我国地方人均财政收入差异状况研究
在市场经济条件下，对多级政府而言，不同地区由于自然条件、要素禀赋、人口结构、经济发展水平等因素的不同，必然导致地区间财政不平衡。为避免强者愈强、弱者愈弱的“马太效应”，实现公共服务均等化的公共财政目标，世界上大多数国家都借助财政均等化措施来消除地区间财政状况差距。按照分税制改革以来确立的政府间财政体制，我国财政均等化措施主要是转移支付，包括税收返还、一般性转移支付、专项转移支付。本文通过对地方人均财政收入差异的基尼系数进行区域分解和收入来源分解，评估中央对地方转移支付对省际间财政差异的均衡效果，并给出实现财政均等化目标的政策建议。
一、概念界定及差异分解理论
第一，本文以地方人均财政收入作为省际间公共服务均等化的均衡目标。原因在于：相较于地方财政收入，人均财政收入均衡考虑到了各地区的人口因素，同时也能够很好地符合布坎南（1950）提出的“横向公平均等化”原则。布坎南认为，中央政府对收入分配的调节仅应针对个人，并保证无论居住在哪个地区，个人都会得到公共财政服务的同等对待。省际间公共服务均等化的目标应该是使生活在不同地区的个人获得均等的财政收入，而不是使不同地区获得均等的财政收入。
第二，根据我国政府间财政体制，本文将地方人均财政收入细分为地方人均全口径财政收入、地方人均公共财政收入、地方人均转移支付。
第三，本文采用基尼系数（Gini Coefficient）衡量地区间人均财政收入差异，并采用基尼系数区域分解、收入来源分解方法剖析省际间人均财政收入差异形成的机理。
图1 地方人均财政收入结构示意图
二、地方人均财政差异及其分解
（一）地方人均财政差异状况
以2010年地方人均全口径财政收入统计情况为例，可以发现：（1）从收入结构上看，地方人均公共财政收入中占比最高的税种是营业税，企业所得税、增值税、个人所得税其次，这是由于企业所得税、增值税纳入中央、地方共享范围，而除铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中缴纳的营业税归中央外，营业税全部归属地方。（2）地方人均转移支付中，一般性转移支付和专项转移支付占比相当，税收返还则处于相对较小的比重。（3）地方人均全口径财政收入中几乎有一半收入来自于中央对地方的转移支付，地方财政对转移支付的依赖性较高。
表1 2010年地方人均全口径财政收入统计简表（指标：均值；单位：元）
从区域结构上看，首先，东部地区人均财力对转移支付的依赖性最低，而东北、中、西部地区人均财力50%以上都来自转移支付，尤其以西部最为明显。其次，从人均全口径财政收入上看，东部最为富裕，西部排在第二，东北、中部依次排在其后。这和我们在直觉上认为东北、中部区域应该比西部区域在财政上更为富裕是相反的，其中的原因在于东北、中部省份的人口基数较西部区域大，所以在人均的层面上反而少于西部区域。最后，企业所得税在东部地区分布比较集中，这也是总部经济集中在东部大型城市的状况在财政收入上的体现。
假设0G 表示转移支付之前的地方人均公共财政收入差异的基尼系数，1G 为转移支付之后的地方人均全口径财政收入差异的基尼系数，则010()/G G G -可以用来衡量中央对地方转移支付的均等化效应。010()/G G G -一般情况下应该大于零，
其数值越大，则表明当年中央对地方转移支付的均等化效应越大。反之，则表明当年中央对地方转移支付的均等化效应越小。由图2可以看出，1997-2010年我国地方人均公共财政差异的基尼系数在[0.36, 0.44]的区间内，年度趋势表现为1997-2004年间先缓慢上升，2005年后逐年下降。地方人均全口径财政收入差异的基尼系数在[0.26,0.36]之间，呈现出逐年下降趋势。每一年度的地方人均全口径财政收入差异的基尼系数都小于地方人
均公共财政收入差异的基尼系数，表明中央对地方转移支付确实发挥着均等化效果。转移支付的均等化效应自1997年来得到了显著的提高，由8.7%上升到2010年的29.1%，这一方面体现了转移支付的均等化效果越来越强，另一方面也体现出转移支付对地方财政分配的重要性越来越大。
图2 1997-2010年地方人均财力差异程度及转移支付均等化效应示意图
（二）地方人均财政差异的区域分解和收入来源分解
为了更好地理解地方人均财政收入差异产生的原因，本文对省际间人均公共财政收入差异采用基尼系数的区域分解方法和收入来源分解方法进行分解。
1、区域分解
区域分解主要是按照东、东北、中、西等四个区域，将总体的基尼系数分解为区域内差异、区域间差异和重叠差异。
分解结果发现，总体上看，我国地区间人均公共财政收入差异的73%主要来自区域间不平等，约22%的差异来自于区域内不平等，约5%来自于重叠不平等。这种差距来源占比情况在1997-2010年间基本稳定，只是组间差异占比略有3个百分点的下降，而重叠差异占比相应有3个百分点的上升。这说明我国区域间的人均公共财政分配状况有少许好转，区域间的分层现象有所缓解，重叠程度增加。
表2 1997-2010年我国地区间人均公共财政收入差异区域分解(Gini系数)
对省际间人均全口径财政收入差异的基尼系数进行区域分解后发现，经过中央对地方转移支付的调整后，地方人均全口径财政收入的差异约48%来自于组间差异，29%来自于组内差异，24%来自于重叠差异。这种差异分布结构同地方人均公共财政收入差异分布结构（73%、22%、5%）有着很大的不同，说明中央对地方转移支付减少了区域之间的差异，增加了不同区域之间的重叠程度，缓解了不均等状况。
2、收入来源分解
地方人均全口径财政收入包括增值税收入、营业税收入、企业所
得税收入、个人所得税收入和其他公共财政收入，以及税收返还、一般性转移支付和专项转移支付共八个收入因素。因此可以通过对地方人均全口径财政收入的基尼系数进行收入来源分解，测算出各收入来源分布的相对集中系数，研究引起地方人均全口径财政收入差异的收入来源。如果某项收入来源的相对集中系数大于1，则表明该项收入来源有利于发达地区，会产生扩大地区间财政收入差异的效应；如果某项收入来源的相对集中系数小于1，则表明该项收入来源有利于不发达地区，会产生缩小地区间财政收入差异的效应。收入来源分解结果表明：
（1）营业税是造成地方人均全口径财政收入差异的重要原因。1997-2010年间营业税的相对贡献均值高达21%。作为地方人均全口径财政收入中的最大税种，营业税的年均相对集中系数高达1.38，说明营业税的地区间分配差异较大，产生了扩大地区间人均全口径财政收入差异的效应。营业税对应的税基主要是服务业的营业收入，基本反映着消费的集中状况；加之增值税的相对集中系数略小于1，这可以说明我国消费的集中态势要高于生产的集中态势。
（2）企业所得税、个人所得税的相对集中系数较高且大于1，说明两者在地区间的分配差异是比较大的，这和企业聚集、总部经济、高收入人群聚集现象是密不可分的。
（3）增值税和税收返还的相对集中系数高度契合，呈现着相同的变化趋势，并且在2007年之后均略小于1。这是因为税收返还的主要部分是增值税返还，各地区获得的增值税返还的数额和该地区增值税增长率直接相关，因此其在地区间的分配就自然类似于增值税在地区间的分配情况。二者的相对集中系数均略小于1，说明增值税收入在地区间的分配相对于人均全口径财政收入的地区间分配而言是比较均等的，是缩小差异的收入因素之一。结合2006年以来增值税收入因素的相对集中系数逐年降低，基于均等化人均全口径财政收入的目标，应稳步提高增值税收入，增加其在人均全口径财政收入中的比重。
（4）中央对地方转移支付体系中，一般性转移支付的相对集中系数最大，且大于1；税收返还和专项转移支付的相对集中系数都小于1，其中专项转移支付的相对集中系数最小。一般性转移支付的相对集中系数最大，说明其均等化效应较弱，并没有起到均衡地区间人均财力的目的，这是由一般性转移支付的分配设计所决定的。以一般性转移支付中的主要项目均衡性转移支付为例，其分配公式可表示为：某地区均衡性转移支付=（该地区标准财政支出-该地区标准财政收入）×该地区转移支付系数+增幅控制调整+奖励资金。但是这套分配机制在测算标准财政收入时并没有充分考虑各地区的人口规模差异，从而导致均衡性转移支付在平衡人均水平的财政收入差异上效果并不好。
（5）专项转移支付的相对集中系数在考察年度里均小于1，是减少人均全口径财政收入差异的收入来源。但专项转移支付对不同地区采取不同的转移支付收入划分办法，这必然导致一对一的谈判，容易引发横向攀比，诱发寻租行为，人为因素增多，不公正也不合理，不符合市场经济条件下政府间财政关系处理原则。
三、结论和政策建议
本文在确立以人均财政收入作为财政均等化目标的基础上，研究了我国省际间人均财政收入差异状况以及中央对地方转移支付的均等化效果。结果显示，我国地方人均财政收入严重依赖于中央对地方转移支付，尤其以西部地区为甚。在人均财政收入角度上，中部地区的财政实力由于人口基数大而最为薄弱。中央对地方转移支付确实发挥着均等化效果，且均等化效应得到了很大的提高，由1997年的8.7%提高到2010年的29.1%。
在此基础上，本文对地方人均全口径财政收入差异进行了区域分解和收入来源分解。区域分解结果显示，经过中央对地方转移支付的调整后，地方人均全口径财政收入的差异约48%来自于组间差异，29%来自于组内差异，24%来自于重叠差异。这种差异分布的状况同地方人均公共财政收入差异分布的状况（73%、22%、5%）有着很
大的不同，说明中央对地方转移支付减少了区域之间的差异，增加了不同区域之间的重叠程度，缓解了不均衡状况。
收入来源分解结果显示，营业税对地区间人均全口径财政收入差异的贡献最大，1997-2010年间相对贡献均值高达21%。而且营业税年均相对集中系数高达1.38，说明营业税是扩大地区间人均全口径财政收入差异的收入来源。增值税和税收返还的相对集中系数高度契合，2007年之后均略小于1，说明增值税收入在地区间的分配相对于人均全口径财政收入的地区间分配而言是比较均等的，是缩小差异的收入来源之一。中央对地方转移支付体系中，一般性转移支付的相对集中系数最大，且大于1，说明其均等化效应较弱，并没有起到均衡地区间人均财力的目的。税收返还和专项转移支付的相对集中系数都小于1，是减少人均全口径财政收入差异的收入来源。
如果将财政均等化目标的实现视为一个连续的过程，那么人均公共财政收入就是“初始分配”过程，人均中央对地方转移支付则是一个“再分配”过程。在“初始分配”过程中，我们要倾向于逐步完善营业税、企业所得税、个人所得税等税种的分配集中状况，在合适时机适当下放地方税收立法权，赋予地方政府自主选择地方税收体系的权力。在“再分配”过程中，要完善一般性转移支付的省际间分配公式，实现人均财政收入层面的均衡；公开、透明、规范地设立和分配专项转移支付，避免人为因素的过度干扰。
辽宁地方财政收入质量存在的问题及对策论文辽宁地方财政收入质量存在的问题及对策 地方财政收入作为地方国民经济运行质量与效益的集中体现，是检验地方整个经济运 行质效的一个重要标志。近几年来，不少地方财政收入增幅呈“超常规”、“跳跃性”发展，大大超过地方经济发展的增长速度。从表面上看，是一种喜人的局面。但就社会经济 发展的规律、地方财政收入的结构和运行状况分析，其隐患严重。本文重点分析地方财政 收入质量的概述及考核方法，结合中国的实际国情，提出中国地方财政收入质量存在的问题，并提出相应的对策。 一、地方财政收入质量的概述 地方财政收入是地方政府为满足其职能的需要而通过一定形式集中起来的货币资金。 所谓的财政收入质量是指财政收入的合法性、合理性和真实性，以及财政职能在组织收入 中实现的程度。主要从合法性、合理性、真实性三个维度进行评价，同时兼顾财政职能实 现的程度。地方财政收入质量问题应引起有关方面的高度关注：其一，财政收入的质量是 政府管理和服务质量的保证。合法性收入下的生活才是高质量的。其二，财政收入的取得 方式影响着经济和社会发展。比如果实要合理采摘，不能以折断树枝或砍树的方式摘果子。其三，政府取得财政收入的执法行为具有导向效应。政府行为对私人具有导向效应。 地方财政收入的质量高低主要看其收入规模是否与经济发展水平相适应、其收入结构 是否合理、其资金是否是真正可用的政府财力。也就是说，没有一定数量的财政收入，也 就无从谈财政收入的质量;在财政收入数量一定的条件下，如果财政收入的结构不合理， 也会影响财政收入的质量;而财政收入是否真实地代表有使用价值的社会产品并是否真正 成为政府的可用财力，这是财政收入质量的直接体现。 二、地方财政收入质量考核指标体系 一地方财政收入质量考核的合法性指标 所谓的地方财政收入合法性是指在地方组织财政收入过程中是否执行了相关的税法， 税收征管法、行政法规和行政处罚法规等。以征税为例就是有无“收过头税”、“有税下征”、“寅吃卯粮”、“应退不退”、“应减不减”等违法的情况。考核方式通常采取抽 样方式检查各项法律法规、规章、办法措施条例等的执行情况。一般有执法准确率、执法 执行质量等。 二地方财政收入质量考核的合理性指标 所谓的地方财政收入合理性是指在地方组织财政收入过程中各项指标是否在合理的区 间内。具体包括规模分析指标、构成分析指标、趋势分析指标和效果分析指标等包括规模 分析财政收入总量、构成分析如财政收入占GDP比重、税收占财政收入的比例、主税收入
影响财政收入的主要因素 摘要： 财政收入是一国政府实现政府职能的基本保障，主要有资源配置、收入再分配和宏观经济调控三大职能。财政收入的增长情况关系着一个国家经济的发展和社会的进步。我国财政收入主要受国民经济发展、预算外资金收入、税收收入等因素的影响。本文针对我国财政收入影响因素建立了计量经济模型，并利用E-views软件对收集到的数据进行相关回归分析，排除简单多元回归模型存在的严重多重共线性等问题，建立财政收入影响因素更精确的模型，分析了影响财政收入主要因素及其影响程度，预测我国财政收入增长趋势。
一问题的提出 据《中国之声》报道，2010年中国税收收入预计将达到7.7万亿元，加上非税收入，今年财政收入走入“8万亿”时代已成定局。而一旦实现了这个数字，中国将紧随美国之后成为全球第二大财政收入经济体。中国仅用了3年的时间就超越日本，坐上了世界第二的宝座，这一变动将会对全球经济及政治形势产生巨大的影响。 据统计1978～2008年我国财政收入的规模随着经济的不断增长而增长,由1978 年的1132.26亿元到2008年的61330.35亿元,扩大了近50倍。“十一五”期间，中国财政收入从“十五”末年的3万亿元起步，以年均1万亿元的幅度增长，年度增速数倍于同期GDP。 同时，“中国税负是否过高”引发了全民关注。 为了研究影响中国财政收入增长的主要原因，分析中央财政收入对税收收入的依赖程度，预测中国财政收入未来的增长趋势，需要建立计量经济学模型。 影响中国财政收入增长的因素很多，但据分析主要的因素有： ①经济发展水平。经济发展水平的影响是基础性的。经济发展水平与财政收入是根与叶、源与流的关系。 ②预算外资金收入。预算外收入是指不通过国家预算管理的财政收入。数据显示，1978年，全国预算外收入为347亿元，相当于当年预算内收入的30.6%；而2006年的全国预算外收入总量，已与3.9万亿元的国家财政收入不相上下。预算外收入已成为影响中国财政收入不可或缺的因素。 ③税收收入。税收是社会主义国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式,筹集财政收入稳定可靠。中国的税收收入已占到财政收入的95%左右，是财政收入最主要的来源。 ④能源消费总量。未来十年中国能源消费总量将达48亿-53亿吨煤，等于在现有基础上再增加近20亿吨，而从供应端来说，这几乎是不可能的。从能源的角度考虑，中国也必须叫停大量耗费能源的“世界加工厂”模式，这必然对中国经济造成冲击，而由此带来的财政收入的变化问题也值得我们思考。 综上所诉，我们可以从以上几个方面，分析各种因素对中国财政税收增长的具体影响。 二、模型设定 研究财政收入的影响需要考虑以下几个方面： 1、变量的选择 研究财政收入的影响因素离不开一些基本的经济变量。大多数相关的研究文献中都把总税收、国内生产总值这两个指标作为影响财政收入的基本因素,还有一些文献中也提出了其他一些变量,
第一章至第四章 一、名词解释 1、财政：财政是国家凭借政治权力集中分配一部分社会产品用于满足社会公共需要而形成的分配活动和分配关系。 2、财政职能：是指财政在社会经济生活中所有的职责和功能，它是财政这一经济范畴本质的反映，具有客观必然性。 3、财政收入：指国家预算收入，包括中央及地方务级政权的预算内收入及部分预算外收入，是国家集中一部分社会产品的货币价值形态。 4、税收制度：是国家规定的税收法令。条例和征收办法的总称。 5、税率：是应纳税额与课税对象数额之间的比例。 6、起征点：是税法规定的课税对象开始征税时应达到的一定数额，课税对象未达到起征点的，不征税。 7、免征点：是课税对象中免于征税的数额，对有免征额规定的课税对象，只就其超过免征额的部分征税。 8、直接税：税负不易转嫁的税种。 9、间接税：税负能够转嫁的税种。 10、国债：即国家公债，是指国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，采取有偿方式，筹集财政资金时形成的国家债务。 二、填空题 1、财政的产生必须具备两个条件：一是经济条件，二是社会条件。 2、财政是以国家为主体的分配关系。 3、财政分配的对象主要是剩余产品。 4、财政具有资源配置、收入分配和经济稳定三大职能。 5、财政收入按收入形式分类，相应地可将财政预收入分为税收收入和非税收收入两大类。 6、分析与确定财政收入数量界限的方法主要有经验数据法和要素分析法。 7、税收的形式特征，通常被概括为三性，即强制性、无偿性、固定性的特征。 8、课税对象是确定税种的主要标志。 9、税源是税收的经济来源或最终出处。 10、对特定的纳税人实行加成税征，加一成等于加正税税额的10% 11、我国现行属于流转税的税种有增值税、消费税、营业税、关税、和资源税。
我国财政支出结构现状 1．财政资金供给范围不规范 改革开放以来，我国财政统收的局面已被打破，但传统的国家包揽一切的分配思想和财政统支的局面仍保持着。财政资金的供给范围未能做出大的调整，缺乏明确、科学的界定。一方面财政支出严重越位，即支出范围过宽，包揽了许多既包不了又包不好的事务，如经营性投资支出过大、各种补贴过滥、各类事业费庞杂、财政供养人员过多、负担过重等。另一方面，财政支出又严重缺位，即财力过于分散，支出重点不明确，使得在应由财政供给的市场失灵的领域出现保障不足和无力保障的情况，如对社会保障的支持严重不足。2011年中央财政对社会保障和就业支出4403.16亿元，占全国财政支出的8.1%，但这与发展中国家的25％-30%、发达国家的30％-50％差之甚远。对社会文教、基础设施和公共设施的投入也不足，2011年在文化体育支出380.52亿元，仅仅占全国财政支出的0.7%。这不仅使政府宏观调控的职能和力度弱化也不利于市场经济体制的建立与完善。对社会文教、基础设施和公共设施的投入也不足。这不仅使政府宏观调控的职能和力度弱化也不利于市场经济体制的建立与完善。 2．经济建设支出比重偏高 在过去计划经济体制下，我国追求纯而又纯的公有制经济发展，因此经济建设方面的支出占财政支出总量的50％以上。后来随着改革开放、经济体制的转变，投资主体日趋多元化，国家经济建设方面的支出有所减少。但在“十一五”期间，仍达到38.5％，高居各项支出之首,从构建公共财政的要求看，其比重仍然偏高。同时必须注意到，我国经济建设支出的内部结构也不尽合理，在很长
时期内，政府参与竞争性、经营性项目过多，用于生产性的支出偏多，而用于基础设施、公用事业等方面的支出不足。近年来这方面情况有所改变，但由于管理方面的疏漏，经济建设支出的总体效益仍不理想。 3．行政管理支出比重逐年上升 我国行政管理支出占财政支出的比重一直处于一个较高的水平，而且呈逐年上升态势。行政管理支出增长率为年均17.7％，与财政支出平均增长率12.3％相比，高出5.4个百分点。行政管理支出的增长有随经济发展、社会进步而增长的合理性一面；但也有着由于机构膨胀、人员编制过多、经费增长迅速、服务效率低下而不合理的一面。1978年全国财政供养人员为2015万人，到2008年增长至5802万人，增长88.7％。如果把办公设施和公费医疗、离退休保障的因素考虑进去，财政负担更重。现在许多地方政府已成了“吃饭财政”，财政支出大部分用于支付人员工资，有的甚至收不敷出，连工资发放都有困难。 4．社会文教支出比重偏低 我国社会文教费占财政支出的比重由1981年的18.5％上升到2000年的27.6％，到2011年教育支出2989.82亿元，总体呈增长态势，这是可喜的现象。但其增长速度远低于行政管理支出的增长速度。其中教育费占GDP的3.66％，而世界教育支出水平平均占GDP的4%以上。我国科技事业支出的比重也一直只占财政支出的4％以下，而且还有缓慢下降的趋势。这不仅与发达国家相比处于极低水平，也与我国的经济增长极不适应。在医疗卫生支出上，我国也处于程度较低的水平。社会文教事业大多数属公共产品或准公共产品，应成为公共财政支出的重
分析财政收入的影响因素 财政收入是政府实施宏观调控的主要手段，可以有效地调节资源配置，从而促进国家经济的发展，提高人们的生活水平。改革开放以来，随着经济体制的深化和经济的快速增长，我国的财政收入发生了很大的变化，从1989年的2664.9亿元到2008年的61330.35亿元，20年平均每年增长了16.98%。为了研究影响中国财政收入增长的主要原因，分析财政收入的增长规律，预测中国财政收入未来的增长趋势，我们需要建立计量经济模型。 影响财政收入增长的因素有很多，主要有：财政支出、居民可支配收入、社会消费品零售总额、进出口总额、年底就业人数。 一、模型的建立 本模型主要反映的是财政收入与各影响因素的关系。在这里，我们选择“财政收入”作为被解释变量；选择“财政支出”、“城镇居民家庭人均可支配收入”、“农村居民家庭人均可支配收入”、“社会消费品零售总额”、“年底就业人数”、“进出口总额”为模型的解释变量。 从《中国统计年鉴》中收集到以下数据。 年份财政收 入 （亿元） 财政支 出 （亿元） 城镇居民 家庭人均 可支配收 入（元） 农村居民 家庭人均 可支配收 入（元） 社会消费 品零售总 额 (亿元) 年底就 业 人员数 （万人） 进出口总 额 （亿元） 1989 2664.90 2823.78 1260.70 601.50 7074.20 55329 1116.00 1990 2937.10 3083.59 1510.20 686.30 7250.30 64749 5560.10 1991 3149.48 3386.62 1700.60 708.60 8245.70 65491 7225.80 1992 3483.37 3742.20 2026.60 784.00 9704.80 66152 9119.60 1993 4348.95 4642.30 2577.40 921.60 12462.10 66808 11271.00 1994 5218.10 5792.62 3496.20 1221.00 16264.70 67455 20381.90 1995 6242.20 6823.72 4283.00 1577.70 20620.00 68065 23499.90 1996 7407.99 7937.55 4838.90 1926.10 24774.10 68950 24133.80 1997 8651.14 9233.56 5160.30 2090.1 27298.90 69820 26967.20 1998 9875.95 10798.18 5425.10 2162.00 29152.50 70637 26849.70 1999 11444.08 13187.67 5854.02 2210.30 31134.70 71394 29896.20 2000 13395.23 15886.50 6280.00 2253.40 34152.60 72085 39273.20 2001 16386.04 18902.58 6859.60 2366.40 37595.20 73025 42183.60 2002 18903.64 22053.15 7702.80 2475.60 42027.10 73740 51378.20 2003 21715.25 24649.95 8472.20 2622.20 45842.00 74432 70483.50
《我国财政收入影响因素分析》 班级： 姓名： 学号： 指导教师： 完成时间： 摘要：对我国财政收入影响因素进行了定量分析，建立了数学模型，并提出了提高我国财政收入质量的政策建议。 关键词：财政收入实证分析影响因素 一、引言 财政收入对于国民经济的运行及社会发展具有重要影响。首先，它是一个国家各项收入得以实现的物质保证。一个国家财政收入规模大小往往是衡量其经济实力的重要标志。其次，财政收入是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。宏观调控的首要问题是社会总需求与总供给的平衡问题，实现社会总需求与总供给的平衡，包括总量上的平衡和结构上的平衡两个层次的内容。财政收入的杠杆既可通过增收和减收来发挥总量调控作用，也可通过对不同财政资金缴纳者的财政负担大小的调整，来发挥结构调整的作用。此外，财政收入分配也是调整国民收入初次分配格局，实现社会财富公平合理分配的主要工具。在我国，财政收入的主体是税收收入。因此，在税收体制及政策不变的情况下，财政收入会随着经济繁荣而增加，随着经济衰退而下降。 我国的财政收入主要包括税收、国有经济收入、债务收入以及其他收入四种形式，因此，财政收入会受到不同因素的影响。从国民经济部门结构看，财政收入又表现为来自各经济部门的收入。财政收入的部门构成就是在财政收入中，由来自国
民经济各部门的收入所占的不同比例来表现财政收入来源的结构，它体现国民经济各部门与财政收入的关系。我国财政收入主要来自于工业、农业、商业、交通运输和服务业等部门。 因此，本文认为财政收入主要受到总税收收入、国内生产总值、其他收入和就业人口总数的影响。 二、预设模型 令财政收入Y（亿元）为被解释变量，总税收收入X1（亿元）、国内生产总值X2（亿元）、其他收入X3（亿元）、就业人口总数为X4（万人）为解释变量，据此建立回归模型。 二、数据收集 从《2010中国统计年鉴》得到1990--2009年每年的财政收入、总税收收入、国内生产总值工、其他收入和就业人口总数的统计数据如下： 财政收入Y 总税收收入X1 国内生产总值X2 其他收入X3 就业人口总数X4 obs 1990 2937.1 2821.86 18667.8 299.53 64749 1991 3149.48 2990.17 21781.5 240.1 65491 1992 3483.37 3296.91 26923.5 265.15 66152 1993 4348.95 4255.3 35333.9 191.04 66808 1994 5218.1 5126.88 48197.9 280.18 67455 1995 6242.2 6038.04 60793.7 396.19 68065 1996 7407.99 6909.82 71176.6 724.66 68950 1997 8651.14 8234.04 78973 682.3 69820 1998 9875.95 9262.8 84402.3 833.3 70637 1999 11444.08 10682.58 89677.1 925.43 71394 2000 13395.23 12581.51 99214.6 944.98 72085 2001 16386.04 15301.38 109655.2 1218.1 73025 2002 18903.64 17636.45 120332.7 1328.74 73740 2003 21715.25 20017.31 135822.8 1691.93 74432 2004 26396.47 24165.68 159878.3 2148.32 75200 2005 31649.29 28778.54 184937.4 2707.83 75825 2006 38760.2 34804.35 216314.4 3683.85 76400 2007 51321.78 45621.97 265810.3 4457.96 76990 2008 61330.35 54223.79 314045.4 5552.46 77480 2009 68518.3 59521.59 340506.9 7215.72 77995 三、模型建立
2017年度财政收入预测及分析 （2017年6月13日） 一、元至五月收入完成情况 元至5月，全区地方财政总收入完成83190万元，占年初计划186450万元的44.6%，增长26%；总税收完成70318万元，占年初计划157150万元的44.8%，增长29.5%；一般公共预算收入完成52281万元，占年初计划119500万元的43.8%，增长14%。分部门：国税部门完成17361万元，占年初计划40000万元的43.4%，增长235.1%；地税部门完成23710万元，占年初计划54000万元的43.9%，下降21.4%；财政部门完成11210万元，占年初计划25500万元的44%，增长6.4%。 二、双过半任务分解落实 二季度，全区一般公共预算收入预计完成65742万元，占年初计划119500万元的55%，增长5%。分部门：国税部门完成22000万元，占年初计划40000万元的55%，增长134.8%；地税部门完成27000万元，占年初计划54000万元的50%，下降20.8%；财政部门完成16742万元，占年初计划25500万元的65.7%，下降12.6%。 三、全年收入任务分解落实 一般公共预算收入完成119500万元，占年初计划119500万元的100%，增长12.3%。分部门：国税部门完成40000万元，占年初计划40000万元的100%，增长
42.7%；地税部门完成54000万元，占年初计划54000万元的100%，下降3.2%；财政部门完成25500万元，占年初计划25500万元的100%，增长13.2%。 四、全年增收因素预测 （一）营改增行业税收增长。一是政策影响，改征增值税链接对税收管控要求严格，行业税负不增但行业规模总额增大，导致税收增长；二是地方项目投资聚集在春节结算开票，导致税收增长。 （二）投资项目促进税收增长。为促进经济发展，我区加快了项目建设步伐，2017年将启动葛洲坝遗址公园、老干部活动中心、泉水大道（西段）、新台东路、5个城乡农贸市场改造、集镇道路、亮化工程及国土综合治理项目等基础设施及工程项目建设，以此增加我区建安营业税及附加税。 （三）汇算清缴成效显著。今年，国税部门及早布署企业所得税汇算清缴工作。一是加大政策宣传。利用国税微信公众平台，QQ群持续宣传小微企业、固定资产加速折旧扩围政策，研发费用加计扣除、股权激励和技术入股等新政，让纳税人及早晓政策，及早备案减免税事项。二是加大培训力度。通过发放资料、集中授课、上门辅导等形式进行汇缴培训，提高汇算申报质量。三是开展汇算清缴分析。国地税部门联合开展了汇算清缴深度分析，加强对重点行业重点项目税收征管，确保应收尽收。 五、存在的主要问题 （一）消化历史包袱沉重。东宝区税收一直处于高位运行
中国三农财政支出状况 陈多钊 摘要：农业是经济发展、社会安定、国家自立的基础，也是受自然风险和市场风险双重约束的弱质产业，无论是发达国家还是发展中国家，农业始终受到政府的干预和扶持。财政农 业支持的目的是矫治农业生产领域中的市场失灵和保护农民利益。如果不及时改善政府支 农资金的效率问题，中央增加再多的资金也难达到财政农业支持的目的，国家财力是有限性的，财政农业支持水平不可能无限度增加，因此，如何提高财政农业支持效率，发挥财政支 农资金的导向性作用，是公共财政体制下我国财政农业支出管理工作中面临的主要问题。 关键词：三农，财政，效率，制度，农村经济，农民收入结构，农村消费 一、三农财政的支出现状分析 “农业、农村、农民”三农问题关系党和国家事业发展全局，在革命、建设、改革各 个历史时期，我们党始终高度重视、认真对待、着力解决农业、农村、农民问题，把解决“三农”问题列为全党工作重中之重。农业是国民经济中最为基础的母体产业，是其他产 业发展的基础。同时，农业不仅提供农产品和大量的就业岗位，而且拓展出生态保护、观 光休闲和文化传承等功能。但传统农业的弱质性也是客观存在的: 农业对自然的高依赖， 农业生产周期长，供给调整滞后于市场，承受自然风险和市场风险，农业的预期收益低， 投资回报率低，资金和人才等要素由农业单向外流。劳动力素质与其它产业相比明显偏低，农业整体科技素质低，农业经营规模小，生产经营方式落后，农业产业链短而细，集约化 程度低，规模效益小，农产品加工增殖率低，农业生产经营风险大等。 发展现代农业，用现代物质条件装备农业，用现代科学技术改造农业，用现代产业体 系提升农业，用现代经营方式推进农业，用现代发展理念引领农业，用培养新型农民发展 农业，建设资源节约型和环境友好型农业，这不仅是我国农业发展的必由之路，是转变经 济发展方式、全面建设小康社会的重要内容，也是提高农业综合生产能力、增加农民收入、建设社会主义新农村的必然要求。但现代农业的发展需要大量资金，仅仅依靠农民自身积 累是远远不够的，迫切需要财政支持。 改革开放以来，我国财政支农投入逐年增加，如图1，尤其是2003 年以来，无论是用 于“三农”的财政投入数量增加或是比重提高都非常明显。随着财政支农力度的加大，财 政支农取得显著成效: 改善了农业生产条件，促进了农村各项事业发展和农业增产增效增收，同时也有效地提升了农村公共服务水平，促进了农村社会的和谐稳定。但财政支农资 金的投入总仍然不足，财政支农资金分152配结构不太合理，财政支农资金管理体制不够顺，财政支农配套资金不落实，财政支农资金管理模式比较落后，财政支农理论研究较为滞后，严重影响了财政支农的效率和效果。
关于财政收入影响因素的统计分析报告 14经济统计1班 陈秋昱 陈翔强 毛翔宇 2016年4月13日
目录 影响我国财政收入因素的统计分析 (3) 一、引言 (3) 二、财政收入影响因素的分析 (3) 2.1变量的选择 (3) 2.2数据说明 (3) 三、模型建立 (4) 3.1模型数据 (4) 3.2相关分析 (6) 3.3模型建立 (7) 四、模型检验 (7) 五、个别数据的折线图分析 (9) 5.1从业人数与国家财政收入间关系 (9) 5.2居民消费价格指数于财政收入间关系 (9) 5.3财政收入占GDP的时间变化 (10) 六、从模型中得到的结果 (10) 6.1财政收入对GDP的依存度 (10) 6.2财政收入对能源消费总量的依存度 (10) 6.3财政收入对实际利用外资的依存度 (11) 6.4财政收入对居民消费价格指数的依存度 (11) 七、结论 (11)
影响我国财政收入因素的统计分析 摘要：影响一国财政收入的因素有很多，如税收收入，三大产业产值，固定资产投资等，本文选取GDP、能源消费总量、从业人员总数、全社会固定资产投资总额、实际利用外资总额、全国城乡居民储蓄存款年底总额、居民人均消费水平、消费品零售总额、居民消费价格指数这9个指标，建立了财政收入影响因素的模型，分析了影响财政收入主要因素及其影响程度。 一、引言 财政作为最为重要的政府活动，是政府职能的具体体现，能够有力地促进经济的发展，促进人民生活水平的提高，并能够调节资源配置。因此，财政收入的变化情况关系着一个国家经济的发展和社会的进步。财政收入的主要来源有税收，国有资产经营收益，政府性基金收益等。同时，一个国家财政收入的规模还要受到经济规模等诸多因素的影响。因此我们以财政收入为因变量，GDP、能源消费总量、从业人员总数、全社会固定资产投资总额等9 个经济指标为自变量，利用R软件进行回归分析，建立财政收入影响因素模型，分析影响我国财政收入的主要因素为何。 二、财政收入影响因素的分析 2.1变量的选择 研究影响财政收入的影响因素离不开基本经济指标，许多文献资料中都把税收、GDP这两个指标列为影响财政收入最重要的影响因素。而本文通过对较多指标的综合分析，企图在众多而复杂的指标当中寻找财政收入比较重要的决定因素。 2.2数据说明 1、财政收入：财政收入，是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕状况。 2、GDP：国内生产总值（GDP=Gross Domestic Product）是指一个国家（国界范围内）所有常驻单位在一定时期内生产的所有最终产品和劳务的市场价值。GDP 是国民经济核算的核心指标，也是衡量一个国家或地区总体经济状况重要指标。 3、能源消费总量：能源消费总量是一定时期内全国或某地区用于生产、生活所消费的各种能源数量之和。是反映全国或全地区能源消费水平、构成与增长速度的总量指标。 3
2019年4月自考《财政学》练习题及答案六 一、单项选择题 1.目前我国财政收入的最主要形式是(A ) A.税收收入 B.企业收入 C.债务收入 D.事业收入 2.财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是(B ) A.税收收入 B.国有资产收益 C.债务收入 D.其他收入 3.按经济部门分类，我国财政收入大部分来自( B) A.农业 B.工业 C.交通运输业 D.商业及服务业 4.制约财政收入规模最重要的因素是( D) A.经济体制 B.分配制度及政策 C.价格变动 D.经济发展水平 5.在财政收入中，通过信用方式取得的收入是(C ) A.税收收入 B.国有资产收益 C.债务收入 D.专项收入 6.从世界各国的情况来看，发达国家的财政收入规模水平比发展中国家( A ) A.高 B.低 C.相等 D.无法判断 7.国家机关为居民或单位提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费，在国家预算科目中列为 (B ) A.事业收入 B.规费收入 C.公产收入 D.专项收入 8.作为财政收入核心依据的是( A) A.政治权力 B.公共资产所有权 C.国有资产所有权 D.公共信用权
9.财政收入分析中最为常用的一种分类方式是( A ) A.按照财政收入的形式 B.按照财政收入的级次 C.按照财政收入的经济性质 D.按照财政收入的连续性 10.经国家批准开采或利用矿藏、森木、河流等资源的单位按规定向国家缴纳的管理费属于(C )。 A.规费收入 B.国有资产收益 C.国有资产管理收入 D.公产收入 11.国有山林、芦苇等公产的产品收入属于(D )。 A.规费收入 B.国有资产收益 C.国有资产管理收入 D.公产收入 12.国家取得财政收入依据(C) A.只有政治权利 B.只有资源(资产)的所有权 C.政治权利和资产(财产)所有权 D.人权 13.关于水资源费下列说法正确的是(B) A.水资源费属于税收收入 B.水资源费属于非税收入 C.水资源费是中央收入 D.水资源费是地方收入 二、判断题 1.农业是国民经济的基础，也是财政收入的基础，所以我国的财政收入主要来自于农业。(F) 2.在生产力发展水平和生产技术水平为一定的条件下，影响财政收入规模的关键因素是财政分配政策和制度。(T) 3.由于财政收入主要来自剩余产品的价值，因此，在其他条件不变情况下，随着剩余产品价值率的提高，财政收入的相对规模一定会提高。( T) 4.从国际比较看，在发达国家，第三产业创造的财政收入占全部财政收入的50%以上，居于主要地位。(T) 5.社会主义国家行使财政权力，既凭借政治权力，也凭借财产权力，两者并重。(F) 6.收入规模过大，影响市场机制的良性循环。(T ) 7.税收属于分配范畴。(T)
第一讲财政学导论 一、单项选择题 1．财政分配的主体是( )。 A．政府B．财政C．政党D．国家 2．财政分配的对象是( )。 A．剩余产品B．国民生产总值C．社会总产值D．商品价值 3．财政分配的目的是( )。 A．满足社会公共需要B．满足国家需要 C．满足经济建设需要D．国防需要 4．我国将在未来几年内初步建立起公共财政的基本框架。这是前财政部部长项怀诚首次在( )年全国财政工作会议上宣布的。 A．1993 B．1996 C．1998 D. 2000 5．公共财政是市场经济的产物，是与市场经济相适应的财政类型，它起源于( )。 A．社会主义国家B．封建社会国家C．资本主义国家D．计划经济国家 二、多项选择题 1．公共产品具有的基本特征是( )。 A．非竞争性B．竞争性C．非排他性D．排他性E．盈利性 2．市场失灵主要表现在( )。 A．分配不公B．经济不稳定C．私人产品D．公共产品不足E．自由竞争3．财政作用的范围包括( )。 A．提供公共产品B．纠正外部效应C．维持有效竞争 D．调节收入分配E．稳定经济 4．在社会主义市场经济体制的条件下， A．资源配置职能B．宏观调控职能C．收入分配职能 D．经济稳定职能E．服务职能 5．经济稳定包含着多方面的含义，通常是( )。 A．经济增长B．收入增长C．充分就业 D．物价稳定E．国际收支平衡
6．在社会主义市场经济条件下，下列资源配置中属于我国财政资源配置范围的 有( )。 A．保证政府机关正常运转需要的物品和劳务所需资源的配置 B．对社会各项公共事业的发展所需资源的配置 C．为保证市场主体正当利益、维护市场经济秩序，对不同地区、部门、企业、居民的贫富悬殊状况进行的资源配置 D．为弥补市场缺陷、调节社会总需求、防止经济波动、保证经济稳定增长而进行的资源配置 E．对基础设施、基础产业、高科技产业、国家重点建设项目进行的资源配置 三、判断题 1．在市场经济条件下，社会资源主要是通过市场而不是政府来进行配置。 2．公共财政必然是法治财政。 3．财政的产生必须具备两个最基本的条件：一个是经济条件；另一个是物质条件。4．公共产品的内容和范围是不断变化的。 四、问答题 1．公共产品的基本特征是什么? 2．简述中国为什么要建立公共财政框架。 3．如何理解财政的资源配置职能? 4．如何理解财政的收入分配职能? 5．如何理解财政的经济稳定职能? 五、案例分析 国家统计局的相关数据显示，城市居民收入最低的1／5人口只拥有全部收入的2.75％，仅为收入最高的1／5人口拥有收入的46％。贫富差距的扩大将影响社会的和谐与稳定，为此，政府需要采取措施保障低收入者及无收入人群的基本生活，财政支出无疑是重要的手段之一。请结合财政的职能谈谈如何发挥其收入分配职能。
财政收入所包括的内容 财政收入所包括的内容，主要包括： (1)各项税收：包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、城市维护建设税、资源税、城市土地使用税、印花税、个人所得税、企业所得税、关税、农牧业税和耕地占用税等。 (2)专项收入：包括征收排污费收入、征收城市水资源费收入、教育费附加收入等。 (3)其他收入：包括基本建设贷款归还收入、基本建设收入、捐赠收入等。 (4)国有企业计划亏损补贴：这项为负收入，冲减财政收入。 什么是一般预算收入（general budget revenue）？ 概念 财政收入的来源之一，通过一定的形式和程序，有计划有组织并由国家支配的纳入预算管理的资金。一般预算收入是与原来的“财政机关总预算会计制度”中的“预算收入”相对应的概念。1997年6月颁布的“财政总预算会计制度”取消预算外、预算外收支界限后，财政总预算的收支体系也随之变化，将一部分原来属于预算外的收入纳入预算管理，但对这部分新纳入预算的收入又需要保持其专用性，不能与原来的预算收入统一分配。因此，预算收入被分为一般预算收入和基金预算收入两部分。
地方财政收入包括地方财政预算收入和预算外收入。地方财政预算收入的内容：（1）主要是地方所属企业收入和各项税收收入。（2）各项税收收入包括营业税、地方企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、土地增值税、城镇维护建设税、房产税、车船使用税、印花税、农牧业税、农业特产税、耕地占用税、契税，增值税、证券交易税（印花税）的25％部分和海洋石油资源税以外的其他资源税。（3）中央财政的调剂收入，补贴拨款收入及其它收入。地方财政预算外收入的内容主要有各项税收附加，城市公用事业收入，文化、体育、卫生及农、林、牧、水等事业单位的事业收入，市场管理收入及物资变价收入等。 地方财政总收入 地方财政总收入的范围包括地方一般预算收入、上划中央收入。上划中央收入是指按现行分税制财政体制规定，在当地缴纳、与地方分享的税种的中央级收入，包括国内增值税的75%、国内消费税、纳入分享范围的企业所得税的60%和个人所得税的60%四项。地方财政总收入再加上政府性基金收入（含缴库社会保险基金），即为同口径财政总收入
影响国家财政收入的因素主要有 （1）商品零售价格指数变化的影响最大，其系数估计值为1左右，这说明财政收入增长率和商品零售价格指数变化率之间呈1对1的关系，财政收入超收与商品零售价格指数变化高度相关；（2）财政支出增长率和GDP增长率的系数估计值分别为0.9和0.6左右，这说明基于财政支出预算安排的财政（税收）收入计划具有刚性，通常计划本身安排就比GDP增长速度要高，实际执行时又会超额完成，所以财政支出具有很高的收入弹性，甚至超过GDP的收入弹性很多；（3）全社会商品零售额变化率的系数估计值为0.18左右，全社会固定资产投资额增长率的影响最差，其系数估计值为0.06左右，这说明消费的收入弹性较高，而投资的收入弹性较低; (4) 城镇居民人均可支配收入和农村居民人均纯收入增长率的系数估计值分别为0.15和0.40左右，这说明居民收入越高，消费能力越强，同时意味着其工作积极性越高，创造出的财富越多，这些因素都能带来财政收入的更快和持续增长。 《计量经济学》报告 影响财政收入的因素分析 金管0202 穆兰 ◆前言 本篇报告我们主要是要来研究影响财政收入的主要因素有哪些，之所以研究这一问题，是因为，财政收入对于国民经济的运行及社会发展具有重要影响。 首先，财政收入是一个国家各项收入得以实现的物质保证。一个国家财政收入规模大小往往是衡量其经济实力的重要标志。其次，财政收入是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。宏观调控的首要问题是社会总需求与总供给的平衡问题，实现社会总需求与总供给的平衡，包括总量上的平衡和结构上的平衡两个层次的内容。财政收入的杠杆既可通过增收和减收来发挥总量调控作用，也可通过对不同财政资金缴纳者的财政负担大小的调整，来发挥结构调整的作用。此外，财政收入分配也是调整国民收入初次分配格局，实现社会财富公平合理分配的主要工具。 在我国，财政收入的主体是税收收入。因此，在税收体制及政策不变的情况下，财政收入会随着经济繁荣而增加，随着经济衰退而下降。 ◆理论背景 我们从财政收入的部门构成来分析财政收入的影响因素。从国民经济部门结构看，财政收入又表现为来自各经济部门的收入。财政收入的部门构成就是在财政收入中，由来自国民经济各部门的收入所占的不同比例来表现财政收入来源的结构，它体现国民经济各部门与财政收入的关系。我国财政收入主要来自于工业、农业、商业、交通运输和服务业等部门。其中工业和农业对财政收入的影响最大。 第一，农业与财政收入的关系。农业是国民经济的基础，也是财政收入的基础。这样说并不是从农业直接为财政收入提供的数据来分析，而是基于农业是国民经济的基础来认识
我国财政支出结构变动分析 会计3班文松 2012124333 摘要：财政支出作为政府分配的重要组成部分，不仅是维持政府职能的财政基础，也是市场经济下政府活动的范围和内容的总体概括。它在社会生活和经济生活中占有举足轻重的地位，因此对我国财政支出进行研究的意义重大。现在主要是对财政支出的结构进行分析。 关键词：财政支出结构变动 一、财政支出结构的含义 财政支出结构指站在不同的角度，或者基于不同的分类标准，财政支出各个部门之间的相对关系。也就是说，各类公共支出占总公共支出的比重，它直接关系到政府动员社会资源的程度，从而直接或间接地影响社会经济结构各个方面，包括社会总供需结构、产业结构、社会事业各个方面构成等，其对市场经济运行的影响可能比财政支出规模的影响更大。 二、我国财政支出结构的变化趋势 1.我国财政支出结构变化情况 随着经济体制从计划经济向社会主义市场经济体制的转轨，政府对经济的管理也逐步从过去直接、微观管理向间接、宏观管理转变，与此相适应，财政支出的重点逐步由偏重经济建设转向公共事业和服务方向。 表2 我国财政支出结构变化 年份经济建设费社会文教费国防费行政管理费其他支出 1978 64.8 13.1 14.96 4.71 3.16 1980 58.22 16.2 15.77 6.15 3.66 1985 56.26 20.38 9.56 8.53 5.27 1990 44.36 23.92 9.41 13.44 8.86 1991 42.18 25.09 9.75 12.22 10.75 1992 43.1 25.92 10.1 12.38 8.5 1993 39.52 25.38 9.17 13.66 12.26 1994 41.32 25.92 9.51 14.63 8.61 1995 41.85 25.74 9.33 14.6 8.47 1996 40.74 26.21 9.07 14.93 9.04 1997 39.5 26.74 8.8 14.72 10.24 1998 38.71 27.1 8.7 14.8 10.7 1999 38.4 27.6 8.2 15.3 10.5 2000 36.19 27.6 7.6 17.42 11.19 2001 34.22 27.6 7.6 18.6 12 2002 30.26 26.87 7.74 18.6 16.53
国家财政收入的影响因素分析 1．研究背景 财政收入对于国民经济的运行及社会发展具有重要影响。首先，它是一个国家各项收入得以实现的物质保证。一个国家财政收入规模大小往往是衡量其经济实力的重要标志。其次，财政收入是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。财政收入的增长情况关系着一个国家经济的发展和社会进步。然而，符合我国当前国情的财政政策到底是什么，如何在保证财政收入的基础上制定出利于中国国民的福利制度，是我们所关心并亟待解决的问题。因此，研究分析影响财政收入的因素，对帮助国家做出正确的经济决策提供了有效的理论基础。 随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收入状况发生了很大变化，增长十分快速。许多学者为了研究影响全国财政收入增长的主要原因，分析财政收入的增长规律，预测中国财政的增长趋势，通过建立计量经济模型、回归模型等进行过多次研究。影响财政收入水平的因素可能有很多。例如，税收、国内生产总值、社会固定资产投资、农业增加值、工业增加值、总人口数、税收体制、就业、科学教育发展程度等都可能对财政收入有影响。现针对税收收入、国内生产总值、社会固定资产投资、农业增加值、工业增加值、总人口数等因素对我国财政收入做简单分析。 2．多元线性回归模型的基本理论 2.1设置指标变量 回归分析模型主要是揭示事物间相关变量的数量关系。首先要根据所研究问题的目的设置因变量y，然后再选取与y有统计关系的一些变量作为自变量。 2.2收集、整理统计数据 回归模型的建立是基于回归变量的样本统计数据。当确定好回归模型的变量之后，就要对这些变量收集、整理统计数据。数据的收集是建立经济问题回归模型的重要一环，是一项基础性工作，样本数据的质量如何，对回归模型的水平有至关重要的影响。 2.3建立模型的数学形式 当收集到所设置的变量的数据，就要确定适当的数学形式来描述这些变量之
《财政学》习题库及参考答案 第一章财政概述 二、单项选择题 1. （A ）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为(A )。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （A ）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （D ）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( C )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 三、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（ABC ）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（AB ）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是( ABCD )。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段 4. 财政的基本特征（ABC ）。 A、阶级性与公共性 B、强制性与无直接偿还性 C、收入与支出的对称性 D、固定性 第二章财政职能 一、单项选择题 1．社会主义市场经济体制下财政的职能包括（ C ） A、筹集资金,供给资金,调节经济 B、资源配置,调节经济,发展经济 C、资源配置,收入再分配,经济稳定 D、收入分配,稳定经济,发展经济 2．收入分配的含义通常指对（C ）的分配 A、国民总产值 B、国内总产值 C、国民收入 D、社会个人收入 3．财政收入再分配职能主要调节（C ）的分配 A、国民收入与个人收入 B、集体收入与国家收入 C、企业利润与个人收入 D、国家收入与个人收入 4．财政资源配置职能主要是为了取得（C ）