企业需提供的资料清单
为进一步做好本次贵单位的资产评估工作,需贵单位配合提供如下资料:
1、此次经济行为的依据;
2、评估业务约定书;
3、关于被评估企业资产配臵和使用情况的说明,包括对非经营性资产、负
债和溢余资产状况的说明;
4、资产或资产组合的法律权属状况说明;
5、委托方及被评估单位承诺函、评估事项说明;
6、企业历史沿革、公司组织结构图、企业工艺流程图及主要产品或服务内容介绍、分布区域、过往代表项目(包括但不限于企业成立时间、出资人结构、截止评估基准日股东变更情况、评估基准日出资人情况等);
7、企业法人营业执照等工商登记证,国有资产产权登记证(或登记表或年
检表);
8、公司章程;
9、主要业务资质证书;
10、企业前3年经营及财务分析报告(审定后);
11、以前作过的历次资产评估报告;清产核资等涉及企业账务价值变化的
资料;
12、基准日评估申报明细表;(签名、盖章);
13、对外投资协议书、被投资单位公司章程、营业执照、投资日至评估基准日投资收益情况介绍、近三年财务报表;
14、评估基准日审计报告(或土地评估报告、矿权评估报告)。
第二部分成本法各类资产负债需提供的资料:
1.现金:
库存现金盘点表(每个现金存放单位均需写一张)
2.银行存款:(每个账户必须)
(1)含有评估基准日余额的银行对账单;若账面金额与银行对账单金额不
一致时,应提供银行存款余额调节表,在存款余额调节表中注明其中长期未达账项和大额未达账项的内容,并说明原因;
(2)如银行存款为定期存单,应提供存单复印件,并在存单复印件上说明存款起止期限、存款利率;
(3)银行存款询证函(可提供审计机构询证函复印件)。
3.其他货币资金
需提供资料:同银行存款
4、交易性金融资产
(1)交易性金融资产的种类、数量、金额
(2)交易性金融资产的入账依据,原始凭证复印件
(3)提供相关函证
(4)交易性金融资产可变现能力的说明,已质押股票、债券等声明
5、短期投资
(1)权属证明(如股权证\托管证\交割单等);
(2)若该科目中有已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金应加以说明,并比照银行存款提供相应资料。
(3)债券复印件或其他可证明企业拥有所申报的债券实物及其产权的文件资料。
(4)对无法变现的有价证券出具文字说明(签名、盖章);
6、应收票据
(1)应收票据的复印件。
(2)对可能和已经坏帐的应收票据出具坏帐原因、坏帐金额及有关坏帐依据(如对方企业破产,应要求企业提供法院判决书或其他外部证明材料)的文字说明(签名、盖章)
(3)对权属不明确的票据(如:用于抵押、质押的票据等)应由企业提供
详细的文字说明(签名、盖章)和抵押、质押合同等法律文书的复印件(4)应收票据在评估基准日的贴现率
7、应收账款
(1)“涉诉”的款项应提供法院判决书等有关法律文件;
(2)欠款单位破产、关闭或资不抵债证明;
(3)大额款项(账面值前五位)购销合同和结算单据;
(4)第三方欠款单位应收账款询证函(由审计机构提供模板);
(5)对应收帐款中不能收回的项目,债务人死亡、失踪、对方企业长期亏损无力偿付等其他情况,应要求企业出具文字说明(签名、盖章)。
(6)对于3年以上账龄的款项在无相关资料的情况下,应与企业沟通具体分析其收回的可能性并取得企业出具的文字说明(签名、盖章)。
8、预付账款
(1)对账龄超过一年的预付账款,应提供专项说明。逐项说明长期挂账的原因、催(货)款情况及现状、该货物(款项)收回的可能性及金额;
(2)“涉诉”的款项应提供法院判决书等有关法律文件;
(3)大宗预付款合同协议复印件;
(4)询证函(由审计机构提供模板);
(5)对应收帐款中不能收回的项目,债务人死亡、失踪、对方企业长期亏损无力偿付等其他情况,应要求企业出具文字说明(签名、盖章)。
(6)对于3年以上账龄的款项在无相关资料的情况下,应与企业沟通具体分析其收回的可能性并取得企业出具的文字说明(签名、盖章)。
9、应收股利(应付利润)
(1)被投资单位关于发放鼓励的董事会决议;
(2)对一年以上未收回的项目,应要求企业出具文字说明(签名、盖章);
(3)对应收股利中不能收回的项目,要求企业出具有关说明;
(4)若对方企业破产,应要求企业提供法院判决书或其他外部证明材料。
10、应收利息
(1)债券的复印件
(2)对长期未回收的项目,应要求企业出具文字说明(签名、盖章)
(3)对应收利息中不能收回的项目,要求企业出具文字说明(签名、盖章)(4)若对方企业破产,应要求企业提供法院判决书或其他外部证明材料
11、应收补贴款
(1)企业取得应收补贴款的相关文件
(2)对一年以上未收回的项目,要求企业出具文字说明(签名、盖章)
(3)对应收补贴款中不能收回的项目,要求企业出具有关说明
12、其他应收款
(1)金额较大的外部单位往来款的借款协议、收据复印件;
(2)对应收款项中不能收回的项目,债务人死亡、失踪、对方企业长期亏损无力偿付等其他情况,应要求企业出具文字说明(签名、盖章)。
(3)询证函(由审计机构提供模板)
(4)对于3年以上账龄的款项在无相关资料的情况下,应与企业沟通具体分析其收回的可能性并取得企业出具的文字说明(签名、盖章)。
13、存货
提供基准日盘点表,盘点人签字并盖公司章
(1)存货—原材料
大宗原材料及主要材料应提供评估基准日或者最后一次采购合同;评估基准日企业存货库存盘点表,帐面为负数的存货在评估基准日的实际库存数及说明负数产生的原因。
(2)存货—委托加工材料
请提供大额委托加工合同。
(3)存货—产成品(库存商品)
基准日售价表,近期销售合同。
14、待摊费用
与各项费用基准日账面余额相关的原始凭证复印件(如保费单据、租金收据等)及合同(租赁合同等)。
15、无形资产—其他无形资产
专利证书、商标证书、计算机软件购臵发票及合同等无形资产证书或其他产权证明文件的复印件。
A专利权:
1.委估技术拥有方简介,包括经营历史,包括主要里程碑以及目前的经营特性
简介。
2.委托评估的技术简介,说明委估技术名称,技术先进性、实用性。包括技术
在国际和国内研发的时间、技术的特点等。如有可能请提供委估技术的有关专家鉴定意见和获奖证书等资料。
3.详细说明委估技术的组成,包括委估技术包括那些专利、专有技术。
4.如果委托评估的专利技术是专利技术所有权,请提供专利证书、专利权力要
求书、专利缴费凭证,对于实用新型专利,根据需要提供专利查新报告和专利局登记薄副本;如果专利为许可使用权,请提供许可合同及许可费按期支付的凭证。
5.详细说明委估技术的应用前景,包括已经或可以预见产品的种类、委估技术
在上述产品设计、生产中所起作用的文字介绍资料。
6.说明上述委估技术产品除委估技术之外是否还有其他专利或专有技术应用。
7.假设技术受让方营业执照、章程及有关协议(包括附件)。
8.说明委估技术组成部分中是否存在抵押、臵押等情况;是否存在与他人共享
的专利权。对于本次评估目的的经济行为是否得到权利共有人的同意。
9、专利权的成本费用和历史收益情况(包括专利申报或购买、持有、延续等项支出成本、专利使用、授权使用及转让所带来的历史收益)
10、专利权的收益期和预期收益额有关情况(包括专利的保护期、专利权人的经营管理能力、专利产品的技术寿命和经济寿命、单位售价情况、主要竞争对象的市场占有率、盈利情况、专利权的获利能力和收益水平等)
B商标使用权
(1) 商标的法律保护状况(包括商标注册登记部门和时间、审批和公告文件、商标权人有效期及续展条件等);
(2) 商标的具体内容(包括名称、文件、图案和声像,适用领域和范围、使用、保持、转让等权属);
(3) 商标的使用情况(包括商标启用时间、商标使用人数量、授权使用和使用权转让情况、商标使用范围、场所、对象、已使用次数或数量等);
(4) 商标的成本费用和历史收益情况(包括商标的申报或购买、持有等项指出成本,商标使用、授权使用及转让所带来的历史收益);
(5)商标的知名度、广告宣传情况、同类产品的名牌商标;
(6)形成商标的广告费等合同及大额付款凭证
(7) 商标的预期寿命和收益情况(包括使用该商标产品的预期寿命、单位售价、销售量、市场占有率和利润情况,同种产品售价情况、主要竞争对象的市场占有率、盈利情况等)
C其他资料
当地用电权、用水权、通讯标准及使用数量证明
16、持有至到期投资
(1)持有至到期投资的有关详细内容,原始投资额、投资收益情况
(2)发行方或债务人有无严重财务困难、违反合同条款、可能倒闭或进行其他财务重组等情况
(3)发行方或债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等
17、长期应收款评估所需资料
(1)长期应收款的内容、形成原因;
(2)提供相关合同,是否存在优惠购买选择权、租赁期开始日、应收融资租赁款、担保余值、未担保余值、出租人发生的初始直接费用、未实现融资收益、或有租金等情况;
(3)企业的租赁内含利率、最低租赁收款额及其现值和未实现融资收益、
或有租金的计算依据
18、投资性房地产评估所需资料
(1)投资性房地产的种类、主要特征、区位状况、取得方式、用途、状态、
改扩建、持有目的等情况,
(2)委托方对不动产的权属做出承诺、提供相关合同协议
(3)提供投资性房地产的计量模式、历史成本、累计折旧、累计摊销、固定
资产减值准备、无形资产减值准备及租金收入、交纳税费情况
(4)投资性房地产现场勘查表。
19、短期借款
(1)借款合同协议复印件;
(2)担保合同、抵押合同复印件;
(3)银行往来询证函(由审计提供);
(4)最近一次支付利息的原始凭证复印件。
20、交易性金融负债
(1)交易性金融负债的种类、数量、金额
(2)交易性金融负债的入账依据,原始凭证复印件
(3)根据评估人员的要求提供相关函证
21、应付票据
(1)应付票据原件及复印件
(2)与应付票据相关的合同等资料
22、应付账款
(1) “涉诉”款项请提供法院判决书等有关法律文件;
(2)评估基准日后(评估报告出具前)已付款的原始凭证复印件;
(3)询证函(由审计提供)。
(4)企业需提供无需支付款项的证明及相关法律文件。例如债权人死亡、失踪,则提供有关证明;又如与债权人存在债权、债务纠纷的情况,则需提供有关法院或公安机关或其他权威机关的证明文件等
23、预收账款
(1)大宗合同复印件
(2) “涉及法律诉讼”的款项请提供法院判决书等有关法律文件;
(3)询证函(由审计提供)。
24、其他应付款
(1)外部单位往来款的借款协议、进账单复印件;
(2) “涉诉”款项请提供法院判决书等有关法律文件;
(3)询证函(由审计提供)。
25、应付工资
工效挂钩额度批准文件或其他文件的复印件。
26、应交税金
(1)如果填表单位享受减免税收的优惠政策,请提供减免税的批文;
(2)若填表单位未按要求如期纳税,请提供税务专管机关的延迟纳税批文复印件;
(3)评估基准日下一月份纳税申报表(有税务部门签章)及缴纳该月税款的税票复印件。
27、应付利息
借款合同、借据、距评估基准日最近一次的付息证明文件。
28、其他应交款
(1)如果填表单位享受减免税收的优惠政策,请提供减免税的批文;
(2)除教育费附加以外的各种地方性收费的文件(计提依据)的复印件;
(3)若填表单位未按要求如期缴费,请提供延迟缴费批文复印件及情况说明;
(4)评估基准日下一月份纳税申报表(有税务部门签章)及缴纳该月税费款的税票或收据的复印件。
29、预提费用
预提费用计提依据复印件(如大修计划、利息计算表、征收管理费的文件等)。
30、一年内到期的长期负债清查
需提供的资料:参见长期借款
31、长期借款
(1)借款合同协议复印件;
(2)担保合同、抵押合同复印件;
(3)银行往来询证函((由审计提供));
(4)最近一次支付利息的原始凭证复印件。
32、应付债券
(1)发行债券的批文;
(2)实际发行情况、应付债券利息计提及支付说明;
(3)其他相关资料。
33、长期应付款
相关应付款合同协议,如引进设备合同或融资租赁合同等的复印件。
34、长期投资
1、对外投资合同、协议;被投资单位章程、营业执照、验资报告和董事会的有关决议等;
2、各被投资企业前三年审计报告及评估基准日的财务报表;(这个实际是针对控股子、孙公司来说的,参股单位只需要提供基准日的报表)
3、其他资料参照成本法和收益法资料
35、建(构)筑物
1、产权证明文件(房屋所有权证、建筑用地许可证、建设工程规划许可证、商品房预售契约或合同);自有产权但非自用的房产请标记。
已抵押的房产,应提供房产抵押协议或合同类文件复印件;无法提供或无房产证的房屋,则要房产管理部门开据证明文件(文件中应明确:房屋权属、房屋名称、面积数量),同时应复印房产建设期的历史文件(包括:投资协议合同、建设项目规划许可证、监理合同、设计合同、施工安装合同、开工证、施工验收文件等);
有收益的房产,应提供每部分房产近三年的毛收入与成本开支,开支应分项列出,如:维修费、管理费、保险费、税金等
2、厂区平面图、室外管线图(包括上水、下水、煤气、暖气、蒸汽、电线、
电缆等);
3、典型建筑全套工程概(预)算书、工程决算书、工程竣工验收报告、改造装修概(预)算书、工程决算书、工程竣工验收报告。
4、主要房屋建筑物的照片(需标明房屋对应明细表中的序号和名称);
5、主要房屋建(构)筑物现场勘察记录(价值量达60%)。
36、在建工程
1、在建工程报批文件(包括立项批文、《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》、《开工证》等);工程实际进度与予付款之间是否有差异,说明原因。
2、在建工程慨(预)算书、或决算书、定货合同;
3、工程“完工月报表”和“工程价款结算单”;
4、进口设备的合同、报关单、商检报告;
5、重要的大额付款凭证、转帐凭证。
6、是否有已投入使用但未办理竣工决算的在建工程、或由于某种原因已停工的在建工程,请说明该项目的具体情况。
37、设备类资产
1、机器设备状况调查表、进口机器设备状况调查表及设备照片(选择本单位不同类型、价值量大的主要生产设备现场勘查记录(价值量达60%));
2、设备总体情况的简介,包括设备分类情况、技术水平状况、工艺流程、日常管理制度、维修保养情况等;
3、近三年设备大修理、改造记录,大修理设备合格验收单复印件;
4、自制设备提供各种材料耗材量、单价、外购通用标准件的型号规格、数量、单价,设计费、管理费以及其他费用、加工工时等数据并核算自制设备的重臵价值;
5、报废、盘亏设备情况说明并加盖公章;
6、企业关于设备产权的声明,有无融资租赁、经营性租赁、有无抵押、担保资产等,如有则提供具体明细及合同复印件。
7、进口设备合同及发票、海关报关手续复印件(指价值量大且重要的设备);
8、大型国产设备发票复印件,
9、全部机动车行驶证复印件(A4纸,应有照片、已行驶里程及年检时间);
10、车辆状况调查表(选择本单位不同类型、价值量大的关键生产车辆每一个独立法人单位数量不少于5辆进行填写)。
11、电子设备状况调查表(选择本单位不同类型、价值量大的电子设备填写,每一个独立法人单位数量不少于5台套进行填写);
12、网络设备合同及安装合同复印件;
13、在途设备、租出融资租赁设备、提供相应的合同、发票等资料;
14、压力容器、电梯、起重设备、提供年检验合格证、许可证等;
15、大型设备的安装、竣工资料及联合试车、调试验收的资料;
16、待报废的设备情况说明及证明材料;
17、设备管理制度。
38、房地产开发企业开发产品
1、权属情况资料
(1)项目立项文件;
(2)存货-开发产品的权证,包括:国有土地使用权证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证、商品房预售许可证、房屋所有权证。
2、价值情况资料
(1)土地出让合同、土地出让金缴纳凭证;拆迁合同或其他文件、拆迁费支付凭证;
(2)施工合同、主要工程款的支付凭证;
(3)贷款合同,抵押担保合同,利息支付凭证、还款凭证;
(4)税款(所得税、土地增值税)的支付凭证。
3、开发情况资料(视开发程度而定)
(1)拆迁进度资料、拆迁过程中存在的问题;
(2)主要设计图纸(总平面布臵图、主要经济技术指标、主要户型图);
(3)施工进度资料(基准日前3~6个月的工程月报);
(4)已经竣工建筑物的房屋面积测绘报告,未竣工建筑物的房屋面积预测报告;
(5)存货-开发产品的建筑面积,包括:总建筑面积,已建、未建、已售、待售建筑面积,自用房产建筑面积,各种配套用房的建筑面积,出租开发产品的建筑面积,周转房建筑面积。
4、销售情况资料(视开发程度而定)
(1)房地产销售控制流程类制度文件;
(2)销售控制统计表(需要反映预售房产的预售面积和预售价格);
(3)典型户型的销售合同及收款凭证;
(4)出租开发产品的租赁合同、收款凭证、主要费用的计提和支付的情况。
5、市场资料
(1) 房地产开发、销售需要缴纳的主要税费标准;
(2)周边房地产的租售情况;
(3)周边配套设施情况;
(4)区域房地产市场的整体情况介绍。
39、土地需要提供资料
A、相关权证、合同、协议等
1、土地证和房产证
2、涉及土地原始取得的历史资料及文件复印件
3、土地使用权出让合同,缴纳土地出让金及契税、印花税的财务凭证
4、土地使用权转让合同,收入/支出及缴税的财务凭证
5、土地(房地产)租赁协议
6、土地(房地产)抵押协议
10、如为新征地,征地的批准文件和征地协议
B、图件资料
1、估价对象区域位臵图/行政区划图(在图上标注估价对象)
2、地上房屋平面布臵图(如房产证中有附图,此处就不需要了)
3、涉及在建工程的,需工程平面图、施工图
第三部分收益法各类资产负债需提供的资料
一、财务状况资料
1、企业适用的税种、税率;享受哪些税收优惠?相应税收优惠政策的批文。
2、企业前3年长期投资分红情况说明,并请提供相应的明细帐页和收到分红的记帐凭证及原始凭证复印件。
3、独立核算单位,请提供其全部的财务报表、成本费用的明细资料。
4、根据“收益法评估明细表”进行预测,并请提供对各项预测的文字详细说明;(收益预测表需盖章及有董事会或股东会认可的书面依据)
5、法人单位前三年会计报表(最好是审计后的)
二、主营业务及产品的说明资料
1、公司主营业务及产品的生产能力及规模;目前在区域或全国及行业所处的地位状况;
2、影响公司主营业务及产品的相关国家政策以及行业规章,
3、对行业及市场发展的趋势判断,上下游产业的发展趋势以及对公司业务的影响。
4、企业面临市场竞争分析,包括主要竞争对手情况、竞争对手与公司的对比和简单分析;
5、企业的主要经营优势,应包括但不限于以下方面:国家政策优势支持、市场开拓优势、产品(技术) 优势、产品价格以及成本优势、财务(债务) 优势等;
6、企业面临的主要风险(政策、经营、财务)和应对措施;
7、司对市场开发潜力预测及开发设想;
8、近几年内主营业务及产品方向是否存在重大调整的预期;
9、请提供公司的发展规划资料,本企业未来五年的经营发展规划以及经营策略。应包括主营产品(业务)的市场容量和需求、竞争状况以及价格策略、产能计划、产品(技术)的更新改造、开发、销售计划和策略、成本费用控制以及资金筹措和投资使用计划等;
10、请提供目前正在筹划的重大生产型投资项目可行性研究报告、商业计划书;
备注:上述资料中,企业提供的资料均加盖企业公章,需企业签字盖章的均需相关人员签字后盖公章。
收益法参考内容:
一、产品与市场
1.公司生产类别及产品生产方式的描述;
2.产品的价格和定价方式的描述,各类产品的价格或边际利润是否随产品类别变化;
3.公司的产品市场是季节性的还是周期性的;
4.公司的营销是建立在本地、地区性、全国范围、还是世界范围;
5.在公司的产品系列中具有影响力的新产品、新技术。
二、销售与市场开发
1.近期是否进行过市场调查,结果如何?包括市场容量及企业所占份额。
2.描述公司市场营销的活动,包括营造新市场的方法;
3.公司销售队伍的规模和结构;
4.公司的营销计划,包括广告媒体及预算;
5.说明公司的促销计划及策略包括产品定价方针等;
6.说明企业的销售是否存在季节性;
7.说明企业产品的主要销售区域情况,是否有出口,出口比例及出口国家;
8.说明企业的新产品开发战略;
9.企业是否参加或受有关价格、非竞争协议等。
三、客户和供应商
1.公司是否依赖于小客户或分散客户?小客户占公司业务的比例;
2. 填报附后主要客户统计表;
3. 公司供应商的详细情况,包括原材料和这些原材料的替代来源。
四、竞争分析
1.列出并描述竞争对手公司,公司的规模、市场占有率、产品;
2.描述市场的竞争特点-采用价格优势、质量优势或售后服务优势等;
3.企业是否参加过行业协会,或可以并准备参加行业协会,请介绍该协会有关情况;
4. 成功的竞争对手中是否有其占优势的竞争或经营策略?这种模式现在是否改变及如何改变的。
五、设施
1.列出公司的主要设施,包括地点、规格和布局、功能、受到的限制、
自有或租入的设施;
2.列出公司目前闲臵的资产。
六、政策法规
1.府对于该行业和地区发展的有关规定(包括行业发展政策、环保政策等);
2.是否有可能影响公司业绩的政策限制(如:市场准入政策,特许经营政策、产品由国家或省、市政府定价等)。
七、技术
1.公司目前所应用的技术的描述;
2.有可能影响公司经营的技术进步。
八、盈利预测说明
(一)企业的生产经营业绩与经营优势
1、主要写明企业生产经营的历史情况,并反映企业生产经营的特点、企业在行
业中的地位与优势(目前的和未来的),包括市场的容量(总销售额)、市场份额、产品的优缺点、竞争力等,同时要说明有关国家产业政策的支持程度,国家税收、信贷、资源、用工等方面的优惠政策;
2、企业在行业中的地位与优势要通过系列经济指标说明及比较来反映;
3、企业历史经营情况说明,产品价格的变化,对生产成本、费用及销售收入的
变化原因予以分析;
4、对于受国家有关规定约束或禁止的情况应予以揭示;
5、对于企业的关联交易应作适当说明。
(二)企业经营计划
主要介绍企业在生产经营方面的年度计划、中长期计划以及经营策略,特别说明企业的产品更新与开发计划、销售计划、成本控制计划、资金筹措计划、投资计划。
(三)营业收入预测
1、历史营业收入的构成及变化的趋势
2、产品的销售量、价格的变化趋势,
3、说明预测的依据和变化原因
4、营业收入的预测应与被评估的资产范围配比。
(四)成本费用预测
1、历史成本费用的构成及变化趋势
2、说明预测的依据及变化原因
3、成本费用的预测应与被评估的资产范围配比
4、对于可能发生的土地使用权、商标、专利技术等租赁费应特别提示说明。(五)风险预测
企业的经营风险、财务风险和行业风险。
资产评估所需资料清单 一、综合类资料 1.资产占有方章程、合作协议或合同复印件; 2.委托方和资产占有方营业执照、国税、地税登记证复印件; 3.成立时的资产评估报告、验资报告; 4.委托方和资产占有方近三年审计报告和财务报表(盖红章); 5.资产占有方国有资产产权登记证; 6.资产占有方重大项目的可行性研究报告及有关主管部门的批复; 7.委托方和资产占有方概况介绍资料及进行资产评估有关事项说明(主要容见附件:关于进行资产评估有关事项的说明); 8.委托方和资产占有方承诺函; 9.与评估目的对应的经济行为文件(董事会决议、意向书等)及批复; 10.资产占有方拟进行的重大技改项目计划; 11.对资产占有方生产经营有重大影响的国家有关政策法规; 12.资产占有方最新厂志(使用后返还)、组织机构图; 13.资产占有方正在进行的或未执行的法律诉讼或债务纠纷的详细资料; 14.资产占有方抵押和担保情况调查表; 15.资产评估工作牵头方、各资产占有方联系人、其他中介联系人等的通讯表; 16.资产占有方评估基准日审计报告和财务报表(盖红章); 17.近二年的资产评估报告; 18.委托方和资产占有方认为必要的其他资料(高新技术企业认证等)。 二、专业资料(以下由资产占有方提供) 流动资产、负债及投资 1.公司会计核算系统、报表编制系统及主要会计政策; 2.所有银行账户的银行对账单及余额调节表; 3.银行存款询证函(提供格式); 4.大额应收票据、应付票据(金额前十名)复印件; 5.大额应收账款、应付账款、预付账款、预收账款(金额前十名)的购销合同或其他原 始凭证; 6.应收款项中呆坏账的有效证明材料; 7.不需或无法支付的应付账款的有效证明材料或说明(盖章); 8.大额或主要业务单位的应收、应付、预收账款、预付账款的询证函(提供格式); 9.存货的计划价格、市场参考价格及公司产品销售价格资料;
尽调的资料清单
目录 一、资产评估总体所需资料 (3) 二、流动资产评估所需资料 (3) 三、长期投资评估所需资料 (5) 四、房屋建筑物评估所需资料 (6) 五、机器设备评估所需资料 (6) 六、在建工程评估所需资料 (7) 七、负债评估所需资料 (7) 八、无形资产评估所需资料 (9) 资产评估申报明细表填表说明 (11) 一、房屋建筑物 (11) 二、机器设备 (11) 三、在建工程 (12)
一、尽调总体所需资料 1、被评估企业前三年及评估基准日审计报告 2、委托方与被评估单位营业执照、税务登记证复印件(经过年检的营业执照副 本); 3、法律诉讼明细表(应包括未决诉讼及未决仲裁). 说明及有关诉讼文件; 4、近3年收购资产或公司的评估报告 5、产权证明文件复印件(房产证、土地证、车辆行驶证<注意复印时要复印最后 一次年检的印章,同时请使用人在复印件上标注已行驶里程>); 6、被评估单位验资报告(最后一期)、章程 7、厂区总平面图; 8、被评估单位填报的《基准日资产基础法评估申报表》; 9、被评估单位填报的《收益法评估申报表》; 10、重要合同(包括但不限于2012年销售合同、目前尚未到期的借款合同、 抵押合同、基准附近主要采购及销售合同); 二、流动资产评估所需资料 1、货币资金 ?银行对账单、银行存款余额调节表 ?对银行余额调节表中三个月以上的未达账项出具文字说明(签名、盖章)2、短期投资
?对无法变现的有价证券出具文字说明(签名、盖章) ?短期投资各项目(如:债券、股票等)复印件 3、应收票据 ?应收票据复印件 ?对可能和已经坏账的应收票据出具坏账原因、坏账金额、及有关坏账依据(如对方企业破产,应要求企业提供法院判决书或其他外部证明材料)的文字说明(签名、盖章)。 ?对权属不明确的票据(如:用于抵押、质押的票据等),应由企业提供详细的文字说明(签名、盖章)和抵押、质押合同等法律文书的复印件。 ?应收票据在评估基准日的贴现率 4、应收账款 ?对应收账款中不能收回的项目,要求企业出具有关证明。 ?对方企业破产,应要求企业提供法院判决书或其他外部证明材料。 ?债务人死亡、失踪、对方企业长期亏损无力偿付等其他情况,应要求企业出具文字说明(签名、盖章)。 5、预付账款 ?对预付账款中不能收回的项目,要求企业出具有关证明。 ?对方企业破产,应要求企业提供法院判决书或其他外部证明材料。 ?债务人死亡、失踪、对方企业长期亏损无力偿付等其他情况,应要求企业出具文字说明(签名、盖章)。 6、应收股利(应收利润) ?被投资单位关于发放股利的董事会决议。
此文档下载后即可编辑 一、资产评估会计项目 1、对固定资产来讲: 账面价值=固定资产原价-计提的减值准备-计提累计折旧 账面余额=固定的账面原价 账面净值=固定资产折余价值=固定资产原价-计提累计折旧2、对无形资产来讲: 账面价值=无形资产原价-计提减值准备-累积摊销 账面余额=无形资产账面原价 账面净值=无形资产的摊余价值=无形资产原价-累积摊销3、其他资产(成本计量模式下的投资性房地产与固定资产和无形资产相同) 账面价值=账面余额-计提资产减值准备 二、资产折旧方法 ①年限平均法:年折旧率=(1-预计净残值率)÷预计使用寿命×100% ②工作量法: 单位工作量折旧额=固定资产原价×(1-预计净产值率)÷预计工作总量 某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额 ③加速折旧法:年折旧率=尚可使用年限÷预计只用年限的年数总和×100% 预计使用年限的年数总和=n×(n+1)÷2 月折旧率=年折旧率÷12 1.固定资产计算折旧最低年限: ①房屋、建筑物为20年 ②飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年 ③与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年 ④飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年 ⑤电子设备为3年
三、价值类型分类 ①以资产评估的估价标准形式表述的价值类型,具体包括:收益现值、现行市价、变现价值和清算价格四种; ②以资产评估假设的角度来表述资产评估的价值类型,具体包括:继续使用价值、公开市场价值和清算价值三种; ③保险价值:保险更新重置成本是指被保险机器设备在评估基准日时的更新重置成本。 扣减贬值后的保险更新重置成本是被保险机器设备在评估基准日时的更新重置成本扣减设备的贬值,即使用重置成本法的评估值。 ④报废价值和残余价值
关于本次资产评估工作,需请贵公司配合填报及提供的资料、明细申报表内容如下,配合评估工作的内容包括填报完善两套明细表、建议派出具有经验的财务(通常是填报资料等现场工作的牵头部门)、设备、房屋、土地、基建及其他有关资产等管理人员负责填表及资料准备工作,并配备相应的办公设施(如配备有宽带上网条件的办公室、打印机、复印条件等),同时协调配合评估人员的现场勘察工作等。 评估所需资料提交总体说明: (一)本套资料内容 本套资料包括: 1、资产评估所需资料清单 2、成本法评估申报明细表 3、收益法评估申报明细表 4、资产评估调查表(评估人员进场后再提供) (二)明细表及资料申报主体 申报主体包括公司直接或间接全资或控股下属企业。全资或控股下属企业指直接或间接持股50%以上及直接或间接持股50%以下(含50%但对其有实质性影响力(包括但不限于控制其董事会)、合并报表的下属企业。对于纳入申报范围的控股长期投资单位下属的控股长期投资也需要单独申报。 (三)表格填报和资料申报要点 对于纳入申报主体范围内各级企业,原则上均需填报成本法评估明细表、收益法评估申报表,并准备相关资料。 (四)评估基准日 2015年3月31日(依据项目方案确定)。 进行成本法评估明细表申报时只需要填报该时点的数据;进行收 益法评估明细表申报时需要填报基准日前五年的历史数据、并结合企业
预算、未来规划和业务发展情况进行2015年至2019年利润预测。(五)填表人员及填表流程建议
成本法申报表主要由财务部门牵头填写,基建部门、设备管理部门、工程建设部门、办公室等部门配合填表。 建议固定资产和在建工程部分的填表流程为: (1) 财务部门根据资产账填写明细表(以账为准); (2) 财务填完表后,与上述其他配合部门的相关人员开展资产自查,共同复核明细表所需的有关规格型号、参数等,账面值与实物的对应是否合理、实物计量是否准确,必要时在备注栏加以补充说明; (3) 最后再由财务统一核对,直到所有项目填写完整、账面值与报表一致时,提交给评估师。 收益法预测表历史数据以财务人员填写为主,未来预测建议财务部门结合管理部门、规划部门、固定资产管理部门共同填报,填报后由公司领导审核后提交资产评估机构。
资料清单 1.委托方企业法人营业执照 2.拟抵押在建工程建筑面积(须与《商品房销售窗口表》中的面积一致) 3.项目规划总平面图 4.《建设工程规划许可证》 5.《国有土地使用证》 6.《建设工程施工许可证》 7.《商品房销售许可证》 8.评估委托书(有固定格式,附后) 9. 法定优先受偿权调查记录(有固定格式,附后) 10. 拟抵押在建工程施工进度情况说明(有固定格式,附后) 11. 拟抵押在建工程施工款支付情况说明(有固定格式,附后) 以上资料均需企业盖章!
评估委托书 委托方:(甲方) 受托方:(乙方) 一、委托的具体内容: 1、评估物的范围和种类: 。 2、委托评估目的:。 3、估价时点:年月日。 4、评估工作起止时间:年月日至年月日。 二、甲方的责任和义务 1、提供乙方评估工作所需的资料; 2、按规定向乙方交纳评估费用。 三、乙方的责任和义务 1、在接受委托后,应立即组织人力在规定的期限内,根据评估物的特点,本着客观、公正的原则进行评估,并提出评估报告; 2、对甲方提供的有关资料和情况,以及评估结果保密。 四、本委托书一式两份,甲乙双方各执一份 委托方(签章) 年月日
工程款支付情况说明 房地产地价评估有限公司: 我公司开发建设的(项目名称),由承包建设。经与建筑承包人、监理公司核对,截止年月日,我公司拖欠承包人建筑工程款为元。 发包人:(盖章)总承包人:(盖章) 监理单位:(盖章) 年月日
工程建设形象进度说明 房地产地价评估有限公司: 我公司开发建设的 (项目名称)截止年月日,经与施工单位、监理单位共同核实,工程进度概况如下: 建设单位:(盖章)施工单位:(盖章) 监理单位:(盖章) 年月日
一、需企业提供的综合文件部分 1.营业执照(需年检)。 2.公司章程。 3.纳入评估范围内的资产、负债清查评估表(附件1:清单填列基本要求)。 4.介绍资产占有方情况的材料。 1.评估基准日银行存款对帐单、调节表(如账面余额与对账单不一致)。 2.银行贷款的合同、协议。 3.应收款项可能发生坏帐的证明资料: ●追款纪录; ●欠款单位破产、欠款人员死亡证明文件; ●欠款单位注销、撤销证明文件; ●欠款单位工商检索注销的证明文件; ●涉及诉讼事项的文件; ●其他可资证明的文件。 负债:序号至帐面价值各栏目由资产占有方填列。按债权单位和项目分别填列。如有借方余额,按会计制度列示资产负债表的规定执行,即借方余额填列在相应资产科目,但属职工教育经费,工会经费、福利费超支等性质的项目仍应在负债项目下填列。
资产评估委托方承诺函 ABC评估公司: 因事宜我单位委托你公司对该经济行为所涉及的资产额及负债进行评估。为确保资产评估机构客观、公正、合理地进行资产评估,我单位承诺如下,并承担相应的法律责任: 1.资产评估的经济行为符合国家规定并已获批准; 2.资产清单所界定的范围与经济行为所涉及的资产范围一致,未重未漏; 3.所提供的财务会计及其他资料真实、准确、完整,有关重大事项揭示充分; 4.纳入评估范围的资产权属明确,出具的资产权属证明文件合法有效; 5.所提供的企业生产经营管理资料客观、真实、科学、合理; 6.不干预评估工作。 委托方法定代表人签字: 委托方印章: 年月日
资产评估资产占有方承诺函 ABC评估公司: 因事宜单位委托你公司对该经济行为所涉 及的我单位资产及负债进行评估。为确保资产评估机构客观、公正、合理地进行资产评估,我单位承诺如下,并承担相应的法律责任: 1.资产评估的经济行为符合国家规定并已获批准; 2.资产清单所界定的范围与经济行为所涉及的资产范围一致,未重未漏; 3.所提供的财务会计及其他资料真实、准确、完整,有关重大事项揭示充分; 4.纳入评估范围的资产权属明确,出具的资产权属证明文件合法有效; 5.所提供的企业生产经营管理资料客观、真实、科学、合理; 6.不干预评估工作。 资产占有方法定代表人签字: 资产占有方印章: 年月日
企业价值评估所需初步资料清单 总体资料: 1.委托方营业执照复印件。 2.资产占有方企业简介:贵公司简介应包括如下内容:A名称、注册地址、及主要经营场所所在地、法定代表人、历史沿革;B资产、财务、经营状况,行业、地域特点与地位以及相关的国家产业政策、税费政策、所享有的优惠政策;C所执行的会计政策:会计制度、计账原则、预提费用计提依据、工资福利政策、利润分配政策等;D所执行的税收政策和税种、税率。 3.资产占有方营业执照、税务登记证、纳税鉴定复印件及企业产品介绍的宣传册等。 4.请详述企业组织机构,子公司情况及其他权益投资情况。 5.产权资料:国有资产产权登记证、房屋所有权证、土地使用权证、车辆行驶证、商标注册证、矿业权证等所有产权证明材料。 6.有关经济行为文件:(1)股份制、合资、联营、兼并、破产等经济行为的政府或上级主管部门批件;(2)有关资产变动的其他文件,如资产重组方案、董事会决议等; 7.前一年及基准日财务报表、审计报告(带报表附注); 8.资产占有方公司章程、特许行业经营许可证。 成本法资料: 一、流动资产和负债 1.各项流动资产和负债清查评估明细表(盖章):科目与贵公司资产负债表上相同,以人民币元为金额单位,每个科目的明细数之和与资产负债表一致,明细表格由我所提供; 2.所有银行存款帐户的银行对帐单、调节表,对未达帐项逐项说明原因; 3.三年以上往来款项的详细说明,是否有坏帐,分析其原因及证明;应收票据的种类、变现能力、信用程度及应收票据复印件;
4.所有长、短期借款合同,有抵押权、担保权的单独列示; 5.评估基准日企业存货库存盘点表,帐面为负值的存货在基准日的实际库存数及说明负值产生原因; 6.企业产品报价单及产品销售情况; 7.低值易耗品除在库的以外,采用一次摊销法核算的,将在用并已经摊销的进行实际盘点,按实盘数进行申报; 二、房屋建筑物(没有则不需要提供) 1.房屋建筑物清查评估明细表(盖章); 2.房屋所有权证、建设用地规划许可证、开工证、建设项目批件、初步设计说明、工程验收报告; 3.所有建筑物的工程决算报告、设计图、竣工图; 4.当地现行建筑造价定额、费用标准、调价系数手册或相关的文件规定、现行材料人工价格与调价的有关规定; 5.评估项目实际发生的费用及其相关的协议、合同; 6.各项管线的总平面布置图; 7.房屋维修管理情况及相关记录; 8.明细表中对围墙、管线、道路请填长度;水池、水塔请填体积; 9.主要建筑物照片; 三、机器设备及运输设备(没有则不需要提供) 1.机器设备及车辆清查评估明细表(盖章); 2.主要生产线的工艺流程图或介绍、初步设计说明,固定资产管理制度; 3.进口设备合同及合同附件、国产大型设备(原值在10万元以上)订货 合同及发票; 4.车辆的汽车行驶证及事故、大修情况; 5.所有压力容器,如锅炉的年度安全检查报告; 6.设备管理制度、大修情况及设备的利用率和产品的废品率情况; 7.如有租赁设备,提供所有租赁合同; 8.财务、设备部门、车间三个单位的固定资产互相核对情况,如三者不相 符合,说明原因; 9.管线管件表、电线电缆表、工程概算资料;
资产评估所需企业提供资料 一、需企业提供的综合性资料 1、1、企业概况; 1、2、经济行为的申请(改制方案及体改委批复)、批准文件(企改办批准文件); 3、营业执照(需年检)、公司章程; 1、4、中华人民国国有资产产权证(占有国有资产单位) ; 1、5、评估围的房屋所有权证或产权证明(与评估明细表建筑面积、结构、座落一致) ; 1、6、土地使用权证或产权证明(与评估围土地面积一致) ; 1、7、车辆行驶证; 1、8、评估前三年及基准日资产负债表、损益表和剥离后基准日资产负债表; 1、9、纳入评估围的资产、负债清查评估申报汇总表、明细表(按提供格式和要求填报) ; 1、10、申报评估的资产负债表、清查明细表一致的EXCEL97软盘一份;
1、11、对外担保、抵押资产清单,并在明细表备注中注明; 1、1 2、政府有关部门关于兴建港口的批准文件及相关资料、开工报告和港口验收报告; 1、13、港口平面图及管线图和相关工程资料[工程概(预算)书、工程决算书、工程竣工验收报告] ; 14评估过程中需要的其他资料。 二、需企业签署的文件(评估报告中必附材料) 1、1、评估业务委托协议; 1、2、委托方、资产占有方承诺函(一式六份,按提供格式)。 三、需企业编写并签章的资料 1、《关于进行资产评估有关事项的说明》(一式六份,按提供容,参考提供格式编写) 四、流动资产及其他资产评估所需提供的资料 1、评估基准日的银行对账单复印件和银行存款余额调节表(每个账号的都要附);定期存单的复印件; 2、评估基准日现金盘点表; 3、债权、债务:对方单位的询证函,并提供经确认无法收回(支付)款项的记录和说明,有关坏账核销的证明文件(债务人破产、死亡证明等); 4、其他应收款:此项目中如有企业间拆借的应附相应的协议或合同复印件; 5、待摊费用:此项目中的租赁费、保险费应附租赁协议或保险合同复印件; 6、长、短期投资:应附投资协议或合同、章程的复印件,被投资方的情况及财务报表等; 7、存货:评估基准日的存货盘点表及重要实物的照片(要照片原件),产成品现行销售价格(不含税价);
股权转让评估时需提供的资料清单 一、申报资料 1、资产评估申报明细表(以审计后数据申报) 2、委托方和资产占有方承诺函 3、委托方和资产占有方共同撰写的《关于进行资产评估有关事项的说明》 4、被评估单位历史收入成本明细统计和未来经营、收益状况的预测表及预测说明 5、尚未完工的在建实体资产工程概况、建设进展及运行收益情况介绍(工程概况介绍) 6、被评估企业在相关部门进行抵押、质押登记的证明文件——抵押、质押证书、政府部门同意进行质押的批准文件等 7、被评估企业评估基准日及前三年会计报表及经中介机构审计后的审计报告; 8、被评估企业前五年收入、成本费用统计表(按收费类型统计)(同时提供电子版) 9、被评估企业未来收益期至少五年的收入、成本费用预测表(按收费类型预测)(同时提供电子版) 二、综合资料 1、经济行为(股权转让)文件 (1)股东会(或董事会)股权转让决议及修改章程决议。 (2)上级主管部门关于股权转让的批复意见等书面文件。 (3)股权转让协议。 2、委托方和被评估企业的的营业执照;或事业法人证书或组织机构代码证 3、被评估企业的税务登记证和组织机构代码证、历次验资报告、公司章程、国有资产产权登记证、生产经营许可证等 4、被评估企业概况介绍(格式详见《关于进行资产评估有关事项的说明》相关部分) 5、被评估企业组织结构和长期股权投资关系图 6、被评估企业曾经进行过的资产评估的报告书、明细表 三、被评估企业流动资产和负债资料 1、现金盘点表;银行存款(借款)询证函、银行存款对帐单和余额调节表;出纳员声明书 2、大额往来款项询证函 3、较大笔往来款项的发生依据:历年明细帐页、记帐凭证及原始凭证(如购销合同、购销发票和出入库单等); 4、若涉及诉讼、呆坏账、不能付出的负债,请提供相应证明文件资料;往来款项欠款时间较长的,请提供有关情况说明。 5、存货盘点表、在外保管请提供相应基准日代保管单位确认函;近期大宗存货的购货发票; 存货购销制度介绍、异地存放存货的证明文件;产品销售发票、产品价格表、生产经营统计资料 6、长期应付款和专项应付款的发生依据 7、借款:借款本金及利息偿还情况专项说明;借款合同及抵押担保合同;长短期借款尚欠本金及利息的询证函 四、机器设备(汽车)资料 1、评估基准日的固定资产-机器设备(汽车)盘点表; 2、机器设备购置发票及购置合同、机器设备台账及设备档案(包括运行记录、事故记录、维修保养情况等)、工艺流程图及设备安装位置示意图; 3、车辆行驶证及购置发票、已行使里程;汽车行驶证上名称不相符的,要写专项说明,说明属本单位所有(并由行驶证上车主签字或盖章确认)
电大资产评估资料 一、单项选择题 C采用成本法评估低值易耗品时,成新率的确定应该根据( A.已经使用月数)。 C重置购建机器设备一台,现行市价1万元,运杂费200元,直接安装成本150元。根据经验分析,其间接成本占直接成本的百分率为1%,则其重置成本合计为(10453.5元)。 D当事人可根据具体情况自行决定是否可以评估的经济行为包括下列选项中的(企业租赁)。 D对货币资产进行评估时,其评估依据为其(C.账面价值)。 D对可上市交易的债券和股票进行评估时,一般采用的评估方法是(C.市场法)。 D对同一专利权来讲,其价值最高许可使用形式为为(d独占使用许可)。 D对无形资产评估时(b收益法、市场法、成本法都可采用)。 D对于购进批次间隔时间长、价格变化大的库存材料,评估时最好采用(C.市场法)。 F非上市普通股股票的折现率,大体上可参照非上市优先股股票的折现率再加上与被评估的普通股股票相适应的(A.风险报酬率)来确定。 G各种形态的流动资产都可以在较短的时间内出售和变卖于是企业对外支付和偿还债务的重要保证;这体现了流动资产的(A.较强的变现能力)。 G更新重置成本是指用新材料、新技术标准,以现时价格购建的(功能相同的)全新资产所需的成本。 G估算固定资产的实体性贬值,通常采用的方法是(使用量比率法(使用年限法))。 G国家规定的土地使用权出让年限,工业用地使用权最高出让年限为(50年)。 H衡量资产评估工作质量好坏的重要标志是(资产评估价值)。 J机器设备类资产一般不具备独立的获利能力,所以在进行机器设备评估时,(收益法)的使用受到了很大的限制。 J基准地价系数修正法所要修正的因素是(出让年限、个别因素和市场转让条件)。 J计算建筑期利息的工期应按(额定工期)计算。 J计算重置全价时,不应计人的费用是(维修费用)。 J假设开发法属于一种(倒算法)。 J建筑物残余估价法从评估原理的角度看,尤其适用于其他方法难以准确判断土地或建筑物的价格的情况,属于(收益法)的一种。 J进行流动资产的评估时,在出具评估结论之前,有下列几个步骤需要进行:①确定评估对象和评估范围。 ②合理选择评估方法。③对企业的债权、票据、分期收款发出商品等基本情况进行分析。④对有实物形态的流动资产进行质量检测和技术鉴定。正确的顺序应为(C.①④③② )。 J经济寿命是指(机器设备从使用到运行成本过高而淘汰的时间)。 J决定商标权价值高低的因素为(b商标所能带来的效益)。 K会计学中的资产计价必须严格遵循(历史成本原则)。 L流动资产评估无须考虑功能性贬值是因为(A.周转速度快)。 M某低值易耗品原价700元,预计可使用1年,现已使用6个月。据调查,该低值易耗品的现行市价为1100元,则其评估价值为( D.550 )。 M某建筑物建成于1990年1月,为砖混结构一等,耐用年限为50年,残值率为2%。该建筑物2001年1月的重置成本500万元,2001年1月的评估价值接近(392)万元. M某类设备的价值和生产能力之间成非线性关系,市场上年加工1600件产品的该类全新设备价值为10万元,现已八成新的年加工900件产品的被评估设备价值为(6 )万元。规模经济效益指数为0.5。
尽调的资料清单 二○一二年十一月二十六日 目录 一、资产评估总体所需资料 ................................................................................... 错误!未定义书签。 二、流动资产评估所需资料 ................................................................................... 错误!未定义书签。 三、长期投资评估所需资料 ................................................................................... 错误!未定义书签。 四、房屋建筑物评估所需资料 ............................................................................... 错误!未定义书签。 五、机器设备评估所需资料 ................................................................................... 错误!未定义书签。 六、在建工程评估所需资料 ................................................................................... 错误!未定义书签。 七、负债评估所需资料 ........................................................................................... 错误!未定义书签。 八、无形资产评估所需资料 ................................................................................... 错误!未定义书签。资产评估申报明细表填表说明 ............................................................................... 错误!未定义书签。 一、房屋建筑物 ....................................................................................................... 错误!未定义书签。 二、机器设备 ........................................................................................................... 错误!未定义书签。 三、在建工程 ........................................................................................................... 错误!未定义书签。 一、尽调总体所需资料 1、被评估企业前三年及评估基准日审计报告 2、委托方与被评估单位营业执照、税务登记证复印件(经过年检的营业执照副
企业提供的资料清单 一、管理类 1、企业法人营业执照复印件、税务登记证复印件、组织机构代码证复印件、国有产权登记表(证)复印件、专项经营资格证复印件(所有复印件均需加盖公章); 2、公司(包括总公司本身及下属子公司、控股公司、合资公司)章程、公司投资合同、企业财务制度、验资报告等; 3、委托方及资产占有方承诺函; 4、关于进行资产评估有关事项的说明(见附件1); 5、公司组织机构图,总平面图; 6、有关本项资产评估的股东会决议、董事会决议及有关主管部门的批文; 7、有关本项经济行为的可性行研究报告、方案、资产处置方案及有关部门的批复文件; 8、公司评估基准日及前三年经审计后的主要财务会计报表(资产负债表、损益表、现金流量表)和附表(利润分配表、费用表); 9、企业清产核资报告; 10、年度审计报告、过去的资产评估报告; 11、有关公司整体情况的其他材料。 二、财务类 1、银行存款 1)含有评估基准日余额的银行对帐单;若帐面金额与银行对帐单金额不一致时,应提供银行存款余额调节表,注明其中未达帐项并说明原因; 2)如银行存款为定期存单,应说明存款起止期限、存款利率并提供存单复印件(审验原件); 3)银行存款询证函(另行提供询证函样本)。 2、股票投资 1)权属证明复印件(如股权证\托管证\交割单等)(审验原件);
2)若该科目中有已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金应加以说明,并比照银行存款提供相应资料。 3、债券投资 债券复印件或其他可证明企业拥有所申报的债券产权的文件资料(审验原件)。 4、应收票据 1)“涉及法律诉讼”的款项提供法院判决书等有关法律文件; 2)用于抵押的应收票据提供抵押文件; 3)大额应收票据的复印件。 5、应收股利 董事会决议或其他利润分配文件 6、应收帐款、预付帐款、 1)对可疑债权应逐笔填制可疑债权调查表(调查表样本另行提供); 2)对“涉诉”的款项应提供法院判决书等有关法律文件; 3)基准日后已收回的款项,应提供原始凭证复印件,如汇款单、进帐单等; 4)欠款单位破产、关闭或资不抵债证明; 5)协助发放应收帐款(预付)帐款询证函(样本另行提供); 6)金额较大的应收(预付)帐款的合同或协议复印件; 7)大宗预付款合同协议复印件。 7、其他应收款 1)金额较大的其他应收款的借款协议、收据复印件; 2)其他资料参照应收帐款 8、应收补贴款 有关发放补贴的文件复印件。 9、存货 1)大宗原材料及主要材料、库存商品近期大额采购合同复印件; 2)大额委托加工合同复印件; 3)大宗商品(产品)销售合同复印件;
资产评估需要提供的资料 一、企业整体资产评估需提供的资料 1、法律性文件 (1)营业执照、法人代码证、章程、税务登记证、验资报告 (2)资产评估立项申请批复(国有资产占有单位) (3)上年度审计报告及本期末的审计报告 (4)董事会或股东会的重大决议 (5)重要经济合同或合作协议 2、财务资料(评估基准日) (1)会计报表 (2)现金盘点表、银行存款明细表、银行对帐单及余额调节表。(大额须询证) (3)应收票据、应收帐款、预付帐款、其他应收款明细表及帐龄分析表。(大额须询证) (4)存货明细表及存货盘点表(注明存货地点及库存时间) (5)待摊费用明细表、反映发生及摊销情况 (6)短、长期投资明细表、被投资单位验资报告、章程、营业执照,持股50%或
以上则另须进行整体评估 (7)固定资产及累计折旧明细表并提供: 1)土地使用权证、红线图、房产证、其中自建房产提供开工许可证、竣工验收证明 2)车辆行驶证及行驶里程、购置发票 3)机器设备购置发票及买卖合同 (8)在建工程明细表、列明开工日期、预计完工日期等并提供合同、付款凭证 (9)无形资产明细表、按帐面分类填列、提供权属证明、入帐及摊销依据等 (10)短、长期借款明细表、按帐面分类填列,提供贷款合同、借据等 (11)应付帐款、预付帐款、其他应付款明细表(大额须询证) 二、知识产权评估中需提供的资料 1、专利权评估需提供的资料 (1)企业法人营业执照或自然人身份证复印件 (2)专利权实施的可行性研究报告 (3)专利权的法律保护状况。包括专利号、专利证书颁发部门和时间、专利公告文件、专利的类型、专利权人、有效期、续展时间及条件等 (4)专利权的具体内容。包括专利名称、类别、适用领域,专利的使用、保持、
企业需提供的资料清单 注:此资料清单仅供参考,评估人员可根据具体项目的实际情况,删减内容,切忌一概而论;另企业提供的资料均加盖企业公章,需企业签字盖章的均需相关人员签字后盖公章。 第一部分综合资料 1、此次经济行为的依据; 2、评估业务约定书; 3、关于被评估企业资产配置和使用情况的说明,包括对非经营性资产、负债和溢余资产状况的说明; 4、资产或资产组合的法律权属状况说明; 5、委托方及被评估单位承诺函、评估事项说明; 6、企业历史沿革、公司组织结构图、企业工艺流程图及主要产品或服务内容介绍、分布区域、过往代表项目(包括但不限于企业成立时间、出资人结构、截止评估基准日股东变更情况、评估基准日出资人情况等); 7、企业法人营业执照等工商登记证,国有资产产权登记证(或登记表或年检表); 8、公司章程; 9、主要业务资质证书; 10、企业前3年经营及财务分析报告(审定后); 11、以前作过的历次资产评估报告;清产核资等涉及企业账务价值变化的资料; 12、基准日评估申报明细表;(签名、盖章); 13、对外投资协议书、被投资单位公司章程、营业执照、投资日至评估基准日投资收益情况介绍、近三年财务报表; 14、评估基准日审计报告(或土地评估报告、矿权评估报告)。
第二部分成本法各类资产负债需提供的资料 1、现金: 库存现金盘点表(每个现金存放单位均需写一张) 2、银行存款:(每个账户必须) (1)含有评估基准日余额的银行对账单;若账面金额与银行对账单金额不一致时,应提供银行存款余额调节表,在存款余额调节表中注明其中长期未达账项和大额未达账项的内容,并说明原因; (2)如银行存款为定期存单,应提供存单复印件,并在存单复印件上说明存款起止期限、存款利率; (3)银行存款询证函(可提供审计机构询证函复印件)。 3、其他货币资金 需提供资料:同银行存款 4、交易性金融资产 (1)交易性金融资产的种类、数量、金额 (2)交易性金融资产的入账依据,原始凭证复印件 (3)提供相关函证 (4)交易性金融资产可变现能力的说明,已质押股票、债券等声明 5、短期投资 (1)权属证明(如股权证\托管证\交割单等); (2)若该科目中有已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金应加以说明,并比照银行存款提供相应资料。 (3)债券复印件或其他可证明企业拥有所申报的债券实物及其产权的文件资料。 (4)对无法变现的有价证券出具文字说明(签名、盖章); 6、应收票据 (1)应收票据的复印件。 (2)对可能和已经坏帐的应收票据出具坏帐原因、坏帐金额及有关坏帐依据(如对方企业破产,应要求企业提供法院判决书或其他外部证明材料)的文字说明(签名、盖章)
资产评估需准备的文件资 料 Prepared on 22 November 2020
资产评估需提供的文件资料 以下资料均需加盖企业公章 根据资产评估一般情况所需要文件资料,及财政部关于资产评估报告内容的要求列出如下清单,需要由委托方、被评估单位进行提供,如由于评估具体情况不同需作补充和删减的,请与项目经理商定。 一、需企业提供的综合文件部分 1、公司营业执照、税务登记证、企业代码证、资质证书等(需年检后); 2、公司章程(含修正案)、历次出资评估、验资报告、股权转让资料等; 3、公司评估基准日及前三年会计报表(财务报表如有审计报告,需提供审计报告); 4、纳入评估范围内的资产、负债清查评估申报明细表(根据评估基准日审计后的财务数据,填写“最终资产评估明细表”,往来款项的发生日期、业务内容、账龄,并在备注项里补充基准日后收、付款数额;固定资产的规格型号、购置日期、生产厂家、数量等明细项应填全); 5、单位基本情况介绍资料:包括企业经营发展历史、隶属关系、组织机构、人员组成、经营现状(包括主要经营业务、销售网络、效益现状)及曾获得的荣誉等、企业组织机构及人员结构图(电子版)。 二、需企业提供的专项文件资料 (一)流动资产及其他资产评估需提供的资料 1、现金盘点表、大额现金支出凭证复印件;
2、评估基准日银行存款对帐单、余额调节表、银行询证函(复印审计或打印扫描件)。 3、保证金类存款:存款单据、银行询证函(复印审计或打印扫描件)。 4、请提供应收账款、预付、其他应收款余额前5-10名的债权人(非关联单位,数量根据余额大小而定)以下资料 (1)明细账(形成余额的年度明细账) (2)询证函(复印审计机构) (3)大额应收账款的原始发生凭证资料(5笔,相关合同、汇款资料、记账凭证等)、 (4)期后回款的入账凭证(进帐单、记账凭证)等资料; 5、存货 (1)存货(库存、发出商品)收发存管理制度等; (2)各类存货评估基准日盘存表; (3)基准日金额大、数量多的存货购置发票、入库单据等资料; (4)评估基准日各类库存商品的销售价格表、基准日附近销售发票等资料(按照品种不同,复印3-5份)。 (二)长期股权投资:参照本资料清单进行准备; (三)房屋建筑物 1、产权证明文件(房产证、规划、建筑许可证、有关购买合同、发票、付款凭证等资料)。
被评估单位 所需提供的评估资料清单 说明: 所提供资料尽可能为A4纸,所有复印件均须逐页加盖公章,同一文件页数较多的盖骑缝章亦可。 一、填报“资产清查评估申报明细表”(由评估机构提供电子版表样) 该明细表是开展资产评估工作最基础的工作文件,通常要求在评估人员进入企业进行现场评估前填报完整,在评估人员进行现场评估作业核实无误后,再由企业盖章确认。 如何填写从评估机构提供的申报明细表表样中可清楚了解,强调以下基本要求: (1)对于未来不涉及实体业务的企业仅需填列资产基础法评估明细表,涉及实体业务的企业需同时填列资产基础法评估明细表及收益法评估明细表;涉及软件著作权、专利及专有技术的企业请提供软件著作权调查表。 (2)在填写资产基础法明细表时,只须填写明细表,所有合计数和汇总表都是自动生成的;完整准确地填写审计前帐面值(含)左边的各项明细容和部分备注栏容,务必填写完整; (3)所有有关往来单位的名称应填写全称; (4)对存在无实物、闲置、待报废的存货和固定资产等实物类资产,在相关栏或备注栏中填写注明; (5)填写的数据应与财务报表保持一致。 二、编写“关于进行资产评估有关事项的说明”(由评估机构提供格式和容样式,企业编写,由评估机构完善后再由委托方及资产占有方签字盖章)该文件是评估报告的组成部分,需要附在上报备案的评估报告中,请各企业
根据本企业情况填写。 三、企业基本情况材料(以下资料请根据本企业实际情况提供,如不涉及则 无需提供。) 1.企业法人和分公司营业执照副本复印件(须带有本年度工商年检章-公司注册证书); 2.组织机构代码证复印件; 3.企业国、地税的税务登记证复印件; 4.企业国有资产产权登记证复印件; 5.最新公司章程复印件; 6.历次的公司注册资本验资报告复印件; 7.评估基准日财务报表(至少含资产负债表、损益表、现金流量表。若有财务分析报告亦请提供)和前三年的审计报告复印件; 8.本年度截止评估基准日和前三年的成本、费用分费用明细的汇总表; 9.享受税收减免优惠的有关批复文件; 10.企业各类资质证书; 11.高新技术企业或软件企业认定证书; 12.商标、专利注册证书及最近一次缴费凭证; 13.软件等著作权证书; 14.企业获得的主要荣誉证书; 15.有关资产抵押、企业担保合同、保险合同; 16.被评估资产中有关融资、租赁凭证及合同; 17.所有涉讼事项说明及有关诉讼文件复印件; 18.企业近期预算报告; 19.企业未来五至十年发展计划或规划的可行性研究报告;
资产评估项目前期 准备工作资料 ZHCPV 中和资产评估有限公司 目录 资产占有方简介 .................................................................................................... 错误!未定义书签。资产评估所需资料清单 ........................................................................................ 错误!未定义书签。 一、资产评估总体所需资料 ..............................................错误!未定义书签。 二、流动资产评估所需资料 ................................................................................ 错误!未定义书签。 三、长期投资评估所需资料 ................................................................................ 错误!未定义书签。 四、房屋建筑物评估所需资料 ............................................................................ 错误!未定义书签。 五、机器设备评估所需资料 ................................................................................ 错误!未定义书签。 六、在建工程评估所需资料 ................................................................................ 错误!未定义书签。 七、负债评估所需资料 ........................................................................................ 错误!未定义书签。资产评估申报明细表 ............................................................................................ 错误!未定义书签。
资产评估需提供的文件资料 以下资料均需加盖企业公章 根据资产评估一般情况所需要文件资料,及财政部关于资产评估报告内容的要求列出如下清单,需要由委托方、被评估单位进行提供,如由于评估具体情况不同需作补充和删减的,请与项目经理商定。 一、需企业提供的综合文件部分 1、公司营业执照、税务登记证、企业代码证、资质证书等(需年检后); 2、公司章程(含修正案)、历次出资评估、验资报告、股权转让资料等; 3、公司评估基准日及前三年会计报表(财务报表如有审计报告,需提 供审计报告); 4、纳入评估范围内的资产、负债清查评估申报明细表(根据评估基准 日审计后的财务数据,填写“最终资产评估明细表”,往来款项的发生日期、 业务内容、账龄,并在备注项里补充基准日后收、付款数额;固定资产的规 格型号、购置日期、生产厂家、数量等明细项应填全); 5、单位基本情况介绍资料:包括企业经营发展历史、隶属关系、组织 机构、人员组成、经营现状(包括主要经营业务、销售网络、效益现状)及 曾获得的荣誉等、企业组织机构及人员结构图(电子版)。 二、需企业提供的专项文件资料 (一)流动资产及其他资产评估需提供的资料 1、现金盘点表、大额现金支出凭证复印件; 2、评估基准日银行存款对帐单、余额调节表、银行询证函(复印审计
或打印扫描件)。 3、保证金类存款:存款单据、银行询证函(复印审计或打印扫描件)。 4、请提供应收账款、预付、其他应收款余额前5-10名的债权人(非关联单位,数量根据余额大小而定)以下资料 (1)明细账(形成余额的年度明细账) (2)询证函(复印审计机构) (3)大额应收账款的原始发生凭证资料(5笔,相关合同、汇款资料、记账凭证等)、 (4)期后回款的入账凭证(进帐单、记账凭证)等资料; 5、存货 (1)存货(库存、发出商品)收发存管理制度等; (2)各类存货评估基准日盘存表; (3)基准日金额大、数量多的存货购置发票、入库单据等资料; (4)评估基准日各类库存商品的销售价格表、基准日附近销售发票等资料(按照品种不同,复印3-5份)。 (二)长期股权投资:参照本资料清单进行准备; (三)房屋建筑物 1、产权证明文件(房产证、规划、建筑许可证、有关购买合同、发票、付款凭证等资料)。 2、工程资料:施工合同、工程施工图纸、工程预决算资料、工程竣工验收资料、竣工决算审计报告等资料; 3、主要房屋建筑物的照片。