发票管理制度
一、概述
为进一步规范我公司经济活动，加强发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》，结合本公司的具体情况制定本制度。
本制度适用于****股份有限公司
本制度所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
本制度由财务管理部负责解释。
二、发票的领购、保管和缴销
1.公司所用发票由财务管理总部按规定统一向税务部门购买，财务管理总部按税
务部门要求对发票进行管理。
2.公司所用发票由财务管理总部专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详细登
记各种发票购买、领用和结存情况。
3.公司在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴
销手续。
4.公司按照税务机关的规定和公司《会计档案管理制度》存放和保管发票，不得
擅自损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
5.必须妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务
机关，并登报声明作废。发票丢失，由责任人承担造成的一切经济损失。
三、发票的开具
1.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存
备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。
2.发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、
开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。
3.不得有下列虚开发票行为：
1)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
2)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
3)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
4.公司按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为：
1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；
2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受
让、开具、存放、携带、邮寄、运输；
3)拆本使用发票；
4)扩大发票使用范围；
5)以其他凭证代替发票使用。
5.发票限于公司所在省、自治区、直辖市内开具。不得跨规定的使用区域携带、
邮寄、运输空白发票。
6.禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。
7.公司需要开具发票（包含增值税专用发票和普通发票），首先由公司业务部门
相关人员发起销售发票开具申请流程，载明与合同相符的开要信息，经过适当审批后，提交财务部门开审核通过后开具发票。
8.按照国家规定，公司必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经
营业务一律不准开具发票。考虑到实际经营过程中，客户往往将收到发票作为支付款项的必要条件之一。为保证公司经营正常进行且风险可控，对于销售蓝字发票开据，按下列变通措施进行控制：
1)不得虚开乱开发票，发票开据的各要素，必须与签订的合同完全一致。
2)开票申请流程，由工程部门（管理部）相关人员提起，须经适度的审批，且
经财务审核通过。
3)依据合同条款中签订的预收款条款，预收款须开具发票的，业务部相关人员
发起开票申请流程，经事业部总监审批同意，财务审核通过后，开据发票。
4)达到销售合同条款中签订的收款里程碑点条件，须开具发票的，业务部相关
人员发起开票申请流程，经事业部总监审批同意，财务审核通过后，开据发
票。
5)依据完工进度，符合外部收入确认条件的，业务部相关人员发起开票申请流
程，财务审核相符后，开据相应发票。
6)不符合上述三条件任何之一的，但确有需要开票的，属特批开票，业务部相
关人员发起开票申请流程，须经事业部总经理审批同意，且财务审核通过后，开据相应发票。
9.开具发票后，当发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况，符合发票作废
条件的，收回原发票并注明“作废”字样，不需开红票的情况：
1)符合普通发票作废的条件，是指同时具备下列情形：
①收到退回的普通发票原件。
②购货方未作帐务处理，且我方也未作帐务处理（即在发票开出的当月
又马上退回公司财务部门发票）的。
③符合普通发票作废条件的，业务部门相关人员负责收回原发票原件，
在将发票原件交回财务部门前，发起发票退回流程，在流程中注明发票
退回原因及原件交财务时间，财务部门收到发票并签收确认，同时财务
必须将收回的发票联存根联、记帐联等其他联次粘贴在一起，在每联上
加盖作废章，作为发票档案保存。
2)符合增值税专用发票作废的条件，是指同时具备下列情形：
①收到退回的发票联、抵扣联原件的时间未超过我方开票当月（注超出
当月的须开红票）；
②我方未抄税并且未记账；
③购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票
代码、号码认证不符”。
④符合专用发票作废条件的，业务部门相关人员负责向购买方收回原发
票及抵扣联原件，在将发票及抵扣联原件交回财务部门前，发起发票退
回流程，在流程中注明发票退回原因及原件交财务时间，财务部门收到
发票并签收确认，同时财务必须将收回的发票联、抵扣联与存根联、记
帐联等其他联次粘贴在一起，在每联上加盖作废章，作为发票档案保存。
10.当发生销货退回、开票有误等情形或者因销货部分退回及发生销售折让，需要
开具红字发票，应视不同情况分别处理视不同情况：
(一)开具红字普通发票按以下办法处理：
1)购买方未作帐务处理，我方已作帐务处理（即在发票开出的当月未能及
时退回发票）的，业务部门相关人员负责向购买方收回原发票原件，在
将发票原件交回财务前，发起发票退回流程，同时串发起红字发票开票
申请流程，同时在流程中注明发票退回原因及原件交财务时间，财务收
到发票并签收确认，经事业部总经理审批同意，财务审核相符后，方可
开具等额的。同时，财务必须把红字发票联撕下作为冲帐凭证，其余联
次不得撕下，并把收回的原发票粘贴在红字发票背面以备核查。
2)购买方已作帐务处理的，不论我方是否已作帐处理，业务部门相关人员
必须取得购买方出具的有效书面证明（购买方的有效书面证明，必须记
载与发票和内容一致的事项，包括原的复印件和银行收款进帐单（原已
付款的），以及退货的原因并加盖购货方单位或），业务部门相关人员在
将购买方出具的有效书面证明提交财务前，发起红字发票开票申请流程，并在流程中注明书面开经票原因及书面证明信息，财务收到此书面证明
并签收确认，经事业部总经理审批同意，财务审核相符后，方可开具等
额的。此开好的红字发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上或
发票存根联签字，领取发票相应联次；财务人员依据记账联进行财务处
理。
(二)需要开具红字增值税专用发票的，必须取得国税机关开具的《开具红
字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单），具体由购货方向主管税务机关申请，还是由我方向主管税务机关申请，应视不同情况分别处理：
1)因购买方专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，或所购货物不属于增
值税扣税项目范围且取得的专用发票未经认证的：
①由购买方向其主管税务机关申请出具《开具红字增值税专用发票通知
单》（以下简称通知单）。
②若同时有发票退回，但不符合作废条件。
③由业务部门相关人员负责向购买方收取此通知单、发票及抵扣联原
件，发起发票退回流程，同时串发红字发票开票申请流程（若未有发
票退回的，直接发起红字发票开票申请流程），并在申请流程注明具体
退回原因以及相对应原蓝字专用发票的信息，财务收到通知单及发票
并签收确认，经事业部总经理审批同意，财务审核相符后，方可开具
等额的。
2)因开票有误购买方拒收专用发票的：
①我方须在专用发票认证期限内向其主管税务机关填报《申请单》，并
填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息；
②同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容
的书面材料，销售方主管税务机关审核后出具《通知单》，我方凭通知
单开具红字专用发票；
③此种情况由业务部门相关人员负责在专用发票认证期限内，将发票及
抵扣联原件交回财务，交回前发起发票退回流程，同时串发红字发票开
票申请流程，并在申请流程注明具体退回原因以及相对应原蓝字专用发
票的信息，财务收到发票及抵扣联原件并签收确认，经事业部总经理审
批同意，财务审核相符后，方可开具等额的。
3)我方因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的：
①我方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并
填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息；
②同时提供由我方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的
书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单，我方凭通知单开具
红字专用发票。
③此种情况由业务部门相关人员负责在专用发票认证期限内，及时将发
票及抵扣联原件交回财务，交回前发起发票退回流程，同时串发红字
发票开票申请流程，并在申请流程注明具体退回原因以及相对应原蓝
字专用发票的信息，财务收到发票及抵扣联原件并签收确认，经事业
部总经理审批同意，财务审核相符后，方可开具等额的。
11.因我方将发票联遗失需要作废或开据红字发票的，由责任人员负责将作废声
明、行政处罚决定书复印件交财务部门（财务部门可协助办理相关手续），并发起发票作废流程，或发红字发票开票申请流程，并在申请流程注明遗失责任人及原因，财务收到作废声明、行政处罚决定书复印件并签收确认，经公司总经理审批同意，财务审核相符后，方可开具作废或开据等额的。
12.因购货方将发票联遗失的，由业务部门相关人员向财务部门取得原发票的存根
联复印件，并在存根联复印件上加盖发票专用章交予受票方。若购货方坚持需要重开蓝字发票的，业务部门相关人员负责向购货方取得购货方的发票作废声明及行政处罚决定书，作为我方重开发票的依据，且些重开发票的流程须经事业部总经理审批，并经财务审核相符。
13.已开具发票的发票联遗失处理办法
(一)开票方将发票联遗失的，应按以下规定处理：
1)开票方于发现丢失当日书面报告主管税务机关，在登报声明作废后接受
行政处罚。
2)开票方将作废声明、行政处罚决定书复印件与该份发票的存根联、记账
联等其它联次粘贴在一起，对该份发票进行作废或开具相应红字发票后，
再重新开具发票给受票方。
(二)受票方将发票联遗失的，应按以下规定处理：
1)受票方于发现丢失当日书面报告主管税务机关，在登报声明作废后接受
行政处罚。
2)受票方凭作废声明及行政处罚决定书向开票方索取该份发票的存根联复
印件，开票方应在存根联复印件上加盖发票专用章交予受票方。
3)若受票方丢失的发票为单联发票的，由开票方重新开具发票给受票方，
重开时须备注说明原遗失的发票号码、开票日期、开票金额等内容，并
将受票方作废声明及行政处罚决定书留存作为重开发票的依据。
14.因发票遗失给公司造成损失的，由相关责任人承担损失赔偿责任。
15.依据本制度之三8的条件开出销售发票的，销售人员须负责在发票开出60天
内收回货款，未能及时收回的，按此部分应收未收金额的1%扣减责任业务人员的当年考核业绩。
16.开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清
楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
17.已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上或发票存根联签字，
领取发票相应联次；财务人员依据记账联进行财务处理。
18.公司按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的
数据.
四、发票的取得
1.报销管理规定
1)对于报销发票的要求：
①报销各项费用必须提供真实合法的原始凭证，取得原始凭证时注意辨别真
假，虚假的原始凭证不能作为报销凭据。
②与行政事业单位发生的经济业务而开具的国家统一套印行政事业收据可以
报销（比如行政、事业单位取得的财政部门监制收款收据和军队总后勤部
监制的收款发票），其他的收据一律不得报销。
③报销发票必须要盖有税务局的监制章和开票单位的发票专用章。
④不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，财务部门有权拒收。
⑤报销单所粘贴的发票必须和报销单上填写的项目名称一致。
⑥个人报销单除必须要实名制开具的发票（如通讯费）之外，其他的发票上
的付款单位必须是本公司的全称。
⑦本年度的发票不允许在下一个年度1月5日后拿来报销。比如2014年的发
票不能在2015年1月5日之后拿来报销。
⑧号码连续的发票，发票填写日期应依次开具。比如号码为0001的发票开具
日期为7月20日，则号码为0002以后的发票开具日期就应该在7月20
日之后。
⑨不能虚开发票日期。比如拿来报销的日期是，但是发票的日期却是，这样
的情况不允许出现。
2)报销单的填制要求：
①填制报销单，应使用蓝黑墨水或者碳素墨水钢笔或签字笔书写，不得使用
圆珠笔或铅笔书写。
②填制的报销单应字迹工整，不得污损、涂改、刮擦或挖补。
③在报销单上填写相对应报销的科目名称、大小写金额、日期、填报人等相
关信息。
④填制报销单时应按费用类别填制，文件或合同等也要作为报销单的附件附
在后面。
⑤报销单上面的阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连写。小写金额阿拉伯
数字未顶格的，应在第一位阿拉伯数字前用“￥”划销，后面的数字是“0”
的不得以“—”或其他符号代替。大写金额，一律用正楷或者行书体书写，
不得任意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者
“角”字之后应当写“整”字或者“正”字；大写金额数字有分的，分字
后面不写“整”或者“正”字。大小写金额必须一致。
3)发票粘贴要求：
①不同类别的发票分别粘贴。具体按办公费、差旅费、车辆使用费、广告费、
促销费、交通费、通讯费、宣传费、业务招待费、邮递费、运输费、其他
费用的类别分别粘贴在不同的粘贴单上，分别报销。粘贴纸和报销单使用
公司统一印制的单据。
②票据粘贴应当整齐美观，便于装订归档。对所附票据较多，且票据大小不
规范的差旅费、停车费、洗车费、路桥费、油费、业务招待费等要在凭证
装订线外根据票据金额的大小分类并有规律地从专用粘贴纸右下角向左上
角整洁有序、均匀地粘贴在粘贴纸上，票据粘贴稀密的程度根据票据的多
少具体确定，一张粘贴纸不够的可用两张甚至多张。将粘贴好票据的粘贴
纸的左上角与报销单的左上角背面粘贴在一起，再按公司相关制度填写好
报销单的相关内容。粘贴时注意不要把金额遮住。
③不得使用订书针、大头钉、回形针将票据订在一起，必须用胶水粘贴。
④不按规定粘贴和填制报销单的，财务人员有权拒绝报销。
⑤填报费用报销单据必须认真、负责。计算清楚发票总额，在报销额度内的，
若发票总额比封面金额少的，按发票实际金额报销, 发票金额比封面金额
多的，按封面金额报销；超出额度的，以其额度金额核销。（不足额度的
不予补报或保留额度）
⑥各部门负责人对本部门员工的费用有审批权，且对费用发生的真实性负责，
应在对其费用单进行审核后，签名确认。
2.增值税专用发票的取得
1)原则上，公司对外取得除日常费用报销发票以外的发票，必须为增值税专用发
票，由于公司经营过程中对于供应商的选择及行业的要求，对供应商资质认定
也不同，对已做过资质认定的单位，物资采购业务、分包业务、机械租凭业务
按认定后的性质来进行发票管理，严格按照合同约定的业务内容取得发票，不
可使用其他与合同约定无关的内容的发票做为替代。
2)取行增值税专用发票，由该供应商管理部门负责登记，核对完毕后及时送至财
务部门，经会计审核登记，符合认证条件的增值税专用发票当月进行扫描认证，扫描认证完毕，本月扫描认证联按认证次序装订成册。月底金税抄税系统与税
务系统核对，扫描认证系统与国税申报系统核对，两个系统确认无误后方可进
行申报纳税。
3)业务人员取得发票后应及时送交财务部门入账。日常经营活动取得的发票应在
取得日后15天内（不超过发票开具日期30日内）提交财务入账。差旅费、招
待费发票必须在出差返回后或业务发生的15天内到财务办理报销手续。若出
现发票滞后入账，使增值税进项不能抵扣，不能税前列支的问题，应追究有关
当事人的责任。
本规定自 2012年 08月 1日起执行。
发票管理制度
2012年8月30日
公司票据管理制度 为加强公司票据管理，根据财政部《中华人民共和国发票管理办法》、市财政局、市国税局、市地税局《非税收入票据管理办法》以及《南京市市本级购领财政票据服务指南》等有关法律法规，结合本公司实际情况,特制定本制度。 公司根据企业自身特点对票据的管理以票据种类、票据使用准则、票据统计核销、账册管理、财务稽核、印章管理、档案室票据管理等事项制定财务票据管理细则，公司各部门、各项目、各有关人员应严格执行。 一、票据分类： 1.1、支票（现金支票、转账支票、电汇、承兑汇票） 1.2、发票、收据（以“发票”冠名的普通发票、增值税专用发票、机打平推发票、资金往来收据） 1.3、借款单（公司自制单据，使用时在封面注明项目、部门及个人借款） 1.4、费用报销审批单（公司自制单据） 1.5、费用支付申请单（公司统一单据） 1.6、材料出入库单（公司统一单据） 二、票据的使用准则： 2.1、支票 2.1.1、支票购买回来后先由资金管理会计建立支票登记簿，出纳按
照登记簿的内容逐一填写领用时间、支票种类、份数、讫止编号（连续编号）、领用人姓名、财务经理签字确认后领用； 2.1.2、出纳接到已审核后的费用报销审批单或费用支付申请表后，按照费用报销审批单付款类别的批示启用现金支票或转账支票。出纳应准确填写好支票内容，检查经资金管理会计确认无误后，由会计加盖公司财务专用章，报财务经理审核后盖齐印鉴章。 2.1.3、出纳要建立支票使用登记薄，按登记薄要求逐一填写时间、支票种类、支票票号、份数、转款事由、收款单位、金额、出纳、经办人签字、备注。 2.1.4、对于支票的使用出纳要严格按照财务制度及审批意见执行，认真履行规定的相关手续，做好相关登记记录。不得擅自使用支票，尤其是现金支票。 2.1.5、禁止携带已盖章的空白支票、收据外出，如特殊情况需要携带外出的，应报财务经理和总经理批准，并办理相关手续 2.2、发票、收据 2.2.1、发票购回后先由税务管理会计建立发票登记簿，发票管理会计按照登记薄上的内容逐一填写领用发票的时间、种类、份数、讫止编号（连续编号）、领用人姓名以及会计确认签字。对其需要开具税务发票的工程，要由业务部门提交发票申请单，经项目经理、会计确认签字后，发票管理会计才能使用。 。 2.2.3、发票收据应复印填写，严禁开鸳鸯票，封面注明行政费用类、
《盛德诚信公司发票管理制度》 一、概述 为进一步规范我公司经济活动，加强发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国税收 征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》，结合本公司的具体情况制定本制度。 本制度适用于北京盛德诚信商贸有限公司及其控股子公司、分公司 本制度所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、 收取的收付款凭证。 本制度由财务管理部负责解释。 二、发票的领购、保管和缴销 1. 公司所用发票由财务管理总部按规定统一向税务部门购买，财务管理总部按税务部 门要求对发票进行管理。 2. 公司所用发票由财务管理总部专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各 种发票购买、领用和结存情况，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。 3. 公司在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手 续。 4. 公司按照税务机关的规定和公司《会计档案管理制度》存放和保管发票，不得擅自 损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 5. 必须妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关， 并登报声明作废。发票丢失，由责任人承担造成的一切经济损失。 三、发票的开具与管理 1. 发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查； 发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭
证。 2. 发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。 3. 不得有下列虚开发票行为： 1) 为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 2)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 3) 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 4. 公司按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为： 1) 转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品； 2) 知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输； 3) 拆本使用发票； 4) 扩大发票使用范围； 5) 以其他凭证代替发票使用。 5. 发票限于公司所在省、自治区、直辖市内开具。不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。 6. 禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。 7. 公司需要开具发票（包含增值税专用发票和普通发票），首先由公司业务部门相关人员发起销售发票开具申请流程，载明与合同相符的开要信息，经过适当审批后，提交财务部门开审核通过后开具发票。 8. 按照国家规定，公司必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业
发票管理规定 第一章总则 第一条为加强财务监督，进一步规范集团的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合集团实际情况，制定本规定。 第二条本规定所称发票包括：一是国税局出售的普通发票和增值税专用发票。二是地税局出售的饮食服务业、旅游业、娱乐业、广告业和其他收入发票。三是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。四是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。 第二章发票的领购、保管和使用 第三条领购发票由各单位财务部门根据使用情况，按照国家关于发票领购的有关规定，统一向税务部门购买并由专人保管。 第四条财务部门按税务机关要求对购买的发票加强管理，健全保管制度，专人负责保管购买的票据和开具发票的专用设备，并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况，并按规定向主管税务机关报告发票使用情况。如发票保管人员工作变动，必须严格履行发票管理交接手续。 第五条已缴销或使用完毕的发票，根据业务发生时间顺序按会计档案管理规定进行保管。空白发票丢失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的经济责任。 第六条填开发票的单位必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票（特殊情况进行审批）。
第七条开具增值税专用发票和普通发票经济业务范围：属于税务登记的增值税纳税人开具增值税专用发票，其他业务开具国税或地税的普通发票。 第八条发票开具时，应按顺序号全份复写或打印，并加盖单位发票专用章或财务专用章和填开人印章；各项目内容应填写清晰、真实、完整。 第九条经主管税务机构批准使用电子计算机开具发票的单位，必须使用税务机关统一监制的发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大发票使用范围。 第十条开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形，在当月发生，可收到退回的发票联、抵扣联，符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废，重新开具。作废专用发票全联次留存。跨月和对方已认证抵扣需开具红字专用发票应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，申请开具红字专用发票，按照税务机关相关规定办理。 第十一条严禁超范围或携往外地使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。违反国家法律、法规，变造、虚开发票的，按集团公司责任追究制度追究责任，构成犯罪的移交司法机关处理。 第十二条根据商品房合同信息开具发票，经业主复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次，财务人员依据记账联登记入账。 第三章发票的取得
公司外来发票管理办法 第一章总则 第一条为进一步加强公司外来发票管理，规范公司经营行为，保护公 司财产安全，减少公司涉税风险，根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）、《省财政票据管理暂行办法》（鲁财综〔2008〕54号）及集团公司相关文件精神，制定本办法。 第二条本办法所称发票包括公司在购销商品、接受服务以及从事其他 经营活动中，取得的由税务机关监制的发票，及由财政部门监制的国家机关、事业单位或社会团体提供的收费票据和军队收费票据。 第三条各公司应通过强化企业内部控制和基础管理工作，加强发票的 管理，维护公司整体利益。 第二章外来发票的管理责任 第四条公司外来发票接收部门（以下简称接收部门）是外部发票管理 的直接责任部门，负责对其接受发票的真实性、有效性进行直接审核，及时向财务部门传递发票，并及时更换不合规发票。 第五条财务部门是外来发票管理的专业部门，负责建立外来发票管理 制度；对外来发票管理知识、真伪鉴别知识等的培训；对各部门提交的发票进行复核，对不合规发票退回接受部门进行更换。 第六条各公司要建立并严格履行公司外来发票的管理流程，完善外来 发票多点稽核的工作机制。 第七条各公司要定期组织和参加票据管理知识、真假发票鉴别等内容 的培训，不断增强员工索取合规发票的意识和鉴别票据真伪的能力，有效防范发票风险。 第三章外来发票的管理流程
第八条加强对供应商（含服务提供商、合作商等）准入的审核管理。 在招投标、合同签订等环节，加强对供应商营业执照、税务登记等有关资质、资料的审核，确保供应商能够提供合规发票。 与供应商签订的合同中应当明确，我方根据供应商提供的合规发票支付款项。 第九条接收部门应根据实际发生的业务，主动向对方单位索取合规票 据。同时，应结合业务开展情况对开票单位、开票时间、经营项目、单价、数量、金额、签章等情况进行合规性审核，确保发票真实，确保内容与实际经济事项一致。必要时应借助12366纳税服务热线、税务网站等渠道对发票的真实性、合法性进行验证。 第十条设置部门报账员的单位，报账员应对票据进行复核，尽早甄别 发现不合规票据并进行更换，防止因更换发票影响业务活动开展。 第十一条财务部门应根据付款申请、合同信息等资料，对发票的种 类、联次、开票单位、时间、项目、金额等进行专业复核。对于不合规的发票，不得作为财务报销或付款凭证，应及时退还业务部门更换。 第十二条建立大额发票验证制度。 大额发票是指定额发票单次报销金额在500元以上，非定额发票单张金额在5000元以上的发票。各公司可根据业务性质细化不同业务的大额发票标准。 对于大额发票，要逐一进行验证，验证内容包括开票单位、开票内容、发票真伪等。如果验证后反馈信息为空，发票很可能是假发票；如果“领购纳税人名称”与发票盖章单位不一致，即为借用发票。 第十三条建立供应商黑名单制度。 各公司应将历史年度多次提供不合规发票的合作方，或当年提供不合规发票2次及以上的合作方，列入供应商黑名单并进行重点审核。 对于列入黑名单的供应商，在不合规发票没有整改前，财务部门不得与其结算款项；经沟通无法解决不合规发票的，应立即停止与其合作，情节严重的应向税务机关举报。 第十四条财务部门应根据日常工作中掌握的合同、账务等信息，对需 要取得但未取得发票的事项及时与业务部门沟通，督促其尽快取得票据。 第四章主要业务的发票管理 第五章其他票据管理
发票管理办法 1 目的为了进一步规范我公司经济活动，加强财务监督和管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，结合我公司实际情况，特制定本办法。 2 发票的领购、保管 2.1 公司所用发票由财务部按规定统一向税务部门购买，财务部按税务部门要求对发票进行管理。 2.2 公司所用发票由财务部专门人员保管。专用发票及IC卡分开存放于专门的保险柜内，落实防盗措施，纳入防伪税控机管理的一般纳税人。如果发生被盗、丢失，应立即上报主管分局（被盗应向公安机关报案）；经分局会同区局发票等部门派员调查核实后，填写《发票挂失声明申请审批表》逐级上报审批，并在《中国税务报》上声明作废。 3 发票的开具 3.1 公司需要开具发票（增值税专用/普通发票），首先由公司业务人员在每月25日前填写《开票申请单》，经公司经理或授权人员审批后，属首次开票客户需连同购货单位开票信息资料（必须加盖企业公章或者财务专用章），提交财务部开票人员开具发票。每月25日后填写《开票申请单》延至下月初开具，如特殊情况必须当月开具发票需与财务负责人协商，并承担由于客户拒收、退票等情况未能及时处理所产生的效果及费用全部由申请人无条件承担并配合公司处理完
善。 3.2 已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次连同发票签收单一并交由客户，发票签收单由客户签收并在5天内交回原件或者要求客户传真、扫描于财务部（如未能交回发票签收单，发生发票遗失等不可控的情况由发票领取人全权负责）；财务人员依据记账联登记入账。 3.3 发票填写规定:开发票时，应按顺序号全份复写，并加盖单位发票章；各项目内容应填写清晰、真实、完整，包括客户名称、产品名称、数量、单位、金额；已开具的发票不得修改，如果填开有误，应录入税控机确认发票作废的号码后整套加盖“作废”印章。作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样（或依照税务当前规定进行处理）；严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖和单联填写。 4 发票的取得 4.1 经办人员取得各类发票时，包括增值税专用发票、普通发票、特殊收据，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。 4.2 采购人员取得发票后应及时送交财务部门入账。日常经营活动取得的发票应在取得日后15天内（不超过发票开具日期30日内）提交财务入账。若出现发票滞后入账，使增值税进项不能抵扣（一般发票抵扣期为180天），不能税前列支的问题，应追究有关当事人的责任。 4.3 差旅费、招待费发票必须在出差返回后或业务发生的15天
公司发票管理制度 第一章总则 第一条为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本规定。 第二条本规定所称发票包括：一是国税局出售的普通发票和增值税专用发票。二是地税局出售的饮食服务业、旅游业、娱乐业、广告业和其他收入发票。三是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。四是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。 第二章发票的领购、保管和使用 第三条领购发票由本单位财务部门根据使用情况，按照国家关于发票领购的有关规定，统一向税务部门购买并由专人保管。 第四条财务部门按税务机关要求对购买的发票加强管理，健全保管制度，专人负责保管购买的票据和开具发票的专用设备，并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况，并按规定向主管税务机关报告发票使用情况。如发票保管人员工作变动，必须严格履行发票管理交接手续。 第五条已缴销或使用完毕的发票，根据业务发生时间顺序按会计档案管理规定进行保管。空白发票丢失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的经济责任。 第六条填开发票的单位必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
第七条各单位需要开具发票，首先由经办业务人员填写《销售发票开具申请单》（见附件），经相关手续审批后，连同相应的与合同原件相符的复印件、发货单和购货单位开票信息（必须加盖企业公章或者财务专用章），提交财务部门开票人员开具发票，发票开具不得超过税务机关核定的开票限额。 第八条开具增值税专用发票和普通发票经济业务范围：属于税务登记的增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物开具增值税专用发票，其他业务开具国税或地税的普通发票。 第九条发票开具时，应按顺序号全份复写或打印，并加盖单位发票专用章或财务专用章和填开人印章；各项目内容应填写清晰、真实、完整，包括日期、客户名称、产品名称、规格型号、数量、单价、大小写金额等。 第十条经主管税务机构批准使用电子计算机开具发票的单位，必须使用税务机关统一监制的发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大发票使用范围。 第十一条开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形，在当月发生，可收到退回的发票联、抵扣联，符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废，重新开具。作废专用发票全联次留存。跨月和对方已认证抵扣需开具红字专用发票应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，申请开具红字专用发票，按照税务机关相关规定办理。 第十二条严禁超范围或携往外地使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。违反国家法律、法规，变造、虚开发票的，按集团公司责任追究制度追究责任，构成犯罪的移交司法机关处理。
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发票管理制度 一、概述 为进一步规范我公司经济活动，加强发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》，结合本公司的具体情况制定本制度。 本制度适用于****股份有限公司 本制度所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 本制度由财务管理部负责解释。 二、发票的领购、保管和缴销 1.公司所用发票由财务管理总部按规定统一向税务部门购买，财务管理总 部按税务部门要求对发票进行管理。 2.公司所用发票由财务管理总部专门人员保管并建立完整的发票登记簿， 详细登记各种发票购买、领用和结存情况。 3.公司在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变 更、缴销手续。 4.公司按照税务机关的规定和公司《会计档案管理制度》存放和保管发票， 不得擅自损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 5.必须妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报 告税务机关，并登报声明作废。发票丢失，由责任人承担造成的一切经济损失。 三、发票的开具 1.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票 方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。 2.发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客 户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。
发票管理制度 第一章总则 第一条为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本规定。 第二条本规定所称发票包括：一是国税局出售的普通发票和增值税专用发票。二是地税局出售的饮食服务业、旅游业、娱乐业、广告业和其他收入发票。三是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。四是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。 第二章发票的领购、保管和使用 第三条领购发票由本单位财务部门根据使用情况，按照国家关于发票领购的有关规定，统一向税务部门购买并由专人保管。 第四条财务部门按税务机关要求对购买的发票加强管理，健全保管制度，专人负责保管购买的票据和开具发票的专用设备，并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况，并按规定向主管税务机关报告发票使用情况。如发票保管人员工作变动，必须严格履行发票管理交接手续。 第五条已缴销或使用完毕的发票，根据业务发生时间顺序按会计档案管理规定进行保管。空白发票丢失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的经济责任。 第六条填开发票的单位必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。 第七条各单位需要开具发票，首先由经办业务人员填写《销售发票开具申请单》（见附件），经相关手续审批后，连同相应的与合同原件相符的复印件、发货单和购货单位开票信息（必须加盖企业公章或者财务专用章），提交财务部门开票人员开具发票，发票开具不得超过税务机关核定的开票限额。
中华人民共和国发票管理办法 （1993年12月12日国务院批准、1993年12月23日财政部令第6号发布根据2010年12月20日《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》修订） 第一章总则 第一条为了加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，制定本办法。 第二条在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。 第三条本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 第四条国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局（以下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。 财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。
第五条发票的种类、联次、内容以及使用范围由国务院税务主管部门规定。 第六条对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。 第二章发票的印制 第七条增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。 第八条印制发票的企业应当具备下列条件： （一）取得印刷经营许可证和营业执照； （二）设备、技术水平能够满足印制发票的需要； （三）有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。 税务机关应当以招标方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证。 第九条印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一 的发票防伪专用品。禁止非法制造发票防伪专用品。
发票管理制度 一、概述 为进一步规范我公司经济活动，加强发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》，结合本公司的具体情况制定本制度。 本制度适用于恒生电子股份有限公司及其部分控股子公司 本制度所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 本制度由财务管理部负责解释。 二、发票的领购、保管和缴销 1.公司所用发票由财务管理总部按规定统一向税务部门购买，财务管理总 部按税务部门要求对发票进行管理。 2.公司所用发票由财务管理总部专门人员保管并建立完整的发票登记簿， 详细登记各种发票购买、领用和结存情况，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。 3.公司在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变 更、缴销手续。 4.公司按照税务机关的规定和公司《会计档案管理制度》存放和保管发票， 不得擅自损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 5.必须妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报 告税务机关，并登报声明作废。发票丢失，由责任人承担造成的一切经济损失。 三、发票的开具 1.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票 方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。 2.发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户 名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。 3.不得有下列虚开发票行为：
发票管理制度 发票管理制度 文章作者：bjzhangjie1010 文章加入时间：2005年7月3日21:3 第一条为了加强和控制企业的发票管理工作，保证企业正常生产经 营，根据《中华人民共和国税收征管条例》和《内蒙古自治区发票管 理暂行办法》，结合公司的具体情况制定本办法。第二条建立发票 购买、发放、使用、缴回的专用登记簿。购买发票及时在登记簿上登 记，已备查录。第三条对于已购入的各类发票，应该加强管理、健 全制度、专人负责、妥善保管。第四条禁止转借发票、禁止代开增 值税专用发票、禁止擅自拆本使用发票。丢失发票的，必须及时向企 业领导报告情况，并由企业出面向税务机关登记备案。第五条开具 发票时要按国家规 定实事求是填开，发票各联以复写纸套写，内容摘要真实，数量相符， 大小写金额相符，注明日期，必须加盖公章及填开人印章。第六条凡 作废的发票要收齐所有联次加盖作废印章，并与存根一起妥善保存。 第七条使用后的发票要按照发生的时间顺序妥善保管。第八条公 司财务经理应定期对各企业发票使用情况进行检查。第九条违反下 列行为之一的，由公司视其情节轻重，对责任个人进行相应的处罚。 一、不按本办法规定保管、使用发票的，扣责任人10元。二、转借、
转让、涂改发票以及在填制发票时弄虚作假的，扣责任人10元。三、丢失发票后未及时向企业领导报告的，扣责任人10元。四、未经批准，擅自拆本使用，销毁发票的，扣责任人10元。五、倒卖、代开、虚开增值税专用发票的，已构成犯罪的送交司法机关处理。文章出处：【大中小】【打印】【关闭】 一、实习目的 电工电子实习的主要目的是培养学生的动手能力。对一些常用的电子设备有一个初步的了解，能够自己动手做出一个像样的东西来。电子技术的实习要求我们熟悉电子元器件、熟练掌握相关工具的操作以及电子设备的制作、装调的全过程，从而有助于我们对理论知识的理解，帮助我们学习专业的相关知识。培养理论联系实际的能力，提高分析解决问题能力的同时也培养同学之间的团队合作、共同探讨、共同前进的精神。 二、实习器材 (1) 电烙铁：由于焊接的元件多，所以使用的是外热式电烙铁，功率为30 w，烙铁头是铜制。 (2) 螺丝刀、镊子等必备工具。 (3)锡丝：由于锡它的熔点低，焊接时，焊锡能迅速散步在金属表面焊接牢固，焊点光亮美观。
公司发票管理制度 1.0总则 1.1本标准对发票的购入、开具、保管、发生退货和发票作废与注销作了规定。 1.2标准所指的发票是指本单位在税务机关购买的所有发 票，包括运输发票、装卸搬运 发票、服务业发票等。 1.3切实做好本公司的发票管理工作，进一步强化我公司的 税收征管工作，使发票管理 工作规范化、标准化，特制订本制度。 2.0发票购入和保管 2.1发票购入和保管应严格按税务机关的规定执行。 2.2发票的购入、领用、保管应分别设置专人负责并对发票的收、发、存设置登记台帐。 2.3发票保管人因工作调动或离职时，须及时交回购入发票 并与工作接替人之间共同签署 发票传递收条。发票保管人须将用完的发票在填写有关使用情况后，将发票使用情况 （发票起止号码、发票使用时间、开具金额等）反映在计算机台帐中，以备查询。 2.4发票应按空白与已用完分类存放，不得随意堆放。 3.0发票的使用
3.1发票的开具及管理 3.1.1运输发票的开具： 3.1.1.1发票的开具、作废、注销应按严格规定要求及操作程序进行。 3.1.2.2开具运输发票时，必须注意发票填写的规范性 与完整性、不得跳号和拆本使用。 3.1.3.3开具运输发票时，付款单位必须出示我单位 有关部门批准的货物名称、重量（数量）及单 位运价和金额，购货单位名称、税务登记号等 内容，根据发票的号码顺序逐栏填开，全部联 次一次如实开具，做到填写项目齐全、内容真 实、字迹清楚、全部联次内容一致。 3.1.2普通发票的填开要求同运输发票的填开要求一致， 对发票上无明列的填开项目（如税务登记号）无须 填写。 3.2开票人员开具发票后，连同有关的原始附件应及时传递 给结算人员，结算人员在仔细 审核后再办理货款结算手续。 3.3发生退货的处理 3.3.1开具运输发票的情况处理 3.3.1.1我单位如未将记帐联入帐，应在收到退回的 发票联和相应的存根联、记帐联在税控机上
发票的管理制度 发票作为交易的合法凭证、提货的主要依据，在购销的环节都是最重要有效凭据之一，为保证公司资产的完整，避免产生不必要的损失，必须加强对发票的购买、领用、保管的管理，现制定如下操作规定和管理制度，望相关部门和人员严格执行规范流程和遵守发票管理制度。 一、费用发票的管理 1、定义。费用发票指因购入的产品或获取的劳务而取提的发票。 2、管理规定。 1）凡购入的产品或获取的劳务必须取得合法的发票，取得的发票根据费用性质粘贴于公司印制的相应报销凭证后。 2）对于真实、合法、合理但内容不完整、计算有误的发票，应将其退回经办人，由其负责将发票调换后再行报支。 3）收到真实、合法、合理的发票，但发票金额小于报支金额的，按发票实际金额报支。 4）收到不真实、不合法的发票，财务必须拒绝报支。 5）财务将费用凭证和原始发票作为入帐的依据和附件，与记帐凭证装订成册，按规定年限保管。 3、禁止条例。 1）对于无法提供合法正确的原始发票的费用，不得报销；对于无法取得发票的，必须经主管部门经理证明，财务管理中心审核后方可报支。
2）对于无原始凭证的付款凭证（修正分录除外），不得进行帐务处理，即不得虚列支出。 4、处罚条例。 1）费用申报人提供虚假发票且造成公司损失的，除全额补偿公司损失外，另处损失金额30%且不低于100元的罚款。 2）现金出纳不严格保管原始发票，使费用申报人无法进行报销的，由出纳承担该笔费用。 二、进货发票的管理 1、定义。指购进商品用于销售而获取的发票（一律为增值税发票），包括进货退货获取的红字发票，在我公司商业类公司进货必须获得增值税发票（手机卡除外）。 2、管理规定。 3）收到进货发票必须办理签收手续，公司内部业务员与台帐或结算员间转让进货发票也必须严格进行签收，以明确责任。 4）代为收取的进货发票应及时转交相应的财务人员，并办理签收手续。 5）收到进货发票必须进行审核发票的真伪，开具的规范性和准确性，记帐联与抵扣联的一致性，对于有疑问的发票应询问财务人员辩别，对收到的假发票、开具错误、开具不规范和与进货不符的发票应退回，退回发票进也必须做好签收手续。 6）进货发票的供应商名称应与进货、付款名称一致，对于母子性质的集团供应商必须出具相关证明文件和委托文件（加盖母子公司公
编号：QC/RE-KA3355 物业服务公司发票及收据管理制 度标准范本 In order to make the rules open, maintain the collective coordination, safeguard the interests, so as to give full play to the power of the group, and realize the legal basis of management. （规章制度示范文本） 编订：________________________ 审批：________________________ 工作单位：________________________
物业服务公司发票及收据管理制度标准 范本 使用指南：本规章制度文件适合在管理中，为使规则公开化，让所有人保持集体的协调，维护集体的利益，从而充分发挥团体的力量，实现管理有法可依，内部运行有规则保障。文件可用word任意修改，可根据自己的情况编辑。 物业服务公司发票及收据管理制度 一、总则 1.根据《中华人民共和国发票管理办法》及其它有关规定制定本制度。 2.本公司所有发票、收据（指有价值的收据）及票据（以下简称票据）均属本制度管理的范围。 3.财务管理部统一负责本公司各种票据的管理工作。 4.各种票据的种类、使用范围由财务管理部规定。
二、各种票据的购买及印刷 1.属国家统一规定的发票由财务管理部指定专人向有关税务部门购买。 2.经有关税务部门批准公司自行印制发票时，由财务管理部提出式样经总经理核准，并报有关税务部门批准后，在税务部门指定的印刷单位印制。 3.公司使用的各种发票、收据属代收的部分，使用代收单位的发票、收据；属公司的收据需印制时，由财务管理部提出式样经总经理批准后进行印制；属各部门专用的票据需印制时，由需用部门提出式样，经财务管理部审核，报总经理批准后印制。 4.财务管理部专管人员必须对购买、印
集团增值税发票管理制度 第一章总则 第一条、为了规范集团内各公司发票管理，强化基础工作，明确管理责任，完善管理流程，防范涉税风险，依据《中华人民共和国发票管理办法》、《增值税专用发票使用规定》、《刑法》及相关规定，结合本公司工作实际，特制定本制度。主管税务机关另有规定，在税收等有关法律法规的框架内依照其要求执行。 第二条、本规定中的增值税发票是指在购销商品、不动产、提供或者接受增值税应税服务的经营活动中开具、收取的收付款凭证。它是确定经济收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据，因此要求集团内各公司财务部严格执行本制度。 第三条、增值税发票的主管税务机关是国税局。集团内各公司在发生增值税应税行为时，应当按照主管国税局的规定开具，使用、取得发票。国家根据税收征管管理的需要，积极推广使用税控装置，集团内各公司应当按照规定安装、使用税控装置，不得毁损或者擅自改动税控装置。 第四条、增值税发票分为增值税普通发票（以下简称“普通发票”）以及增值税专用发票（以下简称“专用发票”）。专用发票只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人不得使用，小规模
纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关进行申请接按照流程进行办理。 第五条、集团内各公司，应严格按照税收征收管理有关的法规及主管税务机关的具体要求，对满足条件的公司应及时办理增值税一般纳税人的登记手续，并将批复手续报财务部备案。 第六条、本条例后续章节从增值税发票的领购、开具、保管、认证及缴销环节进行规定，集团内各公司财务部应严格遵守会计、税收等有关法律法规的规定。 第二章、增值税发票的领购 第七条、一般纳税人领购专用设备后，凭《最高开票限额申请表》、《发票领购薄》到主管税务机关办理初始发行。初始发行是指主管税务机关将一般纳税人的下列信息载入空白金税盘的行为。 （一）企业名称； （二）税务登记代码； （三）开票限额； （四）购票限量； （五）购票人员姓名、密码； (六)、开票机数量；
发票管理制度范本 企业为了更好地加强发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，根据税务机关制定的发票管理规定，结合企业各自的实际情况，都会制定相应的发票管理制度： 一、发票领购 发票领购由专人负责，持"办税员证";填制准确、完整并加盖公章的"购领发票申请单"及尚未缴销的旧发票，根据实际需要的种类、数量领购。 二、发票保管 必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定进行存放。 必须按照规定认真填制"购领发票申请单"、"发票使用明细表"、"发票领用存月报表"。 不得丢失、损毁发票。如果发生丢失，必须于丢失的当天书面报告税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。 发票的基本联次及相关资料必须保存5年以上，保存期 满经税务机关检查后方可销毁。 三、发票使用 发票领用时加盖"发票专用章"。 开具的发票必须符合下列规定： 1、字迹清楚。
2、不得涂改。 3、项目填写齐全，单位名称必须填写详细，不得简写。如果单位名称较长，可在"名称栏"分上下两行填写，必要时可划出该栏的上下横线。 4、票、物相符，开广州发票，票面金额与实际收取的金额相符。 5、各项目内容正确无误，代理开发票。如填写有误，应 另行开具。错票必须一式几联同时作废，注明"误填作废"字样，并将作废发票的所有联次全部保存在发票原有位置。如发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也按填写有误处 理。 6、小写合计数前用” ￥ "符封顶，大写合计数前用""符封顶。 7、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。 8、在发票联左下方加盖"发票专用章"，印制清晰、完整。 9、购货单位与付款单位必须一致。 10、劳务名称仅限营业执照上注明的经营范围。 11、按规定时限开具发票。 采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的， 为劳务提供的当天。劳务和款项同时发生的，为收到货款的当天。 采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日 期的当天。 将货物交付他人代销，为收到委托人送交的代销清单的 当天。
公司内部税务管理制度 第一章总则 第一条为规范厦门象屿股份有限公司（以下简称“公司”）及下属公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合股份及下属公司的实际情况，特制定本制度。 第二条本制度以国家制定的各项税收相关法律、法规、规章及企业内部控制规范相关指引等文件为依据。 第三条遵守税收法规、依法诚信合理纳税是公司税务管理工作的宗旨。各公司和税务管理人员应严格遵守国家税收法律、法规和规章政策，依法纳税。 第四条本制度适用于公司及其下属全资子公司、分公司，控股子公司、联营企业及合营企业参照执行。 第二章税务管理架构设置与职责
第五条公司整体税务管理职能按照股份三级财务管理架构体系执行，各级公司税务管理架构配置设置要求如下： （一）股份财务中心负责对股份税务管理工作进行组织、监督与管理，并设置专职税务管理岗位负责工作组织与执行。各公司财务负责人为本公司税务管理总负责人。 （二）速传物流、象屿农产等二级管理机构的财务机构应设立专职（或兼职）税务管理岗位，向行业财务负责人汇报工作；协助财务负责人组织行业公司税务管理具体工作。 （三）各单体公司，结合自身实际情况，在财务机构内设置税务管理岗位，在财务负责人领导下执行有关职责工作。 （四）各级公司税务管理职责 1.股份公司税务管理职责： 负责贯彻各级税务机关制定的税收法律、法规及地方税收规章制度；
研究制定股份统一的税务管理制度及税务风险控制方案； 负责股份整体税务管理活动的组织与实施工作； 指导、监督、检查股份行业公司及股份单体公司的税务管理工作； 从税务管理与筹划角度出发积极参与公司的经营管理； 负责建立维护与股份主管税务机关的良好关系； 负责组织股份税收小组的日常工作； 协助实施财务中心制定的财务政策，实现股份的财务战略目标； 股份其他税务管理工作。 2.二级行业公司税务管理职责：
*****大酒店有限公司发票管理暂行规定 第一章总则 第一条为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本规定。 第二条本规定所称发票包括：一是税务局出售和代开的增值税发票和普通发票以及税务局其他票据。二是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。三是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。 第二章发票的领购、保管和使用 第三条公司财务部根据使用情况，按照国家关于发票领购的有关规定，统一向税务部门购买并由财务部发票管理员保管。 第四条财务部应按税务机关要求对购买的发票加强管理，健全保管和领用制度，发票管理员负责保管购买的票据和开具发票的专用设备；发票从税务局领来后由发票管理员保管，使用时及时登记发票领用登记簿。公司发票统一由前台开具，前台开具发票的专用设备由前台经理负责，财务部负责监督检查。如发票管理员或开票员工作变动，必须严格履行发票管理交接手续。 第五条严防空白发票丢失，一经发现必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票丢失当事人员的经济责任。
第六条发票填开前必须核对票号，防止跳号开票，导致发票毁损。 第七条需要开具发票时，首先必须是客户在有公司业务真实发生，且发生的金额和业务和开具发票一致；前台业务开具发票的，由前台开票人员自行与系统核对金额，据实开具；中餐开票由中餐开具收款票据到前台，前台开票人员核对金额无误后凭据据实开票，财务部负责监督检查。 第八条开票人员在发票开具时，应按顺序号全份打印，并加盖单位发票专用章；各项目内容应清晰、真实、完整，包括日期、客户开票信息、提供服务名称、大小写金额等。同时核对税率，禁止非法开具超经营范围和税率的发票。 第九条开具的增值税发票发生销货退回、开票有误等情形，在当月发生，可收到退回的发票联（专用发票包括抵扣联），符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废，重新开具。作废发票全联次留存。跨月和对方已认证抵扣需开具红字专用发票应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，申请开具红字专用发票（原则上冲红发票首先需全部收回已开的蓝字发票），按照税务机关相关规定办理；普通发票冲红需全部收回已开具的蓝字发票所有发票联，再按照税务机关相关规定办理。前台开票人员严禁非法开具发票，若有违反，立即调离工作岗位，并负担违规的全部经济损失，触犯刑法的移交司法机关处理。 第十条公司市场销售人员必须根据真实的业务往来提出开票要求，市场销售部门应严格按照公司制定的发票开具管理规定依据从财务部拿到的业务结算单的金额开具《票据开具证明单》到前台开票，
内部管理制度系列 物业管理公司发票收据管 理制度 （标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-29773物业管理公司发票收据管理制度 Property management company invoice receipt management system 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 物业管理公司发票和收据管理制度 一、总则 1.根据《中华人民共和国发票管理办法》及其它有关规定制定本制度。 2.本公司所有发票、收据(指有价值的收据)及票据(以下简称票据)均属本制度管理的范围。 3.财务管理部统一负责本公司各种票据的管理工作。 4.各种票据的种类、使用范围由财务管理部规定。 二、各种票据的购买及印刷 1.属国家统一规定的发票由财务管理部指定专人向有关税务部门购买。 2.经有关税务部门批准公司自行印制发票时，由财务管理部提出式样经总经理核准，并报有关税务部门批准后，在
税务部门指定的印刷单位印制。 3.公司使用的各种发票、收据属代收的部分，使用代收单位的发票、收据;属公司的收据需印制时，由财务管理部提出式样经总经理批准后进行印制;属各部门专用的票据需印制时，由需用部门提出式样，经财务管理部审核，报总经理批准后印制。 4.财务管理部专管人员必须对购买、印刷或代收单位提供的各种票据进行验收，详细清点数量、检查有无印刷错误。数量有误或印刷有错误的应拒收。各种票据验收后，应按不同的票据登记验收日期、数量、起止号码等，设专柜保管。 三、各种票据的领用 1.财务管理部专管人员应设置各种票据领用登记簿，凡发放票据，必须登记领用的日期、数量、起止号码等，并由领用人签收。 2.使用发票或收据的部门必须指定专人负责各种票据的管理工作(以下简称票据专管人员)。 3.票据专管人员在向财务管理部领取各种票据时，必须办理领用手续并清点数量、验看号码，发现有号码错乱的，