财会专业手工账项目
（考核时间：90分钟）
一、会计数字书写（本题20分）
大小写互换（根据小写金额对应转换为汉字大写金额或根据大写金额对应转换为小写金额）：
二、综合业务处理（本题共160分）（郑州飞宇电子设备制造厂）
一、拟企业概况：
企业名称：郑州飞宇电子设备制造厂；主要经营业务：设有一个生产车间；生产产品名称：手机企业类型：工业企业，为增值税一般纳税人，税率为17%
地址：郑州科技园区66号；联系电话：0371 - 6470 7521
开户银行：工商银行建国路支行；账号：5200135690704
企业法人：赵磊企业财务主管：王俐（兼稽核）
企业会计：孙铭（兼制单）企业出纳：姚娜
二、有关账簿资料：
【资料1】2011年4月初有关总账账户余额如下：
【资料2】2011年4月初原材料明细账账户余额如下：
【资料3】郑州飞宇电子设备制造厂2011年4月发生下列经济业务
1、4月2日，从银行取得为期6个月、年利率4%的借款90,000元。
2、4月8日，办公室主任杜鹏预借差旅费3,000元，到长春参加会议。
3、4月11日，向郑州东方电子配件有限公司购进原材料电路板100个、单价101元，芯片300个、单价120元，共计货款46,100元，增值税7,837元；材料已入库，并开出转账支票支付货款。
4、4月12日，生产手机领用电路板300个、芯片330个。
5、4月14日，开出现金支票，从银行提取现金4,000元备用。
6、4月16日，办公室主任杜鹏出差归来报销差旅费2,200元，交回现金800元。
7、4月20日，向南京方达通信有限公司销售手机40部，单价1250元，共取得货款50,000元，增值税8,500元，已向银行办妥托收手续；该批手机成本总计35 000元。
8.月末结转损益类账户
【资料4】附原始凭证：
业务1
中国工商银行借款凭证
业务2
现金支出凭单附件 1 张2011年4月18日
业务3
收料单材料类别：原材料及主料
供货单位：郑州东方电子配件有限公司收料单号码：
业务6 差旅费报销单
2011年 4 月 16 日单据张数×张（略）原派出单位：郑州飞宇电子设备制造厂电子厂
事由：出差姓名：杜鹏职务：办公室主任预借款：3000元
派出单位领导：财务主管：复核：出纳：姚娜
业务7
商 品 出 库 单
销字第006号
购货单位：南京方达通信有限公司 2011年4月18日
主管人： 会计： 记账： 制单：
表7-3
托收凭证（受理回单）
委托日期 2011年 4月 20 日
四、操作要求：（结果填入答题纸相应位置）
要求一：审核上述原始凭证是否正确、规范，请将填写错误或不规范的内容一一列出，并指出处理的方法,结果填入答题纸相应位置.
要求二：根据业务2、业务3、业务5、业务7的内容填写原始凭证。
要求三：按照经济业务顺序进行编号，填制并审核记账凭证。
要求四：开设总账、现金及银行存款日记账、原材料明细账，并登记期初余额；
要求五：根据审核无误的记账凭证及原始凭证逐笔登记原材料明细账及现金、银行存款日记账，月末结账；
要求六：月末编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总账，根据期初、科目汇总表，编制试算平衡表并进行月末结账。
要求七：编制资产负债表和利润表。
答题纸
二、综合业务处理（本题共160分）
(一)审核原始凭证,在下表中对应的原始凭证编号后,正确的打“√”,错误的打“×”对于错误的原始凭证一一列出错误表现，并指出处理方法。
（二）根据业务2、业务3、业务5、业务7的内容填写原始凭证。
差旅费借款单
年月日
业务 3
业务5 业
务7
郑
州市增值税专用发票
第四联
记账联
销货方记账凭证
（三）按照经济业务顺序进行编号，填制并审核记账凭证。
记账凭证
年月日字第号
财务主管记账出纳审核: 制单:
记账凭证
财务主管记账出纳审核: 制单:
记账凭证
年月日字第号
记账凭证附单据张附单据张附单据张
年 月 日 字第 号 财务主管 记账
出纳 审核: 制单:
记 账 凭 证
财务主管 记账
出纳 审核: 制单:
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号 财务主管 记账
出纳 审核: 制单:
附单
据
张
附
单据 张
附单
据
张
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号 财务主管 记账
出纳 审核: 制单:
记 账 凭 证
财务主管 记账
出纳 审核: 制单:
（四）、开设总账、现金及银行存款日记账、原材料明细账，并登记期初余额；
附单
据
张
附单
据
张
（五）、根据审核无误的记账凭证及原始凭证逐笔登记原材料明细账及现金、银行存款日记账，月末结账；
（六）、月末编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总账，根据期初、科目汇总表，编制试算平衡表并进行月末结账。
科目汇总表
年月日至日 _______ 单位：元
会计账户试算平衡表
（七）、编制资产负债表和利润表。
资产负债表（简表）
编制单位：年月日金额单位：元
利润表（简表）
编制单位：年月日金额单位：元
评分标准
二、综合业务处理（本题共130分）
(一)审核原始凭证,在下表中对应的原始凭证编号后,正确的打“√”,错误的打“×”对于错误的原始凭证一一列出错误表现，并指出处理方法。
（二）根据业务2、业务3、业务5、业务7的内容填写原始凭证。（注意：单位或个人签章用文字表
示，打“×”处不需要签名。）（本题15分）
业务2
差旅费借款单
年月日
业务3
业务5
业务7
郑州市增值税专用发票
（三）按照经济业务顺序进行编号，填制并审核记账凭证。
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
第四联 记账联
销货方记账凭证
记账凭证
年月日字第号
财务主管记账出纳审核: 制单:
记账凭证
财务主管记账出纳审核: 制单:
记账凭证附单据张
附单据
张
附单据
张
记账凭证
年月日字第号
财务主管记账出纳审核: 制单:
记账凭证
财务主管记账出纳审核: 制单:
记账凭证附单据张
附单据
张
附单据
张