本科生毕业设计 (论文)
外文翻译
原文标题Accounting Information Sysetem：
Education And Research Agenda
译文标题会计信息系统:
教育和研究议程
作者所在系别xxx
作者所在专业xxx
作者所在班级xxx
作者姓名xxx
作者学号xxxx
指导教师姓名xxxx
指导教师职称xxx
完成时间2011 年12 月
北华航天工业学院教务处制
译文标题会计信息系统：教育和研究议程
原文标题Accounting Information Sysetem：Education And Research Agenda
作者The Malaysian Institute
of Accountants
译名
马来西亚会
计研究所
国籍马来西亚
原文出处Malaysian Accounting Review．2009：62-79．
摘要
在很多方面，信息技术革命已经改变了会计实践，使得对具有丰富信息技术的会计师需求更大。重要的是，这些新的变化为会计信息系统（AIS）研究人员提供了令人兴奋的研究机会。本文摘要旨在解决双方对AIS教育及研究的有关问题，也试图对AIS的课程设计和AIS的研究方向提供指导。就AIS教育而言，本文揭示了，全球会计信息系统课程还是一门知识及技能整合并不充分的课程，这样导致企业当前实际需要的毕业生远远不够。从研究入手，本文以有关AIS定义、范围和范畴的讨论作为开始。一般来说，虽然IT革命提供了各种研究机会，但AIS 的研究对会计或信息系统研究和实践方面，只作出了非常有限的贡献。为了达到这一目的，本文提出了一些研究人员的建议。首先，AIS研究者需要以一个更广阔的视角来透视AIS，例如：AIS技术对会计、审计、税务各个领域的影响，应被考虑在AIS研究范围内。其次，研究人员除了在AIS领域之外，至少还要专注一个其他领域的会计，例如财务报告、管理会计、审计和税收等，以此来作出高质量的研究成果。最后，希望本文提出的观点，会计专业人士和学者能就此发起辩论，尤其是AIS讲师，通过加强目前的AIS课程，作出一个对会计专业和商业惯例都有显著影响的AIS研究。
关键词：会计信息系统、会计教育、会计师、研究
一、会计信息系统的定义
阿诺德和萨顿（2002）认为，在开展任何与探索ASI研究边界和前沿项目中，最大的挑战是以一门学科来定义AIS的内在困难。在过去，虽然有一些研究人员试图定义AIS，但学科内的其他研究人员在每次尝试时都有质疑。大部分的辩论围绕在定义上面，要么范围过窄，要么过于宽泛（阿诺德和萨顿，2002年，第3页）。然而，他们认为，对当前和未来AIS研究的任何有意义的争论，AIS定义的研究都是一个先决条件。
麦卡锡（1990）提出了一个AIS边界命题的问题，即“AIS最早定义可能是什么?”他指出“在组织中，会计信息系统的显着特点在于，其参与交易处理问责的目的（六页）。萨顿（1992年），另一方面，需要更广阔的的AIS视角。他认为，从教学的角度来看，AIS可能被看作是管理信息系统（MIS）的一个有用的子集，对AIS研究而言，定义一个不被重视的信息系统领域是困难的。萨顿（1992）进
一步指出，浩如烟海的会计研究影响了先前的AIS研究，包括（1）如何可用于支持会计/审计，（2）IT对会计/审计信息质量的影响，（3）基于IT环境下ASI的控制和审计的演变。
穆尔蒂和威金斯（1999年，第3页）认为，“AIS是会计和管理信息系统领域的逻辑十字路口”，其中，这两个学科之间的联系来自于计算机，它以生产信息的信息系统为基础。虽然会计和管理信息系统都有侧重于信息，穆尔蒂和威金斯（1999年）认为，会计更侧重于信息本身和生产信息系统（MIS）。与萨顿一样（1992），为了避免AIS的定义可能被限制，穆尔蒂和威金斯（1999）还认为，对于AIS的扩展研究而言，它才刚刚进入会计和管理信息系统域的交汇点。
最近，洪森顿（2002年）采纳了与麦卡锡（1990年）一样的观点。其中，会计信息系统被定义为“一个专门的旨在确认，计量，记录，处理和报告影响业务实体的经济事件的信息系统”（第60页）。会计和信息系统学科之间存在差异，它主要集中在业务事件对经济的影响上。洪森顿（2002）进一步指出，尽管这两个学科调查类似企业内部的问题，但信息系统学科最关心IT纳入组织的技术这一方面；而会计学科最感兴趣的是维持有效内部控制的同时，利用IT提高经营业绩这一方面。
阿诺德和萨顿（2002）有一个更广阔的AIS研究视角。他们认为，在会计的发展历史中，就信息系统和AIS而言，他们的主导地位已经发生转移。据他们介绍，虽然，信息系统学科是以作为会计分学科初步显现，但是后来，凭借自己的权利，它发展成为一个成熟、独立的学科。另一方面，在当代，更多的会计向AIS 发展，即在信息系统领域，有越来越多的子学科。在此之后，阿诺德和萨顿（2002）对会计学者提出了建议，那就是信息系统学科下的会计，需要更多的学习研究。他们认为，为了保持针对性和实效性，所有会计研究必须解决IT科技所带来的影响，最终，所有会计研究可能都会归到AIS的研究领域。
二、会计信息系统研究的研究范围
从研究的角度来看，洪森顿（2002年）认为，AIS仍然是一个不成熟的学科，而在过去的十年里，它才刚开始走向成熟。近几年来，在该领域工作的研究人员，他们的研究核心已经受限于着会计信息系统的局限性。
萨顿（1992）在早期的AIS研究作品中发现了三个主要弱点。大多数的早期研究，缺乏理论依据，侧重于会计实务的描述性研究，并且分析有限，从而，对于有意义的关系并没有什么帮助。这些研究往往是在会计领域重复旧的MIS系统的研究，但对整体信息系统研究和AIS的研究演进，它做出的贡献很小（萨顿，1996年）。
根据萨顿（1996）的说法，洪森顿（2002年）建议，AIS研究人员应当融合传统会计信息系统的研究。其原因是，传统会计的研究，有着强大的传统理论基础、严谨的统计方法、强大的分析能力，具有很强的AIS关联理论与实践。最近
（2009年），在对角色和AIS研究理论需求的评论中，萨顿强调指出，AIS研究必须厚积薄发。
阿诺和萨顿（2002）指出，涉及到AIS研究刊物的另一个重要问题。他们认为，期刊上，许多AIS的研究人员纷纷发表自己的作品，例如管理信息系统季刊，信息系统研究，管理信息系统等。其主要原因是缺乏AIS出版物网点。精心致力于AIS研究的期刊有两种：一是会计信息系统国际期刊，（IJAIS）原名“先进的会计信息系统（AiAIS）”；二是会计新兴技术杂志。
在过去的二十年里，AIS的研究涉及到广泛的题材和方法。从1992年到2003年间，哈钦森等（2009）的分类文章，分成了几个研究课题和问题，已出版在AiAIS 和IJAIS上。通过回顾从2004年到2009年6月在IJAIS发表的文章，本文增加了哈钦森等人的（2009）年的研究。表1，列出了议题和问题的处理办法及文章发表在每个类别的百分比。
表1显示的结果是，AIS的研究趋势已经由一般向近年IT问题转变。例如，在1992年至2003年期间，与管理信息系统组织有关的主题，判断和决策控制，AIS研究等。然而，从2004年到2009年6月，AIS研究把更多的注意力放在与内部控制、审计、一般会计信息系统的框架、以及与互联网有关的主题上。伴随着最新的技术进步，它着重强调的是企业系统迈向数字化和连续性方面的安全。
就AIS研究在指导实践中所扮演的角色问题上，萨顿（2005）的社会评中辩称，在AIS领域，AIS研究提供指导和影响实践的机会，要远大于任何其他领域的会计信息系统研究。他提出了三个AIS研究人员应该感兴趣的研究领域。第一，可扩展商业报告的发展语言（XBRL），和它对金融市场和审核程序的潜在影响。第二，重要研究领域是与连续报道问题相关的，如XBRL有审计人员审计连续审计数据的功效。第三，企业系统技术的影响。如ERPS上的控制结构，用户的责任，会计信息处理，和管理会计师的角色和决策模式。最近，李荷穆迪（2008）强调了近年来AIS研究者进行的研究，包括外包对股票价格的影响；业务战略和IT战略之间的一致性；ERPS实施对股价的影响；ERPS实施的文化内涵；在数据挖掘中的隐私保护。
表1：在AiAIS和IJAIS发布文章的研究课题（1992-2009）
主题问题1992-2003* 2004-2009*
号百分比号百分比
组织和管理信息系统相关系统开发生命周期的各
阶段问题。例如：包括高层管
理人员参与规划、扣款系统的
使用和评价制度的有效性
27 27% 6 11%
内部控制和审计信息系统的设计和内部控制
的评价问题，或利用各类审计
9 9% 12 23%
工具和技术，提供有关信息系
统保证问题
判断和决策关于系统使用、个人或团体决
策使用问题
25 25% 5 10%
数据库关于数据库的设计和使用问
题
5 5% 2 4%
专家人工智能辅助决策系统设计专家系统或其他人工智
能技术的重点文章问题
10 10% 2 4%
一般会计信息系统框架关于如何开发以应对会计信
息系统问题的发展框架研究
方法问题
15 15% 11 21%
会计和咨询专业研究在会计和咨询业中，与职
业有关问题的文章
0 0% 0 0%
教育问题关于解决课程设计问题，描述
教材，或目前具体课程的教学
大纲的问题
8 8% 2 4%
互联网关于互联网业务和报告目的
使用的问题。
0 0% 10 19%
其他其他最近的技术问题，如外包0 0% 2 4% 共计99 100% 52 100% *资料来源：哈钦森，白色和戴格勒（2009）
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年月日
会计内部控制中英文对照外文翻译文献(文档含英文原文和中文翻译)
内部控制透视：理论与概念 摘要：内部控制是会计程序或控制系统，旨在促进效率或保证一个执行政策或保护资产或避免欺诈和错误。内部是一个组织管理的重要组成部分。它包括计划、方法和程序使用，以满足任务，目标和目的，并在这样做，支持基于业绩的管理。内部控制是管理阶层的平等与控制可以帮助管理者实现资源的预期的有效管理的结果通过。内部控制应减少或违规错误的风险关联未被发现的，但设计和建立有效的内部控制不是一个简单的任务，不可能是一个实现通过快速修复短套。在此讨论了内部文件的概念的不同方面的内部控制和管制。 关键词：内部控制，管理控制，控制环境，控制活动，监督 1、介绍 环境需要新的业务控制变量不为任何潜在的股东和管理人士的响应因子为1，另外应执行/她组织了一个很大的控制权。控制是管理活动的东西或以上施加控制。思想的产生和近十年的发展需要有系统的商业资源和控制这种财富一个新的关注。主题之一热一回合管制的商业资源是分析每个控制成本效益。 作为内部控制和欺诈的第一道防线，维护资产以及预防和侦查错误。内部控制，我们可以说是一种控制整个系统的财务和其他方面的管理制定了为企业的顺利运行;它包括内部的脸颊，内部审计和其他形式的控制。 COSO的内部控制描述如下。内部控制是一个客观的方法用来帮助确保实现。在会计和组织理论，内部控制是指或目标目标的过程实施由组织的结构，工作和权力流动，人员和具体的管理信息系统，旨在帮助组织实现。这是一种手段，其中一个组织的资源被定向，监控和测量。它发挥着无形的（重要的作用，预防和侦查欺诈和保护组织的资源，包括生理（如，机械和财产）和乙二醇，声誉或知识产权，如商标）。在组织水平，内部控制目标与可靠性的目标或战略的财务报告，及时反馈业务上的成就，并遵守法律，法规。在具体的交易水平，内部控制是指第三方采取行动以实现一个具体目标（例如，如何确保本组织的款项，在申请服务提供有效的。）内部控制程序reduce程变异，导
A Clear Look at Internal Controls: Theory and Concepts Hammed Arad (Philae) Department of accounting, Islamic Azad University, Hamadan, Iran Barak Jamshedy-Navid Faculty Member of Islamic Azad University, Kerman-shah, Iran Abstract: internal control is an accounting procedure or system designed to promote efficiency or assure the implementation of a policy or safeguard assets or avoid fraud and error. Internal Control is a major part of managing an organization. It comprises the plans, methods, and procedures used to meet missions, goals, and objectives and, in doing so, support performance-based management. Internal Control which is equal with management control helps managers achieve desired results through effective stewardship of resources. Internal controls should reduce the risks associated with undetected errors or irregularities, but designing and establishing effective internal controls is not a simple task and cannot be accomplished through a short set of quick fixes. In this paper the concepts of internal controls and different aspects of internal controls are discussed. Keywords: Internal Control, management controls, Control Environment, Control Activities, Monitoring 1. Introduction The necessity of control in new variable business environment is not latent for any person and management as a response factor for stockholders and another should implement a great control over his/her organization. Control is the activity of managing or exerting control over something. he emergence and development of systematic thoughts in recent decade required a new attention to business resource and control over this wealth. One of the hot topic a bout controls over business resource is analyzing the cost-benefit of each control. Internal Controls serve as the first line of defense in safeguarding assets and preventing and detecting errors and fraud. We can say Internal control is a whole system of controls financial and otherwise, established by the management for the smooth running of business; it includes internal cheek, internal audit and other forms of controls. COSO describe Internal Control as follow. Internal controls are the methods employed to help ensure the achievement of an objective. In accounting and organizational theory, Internal control is defined as a process effected by an organization's structure, work and authority flows, people and management information systems, designed to help the organization accomplish specific goals or objectives. It is a means by which an organization's resources are directed, monitored, and measured. It plays an important role in preventing and detecting fraud and protecting the organization's resources, both physical (e.g., machinery and property) and intangible (e.g., reputation or intellectual property such as trademarks). At the organizational level, internal control objectives relate to the reliability of financial reporting, timely feedback on the achievement of operational or strategic goals, and compliance with laws and regulations. At the specific transaction level, internal control refers to the actions taken to achieve a specific objective (e.g., how to ensure the organization's payments to third parties are for valid services rendered.) Internal control
企业成本控制外文翻译文献(文档含英文原文和中文翻译)
译文： 在价值链的成本控制下减少费用和获得更多的利润 摘要： 根据基于价值链的成本管理理念和基于价值的重要因素是必要的。首先，必须有足够的资源，必须创造了有利的价值投资，同时还需要基于客户价值活动链，以确定他们的成本管理优势的价值链。其次，消耗的资源必须尽量减少，使最小的运营成本价值链和确保成本优势是基于最大商业价值或利润，这是一种成本控制系统内部整个视图的创建和供应的具实践，它也是一种成本控制制度基于价值链，包括足够的控制和必要的资源投资价值的观点，创建和保持消费的资源到合理的水平，具有价值的观点主要对象的第一个因素是构造有利的价值链，从创造顾客价值开始；第二个因素是加强有利的价值链，从供应或生产客户价值开始。因此它是一个新型的理念，去探索成本控制从整个视图的创建和供应的商品更盈利企业获得可持续的竞争优势。 关键词：成本控制，价值链，收益，支出，收入，成本会计 1、介绍 根据价值链理论，企业的目的是创造最大的顾客价值；和企业的竞争优势在于尽可能提供尽可能多的价值给他们的客户，作为低成本可能的。这要求企业必须首先考虑他们是否能为顾客创造价值，和然后考虑在很长一段时间内如何创造它。然而，竞争一直以“商品”（或“产品”）作为最直接的载体，因此，传统的成本控制方法主要集中在对“产品”和生产流程的过程。很显然，这不能解决企业的问题，企业是否或如何能为客户创造价值。换句话说，这至少不能从根本上解决它。 因此，企业必须首先投入足够的资源，以便他们能够创建客户值取向，然后提供它以最少的资源费用。所以在整个视图中对价值创造和提供整体的观点来控制成本，它可以为客户提供完美的动力和操作运行机制运行成本的控制，也可以从根本上彻底克服了传统的成本控制方法的缺点，解决了无法控制的创造和供应不足的真正价值。基于此，本文试图从创作的整体观讨论成本控制提供价值并探讨实现良性循环的策略，也就是说，“创造价值投资成本供应价值创造价值”。 2、成本及其控制的基于价值链理念 2.1基于价值链的成本观念 根据价值链理论，如果企业是要被客户接受，它必须创造和提供能满足其客户的价值。因此，成本（价值或资源支付费用）这不离为创造和提供顾客价值的活动，其活动的价值链。因此，我们应该从价值链角度看成本的重要。
Master's thesis, University of London Information technology and accounting management with the use is the relevant value of information analysis and use, and various factors of production based on the value creation of corporate accounting and management contributions to the study of accounting will be the main content. No use of information technology, there is any enterprise information and accounting information to promote the implementation of value chain management will lose technical support, there is no theory of innovation value chain management, accounting, and information technology development, there is no power. In this paper, the meaning of information to start, leads to the meaning of accounting information, accounting information describes the development process, the second part of the analysis of the status quo of accounting information, analysis of its use in the problems, the third part of the proposed accounting information on the implementation of the strategic analysis. Keywords: accounting, information technology strategy I. Introduction (A) Background The development of accounting information in China has gone through more than 20 years, accounting information theory and practical application of talent, the accounting information system software has gradually matured, and, and the production, supply and marketing, human resources management, cost control and other aspects of the formation of an integrated management information system software. But the company found accounting information in the status of the development of enterprises is extremely uneven, a lot of strength and standardized management of large enterprises have been using the integrated accounting information system "ERP" is the management software, and the introduction of new ideas with the value of the supply chain management chain management system, and also the majority of the total business is still in the initial stage of the use of computerized accounting, or even manually. Enterprise management is still in the coexistence of traditional and modern, our corporate accounting information so early, the senior co-existence of the phenomenon will not surprise. Accounting information must be improved to facilitate the management of change. The essence of the value chain to value chain to implement the core business processes node changes, if companies choose the value chain as the core business process change, business management will enable a major step forward, it promotes corporate accounting development of information technology. (B) Significance
附录A
附录B 如何监测内部控制 内部控制是任何组织有效运行的关键,董事会、执行长和内部审计人员都为实现这个企业的目标而工作;该内部控制系统是使这些团体确保那些目标的达成的一种手段。控制帮助一个企业有效率地运转。此外,运用一种有效的风险系统,风险可被降低到最小。同时,控制促进经营和与经营有关的信息的可靠性。全美反舞弊性财务报告委员会发起组织(COSO；1992) 在它发布的具有开创性的文件《内部控制整合框架》中,将内部控制定义为：企业风险管理是一个过程，受企业董事会、管理层和其他员工的影响，包括内部控制及其在战略和整个公司的应用，旨在为实现经营的效率和效果、财务报告的可靠性以及法规的遵循提供合理保证。该委员会还指出,一个的内部控制的系统包括五个要素。它们是：控制环境、风险评估、信息和沟通、控制活动、监控。 COSO的定义及五个要素已被证明确实对不同的团体,如董事会和首席执行官起到作用。这些群体对内部控制系统的监管以及系统设计与运行有责任。而且,内部审计人员已经发现COSO的指导是有用的。这群人员可能会被董事会或管理层要求去测试控制。COSO最近发布的一份讨论文件，指出五个要素监控,其中的五个要素的确定在1992 frame work COSO原本。中国发展简报的题为《内部控制-整合框架：内部控制体系监督指南》(COSO，2007)。在文件中,COSO 强调监控的重要性，以及这些信息常常被没有充分利用。 因为董事会、执行长,和内部审计人员都在一个公司的内部控制中扮演着重要角色，内部控制的各要素,包括监测,都对所有的团体有着非常重要的意义。同时,外审计人员对监测有兴趣。《萨班斯-奥克斯利法案》（2002）为外部审计师创建了一个新的监督体制。所有的五个要素,包括监测,必须加以考虑。另外,内部控制审计必须结合对财务报告的检查。在一体化审计之前，在首席执行官的领导下，也许也在内部审计活动的支持下的管理，评估了内控制体系的有效性。随后外部审计人员对控制出具意见。起监督角色的董事会，将阅读内部审计、管理层和首席执行官出具的报告。文件关于监测对每一个团体的指导起了帮助,因为他们分别为各自的角色而劳动。 第一，什么是监测。监测的组成可评估内部控制系统在过去一段时间发挥效用的质量。其对控制功能的评估有助于企业确定其控制在有效地运作中。在执行监测活动时，相关人员参与审查系统的设计及其运行效果。这种检查必须进行及时,目的是为了提供给企业最大的利益。管理层负责做出适当的行动以回应这些结果。当事人对内部控制有兴趣,可以充分依赖这个内部控制系统,如果合适的监
Under the financial crisis to rebuilding accounting occupation ethics question research literature review 徐珊珊 The financial crisis has become an indisputable fact, accounting occupation morals got be pounded badly, be placed in jeopardy of accounting integrity. The accounting personnel in the country, social interests and the interests of individual units, conflicts of interest, not the interests of the temptation of forgery, alteration in accounting information or collusion, lost the basic concept of legal system, in order to meet their own selfish desires and make the non moral behavior, these are serious impact on accounting occupation and the accounting information reliability. Therefore we must strengthen the accounting occupation morals construction, establish and perfect the accounting, auditing and relevant law laws and regulations, strengthen the audit organization and the supervision of public opinion, to strengthen the accountant occupation morals education and continuing education. The financial crisis, it is to point to a country or several countries and regions all or most of the financial indicators, sharp, and ultra-short-cycle deterioration. The accounting occupation morals is the accounting occupation activities that should be followed, reflect accountant occupation characteristics of occupation code of conduct and norms. The financial crisis as catalyst, which have been faced with the serious challenge of accounting occupation morals bottom line faced collapse, especially small and medium-sized enterprises in China faces sharp decline in the volume of trade and capital shortage of the double pressure, serious influence to the environment for the survival and development of small and medium-sized enterprises. The outbreak of the financial crisis that causes, causes the enterprise market risks increase, contradiction of supply and demand increasingly outstanding, market atrophy caused by poor liquidity, appeared the phenomenon of serious run
外文出处：Maijoor S. The Internal Control Explosion[J]. International Journal of Auditing, 2000, 4(1):101–109. 内部控制爆炸① 摘要：Power的1997版书以审计社会为主题的探讨使得审计活动在联合王国（英国）和北美得到扩散。由审计爆炸一同带动的是内部控制制度的兴起。审计已经从审计结果转向审计制度和内部控制，它已内部控制爆炸然成为公众对公司治理和审计监管政策的辩论主题。Power表示对什么是有效的内部控制各方说法不一。本人对内部控制研究方面有一个合理的解释。内部控制对非常不同概念的各个领域的会计进行探究，并研究如何控制不同水平的组织。因此，内部控制研究的各类之间的交叉影响是有限的，而且，许多内部会计控制是研究是再更宽广的公司治理问题的背景下进行的。所以，许多有关内部控制制度对公司治理的价值观点扔需要进行研究。 关键词：机构理论；公司治理；外部审计；内部审计；内部控制制度；管理控制 1 概述 Power的1997版书以审计社会为主题的探讨使得审计活动在联合王国（英国）和北美得到扩散。由审计爆炸一同带动的是内部控制制度的兴起。审计已经从审计结果转向审计制度和内部控制，它已然成为公众对公司治理和审计监管政策的辩论主题。例如，在最近的对于欧洲联盟内外部审计服务的内部市场形成的辩论中，监管建议建立关于内部控制和内部审计制度。虽然对有关内部控制的价值期望高，但Power表示对什么是有效的内部控制各方说法不一。本人对内部控制研究方面有一个合理的解释。内部控制是对非常不同概念的各个领域的会计进行探究，并研究如何控制不同水平的组织。因此，内部控制研究的各类之间的交叉影响是有限的，而且，许多内部会计控制是研究是再更宽广的公司治理问题的背景下进行的。所以，许多有关内部控制制度对公司治理的价值观点扔需要进行研究。 在审计和公司治理的公共政策辩论中，内部控制的概念越来越得到重视。公共越来①Maastricht Accounting and Auditing Research and Education Center (MARC), Faculty of Economics and Business Administration, Universiteit Maastricht, P.O. Box 616, 6200 MD Maastricht, The Netherlands s.maijoor@marc.unimaas.nl Fax: 31-43-3884876 Tel: 31-43-3883783
外文翻译 原文 Cost Control Material Source:Encyclopedia of business,2 and ed. Author:Anthony, Robet N 1 Cost Control Cost control, also known as cost management or cost containment, is a broad set of cost accounting methods and management techniques with the common goal of improving business cost-efficiency by reducing costs, or at least restricting their rate of growth. Businesses use cost control methods to monitor, evaluate, and ultimately enhance the efficiency of specific areas, such as departments, divisions, or product lines, within their operations. During the 1990s cost control initiatives received paramount attention from corporate America. Often taking the form of corporate restructuring, divestment of peripheral activities, mass layoffs, or outsourcing, cost control strategies were seen as necessary to preserve—or boost—corporate profits and to maintain—or gain—a competitive advantage. The objective was often to be the low-cost producer in a given industry, which would typically allow the company to take a greater profit per unit of sales than its competitors at a given price level. Some cost control proponents believe that such strategic cost-cutting must be planned carefully, as not all cost reduction techniques yield the same benefits. In a notable late 1990s example, chief executive Albert J. Dunlap, nicknamed "Chainsaw Al" because of his penchant for deep cost cutting at the companies he headed, failed to restore the ailing small appliance maker Sunbeam Corporation to profitability despite his drastic cost reduction tactics. Dunlap laid off thousands of workers and sold off business units, but made little contribution to Sunbeam's competitive position or share price in his two years as CEO. Consequently, in 1998 Sunbeam's board fired Dunlap, having lost confidence in his "one-trick" approach to management. A complex business requires frequent information about operations in order to plan for the future, to control present activities, and to evaluate the past performance of managers, employees, and related business segments. To be successful,
会计信息质量在投资中的决策作用对私人信息和监测的影响 安妮比蒂，美国俄亥俄州立大学 瓦特史考特廖，多伦多大学 约瑟夫韦伯，美国麻省理工学院 1简介 管理者与外部资本的供应商信息是不对称的在这种情况下企业是如何影响金融资本 的投资的呢？越来越多的证据表明，会计质量越好，越可以减少信息的不对称和对融资成本的约束。与此相一致的可能性是，减少了具有更高敏感性的会计质量的公司的投资对内部产生的现金流量。威尔第和希拉里发现，对企业投资和与投资相关的会计质量容易不足，是容易引发过度投资的原因。 当投资效率低下时，会计的质量重要性可以减轻外部资本的影响，供应商有可能获得私人信息或可直接监测管理人员。通过访问个人信息与控制管理行为，外部资本的供应商可以直接影响企业的投资，降低了会计质量的重要性。符合这个想法的还有比德尔和希拉里的比较会计对不同国家的投资质量效益的影响。他们发现，会计品质的影响在于美国投资效益，而不是在日本。他们认为，一个可能的解释是不同的是债务和股权的美国版本的资本结构混合了SUS的日本企业。 我们研究如何通过会计质量灵敏度的重要性来延长不同资金来源对企业的投资现金 流量的不同影响。直接测试如何影响不同的融资来源会计，通过最近获得了债务融资的公司来投资敏感性现金流的质量的效果，债务融资的比较说明了对那些不能够通过他们的能力获得融资的没有影响。为了缓解这一问题，我们限制我们的样本公司有所有最近获得的债务融资和利用访问的差异信息和监测通过公共私人债务获得连续贷款的建议。我们承认，投资内部现金流敏感性可能较低获得债务融资的可能性。然而，这种可能性偏见拒绝了我们的假设。 具体来说，我们确定的数据样本证券公司有1163个采样公司（议会），通过发行资本公共债务或银团债务。我们限制我们的样本公司最近获得的债务融资持有该公司不断融资与借款。然而，在样本最近获得的债务融资的公司，也有可能是信号，在资本提供进入私人信息差异和约束他们放在管理中的行为。相关理论意味着减少公共债务持有人获取私人信息，因而减少借款有效的监测。在这些参数的基础上，我们预测，会计质量应该有一
外文翻译 原文 Cost-Containment and Cost-Management Strategies Material Source: Author: Alan f. Goldberg ,William P. Fleming The leadership and boards of trustees of all healthcare organizations are the ultimate stewards of the limited resources available to best meet community needs. The strategic planning process leads the organization down a clear path of setting priorities, making choices, and taking action. The day a new cancer center opens or the latest technology arrives is an exciting one for the community. After the ribbon cutting, these new programs become the responsibility of the hospital's service line directors or clinical managers. Their staffing is based on projections and other assumptions that may or may not be on point but have a direct impact on the operations and finances of the organization. As part of normal decision making for a hospital's new initiatives, a payer mix and revenue stream were predicted. Now two significant environmental events have made projections more uncertain and put aggressive cost management on center stage: the economic downturn and payment reform. The economic downturn affecting hospitals began in the fall of 2008. Its broad impact on the organization was described by Goldberg and Petasnick (2010): With credit markets drying up, unemployment rising, consumer confidence eroding, and employee morale shaken, healthcare system executives had their hands full. The combined result of the turmoil made the old adage "cash is king" truer than ever. As consumers pulled back and individuals lost health insurance, hospitals experienced losses in volume for elective, nonemergent healthcare. Financial operating results suffered. Meanwhile, losses in investment values eliminated the safety net reserves created by nonoperating income. Many hospitals and healthcare systems were forced to consider or enact layoffs and postpone or cancel capital-intensive projects. All were required to rethink their strategic plans. Because of the economic downturn and high unemployment, which led to income declines and individuals losing job-based healthcare coverage, Medicaid enrollment is projected to increase 10.5 percent in fiscal 2010.
会计外文文献翻译
原文题目：《评述教育会计专业》作者：迈克尔卡夫金原文出处：School of Accounting and Finance, University of Wollongong, Wollongong, Australia 会计教育会计教育。一般来说，从业者似乎已不愿想改变 - 要离开自己的舒适区 - 慢，并已承认在与伦理，环境恶化，全球化相关的地区更广泛的社会问题所提出的问题，增加业务的复杂性和其他一些因素我写我的一些挫折（卡夫金，1981 年）和左新西兰追求我在澳大利亚的学习和职业生涯。我后来成为澳大利亚的主要会计机构教育委员会主席。在这种角色我曾与新西兰身体的教育委员会的领导组织，并得到非常积极的态度，他们与澳大利亚的机构都对促进更“圆”大学会计教育方案（其中大部分出自从业者，学者的鼓励！）。最近在新西兰旅行，我一直很失望，观察什么似乎是一个这样做的目的完全逆转; 重点放在，由新西兰的专业团体，纯粹的技术能力，他们迫使大学遵守这一点 - 复仇的bean 柜台？什么也令人失望对我来说是由学术带头人的决心明显缺乏，使专业团体的“决定”什么通行证作为会计教育法规，如会计死记硬背。我观察到有什
么事我当作一个高级学者讨好自己的专业机构，而不是促进学科发展，将在二十一世纪更广泛的社会需要的知识要点。因此，我的评论是针对试图界定什么是专业会计师 - 毫无疑问，很多人可能不同意。我的目的是展示合作的重要性，而不是怀疑和无知的需要和应具有什么样的会计专业的各个部分努力。我并不想冒犯各位同事，而是试图提供一个什么样的我的看法是会计面临的问题和强调纪律，前进的方向，通过所有这些谁认为，在解决方案协助资讯科技合作是批判极大的社会问题。从业人员有一个会计的执业类别广泛的业余爱好，所以任何评论，我所做的非常广泛的推广。传统上，从业者已被注册会计师，会计师或公共部门私营会计师，但随着业务的日益复杂和商业机构在最近的时代，这些分类的界线变得越来越模糊。即使是会计师有与大，往往跨国公司，会计师事务所有关人士，并在小企业非常不同的具体利益与每个人 - 财务顾问，财务报表编制，税务顾问或核数师。然而，有票面21,2 172 学术的角度来看，一般来说，从业者似乎是什么学术可疑。显然不是所有从业者觉得这种方式，有的已经布满学术界
文献出处:Lakis V, Giriūnas L. THE CONCEPT OF INTERNAL CONTROL SYSTEM: THEORETICAL ASPECT[J]. Ekonomika/Economics, 2012, 91(2). 原文 THE CONCEPT OF INTERNALCONTROLSYSTEM: THEORETICALASPECT Vaclovas Lakis, Lukas Giriūnas* Vilnius University, Lithuania Introduction One of the basic instruments of enterprise control, whose implementation in modern economic conditions provide conditions for achieving a competitive advantage over other enterprises is the creation of an effective internal control system. In the industry sector, the market is constantly changing, and this requires changing the attitude to internal control from treating it only in the financial aspect to the management of the control process. Internal control as such becomes an instrument and means of risk control, which helps the enterprise to achieve its goals and to perform its tasks. Only an effective internal control in the enterprise is able to help objectively assessing the potential development and tendencies of enterprise performance and thus to detect and eliminate the threats and risks in due time as well as to maintain a particular fixed level of risk and to provide for its reasonable