上海市市本级信息化项目支出预算编制及管理指南（试行）
二〇〇七年五月
前言
从2005年开始，上海市信息化委员会（以下简称“市信息委”）根据上海市人民政府的工作要求，开展了对本市市本级信息化项目支出预算的专项评审工作。2006年，市信息委和上海市财政局（以下简称“市财政局”）联合发布了《上海市市本级信息化项目支出预算管理办法（试行）》，在制度上建立了信息化项目支出预算专项评审的长效机制。
为规范本市市本级信息化项目支出预算的编制和管理工作，市信息委、市财政局根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《上海市市本级项目支出预算管理暂行办法（试行）》、《上海市市本级信息化项目支出预算管理办法（试行）》的要求，按照预算编制和管理的一般程序，结合信息化项目建设和运维的特点，组织有关人员在充分听取专家和相关预算单位意见的基础上，编制了本指南，供各预算主管部门和单位在编制信息化项目支出预算时参考。
由于信息化项目具有一定的特殊性，特别在技术服务、软件开发等方面的价格估算尚无可参考的标准，因此，本指南难免有不妥之处，请批评指正。同时，对在指南编制中给予帮助的人员和单位表示衷心的感谢！
目录
1适用范围 (5)
2项目分类 (5)
3支出预算分类的确定 (6)
4预算管理部门 (7)
5预算编制及管理流程 (7)
6预算编制 (9)
6.1编制要求 (9)
6.2建设项目预算编制 (10)
6.2.1预算构成 (10)
6.2.2估算方法 (11)
6.2.2.1费用分配 (11)
6.2.2.2软硬件设备购臵费 (11)
6.2.2.3软件开发费 (12)
6.2.2.4通信费 (12)
6.2.2.5系统集成费 (13)
6.2.2.6安全测评费 (13)
6.2.3预算总额 (13)
6.3运维项目预算编制 (14)
6.3.1预算构成 (14)
6.3.2估算方法 (14)
6.3.2.1设备维护费 (14)
6.3.2.2软件维护费 (15)
6.3.2.3通信服务费 (17)
6.3.2.4安全服务费 (17)
6.3.2.5数据采集费 (17)
6.3.3预算总额 (18)
7预算申报 (18)
7.1申报条件 (18)
7.2申报要求 (19)
7.3申报材料 (20)
8专项评审 (20)
8.1评审原则 (20)
8.2评审程序 (21)
8.3评审方式 (22)
8.4评审结果 (22)
9预算实施及监督管理 (23)
9.1实施要求 (23)
9.2监督管理 (23)
10附则 (24)
11参考依据 (24)
附件：申报函示例 (25)
1适用范围
本指南适用于本市市本级预算单位预算金额大于10万元的信息化项目支出预算编制与管理。区县级预算单位的信息化项目支出预算编制与管理可参照本指南执行。
2项目分类
信息化项目按照预算编报要求的不同，可分为新增项目、结转项目和历年备选项目三类。
（1）新增项目，是指本年度新增的，需在部门预算中安排实施的项目。
（2）结转项目，是指以前年度已经市信息委项目评审并同意实施，且市财政局已安排预算并纳入分年度滚动管理，本年度需在部门预算中继续安排实施的跨年度项目。
（3）历年备选项目，是指以前年度已经市信息委项目评审并同意实施，但市财政局未安排预算，本年度需要在部门预算中安排实施的项目。
以上三类信息化项目中每类项目按项目的内容又可分为建设项目和运维项目。
建设项目，包括新建信息系统的项目或对已有信息系统进行升级改造的项目。新建项目是指从无到有，根据业务需求，建设一个新的信息系统的项目；升级改造项目是指为了满足新的业务需求或解决影响业务开展的各种系统问题，对已建信息系统进行改造或优化的项目。
运维项目，是指为了保障已建信息系统软、硬件和业务服务功能的正常运行，进行运行维护的项目。
3支出预算分类的确定
市本级信息化项目的支出预算可分为建设项目预算（包括新建项目预算、升级改造项目预算）和运维项目预算两种类型。
新建项目预算是指预算单位为了实现新建项目目标与设计功能，确保系统具备必要的安全保障能力，以及保障建设项目按期完工所必须支出的方案设计、咨询、软硬件设备购臵、软件开发、通信、系统集成、监理、管理、安全测评等费用。
升级改造项目预算是指预算单位在原项目完成后，为满足新的业务需求，对原系统进行功能、性能扩充和完善所必须支出的方案设计、咨询、软硬件设备购臵、软件开发、通信、软硬件集成、监理、管理、安全测评等费用。
运维项目预算是指预算单位为了实现运维项目目标，确保系统正常运转所必须支出的设备维护、通信服务、软件维护、信息安全服务以及数据采集等系统运维方面的费用。运维项目预算中，新增软硬件费用超过原项目软硬件设备购臵费8％（含）的，应列入升级改造项目。
已纳入基本支出“公用经费”定额试点管理范围的预算单位，其内部信息系统的有关运行维护等费用应作为定额项目纳入“公用经费”中支出（具体办法由市财政局另行规定）。
4预算管理部门
市财政局是本市市本级信息化项目支出预算的主管部门，负责确定信息化项目支出预算的安排原则，审核和平衡信息化专业领域年度预算项目安排计划，列入预算草案，以及对项目进行监督检查等工作。
市信息委是本市市本级信息化项目支出预算的专业主管部门，负责受理和评审信息化项目支出预算，提出信息化专业领域年度预算项目安排计划，更新和维护信息化项目库，配合市财政局做好信息化项目的监督检查、评估等工作。
预算主管部门根据部门工作需求和行业规划，按照部门内资源最优配臵的原则，负责做好对所属市本级预算单位提出的信息化项目支出预算的初审，形成部门预算信息化项目库及相应的项目支出预算。
市本级预算单位根据国家有关政策法规、行业规划、专业规划，并结合本单位实际，提出信息化项目支出预算。
5预算编制及管理流程
市本级信息化项目支出预算编制及管理的操作流程主要由发布通知、编制预算、筛选排序、专项评审、结果反馈、预算安排等环节组成。具体操作流程如下图所示。
图1 信息化项目支出预算编制及管理操作流程图
（一）发布通知
市信息委、市财政局于每年的上半年以文件形式联合发布下一年度市本级信息化项目支出预算的工作通知（以下简称“通知”）。各预算主管部门须及时将“通知”转发至所属预算单位。
（二）编制预算
预算单位根据市财政局年度预算编制要求，确定并编制本单位的信息化项目支出预算，在规定期限报送预算主管部门。
（三）筛选排序
预算主管部门对所属预算单位的信息化项目进行初审和排序，形成预算主管部门的信息化项目支出预算，连同初审意见和排序结果，按照规定期限行文报送市信息委，并抄送市财政局。
（四）专项评审
市信息委根据专项评审原则，按照评审程序对各预算主管部门申报的信息化项目支出预算进行专项评审，形成评审结果。
（五）结果反馈
市信息委根据评审结果，提出本市信息化项目年度支出预算安排计划，报送市财政局，同时将评审结果反馈预算主管部门。预算主管部门将评审结果再反馈预算单位，预算单位根据评审结果编制本年度部门支出预算，“一上”时报送市财政局。
（六）预算安排
市财政局根据市人大通过的年度预算，将项目支出预算批复各有关预算单位，同时将有关信息化项目支出预算部分抄送市信息委，市信息委据此对信息化专业项目库进行更新。未经市信息委审核的信息化项目，市财政局原则上不安排预算。
6预算编制
6.1编制要求
（一）预算单位应按照市财政局部门预算的编制要求，科学合理地确定信息化项目支出预算。
（二）预算单位要综合考虑上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素，科学合理地控制信息化项目的各项支出，做
到积极稳妥，量入为出。
（三）预算单位根据部门履行的职责、事业发展目标和现有信息化资源配臵情况，在财力可能的情况下，按照保障重点、兼顾一般的原则，区分轻重缓急，统筹安排。
（四）预算单位应对项目的必要性和可行性进行充分论证，将项目预算按“通知”要求进行细化，以提高预算编制质量。同时，应综合考虑和预评估信息系统建成后的组织保障、技术支持和运维费用，避免出现系统运维无法保障或支出费用过高的情况。
（五）“历年备选项目”和“结转项目”如需在本年度部门预算中安排实施的，预算单位应编制项目预算，预算主管部门汇总初审后与“新增项目”一并排序形成部门信息化项目支出预算。
6.2建设项目预算编制
6.2.1预算构成
建设项目预算一般由方案设计、咨询、软硬件设备购臵、
软件开发、通信、系统集成、监理、管理、安全测评、不可预
见费等不同类型的费用构成。
方案设计费指设计系统建设、安全以及各种实施方案等所
支出的费用。
咨询费指聘请有相应资质的第三方专业咨询机构对设计方案的科学性、可行性进行论证，或聘请有相应资质的第三方专业机构组织招标、评标所支出的费用。
软硬件设备购臵费指购臵网络设备、服务器、终端设备、存
储设备、机房配套设备，管理软件、操作系统、数据库、中间件，各类产品软件以及购臵必要的安全产品等所支出的费用。
软件开发费指开发应用软件所支出的费用。
通信费指租用传输链路或通信设备所支出的费用。
系统集成费指网络、软硬件、安全等集成的费用。
监理费指聘请具有相应信息系统工程监理资质的单位，对信息系统工程的质量、进度和投资方面实施监督所支出的费用。
管理费指为保障工程的按期实施，从项目筹建日起至项目完成验收之日止发生的管理性质的支出费用。
安全测评费指根据《上海市公共信息系统安全测评管理办法》（上海市人民政府令第58号公布）的要求，对纳入公共信息系统安全测评范围的建设项目，进行信息系统安全测评所支出的费用。
不可预见费指因不可预见的客观条件变化，造成项目建设成本增加所支出的费用。
6.2.2估算方法
6.2.2.1费用分配
方案设计、咨询、监理、管理与不可预见等费用，根据建设项目的性质、范围、规模、难易程度以及工作条件等取费有所不同，但合计不应超过项目总投资的10％。
6.2.2.2软硬件设备购臵费
软硬件设备购臵费可参照以下公式估算：
P equ=∑P i Q i D i（i＝1，2，3，…，n）
其中，P equ指所有软硬件购臵支出的总费用；P i指第i类设备的市场单价；Q i指第i类设备的数量；D i指购买第i类设备时获得的折扣。
例如：需购臵200台PC终端，每台PC市场价为5000元，实际折扣为8折。
那么，购买PC终端支出为：P equ(pc)= 5000×200×0.8＝800000元。
依此类推，得出各种软硬件设备购臵支出的金额，并将其累加得出软硬件支出的总金额P equ。
6.2.2.3软件开发费
软件开发费与工作量、商务成本、国家税收和企业利润等项有关，可参照以下公式估算：
P sof＝Q×C
其中，P sof指软件开发的总费用；Q指总工作量（人?月）；C 指软件开发的单位成本（元/人?月）。
6.2.2.4通信费
通信费可参照以下公式估算：
P com＝∑P comi（i＝1，2，3，…，n）
其中，P com指通信费，P comi指单条传输链路或单个通信设备的租用费。
无线通信费用可参照以上方法计算。
如预算单位通过DDN专线、ADSL拨号和无线上网三种方式与
Internet连接。那么，该预算单位通信费的估算公式如下：P com＝P com1＋P com2＋P com3；
其中，P com为通信费的总支出；P com1为DDN专线的租用费；P com2为ADSL拨号上网的租用费，P com3为无线网络的租用费。
6.2.2.5系统集成费
系统集成费的取费一般不超过系统软硬件购臵费的8％。
6.2.2.6安全测评费
安全测评费的取费一般按信息化项目总投资的1.5％～2％估算。
6.2.3预算总额
表1 建设项目预算总额计算表
6.3运维项目预算编制
6.3.1预算构成
运维项目预算一般由设备维护、通信服务、软件维护、安全服务以及数据采集等不同类型的费用构成。
设备维护费指对网络设备、通信设备、服务器、终端、机房配套设备、安全产品或存储系统、操作系统、数据库、中间件、产品软件的维修或升级所支出的费用。
软件维护费指通过外包方式维护应用软件所支出的费用。
通信服务费指租用传输链路或通信设备所支付的年租金。
安全服务费指通过外包方式实施网络安全服务、主机安全服务、各种安全设备的升级维护以及安全测评等所支出的费用。
数据采集费指必须通过购买方式，获得业务应用系统输入数据的费用。
6.3.2估算方法
6.3.2.1设备维护费
设备维护费的取费方法可参照以下公式计算：
P rep=∑P i Q i D i（i＝1，2，3，…，n）
其中，P rep指所有设备维护支出的总费用；P i指第i类设备配件的市场单价；Q i指第i类设备配件的数量；D i指购买第i类设备配件时获得的折扣。
例如：需购臵PC配件10个，每个配件市场价为500元，实际折扣为9折。
那么，购买PC配件支出为：P rep=500×10×0.9＝4500元。
依此类推，得出各种设备维护费的金额，并将其累加即得出实际支出的总金额P rep。
6.3.2.2软件维护费
软件维护费一般有以下几种：一是对软件进行改正性维护所发生的费用；二是对软件进行适应性维护所发生的费用；三是对软件进行功能调整性维护所发生的费用。原则上，软件维护费不超过原开发费的20％。
在估算软件维护费时，预算单位须根据软件维护的实际，确定软件模块的性质（改正、适应或功能调整类）及维护的难易度，估算出软件维护的支出费用。
（1）改正类、适应类维护费用估算
软件改正类、适应类维护费用的估算，可按原软件各模块开发成本乘以一个该软件的维护系数来求取。这一维护系数与软件模块的复杂度有关，具体参见下表所示：
表2 软件模块复杂度与维护系数对照表
软件模块复杂度为“简单”的是指仅包含输入、输出、存储功能的模块。
软件模块复杂度为“较复杂”的是指包含业务数据计算处理
及综合查询功能的模块。
软件模块复杂度为“复杂”的是指涉及业务数据的多重计算处理、实时处理及分析功能的模块。
P som=∑P slv i＋∑P apt j（i、j＝1，2，3，分别代表复杂度为“简单”、“一般”、“复杂”3类模块）
P slv i＝α×P Si
P apt j＝β×P Sj
其中，P som为软件改正与适应类维护的总费用；P slv i为第i 类模块改正维护的费用；P apt j为第j类模块适应维护的费用；α为改正类维护系数；β为适应类维护系数；P Si、P Sj为需进行改正和适用性维护的软件模块的原开发成本。
例如：某OA系统软件开发成本为320000元，需进行改正维护的软件模块有以下几类。
（1）2个涉及输入界面调整的模块，原模块总开发费用为3000元；
（2）3个涉及复杂业务功能调整的模块，原模块总开发费用为50000元。
那么，该OA软件的服务费用如下：
P slv1＝0.07×3000＝210元
P slv3＝0.12×50000＝6000元
P som＝210＋6000＝6210元
（2）功能调整类维护成本估算
功能调整类维护要求软件服务商增加软件功能或优化软件性能，其软件维护本质属性已演变成为一种开发行为，其成本估算方法参见软件开发费的估算方法。
6.3.2.3通信服务费
通信服务费根据租用传输链路或通信设备的实际价格取得，可由询价方式明确。
6.3.2.4安全服务费
安全服务费的估算应考量服务的响应时间（5×8小时、7×24小时等）、服务难易度、文档资料完备度、服务周期频率、改进建议质量等因素确定。但在计算费用时，可根据设备种类与数量测算。
P sec=∑P i Q i D i（i＝1，2，3，…，n）
其中，P sec指安全服务的总费用；P i指第i类设备的安全服务单价；Q i指第i类设备的数量；D i指第i类设备获得的折扣。
例如：需要对2台小型机进行安全加固，每台加固服务的价格为5000元，折扣为9折；对3台路由器进行漏洞扫描，每台漏洞扫描的价格为10000元，折扣为9折。
P sec=5000×2×0.9＋10000×3×0.9＝36000元。
那么，安全服务费为每年36000元。
6.3.2.5数据采集费
数据采集费根据实际购买数据的价格取得，可由询价方式明确。
6.3.3预算总额
表3 运维项目预算总额计算表
7预算申报
7.1申报条件
申报的信息化项目应当符合以下条件：
（一）项目申报单位是本市市级预算单位，项目支出预算使用财政性资金。
（二）申报的信息化项目符合国家和本市有关方针政策，符合本市国民经济和社会信息化规划以及电子政务等专项规划的要求。
（三）申报的建设项目有充分的实施依据和较好的预期效益。
（四）申报的建设项目有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算，并经过可行性研究与论证，具备较好的组织实施条件。
（五）未经上海市发展改革委员会或市财政局批准同意建设的信息化项目，其运行维护费用市财政局一般不安排。
（六）申报的运维项目，应已通过专业主管部门认可的验收，并提供验收报告。项目实施单位应对项目运行具有较好的组织、技术保障能力。
7.2申报要求
（一）预算单位应当根据实际情况，结合业务需求，按照“通知”要求，准确、如实地填报各类申报材料，在“通知”规定的期限内向预算主管部门提出信息化项目支出预算建议。
（二）所有申报的信息化项目名称应根据实际情况规范命名，即注明为“××信息系统建设项目”或“××信息系统运行维护项目”。避免将多个信息系统建设或运行维护项目相互混淆，或笼统命名为“××单位信息化项目”。
（三）各预算单位在申报预算时，须对本单位的“预算单位信息化项目基本情况表”进行维护，使其能够及时、准确地反映预算单位当前的信息化项目情况，同时确保申报的运维项目与“预算单位信息化项目基本情况表”相关内容一致。
（四）各预算主管部门应当按照“三边功能预算、三级预算项目库”要求，指导和组织各预算单位填报信息化项目支出预算，充分发挥下属信息化工作部门的专业特长，根据本市信息化规划和专项规划，从项目申报材料的完整性、规范性，项目的必要性、紧迫性、可行性等方面严格初审，按照轻重缓急筛选排序后形成部门信息化项目支出预算建议，并在“通知”规定的期限内报送市信息委，并抄送市财政局。
7.3申报材料
预算主管部门申报项目时必须提交以下材料：
（一）申报函（申报函可参考附件）；
（二）项目申报书（包括纸质、电子版）；
（三）根据“通知”要求需提交的其它材料。
涉及国家秘密的信息化项目材料的申报必须符合国家有关保密规定，纸质和电子版材料需标明密级。
8专项评审
8.1评审原则
（一）优先安排市委、市政府研究确定或符合规划要求、比较成熟的项目；
（二）优先安排酝酿比较充分的跨部门、综合性应用项目；
（三）优先安排关系国计民生，受益面广特别是与百姓切身利益相关的成熟项目；
（四）优先安排解决项目单位信息化基本需要的基础类项目；
（五）优先安排国家和全市试点性和示范性项目。
（六）优先安排结转项目，但须对本年度预算金额进行复核。
同时，对涉及灾难备份、全市范围的网络建设和网络接入、服务热线建设、数字认证系统建设、视频会议建设等全市公共性、集约化的建设项目予以重点把关。
信息化项目建设中成本估算、成本预算及成本控制引言 就成本管理而言，项目的管理工作是为了满足各个项目干系人的需求而进行的工作；而各个项目干系人进行项目建设的目标基本都是获取物质利益。 项目失败的主要原因不在于技术而是由于成本失控。成本失控主要有以下几个原因： （1）成本估算工作和成本预算工作不够准确细致。 （2）成本估算和成本预算没有统一的标准。 （3）项目设计实施中使用新的但不成熟的技术，导致过多的变更和项目范围的扩大。 而成本管理正是为了从各个环节防止以上情况的发生并保证各方面的利益最大化，同时也减少无效的成本，使项目获取成功。 1 成本估算 该过程是完成项目各个活动所需成本的估算。它需要根据活动所需资源估算人力成本、时间成本、资产成本等资源需求。 进行成本估算大致可以分为3 个步骤：第一步，识别并分析项目的各个组成科目，也就是找到项目各成本的类别（如：人工费、材料费、质量成本费用）；第二步是根据已经识别的构成科目分别对成本进行估算；第三部就是根据估算结果，找出各科目中可以相互替
代的成本，并进行整体协调。 由于成本估算涉及项目的所有活动，所以它需要根据项目环境因素、组织过程资产、项目范围说明书、项目管理计划、WBS和WBS 字典等内容进行综合的分析和识别。同时，成本估算可以使用以下几种方法。 （1）类比估算法：又称自上而下估算，通过上层的项目管理人员收集以往的项目经验并逐级向下对成本进行计算。 （2）确定资源费率：利用项目团队对产品单价的了解，与数量做积得到项目所有内容的估算。 （3）自下而上法：跟类比估算相反，从基层员工到上层领导逐级向上估算项目的总价值。 （4）卖方投标分析：如果是通过招投标方法得来的项目需要加上竞争取得项目的成本。 （5）准备金分析：准备金是项目经理可以自由支配，用于处理未知事件而准备的预算内的开销。 通过这个过程可以获得项目的成本估算结果以及相应的支持细则，并对项目管理计划进行更新，提出相应的变更请求。 2 成本预算 通过项目预算的过程，可以对相应的成本分项和细节进行细化，将成本估算的结果分配到项目的各个活动中去，以确定项目各项成本的定额。如果说项目估算是要钱的过程，项目预算就是花钱的
市政府办公厅转发《上海市财政支出绩效评价管理暂行办 法》 沪府办发…2011?1号 上海市人民政府办公厅关于转发市财政局制订的《上海市财政支出绩效评价管理暂行办法》的通知 各区、县人民政府，市政府各委、办、局： 市财政局制订的《上海市财政支出绩效评价管理暂行办法》已经市政府同意，现转发给你们，请认真按照执行。 上海市人民政府办公厅 二○一一年一月四日上海市财政支出绩效评价管理暂行办法第一章总则 第一条（目的、依据） 为加强财政支出管理，强化支出责任，建立科学、合理的财政支出绩效评价体系，提高财政资金使用效益，充分体现政府公共服务目标，根据《中华人民共和国预算法》、财政部发布的《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财
预…2009?76号）和国家有关财务规章制度，结合本市实际，制定本办法。 第二条（概念） 本办法所称财政支出绩效评价（以下简称“绩效评价”），是指本市财政部门、预算主管部门和预算单位（以下简称“部门（单位）”）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的评价方法、指标体系和评价标准，对财政支出产出和效果进行客观、公正的评价。 第三条（评价主体） 本市财政部门和部门（单位）是绩效评价的责任主体。 财政部门是指市财政局、市财政局监督检查局、各区县财政局。 部门（单位）是指与财政部门有预算缴款、拨款关系的国家机关、政党组织、事业单位和社会团体。 第四条（适用范围） 财政性资金安排的支出，适用本办法。 第五条（基本原则） 绩效评价应当遵循以下基本原则：
（一）科学规范。绩效评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。 （二）公正公开。绩效评价客观、公正，标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。 （三）分级分类。绩效评价由各级财政部门、部门（单位）根据评价对象的特点，分类组织实施。 （四）绩效相关。绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。 第六条（评价依据） 绩效评价的主要依据： （一）国家、本市相关法律、法规和方针政策、规章制度； （二）国家、本市各级政府制定的国民经济与社会发展规划； （三）各级财政部门制定的绩效评价管理制度及工作规范；
美国财政支出结构 根据美国统计署（https://www.doczj.com/doc/f010668816.html,）分类，美国财政支出分类为： Total expenditure： 1. General expenditure：①Intergovernmental expenditure ②Direct expenditure：Ⅰ. Education. Public welfare. Hospitals. Health. Highways Ⅱ. Police protection. Correction. Natural resources. Parks and recreation. Governmental administration Ⅲ. Interest on general debt. Other and unallocable 2. Utility expenditure 3. Liquor stores expenditure 4. Insurance trust expenditure Government Finances: 2000-2010
General expenditure 占86.124%; Utility expenditure 占1.455% Liquor stores expenditure 占0.280%
Insurance trust expenditure 占12.141% 美国财政结构分析: 按照一般财政项目分类 一.物质投资资本支出 二.国防支出 三.健康保障计划支出
四.研发支出 五.教育与培训支出 六.行政管理费支出 七.利息支出
申报单位名称：上海市同舟服务中心 项目名称党外人才专项服务工作经费 项目类型 市委市政府已确定的新增项目□ 结转项目□ 其他一次性项目□ 经常性专项业务费√ 其他经常性项目□ 资金用途基本建设工程类□ 信息化建设类□ 政策补贴类□政府购买服务□ 资产购置类□ 其他事业专业类√ 开始时间2019/1/1结束时间2019/12/31 项目概况根据上海市同舟服务中心召开的2019年财政预算专题汇报会纪要和同舟的职能。本部门立项：党外代表人士体检服务、主旋律精品文化演出票推送、党外代表人士理论书籍推送。提供知联会、海联会、新联会等统战社团党外代表人士提高文化素养专项服务。预计全年服务1715人次。 立项依据按照沪编[2015]581号《关于同意调整上海市委统战部所属部分事业单位机构编制的批复》以及实际工作需要。 项目设立的必要性积极响应部机关相关职能处室做好三个统战社团的统战服务工作，同时通过提高文化素养、提供优质文化生活等项目，较为有效地激发党外人才对统战工作的认同感和归属感。通过联情联谊，促进党外人才为上海经济和社会发展做出更大的贡献。 保证项目实施的制度、措施选择确定党外人士体检、提供文化素养演出票的发放和理论书籍推送的人员名单，均由相关处室和中心领导的确定。党外人才服务部根据名单去安排执行预算和具体工作，并有统战社团服务部相关人员配合。项目总体工作由中心领导负责，党外人才服务部按照会议纪要，按季度、按流程执行完成服务工作。 项目总预算（元）1000000项目当年预算（元）1000000 同名项目上年预算额（元）800000同名项目上年预算执行数 （元） 800000 子项目名称预算金额（元） 项目当年投入资 金构成 专项服务工作1000000 项目实施计划全年将根据实际情况分两次体检，在新联会、海联会、知联会及党派人士中选择体检服务对象，体检标准为2500元/人次，共服务120人次，共30万元。以下二项工作将按照四个季度等量均额分别推进：1.提高文化素养专项40万元，600元/人次，共667人次。2.党外人士书籍推送30万元，书籍购买为928份；单价323元/套。 项目总目标完成：1．党外代表人士体检费30万元。体检标准为2500元/人次，共120人次。2．提高文化素养专项服务40万元，600元/人次，共667人次。3．党外代表人士理论书籍推送30万元。 年度绩效目标完成：1．党外代表人士体检费30万元。体检标准为2500元/人次，共120人次。2．提高文化素养专项服务40万元，600元/人次，共667人次。3．党外代表人士理论书籍推送30万元。 分解目标 分解目标内容绩效指标指标目标值投入和管理目标 制度文件健全性健全 进度控制率管理100% 产出目标精品演出推送667人次精品书籍推送928份体检项目120人次 效果目标 社会效益达到预期目标 满意度95% 影响力目标精品演出推送满意度满意度提升精品书籍推送满意度满意度提升体检项目满意度满意度提升 备注
上海市财政支出绩效评价报告 项目名称：合庆镇高科东路以北、G1501以西区域共83条中小河道轮疏工程项目项目 评价类型：财政支出绩效事后评价 项目主管部门：上海市浦东新区合庆镇人民政府 项目实施单位：上海市浦东新区合庆镇区域发展办公室 委托单位：上海市浦东新区合庆镇人民政府 评价机构：上海宏大东亚会计师事务所有限公司 2018年6月28日
目录 摘要 (1) 一、概述 (1) 二、评价结论和主要绩效 (1) （一）评价结论 (1) （二）主要绩效 (1) 三、经验、主要问题和建议 (2) （一）主要经验及做法 (2) （二）存在的问题 (3) （三）建议和改进措施 (3) 上海市财政支出绩效评价报告 (1) 前言 (1) 一、项目基本情况 (1) （一）概况 (2) 1. 立项背景及目的 (2) 2. 预算资金来源及使用情况 (2) 3. 项目完成情况 (2) 4. 组织及管理 (3) （二）绩效目标 (4) 1. 总目标 (4) 2. 阶段目标 (4) 二、绩效评价工作情况 (5) （一）绩效评价目的 (5)
（三）绩效评价原则、评价方法等 (6) （四）数据采集方法及过程 (6) （六）绩效评价的局限性 (8) 三、评价结论和绩效分析 (8) （一）评价结论 (8) 1. 评价结果 (8) 2. 主要绩效 (10) （二）具体绩效分析 (11) 1.项目决策类指标 (11) 2.项目管理类指标 (12) 3.项目绩效类指标 (15) 四、主要经验及做法、存在的问题和建议 (20) （一）主要经验及做法 (20) （二）存在的问题 (21) （三）建议和改进措施 (21) 五、其他需说明的问题 (21)
市政府办公厅转发《上海市财政支出绩效评价管理暂行办法》 沪府办发〔2011〕1号 上海市人民政府办公厅关于转发市财政局制订的《上海市财政支出绩效评价管理暂行办法》的通知 各区、县人民政府，市政府各委、办、局： 市财政局制订的《上海市财政支出绩效评价管理暂行办法》已经市政府同意，现转发给你们，请认真按照执行。 上海市人民政府办公厅 二○一一年一月四日 上海市财政支出绩效评价管理暂行办法 第一章总则 第一条（目的、依据） 为加强财政支出管理，强化支出责任，建立科学、合理的财政支出绩效评价体系，提高财政资金使用效益，充分体现政府公共服务目标，根据《中华人民共和国预算法》、财政部发布的《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2009〕76号）和国家有关财务规章制度，结合本市实际，制定本办法。 第二条（概念） 本办法所称财政支出绩效评价（以下简称“绩效评价”），是指本市财政部门、预算主管部门和预算单位（以下简称“部门（单位）”）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的评价方法、指标体系和评价标准，对财政支出产出和效果进行客观、公正的评价。 第三条（评价主体） 本市财政部门和部门（单位）是绩效评价的责任主体。 财政部门是指市财政局、市财政局监督检查局、各区县财政局。 部门（单位）是指与财政部门有预算缴款、拨款关系的国家机关、政党组织、事业单位和社会团体。 第四条（适用范围）
财政性资金安排的支出，适用本办法。 第五条（基本原则） 绩效评价应当遵循以下基本原则： （一）科学规范。绩效评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。 （二）公正公开。绩效评价客观、公正，标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。 （三）分级分类。绩效评价由各级财政部门、部门（单位）根据评价对象的特点，分类组织实施。 （四）绩效相关。绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。 第六条（评价依据） 绩效评价的主要依据： （一）国家、本市相关法律、法规和方针政策、规章制度； （二）国家、本市各级政府制定的国民经济与社会发展规划； （三）各级财政部门制定的绩效评价管理制度及工作规范； （四）部门（单位）职能职责、中长期发展规划和年度工作计划、绩效目标； （五）相关行业政策、行业标准及专业技术规范； （六）部门（单位）预算申报的相关材料、依法批复的部门（单位）预算；区县及以下各级政府申请专项转移支付资金的相关资料； （七）部门（单位）决算报表及报告； （八）审计部门对预算执行情况的年度审计报告； （九）其他相关材料。 第七条（组织领导） 绩效评价工作由财政部门统一组织领导。财政部门应当设立或指定专门机构，负责绩效评价管理工作。 第八条（评价经费） 实施绩效评价所需经费，应当纳入本部门（单位）预算。
医院信息化建设全成本预算医院信息化建设是一项周期较长、耗资较大的系统工程。在其建设周期内, 不仅需要投入大量的人力和物力;而且,还需要耗费大量的、不间断的财力支撑。如果对其建设投资不进行有效的管理和利用,势必造成“吃大锅饭”和说不清的“糊涂账”。为适应客观经济规律,加强科学化、规范化管理,提高医院经济效益, 对医院信息化建设、应用和管理全过程实行成本测算,是便于对其经费使用情况进行有效监督和规范管理的需要;同时,也是对信息化建设的投入-产出效益分析、综合效益评价等都具有极其重要的意义。 1 医院信息化建设经济管理现状 1.1 医院信息化建设资金使用情况医院信息化建设是一项技术含量高、建设周期长、投资风险大而复杂的系统工程[1] 。该工程一旦启动上马,就需要连绵不断地资金投入,以维系整个系统的正常运转。在一般的中、小医院,要想建立比较完善的信息化系统,需要投资几百万元乃至上千万元的资金。 1.1.1 直接费用我院是一所展开床位700余张的中心医院。自1998年启用“军字一号”工程以来,先后投资了三百多万元用于网络工程建设、网络设备、计算机及相关设备的购置等;其中,不包括价值二百多万元的系统应用软件的费用（该软件由总后卫生部免费提 供使用）。 1.1.2 间接费用一百多万元的间接费用没有包括在上述费用之内,如:为完善系统应用,我院先后自行研制开发了27 个子系统和模块投入运行。另外,还有长达 4 年的系统维护费用、人员培训费用和相关的管理费用等都未统计在内。 1.1.3 规划费用为进一步深化医院信息化建设,最少还需投资三百多万元用于医学影像系统建设、门诊医生工作站系统建设、远程医学教育系统建设、办公自动化建设和新医疗楼千兆网工程建设、设备老化的淘汰和更新等。因此,医院信
财政支出结构与经济增长模型 摘要：本学期通过对《经济应用模型》这门课的学习，让我学到了许多经济模型，比如：这本书的第1章的城市土地价格动力学模型、经济增长与最优财政支出模型，第2章的密码与解密模型，第5章的银行还贷应用模型，第10章的企业竞争的产业模型等等。 这篇文章主要是介绍经济增长与最优财政支出结构模型。首先，我根据《经济应用模型》对第1章经济增长与最优财政支出模型的理论知识介绍,。其次，对模型的界定及相关问题进行了论述。再次就是根据《中国统计年鉴》1978年到2004年的数据运用了多元线性回归进行了实证检验，得出经济建设费、社会文教费、国防费、其他支出的结构产出弹性系数为正,表明上述支出部分与经济增长呈正相关关系。其中社会文教费结构产出弹性远高于经济建设费的结构产出弹性说明我国政府对人力资本投资比对物质资本投资更能促进经济的增长。最后，得出财政支出结构对经济增长的影响因素。 财政支出结构的优化可以促进经济增长,当前在提高财政支出总水平的同时应注意提高财政支出的效率。 关键词：财政支出结构经济增长
第一章 理论知识 根据课本《经济应用模型》知识:假设在一个经济系统内。社会的总产出水 平（GDP ）取决于生产投入的资本存量(K)、劳动力(L)、政府的财政支出(G)，即： ),,(G L K f GDP = 为了分析财政支出结构对经济增长的影响，假设以上变量符合柯布—道格拉 斯（Cobb - Douglas ）生产函数 Y AK L G αβγ= （1） 其中Y 表示国内生产总值（GDP ）,K 表示私人资本投入，L 表示劳动投入，G 表示政 府财政支出，A 表示生产技术。对函数左右两边同时取对数得到： ln ln ln ln ln Y A K L G αβγ=+++ （2） 把GDP,资本投入，劳动投入，财政支出，技术水平都看作时间的函数，对（2） 左右两边同时对时间取对数，得到： dY dA dK dL dG Y A K L G αβγ=+++ （3） 令为.Y 国内生产总值的年增长率，T 为技术进步率,.K 为投资年增长率，.L 为 劳动投入年增长率，. G 为财政投入年增长率，所以我们可以得： ....Y T K L G αβγ=+++ （4） 其中，,,αβγ分别为资本投入，劳动投入，政府财政支出的产出弹性。
医院信息化建设全成本预算 医院信息化建设是一项周期较长、耗资较大的系统工程。在其建设周期内,不仅需要投入大量的人力和物力;而且,还需要耗费大量的、不间断的财力支撑。 如果对其建设投资不进行有用的管理和利用,势必造成“吃大锅饭”和说不清的“糊涂账”。为适应客观经济规律,加强科学化、规范化管理,提高医院经济效益,对医院信息化建设、应用和管理全过程实行成本测算,是便于对其经费使用情况进行有用监督和规范管理的需要;同时,也是对信息化建设的投入-产出效益分析、综合效益评价等都具有极其严重的意义。 1医院信息化建设经济管理现状 1.1医院信息化建设资金使用情况医院信息化建设是一项技术含量高、建设周期长、投资风险大而繁复的系统工程[1]。该工程一旦启动上马,就需要连绵不断地资金投入,以维系整个系统的正常运转。在大凡的中、小医院,要想建立比较完善的信息化系统,需要投资几百万元乃至上千万元的资金。 1.1.1直接费用我院是一所展开床位700余张的中心医院。自1998年启用“军字一号”工程以来,先后投资了三百多万元用于网络工程建设、网络设备、计算机及相关设备的购置等;其中,不包括价值二百多万元的系统应用软件的费用(该软件由总后卫生部免费提 供使用)。 1.1.2间接费用一百多万元的间接费用没有包括在上述费用之内,如:为完善系统应用,我院先后自行研制开发了27个子系统和模块投入运行。另外,还有长达4年的系统维护费用、人员培训费用和相关的管理费用等都未统计在内。 1.1.3规划费用为进一步深化医院信息化建设,最少还需投资三百多万元用于医学影像系统建设、门诊医生工作站系统建设、远程医学教育系统建设、办公自动化建设和新医疗楼千兆网工程建设、设备老化的淘汰和更新等。因此,医院信息化建设确实需要较大的投入,确实需要进行卓有成效的、科学规范的经济管理手段。
我国财政支出结构优化研究 摘要：财政是政府在发展过程中为了确保各项工作的顺利开展所进行的一种政治活动，通过行政受到达到资金持有的目的，为了确保经济社会的顺利发展，需要政府在实际工作中对财政进行合理的分配，从而产生了财政支出结构。财政支出是一项特殊的财政政策，是政府在发展中为了实现经济社会的快速发展而安排的资金支出，合理的财政支出结构能够在社会发展中起到积极的推动作用，是优化经济结构，提高我国企业市场竞争力的关键因素之一。本文在相关的研究的基础上，对我国当前的财政支出结构进行优化分析，明确其在发展中遇到的问题和不足，从实际出发提出了相关的应对策略，希望通过这种方式达到优化财政支出结构，实现我国经济社会快速健康发展的目的。 关键词：财政支出结构；问题分析；优化策略 一．绪论 （一）选题的背景及意义 财政在整个经济社会发展中具有非常重要的作用，在当前经济发展形势下，正确的财政支出结构政策是国家调节经济与社会发展和优化经济结构的强大杠杆。财政支出的总量和结构优化调整是经济社会发展必然要求，随着当前经济结构发展加快，经济发展需要大量的资金支持，为了确保经济的平稳运行需要政府优化资金结构，不断调整财政结构策略，以期达到推动经济社会发展的目的。财政支出结构是指财政支出总额中各类支出的组合以及各类支出在支出总额中所占的比重，财政支出结构是各类财政支出占总支出的比重，财政支出结构优化是指在一定时期内，在财政支出总规模占国民生产总值比重合理的前提下，财政支出内部各构成要素符合社会共同需要且各构成要素占财政支出总量的比例相对协调、合理的状态。财政支出结构直接关系到政府动员社会资源的程度，财政支出结构对市场经济运行的影响可能比财政支出规模的影响更大。一国财政支出结构的现状及其变化，表明了该国政府正在履行的重点职能以及变化趋势。针对我国当前面临的矛盾和问题，按照市场经济发展要求，财政支出结构必须进行战略性调整，力求通过改革和政策调整，着力建立起一个支出合理增长、内部结构有保有压、能够有效地规范支出行为、管理方式符合现代市场经济要求的支出运行机制。
信息化建设费用组成 一、前言 在计算机IT技术的发展过程中，很多企业率先进行了IT技术的应用，开始了企业的信息化进程，从个人的办公软件，到个人的专业工具软件，再到网络化的办公软件，逐步到部门级的应用管理软件，甚至到了互联网级的企业管理软件，这些企业尝到了信息技术所带来的便利和工作效率的提高，随着应用的深度不断加强，很多企业发现自己的应用软件众多，但都是各自为政，形成所谓信息孤岛，无法联通、联动和综合使用，于是很多企业又投入大量资金和精力进行系统集成，但鲜有效果突出者，毕竟这些软件可能是由不同的软件公司，不同的开发语言，不同的数据库，不同的运行环境，甚至有些软件公司已不复存在。 基于此，越来越多的企业，或政府单位，越来越意识到信息化建设总体规划的重要性，对于勉强集成的效果也有了清醒的认识，遂大胆进行了舍弃，进行了一体化工作平台的建设。 本文的信息化费用组成基于以上情况提出。 二、费用组成 企业的信息化建设是一个漫长的过程，也是一项耗资颇大的工程，除了内部员工配合信息化建设所耗费的成本外，应还有以下需对外支付的费用，企业根据实际情况进行舍取。 2.1信息化总体规划设计费 该项工作是为企业信息化建设提供整体解决方案和规划，包括机房修建、需购买的计算机硬件、软件、网络设备和应用软件开发的大体设想、费用估算、进度初步安排、信息化所涉及到的规章制度的一些规划，甚至信息中心的建设等等。这就是系统解决方案所要完成的
工作。 2.2信息化基础设施费用 基础设施可分为硬件和软件。 2.2.1硬件 对于硬件，企业可以选择自建机房或租赁云服务器。 ●云服务器 若是云服务器，则是按需租用，企业所需支付的仅为租赁费用，包括服务器、运行平台、存储、带宽、安全等及相关的费用，而无需考虑日常运维的费用，如机房温、湿度监控、网络监控、不间断电源、硬件升级及损坏更换等等 ●自建机房 若选择自建机房，则需要选择房间，并进行机房装修设计和装修，对设备进行规划和采购，并进行施工调试，包括：装修设计费、装修费、采购费、安装调试费等。 2.2.2软件 基础设施软件包括操作系统、中间件、数据库、安全软件、集群软件、备份软件、监控软件等。 2.3软件研发费 每个软件项目可分为三个阶段：立项阶段、建设阶段、运维阶段。 立项阶段：可委托专业技术咨询机构或者专家进行项目的可行性分析，需求分析；根据需求分析，进行系统设计；根据需求分析、系统设计，计算工作量，估算项目建设费（预算）；
目前我国财政支出结构分析 班级：0315202 学号：051510107 姓名：高天翼 摘要：财政支出是政府分配的重要组成部分，是维持政府职能的财政基础，也是市场经济下政府活动的范围和内容的总体概括。它对于人民的社会生活和经济生活有非常重要的地位，因此对我国财政支出进行研究是必要的。现在主要是对财政支出的结构进行分析。 一、财政支出结构的含义 财政支出结构指站在不同的角度，或者基于不同的分类标准，财政支出各个部门之间的相对关系。也就是说，各类公共支出占总公共支出的比重，它直接关系到政府动员社会资源的程度，从而直接或间接地影响社会经济结构各个方面，包括社会总供需结构、产业结构、社会事业各个方面构成等，其对市场经济运行的影响可能比财政支出规模的影响更大。 二、我国财政支出结构的变化趋势 1.我国财政支出结构变化情况 随着经济体制从计划经济向社会主义市场经济体制的转轨，政府对经济的管理也逐步从过去直接、微观管理向间接、宏观管理转变，与此相适应，财政支出的重点逐步由偏重经济建设转向公共事业和服务方向。 从1978到2010财政支出结构比例可以看出： （1）经济建设支出比重呈逐年下降趋势，但比重仍然偏高。经济建设费所占比重从1978年64.1％降至2006年的26.6％。我国是发展中国家，基础设施和基础产业仍很薄弱，而通讯、能源、交通等发展是经济增长的根本保障，需要政府大力投入。所以，经济建设支出比重偏高有一定的合理性。但是，经济建设支出内部结构不合理，其中基本建设支出比重呈下降趋势。 （2）社会文教支出占财政支出的比重逐年增长，但增长速度过慢。1978年该项支出所占比重为13.10％，到2006年则达到26.83％，超过了经济建设支出所占比重26.56％，首次成为财政支出中所占比重最多的一项，这说明我国对教育、文化和社会服务事业发展越来越重视。 （3）国防支出比较稳定，并有所下降。1980年国防支出曾达到15.77％，但由于国防支出受国际、国内形势的影响较大，从2000年以来，一直维持在8％以下。在和平发展时期，国防费所占财政支出的比重相对稳定，并以适当的比例下降，有力地支援了经济建设。（4）行政管理费增长迅猛。从1978年的4.71％增至2004年的19.38％，增长了近4倍。这与我国政府机构膨胀、公共部门的行政效率低下有关。但2006年有所下降，从2005年的19％降到了18.73％，可见政府机构改革略有成效。 （5）其他支出比重也呈上升趋势，尤其是90年代后期开始，升幅明显增加。1997年用于其他支出达10.24％，是1980比重的3倍；2002年更是从2001年的12％突增到17％，到2006年是20.51％，增长趋势相当明显。近些年，国家财政用于政策性补贴、科研经费等支出也逐年增加。 2.我国财政支出结构变化原因 各类财政支出结构的变化是随着我国政治、经济、社会、文化等各个领域的变化而相应产生的：
信息化建设项目审计 一、审计重点与方法 信息化建设项目是指信息系统建设中为完成数据和信息的收集、识别、提取、变换、存贮、传递、处理、检索、检测、分析和利用等基本功能所进行的各项软、硬件建设项目，以及有关信息通信网络设施、安全保障体系、信息资源开发和系统设备升级维护管理等项目。 信息化建设项目审计是以风险控制为导向，以造价控制为核心，对信息工程建设项目概（预）算的整体公允性、招投标过程的公平公正性、待签合同的合法性、竣工决算的真实性、项目建设的优质经济性等进行审查和评价。重点关注项目建设的各风险点和与造价相关的各个环节。一般情况下审计工作按时间节点分为：立项审计、预算审计、招标文件审计、招标现场监督、待签合同审计、合同执行情况审计（变更签证审计）、验收资料审核、结算审计、财务竣工决算审计；按照审计内容可分为：定制软件类项目审计、软、硬件采购及集成类项目审计、网络建设及租赁类项目审计、网络安全项目类审计和服务、培训类审计。目前审计方式主要有委托社会中介、聘请专家参与或自行组织人员开展。其审计重点和方法主要为： （一）内控制度审计 一般审查项目的内部控制制度建设及执行情况： 1．检查被审计单位是否按照国家财经法规和有关制度规定建立信息化项目建设监督管理制度； 2．检查信息化项目内部控制制度的执行情况，了解被审计单位信息化项目建设管理模式，项目建设流程、管理的权限、程序；监督制约机制的建设和执行情况； 3．项目的立项、开工、建设等是否经单位办公会或党委会研究并经相关部门批准等相关程序； 4．项目是否按照政府采购流程进行招投标，是否建立合同审核、管理制度，大项经费开支是否按照经费开支审批权限进行审批； 5．项目建设过程的请示、报告制度是否严格；
财政支出结构优化文献综述 姓名张强强 学号20150511021 学院研究生院 专业财政学 班级2015级经济班
财政支出结构优化文献综述 摘要：财政支出结构对于一国经济和社会有着极其重要的作用。对于经济来说，合理的财政支出结构对推动国民经济健康发展，优化经济结构非常关键。优化公共财政支出结构是我国社会主义市场经济体制下的公共财政改革的主要内容，它将保障国民经济的持续、稳定和协调发展。通过梳理相关文献，分析国内外财政支出结构优化的发展现状，最后对国内外研究现状进行了综述,并指出了我国财政支出结构优化所迫切需要解决的问题和探索的方向。 关键字：财政支出结构优化文献综述 一、财政支出结构的理论分析 财政支出结构是财政支出的各个不同部分的组合状态及其数量配比的总称。财政支出结构就其现象形态,它表现为各类支出的集合,表现为一定的数量关系,但实际上它是财政职能状态和政府政策的体现。 （一）财政支出结构的内涵 首先，财政支出结构是财政支出质的规定性与量的规定性的统一体。质的规定性反映了支出结构的基本特征,而量的规定性则决定着支出构成要素间的比例关系。政府职能决定财政支出结构,有什么样的财政职能状况,就会有什么样的支出结构,同时,财政支出结构反作用于政府活动的范围和方向,反映一个时期的政策倾向和变化。其次,财政支出结构是稳定性与变动性的统一。在一定的时间段内,财政支出结构具有相对的稳定性,稳定状态并不意味着发展的停滞,而是各构成要素的相互制约力作用处于平衡状态。然而,财政支出结构又不是一成不变的,总是会随着时间、条件变化而发展变化着。第三,财政支出结构总是和周围事务相互联系、相互作用着,并不是孤立的个体。财政支出结构首先受社会资源配置总体的直接制约,同时它的结构优劣,即配置状态优化程度又反过来制约着社会资源配置的总体效率。 此外,财政支出结构的发展变化还与经济发展阶段、经济发展程度以及该阶段政府所追求的主要经济政策目标密切相关。如果该国经济发展滞后,生产力水平低下,经济快速增长是其主要的政策目标,那么相应地,财政支出中用于经济建设的投资就可以多一些,支持经济建设的投资比重就可以高一些。如果该国生产力水平较高,经济发达,保持经济的稳定增长,提高社会生活质量是其经济政策的主要目标,相应地,教育、科技等社会公益事业的投资以及社会保障和福利的支出就应比较多,其投资和支出的比重应较高。 （二）财政支出结构的影响因素 1.政治因素。政治因素影响财政支出结构主要体现在：一是政局稳定与否，二是行政结构和行政效率。具体来看，如果一个国家的政治不稳定如外部战争爆发时，或严重的自然灾害，财政总支出及开支将不可避免地快速增加。行政效率和行政结构也在一定程度上也影响了财政支出的结构，如果政府人员的工作效率提高，少量职能机构就能够满足社会公共需求，实现政府职能，行政开支的相对量必然会降低。 2.经济因素。经济因素影响财政支出结构主要体现在：如果政府的经济体制和经济中长期发展战略或经济发展水平等因素发生了变化，那么财政支出结构也会发生变化。经济发展水平影响财政支出的规模，为财政支出的增长提供了可靠的保证。 3.社会因素。人口，就业，医疗卫生，社会救助和社会保障等方面的问题。这些因素在一定方面影响财政支出的结构和范围。作为一个发展中国家，人口基数大，教育，卫生，就
信息化建设及管理办法 信息化建设及管理办法 第一章总则 第一条为了推进集团系信息化建设，使信息化建设能够促进集团的发展，保证信息化系统建设能够按时完成，达到预定目标，特制订本办法。 第二章信息化管理组织建设 第二条集团信息化推进部（以下简称信息化推进部）负责集团系信息化建设及管理工作。 第三条信息化管理组织 1、信息化管理组织人员构成 分管领导：控股公司财务总监 主管领导：信息化推进部总经理 成员构成：信息化推进部和各产业集团信息管理部门人员 2、信息化管理组织设技术支持小组 组长： 组员： 3、信息化管理组织临时组建效能评估小组。小组由软件主要使用人员、信息化管理组织指定的成员组成。 第四条工作职责 1、信息化推进部负责研究制定集团整体信息系统建设规划，各产业集团信息管理部门负责研究制定各产业集团信息系统建设规划。 2、信息化推进部负责审批控股公司及各产业集团信息化项目的计划、方案及预算。 3、在信息化推进部的统一部署下，各产业集团信息管理部门组织实施信息化项目。 4、信息化推进部负责对集团系信息化项目的进展进行督导和监控。 5、信息化推进部委托各产业集团信息管理部门组织信息化项目的验收。 6、信息化推进部负责新技术、新应用在集团系的推广。 第五条工作方式 1、信息化推进部会议由分管领导和主管领导组织召开，重大决策上报控股公司审批。 2、各产业集团信息管理部门上报各产业集团整体信息化建设规划及分步实施方案，信息化推进部讨论研究确定。． 3、信息化推进部审批软件系统选型、实施方案的组织与流程后，产业集团方可组织实施项目。 4、在项目实施过程中，信息化推进部给予阶段性评估，对于未按计划实施的项目及时进行牵引和督导。 5、信息化推进部组织效能评估工作，在软件实施完毕并运行一段时间后，评估实施效果。 第六条审批流程 各产业集团信息管理部门将需要信息化推进部会议审议的事项提交给信息化推进部初审后，然后提请分管领导和主管领导组织召开会议审议，审议结果以会议纪要的形式反馈给各集团信息管理部门，作为下一步工作开展的依据。 第三章信息化项目管理
上海市财政局关于印发《上海市市本级项目支出预算管理暂 行办法》(试行)的通知 【法规类别】专项资金管理预算管理 【发文字号】沪财预[2005]74号 【发布部门】上海市财政局 【发布日期】2005.11.11 【实施日期】2005.11.11 【时效性】失效 【效力级别】地方规范性文件 【失效依据】上海市财政局关于公布废止和失效的财政规范性文件目录(第十六批)的通知 上海市财政局关于印发《上海市市本级项目 支出预算管理暂行办法》(试行)的通知 （沪财预[2005]74号） 各委、办、局，各市级预算单位： 为进一步深化预算改革，规范和加强市本级项目支出预算管理，提高项目资金使用效益，我们制定了《上海市市本级项目支出预算管理暂行办法》（试行），现印发给你们，请按照执行。 上海市财政局 二00五年十一月十一日
第一章总则 第一条为规范和加强市级项目支出预算管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《上海市市本级预算审查监督规定》，制定本办法。 第二条本办法适用于市级预算单位的项目支出预算管理。 第三条市本级支出预算由基本支出预算和项目支出预算组成，项目支出预算是市级预算单位为完成特定的行政工作任务、事业发展目标或政府发展战略、特定目标，在基本支出之外编制的年度支出计划。 第四条项目按照其支出性质分为基本建设类项目、行政事业类项目和其他项目三种类型。 基本建设类项目，是指按照国家基本建设管理的规定，用预算资金安排的项目。 行政事业类项目，是指由预算资金安排的、单项预算金额超过10万元的项目。主要包括：由国家、地方政府批准设立的有关事业发展专项计划、工程、基金项目、经常性专项业务费项目，以及大型修缮、购置、会议等项目。 其他类项目，是指除上述两类项目之外由预算资金安排的项目。 第五条项目支出预算管理应遵循以下基本原则： （一）公共财政的原则。建立预算主管部门、专业主管部门和市财政部门三级预算项目库，共同对项目进行公共性评判，确保财政性资金向满足公共需要方面转移。
优化我国财政支出结构的思考 随着改革开放的深化，我国经济体制由计划经济也逐步转向市场经济，与此相适应，财政体制也由经济建设型财政向公共财政转变。公共财政是以满足社会公共需要为目标，为市场经济提供服务的政府分配行为。长期以来，我国不论是在财政理论上，还是在实践中，一直奉行以收定支的理财原则，存在重收入轻支出的财政思想，致使支出管理严重滞后，这与公共财政以支定收的财政理念是相悖的。因此，按照公共财政的要求。科学界定政府在市场经济条件下的职能范围，并以此为标准调整财政支出结构，提高支出效率，则成为财政改革的重要内容。 以下是对我国财政支出现状的分析： （一）一般性服务支出比重过高。 一般性服务支出包括行政管理支出和社会治安支出等。我国政府的一般性服务支出仅行政管理支出和社会治安支出两项就达到了12.8%，若加上预算外中用于这方面的支出，这一比重可能会接近17%，远远高于西方发达国家平均10%的水平，比中、低收入水平的国家也要高出2个百分点。 ○1．行政管理支出偏高。在所有的支出项目中，行政管理费是增长最快的一个项目。近几年来，其占财政支出比重的攀升，增长速度已超过同期财政收入、财政支出和GDP的增长速度。 ○2．国防支出比重低。无论从绝对数还是从相对数来看，我国的国防经费都明显偏低，2002年，国防费只占到财政总支出的7.74%。国防经费不足，会影响国防现代化进程，如果继续投入不足的话，还会影响我国在国际上的竞争地位，不利于保护我国的海外利益。 （二）社会公共服务支出比重低。 社会公共服务支出涉及较多，包括科技、教育、卫生、环保、社会保障等，它代表的是社会的共同利益和长远利益，是市场经济条件下财政公共支出中的一项重要内容。在社会公共服务支出方面，我国目前的现状是，长期以来财政预算安排中社会公共服务性支出明显偏低，把大量的财力用于了经济建设，对社会性服务支出重视不够，导致社会发展的欠账较多。改革后，国家加大了对社会服务性支出的投入力度，但由于体制原因，国家财力过度分散，财力不足，对一些社会公共服务性支出连最低的需求也难以保证，如农村社会保障、公共医疗和公共体育设施在大部分地区仍是空白，仍存在着大量的适龄儿童享受不到基本教育等。 （三）经济服务支出分配不均。 这一领域中，最突出的表现就是“越位”与“缺位”并存。据统计，2002年我国经济建设经费支出在财政总支出中的比重仍高达30.26%，在几类财政支出中仍然是最高的，这与建设公共财政框架的要求相悖。过高的经济建设费用，对竞争性领域的过多介入，挤占了稀缺的社会资源，侵蚀了政府财
信息化预算管理规定 修订记录
1 目的 对公司信息化建设相关工作的财务预算编制、预算变更、预算执行、财务核算、决算等进行管理。 2 适用范围 适用于与本公司信息化建设相关工作的财务预算管理。 3 角色与职责 3.1 公司董事长、总经理负责财务预算及变更申请的评审和批准工作。 3.2 信息部作为恒通股份公司及下属子公司所有单位的信息化预算提报归口部门，负责组织制定公司整体信息化年度预算的编制及变更，并对预算执行情况进行总结分析。 3.5 财务部负责监督财务预算执行情况，并根据变更情况及时调整财务预算计划。 4 管理规定 4.1 制定信息化财务专项 4.1.1 财务部为信息化项目设立专项资金并纳入预算管理，专项主要包括与信息化发展相关的基础设施（如园区建设、机房建设、服务器、存储、网络及安全等设备）、系统建设、运行维护、咨询、培训、计算机类相关办公设备等。 4.2 预算编制 4.2.1 信息化预算编制纳入公司整体年度预算编制流程。 4.2.2 信息部作为信息化建设归口部门，根据信息化总体规划和年度计划，对公司全部单位信息化需求进行统筹，统一制定信息化年度财务预算，经公司相关领导评审审批后，体现在公司整体年度财务预算中。 4.2.3 信息部在预算执行过程中可根据业务需求变化情况调整本年度预算，并提交预算变更申请，经相关领导审批后执行。
4.3 预算执行与核算 4.3.1 信息部应按照本年度的计划监督预算资金的执行情况。 4.3.2 财务部依据预算科目设定相应的核算科目，并依据核算科目进行分类核算。 4.3.3 如超出预算费用，按照公司预算管理制度执行。 4.4 预算变更 4.4.1 信息部每季度需要对信息化建设需求及预算执行情况进行分析，以确定是否需要进行预算变更，当预算需要变更时，信息部负责应提交预算变更申请，经相关领导批准后执行。 4.5 总结与分析 4.5.1 信息部应在进行项目总结时分析项目预算的执行情况。 4.5.2 信息部每年需要根据年初制定的预算，对执行情况进行总结分析，该分析结果需要在整体年度报告中进行列示。 5 相关记录 ?《年度信息化预算表》 ?《信息化预算变更申请表》
2009年中国财政支出结构的分析 学号：200901091 姓名：李佩源 学院：国际经济贸易学院 专业：经济学类 导师：李森 完成时间：2010年10月10日
2009年中国财政支出结构的分析 李佩源（国际经济贸易学院，200901091） 摘要：本文通过简要分析2009年中国财政支出的结构以及近些年来中国财政支出结构的变化，提出一些优化中国财政支出结构的建议。 关键词：财政支出，结构 财政支出是政府为实现其职能对财政收入进行的再分配，财政支出只有满足公共需求，也即社会经济发展需要才能充分实现其职能。财政支出结构即各项支出占财政支出总额的比重，该比重体现了国家对各项社会经济事业的重视程度和投入力度。 根据瓦格纳法则，当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。回顾中国30多年，经济增长基本在10%左右，而财政支出则增速在百分之十几到二十几之间。伴随着经济增长，财政收入也势必增长，国家可用于社会经济发展的投入也会越多。但是面对中国财政支出的结构是否合理这个问题，显然中国的财政支出还是有一定问题的。本文通过分析2009年中国财政支出的结构以及近些年来中国财政支出结构的变化，提出一些优化中国财政支出结构的建议。 一，中国目前财政支出状况 2009年中国财政支出的情况如图1所示（数据来自财政部官网），从图中可以了解中国财政支出大体可以分为基本经济建设、一般公共服务、国防、科技教育文化体育费用、社会保障、医疗卫生、环境保护与其他费用。 图1
图2 图3 图2（出自《中国统计年鉴2007》）为1978至2006年各年中国国家财政支出结构。 从图1、图2中可以得出对中国目前财政支出结构的结论： 1，经济建设支出虽然逐年下降,但仍然占很大比例。其中基本经济建设支出占比很大,但是问题是中国政府对生产性建设支出过多,对基础设施建设投入缺乏,尤其是对中西部基础设施建设的投入。 2，国防费用占比相对合理,国防费用维持在8%左右。从邓小平时代开始，国际形势趋缓，裁军等一系列措施有效降低了国防费用，援助了经济发展。 3，公共服务费用过高。从1978年开始，行政管理费用不断攀升，几次的政府机构改革效果不明显。 4，科教文卫、社会保障、环境保护费用有待提高。科教投入效果不明显，问题在于制度的僵硬，这些领域过于规范化。中国有10多亿人，社保支出本来是政府支出中很重的负担，但是社会保障这方面中国政府承担的太少。环保支出偏低。 二，中国财政支出结构的优化措施 1，财政产生的根源是公共需求，如果支付支出不能满足公众偏好，也将失去财政支出的意义。所以中国财政支出应该更加透明化，听取各方意见，例如举办听证会等，让财政取之于民、用之于民。 2，适度控制经济建设支出的增长。根据瓦格纳法则，财政支出会相对国民经济增长，而中国的财政支出很大一部分是用于对经济宏观调控。中国要建设市场经济，政府应该扮演的角色少一些，充分发挥市场的作用。 3，应该加强基本经济建设中基础设施建设的比重，尤其是对中西部这方面的投资。中西部地方财政相对匮乏，国家应改善其投资环境，这种投资也应该是长久的、固定的，这样中西部才能一步步发展起来。 4，降低行政管理费用。几次的政府机构改革并没有见效，所以仅仅凭合并机关这样的做法是行不通的。要削减公务员人数。一些不必政府承担的职责应该转移给社会。 5，科教事业投入虽然逐年增加，但收效甚微。原因在于机制过于僵硬。应该改