《中国税制》课程习题集
一、单选题
1.国家以各种形式规定的税收法规的总称是（）。
A、税法
B、税收
C、税制
D、税收法律关系
2.从物质形态来看，税收缴纳的形式是（）。
A、实物
B、货币
C、实物或者货币
D、二者皆非
3.税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（）。
A、无偿性
B、强制性 C特殊性 D、固定性
4.税收首要的，基本的职能是（）。
A、政治职能
B、财政职能
C、经济职能
D、文化职能
5.税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（）。
A、财政职能
B、政治职能
C、经济职能
D、文化职能
6.税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（）。
A、税收法律
B、税收法规
C、税收规章
D、税收制度
7.我国税收法律的立法主体是（）。
A、国家最高权力机关
B、地方政府
C、国家最高行政机关
D、地方立法机关
8.征税的目的物是（）。
A、征税对象
B、纳税人
C、税率
D、税收要素
9.税法最基本的要素是（）。
A、纳税期限
B、纳税人
C、征税对象
D、税率
10.征税对象的具体内容是（）。
A、税目
B、税源
C、税率
D、纳税环节
11.最终负担国家征收的税款的单位和个人是（）。
A、纳税人
B、负税人
C、自然人和法人
D、消费者
12.考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（）。
A、比例税率
B、名义税率
C、定额税率
D、累进税率
13.纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（）。
A、消转
B、后转
C、前转
D、减免
14.直接税和间接税的分类依据是（）。
A、征税对象
B、计税依据
C、税收收入的归属
D、税负是否转嫁
15.税源集中、收入较大的税种应该划为（）。
A、中央税
B、地方税
C、从价税
D、中央地方共享税
16.流转税制中各税种的征税对象是（）。
A、流转率
B、流转额
C、流转费
D、流转量
17.目前，我国流转税制改革的核心是规范（）。
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、关税
18.新中国成立之初实行的营业税的征税环节是（）。
A、生产环节
B、销售环节
C、消费环节
D、所有流转环节
19.增值税的前身是（）。
A、营业税
B、消费税
C、工商税
D、所得税
20.国际上最旱采用增值税的国家是（）。
A、美国
B、英国
C、法国
D、德国
21.在征收增值税时，只允许扣除固定资产的折旧部分，这种增值税类型为（）。
A、消费型增值税
B、收入型增值税
C、生产型增值税
D、混合型增值税
22.目前，我国所采用的增值税属于（）。
A、生产型增值税
B、消费型增值税
C、收入型增值税
D、混合型增值税
23.目前，我国增值税所采用的征税方法是（）。
A、直接计算法
B、加法
C、扣额法
D、扣税
24.目前，我国增值税的税率设有（）。
A、两档
B、三挡
C、四档
D、五档
25.在纳税人报缴消费税款时，“三自纳税”的纳税方法适合于（）。
A、规模较大，生产经营正常，财会制度健全的企业
B、财务制度不够健全的中小企业
C、账证不全的小型企业
D、所有大中小型企业
26.对在我国境内销售应税劳务或不动产的单位和个人征收的税是（）。
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、关税
27.我国营业税采用的税率形式是（）。
A、固定税率
B、全额累进税率
C、超额累进税率
D、比例税率
28.我国营业税的减免税权集中于（）。
A、国务院
B、全国人民代表大会
C、财政部
D、地方税务机关
29.增值税法中界定从事货物批发或零售企业为小规模纳税人的年应税销售额的标准是（）。
A、50万元以下
B、100万元以下
C、150万元以下
D、180万元以下
30.根据增值税法律制度的有关规定，工业企业购进货物的，其申报抵扣进项税额的时间为（）。
A、已支付货款后
B、售货方已发出货物后
C、货物已验收入库后
D、货物已开始使用后
31.下列哪种税种曾被称作“战时税”：（）
A、流转税
B、消费税
C、所得税
D、关税
32.分类征税制的优点不包括（）。
A、课征方便
B、能控制税源，防止偷税漏税
C、易于按各类所得税性质区别对待，适用不同税率
D、利于实行累进税率，体现合理负担原则
33.我国企业所得税适用哪种税率：（）。
A、比例税率
B、累进税率
C、累退税率
D、定量税率
34.我国企业所得税的征收方法是（）。
A、按月计征，按月预缴
B、按季计征，按月预缴
C、按年计征，按月或按季预缴
D、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴
35.对符合条件的小型微利企业, 自2008年1月1日起,按（）的税率征收。
A、15%
B、17%
C、18%
D、20%
36.自2008年1月1日起施行，企业所得税的税率一般为按（）。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
37.我国个人所得税的费用扣除方法是（）。
A、分项扣除
B、标准扣除
C、综合扣除
D、综合分类扣除
38.股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。
A、每年收入额
B、每次收入额
C、每季收入额
D、每月收入额
39.股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。
A、每年收入额
B、每次收入额
C、每季收入额
D、每月收入额
40.自2008年3月1日起，计算个人工薪所得税的月费用扣除标准是（）元
A、800
B、1600
C、2000
D、3000
41.资源税纳税人开采或生产应税产品销售的，课税数量为（）。
A、销售数量
B、开采数量
C、生产数量
D、实际数量
42.资源税是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人，按其取得的______征收的一种税（）
A、销售收入
B、级差收入
C、销售利润
D、开采数量
43.城镇土地使用税的课税对象为（）。
A、国家所有的土地
B、集体所有的土地
C、个人使用的土地
D、城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地
44.对于出租的房产课征房产税时，其依据是房产租金的收入，一般来说税率为（）。
A、1.2%
B、5%
C、10%
D、12%
45.根据《中华人民共和国契税暂行条例》的规定，各省、自治区、直辖市人民政府可以按照本地区的实际情况决定契税税率幅度范围为（）。
A、3%至7%
B、1%至3%
C、5%至10%
D、3%至5%
46.我国现行车辆购置税的税率为（）。
A、1.2%
B、10%
C、12%
D、17%
47.印花税税率的设计原则是（）。
Ａ、掌握重点税源Ｂ、税负从轻
Ｃ、条文规定从简Ｄ、以上答案都不对
48.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。
A、合同的双方当事人
B、合同的担保人
C、合同的代理人
D、合同的鉴定人
49.我国的现行税制体系是（）。
A、间接税体系
B、直接税体系
C、单一税体系
D、复税制体系
50.我国流转税的三大支柱税种是（）
A、增值税、消费税、关税
B、营业税、增值税、消费税
C、土地增值税、营业税、关税
D、增值税、企业所得税、营业税
二、多项选择题
51.下列有关税收的说法，正确的有（）。
A、税收是国家取得财政收入的一种重要手段
B、税收体现分配关系
C、税收在形式特征上具有无偿性、强制性和固定性的特征
D、税收具有政治和经济两大职能
E、税收缴纳的形式是实物或者货币
52.我们通常所说的税收三性是指（）。
A、无偿性
B、特定性
C、强制性
D、固定性
E、主体性
53.按照税法内容的不同，可以将税法分为（）。
A、税收通则法
B、税收实体法
C、税收程序法
D、税收单行法
E、国际税法和国内税法
54.在我国，下列部门中有权力制定税收规章的有（）。
A、国家最高权力机关
B、国家最高行政机关
C、地方立法机关
D、税收管理职能部门
E、经授权的地方人民政府
55.我国现行税法中赋予纳税人的权利主要包括（）。
A、延期纳税权
B、申请减免税权
C、多缴税款申请退还权以及要求税务机关承担赔偿责任权
D、委托税务代理权
E、申请复议和提起诉讼权
56.税收要素的主要内容包括（）。
A、征税对象
B、纳税人
C、税率
D、减免税
E、纳税环节和纳税期限
57.我国现行税率主要有（）。
A、比例税率
B、差额税率
C、累进税率
D、定额税率
E、累退税率
58.我国现行税种，按照征税对象可以划分为（）。
A、对流转额的征税类
B、对所得额的征税类
C、对资源的征税类
D、对财产的征税类
E、对行为的征税类
59.下列各种税收属于从价税的有（）。
A、增值税
B、资源税
C、营业税
D、关税
E、土地使用税
60.税负转嫁的方式有（）。
A、减税
B、定税
C、前转
D、后转
E、消转
61.我国现行流转税制主要设置的税种形式有（）。
A、增值税
B、工商税
C、消费税
D、营业税
E、关税
62.下列各类产品中，我国规定在征收增值税的同时又征收消费税的是（）。
A、对社会秩序、生态环境造成危害的特殊消费品。
B、某些农产品及自产自用产品。
C、非生活必需品。
D、高能耗及高档消费品。
E、不可再生和替代的能源产品。
63.下列有关增值税的描述中，正确的是（）。
A、增值税是以法定增值额为征税对象的一种税
B、增值税解决了重复征税的问题
C、世界多数国家的增值税规定的税率比较少
D、我国增值税目前统一采用扣税法
E、增值税有利于鼓励进口
64.确定小规模纳税人的标准有（）。
A、具有法人资格并年盈利100万元以上
B、由税务机关审定纳税人会计核算是否健全
C、生产企业年应税销售额在100万元以下
D、商业企业年应税销售额在180万元以下
65.目前，我国现行营业税的征收范围包括（）。
A、建筑业
B、文化体育业
C、商品零售业
D、商品批发业
E、金融保险业
66.一般而言，所得课税的征税方法是（）。
A、分类征税制
B、综合征税制
C、分项扣除征税制
D、分类综合征税制
67.一般而言，所得课税费用扣除方法一般有（）。
A、综合分类扣除法
B、分项扣除法
C、标准扣除法
D、分类扣除法
68.独立核算的企业或组织，应同时具备的条件有（）。
A、在银行开设结算帐户
B、独立进行生产、经营
C、在工商行政管理部门办理登记
D、建立帐簿、编制报表、独立计算盈亏
69.下列个人所得，适用20%比例税率的有（）。
A、劳务报酬所得
B、偶然所得
C、个体工商户的生产、经营所得
D、特许权使用费所得
E、财产转让所得
70.个人所得税区分各种所得项目，规定的几种不同的税率是（）。
A、超额累进税率
B、全额累进税率
C、比例税率
D、定额税率
E、定量税率
71.我国资源税的主要税种有哪些（）。
A、资源税
B、耕地占用税
C、城镇土地使用税
D、土地增值税
E、级差资源税
72.财产税制是对纳税人所有的财产课征的税种总称。根据我国现行财产税制的规定，下列哪几种税为我国目前的财产税类？
A、房产税
B、契税
C、车船税
D、城市房地产税
73.经济合同是印花税的征税范围之一。下列哪些合同属于应税合同？（）
A、购销合同
B、仓储保管合同
C、财产租赁合同
D、技术合同
E、没有正确答案
74.下列五项中有哪几项属于应该交纳印花税的权利、许可证照范围？（）
A、房屋产权证
B、商标注册证
C、专利证
D、土地使用证
E、工商营业执照
75.我国现行税制体系所包括的主要税制形式有（）。
A、行为税制
B、所得税制
C、资源税制
D、流转税制
E、财产税制
三、名词解释题
76.税收
77.税收制度
78.税法
79.直接税
80.间接税
81.纳税人
82.税目
83.税率
84.起征点
85.免征额
86.增值税
87.消费型增值税
88.生产型增值税
89.消费税
90.营业税
91.分类征税制
92.综合征税制
93.企业所得税
94.个人所得税
95.速算扣除数
96.房产税
97.契税
98.印花税
99.事业性收费
100.费改税
四、计算题
101.某杂志社是增值税一般纳税人，出版杂志并从事广告业务，本月取得出版收入250万元（不含税），取得广告业务收入50万元。本月进项税额共计21万元，其出版业务和广告业务的进项税额无法分别计算。请计算本月应纳增值税额。
102.某商业企业为增值税小规模纳税人，2010年5月份购进货物支付货款5万元，销售货物取得含税销售额9万元。
要求：根据以上条件，计算该企业5月份增值税应纳税额。
103.某建筑工程公司承揽了某剧院宿舍楼的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。剧院宿舍竣工验收后，支付给该建筑公司整个工程款额为600万元。另外，该建筑公司还将郊区的一块地皮转让给某技工学校，取得转让收入240万元。（建筑业营业税税率为3%，转让无形资产营业税税率为5%）。请计算该公司应纳营业税税额。
104.某房地产公司2010年4月有关业务收入如下：
(1)销售商品房取得销售收入1 500万元。
(2)出租房屋取得收入50万元。
(3)将一套商品房送给上级主管部门，其对外售价为45万元。
(4)向银行贷款借入资金300万元。
要求：计算该公司2010年4月应纳的营业税。
105.某酒厂2010年10月销售白酒10吨，取得销售收入50万元（含增值额），消费税率为20%。请计算该酒厂10月份应纳消费税税额（增值税税率为17%）。
106. 超额累进税率表如下表所示，根据该表进行计算：
（1）用定义法计算2500元所得额的应纳税额。
（2）用速算扣除数法计算7500元的所得额的应纳税额。
107. 某企业2010年度1—3季度已预交所得税83.6万元，2010年度企业总共实现利润332万元，经调整应纳税所得额为350万元，问该企业2010年度末应如何缴纳所得税（所得税税率适用基本税率）？
108. 某企业2010年度的会计利润为4 000万元，有如下一些需要调整的事项：
(1)实现国债利息收入为40万元；
(2)2010年企业有罚款支出20万元，会计上计入营业外支出。
假设只有上述两项调整项目，试求2010年该企业应交所得税额。
（所得税税率适用基本税率）
800
元，计算其当月应纳个人所得税额。
1800元，计算其当月应纳个人所得税额。
五、简答题
111.简述税收的本质。
112.为什么说我国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”？
113.简述税收的财政职能。
114.简述税负转嫁的方式。
115.简述起征点和免征额的区别。
116.简述增值税的扣税法及其优点。
117.简述增值税的优点。
118.简述小规模纳税人与一般纳税人计税方法的异同。
119.简述价外税的优点。
120.简述消费税的作用。
121.对所得额课税的征收方法主要有哪些？
122.计算企业所得税的应纳税所得额，从收入总额里准予扣除的部分包括哪几种类型？123.简述个人所得税的计税依据。
124.简述现行个人所得税存在的问题及改革的设想。
125.个人所得的工薪费用扣除标准和税率是如何确定的？
126.简述开征土地增值税的作用。
127.简述车辆购置税的计税依据。
128.简述印花税的缴纳方法。
129.简述我国现行税制的多层次调节作用。
130.简述中国现行税制结构的主要内容。
答案
一、单选题
1. C
2. C
3. A
4. B
5. A
6. C
7. A
9. C
10. A
11. B
12. D
13. A
14. D
15. A
16. B
17. A
18. D
19. A
20. C
21. B
22. B
23. D
24. B
25. A
26. C
27. D
28. A
29. D
30. C
31. C
32. D
33. A
34. D
35. D
36. D
37. B
38. B
39. B
40. C
41. A
42. B
43. D
44. D
45. D
46. B
48. A
49. D
50. B
二、多项选择题
51. ABCE
52. ACD
53. BC
54. DE
55. ABCDE
56. ABCDE
57. ACD
58. ABCDE
59. ACD
60. CDE
61. ACDE
62. ACDE
63. ABCD
64. BCD
65. ABE
66. ABD
67. BC
68. ACD
69. ABCDE
70. AC
71. ABCD
72. ABCD
73. ABCD
74. ABCDE
75. ABCDE
三、名词解释题
76.是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
77.是国家以法律和行政法规等形式规定的各种税收法规的总称，包括狭义和广义的税收
78.是国家制度的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，是税收制度的核心和基础。
79.是由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，如所得税、财产税等
80.是纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，主要是对商品征收的各种税，如销售税、消费税、增值税等。
81.是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
82.即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目。
83.是税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。税率是计算税额的尺度，反映征税的深度。
84.是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。
85.是税法规定的征税对象中免于征税的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
86.是以法定增值额为征税对象征收的一种税。
87.即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除。也就是说，纳税企业用于生产的全部外购生产资料都不在课税之列。这样，就整个社会来说，课税对象实际上只限于消费资料，故称为消费型增值税。
88.即不允许扣除固定资产的价值。这样，就整个社会来说，课税的依据既包括消费资料，也包括生产资料，相当于生产的固定资产和各种消费产品的生产总值，即课征的范围与国民生产总值相一致，故称为生产型增值税。
89.是国家为体现消费政策，对生产和进口的应税消费品征收的一种税。
90.是对在我国境内销售应税劳务或不动产的单位和个人征收的一种税。
91.将各类所得，分别不同的来源，课以不同的所得税的一种制度。
92.对纳税人的各项各种来源所得的总额征税的一种制度。
93.是指国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
94.是对我国居民的境内外所得和非居民来源于我国的个人所得征收的一种税。
95.按全额累进税率计算个人所得税时的扣除基数
96.是对城镇、工矿区的房产，向所有权人和承典人征收的一种税。
97.是在转移土地、房屋权属订立契约时，由承受人缴纳的一种税。
98.是对书立、领受应税凭证的行为征收的一种税。
99.是指非盈利性的国家事业单位在向社会提供公共服务时依照有关规定收取的费用，其实质是对服务性劳动的补偿。
100.是指将可以以税收形式取得收入的各种“收费”改为税收，是一种整顿“预算外资金”、规范政府收入机制的有效措施。
四、计算题
101.销售税额=销售额*税率=（250+50）*17%=51（万元）（4分）
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-21=30（万元）（4分）
102.应纳税额=销售额*征收率
销售额=含税销售额/（1+征收率）
=9/（1+3%）=8.74（万元）（5分）
应纳税额=8.74*3%=0.26万元。（3分）
103.（1）承揽某剧院的建筑工程适用税率为3%，应纳营业税税额600*3%=18（万元）（3分）
（2）将地皮转让给技校适用税率为5%，应纳营业税税额为：240*5%=12（万元）（3分）（3）应纳营业税税额合计为：18+12=30（万元）（2分）
104.（1）向银行贷款借入资金不交营业税（3分）
（2）应纳营业税=(1 500+50+45)×5％=79．75(万元) （5分）
105.应税消费品的销售额=50/（1+17%）=42.74（万元）（4分）
应纳税额=42.74×20%+1×2×0.5=9. 548（万元）（4分）
106.（1）按照超额累进税率定义计算，在所得额2500元中：
①400元适用税率5%
税额=400*5%=20元（1分）
②400—1000元部分适用税率10%
税额=（1000元-400元）*10%=60元（1分）
③1000—2000元部分适用税率15%
税额=（2000元-1000元）*15%=150元（1分）
④2000—2500元部分适用税率20%
税额=（2500元-2000元）*20%=100元
应纳税额=20+60+150+100=330（元）（1分）
（2）按照速算扣除数法计算，根据超额累进税率表，7500元所得额适用税率为25%，速算扣除数为420，故：
应纳税额=7500元*25%-420元=1455元（4分）
107.（1）全年应交纳所得税=350×25%=87.5（万元）（4分）
（2）年底汇算清缴应补缴税款=87.5-83.6=3.9（万元）（4分）
108.应纳税所得额=会计利润-国债收入+罚款支出（3分）
=4 000-40+20=3800万元)（3分）
应交所得税=3800×25％=950(万元)。（2分）
109.应纳税所得额=7800-800-2000=5000元(3分)
应纳个人所得税=500×5％+1500×10％+3000×15％=625元(5分)
110.应纳税所得额=18800-1800-2000=15000元(3分)
应纳个人所得税=500×5％+1500×10％+3000×15％+10000×20％=2625元(5分)
五、简答题
111.税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。从本质上讲，税收是凭借国家政治权力实现的一种特殊分配关系。（2分）
（1）税收体现分配关系；（2分）
（2）税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。（2分）
112.（1）“取之于民”反映税收是在国民收分配中，劳动者局部利益和整体利益、眼前利益和长远利益的正确结合，是满足全社会共同需要而进行必要扣除的一种形式。（3分）（2）“用之于民”反映了税收所代表的社会产品或国民收入，归全社会共同占有，为全体劳动人民的利益服务。（3分）
113.税收的财政职能是指税收具有组织财政收的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。财政职能是税收首要的、基本的职能。（3分）
税收的财政职能有如下几个特点：（3分）
（1）适用范围的广泛性
（2）取得财政收入的及时性
（3）征收数额上的稳定性
114.（1）前转。指纳税人将其应纳税款通过提高商品价格的方式于商品交易之时，顺利向前转嫁给消费者，前转是税负转嫁中最为普遍的一种形式。（2分）
（2）后转。是指税负无法通过市场买卖前转给买方，而改为向后转嫁给上一环节的生产者或经营者。（2分）
（3）消转。是指纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模，降低生产成本，自己把税负“消化”掉的转移方式。（2分）
115.（1）起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。如我国现行增值税就有起征点的规定，其中销售货物的起征点为月销售额600~2000元。（3分）
（2）免征额是税法规定的征税对象中免于征税的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。例如，我国现行个人所得税，就有免征额的规定，其中对工资薪金的征税，免征额为2000元。（3分）
116.增值税的扣税法即间接计算法，其并不直接计算增值额，而是采用抵扣税款的方法，直接计算应纳增值税，计算公式为：应纳税额=销售额*增值税率-本期购进中已纳税额。实行扣税法，对于应当扣除的税款，是以购货发票所列已纳税款为依据的。（3分）其优点主要是：凭发票扣税，以具有国家统一严格管理的外部凭证依据，计算准确可靠，又不必与成本核算挂钩，只需把发票上注明的税收累计起来，就可以求出应扣除的税额，大大简化了税额的计算，较易于被纳税人接受，从而有利于增值税的推行。同时，实行扣税法，还可以对纳税人纳税情况进行交叉审计，防止偷漏税。（3分）
117.（1）增值税适应性强，有利于生产经营结构合理化和对外贸易。（2分）
（2）增值税有利于避免重复征税（2分）
（3）增值税有利国家普遍、及时、稳定地取得财政收入（2分）
118.（1）相同点：（3分）
①计税依据相同，都是不含税的销售额
②进口货物应纳税额计算相一致，都是按规定的组成计税价格和规定税率计税。（2）不同点：（3分）
①小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用增值税专用发票，而一般纳税人无此限制
②小规模纳税人不能享受税款抵扣权，一般纳税人则享有税款抵扣权
③一般纳税人按规定税率计算税额，小规模纳税人实行简易征收方法按征收率计算税额。小规模纳税人征收率规定为3%。
119.实行自由价格的国家一般都选择不含税的价格作为计税依据，即采用价外税的模式。价外税就是把应征的流转税附加在商品价格之外。（2分）
（1）价外税不像价内税那样可以用税来直接“挤利”或者“让利”，从而调节生产，但可以用税影响消费，间接地配合价格发挥调节作用，价外税也有利于全面推行增值税，简化计征手续，计税时只要依据购货发票上注明的已纳税额，按照规定的扣除项目扣除已征税额接行了。（2分）
（2）价外税还可以克服价内税造成的产品销售利润率的扭曲，使企业核算成本工作大为简化，企业只管计算成本和应得利润，税收另在价外考虑。（2分）
120.（1）调节消费。消费税可以体现国家的消费政策，调节和引导消费。（3分）
①调节消费结构
②限制消费规模
③诱导消费行为
（2）增加国家财政收入。消费税征税范围虽然较小，但是由于它为了调节消费，用较高的税率，因而具有一定的财政意义。（3分）
121.（1）源泉课征法。也叫源课法。是在所得额发生的地点课征的一种方法。（3分）
①优点：这种方法能控制税源，防止偷漏和拖欠，手续简便，能保证税款及时均衡地入库
②缺点：只适用于分类征税制度，适用比例税率，不能体现合理负担的原则。
（2）申报法。又叫综合课税法。是纳税人按税法规定自行申报所得额，由税务机关调查审核，然后根据申报的所得依率计算税额，由纳税人一次或分次缴纳。（3分）
①优点：一般适用于综合征税制，适用累进税率，符合按能力负担的原则
②缺点：纳税人自行申报，容易造成偷漏现象
122.（1）不征税收入（2分）
（2）免税收入（2分）
（2）各项成本费用与按规定弥补的亏损（2分）
123.（1）工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。（1分）
（2）个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。（1分）
（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额。（1分）
（4）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税额。（1分）（5）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额。（1分）（6）利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。（1
分）
124.（1）现行个人所得税存在的问题：（3分）
①按应税项目分类征收个人所得税，不能就纳税人全年各项应税所得综合计算征税，难以体现公平税负、合理负担的基本原则。
②对不同收入来源采取不同的税率和扣除办法容易造成纳税人分解收入、多次扣除费用来逃避税收，影响组织收入效果。
③减税、免税项目过多，减免税政策不规范、不完善，实际执行中漏洞大，难以控管。（2）完善个人所得税的设想（3分）
①关于个人所得税的课征方式：实行分类课征制和综合课征制相结合的征收制度。
②关于纳税人单位问题：可考虑以家庭为单位纳税。
③关于完善征管体制
125. (1) 从2008年3月1日起，每月工薪费用扣除标准为2000元。（3分）
(2) 工薪所得税税率为5%~45%的九级超额累进税率，其他为比例税率20%。（3分）126.（1）有利于抑制房地产的投机、炒卖活动，防止国有土地收益的流失（2分）（2）有利于增加财政收入（2分）
（3）符合税制改革的总体设想，是建立分税制财政体制的需要（2分）
127.（1）纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。（2分）
（2）纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：（2分）
计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税
（3）纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照条例规定的最低计税价格核定。（2分）
128.印花税的缴纳办法实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（即贴花）的缴纳办法。因此，纳税人在发生签定合同、书立凭据、领受证照等行为时，其印花税纳税义务即发生。（3分）
因此，印花税实行“四海”缴纳的办法，即纳税人按照应税凭证的类别和适用的税目税率，自行计算应纳税额，自行购花（即自行纳税）、自行贴花、自行注销。（3分）129.（1）第一个层次是在生产和流通阶段形成收入的过程中进行的调节，如消费税、增值税、营业税等流转税。（2分）
（2）第二个层次是在利润形成阶段对生产经营者的各种级差收入进行调节，如资源税、土地使用税等。（2分）
（3）第三个层次是在分配阶段对生产经营者实现的利润进行调节，如企业所得税。（1分）（4）第四个层次是对个人财产和收入的调节，如房产税、契税、个人所得税等。（1分）130.我国现行税制结构是以流转税和所得税并重为双主体，其他税种配合发挥作用的税制体系。（1分）
（1）流转税是我国现行税制中的主体税种之一。作为流转税制三大支柱的消费税、增值税、营业税，占税收总收入的70%以上，它们对于保证国家财政收入可靠、及时、稳定地获得具有重要的作用（2分）
（2）所得税也是我国现行税制中的主体税种。所得税占税收总收入的20%左右（2分）
（3）其他辅助税种包括特定行为税、资源税和财产税，这些税种的收入不大。这些税种在整个税制体系中的辅助作用还是很重要的，可以直接体现国家的政策。（1分）
六、论述题
（略）……
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制试卷 (课程代码00146) 本试卷共6页。满分l00分。考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。在每小题列出的备选项中 只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。 1．直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是 A．税率 B．纳税人 C．征税对象 D．纳税期限 2．随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是 A．稳定经济职能 B．资源配置职能 C．财富分配职能 D．财政收入职能 3．在计算增值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是 A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．扣除型增值税 4．纳税人销售货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入增值税销售额的是 A．提供包装物而收取的包装物租金 B．购买方延期付款而收取的延期付款利息 C．提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费 D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 5．按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为 A．当月月末 B．次月的l0日内 C．次月的l5日内 D．次月的20日内 6. 国产小汽车消费税的征收环节是 A．使用环节 B．出口环节 C．批发环节 D．生产销售环节 7．下列用途的自产应税消费品，不缴纳消费税的是 A．用于在建工程 B．用于职工福利
第一章税制概述 1、对税收概念的理解 ⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。 ⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。 ⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。 ⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。 ⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。 2、税收的三性及关系（10-4 1.“三性”特征：缴纳上的无偿性（核心）；征收方式上的强制性；征收范围、比例上的固定性。 2.“三性”特征的关系： ⑴“三性”特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。 ⑵无偿性是税收的本质和体现，是“三性”的核心，是由财政支出的无偿性决定的。 ⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。 ⑷固定性是强制性的必然结果。 ⑸税收的“三性”特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。 3、简述税收的本质（08-4 税收是凭借国家政治权力，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。从本质上看，税收是凭借国家政治权利实现的特殊分配关系。 具体来说： ⑴税收体现分配关系、国家通过税收取得财政收入。征税的过程，就是国家把一部分国民收入和社会产品，以税收的形势变为国家所有的分配过程。 ⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，其凭借国家政治权利实现的分配，是国家通过制定法律来实现的。 4、简述从性质来看，我国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”。（12-4 ⑴社会主义税收的性质“取之于民”反映社会主义税收是在国民收入分配中，劳动者局部利益和整体利益、眼前利益和长远利益的正确结合，是满足全社会共同需要而进行必要扣除的一种形式。 ⑵社会主义的税收“用之于民”反映了税收所代表的这部分社会产品货国民收入，归全部社会共同占有，为全体劳动人民的利益服务。 5、按照税法的效力不同，可以将税法分为几类 按照税法效力的不同，可以将简洁分为税收法律、法规、规章。 ⑴税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的规范性税收文件。 ⑵税收法规是指国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一事实上法律程序制定的规范性税收文件。
《中国税制》课程习题集 一、单选题 1.国家以各种形式规定的税收法规的总称是（）。 A、税法 B、税收 C、税制 D、税收法律关系 2.从物质形态来看，税收缴纳的形式是（）。 A、实物 B、货币 C、实物或者货币 D、二者皆非 3.税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（）。 A、无偿性 B、强制性 C特殊性 D、固定性 4.税收首要的，基本的职能是（）。 A、政治职能 B、财政职能 C、经济职能 D、文化职能 5.税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（）。 A、财政职能 B、政治职能 C、经济职能 D、文化职能 6.税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（）。 A、税收法律 B、税收法规 C、税收规章 D、税收制度 7.我国税收法律的立法主体是（）。 A、国家最高权力机关 B、地方政府 C、国家最高行政机关 D、地方立法机关 8.征税的目的物是（）。 A、征税对象 B、纳税人 C、税率 D、税收要素 9.税法最基本的要素是（）。 A、纳税期限 B、纳税人 C、征税对象 D、税率 10.征税对象的具体内容是（）。 A、税目 B、税源 C、税率 D、纳税环节 11.最终负担国家征收的税款的单位和个人是（）。
A、纳税人 B、负税人 C、自然人和法人 D、消费者 12.考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（）。 A、比例税率 B、名义税率 C、定额税率 D、累进税率 13.纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（）。 A、消转 B、后转 C、前转 D、减免 14.直接税和间接税的分类依据是（）。 A、征税对象 B、计税依据 C、税收收入的归属 D、税负是否转嫁 15.税源集中、收入较大的税种应该划为（）。 A、中央税 B、地方税 C、从价税 D、中央地方共享税 16.流转税制中各税种的征税对象是（）。 A、流转率 B、流转额 C、流转费 D、流转量 17.目前，我国流转税制改革的核心是规范（）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税 18.新中国成立之初实行的营业税的征税环节是（）。 A、生产环节 B、销售环节 C、消费环节 D、所有流转环节 19.增值税的前身是（）。 A、营业税 B、消费税 C、工商税 D、所得税 20.国际上最旱采用增值税的国家是（）。 A、美国 B、英国 C、法国 D、德国 21.在征收增值税时，只允许扣除固定资产的折旧部分，这种增值税类型为（）。 A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、混合型增值税 22.目前，我国所采用的增值税属于（）。 A、生产型增值税 B、消费型增值税 C、收入型增值税 D、混合型增值税 23.目前，我国增值税所采用的征税方法是（）。 A、直接计算法 B、加法 C、扣额法 D、扣税 24.目前，我国增值税的税率设有（）。 A、两档 B、三挡 C、四档 D、五档 25.在纳税人报缴消费税款时，“三自纳税”的纳税方法适合于（）。 A、规模较大，生产经营正常，财会制度健全的企业 B、财务制度不够健全的中小企业
《中国税制》期中练习题 一、单选题（2分×10=20分） 1、区分不同税种的主要标志是（B ）。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 2、下列税法中属于对流转额课税的是（B） A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ） A年应税销售额50万 B年应税销售额80万 C年应税销售额100万 D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有（ D ） A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证 的是（ D ） A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票 D废旧物资收购发票或普通发票 6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A） A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务 7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ D ） A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为，为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是（ C ）。 A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒 C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ A ） A.不纳税 B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税
《中国税制》考试试题(doc 7页)
得 分 得 分 总分 题号 一 二 三 四 五 六 得分 阅卷人 一、单项选择题(共10分，每小题1分, 在每 小题给出的选项中只有一个符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内)。 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1、 以_________________为标准，可以把税收分为直接税和间接税。 A.税收的课税对象 B.税收负担能否转嫁 C.税收的计税依据 D.税收与价格的关系 2、从2009年1月1日起，我国实行的增值税属 。 A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 3、现行增值税界定小规模纳税人和一般纳税人的标准是年应税销售额 。 A.100万元和120万元 B.50万元和80万元 C.100万元和180万元 4、以下应税消费品中，适用复合税率的是 。 A.黄酒 B.啤酒 C.粮食白酒 D.其他酒 5、下列行为中，不应缴纳营业税的是 。 A.在境内组织旅客出境旅游 B.在境外销售在我国境内的不动产 C.以无形资产投资入股，共担风险的 D 、金融机构买卖外汇、有价证券或期货 6、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高的关税计征方法称之为__________。 A 、从价税 B 、从量税 C 、复合税 D 、滑准税 7、企业所得税是以中国境内的企业和其他取得收入的组织为纳税人。但不包括 。 A.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业 B.外商投资企业 C.依照外国法律法规成立的个人独资企业和合伙企业 D.社会团体 8、下列所得项目中，可按应纳个人所得税税额减缴30%的是________。 A ．劳务报酬所得 B ．稿酬所得 C ．财产转让所得 D ．特许权使用费所得 9、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税的税务处理方法为 。 A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳 C.由甲乙双方各缴一半 D.甲乙双方都不缴纳 10、下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是 。 A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金 B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税 C.纳税人偷逃消费税被查补的税款 D.纳税人当期免抵的增值税税额 二、多项选择题（共20分，每小题2分,在每小题给出的选项中，有两个或两个以上的选项符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内。多选、少选、错选均不得分。) 1 2 3 4 5
《中国税制》 第一章税收制度基本原理 一、术语解释 1.税收制度：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。 2.纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主体。 3.课税对象：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。 4.税率：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。 5.税制结构：税制结构指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用.功能互补的税种体系。 二、单项选择题 1.B. 2.A. 3.C. 4.A. 5.D. 三、多项选择题 1.B.C.D. 2.A.B.D. 3.A.B.C.D. 4.A.B.C. 5.A.B.C.D. 四、判断题（判断对错） 1.对。 2.错。 3.对。 4.对。 5.错。 五、简述题 1.税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。具体可分为：（1）税收法律制度，即调整税收征纳关系的规范性法律文件，包括各种税法.条例.实施细则.规定.办法和协定等。（2）税收管理体制，即在中央和地方之间划分税收立法.税收执法和税收管理权限的制度。（3）税收征收管理制度。（4）税务机构和人员制度，即有关税务机构的设置.分工.隶属关系以及税务人员的职责.权限等的制度。（5）税收计划.会计.统计工作制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。
中国税制大题答案 26、纳税主体是指税收法律关系中依法履行纳税义务，进行税款缴纳行为的一方当事人。 27、委托加工应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。 28、资源税是对自然资源征税的税种的总称。 29、非居民纳税人即不符合居民纳税义务人判定标准的纳税义务人,承担有限纳税义务,对我国来说,既仅就其来源与中国境内的所得,向中国缴纳个人所得税. 【论述题】（本大题共1小题，共12分）请将答案填写在答题卷相应题号处。 31、试述个人所得税的应税项目的内容。 个人所得税的应税项目是指《个人所得税法》列举征税的个人所得，共有11项。一、工资、薪金所得二、个体工商户的生产、经营所得三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得四、劳务报酬所得五、稿酬所得六、特许权使用费所得七、利息、股息、红利所得八、财产租赁所得九、财产转让所得十、偶然所得十 一、其他所得 26、起征点又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起 点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。 27、兼营行为纳税人生产经营活动中，既存在属于增值税征收范围的销售货物或提供应税劳务的行为，又存在不属于增值税征收范围的非应税劳务的行为。 28、源泉扣缴是指以所得支付者为扣缴义务人，在每次向纳税人支付有关所得款 项时，代为扣缴税款的做法。 六、【论述题】（本大题共1小题，共12分）请将答案填写在答题卷相应题号处。 31、试述现阶段我国征收消费税的意义。 （一）贯彻国家的产业政策和消费政策，调节消费结构，引导消费行为消费税对特定的消费品征税，税率一般都比较高，并且其税负最终由消费者负担，这就使消费税具有了一定的调节消费的作用。消费环节征税的范围仅限于国家选择的少数商品，这些商品或者具有一定的财政意义，或者是为了限制使用的产品。对这些产品的范围国家还可根据一定时期的经济形势变化对之进行调整，分别确定高低不同的税率，以体现调节意图。由于税收负担的高低直接影响到价格的高低，进而关系到消费者的切身利益，影响到消费者的消费决策，因此通过一定时期对消费税征税范围及税率等的调整可以调节纳税人的经济利益，引导消费的方向和结构，体现国家的消费政策。由于消费对生产的反作用，消费结构的变化对生产结构也会产生直接的影响，进而可以引导产业结构和产品结构的调整。消费税通过调节纳税人的经济利益，影响其经营活动的方向和内容，进而调节整个社会的消费结构，实现国家的消费政策。 （二）保证国家财政收入的稳定增长
《中国税制》模拟试题试题及答案 一、单项选择题(每小题1分，计20分) 1、税收是作为取得财政收入的一种工具，其凭借的权力是（B）。 A、财产权力 B、政治权力 C、生产资料所有权 D、财政权力与政治权力 2、税收的首要基本职能是（A）。 A、财政职能 B、经济职能 C、调节职能 D、资源配置职能 3、一种税区别另一税的主要区别是（B）。 A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、纳税期限 4、在我国，负责全面领导和管理税收工作，组织实施各项税法的机构是（B）。 A、国家税务总局 B、国务院 C、教育部 D、商务部 5、英国资产阶段古典的政治学的创始人是（B）。 A、亚当斯密 B、威廉配第 C、尤斯迪 D、大卫李嘉图 6、按我国现行增值税的规定，下列行业不纳增值税的是（B）。 A、工业制造业 B、金融保险业 C、商业批发和零售行业 D、工业性加工业 7、下列属于直接税的有（C）。 A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税 8、下列项目中应征增值税的是（D）。 A、邮电局销售报刊、杂志 B、农业生产者出售初级产品 C、企业出售商标收入 D、企业将自产的钢材用于扩建自住房 9、所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即（D）。 A、C+V+M B、C+V C、C+M D、V+M 10、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（A）。 A、移送使用的当天 B、移送使用的次天 C、委托方提货的当天 D、委托方提货的次天 11、企业所得税的计税依据是企业的（C）。 A、应纳税额 B、利润额 C、应纳税所得额 D、收入总额 12、下列不属于按照关税的流动方向分类的关税是（D）。 A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、复合关税 13、王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为（A）。 A、560元 B、700元 C、1000元 D、2200元 14、耕地占用税是对占用农村耕地建房或者从事其他非农业建设单位和个人，按照规定税额征收的（B）税种。 A、按日 B、一次性 C、按年 D、按天 15、下列资源中，不是资源税的应税项目是（B）。 A、盐资源 B、财产税 C、耕地占用税 D、土地使用税 16、根据车船使用税法的规定，各种载货汽车的计税依据为（B）。 A、辆 B、净吨位 C、载重吨位 D、行驶里程 17、就其性质来说，房产税属于（B）。 A、资源税 B、财产税 C、行为税 D、流转税 18、契税是在转移土地，房屋权属订立契约时，由谁缴纳的一种税（A）。 A、承受人 B、转让人和承受人 C、转让人 D、出让人 19、下列不属于行为税的有（C）。 A、印花税 B、城市维护建设税 C、车船税 D、社会保险税 20、我国车辆的购置税实行的税率是（B）。 A、定额税率 B、统一比例税率 C、累进税率 D、超额累进税率
中国税制计算题 1.某企业为增值税一般纳税人，3月销售情况如下∶(1)采取现销方式销售商品，取得销售收入100000元，增值税款17000元；(2)采取托收承付方式销售商品，货已发出，托收手续已办妥，应收货款20000元，应收增值税款3400元；(3)采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款；(4)收到预收货款20000元，商品尚未发出；(5)收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。请计算本月应纳增值税。 2.某机械厂(增值税一般纳税人) 8月份发生以下业务： (1)外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税； (2)外购钢材支付运费5万元，建设基金0.15万元，运输装卸费0.5万元，取得运费发票按规定可以抵扣进项税； (3)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票； (4) 采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货已发出，并办妥托收手续； (5) 采用直销方式销售车床不含税价55万元。 请计算该机械厂8月份应纳的增值税。 3.某百货大楼10月份发生以下经济业务（购销货物的税率均为17%）： （1）销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元； （2）向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入58.5万元； （3）购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102万元；同时支付货物运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1.2万元，款项均已支付，并取得运输发票（票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）； （4）没收包装物押金4.68万元； （5）将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.85万元。 请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。 4.某进出口公司9月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为700万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1900万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。 计算该公司9月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。 5.红星日用品加工厂为增值税小规模纳税人，9月份取得销售收入总额18.54万元。计算该日用品加工厂9月份应缴纳的增值税税额。 6.某化工厂为增值税一般纳税人，10月份经营业务如下： （1）销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为20.40万元； （2）销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为42万元； （3）以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入30万元。 计算该化工厂10月份应纳的消费税。 7.某日用化工厂8月份将一批原材料委托某加工厂加工成化妆品。委托加工合同上注
全国2015年4月高等教育自学考试《中国税制》参考答案 课程代码：00146 注：参考答案仅供参考，并不是标准答案。 一、单项选择题： 1-5：CBCAB 6-10：CDCCA 11-15：ADA DD 16-20：ACADB 二、多项选择题： 21：无 22. ACE 三、简单题： 26.简述税收的财政职能所具有的特点。 答：税收的财政职能有如下几个特点。 （1）用范围的广泛性。 （2）取得财政收入的及时性。 （3）征收数额上的稳定性。 27.简述个人所得税的概念及其特点
答：概念：个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。它最早于1799年在英国创立，目前世界上已有140多个国家开征了这一税种。 （一）实行分类征收 （二）累进税率与比例的税率并用 （三）费用扣除额较宽 （四）计算简便 （五）采取课源制和申报制两种征税方法 28.简述契税的概念及其作用 答：契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由承受人交纳的一种税。 作用：契税实行40多年来，在搞好土地、房屋权属转移的管理，增加财政收入，调节收入分配不公等方面，发挥了积极作用。 ①征税对象不符合宪法规定。宪法规定土地不得买卖，原《契税暂行条例》则规定对土地所有权买卖征收契税，明显与宪法相抵触。 ②税负不公。原来的契税只对个人、外商投资企业、外国企业和外国人、华侨、港澳台同胞等非公有制经济成分征收，对公有制经济组织是免征的，这不符合公平税负的原则。 ③原《契税暂行条例》关于征收机关、征收管理等方面的内容已经大大落后于形势，影响了契税的征收，税源大量流失的情况难以得到遏制。 29.简述印花税的纳税方法。 答:（1）自行贴花办法即“三自”纳税办法，是指纳税人在发生纳税义务时，应当根据应税凭证的性质和适用的税目税率，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或画销。 （2）汇贴或汇缴办法
《中国税制》第一次习题 第一章税收制度概述 一、单项选择题 1.（B）是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限 2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。 A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税 3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是（）。 A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额 5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征税对象 二、多项选择题 1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。 A.纳税环节 B.纳税人 C.税率 D.课税对象 2.税率的三个基本形式是（）。 A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。 A.全率累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 4.减免税的基本形式有（）。 A. 税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.纳税人减免 5.违反税收法令的行为包括（）。 A.抗税 B.偷税 C.欠税 D.骗税 第六章企业所得税 一、术语解释 1．非居民企业： 2．应纳税所得额：
3．抵免限额： 4．实际管理机构： 5．企业所得税的纳税人： 二、单选 1.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A．5% B．10% C．15% D．20% 2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元，该服装厂应按照（）万元予以税前扣除。 A．80万元 B．48万元 C．8万元 D．64万元 3.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。 A．20% B．30% C．50% D．100% 4.符合高新技术企业条件的企业，其企业所得税的税率是（）。 A．15% B．20% C．25% D．10% 5.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。 A．企业实际经营地 B．企业登记注册地 C．企业会计核算地 D．企业管理机构所在地 三、多选 1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（） A．企业违反销售协议被采购方索取的罚款 B．税务机关征收的税收滞纳金 C．直接向某山区小学捐赠的支出 D．计提的固定资产减值准备 2.企业申报的广告费支出应具备以下条件（） A．已支付费用 B．通过一定媒体传播 C．通过工商部门批准的专门机构制作
2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制试卷 (课程代码 00146) 本试卷共4页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．按税负能否转嫁。可以将税收分为 A．从价税与从量税 B．价税与价外税 C．直接税与间接税 D．中央税与地方税2．区分不同税种的主要标志是 A．征税对象 B．税目 C．纳税地点 D．纳税义务人 3．某服装店为小规模纳税人，当月销售服装取得含税收入41200元，则当月应缴纳的增值税税额为 A．1200元 B．1236元 C．4739．82元 D．5986。32元 4．下列行为应当征收增值税的是 A．企业将购进的化妆品用于职工福利 B企业将购进的钢材用于在建工程 C．企业将购进的高档手表赠送给客户 D．企业将购进的农产品用于个人消费 5．下列不属于消费税税率形式的是 A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D. 复合税率 6．某高尔夫球生产企业2014年8月销售一批高尔夫球，开具普通发票，取得含税收入1 17 万元。已知高尔夫球增值税税率l7％，消费税税率10％，则该企业当月应缴纳的消费 税税额为 A．10万元 B．10．64万元 C．11．7万元 D．18．08万元 7．下列行业应缴纳营业税的是 A．铁路运输业 B．公路运输业 C．餐饮服务业 D．汽车租赁业 8．缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方，该种关税优惠类型是 A. 互惠关税 B．特惠关税 C. 普惠关税 D．最惠国待遇 9．下列企业不属于企业所得税纳税人的是 A．股份制企业 B．个人独资企业 C．外商投资企业 D．国有企业 10．某居民企业2014年营业收入1000万元，实际发生的业务招待费30万元。在计算企业所得税时，允许税前扣除的业务招待费为 A．5万元 B．15万元 C. 18万元 D．30万元 11．甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业，2014年开发新产品发生研究开发费用400
第六章个人所得税 计算题 1．甲、乙、丙三位大学讲师合译一本书，出版发行后，共取得稿酬8 200元，假定按字数付稿酬，甲得5 000元，乙得2 500元，丙得700元；另外甲取得国库券利息300元，丙取得红利200元。问三位讲师应如何纳税？ 2．某中国居民分别在中国境内甲、乙两地任职，当月在甲地取得工资2000元，在乙地取得工资3000元，一次性取得劳务报酬60000元，问该公民应纳个人所得税多少？ 3．某外籍专家某月在中国境内取得工资收入5000元，另取得股票股息3000元，红利14000元，另外转让汽车一辆，取得转让收入130000元，按规定可扣除的购进价格和其他费用80000元，卖出时交纳手续费5000元，自行申报纳税。计算该外籍专家本月应纳个人所得税。 4．外语学院刘教授应邀到某国讲学半年，每月薪金折合人民币20000元，在国外已缴个人所得税2500元；原单位月薪金1500元，请问刘教授的收入应如何缴纳个人所得税？ 5．林某为某大学教授，2013年收入情况如下： ①每月的工资收入为1500元，年末另外一次性领取年终奖金3000元； ②在国内期刊上发表文章三篇，分别获稿酬500、900、1200元； ③为境内某企业提供一项专利技术的使用权，一次取得特许权使用费50000元； ④应邀到某企业讲学，取得收入30000元； 要求：请计算林某在2013年度共纳个人所得税多少？ 6．某演员2013年7月应邀到某地进行演出，取得演出收入50000元；同年3－6月连续4个月到某歌厅演出，每月平均演出15天，每天获酬劳200元。请计算此演员应缴纳的个人所得税。 7．中国公民汪某是一名被原单位派往外商投资企业的中方雇员，2013年1－12月份收入情况如下： ①1－12月份每月取得外商投资企业支付的工资20000元，国内派遣单位支付的工资3000元； ②取得国债利息收入4000元； ③在国内杂志上发表文章两篇，分别取得未扣除个人所得税的稿酬收入1000元和600元； ④个人出租住房，每月取得租金收入2500元，每月发生的准予扣除项目及维修费用400元，取得合法票据。 要求：计算汪某2013年在我国应缴纳的个人所得税。 8. 某中国公民2013年度来自美国的所得项目有：偶然所得折合人民币10000元，特许权使用费所得折合人民币12000元，分别已经按该国税法缴纳个人所得税折合人民币1000元和2000元；同时来自法国的稿酬所得折合人民币6000元，已经按该国税法缴纳了个人所得税700元。计算2009年该中国公民应纳个人所得税税额。
《中国税制》第一章税收制度概述 一、术语解释 1.税收制度 2.纳税人 3.课税对象 4.税率 5.税制结构 二、单项选择题 1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限 2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。 A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税 3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是（）。 A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额 5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征税对象 三、多项选择题 1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。 A.纳税环节 B.纳税人 C.税率 D.课税对象 2.税率的三个基本形式是（）。 A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。 A.全率累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 4.减免税的基本形式有（）。 A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.纳税人减免 5.违反税收法令的行为包括（）。 A.抗税 B.偷税 C.欠税 D.骗税 四、判断题（判断对错） 1.税收制度是税收分配关系的体现方式。 2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。 3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。 4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
一、单选题（2分×10=20分） 1、区分不同税种的主要标志是（B ）。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 2、下列税法中属于对流转额课税的是（B） A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ） A年应税销售额50万 B年应税销售额80万 C年应税销售额100万 D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有（ D ） A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证 的是（ D ） A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票 D废旧物资收购发票或普通发票 6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A） A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务 7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ D ） A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为，为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是（ C ）。 A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒
C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ A ） A.不纳税 B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税 10、改在零售环节征收消费税的金银首饰是指（C） Ａ.镀金（银）、包金（银）首饰Ｂ. 镀金（银）、包金（银）镶嵌首饰Ｃ.金、银和金基、银基的合金首饰Ｄ. 采取锁金工艺制成的金银首饰 二、多选题（3分×5=15分，错选、多选不得分，少选得1.5分） 1、税收的特征主要表现在（ABC ）。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.及时性 2、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ABC ）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将委托加工的货物对外投资 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 3、将购买的货物用于下列项目，其进项税额不能抵扣的是（ABD ）。 A、用于修建展厅 B、用于个人消费 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利 4、下列物品中属于消费税征税范围的有（ BCD ） A.家用电器 B.烟酒 C. 汽油和柴油 D.鞭炮与焰火 5、下列项目中，构成计征消费税的商品价格的有（ABC）。 A．成本 B．利润 C．消费税税金 D．增值税税金 三、判断题（1分×5=5分） 1、在我国，有权制定税收法律的权利机关是国务院和全国人大及其常务委员会。 （错） 2、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和 非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。（对） 3、总分支机构不在同一县（市）的，应由总机构向其所在地主管税务机关申报 缴纳增值税。（错） 4、委托加工应税消费品的扣缴义务人是受托方（个人除外）。（对） 5、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消
第三次作业 一、术语解释 1．非居民企业 2．应纳税所得额 3．抵免限额 4．实际管理机构 5．企业所得税的纳税人 二、单选 1.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A．5% B．10% C．15% D．20% 2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元，该服装厂应按照（）万元予以税前扣除。 A．80万元B．48万元C．8万元D．64万元 3.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。 A．20% B．30% C．50% D．100% 4.符合高新技术企业条件的企业，其企业所得税的税率是（） A．15% B．20% C．25% D．10% 5.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。 A．企业实际经营地C．企业会计核算地 三、多选B．企业登记注册地D．企业管理机构所在地 1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（ A．企业违反销售协议被采购方索取的罚款 B．税务机关征收的税收滞纳金 C．直接向某山区小学捐赠的支出 D．计提的固定资产减值准备 BCD）2.企业下列项目的所得免征企业所得税（） A．中药材的种植C．香料作物的种植B．林木的培育和种植D．海水养殖
） 3.企业申报的广告费支出应具备以下条件（ A．已支付费用 B．通过一定媒体传播 C．通过工商部门批准的专门机构制作 D．取得相应的发票 ） 4.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（ A．为在建工程人员支付的工资 B．为雇员年终加薪的支出 C．为雇员交纳社会保险的支出 D．为雇员职务津贴的支出 5.下列固定资产不得计算折扣扣除的是（） A．单独估价作为固定资产入账的土地 B．以经营方式租出的固定资产 C．以融资方式租入的固定资产 D．以足额提取折旧仍继续使用的固定资产 四、判断 1.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（） 2.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（） 3.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，可以扣除。（） 4.在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（） 5.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。（） 五、简述 1.简述企业所得税的所得来源地是如何确定的。
2017年 10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷 (课程代码 00146) 本试卷共 5页,满分 100分,考试时间 150分钟。 一、单项选择题:本大题共 20小题,每小题 1分,共 20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。 1.下列税种中,属于财产税的是A A.车船税 B.消费税 C.印花税 D.资源税 2.下列关于税率的表述中,正确的是B A.名义税率就是实际税率 B.在比例税率下,边际税率等于名义税率 C.在累进税率下,边际税率小于名义税率 D.在累进税率下,边际税率小于平均税率 3. 某运输公司为增值税小规模纳税人, 2016年 6月份取得含税运输收入 10万元, 上述收入应缴纳的增值税税额为A A. 2912. 62元 B. 3000元 C. 6000元 D. 元 4.境内单位向境外单位提供研发服务,适用的增值税税率为A A.零税率 B. 3% C. 6%
D. 11% 5.下列消费品中,属于消费税征收范围的是D A.飞机 B.人参 C.智能手机 D.实木地板 6.金基合金首饰消费税的纳税环节为B A.生产环节 B.零售环节 C.批发环节 D.出口环节 7.甲公司进口一批货物,其关税完税价格按倒扣价格法估算。该批货物的境外运输费用为 3 000元,在境内的销售收入为 50 000元,销售费用为 2 000元。该批货物的关税完税价格为B A. 47 000元 B. 48 000元 C. 50 000元 D. 52 000元 8.乙公司进口一批货物,海关审定货价折合人民币 l 000万元,运抵我国港口前发生的运费和保险费折合人民币 10万元,适用关税税率为 l0%。该批货物应纳关税税额为C A. 99万元 B. 100万元 C. 101万元 D. 1 000万元 9.在计算企业所得税时,准予税前扣除的职工福利费标准为C A.不超过利润总额 10%的部分
《xx税制》期中练习题 一、单选题（2分×10=20分） 1、区分不同税种的主要标志是（B）。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人2、下列税法中属于对流转额课税的是（B） A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C） A年应税销售额50万B年应税销售额80万 C年应税销售额100万D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有（D） A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（D） A从销售方取得的增值税专用发票B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票D废旧物资收购发票或普通发票6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A） A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务
7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（D） A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为，为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是（C）。 A．卷烟和黄酒B．卷烟和啤酒 C．卷烟和白酒D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（A）A.不纳税B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税10、改在零售环节征收消费税的金银首饰是指（C） Ａ.镀金（银）、包金（银）首饰Ｂ.镀金（银）、包金（银）镶嵌首饰 Ｃ.金、银和金基、银基的合金首饰Ｄ.采取锁金工艺制成的金银首饰 二、多选题（3分×5=15分，错选、多选不得分，少选得1.5分）1、税收的特征主要表现在（ABC）。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.及时性2、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ABC）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将委托加工的货物对外投资 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 3、将购买的货物用于下列项目，其进项税额不能抵扣的是（ABD）。 A、用于修建展厅 B、用于个人消费