2015年西藏年注会考试《审计》：前后任注册会计师的沟
通模拟试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、对舞弊存有怀疑的内部审计师应该
A：确定损失已发生；
B：与参与资产控制的人员访谈；
C：确认受该案件牵连的人员；
D：内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。
2、某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？
A：运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；
B：选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；
C：对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；D：分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。
3、为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？
A：在完成初步调查后立即。
B：当证实时间存在严重不足时。
C：当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。
D：在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。
4、内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款
A：只有I和III
B：只有II和Ⅳ
C：只有III
D：I、II、III和Ⅳ
5、内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑
A：仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；
B：在第三方控制下的相关的实物资产；
C：业务目标、结论和建议；
D：最终的业务沟通(亦即审计报告)。
6、下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是
A：内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。
B：内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。
C：内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。
D：内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。
7、审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的
A：购货订单是支付已收到货物的相关证据；
B：实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息；
C：建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；
D：原件的复印件和原件一样可靠。
8、内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊
A：从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。
B：对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trend analysis).
C：从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。
D：重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。
9、下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。图上标注的数据表明
A：a. 随机变化
B：b. 非正常变化
C：c. 正常变化
D：d. 循环变化
10、企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？
A：发出商品
B：主营业务成本
C：生产成本
D：其他业务成本
11、在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是
A：没有表现出应有的勤奋。
B：缺乏对组织的忠诚。
C：没有此领域的法定资格。
D：没有遵循法律。
12、首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑
A：与组织的治理有关的问题；
B：内部审计人员的适用技能；
C：以前业务的结果；
D：主要的运营变动。
13、某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是50，总体规模是2000。样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%(Z=2)时，置信区间是多少
A：$47--$103
B：$71--$79
C：$61--$89
D：$73--$75
14、ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是
A：0.0577
B：0.0612
C：0.0316
D：0.00375
15、某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？
A：公司指定一项特别政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品；
B：公司制定道德准则，禁止这种行为；
C：对新供应商，要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中；
D：与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/
16、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是
A：这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。
B：竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。
C：离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。
D：发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场
17、企业风险管理
A：保证组织目标的实现。
B：要求内部审计师确定风险和控制活动。
C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，
D：包括为组织选择最佳风险响应。
18、如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该
A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围
B：绘制内部控制制度流程图
C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外
D：实施理想的控制
19、内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____
A：根据多年工作经验设定的报酬计划。
B：识别员工特殊爱好的方案。
C：对人力资源选聘标准的很好设计。
D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
20、终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算(EUC)应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了一项外都是主要的控
制风险?
A：部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。
B：雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。
C：雇员可能将微机用于获得私人利益。
D：在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。
21、某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为
A：收入中心
B：成本中心
C：利润中心
D：服务中心
22、如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该
A：再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；
B：确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；
C：寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；
D：对所涉及的区域安排进一步审计。
23、公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是
A：从经销商处寻找未记录的负债；
B：获取经批准的经销商的名单；
C：逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；
D：对应收账款的重大注销项目进行证实。
24、正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高20%。这两年价格均保持不变，且两种产品的毛利比例相同。销售代理人的报酬包括底薪及佣金。下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据
A：今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。
B：今年电话销售数量比去年高。
C：今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。
D：今年单位销售收入增长率高于去年。
25、某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的
A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付
C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、以下各项对决策制定过程都很重要。I、确定可接受的风险水平。II、确定可
选择的行动方案。III、确定正确的信息。IV、在可利用的时间内做出决策。下面那个选项描述了该过程的适当顺序？
A：III、I、II、IV。
B：II、I、III、IV。
C：I、III、II、IV。
D：I、II、III、IV。
2、两家从事同种业务的公司采购了同样的设备，设备的预计使用寿命为10年，没有剩余价值。第一家公司应用直线折旧法，第二家公司应用加速折旧法。假定两家公司之间不存在任何其他区别，那么，
A：如果该设备在其使用周期的第4年年末被处置，则第一家公司更有可能报告处置资产所获收益
B：在设备使用周期的第1年，第一家公司的折旧费用会比第二家公司高
C：在设备使用周期的第8年，第一家公司的净收入会比第二家公司低
D：在设备的10年使用期限中，第二家公司将对该设备提取更多的折旧费
3、以下哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容？
A：目的、标准、技术和结论
B：审计目标、程序和结论。
C：目标、程序、事实、结论和建议
D：审计对象、目的、抽样信息和分析。
4、内部审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围A：将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采取行动；B：不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作；
C：按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题；
D：评价按计划完成的业务是否是适当的。
5、下列哪种操作不能由计算机辅助审计技术(CAAT)软件来完成
A：确定丢失的支票号码；
B：提取包含只用两位数字表示日期的数据文件，然后将这些日期改为四位数字；C：在不同的文件中匹配那些相同产品的信息；
D：对应收账款进行账龄分析。
6、审计人员想要检查所有要求某医疗保险公司赔款的申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于来自己授权医生的索赔申请的合法性和该申请符合索赔人政策的证据。那么最恰当的审计程序是
A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，审计人员可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
D：从索赔(现金)支付文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。
7、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
A：a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。
D：d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
8、“必须向授权的供应商订货”这一规定属于
A：预防性控制；
B：检查性控制；
C：纠正性控制；
D：监督性控制；
9、假定分部经理指出毛利的增加要归功于制造业经营效率的提高。内部审计师希望调查这种说法，以下那种审计程序与这种说法最为相关
A：取得存货的实物盘点数；
B：抽取一产品样本，对比今年和去年的单位成本，检查成本的构成，并分析与标准成本的差异；
C：取得设备的实际库存数，确定有无显著变化；
D：抽取一完工品的样本，将原料成本与采购价进行比较，确定账面原料价格的准确性。
10、在对银行的投资和贷款活动进行审计时，下列程序中应作为初步调查一部分的是
A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。
B：与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化。
C：审查董事会会议纪录确认影响投资和贷款活动政策的变动。
D：以上全对。
11、根据下面的资料回答问题(1和2)审计人员决定在电子数据表格软件上完成一项主要的用户应用程序。该软件从主机上下载计划运费并生成一个最佳运费分配方案。在两年前的第一次使用时，该软件使得成本大幅度降低。但是现在，运费成本又在增加，除了设计者之外，没有人审查过该软件。运费分配的计算规则十分复杂，但是审计人员已经对它进行了研究并理解了计算规则和正确算法。审计人员想要确认是否电子数据表格已正确地完成了运费分配运算。能够完成这一任务的审计程序是I．生成一个独立数据处理软件并将测试数据分别输入到该文件和用户的文件中分别进行处理，比较结果。II．打印出用户数据处理的运算逻辑，审阅该运算逻辑以确定它是否被正确地编入该文件。III．生成一组测试数据并手工计算预期结果，将测试数据通过用户数据处理文件进行运算。
A：只有II
B：I和III
C：I，II和III
D：只有I
12、某公司有10万股已发行并售出在外的普通股，每股市场价值$20。当年每股支付的股息为$2。公司的股息支付率为40%。那么，该公司的市盈率为
A：10
B：50
C：2.5
D：4
13、内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定
A：业务目标；
B：工作进度与时间估算；
C：初步调查；
D：业务工作方案。
14、利用下列资料回答某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务提供代码服务和信息交流。在转移数据到增值网络VAN之前，公司施行了在线交易流程。内部审计师有责任对该流程进行评估。另外，公司和增值网络VAN声称允许内部审计师每年一次对增值网络VAN控制进行检查与执行，合同还说明在公司会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增值网络VAN系统。这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期。这一条款并未经过内部审计师检查。经董事会批准的年度审计计划要求本年度开展全面审计。在EDI/EFT系统设计时审计人员最不可能提出下列哪项建议？
A：同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存；
B：灾难的恢复计划必须建立；
C：数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据；
D：必须禁止间接接触电子数据。
15、某公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。B是生产公司的主要产品的厂家，D是B的供应商。由于厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。所有销售价格由总部决定。在对B厂审计前的初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高。以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意
A：在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异；
B：每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。进入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况。
C：每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本；
D：在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部；
16、可信证据是指
A：能够合理确认不出现错误和偏差，并忠实反映所代表事项的证据
B：通过观察人、所有权和事件获得的证据。
C：旨在强化或确认收集证据的附属性证据
D：能够证实事实准确，并据以推断其他事实的证据
17、要完全接受某支付计划，员工必须相信计划是
A：a．选择性的
B：b．公平的
C：c．参与的
D：d．慷慨的
18、某大城市的首席审计执行官(CAE)正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。其中一
项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序
A：确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准；
B：确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准；
C：抽取费用支出样本，确定费用支出(1)是否恰当归类；(2)是否适合于该项目；
(3)设计是否满足项目的目标；
D：比较实际结果与预算结果，确定偏差原因。确定这类偏差是否已经恰当的官员批准。
19、区分商品与服务有四个特征，以下哪一项是其它三项的主要来源?
A：无形性
B：异质性
C：易逝性
D：不可分割性
20、内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论
A：对工资处理程序控制的充分性
B：该部门现有的绩效水平
C：对雇用控制的充分性
D：遵守人力资源政策的程度
21、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存入其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是
A：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异
B：抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额
C：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。D：运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
22、一家正在应用电子商务的公司必须考虑此举所涉及的成本、已有的控制措施、数据的安全性以及
A：因此而得到传输的数据数量
B：电信软件的文件处理
C：卖方提供的系统的灵活性
D：企业对信息系统的依赖程度
23、审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？A：平行模拟；
B：系统控制和审计复核文件。
C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；
D：抽点打印法
24、一位内部审计师由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工作。该审计人员在新的组织中的行为违反了IIA的道德准则的是
A：审计人员在新工作中使用前雇用公司使用过的风险分析方法，以确定应优先考虑的审计事项。
B：新审计部门不使用PPS抽样法，但审计人员认为PPS帛样法对于新雇用公司实施的许多审计类型都有帮助，他举办培训班并制作表格按照前雇用公司的使用权方法来实施抽样。
C：在前雇用公司工作时，该审计人员进行大量研究以确定财务部门的“最佳行为”，以此作为该公司审计工作的一部分。由于大部分研究工作是业余时间在家中进行，他保留了许多资料并计划在对新雇用公司财务部门审计时使用。
D：以上行为均不违反道德准则。
25、在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？
A：主要强调整个企业的风险；
B：验证附属财务和运营数据；
C：审查专门项目和新计划；
D：考虑企业各层面的活动；