财务报表模板（全套）
序
号报表种类具体项目报表序号
1 基本报表资产负债表--月报表1 利润表--月报表
2 现金流量表--月报表3
2 往来报表应收帐款明细及帐龄分析表--月报表1-1 应付帐款明细及帐龄分析表--月报表1-2 其他应收款明细及帐龄明细表--月报表1-
3 其他应付款明细及帐龄明细表--月报表1-
4 预收预付帐款明细表--月报表1-5
3 资金报表短期借款、长期借款明细表--月报表1-6 实收资本明细表--月报表1-7 资金周报表（按帐户）--周报表1-8 收支月报表--月报表1-9
4 资产报表短期投资明细表--月报表1-10 长期投资明细表--月报表1-11 固定资产明细表--月报表1-12 无形资产、长期待摊费用明细表--月报表1-13
5 营运报表收入结构明细表--月报表2-1
投资收益明细表表2-2
费用结构明细表--月报表2-3
高级管理人员费用明细表-月报表2-4
资产负债表
表1
公司名称：
年月日
单位：元
资产类年初数期末数负债及权益类年初数期末数流动资产：流动负债:
货币资金短期借款
短期投资应付票据
应收票据应付帐款
应收股利预收帐款
应收利息其他应付款
应收帐款应付工资
预付帐款应付福利费
应收补贴款应付股利
其他应收款应交税金
存货其他未交款
待摊费用预提费用
一年内到期的长期债券投资预计负债
其他流动资产一年内到期的长期负债
流动资产合计其他流动负债
长期投资: 流动负债合计
长期股权投资长期负债:
长期债权投资长期借款
长期投资合计应付债券
其中：合并价差长期应付款
固定资产: 专项应付款
固定资产原价其他长期负债
减:累计折旧长期负债合计
固定资产净值递延税项：
减：固定资产减值准备递延税款贷项
工程物资负债合计
在建工程少数股东权益
固定资产清理所有者权益或股东权益：
固定资产合计实收资本
无形资产及其他资产减：已归还投资
无形资产实收资本净额
长期待摊费用资本公积
其他长期资产盈余公积
无形资产及其他资产合计其中：法定公益金
递延税项：未分配利润
递延税款借项所有者权益合计
资产总计负债及权益合计
单位负责人：财务负责
人：制表人：
利润表
表2 公司名称：年月日
单位：元
项目本月数本年累计数
一、主营业务收入
减：主营业务成本
主营业务税金及附加
二、主营业务利润
加：其他业务利润
减：营业费用
管理费用
财务费用
三、营业利润
加：投资收益
补贴收入
营业外收入
减：营业外支出
加：以前年度损益调整
四、利润总额
减：所得税
少数股东损益
五、净利润
单位负责人：财务负责人：
制表人：
现金流量表
表3 公司名称：年月日
单位：元
项目行
次
本月
数
本年累计
数
一、经营活动产生的现金流量：
1.销售商品、提供劳务收到的现金
2.收到税费返还
3.收到的其他与经营活动有关的现金
现金流入小计
1.购买商品、接受劳务支付的现金
2.支付给职工对职工支付的现金
3.支付的各项税费
4.支付的其他与经营活动有关的现金
现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
1.收回投资所收到的现金
2.取得投资收益所收到的现金
3.处理固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额
4.收到的其他与投资活动有关的现金
现金流入小计
1.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
2.投资所支付的现金
3.支付的其他与投资活动有关的现金
现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
1.吸收投资所收到的现金
3.借款所收到的现金
3.收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流入小计
1.偿还债务所支付的现金
2.分配股利或利润或偿付利息所支付的现金
3.支付的其他与筹资活动有关的现金
现金流出小计
筹资活动产生的现金净流量净额
四、汇率变动对现金的影响额
五、现金及现金等价物净增加额
单位负责人：财务负责人：制表人：
补充资料
1、将净利润调节为经营活动的现金流量
净利润
加：计提的资产减值准备
固定资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
待摊费用减少（减：增加）
预提费用的增加（减：减少）
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
固定资产报废损失
财务费用
投资损失（减：收益）
递延税款贷项（减：借项）
存货的减少（减：增加）
经营性应收项目的减少（减：增加）
经营性应付项目的增加（减：减少）
其他
少数股东本期收益
经营活动产生的现金流量净额
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
其他
3、现金及等价物净增加情况：
现金的期末余额
减：现金的期初余额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物的净增加额
单位负责人：财务负责人：制
表人：
应收帐款明细及帐龄分析表
表
1-
1 公司名称：
年月日
单位：元
对方名称期末余额
帐龄
1年以内1-2年2-3年3年以上金额比例金额比例金额比例金额
比
例
一、外部单位及个人：
二、内部单位：
合计
说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分
析，只填写明细余额即可。
应付帐款明细及帐龄分析表
表
1-
2 公司名称：
年月日单位：元
对方名称期末余额
帐龄
1年以内1-2年2-3年
3年
以上金额比例金额比例金额
比
例
金
额
比
例
一、外部单位及个人：
二、集团内部单位：
合计
说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，
只填写明细余额即可。
其他应收款明细及帐龄分析表
表
1-
3 公司名称：
年月日
单位：元
对方名称期末余额
帐龄
1年以内1-2年2-3年3年以上金额比例金额比例金额比例金额
比
例
一、外部单位及个人：
二、内部单位：
三、员工借款
四、其他
合计
说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分
析，只填写明细余额即可。
其他应付款明细及帐龄分析表
表
1-
4 公司名称：
年月日
单位：元
对方名称期末余额
帐龄
1年以内1-2年2-3年
3年
以上金额比例金额比例金额
比
例
金
额
比
例
一、外部单位及个人：
二、集团内部单位：
三、其他
合计
说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，
只填写明细余额即可。
预收、预付帐款明细表
表1-5 公司名称：年月日
单位：元
预收帐款预付帐款名称金额名称金额
合计
短期借款、长期借款明细表
表1-6
公司名称：年月日单位：元
借款银行借款金额借款日期还款日期借款期限借款利率借款性质
合计
实收资本明细表
表1-7
公司名称：年月日
单位：元
投资方投资金额所占资本比率
合计
资金周报表
表1-8
公司名称：年月日
单位：元
序
号开户行帐号现金银行存款备注
1
2
3
4
5
6
7
8
合计- -
大额收支说明：
序
收入项目收入金额支出项目支出金额号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
14
合计合计
说明：大额收支指10万元（含）
以上的款项。
收支月报表
表1-9
公司名称：年月日单位：元
上月结存：
本月收入本月支出
序号项目金额序号项目金额
合计合计
本月余额：
短期投资明细表
表1-10 公司名称：年月日单位：元
项目期初数本期增加本期减少期末数
一、股权投资合计
其中：股票投资
二、债券投资合计
其中：国债投资
其他债券
三、其他投资
合计
长期投资明细表
表
1-11 公司名称：
年月日
单位：元
项目
所持
股份
比例期末余
额
其中
投资成
本
股权投资
差额
损益调
整
股权
投资
准备
一、长期股权投资合计
其中：对子公司投资
对其他公司投资
二、长期债权投资合计
其中：长期债券投资
其他长期债权投资
合计
固定资产明细表
表
1-1
2 公司名称：
年月日
单位：元
资产名称使用日
期
使用年
限
原
值
月折
旧
以前
年度
累计
折旧
本年
前期
已提
折旧
本月
计提
折旧
期末净
值
资产使用情况
情
况
说
明
在
用
闲
置
待
报
废
附件 2 一般企业财务报表格式（适用于已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业） 一、关于比较信息的列报 按照《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《企业会计准则第30 号——财务报表列报》的规定，企业变更会计政策或发生重要的前期差错更正，采用追溯调整法的，应当对可比会计期间的比较数据进行相应调整。企业首次执行新金融准则、新收入准则或新租赁准则，按照衔接规定，对因会计政策变更产生的累积影响数调整首次执行当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息的，应当对首次执行当期的财务报表的本期数或期末数按照本附件的报表项目列报，对可比会计期间未调整的比较数据按照附件1 的报表项目列报。 为了提高信息在会计期间的可比性，向报表使用者提供与理解当期财务报表更加相关的比较数据，企业可以增加列报首次执行各项新准则当年年初的资产负债表。企业无论是否增加列报首次执行当年年初的资产负债表，均应当按照相关规定，在附注中分别披露首次执行各项新准则对当年年初财务报表相关项目的影响金额及调整信息。
二、关于资产负债表 资产负债表 会企 01 表编制单位:年月日单位: 元 资产期末上年年末负债和所有者权益（或股东权益）期末上年年末 余额余额余额余额 流动资产：流动负债： 货币资金短期借款 交易性金融资产交易性金融负债 衍生金融资产衍生金融负债 应收票据应付票据 应收账款应付账款 应收款项融资预收款项 预付款项合同负债 其他应收款应付职工薪酬 存货应交税费 合同资产其他应付款 持有待售资产持有待售负债 一年到期的非流动资产一年到期的非流动负债 其他流动资产其他流动负债 流动资产合计流动负债合计 非流动资产：非流动负债： 债权投资长期借款 其他债权投资应付债券 长期应收款其中：优先股 长期股权投资永续债 其他权益工具投资租赁负债 其他非流动金融资产长期应付款 投资性房地产预计负债 固定资产递延收益 在建工程递延所得税负债 生产性生物资产其他非流动负债 油气资产非流动负债合计 使用权资产负债合计 无形资产所有者权益（或股东权益）： 开发支出实收资本（或股本） 商誉其他权益工具 长期待摊费用其中：优先股 递延所得税资产永续债 其他非流动资产资本公积 非流动资产合计减：库存股 其他综合收益
会企01 表附件：一般企业财务报表格式资产负 债表 编制单位: 年月日单位: 元
修订新增项目说明： 1．新增“持有待售资产”行项目，反映资产负债表日划分为持有待售类别的非流动资产及划分为持有待售类别的处置组中的流动资产和非流动资产的期末账面价值。该项目应根据在资产类科目新设置的“持有待售资产”科目的期末余额，减去“持有待售资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。 2．新增“持有待售负债”行项目，反映资产负债表日处置组中与划分为持有待售类别的资产直接相关的负债的期末账面价值。该项目应根据在负债类科目新设置的“持有待售负债”科目的期末余额填列。
利润表 会企02 表编制单位：年月单位：元
修订新增项目说明：1．新增“资产处置收益”行项目，反映企业出售划分为持有待 售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失也包括在本项目内。该项目应根据在损益类科目新设置的“资产处置损益”科目的发生额分析填列；如为处置损失，以“-”号填列。 2．新增“其他收益”行项目，反映计入其他收益的政府补助等。 该项目应根据在损益类科目新设置的“其他收益”科目的发生额分析填列。 3．“营业外收入”行项目，反映企业发生的营业利润以外的收益，主要包括债务重组利得、与企业日常活动无关的政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。该项目应根据“营业外收入”科目的发生额分析填列。4．“营业外支出”行项目，反映企业发生的营业利润以外的支出，主要包括债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。该项目应根据“营业外支出”科目的发生额分析填列。 5．新增“（一）持续经营净利润”和“（二）终止经营净利润”行项目，分别反映净利润中与持续经营相关的净利润和与终止经营相关的净利润；如为净亏损，以“-”号填列。该两个项目应按照《企
财政部发布新财务报表格式 2017年12月25日，财政部发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会[2017]30号)，对一般企业财务报表格式进行了相应修订。执行企业会计准则的非金融企业应当按照企业会计准则与该通知的要求编制2017年度及以后期间的财务报表；金融企业应当根据金融企业经营活动的性质和要求，比照一般企业财务报表格式进行相应调整。 新财务报表格式的主要变化 基于2017年发布并施行的《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（财会[2017]13号，以下简称“CAS 42”）和《企业会计准则第16号——政府补助》（财会[2017]15号，以下简称“CAS 16”）的相关要求，财政部发布了本次对财务报表格式的修订，进一步规范企业财务报表的列报。新财务报表格式的主要变化如下：资产负债表 ?新增“持有待售资产”和“持有代售负债”项目，反映资产负债表日划分为持有待售类别的非流动资产及划分为持有待售类别的处置组中的流动资产和非流动资产以及相关负债的期末账面价值。 该变化系基于CAS 42 的要求，在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不应当相互抵销，应当分别作为流动资产和流动负债列示。 利润表 ?新增“资产处置收益”项目，反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。
? 《2019年最新一般企业财务报表格式》解读及案例分析 主讲：郑泳州 目录 一、财务报告列报的基本原则 二、已执行新金融准则、新收入准则、新租赁准则的企业的列报新规 三、未执行新金融准则、新收入准则、新租赁准则的企业的列报新规 一、财务报告列报的基本原则 （一）总体原则 《财务报表列报准则》适用于个别财务报表和合并财务报表，以及年度财务报表和中期财务报表。在遵循本准则的基础上，企业编制合并财务报表的，还应当遵循《企业会计准则第33号——合并财务报表》。企业编制中期财务报表的，还应当遵循《企业会计准则第32号——中期财务报告》，企业编制现金流量表还应当遵循《企业会计准则第31号——现金流量表》，涉及金融工具业务的还应当遵循《企业会计准则第37号——金融工具列报》《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露准则》。本准则对财务报表列报进行了原则性和框架性的规定，是企业列报财务报表的最低要求，企业还应当同时遵循其他会计准则中规定的特殊列报要求。 （二）财务报告的目标 财务报告的目标是，向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果、现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行的情况，有助于财务报告使用者作出经济决策。 财务报告目标理论——受托责任观和决策有用观。 1．受托责任观：受托责任，一词来源于《圣经》，上帝把伊甸园委托给亚当和夏娃看管，他们对上帝要承担看管好伊甸园的责任。用到公司治理领域，产生于公司制企业财产所有权和经营权开始分离的时期。股东投资企业后把企业委托管理层来经营，那么经营者干的好不好，股东需要通过财务报告反映的信息，来对经营者进行考核。受托责任观的核心是揭示过去的经营活动和财务成果。 2．决策有用观：产生于资本市场的发展，公司的规模越来越大，股权越来越分散，单个股东已经很难控制公司了，经营者也是由董事会任命而不是股东直接任命了，投资者从考核经营者，转向了关注公司价值管理和资本市场股价的表现，通过财务报告提供的会计信息来决定买入公司股票还是卖出公司股票，用手投票改为用脚投票。决策有用观的核心是向外部报告使用者提供决策有用的信息。 这两种理论是在不同经济环境下产生的，两者辩证统一，互相补充，更好的满足使用者的信息需要。
财务报表模板（全套） 序 号报表种类具体项目报表序号 1 基本报表资产负债表--月报表1 利润表--月报表 2 现金流量表--月报表3 2 往来报表应收帐款明细及帐龄分析表--月报表1-1 应付帐款明细及帐龄分析表--月报表1-2 其他应收款明细及帐龄明细表--月报表1- 3 其他应付款明细及帐龄明细表--月报表1- 4 预收预付帐款明细表--月报表1-5 3 资金报表短期借款、长期借款明细表--月报表1-6 实收资本明细表--月报表1-7 资金周报表（按帐户）--周报表1-8 收支月报表--月报表1-9 4 资产报表短期投资明细表--月报表1-10 长期投资明细表--月报表1-11 固定资产明细表--月报表1-12 无形资产、长期待摊费用明细表--月报表1-13
5 营运报表收入结构明细表--月报表2-1 投资收益明细表表2-2 费用结构明细表--月报表2-3 高级管理人员费用明细表-月报表2-4 资产负债表 表1 公司名称： 年月日 单位：元 资产类年初数期末数负债及权益类年初数期末数流动资产：流动负债: 货币资金短期借款 短期投资应付票据 应收票据应付帐款 应收股利预收帐款 应收利息其他应付款 应收帐款应付工资 预付帐款应付福利费 应收补贴款应付股利 其他应收款应交税金 存货其他未交款 待摊费用预提费用 一年内到期的长期债券投资预计负债 其他流动资产一年内到期的长期负债 流动资产合计其他流动负债 长期投资: 流动负债合计 长期股权投资长期负债: 长期债权投资长期借款 长期投资合计应付债券 其中：合并价差长期应付款 固定资产: 专项应付款 固定资产原价其他长期负债