学年论文
题目:__财务报表分析______________
_____ _——以中国工商银行为例 _
学生姓名__黎汉英
学号2013103208
指导教师 __ 卢春香 院系__经济管理学院__
专业会计系
年级2013级
_
教务处制
摘要
进入二十一世纪以来,人类社会在不断的进步,会计一这门古老的“商业语言”也跟随时代的发展不断的前进和完善,而财务报表作为这门“商业语言”的重要
载体,更是连续、系统、综合、全面地反映了不同会计主体的各项经济往来,财务报表分析也越来越被更多不同的利益相关者所关注和研究,在现代社会中扮演着
越来越重要的角色。
本文从财务报表分析的理论框架入手，了解了财务报表分析及其作用、财务报表分析的常用方法、综合分析方法以及财务报表分析的局限性;从一个财务报
表外部使用者的角度出发,以上市公司“中国工商银行”对外披露的财务报表和
年度审计报告为分析对象,依据财务报表分析的相关理论,选取工商银行最近三
年的财务报表,从整个银行业的角度对工商银行的基本情况和战略分析,并逐次
对工商银行的资产负债表、利润表、现金流量表进行趋势分析和结构分析,对相
关财务指标进行了分析,结合杜邦分析法来了解和分析公司真实的财务状况、经
营成果和现金流量;根据上述战略分析和财务分析,综合评价该公司的经营管理,
指出该公司存在的一些问题,并提出相应的建议,供经营管理者决策参考;同时可
以帮助投资者正确做出相关的投资决策。
关键词:工商银行;财务报表分析; 财务指标
Abstract
The human society has been developing rapidly in recent years, and the Accounting alsofollows the development of The Times, the financial statements are continuous, systematic,integrated and comprehensive which reflect the economic intercourse of different accountingentity. And the financial statement analysis is becoming more and more important in modernsociety.
This paper firstly introduces the theoretical framework of financial statements andfinancial statement analysis, comprehensive analysis method,and the limitations of financialstatement analysis. Secondly from a outside users view, based on the financial statements andannual audit report ofrecent three years from Industrial and Commercial Bank of China（ICBC）, the article introduces the company, and make a studyof the strategy analysis. Then the trend analysis and structure analysis of the balance sheet,income statement, cash flow statement of this bank, the relevant financial indicators andthe DuPont Analysis. Finally,review the ICBC's financial position and operationperformance, point out some problems in operation and management, and provide suggestionsfor reference. Furthermore, hope the paper is helpful to evaluate the bank's investmentvalue in stock market.
Key Words:ICBC,The financial statement analysis,Financial indicator
1导论
1.1研究背景
随着人类商业文明的不断进步，经济全球化的大潮已经席卷到世界的每一个角落，在文化、语言、社会制度都不尽同的情况下，会计作为一门精确的“商业语言”，在商业信息的披露和沟通中扮演了极其重要的角色，越来越受到各界人士的重视。其中财务报表作为全面反映企业财务状况、经营活动和现金流量的重要载体，更是牵动各方利益，承载了非同一般的意义。正因为如此，如何分析好、解读好财务报表便成为了新世纪需要不断研究和探索的课题。
就像是会计世界的“地图”一般，财务报表指导财报使用者理解企业财务状况并评价企业过去以及预期未来的业绩状况。然而，在庞杂的财务报表数据中，存在着大量的干扰信息影响着报表使用者对与财务报表的分析和理解。首先，财务报表中包含惊人的信息量，一个上市公司的财务报表往往长达两三百页，如何区分、筛选重要信息考验财报使用者。其次，会计事务所的独立审计师本应当公正公允的对财报进行审计，但是现实生活中关于会计事务所的丑闻并不鲜见。最后，纷繁复杂的会计政策和差异化的报表信息质量也会对使用者形成障碍。
因此，我们更加要学会准确高效的解读财务报表，从而清晰的表述企业财务健康状况，了解公司的真实业绩的运营情况，定位企业在行业中的竞争形势和行业地位，指引未来的商业发展和决策。
基于以上分析，我选择将财务报表分析作为我论文的研究方向，从一个外部使用者的角度，以“中国工商银行”为例，依据财务报表分析旳相关理论,选取工商银行最近两年内对外公开的财务报表,从国内整个银行业的角度出发，逐次对工商银行的资产负债表、利润表、现金流量表进行趋势分析和结构分析,结合杜邦分析体系来了解和分析公司真实的财务状况、经营成果和现金流量。最后根据上述财务分析,综合评定其运营情况的发展前景,指出该公司存在的一些问题,并提出相应的建议。同时，衷心的希望此篇论文能帮助投资者了解财务报表分析方法，正确做出相关的投资决策。
1.2国内外研究现状
1.2.1国际财务报表研究现状
财务报表分析最早可以追溯到19世纪末的美国，在19世纪末20世纪初的工业大发展浪潮中应运而生。当时的银行家为了保证贷款资金安全，需要更多更系统的资料来考量贷款企业真实的经营业绩和财务状况，从而降低衡量企业的短期和长期偿贷能力，以降低信用风险，因此要求企业提交其资产负债表。而之后随着商业发展的不断进步，对会计信息披露的要求也越来越多，因此逐步产生了其他三张报表共同组成财务报告体系。由于起步早，资本市场发展迅速完备，西方主要发达国家在财务报表分析领域也走在世界前列，有着世界目前最先进的财务报表分析体系。
财务报表分析和评价最先由美国银行家亚历山大?沃尔（Alexander Wall）开创。目前国外关于财务分析流派众多，总的来说，分为以下几种角度：（1）从财务报表分析视角出发，有关于企业价值角度的财务报表分析（Stephen H. Penman( 2008)1），阐述财务报表与企业价值的关系，预测企业未来价值；有的从战略角度进行财务报表分析（John J. Wild, Leopold A. Bernstein,和 K.R. Subramanyam( 2001 )2），将理论运用在实务中；还有建立
架构运用财务报表数据进行企业分析与估价（Krishna G. Palepu, Paul M. Healy, Victor L. Bernard (2004)3）,将经营战略分析、会计分析、财务分析和前景分析结合在一起对企业进行估价与预测。
（2）从财务报表分析方法的角度出发，传统被运用于财报分析实践中的方
法主要有比较分析法、时间序列分析、比率分析法、实证分析几种。但是现今理论体系也对这几种方法进行了不断的修正和发展，比如认为传统比率分析法公式过于简单，制约了分析的实用性，从而引入了更复杂的数理分析方法（P.Smith (2003)4）；还有在比率分析方法中引入了模糊集合论（Isabel Gutierrez,
1Stephen H. Penman, Financial Statement Analysis and Security Valuation[M]. New York:McGraw-Hill. 2008
2John J. Wild, Leopold A. Bernstein, K. R. Subramanyam. Financial Statement Analysis[M].
NewYork:McGraw-Hi11/Irwin, 2001.
3Krishna G. Palepu. Paul M. Healy, Business Analysis and Valuation[M]. Cengage Learning,2008.
4p. Smith. Data envelopment analysis applied to financial statements[J]. ScandinavianJournal of Management. 2003. 1: 137-146.
Salvador Carmona (2003)5）,希望能解决企业管理中的流动性问题,并最终做出决策。
1.2.2 国内财务报表研究现状
在我国，虽然会计思想早已有之，但近代财务体系发展缓慢，直到20世纪初才出现了简单的财务报表分析，1979年改革开放之后财务报表分析才真正得到快速发展。同时在经济高速发展的过程中，财务报表分析体系不断得到发展和完善，不仅吸收了大量国外先进理论并且发展出了自己成熟的理论体系和架构。目前国内财务报表分析主要有以下角度：
（1）从财务报表分析视角出发，有基于投资角度的财务报表分析（田阳(2011)6）,认为企业财报深入的展示了一个企业的财务状况,可以为投资者提供相关投资的信息依据；有基于资产质量分析角度的财务报表分析（胡永平、谢晶(2012)7）,着重关注企业未来的利润走势，通过对资产质量的评估,清晰分析企业的资产状况并预测未来盈利能力，从而达到更加准确地预测企业未来发展情况的目的；有基于企业价值视角的财务报表分析（孟宪巨(2009)8）,通过对日益受到重视的企业新型资产“人力资源”进行单独分析论证，定量定性的重新确定企业价值。
（2）从财务报表分析方法的角度出发，除传统的财务报表分析方法包括比率分析法、趋势分析法、因素分析法、比较分析法外，侯志才(2012)9 改进了哈佛报表分析框架法，将财务报表分析方法分为会计分析法及比率分析法，同时指出了会计分析法和比率分析法的局限性。
5Isabel Gutierrez, Salvador Carmona. A fuzzy set approach to financial ratio analysis [J].Financial Management. 1998. 7: 46-50.
6田阳.关于从投资的角度对企业报表分析之我见[J].中国卫生事业管理,2011,12, 208-209.
7胡永平,谢晶.基于资产质量分析角度的财务报表分析[J].商务会计,2012,5, 61-63.
8孟宪巨.基于企业价值的财务报表分析体系及改进[J].财会研究,2009.18. 39-40.
9侯志才.浅谈财务报表分析方法[J].财会通讯,2012, 53,123-124.
1.3 研究框架
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究内容
本文研究内容主要包括以下四个方面：
绪论部分主要概况财务报表研究的历史渊源和基本内涵；概括梳理了目前国内外财务报表分析的研究现状；最后梳理了本文的基本架构、写作思路和研究内容。
第二章主要简述财务报表的基本理论，简要介绍了财务报表的分析方法，并阐述了财务报表分析的不足之处，为下述章节进行具体企业的报表分析打下基础。
第三章是对中国工商银行的财务报表分析，介绍了工商银行的基本信息、行业地位和基本战略，并运用财务分析相关工具对公司财务状况进行综合评价。
第四章是研究与建议，在第三章的基础上总结了公司经营与财务方面目前可能存在的相关问题并提出了相应的意见与建议。
2.财务报表分析原理
2.1 财务报表分析基础
企业年报包含了巨大的信息量：财务报表、财务报表附注、审计报告、五年核心财务数据总结、股价的最高价和最低价、关于经营状况的管理层讨论与分析等等，其中最为基础的便是反映企业财务会计状况的财务报表。在我国，上市公司财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。（1）资产负债表
资产负债表又称财务状况表，是反应企业一定日期财务状况的会计报表。由公司拥有的资产以及公司对外部债权人的欠款（负债）和对内部债权人的欠款（所有者权益）三大类项目构成，依据等式“资产=负债+所有者权益”形成平衡。资产负债表左方反应企业财务状况，资产按其流动性从大到小分项列示；右方反应企业的负债和股东权益状况，说明企业的资金来源在债权人和企业所有者之间的比例。
资产负债表提供了企业的资产结构、资产流动性、资金来源状况、负债水平以及负债结构等等财务信息，是一张极其重要的财务报表。
（2）利润表
利润表又称损益表，表示的是一个会计期间（通产为一年或一个季度）的收入、费用、净利润和每股收益，依据“利润=收入-费用”这一会计等式编制而成。
通过对于利润表的分析，我们可以考核企业利润完成情况，了解企业的获利能力和利润增减变化，从而对企业未来业务利润进行预测。
（3）现金流量表
现金流量表是以现金及现金等价物为基础编制的财务状况变化表，反映了一定区间内企业现金流入和现金流出的状况。现金流被根据经营活动、投资活动和融资活动进行分类。
现金流量表的出现是会计计量和披露的一大进步，对于上市企业来说，即
使没有必要的现金流，仍然有可能公开一个极佳的净利润。因此作为财务报告中唯一监控现金的报表，现金流量表的重要性不言而喻。
（4）所有者权益变动表
所有者权益变动表是在一个会计期间内反应企业所有者权益变动的报表，
是资产负债表和利润表的重要接点。在所有者权益变动表中，企业还应当单独列示反映下列信息的。（1）所有者权益总量的增减变动。（2）所有者权益增减变动的重要结构性信息。（3）直接计入所有者权益的利得和损失。
在2007年以前，公司所有者权益变动情况是以资产负债表附表形式予以体现的。新准则颁布后，要求上市公司于2007年正式对外呈报所有者权益变动表，所有者权益变动表将成为与资产负债表、利润表和现金流量表并列披露的第四张财务报表。
2.2财务报表常用分析方法
2.2.1 比率分析法
比率分析法是计算各指标之间的相对数，将相对数进行比较的一种分析方法，是财务分析中最重要、最常见的一种分析方法。财务比率比较的指标可以是本期财务比率与前期财务比率的比较，也可是与预期财务比率的比较，和同行业公司财务比率的比较，和行业平均水平进行比较等。比率分析法的比例指标按形式分主要有结构比率、效率比率和相关比率三种类型。
（1）结构比率
结构比率主要指某财务指标占总体的比率，也被称为构成比率分析法。通过结构比律的比较可以比较直观地对某项财务活动的特点和变化趋势进行观测和
分析，因此进一步分析结构变动的合理性及原因。
（2）效率比率
效率比率指的是企业经济活动之中成本和收益的比例，反映了投入和产出的关系。效率比率可以帮助使用者从不同角度观察比较企业各项业务的盈利高低能力，对业务的经济效益进行有效评估，从而指导进一步的生产投资活动。
（3）相关比率
相关比率指反映部分和总体关系、投入和产出关系之外的其他具有相关关系的财务指标的比率，是对众多企业经济活动之间相关性的揭示。利用相关比率可以考察企业相关经济活动之间安排的合理性。
不同形式的比率分析法实际上构成了核心财务比率的指标体系，运用在实际的财务比率分析中可划分为偿债能力比率、营运能力比率和获利能力比率三种，用于整体衡量企业业绩以及资产、负债和权益管理的效率。
2.2.2比较分析法
比较分析法,是将同一企业不同时期或不同企业同一时期的可比数据进行比较,
从数量上揭示企业财务状况差异的分析方法。没有研究对象之间的比较,分析就无从谈起，所以可以说比较分析法是最基本的财务报表分析方法。
在实际中运用比较分析法时，首先要确定比较的对象，其次确定比较的标准。可以对指标进行同一行业的横向比较也可以进行本公司内的纵向比教，可以与实际数据进行比较也可以与预期目标进行比较，甚至可以与国内外先进水平进行比较。
不过，在进行财务数据的比较分析时，特别要注意指标的可比性，如果进行比较的数据背景差异较大，比如说对比的两家公司财务活动的规模相差悬殊，就会影响数据比较的分析结果，误导业务分析方向。在这种情况下就需要对差异化数据进行调整换算，以消除其中的差异化不可比因素。
2.2.3 因素分析法
因素分析法是指通过分析影响财务指标的各项因素并且对各因素的影响程度进
行分析，从而掌握财务指标变动原因的分析方法。这种分析法主要分为连环替代法和差额分析法两种，主要用于对成本、利润、资金周转等方面的问题的研究。运用因素分析法必须注意以下几个问题：
（1）因素分解的相关性
（2）因素替代的顺序性
（3）因素替代的连环性
（4）计算结果的假定性
除此之外，在财务分析方法中还有图解分析法、综合分析法、趋势分析法等等方法，全方位的对企业财务状况进行分析和预测。
2.3 杜邦分析体系
前文介绍的财务分析常用方法虽然可以比较全面的分析企业总和财务状况，但是无法对企业各种财务比率之间的相互关系进行揭示。而杜邦分析体系就能够帮助分析师计算在财务比率的对应区间内，企业的决策和活动如何相互作用产生企业股东的整体回报，从而将企业偿债能力、运营能力和盈利能力结合起来形成完整体系。杜邦分析法最早由美国杜邦公司创立运用，所以称为杜邦分析法。
杜邦财务体系主要运用了以下几种财务比率：
净资产收益率=净利润÷平均净资产
=(净利润÷平均净资产总额)×(平均资产总额÷平均净资产)
=资产净利率×权益乘数
=销售净利率×总资产周转率×权益乘数
其中：
资产净利率=销售净利率×总资产周转率
销售净利润=净利润÷营业收入
总资产周转率=营业收入÷平均资产总额
权益乘数=平均资产总额÷平均净资产
=l ÷(1-平均资产负债率) 10
平均资产收益率也称平均固定收益率、平均所有者权益，平均资产负债率是指全年平均资产负债率。
10杨洛新财务管理——理论与实践. 清华大学出版社. 2014.（9）
. 128
图2-1杜邦财务分析体系结构图
从杜邦财务分析体系结构图上，我们可以直观的看出企业总体的财务状况和经营成果。其中净资产收益率是所有财务比率中综合性最强、最具代表性的一个指标，也是杜邦系统最核心的指标。从公式可以看出，销售净利率、资产周转率和权益乘数是影响净资产收益率高低的三个因素。企业经营者可以通过这样指标分解的方式明确管理目标，提高企业净资产收益率。
销售净利率反映了企业净利润和销售收入之间的关系，要提高销售净利率，一方面要“开源”，不断增加企业销售收入，另要“节流”，降低各种成本费用。从杜
邦分析图中可以看出，成本费用的结构影响着成本费用的分析和成本控制的效果，需要管理者对症下药，合理分析企业成本费用，调整成本结构。
对于企业资产而言，企业资产结构的合理性非常重要，重点是流动资产和非流动资产的比例是否合理。企业资产结构和企业资产的流动性息息相关，只有各项资产合理搭配才能保证企业维持足够的偿债能力和盈利能力。同时企业资产又是多方面的，需要考虑到货币资金、存货周转、应收账款等等情况，从中发现企业的问题，以便加强管理，提高资产利用率。
杜邦分析体系虽然在实务中被广泛使用,但仍然存在某些不足:
(1)杜邦分析法侧重于对企业财务方面的评价,分析所依据的资料主要来源于报
表数据,对于未能在报表中反映的而在实际中对企业的长期竞争力影响很大的一
些因素,如人才、创新等,却未能加以考虑和分析,不能全面反映企业真实的经营
状况。
(2) 杜邦分析法的指标设计更侧重于企业所有者的利益角度。比如说在其他情况不变的情况下，资产负债率越高、净资产收益率越高，但是这其中没有考虑到财务风险的因素。因此在运用杜邦分析法时应结合其他指标进行分析。
2.4 财务报表分析的局限性
财务报表是财务会计核算的产物，财务报表信息是基于会计假设和一些会计原则，由会计核算系统所生成的。因此从总体上来看，财务报表本身就存在着众多的局限性，主要表现在两个方面：财务报表本身的局限性和财务报表分析方法的局限性。
2.4.1 财务报表本身的局限性
（1）财务报表数据的滞后性
财务报表的编制以已发生的经济活动为基础，其中的财务信息主要反映已经发生的历史事项，是对过去事项的检验，有一定的滞后性。而对未来的预测仅以现有财务分析为基础，且对一些不确定因素通常采用假设的方式完成，虽然对于未来的预测决策有一定影响，但是只能起到参考作用。
（2）财务报表数据的不可比性
由于企业选择的会计政策和核算方法的不同，有些指标将失去可比性。例如根据《企业会计准则》规定，企业可以自由选择会计处理方法，如果甲企业采用的是加速折旧法，那么就和采用直线折旧法的乙企业不具可比性。除此之外，对费用的摊销，对存货的计价都可能产生不同的结果干扰数据比较。
（3）财务报表信息的不完整性
虽然会计准则要求企业如实披露相关财务信息,但企业可能出于自身利益考虑对一些应当披露的事项予以隐瞒,财务报表并没有涵盖所有需要披露的信息,
企业管理人员与外部使用者存在信息的不对称。
2.4.2 财务报表分析方法的局限性
财务报表分析的方法众多，常用的分析方法有比率分析法，趋势分析法和因素分析法。在实践分析中，这些方法可以单独使用，也可以结合起来使用，但这些分析方法都有一定的局限性。
（1）趋势分析法：趋势分析法所依据的资料，主要是财务报表的历史数据，而政治经济环境变化、通货膨胀等以及自然灾害等偶然因素的影响和会计核算方法的改变，使得不同时期的财务报表可能不具有可比性。
（2）比率分析法：不同企业之间用财务比率不一，也不能按一个统一标准进行对比，财务比率分析就没有了参考数据,不能准确衡量企业在行业中的地位。另外，财务比率计算口径不一致，会导致计算结果不一样，不利于评价比较。
（3）因素分析法：计算结果是基于一定的加设完成的，连环替代法计算的各因素变动的影响数，会因替代计算的顺序不同而有差别。
（4）比较分析法：比较分析法是对各项经济、财务指标进行对比分析。由于各企业所处地区、行业的不同，经营规模的不同，会导致各种指标在不同企业之间缺乏可比性，限制了比较分析法的应用。
（5）结构分析法：结构分析主要是一种静态分析，即对一定时间内经济系统中各组成部分变动规律的分析。但现实的状况往往是变化的，单纯的静态分析是不能够满足需要的。
3.中国工商银行财务报表分析研究
3.1公司基本情况
中国工商银行，全称中国工商银行股份有限公司(Industrial and Commercial Bank of China Limited, ICBC)，简称工行（港交所代码1398；上交所代码601398），成立于1984年1月1日，总部设在北京。中国工商银行是中央四大行之一，是中国最大也是全球市值最大的银行，世界五百强企业之一。
工行业务跨越六大洲，境外网络扩展至41个国家和地区，通过17,122个境内机构、338个境外机构和2,007个代理行以及网上银行、电话银行和自助银行等分销渠道，向509万公司客户和4.65亿个人客户提供广泛的金融产品和服务，形成了以商业银行为主体，综合化、国际化、信息化的经营格局，继续保持国内市场领先地位。2014年，获评英国《银行家》“全球最佳银行”，蝉联《银行家》全球1000家大银行榜首。
工商银行的成立实际上是中国改革开放以来银行体制内一次重大改革，当时中国金融体制尚不完善,人民银行承担着中央银行和专业银行双重职能，仍从事工商信贷和城镇储蓄两项业务，“既当裁判员，又是运动员”。工商银行的成立，承担原来由人民银行办理的工商信贷和储蓄业务，加强信贷资金的集中管理和综合平衡，使银行更好地为宏观经济决策服务。
自1984年成立以来，工商银行始终以“提供卓越金融服务——服务客户、回报股东、成就员工”为社会责任工作目标，始终立足经济社会发展的普遍诉求，服务于经济发展与社会进步的可持续发展大局，依据国家的法律和法规，通过国内外开展融资活动筹集社会资金，加强信贷资金管理，支持企业生产和技术改造，为我国经济建设服务。
在发展的同时，工商银行始终将企业持续发展与履行社会责任、热心慈善公益深度融合，在抗震救灾、扶贫助困、环境保护、志愿服务等方面全力打造工行爱心品牌，全面培育自身公益文化。积极开展抗震救灾，向鲁甸地震灾区捐款500万元，开辟金融绿色通道，确保资金汇划系统的高运行，满足灾区灾后重建金融服务需求。全年投入扶贫资金1,100余万元，开展新建教学楼、表彰优秀山
村教师、资助优秀贫困大学生等活动及发展当地教育和卫生领域基础建设项目，有力支持了定点扶贫地区的经济发展，增加农民收入。
3.2国内银行业环境战略分析
财务报表分析不仅仅是对企业单一报表的分析和解读，而是对其行业到战略再到经营的全方位体检，只有这样才能确保投资的有效性，正确全面的认识和预测企业乃至行业未来。所以在对中国工商银行进行报表分析之前，首先要对国内银行业的整体环境有所认识。
（1）政治方面
良好的投资环境是经济金融发展的基础。改革开放以来，我国政府十分注重投资环境的营造，经济也得到了长足的发展。内政外交方面，我国政府展现出了极高的政治艺术，对内不断解决人民内部矛盾，使经济社会健康发展；对外国际外交良好，与各国和平相交。可以预见，银行业的长期发展会有良好的政治环境为依托。
（2）经济方面
良性运转欣欣向荣的经济体是金融业发展的动力，而活跃而健康的金融体系也会反作用于国家经济，促进实体经济融资，推动社会经济发展。
2014年我国国内生产总值（GDP）达到634043.411亿元，同比增长7.4%，较2013年7.7%的增长率有所放缓，显示出了中国经济整体放缓的大趋势。同时，中国加入 WTO 后五年“过渡期”的结束后，中国银行业面临着外资银行不断涌入的冲击，加剧了我国银行业的竞争。受此影响，2014年中国银行业也进入了深度转型期，盈利增速将进一步趋缓，预计上市银行净利息收入增速将下滑至8%12左右。对于中国银行业来说，这次调整即使挑战也是机遇，可以预见商业银行将倒逼进行改革，提高自身效率，增强发展后劲。
（3）社会方面
11数据来源于中华人民国家统计局https://www.doczj.com/doc/e94173974.html,/search.htm?s=GDP
12中国银行业协会行业发展研究委员会，中国银行业进入深度转型期未来面临多重压力——《中国银行业发展报告(2014)》【F】.2014
从我国人口增长率来看，我国的人口自然增长率呈现逐年下降的趋势。我国人口老龄化的加速，受教育水平也在不断提升，对银行的业务要求在不断提升。居民收入水平在不断提高，一方面为银行提供稳定的存款来源，增加居民消费信贷等高求;另一方面则会提高居民金融投资以及消费的意愿和能力，从而使储蓄率水平降低。消费心理转变促成了我国居民生活方式的转变，信贷消费心理渐渐为人们所接受，贷款买房买车等以前不为人们所接受的消费方式渐变为主流，银行业的业务在不断拓展。
（4）技术方面
商业银行的基础技术在不断进步，ATM、网上银行、网上交易、B2B、B2C等业务的兴起为银行提供了广阔的发展空间。基础技术进步的同时，新技术的涌现为商业银行的发展提出了新的挑战和机遇，在互联网金融的迅猛冲击下，商业银行被倒逼必须加强网络技术应用及优化产品流程。因此可以预期银行业将从技术运用、流程优化以及成本管控等各方面着力，提高单位产出效率。
3.3 财务分析
3.3.1 三大报表综合分析
（一）资产负债表分析
（1）资产总规模及其变动趋势分析
如图3-1，根据工商银行12到14年三年披露的财务报表，编制资产规模的趋势分析表：
表3-1资产规模趋势分析表（单位：百万元）
图3-2资产规模趋势分析图（单位：百万元）
由图表可以看出，虽然庞大的资产规模使工商银行的增长率放缓，但较高的资产规模对其业务扩张有较好的推进作用，工商银行的资产规模犹如滚雪球一样越做越大。公司的资产总额在近三年内有显著增加,截止到2014年底,公司资产总额增加到20.6万亿元, 较年初增长8.95%，相对于2012年增长了17.49 %。从资产各项的变动可以看到，资产总额的上升，流动资产和非流动资产都做出了贡献，但流动资产增长更快，贡献更大。从2012年到2014年，流动资产占比逐年增加，从75.42%增长到77.68%，非流动资产相应下降。以流动资产为主的资产结构通常称之为保守型的资产结构，保守型的资产结构资产的流动性强，抗风险的能力较强。
对于资产结构而言，银行是非常特殊的行业，其资产构成主要是金融资产和固定资产。对于工商银行而言，由现金、准备金、贷款和衍生工具所构成的金融资产占到了其总资产的99%，居于首位，固定资产处于第二位资产。
（2）负债规模及变动分析
图3-3负债规模趋势分析图（单位：百万元）如图3-3，根据工商银行12到14年三年披露的财务报表，从2011年到2014年，工商银行的负债规模呈不断增长趋势。2014年负债总额达到19万亿，较2013年环比增长8.13%，其中存款余额15.6 万亿元，较年初增长6.4%，贡献了65.29%负债增量。
从资产负债率的角度分析，从2011年到2014年，工商银行资产负载率不断下降，如下图3-4
中国工商银行个人存款业务包括:活期存款、整存整取、活期“一本通”、定期“一本通”、人民币零存整取存款、人民币整存零取存款、人民币存本取息存款、人民币定活两便储蓄存款、教育储蓄、定活通、个人通知存款、小额账户销户、挂失及密码 一、活期存款.............................................................................................................................. - 2 - 服务简介...................................................................................................................... - 3 - 服务特色...................................................................................................................... - 3 - 存款利率...................................................................................................................... - 3 - 二、整存整取.............................................................................................................................. - 3 - 服务简介...................................................................................................................... - 3 - 服务特色...................................................................................................................... - 3 - 起点金额与存期.......................................................................................................... - 4 - 存款利率...................................................................................................................... - 4 - 三、活期一本通.......................................................................................................................... - 4 - 服务简介...................................................................................................................... - 4 - 功能特点...................................................................................................................... - 4 - 四、定期一本通.......................................................................................................................... - 4 - 服务简介...................................................................................................................... - 4 - 功能特点...................................................................................................................... - 5 - 五、人民币零存整取定期存款.................................................................................................. - 5 - 服务简介...................................................................................................................... - 5 - 起点金额与存期.......................................................................................................... - 5 - 服务特色...................................................................................................................... - 5 - 六、人民币整存零取定期存款.................................................................................................. - 5 - 服务简介...................................................................................................................... - 5 - 起点金额与存期.......................................................................................................... - 5 - 服务特色...................................................................................................................... - 5 - 存款利率...................................................................................................................... - 5 - 七、人民币存本取息定期存款.................................................................................................. - 6 - 服务简介...................................................................................................................... - 6 - 起点金额与存期.......................................................................................................... - 6 - 存款利率...................................................................................................................... - 6 - 服务特色...................................................................................................................... - 6 - 八、人民币定活两便存款.......................................................................................................... - 6 - 服务简介...................................................................................................................... - 6 - 服务特色...................................................................................................................... - 6 - 存款利率...................................................................................................................... - 7 - 九、人民币教育储蓄.................................................................................................................. - 7 -
工商银行工作证明模板 附件4-2 个人薪金收入证明 中国工商银行股份有限公司_____分行_____支行： 兹证明_____________（女士/先生）证件名称及号码为：_______________________________系本单位________(1.正式员工2.合同工 3.临时工)。已连续在本单位工作______年，目前在本单位担任________职务。目前该职工的最高学历为________，近一年内该职工的平均月收入(税后)为__________元人民币。 本单位承诺提供的以上情况属实，如因上述情况与事实不符而导致贵行经济损失，愿承担相应责任。 单位地址:_________________________________ 联系人:_____________ 联系电话:____________________ 单位公章或有权部门章： 单位或部门负责人签名： 年月日 提示： 《中国人民银行中国银行业监督管理委员会关于加强商业性地产信贷管理的补充通知》(银发〔xx〕552号)第四条规定：商业银行应切实履行告知义务，要求借款人按诚信原则提交真实的房产、收入、户籍、税收等证明材料。凡发现填报虚假信息、提供虚假证明的，所有
商业银行都不得受理其信贷申请。对于出具虚假收入证明并已被查实的单位，所有商业银行不得再采信其证明。对发生上述情况的借款人和单位，商业银行应及时向其所在地银行业协会报告，由银行业协会负责收集上述信息并予以通报，监管部门列入重点检查内容 ___________________________________________________________ ______________________________-19-篇二:《工商银行收入证明》 4-1、借款人收入证明 注：也可提供个人纳税证明、资产证明、经营实体分红证明、租金收入证明，并粘贴在此页。其中租金收入证明需承租方电话、身份证明，且租金收入不能超过全部收入来源的50%。 4-2、借款人配偶收入证明 注：也可提供个人纳税证明、资产证明、经营实体分红证明、租金收入证明，并粘贴在此页。其中租金收入证明需承租方电话、身份证明，且租金收入不能超过全部收入来源的50%。篇三:《中国工商银行工作收入证明(个人薪金证明)格式》 个人薪金收入证明 ： 兹证明/女士）证件名称及号码1.正式工、2.合约工、3.临时工），已连续在本单位工作X年，目前在本单位担任xx职务。目前该职工的最高学历为xx，近一年内该职工的平均月收入（税后）为X元人民币。本单位承诺提供的以上情况真实，如因上述情况与事实不符而导致贵行经济损失，愿承担相应责任。
一、单项选择题。（共 60 题，每题 1 分，共 60 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意） 1.中央银行增加黄一金、外汇储备，货币供应量（）。 A.不变 B.减少 C.增加 A.M-1——、M2 和 M3 D.上下波动 B.M1 和 M2 C.M0 和 M1 2.我国央行首要调控的货币是（）。 D.M3 3.马克思揭示的货币必要量一规律的理论基础是（）。 A.货币数量论 B.劳动价值论 C.剩余价值论 D.货币金属论 4.弗里德曼的货币需求函数中的一 y 表示（）。 A.国民收入 B.工资收入 C.名义收入 D.恒久性入 5.其他情况不变，中央银行提高商业银行的再贴现率，货币供应量将（）。 A.增加 B.减少 C.不变 D.不定 6.通货膨胀首先是一种（）。 A一.制度现象 B.经济现象 C.心理现象 D.社会现象 7.投资和信贷相结合的租赁形式是（）。 A.杠杆租赁 B.金融租赁 C.经营租赁 D.财务租赁 8.某客户购买贴现国债，票面金额为 100 元，价格为 91 元，期限为 1 年，其收益率为（）。 A.9% B.7.43% C.10.8% 一 D.9.89% 9.假定某储户 2004 年 8 月 1 日存入定活两便储蓄存款 5000 元，于 2004 年 10 月 1 日支取，如果支取日整存整取定期储蓄存款一年期利率为 2.25%，活期储蓄利率为 1.85%，银行应付利息为（）。 A.225 元 B.135 元 C.22.50 元 D.18.50 元 10.借款人支付给贷款人的使用贷款的代价是（）。 A.资本 B.利息 C.工资 D.利润 11.名义利率扣除通货膨胀因素以后一的利率是（）。 A.市场利率 B.优惠利率 C.固定利率 D.实际利率一 12.某银行 2004 年 5 月 20 日向某公司发放贷款 100 万，贷款期限为一年，假定利率为 4.5%.该公司在 2005 年 5 月 20 日还贷款时应付利息为（）。 A.54000 元 B.4500 元 C.375 D.6000 元 13.从事汽车消费信贷业务并提供相关金融服务的一专业机构是（）。 A.汽车金融公司 B.汽车集团公司 C.汽车股份公司 D.金融投资公司 14.投资基金是由若干法人发起设立，以（）的方式募集资金 A.发行受益凭证 B.发行金融债券 C.组织存款 D.发行股票 15.中央银行发行货币、集中存款准备金属于其（一）。 A.资产业务 B.负债业务 C.表外业务 D.特别业务 16.根据我国法律规定，我国的证券交易所是（）。 A.以盈利为目的的法人 A.1991 年 7 月 3 日 B.不以盈利为目的的法人 B.1990 年 11 月 26 日 C.公益性机构 D.政府机构 D.1989 年 10 月 20 日一 17.改革开放以来，为适应我国市场经济建设的需要，深圳证券交易所于（）正式开业。 C.1992 年 11 月 19 日 18.一般而言，金融机构主要分为（）两大类。一A.银行与非银行金融机构 A. 实收资本 B.银行与证券机构 C.银行与保险机构 D.政策性银行与商业银行 19.按照我国的规定，要求金融机构的注册资本应当是（）。 B.附属资本 C.债务资本 D.国有资本 20.某商业银行的核心资本为 300 亿元，附属资本为 40 一亿，拥有三类资产分别为 6000 亿元、 5000 亿元、 2000 亿元，与其对应的资产风险权数分别为 10%、20%、100%，其资本充足率为（）。 A.8.5% B.9.4% C.10.5% D.7.4%一 21.无论是国家资本、法人资本、个人资本或外资资本，凡投入金融机构永久使用和支配的，都形成其（）。 A.资本公积 B.资本盈余 C.实收资本 D.应收资本 22.在我国，财政性存款、特种存款、准备金存款都属于（）管理的存款。 A.中央银行 B.商业银行 C.合作银行 D.政策性银行 23.我国的法定存款准备金率由（）规定并组织执行。 A.国务院 B.金融工委 C.中央财经工作领导小组 D.中国人民银行 D.200一7 年 1 月 1 日 24.按照银行监会规定，我国商业银行资本充足率的最后达标期限为（）。一 A.2004 年 3 月 1 日 B.2005 年 3 月 1 日 C.2006 年 1 月 1 日 25.下列单位可以作为贷款保证人的是（）。 A.国家机关 B.企业法人的职能部门 C.具有法人授权的分支机构 D.以公益为目的的事业单位 26.反映抵押合同与质押合同的主要区别的是（）。 A.借款人与贷款人要以书面形式订立合同的处理规定 D.贷款清偿后，担保品处理规定 B.合同生一效日 C.借款人不能按期履行清偿时担保品 27.将全部投资资金集中投资一于短期证券或长期证券的投资方法属于（）投资法。 A.期限分离 B.分散化 C.灵活
中国工商银行理财产品一览表 工商银行理财产品,在各大银行当中是最受欢迎的，也是投资理财认识最关注的理财产品。下面小编分享了中国工商银行理财产品，一起来了解吧。 中国工商银行理财产品主要分六类现金管理类(灵通快线系列及步步为赢系列)、增利/尊利类(个人增利及个人尊利)、定期开放类、封闭类(保本型及非保本型)、外币类、净值类。 1、现金管理类： 灵通快线系列个人人民币理财产品是工商银行为满足投资者现金管理需求，自行开发设计的创新型理财产品，具有安全性佳，流动性强，预期收益高的特点，是投资者提高闲置资金利用效率和收益水平的首选理财产品。 步步为赢理财产品是工商银行继灵通快线系列理财产品之后推出的又一款自主管理的创新型理财产品，具有高流动性、高安全性和收益随持有产品时间递增的鲜明特点，能有效契合并满足投资者收益性和流动性的双重要求。 2、增利/尊利类：分为个人增利40天，60天，90天，120天，150天，180天，240天，360天。最短持有期限是相对应的天数，预期年化收益率在3.%-4.5%之间，天数越长，收益率越高，交易起点金额均为50000元。 3、封闭类：目前没有。
4、定期开放类：安享回报套利273天人民币理财产品AXTL273，最短投资273天，预期年化收益率4.0%，交易起点金额为100000元;安享回报套利77天人民币理财产品AXTL77，最短投资77天，预期年化收益率3.8%，起点交易金额为100000元;保本稳利35天，63天，91，182天，预期年化收益分别为2.75%，2.9%，3.0%，3.1%，交易起点金额均为50000元。 5、外币类：安享回报套利189欧元理财产品EUR189，预期年化收益1%，交易起点金额7000，同系列98天理财产品收益0.4%，交易起点金额为7000元;安享回报套利189天美元理财产品，预期年化收益1.4%，交易起点金额为8000元，同系列273天理财产品收益1.95,350天理财产品预期收益2.2%，交易起点金额均为8000元。 6、净值类：行业优选无固定期限净值型理财产品;工银财富全权资产委托系列产品-混合型均很收益理财计划;2013年第一期多享优势系列理财产品A款，B款;稳健强债理财。 中国工商银行理财产品一览表1、工商银行理财产品(现金管理类) (1)灵通快线： (2)步步为赢： 2、工商银行理财产品(增利/尊利类) (1)个人增利： (2)个人尊利：
中国工商银行介绍 一．中国工商银行概况 中国工商银行是中国最大的商业银行，中国四大国有商业银行之一，世界五百强企业之一，上市公司。中国工商银行实行统一法人授权经营的商业银行经营管理体制。中国工商银行总行是全行的经营管理中心、资金调度中心和领导指挥中心，拥有全行的法人财产权，对全行经营的效益性、安全性和流动性负责，在授权和授信管理的基础上，实行“下管一级、监控两级”的分支机构管理模式，达到稳健经营，防范风险，提高经济效益的目的。 中国工商银行经营范围包括：办理人民币存款、贷款和消费信贷，居民储蓄，各类结算，发行和代理发行有价证券，代理其他银行委托的各种业务，办理外汇存款、贷款、汇款，进出口贸易和非贸易结算，外币及外币票据兑换，外汇担保和见证，境外外汇借款，外币票据贴现，发行和代理发行外币有价证券，代办即期和远期外汇买卖，征信调查和咨询服务，办理买方信贷，国际金融组织和外国政府贷款的转贷，以及经中国银行业监督管理委员会依照有关法律、行政法规和其他规定批准的业务。 中国工商银行于1984年成立，全面承担起原由中国人民银行办理的工商信贷和储蓄业务，担当起积聚社会财富、支援国家建设的重任。 2005年，中国工商银行完成了股份制改造，正式更名为“中国工商银行股份有限公司”（以下简称“工商银行”）；2006年，工商银行成功在上海、香港两地同步发行上市。公开发行上市后，工商银行共有A股250,962,348,064股，H股83,056,501,962股，总股本334,018,850,026股。 工商银行在中国拥有领先的市场地位、优质的客户基础、多元的业务结构、强劲的创新能力和市场竞争力，以及卓越的品牌价值。工商银行正以建设国际一流现代金融企业为目标，不断发展进步，以真诚的服务与专业的能力帮助全球客户管理资产、创造财富。 2009年，中国工商银行股份有限公司（以下简称“工商银行”）面对复杂多变的国际国内宏观经济金融形势，积极稳妥应对，持续推进经营转型，加快业务创新，优化收益结构，严格成本控制，有效降低了全球金融危机及中国经济增长放缓对经营管理带来的负面影响，成功化危为机，获得了历史性的发展，实现了良好的盈利增长，显著提升了公司治理水平。 中国工商银行的经营业绩为世界金融界所瞩目。多次被《欧洲货币》、《银行家》、《环球金融》、《亚洲货币》和《金融亚洲》杂志评选为“中国最佳银行”、“中国最佳本地银行”、“中国最佳内地商业银行”，并连续被国内媒体评为“中国最受尊敬企业”。 二．业务概况 截至2010年末，工商银行拥有386,723名员工，通过16,232家境内机构、162家境外机构和遍布全球的逾1,504家代理行以及网上银行、电话银行和自助银行等分销渠道，向361万公司客户和2.16亿个人客户提供广泛的金融产品和服务，基本形成了以商业银行为主体，跨市场、国际化的经营格局，并在绝大多数商业银行业务领域保持国内市场领先地位。 截至2010年末，工商银行总资产117,850.53亿元，增长20.8%；总负债111,061.19亿元，增长21.4%；总市值2，690亿美元，居全球上市银行之首。在拨备覆盖率大幅提高至164.41%的情况下实现净利润 1,293.50亿元，比上年增加181.99亿元，增长16.4%，蝉联全球最盈利银行；每股收益0.39元，加权平均净资产收益率为20.14%，分别较上年增长18.2%和提高0.75个百分点，均创历史新高；成本收入比为32.87%，保持在合理水平；不良贷款余额和不良贷款率连续第十个年头保持双下降，不良率降至1.54%；资本充足率和核心资本充足率分别为12.36%和9.90%，在业务快速发展过程中仍保持了较好的资本充足水平。当年营业收入3,094.54亿元，与上年基本持平；非利息收入636.33亿元，增长36.2%；营业支出1,434.60亿元，下降13.7%；所得税费用378.98亿元，增长11.0%。 工商银行积极推进国际化战略，2009年国际市场布局取得新突破，收购了加拿大东亚银行70%的股权，对泰国ACL银行的自愿要约收购正在有序进行，合并诚兴银行和澳门分行成立工银澳门，河内分行开业，获得阿布扎比分行、马来西亚子银行经营牌照。截至年末，已在全球20个国家和地区设立了23家营业性机构，分支机构总数达到162家，全球服务能力显著增强。各境外机构在积极应对国际金融危机中加快业务创新和本土化经营，保持了健康快速发展态势，不仅全部实现盈利，而且整体盈利水平有了较大提升。 根据人民银行数据，截至2010年末，工商银行公司类贷款和公司存款余额均列同业首位，市场份额
中国工商银行招聘考试笔试试题四 篇 篇一：20XX年工商银行招聘考试笔试题 第一部分行政能力测试 第二部分综合知识 1、《汉穆拉比法典》出自（） A古埃及 B古巴比伦 C古罗马 D古印度 2、英国剑桥大学的史蒂芬·霍金教授是当代国际著名的物理学大师，也是杰出的科普作家，他1988年写的一部在世界上广为流传的科普小说（） A《大爆炸探秘》 B《自然的终结》 C物理世界奇遇记 D《时间简史》 3、根据《国家赔偿法》的规定，国家赔偿的主要方式是（） A支付赔偿金 B返还财产 C消除影响 D恢复原状 4、通常被认为是“金边债务”的是（） A政府债券 B金融债券 C企业债券 D公司债券 5、反映商业银行某一点上资产负债业务的财务报表是（） A现金流量表 B损益表 C资产负债表 D财务状况变化表 6、对未来现金流量以恰当的折现率进行折现后的价值应称（） A可变现净值 B重置成本 C现值 D公允价值 7、下列各项中，不属于利润表构成要素的有（） A收入 B费用 C利润 D所有者权益 8、财政手段属于社会再生产的（）
A生产环节 B消费环节 C交换环节 D分配环节 9、现代人力资源管理阶段，（）是企业的最大资产，是第一资源。 A资金 B企业文化 C员工 D知识 10、某银行1月1日至1月8日平均存款余额为102万元，1月9日至1月21日平均存款余额为108万元，1月22日至1月31日平均存款余额为119万元，则1月份平均存款余额为（） A（102/2+108+119/2)÷2 B（102/2+108+119/2)÷3 C（102×8+108×13+119×10)÷31 D（102+108+119)÷3 11、目前我国唯一一家黄金交易所是（） A上海黄金交易市场 B北京黄金交易市场 C大连黄金交易市场 D郑州黄金交易市场 12、我国同业拆借市场利率的英文简称是（） A 、 HIBOR B 、 LIBOR C、 SI BOR D 、CIBOR 13、长期贷款展期期限累计不得超过（） A1年 B2年 C3年 D4年 14、中国人民银行规定商业银行的资产流动性比例不得低于（） A5% B10% C15% D25% 15、中国第一家农村信用合作社成立于（） A河北香河 B河南新乡 C湖北襄阳 D山西晋城 16、世界上最早创建信用合作社的是（） A德国人 B英国人 C美国人 D荷兰人 17、我国加入WTO后（）年内，保险业对外国非寿险公司设立取消地域限
中国工商银行“汇财通”个人外币结构性存款产品说明书 二○一一年第7期 一、产品概述
二、理财收益确定依据 本产品收益与欧元利率等市场因素相关，投资者通过让渡提前终止权获得较高理财收益。工商银行将本着公平公正的原则，依据市场行情对该期权价值进行测算，支付投资者 理财收益。 三、理财收益计算 如投资者购买6000欧元该产品。
情景一：若银行不行使提前终止权，如果持有到期后计息期为183天（应以产品的实际天数为准），投资者可获得收益115.90欧元(6000×3.80%×183/360=115.90)。 情景二：若银行在2012年3月5日行使提前终止权，如果计息期为91天（应以产品的实际天数为准），投资者可获得收益57.63欧元(6000×3.80%×91/360≈57.63)。 四、风险揭示 本风险揭示旨在披露工商银行销售的个人理财产品可能面临或产生的相关风险，请理财产品投资者在正式购买理财产品前仔细阅读本风险揭示的内容，确保已经充分了解并完全理解拟购买理财产品所面临的风险类型与风险特性。以下列举的风险只是工商银行对风险因素的客观分析，并不代表工商银行对未来市场趋势的预测。 （一）理财本金及收益风险 本理财计划有投资风险，您只能获得合同明确承诺的收益，您应充分认识投资风险，谨慎投资。 （二）信用风险 在工商银行发生信用风险的极端情况下，如被宣告破产等，本理财产品的本金与收益支付将受到影响。 （三）利率风险
在本理财产品存续期内，如果市场利率大幅上升，本理财产品的年化收益率不随市场利率上升而提高，投资者获得的收益率将有可能低于实际市场利率。 （四）提前终止风险与再投资风险 在银行行使提前终止权的情况下，投资者将面临不能按预期期限获得理财收益的风险。投资者应积极关注相关信息公告，依据自身需要及时对返还资金进行再投资安排。投资者进行再投资时可能面临收益较低的市场环境，存在再投资风险。 （五）流动性风险 本理财产品的本金及收益将在产品到期后一次性支付，且产品存续期内不接受投资者提前支取，无法满足投资者的 流动性需求。 （六）理财产品不成立风险 投资者投资本理财产品可能面临理财产品不成立风险，即产品说明书中约定：如募集规模低于500万欧元，工商银行有权宣布本理财产品不成立；在产品起始日之前，如市场发生剧烈波动，经工商银行合理判断难以按照原产品说明书约定向客户提供理财产品时，工商银行有权宣布该理财产品不成立。此时，投资者应积极关注工商银行相关公告，及时
工行简介
中国工商银行介绍 一．中国工商银行概况 中国工商银行是中国最大的商业银行，中国四大国有商业银行之一，世界五百强企业之一，上市公司。中国工商银行实行统一法人授权经营的商业银行经营管理体制。中国工商银行总行是全行的经营管理中心、资金调度中心和领导指挥中心，拥有全行的法人财产权，对全行经营的效益性、安全性和流动性负责，在授权和授信管理的基础上，实行“下管一级、监控两级”的分支机构管理模式，达到稳健经营，防范风险，提高经济效益的目的。 中国工商银行经营范围包括：办理人民币存款、贷款和消费信贷，居民储蓄，各类结算，发行和代理发行有价证券，代理其他银行委托的各种业务，办理外汇存款、贷款、汇款，进出口贸易和非贸易结算，外币及外币票据兑换，外汇担保和见证，境外外汇借款，外币票据贴现，发行和代理发行外币有价证券，代办即期和远期外汇买卖，征信调查和咨询服务，办理买方信贷，国际金融组织和外国政府贷款的转贷，以及经中国银行业监督管理委员会依照有关法律、行政法规和其他规定批准的业务。 中国工商银行于1984年成立，全面承担起原由中国人民银行办理的工商信贷和储蓄业务，担当起积聚社
会财富、支援国家建设的重任。 2005年，中国工商银行完成了股份制改造，正式更名为“中国工商银行股份有限公司”（以下简称“工商银行”）；2006年，工商银行成功在上海、香港两地同步发行上市。公开发行上市后，工商银行共有A股250,962,348,064股，H股83,056,501,962股，总股本334,018,850,026股。 工商银行在中国拥有领先的市场地位、优质的客户基础、多元的业务结构、强劲的创新能力和市场竞争力，以及卓越的品牌价值。工商银行正以建设国际一流现代金融企业为目标，不断发展进步，以真诚的服务与专业的能力帮助全球客户管理资产、创造财富。 2009年，中国工商银行股份有限公司（以下简称“工商银行”）面对复杂多变的国际国内宏观经济金融形势，积极稳妥应对，持续推进经营转型，加快业务创新，优化收益结构，严格成本控制，有效降低了全球金融危机及中国经济增长放缓对经营管理带来的负面影响，成功化危为机，获得了历史性的发展，实现了良好的盈利增长，显著提升了公司治理水平。 中国工商银行的经营业绩为世界金融界所瞩目。多次被《欧洲货币》、《银行家》、《环球金融》、《亚洲货币》和《金融亚洲》杂志评选为“中国最佳银行”、“中国最佳本地银行”、“中国最佳内地商业银行”，并连续被国内
中国工商银行理财产品报告 目录 一．人民币理财产品概要。 (1) （一）银行理财产品分类 (2) （二）银行人民币理财产品 (2) 二．保本型理财产品与非保本理财产品 (2) （一）保本型理财产品 (3) 保本型理财产品可以保证不亏损，但这也是有条件的。保本型理财产品需要注意以下几个问题：首先，保本型理财产品对本金的保证有“保本期限”。不少投资者都认为保本型理财产品在整个投资期内都可以１００％保障本金，即使提前赎回也不会有本金损失；而实际情况是，保本型理财产品对本金的保证有“保本期限”，即在一定投资期限内（如３年或５年），对投资者所投资的本金提供１００％保证。因此，投资者在保本到期日，一般可以收回本金；如果提前赎回，且在市场走势不尽如人意的情况下，存在本金损失的可能。其次，保本型理财产品不保盈利。保本型理财产品的保本只是对本金而言，并不保证产品一定能够盈利，也不保证最低收益。最后，不要对保本型理财产品有过高的收益期望。 (3) （二）保本理财产品设计原理简介 (3) （三）非保本型理财产品简介 (3) （一）2011年高净值客户专属资产组合投资型人民币理财产品(90天)GDXT167 (4) （二）2011年第21期保本型个人人民币理财产品(95天)BB1128 (4) 该产品时候保本浮动型人民币理财产品，风险低，相应的收益也较低。 (5) 1．收益计算 (5) 一．人民币理财产品概要。 人民币理财产品，即由商业银行自行设计并发行，将募集到的资金根据产品合同约定投
入相关金融市场及购买相关金融产品，获取投资收益后，根据合同约定分配给投资人的一类理财产品。 （一）银行理财产品分类 1．根据投资币种不同，一般银行理财产品分为人民币理财产品、外币理财产品和双币理财产品。如外币理财产品只能用美元、港币等外币购买，人民币理财产品只能用人民币购买，而双币理财产品则同时涉及人民币和外币。 2．按照客户获取收益方式的不同，银行理财产品还可以分为保证收益理财产品和非保证收益理财产品。 保证收益理财产品的收益是固定的，到期后就可以获得协议上规定的收益，反之为非保证型。非保证型又分为保本浮动收益理财产品和非保本浮动收益理财产品。保本浮动收益理财产品是指银行按照约定向客户保证本金支付，本金以外的投资风险由客户承担，并依据实际投资收益情况确定客户实际收益的理财产品，反之就是非保本型。一般银行的非保本浮动收益型的风险仅次于储蓄风险，是追求稳定收益的稳健型客户的最佳选择。 （二）银行人民币理财产品 1．银行人民币理财产品大致可分为债券型、信托型、挂钩型及QDII型。 债券型——投资于货币市场中，投资的产品一般为央行票据与企业短期融资券。因为央行票据与企业短期融资券个人无法直接投资，这类人民币理财产品实际上为客户提供了分享货币市场投资收益的机会。 信托型——投资于有商业银行或其他信用等级较高的金融机构担保或回购的信托产品，也有投资于商业银行优良信贷资产受益权信托的产品。 挂钩型——产品最终收益率与相关市场或产品的表现挂钩，如与汇率挂钩、与利率挂钩、与国际黄金价格挂钩、与国际原油价格挂钩、与道·琼斯指数及与港股挂购等。 QDII型——所谓QDII，即合格的境内投资机构代客境外理财，是指取得代客境外理财业务资格的商业银行。QDII型人民币理财产品，简单说，即是客户将手中的人民币资金委托给合格商业银行，由合格商业银行将人民币资金兑换成美元，直接在境外投资，到期后将美元收益及本金结汇成人民币后分配给客户的理财产品。 2．在投资人民币理财产品时要注意四大风险。 (1)收益率：如广告中的收益率是年收益率还是累积收益率；产品是否代扣税，广告中的收益率是税前收益率还是实际收益率。 (2)投资方向：人民币理财产品募集到的资金将投放于哪个市场，具体投资于什么金融产品，这些决定了该产品本身风险的大小、收益率是否能够实现。 (3)流动性：大部分产品的流动性较低，客户一般不可提前终止合同，少部分产品可终止或可质押，但手续费或质押贷款利息较高。 (4)挂钩预期：如果是挂钩型产品，应分析所挂钩市场或产品的表现，挂钩方向与区间是否与目前市场预期相符，是否具有实现的可能。 二．保本型理财产品与非保本理财产品
中国工商银行山西省分行简介 中国工商银行山西省分行是中国工商银行股份有限公司设在山西境内的一级分行，下辖471个机构，包括1家营业部和10家二级分行，145个一级支行，315个二级支行，拥有员工15000余名。经过多年的发展,目前已经成长为省内规模最大、客户群体最广、服务渠道最优、创新能力最强的商业银行分行。 目前工行山西分行承担着省内最大的公司金融业务，支持了山西基础产业、基础设施和重大项目及重点企业的发展；构筑了以个人结算、银行卡业务、个人理财类产品为主的个人中间业务体系，拥有最大的理财客户规模和银行卡客户群；自助银行、电话银行、手机银行和网上银行构成了电子银行立体服务体系，围绕“移动化”、“电商化”和“社交化”发展方向，加快电商平台建设和移动金融市场拓展步伐，网上银行、电话银行、工银e支付及电商平台客户均居省内同业首位；建立起了本外币业务均衡协调发展的经营格局，为越来越多的企业走向国际市场提供信贷和融资服务；通过数据集中工程、全功能银行系统和数据仓库构建起了国际先进水平的金融信息技术平台；实施了包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险在内, 贯穿风险识别、计量、监测、控制、处置、补偿全过程的全面风险管理；加快业务流程优化改造，深入推进网点服务渠道建设，持续提升服务质
量；积极承担对社会和环境的责任，热心公益事业，努力实现“经济人”和“社会人”的有机统一。经过多年发展，工行山西省分行已经发展成为一家实力雄厚、服务优良、经营规范、内控严密、信誉良好、具有较大影响力、治理结构较完善的商业银行，稳健经营的风格和健康发展的成就得到地方政府的一致肯定，近年来先后获得了“全国五一劳动奖状”、“全国文明单位”、“山西省模范单位”、“支持山西转型跨越发展突出贡献奖”、“政风行风先进单位”等殊荣。
中国工商银行招聘考试全新试题完整版附有答案
中国工商银行招聘考试全新试题（精华版） 一、单项选择题。（共60题，每题1分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1.中央银行增加黄金、外汇储备，货币供应量（）。 A.不变 B.减少 C.增加 D.上下波动 2.中国央行首要调控的货币是（） A.M-1——、M2和M3 B.M1和M2 C.M0和M1 D.M3 3.马克思揭示的货币必要量规律的理论基础是（）。 A.货币数量论 B.劳动价值论 C.剩余价值论 D.货币金属论 4.弗里德曼的货币需求函数中的y表示（） A.国民收入 B.工资收入 C.名义收入 D.恒久性入 5.其它情况不变，中央银行提高商业银行的再贴现率，货币供应量将（）。 A.增加 B.减少 C.不变 D.不定 6.通货膨胀首先是一种（）。
A.制度现象 B.经济现象 C.心理现象 D.社会现象 7.投资和信贷相结合的租赁形式是（）。 A.杠杆租赁 B.金融租赁 C.经营租赁 D.财务租赁 8.某客户购买贴现国债，票面金额为100元，价格为91元，期限为1年，其收益率为（）。 A.9% B.7.43% C.10.8% D.9.89% 9.假定某储户8月1日存入定活两便储蓄存款5000元，于10月1日支取，如果支取日整存整取定期储蓄存款一年期利率为2.25%，活期储蓄利率为1.85%，银行应付利息为（）。 A.225元 B.135元 C.22.50元 D.18.50元 10.借款人支付给贷款人的使用贷款的代价是（）。 A.资本 B.利息 C.工资 D.利润 11.名义利率扣除通货膨胀因素以后的利率是（）。 A.市场利率 B.优惠利率 C.固定利率 D.实际利率 12.某银行5月20日向某公司发放贷款100
中国工商银行保本型个人35天稳利人民币理财产品说 明书 风险揭示书 理财非存款、产品有风险、投资须谨慎中国工商银行郑重提示：在购买理财产品前，客户应仔细阅读理财产品销售文件，确保自己完全理解该项投资的性 质和所涉及的风险，详细了解和审慎评估该理财产品的资金投资方向、风险类型 及预期收益等基本情况，在慎重考虑后自行决定购买与自身风险承受能力和资产 管理需求匹配的理财产品；在购买理财产品后，客户应随时关注该理财产品的信 息披露情况，及时获取相关信息。 产 品 类 型 保本浮动收益型 产 品 期 限 无固定期限 产 品 风 险 评 级 PR1 目 标客户经工商银行客户风险承受能力评估为保守型、稳健型、平衡型、成长型、进取型的有投资经验和无投资经验的个人客户 客 户 风 险 （如影响您风险承受能力的因素发生变化，请及时完成风险承受能力评估）
承受能力级别 重要提示本理财产品有投资风险，工商银行对本理财产品的本金提供保证承诺，不保证理财收益，您应充分认识投资风险，谨慎投资。 本理财产品的总体风险程度很低，工商银行承诺本金的完全保障。理财产品的投资方向为低风险的投资品市场，投资收益受宏观政策和市场相关法律法规变化、投资市场波动等风险因素影响很小，产品收益较为稳定。 在发生最不利情况下（可能但并不一定发生），客户可能无法取得收益。请认真阅读理财产品说明书第五部分风险揭示内容，基于自身的独立判断进行投资决策。 请全文抄录以下文字：本人已阅读风险揭示，愿意承担投资风险客户签名（盖章）：日期： 中国工商银行产品风险评级说明 （本评级为银行内部评级，仅供参考） 风险等级风险 水平 评级说明目标客户
中国工商银行个人理财产品业务发展案例分析
中国工商银行个人理财产品业务发展案例分析 （周路楠材控1101班） 【摘要】：目前，国际上一些大型商业银行已经将以个人理财、个人融资为主的个人金融业务列为其主营业务，个人金融业务逐渐成为国际商业银行实现盈利的重要渠道之一。近二十年来，随着我国经济持续稳定高速的发展，居民的收入水平显著提高，金融市场也在不断进步完善，特别是证券、保险、银行私人信贷等业务的发展与成熟，为居民提供了越来越多的理财渠道。本文重点对中国工商银行个人理财产品的开发环节、营销环节、售后环节所存在的问题及可能存在的风险其成因进行了分析，并提出了相应的对策建议。 【关键词】：工商银行个人理财风险 一、工商银行发展个人理财产品业务的背景 （一）个人理财业务的基本含义及发展意义 个人理财业务，又称财富管理业务，指商业银行通过明确个人客户的理财目标，分析客户的生活状况制定出可行的理财方案的一种综合金融服务，既包括投资、融资服务等一系列传统业务，也包括个人生涯规划、理财策划、理财方案设计与实施、理财咨询服务和资产管理等多种创新业务，是目前发达国家商业银行利润的重要来源之一。 反观国内，随着经济体制、社会保障制度、教育制度、住房制度等的改革与发展，原来由政府和企业提供的就业、医疗、养老、子女教育、住房等保障，已经相继转变为由居民自己承担部分或全部的风险及费用。“投资理财”也就成为居民生活的重要组成部分：如何理好财，用好自己的钱，使其能够不断保值、增值，发挥更大的作用已经成为越来越多的国人所关注的共同话题。大多数居民对银行的理财咨询和理财方案设计很感兴趣，希望能与银行的专业理财人士建立稳定的业务联系。 面对如此巨大的市场需求，个人理财业务已经成为银行新的利润增长点。与机遇随之而来的，是日益加剧的市场竞争。目前工商银行为客户提供的个人理财服务无论从规模上还是内容上，实际上都处于个人理财业务的初级阶段，无法与发达国家相比。在这样的背景下，研究如何抓住优质客户，占领客户市