华北电力大学(北京)
硕士学位论文
电力企业经济活动分析及其应用研究
姓名:周巍
申请学位级别:硕士
专业:技术经济及管理
指导教师:曾鸣
2001.1.1
Ce
电力企业经济活动分析及其应用研究摘要
摘要
f企业经济活动分析是企业进行经营决策的依据,也是提高企业经济效益的有1力手段。在电力工业体制改革进行到建立电力市场的时候,传统计划管理模式下的电力企业经济活动分析理论己不适合电力工业发展的新形势,针对未来电力市场中电力企业生产经营和竞争需要进行这方面的研究,无疑具有理论和实践双重意义。本论文就是在这样的电力工业发展新形势下提出并进行这方面理论研究的。
经公司化改组后的电力企业自主经营、自负盈亏,成为市场竞争主体,其生产决策、经营方式和意识与传统计划经济管理模式下相比具有很大的不同之处。它们既要搞好企业生产经营管理工作,又要做好市场竞争工作,亟需一套市场经济下的经济活动分析理论来指导它们做出正确的生产经营和市场竞争决策。对此√本文重点分析和比较了两利?经济体制下的企业经济活动分析指标体系的差异,利用杜邦模型的原理建立了基于电力市场的电力企业经济活动分析理论、体系和影响因素分析方法。
本论文的第二个重点是根据现阶段电力市场竞争主要是发电市场的竞争,针对发电公司竟价上网需要,研究并提出了竞价上网策略模型。
本论文的第三个重点是研究并开发了电力企业经济活动分析软件系统。
以此软件系统为工具,对河北兴泰发电有限责任公司的经营状况进行了实证分析。
关键词:经济活动分析电力市场竞价上网电价因素替代法
C
ABSTRACT
EconomicactivitvanalysisforenterpriseiSthebasicstatementfordrawinguptacticsofmanagementandadministration.anditiSaneffectivetooIofimprovingeconomicperformance.Todaywhenthereformofpowerindustrycomesintothe
phraseofbuildingpowermarket,thetraditionaltheoryofelectricpower
enterprise’SeconomicactivityanalysisiSnotsuitforthedevelopmentofpower
industry.So.thisstudyingiSarealisticproblemontheoryandpractice.
Traditionalpowerindustry’Saccountingbasedonwholepowersystem.Power
plantsandsupplyingelectricityenterprisesandonlythe‘‘workshop”ofthepowersystem。becausetheyareonlyinchargeofcompletingtasksofproduction.Afterbuildingpowermarketinourcountry.theybecomeindependentofthepower
network.Sotheyneednewtheoryofeconomicactivityanalysisthestructureoftheelectricpowerenterprisewithfirmsystem,financialsourceandthecompetitionforpowermarket,introducesanalyticalindexforenterpriseeconomiactivity,proposesthetheoryofenterpriseeconomicactivityanalysisbasedonpowermarket.
Thesecondimportantpartinthispaperputsforwardtacticalmodelfor
competitivepriceaccordingtothedistinguishingfeatureofgeneratingelectricity
market.inaddition,thispaperattainstheformulasoffactorinfluenceinderivation
Thethirdimportantpartinthispaperhaveresearchedanddevelopmentthe
softwareabouteconomicalanalysisaboutelectricenterprises.Bywayofthe
software,ImakeanalysistoTianjinelectriccompanyandHeBeiXingtailimited
liabilitycompany.
Key
Words:economicactivityanalysis,powermarket,competitiveprice,
competitivetactics,methodoffactorsubstitution
-II.
C
电力企业经济活动分析及其应用研究前言
前言
进入90年代以来,世界上许多国家都建立了电力市场,其目的是引入竞争,增强活力。那种传统的自上而下垂直型垄断经营管理观念受到了挑战。
目前,最大限度的在电力系统引入竞争,已被大多数国家所接受,这是百余年来电力工业发展历史上最深刻的体制变革。因而,本着公正、平等的原则建立电力市场已成为世界各国电力工业发展的趋势。
电力工业是我国国民经济的支柱产业,在国民经济总体上已转入按市场经济机制运行的情况下,电力工业仍是处在垄断封闭的计划经济模式下运营的行业。这种垄断经营导致企业活力下降,成本上升,经济效益日趋下滑,
形成了发展靠国家、效益靠政策、管理靠行政手段的经营意识,使电力工业面临由微利行业向亏损行业转变的不利局面。因此,在我国电力工业中引入竞争机制,建立电力市场已势在必行。
为了使电力工业适应国民经济发展和经济体制市场化改革的进程,历经十年艰难历程,一部标志电力工业从计划经济走向市场经济的里程碑《电力法》于1996年4月1日颁布实施。它标志着电力企业向依法自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场竞争主体的转变;标志着其增长方式从粗放型向集约型的转变,标志着电力企业的经营管理转到以市场为导向、以经济效益为中心的方向上来。
电力工业体制改革是以转变政府职能、转换企业经营机制为重点。改革的目标是按照现代企业制度的要求,组建国家电力公司,进行各电管局(集团公司)、省(直辖市、自治区)电力周(公司)及所属单位的配套改革,
建立与社会主义市场经济体制相适应的国有资产出资人制度和法人财产权制度,使国家电力公司、电力集团公司、独立发电公司及子公司组成由资本纽带和生产调度纽带紧密联系的有机整体,同时它们又都是各自独立的法人实体和市场竞争主体。
为适应“厂网分开,竞价上网”这一改革,所有电力企业都需要审时度势,重视发电市场化后企业的管理,从机制、模式、内容和方法上的迅速转变及更新。“厂网分开”后,电力企业面对市场的直接冲击和挑战,应提高
电力企业经济活动分析及其应用研究
C
资本运营意识,以经济效益为中心,以利润最大化为其经营目标。与之相适
应,企业经营活动分析的模式也必将发生深刻的变革。如何打破以前计划、
统计、分析、考核各司其职的局面,以利润为主线实现各项工作的一体化,
服务于利润最大化这个终极目标,已成为电力企业急待研究解决的问题。
处于电力市场格局中的电力企业将彻底转变计划经济管理体制下的企业生产经营管理方式,以市场需求为导向,以经济效益为中心,优化企业的经
营目标和经营战略,努力提高资产获利能力、市场竞争能力、偿债能力等,
并把这些指标纳入到企业经营目标体系中加以考察,从而全面提高企业的经
济效益。因而,电力市场中的电力企业迫切需要一套科学、实用、高效的企
业经济活动分析理论为它们在市场竞争环境中提供帮助、指明方向,从而做
出正确决策,去赢得市场。
L
I乜力企业经济活动分析及其应心!!塑第一章第一章经济活动分析方法数学模型及研究
第一节企业经济活动分析方法概述
企业经济活动分析即是对反映企业生产经营过程及经营成果的主要技术经济指标,采用不同的技术经济分析方法,进行定性和定量分析,揭示这些经济指标变化的趋势和具体原因,评价各项因素对主要经营成果指标的影响程度,并预测各项指标发展变化趋势和可能达到的规模和水平。根据经济指标内容、目的要求应采取不同的技术分析方法
一、定性分析法
◆专家建议法
这种方法主要是企业的主管业务人员或专家凭个人经验对未来事物的发展趋势做出判断和预测。这是一种原始的、比较简单的预测方法,往往受个人的经验、知识面的广度、深度以及占有资料等因素的影响,难免带有片面性。
◆专家会议法
该法是在某个或某几个专家提出建议基础上召开进行的,有如下优点:(1)专家会议的信息量大;(2)专家会议考虑的因索多;(3)开会时可以交换意见,互相启发,集思广益,弥补个人意见的缺陷和不足。但也容易造成屈从大多数和权威人士的意见,而忽视少数人的正确意见。
◆主观概率法。
该法是对专家预测最佳方案实现的可能性用主观概率来加以分析评定的一种方法。该法在实际应用时常用三点估计公式来进行预测分析,其公式为:X=(a+4m+b)/6。式中,x表示预测值,a表示最乐观估计值,b表示最悲观估计值,m表示最可能的估计值。
◆特尔菲法
特尔菲法是通过函询的方式收集专家意见,对未来进行直观预测的一干l|,定性方法,它是专家会议法的发展。为了消除专家当而交谈可能产生的心理影响,在征询专家意见时,就采用函询调查方式,将要预测的问题和必要的
CC
也力企业经济活动分析及其廊J小iJf褒第一章
背景材料整理归纳,再反馈给各专家进行分析判断。如此多次反复,直到得到满意的结果为止。但这种方法信件往返时间较长,有待改进。
二、比较分析法
这种方法是通过企业经济效益指标对比,从数量上确定差异的一利,方法。这种方法的主要作用在于具体而有力地说明工作成绩和差距,以采取有效措施,挖掘各种潜力。因此,它是应用广泛的一种方法。具体比较时可分为以下几利,类型:
◆实际指标与计划指标对比。实际比计划,是以计划为标准,找出实
际与计划之间的差异,考核计划完成程度,揭示脱离计划的偏差,
为进一步深入分析指明方向
◆本期实际指标同往期实际指标对比。往期指标可以是上期指标,也可以是历史最好水平或上年同期指标,对于有季节性变动的指标,往往选上年同期指标为对比值。这种对比有助于有预见性地采取预防措施,防患于未然。
◆本企业实际指标同其他企业实际指标对比。该法可找}l{本企业与与其他企业之间的差距,从而学习先进企业的经验。这对于扬氏避短、发挥优势、鞭策企业向先进看齐,具有积极意义。
采用比较分析法进行对比分析,必需注意经济现象或指标的可比性,只有将可比的经济现象或指标进行比较,才能从中发现差异。说明问题。
三、比率分析法
比率分析法实际上是一种特殊形式的比较分析方法,它以计算指标之间的相对数来分析经济现象,主要有以下三种形式:
◆相关比率分析法
率,
标。
◆
相关比率分析法是将两种性质不同但又相关的指标进行对比,算出比
用以反映生产经营情况的分析方法。对比{=I‘算出的指标叫强度相对指
构成比率分析法。
构成比率分析法是通过某一经济指标的各个组成部分占总体的比率来分析评价经济指标内在结构是否合理的分析方法。
◆动态比率分析法
电力企业经济活动分析及其戍HJ研究第一章
动态比率分析法是将不同时期同类经济指标进行对比,计算出动态比率,用以反映该项指标的动态发展趋势。
四、趋势分析法。
分析事物发展趋势是对未来的研究。为了增强企业生存发展能力、应变能力和竞争能力,企业管理必须研究未来,分析、预见经济活动的发展趋势。趋势分析法就是以现有资料为基础,研究复杂多变的诸因素,预见事物发展趋势的一种分析方法。该法主要包括以一FJDI,I,类趔:
◆移动平均趋势法。
该法是采用逐期递推移动的方法计算一系列扩大时距的序时s严均数,并以这一系列移动平均数作为对应时j{I】的趋势值。通过移动平均数对数列修匀,可以更深刻地描述现象发展的趋势。
◆回归分析法。
该法是处理变量之间相关关系的一种数理统计方法。这种方法是先从变量的统计资料中寻找其内在联系,建立变量之间的经验公式(称为回归方程式),然后再用自变量的数值去预测因变量的值。该法在市场预测中常被采用。
◆季节性趋势法
企业生产经营活动受社会环境和自然条件制约,往往具有季节性。因此,对于呈现季节性变化的经济指标,应考虑季节性影响,按照季节变化规律,做季节性趋势分析。
五、线性规划分析法
运用线性规划法做经济效益分析,主要是根据有关资料建立数学模型,
采用一定方法求解最优方案的过程。线性规划数学模型分为两部分,即约束条件和目标函数。求解数学规划问题,方法比较复杂,但在计算机的帮助下,使该类方法的应用成为可能。
六、本、量、利分析法
本、量、利分析法是依据成本、产量、利润之间的相互关系,以盈亏平衡为基础,分析三者变动及相互影响的方法。该方法在规划、预测和经济活动分析中得到广泛应用。
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电力企业经济活动分析及其麻_}}J研窭第一章
七、因索分析法
在企业经济活动中,一些综合性指标是由多种因素构成的,每一因素变动对综合性指标都有影响,只有把综合性经济指标分解为具体因素,并确定各个因素变动对总体指标的影响,才能找出综合性经济指标完成好坏的原因,进而确定改进措施。因素分析法就是将综合性经济指标分解为各因素,
并确定各因素对综合指标影响的一种分析方法。
在因素分析法中,最常用的一种方法是连锁替代法。该法是用综合指标的各个因素的实际数依次逐个替代基数,每替代一个因素后就计算出综合指标值,,{:对比该因素替代前后分析指标值,两者的差异表明该因素变动对综合指标的影响。
但该法在实际应用中有很大的局限,只适用于综合指标由几个因素连乘积构成的情况。作者在本章第二节内容对该法进行了进一步推广,针对综合指标是几个因素的一般多项式形式,推导出了“因素替代导数法“公式,使该法成为企业经济活动分析中一个强有力的工具。
第二节因素替代导数法公式的推导及经济活动分析数学模型的建立一些综合经济指标的变动往往是许多单独因素变动综合影响的结果。综合经济指标只能说明经济活动的综合结果,是不可控的或不易控的,而构成综合指标的各个因素是可以通过改进技术或改进管理而得到控制的。用因素分析法可以指明哪个因素的变动对综合指标的变动起了积极作用,哪个因素的变动对综合指标的变动起了消极作用,从而确定要重点改进哪个因素。要测定各个因素对综合经济指标的影响程度通常采用连锁替代法。该法首先确定好各因素的替代顺序,一般作法是先替代数量指标,后质量指标;在同类指标中先实物量指标后货币量指标;如果再有几个同类指标,则应先替代主要因素,后替代次要因素。具体计算过程是:以计划值为基础,按预定顺序将各因素的计划值依次用实际值代替,~直到把各因素的计划值替代完为止。以综合经济指标的各项因素每次替代后计算的结果与前~次替代后的结
电力介业经济活动分析及其麻川研究第一章
果相减,就可以逐个求得各因素变化对综合经济指标变化的影响方向和影响幅度。
例如:设综合经济指标为S,其各因素指标为a、b、c;下标0表示计划数,下标l表示实际完成数,且有So=a。b。C。
第一次替代后Sa-aIboCo,得到a变化引起s的变化额为△Sa_S。-so,
第二次替代后Sb=alblCo,得到b变化引起s的变化额为△Sb=sb-s。,
第三次替代后,得到c变化引起s的变化额为△S。=S。一Sb,
而总的变化量为△S=△S。+△Sb+△S。=S。-SIJ
上述式中S。、sb、s。表示依次以aI替代a。、bl替代b。、Cl替代CO后计算的综合指标总量,△S。、△Sb、△S。表示因素a、b、C各自变化对综合指标总量变化的影响。
由以上叙述知道,连锁替代法的缺陷是只适合予综合指标是几个因素连乘积的形式,使该法的应用受到很大的限制。而在实际问题分析中,许多综合经济指标总量的表达式不只是乘积形式,往往足包含加、减、乘、除、幂等更为复杂的多项式形式。这就需要进一步推广因素替代法,使其成为能对复杂表达式进行处理的更有效的公式。
下面内容将分三种情况对因素替代法公式进行推广:
设某一综合经济指标为S
◆第一种情况:当S只有一个因素X对它产生影响且S与X为线性关系
S=Kx(K为一常数)时,S对X的导数为S。’=K,则S的变化量为△S=K△
x=S。’AX。这就是说X的变化引起S的变化量△S是S对X的导数S。’与x的变化量△x的乘积。
◆第二种情况:当s有两个因素X、Y对它产生影响时,设s=f(x,y),其中X与Y的关系或是相乘或是相加减,但它们都是一次的且S是x和Y的连续函数。考查△S,
△S=ffx+△x,y+Ay)一f(x,Y)(3-1)
2[fix+△x,y+Ay)一f【)—。△X,y)】+【f【x+Ax,y)一f(x,y)】
=[fix+△x,y)一fix,y)】+[f【x+Ax,y+△y)-fix+Ax,y)】
根据拉格朗日中值定理有:
CCC
坐查垒些丝堕堑垫坌盟垦基堕!!丛窒一一——————————————墨二墨
△s=C’(x+0I△x,y)△x+‘’(x+Ax,y+02AY)△Y【o<0I,02<l】(3-2)
由于事先规定S中各因素均是一次的,式(3.2)中的第一项Y可看作常数,即f【x,y)是x的一元一次函数,故有:
fx’(x+0I△x,y)=‘7(x,y)=C’
同理,式(3-2)中的第二项
£’(x+△x,y+02Ay)=fv’(3-3)
需要注意:由式(3.2)的推导过程可以看;11式(3-3)中的£7的常数x已变为x+△x
这样式(2.1)可表示为很简单的形式:
△s=f:【’Ax+fy’△Y(3-4)
◆第三种情况:同理用拉格朗日定理把式(3.3)推广到三因素及以上的情况:.
△S=f:c7△x+f:,’Ay+£’△z+……(3-5)
分析:在第二步推导过程中可以看出△S包括两部分[fix+△x,y)一f(x,y)】和[f(x+△x,y+△y).fix+△x,y)】。第一部分为Y不变ivl‘,X变化对S的变化影响额。第二部分为当x变化到x+△Xii,-J‘,Y变化对s的变化影响额。通过与连
锁替代法计算过程的比较,二者的逻辑意义一致,而且当S中各因素为连乘积形式时,该公式即是连锁替代法的公式。所以连锁替代法是该公式的特例,式(2.5)是连锁替代法的进一步推广。式(2-5)可称之为“因素替代
导数法公式”。
上述推导过程的适用条件是s为各构成因素的线性函数。如果s不是各构成因素的线性函数,则可用变量代换的方法将其线性化。
口当S中有的因素次数大于1的情况:
例如设S=f(x,y)=x2Y,因素X的次数为2,止klt,t亦可采用(3.5)式,处理方法为令A=x2,则s的影响因素变为A和Y,而X通过A对S产生影响。下面举例说明:
对S=x2Y考查两点(1,2)和(2,4),jl-krJ<t
AS=22X4.12X2=14
计算X对S的变化影响额。
令A=x2,则S=Ay,当X由1变到2时,相应A由l变到4,即△A=3。由S=Ay得sA7=y_2,此时ASA=SA’AA=2×3=6,这样通过A,x由1变到2时所引起S的变化额为6,记为△S。=6。
计算Y对S的变化影响额。
。.。S。’=A-4(此时A应取变化值4)
?‘?△Sy2:4×228
验算:
△S。+ASy=6+82142△S
说明这样处理完全正确,对S中高于2次的因索亦可这样处理。
下面从理论上证明这样做是正确的。
不失一般性,设S=f(x,y)=)(5Y,(a为大于l的常数)
可知X的变化AX=XI。x0引起S的变化额△S。为:
△S。=xl4XY-X0a尸(Xl8一xo8)×Y(3-6)
设A=Xa,则Al=XI8,Ao=Xo‘此时S=Ay
现考查A的变化AA=Al—Ao引起s的变化额△SA与△s。的关系。
据式(3.5)可知
ASA=SA’×△A=yX△A=y×(Al-Ao)2Y×(Xla-X08)(3-7)
比较式(3.6)和式(3—7)可知ASA=AS。
.’.△S。=ASA=S^’XAA(3-8)
这就是说△x=xI—Xo引起S的变化额△S。可转化为AA=AI-Ao引起S的变化额△S。,这样就把S中高次非线性因素项x8化为一次线性因素项A,就可利用式(2.5)通过计算△SA得到△s。的值。非常简捷、迅速。
口S中有的因素处在分母位置(即含有除法)的情况
对这种情况,例如S=x/y,处理方法与上一种情况相同,即令A=I/y,则S=xA,然后就可利用式(2。5)进行经济活动分析。
运用以上两种处理方法,“因素替代导数法公式“可对任一包含加减乘除幂方等复杂多项式形式的综合经济指标总量进行快速高效地经济活动分析。
注意事项:
CL坐垄垒些堑堕适麴坌堑墨基堕塑婴塑一——————————————————!!二兰
>分析一个因素时,其他因素不变,
≯未分析的因素用变动前的基期值,
公式第二步推导过程中已经说明
看作常数
分析过的因素用变动后的本期值,这在>(3.5)式中各因素的替代顺序遵从连锁替代法的一般原则
L一
生壶垒些丝堕适塾坌丛壁基查旦婴塞———————————』!二:二置第二章电力市场条件下的电力企业技术经济评价模型研究
第一节电力市场环境对技术经济评价指标的新要求
在计划经济体制下,电力企业虽然也定期进行技术经济指标分析,但是由于其生产经营的主要任务是完成上级下达的i;t‘划和指标,因此反映其经营运作的指标体系具有明显的计划经济色彩。在电力市场条件下,计划经济体制下所设置的技术经济评价指标体系已不适应电力工业改革的要求,具体表现在以下几点:
≯未能体现资本运营的思想,突出利润指标的核心地位。在电力市场条件下,利润最大化是企业生产经营的最终目标,因而必须把利润指标放在一个至高的位置上,围绕利润指标对公司的经营管理工作进行评价。
》指标体系不完整。
>指标之间缺乏内在的有机的联系。未能体现追根溯源的思想,切实为经济活动分析提供依据。
综合以上分析,可以把电力市场条件对技术经济评价指标的新要求概括为:体现资本运营的思想,突出利润指标的核心地位,以利润为主线形成一套指标完整、联系紧密、层次分明、科学合理的技术经济评价指标体系。
第二节电力市场条件下发电企业经营的技术经济评价模式
运用杜邦模型的原理,以指标间的内在有机联系为依据,建立发电企业技术经济评价指标体系见下页结构图。
以杜邦模型为基础建立的企业技术经济评价指标体系,其最显著的特色在于体现了追根溯源的思想,使各指标间的内在联系一目了然。打一个形象的比喻:利润是圆心,各级指标形成半径不同的圆,紧密围绕在利润周围,
逐层推进对利润产生影响。
杜邦模型揭示了指标间的内在联系,运用指标问的内在联系可以将指标分为成果指标和因素指标两大类,成果指标指的是研究客体的指标,其下层指标是为研究客体特性服务的指标,即为因素指标。例如在企业的技术经济
≥勺御
电力企业经济活动分析及其应用研究第二章
评价模型中,利润指标属于成果指标,其余各指标则构成了不同层次的因素指标。区分成果指标和不同层次的因素指标,在实践中有助于既从整体上用相互联系的观点对经营指标和经营成果进行总体评价,又可以通过将指标体系分解为若干予系统,深入揭示因素指标对成果指标的影响。借助企业技术经济评价模型揭示的指标间的内在联系。可以采用“因素替代导数法”公式进一步揭示各级因素指标变动对成果指标变动的影响方向和影响幅度。
电力企业的利润总额是由多项因素决定的,为了便于分析影响利润的各种因素,可按利润形成的过程进行研究。
令:
P…利润总额GDJJ…购电均价
GDL…购电量YB…油比
YZBML…油折标煤量ZFDL…总发电量
FDCDL…发电厂用电率FDCYDL一发电厂用电量
FSCCYDL…非生产厂用电量KDL…可调率
MPDL…铭牌电量JSDJ…基数电价
JSDL…基数电量CJSDJ…超基数电价
CJSDL…超基数电量JSXZDJ…基数修正电价
JSXZDL…基数修正电量ZJCLF…直接材料费
FZJCLF…非直接材料费YBXLF…一般修理费
XLGCZC…修理工程支出DYBXF…待业保险费
LDBXF…劳动保险费XZCTX…无形资产摊销
FZCXQTFY…非政策性其它费用ZJ…折旧
GZJFJ…工资及附加FDHSF…发电耗水费
SZYF…水资源费SSSF…水设施费
WSCLF…污水处理费RYF…燃油费
SJJFJ…产品销售税金及附加QTLR…其他业务利润
CWFY…财务费用TZSY…投资收益
YYS…营业外收入YYZ…营业外支出
SYTZ…损益调整TPMDJ…统配煤标媒单价
C
电力企业经济活动分析及其应}lI研究第二章
TPML…统配煤煤量
SZML…上站煤煤量
ZZML…自组煤煤量
DFML…地方煤煤量
FJHJCL一非计划降出力电量则利润总额的计算公式为:
SzMDJ…上站煤标媒单价ZZMDJ…自组煤标媒单价DFMDJ…地方煤标媒单价ZML…总煤量
P=(JSDJ×JSDL+JSXZDJ×JSXZDL+CJSDJ×CJSDL)一(ZICLF+FZICLF+YBXLF+XL+DYBXF+LDBXF+SIZE+WXZCTX4-FZCXQTFY+ZJ+GZIFJl一(FDHSF+SZYF
+SSSF+WSCLFl一GDJJ×GDL一
衅(TPMDJ×TPML+SZMDJRYFIYZBMLxYB。一+一×一彻~×~y一。郴’]}×刘++J}×I×【FDMH÷(1一FDCDL)】J{MPDL一妾舢州硝JJSJ俐fFJJSJ,一FJHJCL]×KDL—cFDcYDL+FSCcYDL,}
一SJJFJ+QrLR—CwFy+TZSY+YYS—yyz+SYTZ
下面利用“因素替代导数法”公式推导利润影响因索分析的公式系:记△P(Y)为因素Y对利润增量的影响值,则其对利润增量的影响率为△
P(Y)/AP。下标0表示基期指标,下标l表示本期指标。
【l】基数电量变化对利润总额的影响
AP(JSDL)=P.’(JSDL)xAJSDL=JSDJo×(JSDL广JSDLo)
即:基数电量变化对利润的影响=
基期基数电价×(本期基数电量.基期基数电量)
【2】基数电价变化对利润总额的影响
AP(JSDJ)--P7(JSDJ)xAJSDJ=JSDLI×(JSDJ广JSDJo)
即:基数电价变化对利润的影响=
本期基数电量×(本期基数电价.基期基数电价)
【3】基数修正电量变化对利润总额的影响
AP(JSXZDL)=P7(JSXZDL)xAJSXZDL
2JSXZDJox(JSXZDLI.JSXZDLo)
.11.
电力企业经济活动分析及其成用研究第二章
即:基数修正电量变化对利润的影响=
基期基数修正电价×(本期基数修正电量遵期基数修正电量)
【4】基数修正电价变化对利润总额的影响
△P(JSXZDJ)=P’fJSXZDJ)x△JSXZDJ
=JSXZDLlx(JSXZDJI—JSXZDJo)
即:基数修正电价变化对利润的影响=
本期基数修正电量×(本期基数修正电价.基期基数修正电价)
【5】超基数电量变化对利润总额的影响
△P(CJSDL)=P’(CJSDL)x△CJSDL=CJSDJox(CJSDLI-CJSDLo)
即:超基数电量变化对利润的影响=
基期超基数电价×(本期超基数电量.基期超基数电量)
【6】超基数电价变化对利润总额的影响
△P(CJSDJ)=P’(CJSDJ)x△CJSDJ=CJSDLIx(CJSDJrCJSDJo)
即:超基数电价变化对利润的影响=
本期超基数电量×(本期超基数电价.基期超基数电价)
【7】直接材料费变化对利润总额的影响
△P(ZJCLF)=-P7(ZJCLF)×△ZJCLF=ZJCLFo-ZJCLFl
即:直接材料费变化对利润的影响=
基期直接材料费.分析期直接材料费
【8】非直接材料费变化对利润总额的影响
AP(FZJCIjF)=P’(FZJCLF)x△FZJCLF=FZJCLFo.FZJCLFl
即:非直接材料费变化对利润的影响=
基期非直接材料费。分析期非直接材料费
【9】一般修理费变化对利润总额的影响
△P(YBXLF)=P’(YBXLF)x△YBXLF=YBXLFo-YBXLFI即:一般修理费变化对利润的影响=
基期一般修理费.分析期一般修理费
【10】修理工程支出变化对利润总额的影响
△P(XLGCZC)=P’rXLGCZC)×AXLGCZC
电力企业经济活动分析及其应Ⅲ研究第二二章C
2XLGCZCo-XLGCZCI
即:修理工程支出变化对利润的影响=
基期修理工程支出.分析期修理工程支出
【11】待业保险费变化对利润总额的影响
△P(DYBXF)=P’(DYBXF)×ADYBXF=DYBXl70—DYBXF
即:待业保险费变化对利润的影”向=
基期待业保险费.分析期待业保险费
【12】劳动保险费变化对利润总额的影响
△P(LDBXF)=P’(LDBXF)×ALDBXF=LDBXFo-LDBXFI
即:劳动保险费变化对利润的影响=
基期劳动保险费.分析期劳动保险费
【13】税金变化对利润总额的影响
△P(SJZE)=P7(SJZE)x△SJZE=SJZEo-SJZEl
即:税金变化对利润的影响=基期税金.分析期税金
【14】无形资产摊销变化对利润总额的影响
△P(WXZCTX)=P’rWXZCTX)×△WCZCTX
。WXZCTXo-WXZCTXl
即:无形资产摊销变化对利润的影响=
基期无形资产摊销一分析期无形资产摊销
【15】非政策性其他费用变化对利润总额的影响
△P(FZCXQTFY)=P’rFZCXQTFy)x△FZCXQTFY
=FZCXQTFYo—FZCXQTFYI
即:非政策性其他费用变化对利润的影响=
基期非政策性其他费用.分析期非政策性其他费用
【161折旧变化对利润总额的影响
△P(ZJ)=P7(ZJ)x△ZJ=ZJo—ZJl
即:折旧变化对利润的影响=基期折旧.分析期折旧
【171工资及附加变化对利润总额的影响
△P(GZJFJ)=P’(GZJFJ)x△GZJFJ=GZJFJo.GZJFJl
Ce电力企业经济活动分析及其廊J玎研究第二二章
即:工资及附加变化对利润的影响=
基期工资及附加.分析期工资及附加
【18】发电耗水费变化对利润总额的影响
△P(FDHSF)=P’(FDHSF)x△FDHSF=FDHSFo—FDHSF
即:发电耗水费变化对利润的影响=
基期发电耗水费.分析期发电耗水费
【19】水资源费变化对利润总额的影响
△P(SZYF)=P’(SZYF))(ASZYF=SZYFo—SZYFJ
即:水资源费变化对利润的影响=
基期水资源费.分析期水资源费
[20】水设施费变化对利润总额的影响
AP(SSSF)=P7(SSSF)x△SSSF=SSSFo-SSSFl
即:水设施费变化对利润的影响=
基期水设施费.分析期水设施费
【21】污水处理费变化对利润总额的影响
△P(FDHSF)=P’(FDHSF)x△FDHSF=FDHSFo-FDHSF
即:污水处理费变化对利润的影响=
基期污水处理费.分析期污水处理费
[22】购电量变化对利润总额的影响
△P(GDL)=P’(GDL)x△GDL=GDJJox(GDLo—GDLI)
即:购电量变化对利润的影响=
基期购电均价x(基期购电量.分析期购电量)
123】购电均价变化对利润总额的影响
△P(GDJJ)=P7(GDJJ)×AGDJJ=GDLlx(GDJJo—GDJJI)
即:购电均价变化对利润的影响=
分析期购电量×(基期购电均价.分析期购电均价)
【24】统配煤煤量变化对利润总额的影响
△P(TPML)=P’(TPML)x△TPML=(1-YB{1)×GDMHo
+ZMLo×SWDLo×TPMDJo×(TPMLo—TPMLI)