的财务关系体现的是（）的投资与受资的关系。 A.权利与义务性质 B.债务与债权性质 C.所有权性质 D.经营与被经营性质 3、下列关于财务管理容的说法中，不正确的是（）。 A.公司财务管理的最终目标是公司价值最大化 B.公司价值增加的主要途径是提高收益率和减少风险 C.公司收益率的高低和风险的大小取决于公司的投资项目、资本结构和股利分配政策 D.公司财务管理的主要容仅指投资管理和筹资管理 4、长期负债和权益资本属于（）。 A.权益资本 B.借入资本 C.长期资本 D.短期资本 5、在股东和经营者分离以后，股东的目标是使公司财富最大化，下列选项中，不属于经营者目标的是（）。 A.增加报酬 B.增加闲暇时间 C.扩大对公司的控制权 D.避免风险 6、由于债务到期日不同而带来的风险指的是（）。 A.流动性风险 B.违约风险 C.通货膨胀风险 D.期限性风险 7、将金融市场分为一级市场和二级市场的标准是（）。 A.交易对象
B.资本期限 C.市场功能 D.交易主体 二、多项选择题 1、公司财务活动包括（）。 A.筹资活动 B.投资活动 C.社会活动 D.经营活动 E.股利分配活动 2、股东权益包括（）。 A.股东投入资本 B.资本公积 C.未分配利润 D.盈余公积 E.税前利润 3、财务管理的特点包括（）。 A.综合性强 B.涉及面广 C.对公司的经营管理状况反映迅速 D.客观性 E.及时性 三、简答题 1、简述以企业价值最大化作为财务管理目标的优缺点。 2、简述股利分配管理的容。 3、简述金融市场与财务管理的关系。 4、什么是利息率，简述其公式的具体含义。 四、论述题 1、论述公司财务关系的主要容。
第一章财务管理概述 6）财务关系 一、公司的财务活动 一般是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。从公司资本的具体形态看，资本是公司的资产，包括有形资产和无形资产；从来源看，是公司的负债和股东权益。 公司财务活动包括筹资活动、投资活动、经营活动及股利分配活动。 （一）筹资活动：公司通过发行股票、发行债券、向银行借款、吸收直接投资等方式筹集资本，表现为公司的资本流入。公司偿还银行借款、支付利息及股利、支付借款手续费以及债券和股票的发行费用等各种费用，则表现为公司的资本流出。这种由于资本的筹集和使用而产生的资本流入与流出，便构成了公司筹资引起的财务活动。 （二）投资活动：公司把筹集到的资本投资于公司内部，用于购置固定资产、无形资产等，形成公司的对内投资；用于购买其他公司的股票、债券，形成公司的对外投资，对内与对外投资均表现为公司资本的流出。当公司变卖其对内投资的各种资产或收回对外投资的本金和收益时，表现为公司资本的流入。这种由于公司投资而产生的资本流入与流出，便构成了公司投资引起的财务活动。 （三）经营活动：首先，公司在正常生产经菅活动中，要采购材料和商品，以便从事生产和销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用；其次，公司将产品或商品销售之后，可以取得资本的流入，收回资本；最后，如果公司现有资本不能满足生产经营的需要，可以采取短期借款的方式筹集所需资本。由于生产经营而产生的资本流入与流出，便构成了公司经营活动引起的财务活动。 （四）股利分配活动：在会计期末，对生产经营产生的利润和对外投资而分得的利润，应该按照规定的程序进行分配。首先，依法纳税；其次，用来弥补亏损、提取法定公积金；最后，向股东分配股利。这种因分配而产生的资本流动便属于股利分配引起的财务活动。 二、公司财务关系 公司在组织财务活动过程中与各方面发生的经济利益关系。 （一）公司与投资人之间的财务关系：最为根本，表现为公司的投资人向公司投入资本，公司向其支付股利。 （二）公司与债权人之间的财务关系：公司向债权人借入资本，并按照借款合同的规定按期支付利息和归还本金所形成的经济利益关系，体现的是债务与债权的关系。 （三）公司与被投资单位之间的财务关系：主要是指公司将闲置资本以购买股票或直接投资的形式向其他公司投资形成的经济利益关系，体现的是所有权性质的投资与受资的关系。 （四）公司与债务人之间的财务关系：主要是指公司将其资本以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济利益关系，体现的是债权与债务的关系。
财务管理知识培训 张廷新 张廷新，聊城大学副教授，会计系主任。毕业于上海财经大学财政系财税专业，后又在财政部财科所研究生部脱产进修学习财政专业财政与企业财务方向硕士学位课程；主要研究财务管理和会计理论，曾经主持校科研基金项目一项，主研山东省社会科学规划办和山东省教育厅科研项目3项，参与研究国家社会科学基金科研项目1项，合作出版著作3部，在国内重要学术刊物上发表了论文20余篇；获得了山东省教育厅优秀社会科学成果二、三等奖3项。讲授过“财务管理”，“高级财务会计学”，“成本会计”，“会计理论专题”等课程,曾从事聊城市农业发展银行财务分析、淄博高新技术开发区会计人员教育、鲁西化工集团财务人员、滕州市中小学会计人员等培训工作。 财务管理培训：着重企业财务管理人员业务能力的提升，规范企业财务行为、提高企业财务管理水平。重点搞好财务基础管理、财务预算管理、财务风险及防范、企业内控管理和企业税务筹划、信息化应用、新型融资工具等。 财务基础知识及财务预算；如何降低和规避财务风险；财务管理作为企业的管理者，您能否透过看似枯燥的财务报表预测出新的商机，识别潜在的风险，把握稍纵即逝的决策良机吗？ -- 如果没有，您应该花费一点时间和精力参加培训为您的企业今后赢得更多利润奠定基础。
作为企业的职能部门经理，您能否依据本部门的成本和效益的数字变化，找出潜在规律，为企业决策者提出有价值的改进建议吗？ -- 如果没有，您应该通过我们专家的言传身教，大大提升自己在企业中的价值和地位。
目录 第一章风险管理概述 (1) 第二章企业风险的评审技术 (1) 第三章财务风险概述 (2) 第四章企业筹资风险管理与案例分析 (4) 第五章企业投资风险管理与案例分析 (5) 第六章信用风险管理与案例分析 (7) 第七章收益分配风险管理与案例分析 (9) 第八章构建企业全面风险管理体系 (10)
财务管理人员 篇一：浅谈应具备的能力及素质 浅谈应具备的能力及素质 摘要：财务主管必须认清自己在企业中的角色,必须具备良好的道德素质及业务素质,具备一定的组织协调能力、分析判断能力、参与决策的能力、沟通与交流能力、使用人及培养人的能力。随着全球化进程的加快,财务工作对财务主管的要求将更高。 关键词：财务主管素质能力提高途径 随着中国资本市场的日益发达、企业管理的不断规范，财务管理的地位日显重要，财务管理在理论界和实务界的地位不断提高。但我国从事财务管理的人员较少，缺口很大，高层次的财务管理人才尤其缺乏。ＡＣＣＡ北京代表处首席代表姚志君先生表示，保守估计近几年之内，中国国内高级缺口在１５万左右。所以，对能力培养，提高素质，是我国各界面临的一个重大问题。 在这瞬息万变的经济时代，财务管理就显得尤为重要了。合理的运用就能使企业蒸蒸日上，抓住问题的实质为企业出谋划策，提出合理化建议。我认为，应具备的能力及素质分别要从以下几个方面来把握： 1．财务主管应具备的素质 ①道德素质财务主管是单位核心部门的负责人,因其所
处位置的重要性,它的道德素质对单位的发展尤为重要。财务主管的道德素质主要有以下几个方面:作风正派。优秀的财务主管应正确执行党和国家的方针政策,具有良好的工作作风,不论做人还是做事都实事求是。在财务管理中遵纪守法,坚持原则,抵制弄虚作假行为,高质量,高效率地完成本职工作。 敬业精神。优秀的财务主管应热爱本职工作,把工作看作一种需要和自我价值的实现。在工作中不断追求创新,自觉学习相关专业知识与技能,不断提高自身业务水平。对单位忠诚。主要表现在,视单位利益高于自身利益,不做任何不利于单位的事情,财务主管要严格保守单位的商业机密,自觉维护单位形象,并为单位发展出谋划策。 ②业务素质财务主管要具备微观与宏观经济学知识。这些知识给财务主管以正确的思维方法,能较好地把握经济形势对单位经营的影响。在会计准则方面不仅要求财务主管熟悉国内实施的各项会计准则和制度,还要熟悉国际惯例和西方主要国家的准则和制度,在财经法规方面,要求财务主管了解我国的法律法规和相关的国际法律法规。财务主管进行财务管理活动最重要的信息即会计账目,单位的一切活动和营运情况都在会计账目中反映,因此财务主管要熟练掌握会计知识。在业务核算方面,财务主管要掌握国内贸易及国际贸易核算方法;在成本控制方面,不仅要求财务主管会按国
第二部分企业财务管理——第一章财务管理基础 【考试要求】 1.财务管理的含义、内容、目标、职能 2.货币时间价值基本原理及其计算 3.投资风险与报酬的关系及风险报酬率的衡量 本章内容中级资格与初级资格的考试要求基本相同，以下五项知识点存在要求层次上的差别：知识点中级初级 货币时间价值的复杂情况的计算与运用掌握熟悉 货币时间价值的特殊情况的计算与运用熟悉了解 单项投资风险报酬率的计算与运用掌握熟悉 投资组合的风险类型掌握熟悉 投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用熟悉了解 第一节财务管理概述 一、财务管理的含义 1.企业财务管理 以企业特定财务管理目标为导向，组织财务活动、处理财务关系的价值管理活动，是企业管理的重要组成部分。具体包括四层涵义： 1）导向：财务管理目标； 2）对象：财务活动和财务关系； 3）核心：价值管理； 4）地位：整个经营管理不可或缺的重要组成部分。 2.财务活动 1）资本筹集：通过金融市场和筹资渠道，采用发行股票、发行债券和银行借款等方式来筹集资本。 2）资本投入：运用所筹集的货币资金购置所需要的固定资产和无形资产等长期资产。 3）资本营运：在持续的生产经营过程中，购买材料、商品，不断调整资本，使资本处于持续的营运状态。 4）资本回收：按照规定的程序对收入进行分配，包括依法纳税，补偿成本费用，向投资者分配利润等。 3.财务关系 1）企业与投资者（股东）之间 2）企业与债权人之间 3）企业（作为股东）与受资企业之间 4）企业（作为债权人）与债务人之间 5）企业与税务机关之间 6）企业与职工之间 【例题1·单项选择题】（2013初） 企业运用货币资金购置长期资产所反映的财务活动是（）。 A.资本筹集 B.资本投入 C.资本营运 D.资本回收 『正确答案』B 『答案解析』用货币资金购置长期资产所反映的财务活动是资本投入活动。
（财务培训）财务管理知识 培训
财务管理知识培训 张廷新 张廷新，聊城大学副教授，会计系主任。毕业于上海财经大学财政系财税专业，后又在财政部财科所研究生部脱产进修学习财政专业财政与企业财务方向硕士学位课程；主要研究财务管理和会计理论，曾经主持校科研基金项目一项，主研山东省社会科学规划办和山东省教育厅科研项目3项，参与研究国家社会科学基金科研项目1项，合作出版著作3部，在国内重要学术刊物上发表了论文20余篇；获得了山东省教育厅优秀社会科学成果二、三等奖3项。讲授过“财务管理”，“高级财务会计学”，“成本会计”，“会计理论专题”等课程,曾从事聊城市农业发展银行财务分析、淄博高新技术开发区会计人员教育、鲁西化工集团财务人员、滕州市中小学会计人员等培训工作。 财务管理培训：着重企业财务管理人员业务能力的提升，规范企业财务行为、提高企业财务管理水平。重点搞好财务基础管理、财务预算管理、财务风险及防范、企业内控管理和企业税务筹划、信息化应用、新型融资工具等。 财务基础知识及财务预算；如何降低和规避财务风险；财务管理作为企业的管理者，您能否透过看似枯燥的财务报表预测出新的商机，识别潜在的风险，把握稍纵即逝的决策良机吗？ --如果没有，您应该花费一点时间和精力参加培训为您的企业今后赢得更多利润奠定基础。 作为企业的职能部门经理，您能否依据本部门的成本和效益的数字变化，找出潜在规律，为企业决策者提出有价值的改进建议吗？
--如果没有，您应该通过我们专家的言传身教，大大提升自己在企业中的价值和地位。
目录 第一章风险管理概述 (1) 第二章企业风险的评审技术 (1) 第三章财务风险概述 (2) 第四章企业筹资风险管理与案例分析 (4) 第五章企业投资风险管理与案例分析 (5) 第六章信用风险管理与案例分析 (7) 第七章收益分配风险管理与案例分析 (9) 第八章构建企业全面风险管理体系 (10)
企业管理人员财务知识培训 企业管理人员财务知识培训 培训目的 让非财务管理人员理解基本财务报表和财务知识，学会通过关键的财务分析和财务管理工 具对经营业务经营加以判断、评价，从而更有利于对经济业务状况的把握和经营管理效率的 提高。 会计学的基础知识培训 一(会计的概念和基本职能 二(会计核算的前提和原则 三(会计工作的对象——生产经营活动 四(会计核算的基本要素 第二章会计报表基础知识 一(财务报表及报表分析 二(财务报表使用对象 第三章如何解读资产负债表 一(资产负债表基础知识 二(阅读资产负债表的基本方法和技巧 第四章如何解读利润表 一(利润表基础知识 二(阅读利润表的基本法和技巧 1 / 135
第五章如何解读现金流量表 一(现金流量表基础知识 二(阅读现金流量表的基本方法和技巧第六章如何总体评价企业财务状况一(企业偿债能力评价 二(企业营运能力评价 三(企业盈利能力评价 四. 企业发展能力评价 第七章财务管理常用工具及方法 一(财务管理基本概念 二(成本习性概念及分析应用 三(本量利分析法 四、盈亏平衡点分析法 五(因素分析法 第八章财务预算管理 一(预算的概念及作用 二(预算的编制方法 三(预算的编制、执行与考核 四、预算中常见的问题及改进措施 第九章税务基本知识 一(我国的税收种类 二(主要税种介绍 三(企业日常经营活动涉税问题 四、发票的有关常识
第十章会计法规体系简介 一(会计法规体系简介 二(企业营业管理者的会计责任 三(如何避免违反会计法规的风险 2 / 135 第一章会计学基础知识 (一)、会计含义一会计的概念和基本职能 进入20世纪中后期，会计经历了由一门运用技术发展成一门科学的重要历程。随着市场经济的不断发展，会计的内涵和外延都在不断的丰富和发展，会计已经不再限于传统的记账、算账、报账的狭窄范围，而是着力于数据信息的处理和利用，会计对于经济活动的预测、决策、控制已成为会计工作的重点。其含义可概括为: 会计是以货币为主要计量单位，对一定主体经济活动进行全面、综合、连续、系统的核算与控制，并向有关方面提供会计信息的一种经济管理活动。 (二)、会计的职能--会计核算和会计监督 会计的职能是指会计在企业经营管理工作中所具有的功能和发挥的作用，会计的基本职能有两个，即:会计核算和会计控制(监督)。 会计核算是会计的首要的、基本的职能，它主要从价值量反映各主体经济活动状况，通过确认、计量、记录和报告等环节，为各有关方面提供会计信息。 会计控制是通过价值量指标，运用预测、决策、控制、考核等具体方法，对主体的经济活动进行控制。会计控制的基本依据是合法性和合理性。 会计核算和会计控制是相互作用和相互相成的，核算是控制的基础，没有核算，无从谈起控制;而控制是核算的质量保证。 (三)、会计目标
销售人员应具备的财务知识 销售人员应具备的财务知识 一般来说，销售人员应该具备如下财务知识： 在销售活动中，计算货款应准确，结算货款应及时，清理欠款应有力度，这是对销售人员和销售管理人员的基本要求。 销售活动的最终结果会体现为财务数据。作为销售人员（尤其是销售管理人员），在开展销售工作的过程中，他（们）必然会遇到支付、结算、预算等与财务相关的问题，很显然，良好的财务知识背景会有助于他（们）顺利开展各项工作。 一、常见支付、结算手段 国内常见的支付、结算手段有以下几种： ·汇票：包括银行汇票和商业汇票（商业汇票又包括银行承兑汇票、商业承兑汇票）。 ·银行本票：包括定额银行本票、不定额银行本票。 ·支票：包括现金支票、转帐支票、普通支票。 ·汇兑：包括电汇、信汇两种。 ·委托收款：包括异地委托收款、同地委托收款。 ·信用证。 1、银行汇票 这是由出票银行签发，是银行见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据，单位和个人的各种款项结算均可借助于银行汇票。银行汇票可用于转帐，注明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。银行汇票主要有以下几个特点: ·无起点金额。 ·无地域限制。 ·企业和个人均可申请。 ·收付款人均为个人时可申请现金银行汇票。 ·有效期一般为1个月。 ·现金银行汇票可以挂失。 ·见票即付。 ·在票据有效期内可以办理退票。 2、银行本票 这是由银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付指定金额给收款人或持票人的票据，单位和个人在同一票据交换区域需支取各种款项时均可使用银行本票。银行本票主要有以下几个特点： ·不定额银行本票无起点金额限制。 ·银行本票一律记名。 ·收付款人为个人可申请的现金银行本票，现金银行本票可委托人向出票行提示付款。 ·银行本票见票即付。 ·银行本票付款期限一般不超过2个月。 3、支票 这是由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行见票时无条件支付指定金额给收款人或持票人的票据，单位和个人在同城的款项结算均可使用支票，支票出票人为在中国人民银行当地分行批准办理业务的银行机构开立可以使用支票的存款帐户单位和个人。支票主要具有以下几个特点： ·无起点金额限制。 ·可支取现金或用于转帐。
第1章财务管理概论 第1节财务管理概述 1.财务管理的内容及方法[掌握]: 1.财务管理的内容 筹集资金企业资金分类： （1）按投资者权益的不同可分为债务资金和所有者权益资金；（2）按企业占用时间长短可分为长期资金和短期资金。 投资管理投资分类： （1）对内投资和对外投资（对外投资主要有股权投资和债权投资）；（2）固定资产投资和营运资金投资。 营运资金管理净营运资金＝流动资产-流动负债 股利分配制定合理的股利分配政策，可以缓解企业对资金需求的压力，降低企业筹资的资金成本，影响企业股价在市场上的走势，满足投资者对投资回报的要求。 2.财务管理方法 财务管理方法财务预测是财务决策的基础；是编制财务预算的前提；是组织日常财务工作的必要条件。财务决策是财务管理方法中对企业前景影响最直接、最重要的方法。 财务预算是全面预算的重要组成部分。 财务控制是企业实现其生产目标的重要保证。 财务分析主要有比较分析法、比率分析法、综合分析法。 【经典例题、单选题】财务管理方法中对企业前景影响最直接、最重要的方法为（）。 A.财务预测 B.财务决策 C.财务预算 D.财务控制 【答案】B 【解析】财务决策是财务管理方法中对企业前景影响最直接、最重要的方法。 2.财务管理的目标[熟悉]:
本书以企业价值最大化作为财务管理的目标。 2.影响财务管理目标的因素 影响股票价格的内部因素有：投资报酬率、风险和每股股利；外部因素包括法律环境、经济环境、金融市场环境等。 【经典例题?多选题】在财务管理目标的影响因素中属于内部因素的有（）。 A.风险 B.投资报酬率 C.法律环境 D.每股股利 E.金融环境
（财务知识）财务管理知识 点总结
《财务管理》知识点总结 第壹章财务管理总论 《财务管理》对于大多数学文科的考生来说是比较头疼的壹门课程，复杂的公式让人壹见头就不由自主的疼起来了。但头疼了半天，内容仍是要学的，否则就拿不到梦寐以求的中级职称。因此，在这里建议大家在紧张的学习过程中有壹点游戏心态，把这门课程在某种角度上当成数字游戏。那就让我们从第壹章开始游戏吧！ 首先，在系统学习财务管理之前，大家要知道什么是财务管理。财务管理有俩层含义：组织财务活动、处理财务关系。 企业所有的财务活动都能归结为下述四种活动中的壹种： 1、投资活动。通俗的讲，就是怎么样让钱生钱（包括直接产生和间接产生）。因为资金的世界是不搞计划生育的，所以投资所产生的收益对企业来说是多多益善。该活动有俩种理解：广义和狭义。广义的投资活动包括对外投资和对内投资（即内部使用资金）。狭义的投资活动仅指对外投资。教材所采用的是广义投资的概念。9月25日。 2、资金营运活动。企业在平凡的日子里主要仍是和资金营运活动打交道，该活动对企业的总体要求只有壹个：精打细算。9月26日。 3、筹资活动。企业所有的资产不外乎俩个来源：所有者投入（即权益资金）和负债（即债务资金）。9月27日。 4、资金分配活动。到了该享受胜利果实的时候了，这时就有壹个短期利益和长远利益如何权衡的问题，这就是资金分配活动所要解决的问题。9月28日。 至于八大财务关系及五大财务管理环节，只要是认识中国字，且能把教材上的内容认认真真的见壹遍，这些内容也就OK了。 财务管理忙活了半天，目的是什么，这就牵扯到财务管理目标的问题。壹开始，企业追求利润的最大化，但后来发现它是个满身缺点的“坏孩子”，其主要缺点有四：
一、建筑企业管理中财务工作的特点和作用 （一）建筑企业财务工作的特点 不同行业的财务管理的特点是由所在的行业的生产经营模式所决定的。我们建筑企业首先要在工程中标后，在施工正式开始前必须要签订施工合同，合同是我们各项工作开展的责任界定、权益保障和唯一依据（补充协议、设计变更、签证等等都是合同的组成部分或者叫补充性资料），合同的内容有国家、地方政府、行业主管部门如铁路、航空、港口等等部门严格规定的通用条款，也有各投资商与建筑企业约定的专门适用于所要施工的工程项目的专用条款，建筑企业要严格按照合同施工，保证建筑物的质量，保证按期完工，对建筑物的竣工验收也有严格要求，需要相关部门严格执行，只有验收合格才能交付使用。一般建筑施工可分为三个阶段：前期准备阶段（成本策划、备料计划、施工组织设计、临设施工等等）、施工阶段和完工验收结算阶段，从这三个阶段可以看出，一般建筑施工流动性比较大，施工要看施工地点，工程只有一次，不会重复，工程周期要看工期的要求。这三个特点总结来看就是：流动性、单件性和周期性，这三个特点也是建筑企业财务工作中需要注意的三点。 建筑企业会计是一个行业会计（施工企业会计），是建筑企业财务管理的重要内容，是工程顺利进行的必要保证。建筑企业会计主要完成建筑产品的财务核算与监督工作，是一个建筑工程价值的表现。一个工程的进展和成果可以从很多方面去体现：比如施工现场，工程
的形象进度、进展结果以及质量好坏，看得见摸得着，可以在现场一览无余；比如会计工作中账表数据的体现，从数字和价值方面对施工进度和成果进行抽象的概括；比如我们一直着重强调的项目前期的整体策划，其实也是一种工程进展的抽象概括，是在施工开始前就把整个施工过程在书面上进行一个完整演示，从中发现可能会出现的问题，以便于施工过程中提前预控解决。这三个方面的不同之处在于：策划是事前的，施工现场是过程中的，而会计工作的数据体现则是事后的，也就是既成事实的，是最终成果的体现，必须保证是合法、真实、合理的体现，因此核算和监督两个职能必须充分发挥，体现出盈亏的结果和原因。 与传统的会计工作相比，建筑企业会计工作有自己的一些特点： 1、分级核算。会计核算是为了直接反映对施工生产中产生的经济效果，企业可以实时了解工程的各项成本费用，是否有超额支付的情况，监督施工中工、料、机等的发生或消耗，使会计核算更好地指导工程施工中的各项费用。但是建筑施工的特点就是流动性大，施工地点不会长期固定，施工生产相对分散，这样就不利于会计核算的集中办公。为避免集中核算不方便施工生产的问题，一般采取分级核算，保证施工生产和会计核算不脱节。 2、施工订单成本计算。施工中会有很多的订单（分供合同），要求对每一项订单进行成本核算，尽可能使预算成本和实际成本相符合，偏离不能太大，避免因资金短缺延误工程，同时逐个订单计算，逐项工程核算，也有利于最后的分析考核。
第一章财务管理概述
第一章财务管理概述 一、单项选择题 1.与公司制企业相比，个人独资企业和合伙企业的优点是( )。 A.容易创立 B.无限存续 C.容易转让所有权 D.有限债务责任 2.下列关于长期筹资的说法中，错误的是( )。 A.长期筹资的主体是公司 B.长期筹资的对象是长期资金 C.长期筹资的目的是满足公司长期资金的需要 D.长期筹资决策的主要问题不包括股利分配决策
3.下列各项中，属于企业营运资本管理目标的是( )。 A.有效地运用流动资产，力求其边际收益等于边际成本 B.获取生产经营所需的固定资产等，以便运用这些资产赚取营业利润 C.合理筹集长期资金，满足长期资金的需要量 D.选择最合理的筹资方式，最大限度的降低流动资金的资本成本 4.下列关于利润最大化与每股收益最大化两种观点的相同点的表述中，正确的是( )。 A.都没有考虑所获利润和投入资本额的关系、所获利润和所承担风险的关系 B.都没有考虑利润的取得时间、所获利润和投入资本额的关系 C.都没有考虑利润的取得时间、所获利润和所承担风险的关系
D.都没有考虑利润的取得时间、所获利润和投入资本额的关系、所获利润和所承担风险的关系 5.金融资产按其收益的特征可分为三类，其中收益与发行人的财务状况相关程度高的证券是( )。 A.固定收益证券 B.变动收益证券 C.权益证券 D.衍生证券 6.下列关于金融市场的说法中错误的是( )。 A.货币市场是指期限在一年以上的金融资产交易市场 B.按照证券的索偿权不同，金融市场分为债务市场和股权市场 C.一级市场，也称发行市场或初级市场，是资金需求者将证券首次出售给公众时形成的市场