非税收入收缴流程
标准化文件发布号：（9312-EUATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-
市级非税收入收缴流程
一、执收单位向缴款人开具非税票据（或通过执收单位建立的业务平台向缴款人提供缴费渠道）。
二、缴款人通过银行柜台、收费点POS机刷卡、网上缴费等方式完成缴款。
三、非税代理银行依据非税票据、非税系统记录的开票信息、资金到账情况处理相应业务，日终将资金划入非税专户，非税信息于次日10点前上传非税系统。
四、非税系统对银行上传的数据进行核对清算，完成后将确认无误的数据推送至财政大平台。
此阶段主要完成两项工作，一是依据票据记载的原始信息进行数据清分后生成财政收入数据，在原始票据信息外补充预算科目、资金性质、主管部门、分成收入数据等；二是根据银行上传非税系统的报文（包含收入明细、专户收支、专户余额三个文件）与非税系统的数据进行对账。
常见问题：
1.系统处理收入数据差错，导致部分记账要素信息错误或不完整，如资金性质错误、预算科目对应错误、主管部门对应错误或缺失、非税项目代码错误、市区收入混淆、分成收入数据未处理等问题；
2.因对账周期较长，导致上传财政大平台的收入数据少于实际确认缴款的数据，不利于准确反映当期财政收入和收入的及时入库；
3.因总会计记账采取从财政大平台直接读取非税系统数据的方式，非税系统中预算科目、非税项目、执收单位、分成比例等的预设参数及相关对应关系在志诚总会计软件中无记载，总会计业务人员无法查看相关参数及对应关系设置情况，相关设置变动后会导致前后记账数据不一致的情况。
五、国库处通过数据接口将要素信息完整的非税收入数据从大平台导入四方志诚总会计软件记账。
非税收入记账要素：执收单位代码、名称，非税收入项目代码、项目名称，预算科目代码、名称，执收单位主管部门代码、名称，资金性质代码、名称，代理银行代码、名称，金额，记账日期，收入级次。
六、国库处根据帐套内已记账收入开具“缴款书”缴库，收入缴入国库后即反映为当期财政预算收入，收入数据正式确定，不可单方面更改。如后期需对已入库收入进行调整、更改，需通过调库、退库等方式通过人民银行办理。
七、国库处依据人民银行反馈的金库报表核对收入入库情况。
关于数据管理方面的建议：
1.按日完成数据核对上传工作，提供查询报表以便查看收入数据的基本情况；
2.财政大平台的数据由收支中心统一管理，已上传大平台的非税数据，如需调整需经收支中心授权；
3.差错处理，对不影响总会计记账的数据，经收支中心授权后，按规定程序进行调整（如票据串号等情况）；涉及总会计记账要素信息的调整事项需商国库部门后确定处理方案；
4.已上传财政大平台的数据，每次发生数据调整更新时自动生成工作日志，可在大平台下载查阅数据调整前后对比情况。
非税收入收缴情况自查报告 非税收入工作自检自查报告 我局自接到《×××市财政局关于开展政府非税收入管理检查工作 __》（×××发[xx]23号）,《关于开展政府非税收入管理检查工作 __》（×××财非税[xx]29号）等通知后，及时按照文件要求开展自查活动。我局在财务方面，认真贯彻上级指示精神，狠抓政策落实，未发现有非税收入情况，现将自查情况作如下总结： 一、成立自检自查领导小组 组长：××× 副组长：××× 成员：×××、×××、××× 二、采取的措施 自xx年以来，我局定期开会，随时提醒各位职工并作出了如下规定：
1、按照上级文件精神，严禁开展市里文件精神以外的赢利活动。 2、未经上级相关部门及主管部门同意，严禁进行非税收入行为。 3、严禁对服务对象进行有偿（收费）服务。 4、未经上级许可严禁任何形式的捐款和代收费。 三、票据管理使用情况 1、我局在财政票据的使用过程中，专人管理，无混用、串用票据现象，无利用往来款项填开乱收费行为。 2、严格按规定保存票据存根和会计资料，没有票据丢失现象发 生。 3、无擅自买卖、转让、转借票据现象，也没有使用自制票据、白条票据等非财政统一票据的现象。 4、票据填开内容完整、规范、无涂改、挖补、撕毁等现象，票据所开数据与所收金额一致，印章齐全。
通过此次自查，我局无任何形式的非税收收入情况，所以也不存在需要上交入库的款项。 五、今后努力方向 1、建立健全专项治理责任制度。单位建立专项治理责任制，明确分管领导，做到各司其职，齐抓共管。在今后的各项工作中，我局在各级政府部门、教育行政部门及社会的督促指导下，不断加强教育法规和收费政策的学习和宣传，树立依法治校、依法收费和国家教育的理念，建立治理乱收费的长效机制，使我局财务工作更加制度化、规范化。 2、切实加强对单位收入和支出的管理。 3、严格校务公开。单位通过政府统一官网，将单位财务公务的情况和投诉电话向社会公开和公示，主动接受社会群众的监督。 ×××市×××局 xx年9月15日
非税收入管理制度汇编 ----WORD文档，下载后可编辑修改---- 下面是小编收集整理的范本，欢迎您借鉴参考阅读和下载，侵删。您的努力学习是为了更美好的未来！ 非税收入管理制度篇一第一章总则 第一条为了加强本区区级非税收入收缴管理，建立规范化的区级非税收入收缴管理制度，根据《财政部、中国人民银行关于印发〈财政国库管理制度改革试点方案〉的通知》(财库〔*〕24号)、《上海市财政局、中国人民银行上海分行〈关于印发上海市市级行政事业性收费收入收缴管理暂行办法〉的通知》(沪财库〔*〕29号)、区政府《*区非税收入收缴管理制度改革方案》(青府发〔*〕89号)及相关法律、法规规定，制定本办法。 第二条本办法适用于本区国家机关、事业单位和代行政府职能的社会团体及其他组织(以下简称：执收单位)根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照有关规定程序批准收取的各类区级政府性非税收入的收缴管理。 第三条根据财政部《关于加强政府非税收入管理的通知》的规定，政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式。按照建立健
全公共财政体制的要求，政府非税收入管理范围包括：行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。社会保障基金、住房公积金不纳入政府非税收入管理范围。 我区非税收入收缴管理制度改革首先从行政事业性收费收缴着手，并将逐步在所有非税收入范围内推行。 第四条区财政局是区级非税收入收缴管理的职能部门，负责设立和管理非税收入收缴银行账户体系，确定非税收入收缴程序，并对执收单位非税收入收缴工作实施管理和监督。 第五条主管部门应协助区财政局做好本部门非税收入的收缴管理，并对本部门及下属各执收单位的非税收入收缴业务进行管理和监督。 第六条执收单位负责本单位非税收入的收缴管理，确保非税收入及时、足额地缴入区级国库或区级非税收入财政专户(以下简称：财政专户)。 第七条缴款人是指依照法律、法规和规章规定，负有缴纳收费义务的单位和个人。缴款人应当按照有关规定，及时、足额地缴纳收费。 第八条代理银行是指按照有关规定办理收费资金收缴、汇划清算及信息反馈等业务的商业银行。 第九条区级财政专户开户银行是指经公开招标确定的商业银行。开户银行除办理代理银行的所有业务外，还需负责纳入财政专户管理
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江苏省人民政府批转省财政厅等部门关于实行非税收入收缴管理 制度改革意见的通知 【标 签】收缴管理制度改革,非税收入,公共财政 【颁布单位】江苏省人民政府 【文 号】苏政发﹝2006﹞15号 【发文日期】2006-02-09 【实施时间】2006-02-09 【 有效性 】全文有效 【税 种】其他 各市、县人民政府，省各委、办、厅、局，省各直属单位： 省财政厅等部门《关于实行非税收入收缴管理制度改革的意见》已经省政府同意，现批转给你们，请认真贯彻执行。 关于实行非税收入收缴管理制度改革的意见 省财政厅 省监察厅 人行南京分行 省审计厅 省国资委 省物价局 省法制办 省级机关事务管理局 2006年2月 根据《国务院关于2005年深化经济体制改革的意见》（国发［2005］9号）以及财政 部《关于加强政府非税收入管理的通知》（财综［2004］53号）精神，省政府决定，从2006年2月起，在全省范围内逐步推行非税收入收缴管理制度改革，依法对非税收入实行规范化管理。现提出如下意见： 一、非税收入的概念和范围 非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式。非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益
金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中的收入以及政府财政资金产生的利息收入等，不包括社会保障基金、住房公积金。 二、非税收入收缴管理制度改革的目标和内容 （一）非税收入收缴管理制度改革的目标 规范非税收入收缴管理制度，将非税收入纳入公共财政整体管理范围，加大对行政事业单位国有资源（资产）出租、出售、出让、转让等取得收入的管理力度，确保非税收入应收尽收。监控非税收入的使用，努力提高部门预算编制和执行的质量。进一步完善我省以税收收入为主、非税收入为辅的政府财政收支体系。 （二）非税收入收缴管理制度改革的内容 1.改革传统的票据管理方式，以计算机管理替代人工管理；改革“单位开票、单位收费”办法，实行非税收入“单位开票、银行代收，实时入库（或专户）”的征缴方式。将非税收入直接缴入国库或财政专户。 2.在依法清理和减少行政事业性收费项目的基础上，对一些增收潜力较大的项目加强管理，特别加强部分行政部门和事业单位国有资源（资产）有偿使用收入的征管工作。 3.将非税收入收缴制度改革和部门预算制度改革等结合起来，编制综合财政预算，实行非税收入全额上解、支出统筹安排。在部门预算编制中，统筹安排税收和非税收入，统一政策、统一标准，避免分配不公、贫富不均，实行国库集中支付制度。在保证非税收入专款专用的同时，对一些没有特殊规定用途的非税收入结余，适当进行调剂。 4.严格减免审批，建立奖罚机制。分级管理，属于哪一级的收入就由哪一级管理；省以下政府无减免审批权，减免收入必须按规定程序办理，任何单位或个人无权擅自缓征、减征和免征。对具体征收部门和单位超额完成年度任务的，给予适当奖励，并纳入部门预算支出范围，对征收不力未完成征收任务的部门和单位，按程序相应追减当年支出预算。 5.建立健全监督检查和报告制度。在完善日常检查工作的基础上，组织开展非税收入年度稽查工作；结合审计监督、收费许可年审，将非税收入纳入监督、检查范围；推进政务公开，每年定期公布全省行政事业性收费和政府性基金项目目录，接受社会监督；加强行政监察和审计监督，严肃财经纪律；各级财政定期向各级政府和人大、政协专门汇报非税收入管理情况，接受指导、监督和检查。 三、非税收入收缴管理制度改革的步骤和措施 （一）全面清理非税收入项目、收费票据及行政事业单位经营活动。一是全面清理政府性基金和行政事业性收费项目，取消不合法的项目，严格新增项目审批，每年向社会公布项
内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程
二、主要经济活动的管理结构
三、主要经济活动内部控制流程图（一）预算管理内部控制流程图1、工作步骤示意图 （1）预算执行 （2）预算绩效管理
2、工作流程图 3、风险点及主要措施一览表 （1）预算编制及批复 流程关键环节风险点主要防控措施责任主体 预算执行预算支出管理 没有按照批复的预算安排支 出、超预算指标安排预算支出 1、业务部门申请支出事项必须有预算指标， 再履行预算支出审批手续； 2、无预算指标或超预算指标的事项应先履 行预算追加调整程序； 3、明确单位内部预算追加调整程序。 单位负责人、预算管理委 员会，财会部门，预算执 行机构 预算收入管理 没有按照规定足额收取收入 并相应上缴财政 建立收入监控机制，按照进度组织收入并 及时上缴 收入执收部门，财会部门 预算执行 效果管理 没有进行预算执行分析，没有 建立有效沟通机制，可能导致 预算执行进度偏快或偏慢 1、建立预算执行监控机制，运用信息系统 对业务部门的预算执行情况进行监控； 2、建立预算分析机制，召开预算执行分析 会议，定期通报预算执行情况，研究存在 的问题，提出改进措施。 单位负责人，预算管理委 员会，财会部门，预算执 行机构 预算支出管理 没有按照批复的预算安排支 出、超预算指标安排预算支出 1、业务部门申请支出事项必须有预算指标， 再履行预算支出审批手续； 2、无预算指标或超预算指标的事项应先履 行预算追加调整程序； 3、明确单位内部预算追加调整程序。 单位负责人、预算管理委 员会，财会部门，预算执 行机构
（2）决算和预算绩效 （二）收支管理内部控制流程图 1、工作步骤示意图
乡城县县级政府非税收入收缴管理办法 (试行) 第一章总则 第一条为了加强政府非税收入(以下简称非税收入)收缴管理，建立规范的非税收入收缴管理制度，根据《甘肃省政府非税收入管理暂行办法》及有关规定，制定本办法。 第二条本办法适用于县级非税收入的收缴管理，包括县级行政机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法收取的非税收入，以及县级单位代收的省市级非税收入和收取的按比例(或定额)上缴省市级财政的非税收入。 第三条非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入及其他非税收入。 第四条非税收入收缴管理是指财政部门对非税收入收缴实施的一系列管理活动。非税收入收缴遵循规范管理、方便操作、有效监督的原则。 第五条非税收入实行统一收缴管理。统一收缴是指非税收入按照规定的收缴方式与程序，使用规定的非税收入票据，资金及时、足额缴入国库单一账户体系的收缴管理方式。 第六条县财政局是全县非税收入管理的职能部门，负责制定全县非税收入管理有关政策制度，下达县级非税收入年度征收计划。县收
费管理局负责县本级非税收入日常征缴稽查以及依法履行非税收入管理政策和查处违反非税收入征收管理规定的行为。 第二章收缴银行账户管理 第七条非税收入通过国库单一账户和县级财政汇缴专户收取、上缴、存储、退付、支付、清算、核算。 第八条县级财政汇缴专户由县财政局依据相关办法规定在代理银行开设。各执收单位不得开设非税收入过渡性账户。 第九条县级财政汇缴专户是财政部门专门用于归集、记录、划解非税收入款项以及反映非税收入的收缴、退付、支付、清算的账户，其账户内的资金按政府收支分类科目进行明细核算，并按规定当日划解国库或财政专户。县级财政汇缴专户按银行专用存款账户管理。 第十条县级财政汇缴专户设立待解缴财政收入科目。国库单一账户接受由县级财政汇缴专户从待解缴财政收入科目划入纳入预算管理的非税收入。 第十一条县财政局是持有和管理国库单一账户和县级财政汇缴专户的职能部门，其他任何单位或个人不得擅自设立、变更、撤销上述任何账户。 第十二条代理银行是代理非税收入收缴、汇划业务的收款银行。代理银行应按照有关法律、法规以及与县财政局签订的《委托代理协议书》的要求，办理非税收入收缴、汇划以及信息反馈等业务。 第三章收入收缴
市级非税收入收缴流程 一、执收单位向缴款人开具非税票据（或通过执收单位建立的业务平台向缴款人提供缴费渠道）。 二、缴款人通过银行柜台、收费点POS机刷卡、网上缴费等方式完成缴款。 三、非税代理银行依据非税票据、非税系统记录的开票信息、资金到账情况处理相应业务，日终将资金划入非税专户，非税信息于次日10点前上传非税系统。 四、非税系统对银行上传的数据进行核对清算，完成后将确认无误的数据推送至财政大平台。 此阶段主要完成两项工作，一是依据票据记载的原始信息进行数据清分后生成财政收入数据，在原始票据信息外补充预算科目、资金性质、主管部门、分成收入数据等；二是根据银行上传非税系统的报文（包含收入明细、专户收支、专户余额三个文件）与非税系统的数据进行对账。 常见问题： 1.系统处理收入数据差错，导致部分记账要素信息错误或不完整，如资金性质错误、预算科目对应错误、主管部门对应错误或缺失、非税项目代码错误、市区收入混淆、分成收入数据未处理等问题；
2.因对账周期较长，导致上传财政大平台的收入数据少于实际确认缴款的数据，不利于准确反映当期财政收入和收入的及时入库； 3.因总会计记账采取从财政大平台直接读取非税系统数据的方式，非税系统中预算科目、非税项目、执收单位、分成比例等的预设参数及相关对应关系在志诚总会计软件中无记载，总会计业务人员无法查看相关参数及对应关系设置情况，相关设置变动后会导致前后记账数据不一致的情况。 五、国库处通过数据接口将要素信息完整的非税收入数据从大平台导入四方志诚总会计软件记账。 非税收入记账要素：执收单位代码、名称，非税收入项目代码、项目名称，预算科目代码、名称，执收单位主管部门代码、名称，资金性质代码、名称，代理银行代码、名称，金额，记账日期，收入级次。 六、国库处根据帐套内已记账收入开具“缴款书”缴库，收入缴入国库后即反映为当期财政预算收入，收入数据正式确定，不可单方面更改。如后期需对已入库收入进行调整、更改，需通过调库、退库等方式通过人民银行办理。 七、国库处依据人民银行反馈的金库报表核对收入入库情况。
112湖北省财政国库管理制度改革教材第六章财政国库管理制度改革非税收 入收缴管理办法第一节非税收入收缴管理改革的主要内容 根据财政国库管理制度改革的要求,结合我省省直非税收入改革发展的需要, 改革的主要内容是建立国库单一账户体系,所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理,规范非税收入收缴程序,加强财政票据监管,实行网络建设,建立银行代收系统,增强非税收入收缴的透明度。加强对非税收入收缴的监督管理。非税收入包括的范围是单位收取的行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、彩票公益金和发行费、国有资产经营收益、以政府名义接受的捐赠、主管部门集中的收入、单位其他非税收入。 一、建立新的非税收入收缴账户体系 由各级财政部门分别在代理银行或分支机构设立预算外资金财政专户 (即非税收入财政专户,以下简称财政专户和预算外资金财政汇缴专户(以下简称财政汇缴专户。取消原主管部门和所属执收单位设立的收入过渡性账户,对于所属单位级次多、分布比较广的部门,可由财政部门委托代理银行为其所属的每个独立核算的执收单位设立非税收入财政汇缴专户。财政汇缴专户只用于执收单位非税收入的收入收缴,不用于单位的支出。 随着财政国库管理信息系统和银行支付系统的建立和完善,逐步取消财政部门为执收单位开设的财政汇缴专户,实现非税收入直接缴入财政专户。 二、规范非税收入收缴程序 改变现行非税收入由执收单位通过过渡性账户层层上解主管部门,再由主管部门汇总定期缴入财政专户或国库单一账户的收缴方式,实行直接缴库和集中汇缴两种方式,规范收入收缴程序。 三、健全非税收入票据管理体系
省直执收单位收取非税收入,统一使用《非税收入一般缴款书》 (以下称《缴 款书》 , 《缴款书》由代理银行或执收单位填制,缴款人通过代理银行将非税收入 缴入省级国库、省级财政专户或财政汇缴专户。《缴款书》纳入票据管理体系,其 第六章财政国库管理制度改革非税收入收缴管理办法 113信息包括,执收单位、开票日期、缴款书编号、组织机构代码、缴款人姓名、收入项目编码、缴款金额等内容。《缴款书》由财政部或省财政厅统一印制、发放、核销、管理。 四、加强非税收入收缴监督管理 各有关部门和单位要切实加强对非税收入收缴的监督管理。财政部门是负责 非税收入收缴管理的职能部门,财政部门要加强对财政专户、财政汇缴专户以及 《缴款书》、收费票据的监督管理; 各级主管部门及执收单位要严格按照国家规定, 确保资金及时、足额缴入财政专户或财政汇缴专户;代理银行要按照国家有关规定和与财政部门签订的代理协议,及时办理预算外资金收入收缴、汇划清算和信息反馈业务;中国人民银行要加强对代理银行及所代理预算外资金收缴的汇划清算业务的监督管理。 第二节非税收入收缴账户体系 一、预算外资金财政专户的设立、使用和管理 省级财政专户属于国库单一账户体系是省财政厅在代理银行设立的用于记 录、核算和反映省级预算单位非税收入和支出活动的账户。该账户用于收缴省级 单位预算外资金,与省级财政汇缴专户清算,以及省直单位预算外资金拨付。省级财政专户的设立。省财政厅根据非税收入规模和省直单位非税收入的缴款情况,通过招投标形式确定代理银行,并报厅领导审批,向社会公布。省直各执收单位可直接向财政专户缴款。 省级财政专户按执收单位设置收入分类账,并按收入项目进行明细核算。同时,按预算单位设置支出分类账,用于记录、核算、反映省直单位预算外资金的支出活动。
三一文库（https://www.doczj.com/doc/f79645591.html,）/总结报告/情况报告 非税收入收缴工作调查报告 我县按照财政部、省市改革的总体要求，于XX年6月开始启动非税收入管理改革工作，经过一年多的努力探索，新的政府非税收入收缴管理机制已逐步确立，政府非税收入收缴管理工作逐步进入规范化，成为了财政管理中的一项基础性制度，为收费单位提供更为快捷、方便的缴费服务，大大提高政府加强非税收入管理的效率，增强非税收入收缴管理的透明度，有效防止了财政资金的挪用，促进了财政资金及时、足额入库，并通过使用非税收入管理系统，自动分配收费项目，杜绝了乱收费的现象，实行自动匹配，实现自动核销，确保了以票管收，规范了票据管理的自动化。 一、非税收入收缴管理改革基本情况： 我县于XX年6月召开了全县非税收入收缴管理制度改革动员会，启动非税收入改革，7月份先选择文体广播旅游局、建设局、财政局、教育局等四个部门实施政府非税收入收缴管理制度改革试点，同年11月将74个具有政府非税收入的部门全部纳入收入改
革范围，全面启动了非税收入收缴管理制度改革。经过一年多的运行，政府非税收入收缴改革的框架基本建立，改革稳步推进。XX年,系统已纳入改革执收单位数占应纳入改革执收单位数的比重达100%，已建立收缴平台的单位有23个。通过非税管理系统正常开票XX1张，解缴非税收入1099万元,其中：纳入预算管理的有486元,纳入财政专户管理的有613元。行政事业性收费1039元，占非税收入的比重为94.2%；国有资源(产)有偿使用收入60万元，占非税收入的比重为5.8%。 二、主要做法 （一）加强领导。为确保我县政府非税收入管理改革工作顺利进行，于XX年6月份成立了县政府非税收入收缴改革工作领导小组，制定发布了《县政府非税收入收缴改革工作方案》。县政府和财政部门建立相应的工作机制，负责领导、协调和组织政府非税收入管理改革工作。改革期间，县政府领导亲自到财政局调研非税收入工作；县财政局就非税收入的征管工作多次召开了专题会议；财政局分管局长亲自带队到各单位对非税收入的管理情况进行调研，督促执收单位严格按照规定的非税收入项目、征收标准、征收范围及时征收、足额解缴。 （二）加大宣传力度，营造良好氛围。切实加大政府非税收入管理改革的宣传力度，召开了全县非税收入收缴管理制度改革动员会，通过印发宣传资料、举办培训班、新闻宣传等方式，大力宣
非税收入银行代收协议书 合同年号 编号：号 甲方： 乙方： 根据省政府《关于非税收入收缴管理制度改革的意见》、***市财政局和人民银行***市支行《关于印发***市非税收入收缴管理制度改革的意见》、***市财政局和人民银行***市支行《关于***市市级非税收入收缴银行代收事项的通知》等文件精神，市级行政事业单位非税收入收缴实行“单位开票、银行收款、财政统管”的征收方式。为明确甲、乙双方在非税收入收缴管理中的责任和义务，规范银行代收非税收入行为，确保资金安全，特签订以下协议：第一条：甲方同意乙方所属支行（营业部）作为非税收入财政专户银行，负责非税收入收缴归集、记录、结算工作，户名：***市财政局非税收入财政专户，帐号： 第二条：乙方自愿为甲方上述帐户内发生收缴业务负责，并承担可能由收缴业务引发的经济和法律责任。 第三条：乙方所属的非税收入财政专户开户银行要指定
业务经理（姓名：身份证号：）承担上门服务的业务，乙方如更换上门服务人员，应书面通知甲方并做好内部衔接工作。 第四条：乙方所有网点均作为市级非税收入银行代收点，并实行挂牌服务，柜台前统一设置“代理非税收入缴款专柜”标志，为缴款人提供优质服务和缴款方便。乙方负责所有网点代收资金直接进入***市财政局非税收入财政专户。 第五条：乙方负责所属非税收入财政专户收缴工作，保证收入信息真实、准确、安全，按财政要求将资金划转或缴库，并于当日营业终了前将非税收入信息及时传输到市财政局非税收入收缴管理系统；于次日上午10点前将非税收入日报表送达甲方专管人员；于每旬后2日内将非税收入旬报表送达甲方专管人员；每月后3日内将月报和对帐单送达甲方专管人员；日、旬、月报表和对帐单需加盖银行业务章，同时与市财政局电子对帐。乙方保证向甲方提供的收入报表数据与财政专户对帐单上所反映的资金金额一致，否则由于乙方工作失误引起不良后果由乙方负责。 第六条：甲方负责监督管理非税收入收缴全过程，并不定期组织对代收银行的代收行为进行检查，定期按照有关规定进行考核，必要时进行通报。一旦发现乙方违反本协议规定，将区别情节轻重进行处理，情节较轻的，由财政局会同
非税收入管理规定 ----WORD文档，下载后可编辑修改---- 下面是小编收集整理的范本，欢迎您借鉴参考阅读和下载，侵删。您的努力学习是为了更美好的未来！ 非税收入管理规定篇1 一、责任单位 雁峰区非税收入征收管理局 二、责任人 区非税收入征收管理局实行局长负责下的岗位分工责任制，局长主持局内全面工作，其他同志按照岗位分工承当各自的工作任务。非税收入征收管理责任人为局长、承办人。 三、征收管理依据 《湖南省非税收入管理条例》(湖南省第十届人民代表大会常务委员会公告第20号) 四、征收管理范围 区财政局是区非税收入征收管理工作的主管部门，区有关部门单位是区非税收入的执收单位。纳入非税收入管理的部门单位，包括区级国家机关，履行或代行政职能的社会团体和其他组织，全额预算管理、差额预算管理、定额补助、自收自支事业单位(以下统称“事业单位”)，以及上述部门单位的派出机构。 非税收入包括：政府性基金、专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源(资产)有偿使用收入以及其他收入。 五、征收管理制度 1、实行以票管收。执收单位统一到区非税局申请领取非税执收票据。执收单位收取非税收入时，必须按规定向缴款义务人出具合法有效的财政票据，否则缴款义务人有权拒付。 2、非税收入专户管理。各项非税收入应及时足额上缴区财政非税收入汇缴结算账户。未经区财政部门批准，任何部门单位不得私设收入过渡性帐户，也不得将属于非税收入性质的资金缴入单位设在财政的其他资金帐户。 3、非税收入入库管理。非税收入实行收缴分离制度，按照“单位开票、银行代收、财政统管、政府统筹”的模式进行规范管理。
根据“两支两条线管理”的原则，非税收入管理局每月按规定分收入级次、科目类别或执收单位、收入项目定期划缴国库或财政专户。财政部门对执收单位实行综合预算，根据单位工作和事业需要安排相关经费。非税收入管理局每年度向政府提出资金统筹的方案，经批准后将统筹资金转为财政预算收入。 六、征收方式 (一)非税收入采取直接征收和委托征收两种方式。法律、法规、规章规定了执收单位的非税收入项目，由法定执收单位直接征收;法定执收单位根据法律、法规、规章的规定委托其他单位征收的，应签订委托协议，并报非税收入管理局备案。采取委托征收方式的，应当对受委托单位的征收行为实施严格监督，并承担受委托征收行为的法律责任;受委托单位在委托范围内，以委托单位的名义征收非税收入，不得转委托。非税收入管理局可根据实际情况需要，设立征收窗口或执收点。 (二)非税收入采取直接缴款和集中汇缴两种缴款方式。 1、直接缴款。执收单位在办理收款业务时，应当向缴款义务人出具《湖南省非税收入一般缴款书》。通过转账方式缴纳非税收入款项的，缴款义务人须到其开户银行办理缴款手续，其中，缴款义务人开户银行是非税收入代理银行的，非税收入应直接划解财政部门在该代理银行设立的“非税收入汇缴结算账户”;缴款义务人开户银行不是非税收入代理银行的，资金缴入执收单位或缴款义务人选择的非税收入代理银行主办行。通过现金方式缴纳非税收入款项的，由缴款义务人就近到非税收入收款代理银行缴款。 2、集中汇缴。集中汇缴只适用于按有关规定向缴款义务人开具《湖南省非税收入专用收据》的非税收入执收单位。非税收入执收单位按有关规定向缴款义务人开具《湖南省非税收入专用收据》并收取款项后，由执收单位按日分收费项目汇总并填表制《湖南省非税收入一般缴款书》，将所收款项集中缴入示范区“非税收入汇缴结算账户”。 七、监督检查 1、建立完善局务会制度，局内明确分工，每个办事环节经办人都要签名以示负责，局内全程记录办理过程并归档保存。 2、局内对执收单位征收非税收入情况监督检查，每半年不少于一次。
ERP 中销售流程及财务管 理应用案例之流程图部分
The latest revision on November 22, 2020
ERP 中销售流程及财务管理应用案例之流程图部分
编号：PR-SA-
002
业务编号 SA-002
业务名称 普通销售业务
流程适用范围 无论赊销、现销，当月完成发货后（含多次发货）当月结算完毕（含多次结算）的销售业务
相关岗位及权
岗位
系统操作
权限
限
销售部
销售管理模块中录入销售订单、销售开票申请（办事
录入、审核、复
处）
核
配运部
销售管理模块中录入发货单（确认批号批次）
增加、审核
库管 材料成本会计 应收往来会计
库存管理模块中生成销售出库单并审核确认 存货核算模块中记账、制单 应收账款模块中结转收入、应收往来核算
相关部门或岗位
增加、审核 记账、制单 审核、核销、制 单
客户
销售部
配运部
库管
材料成本会计/往来会 计
收 货
合同签
具 定，相关 体 项目及存 工 货目录已 作 增加完 流 毕。 程
填写销售订单 审核销售订单
参照销售订单 生成提货通知 单
审核出库
结转销售 成本
参照发货单 生在销售出 库单
生成销售发票
复核
现结 催收货款
应收账款 收款单制单
1、销售部与客户签订销售合同，销售部相关人员依据签审完毕的手工的销售合同审 批单在【销售管理】模块录入销售订单并审核。
流 2、配运部根据库存现有情况，在【销售管理】模块根据销售订单生成销售提货单， 并注明提货的批次（见表：PR-SA-03）；
程 3、财务销售会计根据销售办事处上报的开票申请单和客户开票需求,查询销售提货 描 单审核状态，对已审核的销售提货单在【销售管理】模块中根据销售提货单生成 述 销售开票通知单（专用发票或普通发票）（见表：PR-SA-04）,进行复核处理；
4、财务往来会计在【应收账款】模块中对销售开票通知单进行审核处理，形成应收 账款往来；
5、配运部根据【销售管理】模块中审核后的销售提货单传递给配送人员，配运人员 同库管员一同到仓库办理实物出库填制销售出库单，库房记账人员根据将销售出 库单（见表：PR-SA-05）（一式三联，库房保管人员、库房留存、材料成本会 计）进行打印留存，在【库存管理】模块对销售出库单进行审核，材料成本会计 在【存货核算】模块对销售出库单对应发票进行单据记账，系统自动结转销售出 库成本，材料成本会计进行制单生成销售成本结转凭证。
操作要点：
1、销售发货情况：
产品发货：由销售部与客户签定合同，并审查该客户有无资格发货，如有，则 将合同执行表移交到配运部，配运部长审核批准交运务主管根据客户的要货情 况积极备货，确定发货批次批号在【销售管理】模块中根据销售部传来的合同 执行表由销售订单拷贝生成提货单，提货单一式五联，第一联产品配运部主管 留存；第二联计划财务部存确认提货；第三联库管员存作配运部提货依据；第 四联省级办事处存；第五联客户单位签章后返回计划财务部存；第六联客户单 位存。配运部长依据经各部门签字确认后在提货单，在【销售管理】模块中对 销售提货单进行审核。
*区非税收入收缴 管理制度改革暂行办法 第一章总则 第一条为了加强*区*非税收入收缴管理，建立规范化的非税收入收缴管理制度，根据财政部《关于加强政府非税收入管理的通知》（财综[2004]53号）及相关法律、法规，制定本办法。 第二条本办法适用于*区*行政机关、事业单位和代行政府职能的社会团体非税收入的收缴管理。非税收入管理范围包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。社会保障基金、住房公积金不纳入非税收入管理范围。 第三条*区*财政局是负责牵头组织本区非税收入收缴管理的职能部门。负责本区非税收入收缴政策的制定，负责设立和管理本区非税收入收缴银行账户，负责对本区非税收入收缴程序和收缴工作实施管理和监督。 第四条代理银行是指经资格认定后代理*区*非税收入收缴、汇划清算业务的商业银行。代理银行应当按照有关法律、法规规定以及与*区*财政局签订的服务协议的要求，办理相关业务。 第五条执收单位负责本单位的收入收缴管理，确保收入按规定及时、足额解缴区财政。 第六条缴款人是指依照法律、法规、规章规定，负有缴纳非税收入义务的单位和个人。缴款人应当按照有关规定，及时、足额地缴纳非税收入。缴款人有权向有关管理机关和执收单位了解非税收入的有关政策、法规以及收缴管理方式的有关规定。 第七条非税收入收缴实行"单位开票，银行代收，财政统管"的管理方式，具体分为直接解缴和集中汇缴两种缴款方式。 直接解缴是由缴款人按照有关规定，持执收单位开具的《*自治区非税收入一般缴款书》到银行代收网点缴款，资金直接缴入本区财政专户。 集中汇缴是由执收单位按照有关规定，对多笔所收款项按日汇总开具《*区非税收入一般缴款书》或对每一笔所收款项当场开具《*非税收入一般缴款书》，当日将所收款项集中缴入本区财政专户。 第八条按本办法收缴的纳入本区预算管理的非税收入缴入财政专户后，由*区*财政局开具《缴款书》，定期将这部分非税收入缴入本级国库。 第二章银行账户管理 第九条*区*财政专户是*区*财政局在代理银行设立的用于记录、核算和反映本级非税收入资金活动的银行账户。 第十条代理银行按财政局要求，对执收单位收入项目进行分类汇总和进行网络信息传输。 第十一条财政局与代理银行签订服务协议。 第三章收入收缴管理 第一节一般程序 第十二条除国家另有规定外，各部门和单位收取非税收入应使用*区财政厅统一印制的票据，并严格执行有关规定，不得擅自多收、少收或不收。
附录一： 《非税收入一般缴款书》使用说明 一、《非税收入一般缴款书》样式及用途 《非税收入一般缴款书》一式五联（样式见附件1.1）： 第一联（回单）：代理银行收款签章后由缴款人或代理银行退执收单位； 第二联（借方凭证）：缴款人开户银行作借方凭证； 第三联（贷方凭证）：收款人开户银行收款后作贷方凭证； 第四联（收据）：执收单位给缴款人的收据； 第五联（存根）：执收单位留存。 注：第一二三联给缴款人去缴款，收款后银行在第一联盖章给缴款人带回，其用第一联换回第四联， 二、《非税收入一般缴款书》填写要求 票据基本要素主要有：填制日期、缴款凭证号码、执收单位名称、付款人、收款人、币种、收入项目编码、收入项目名称、单位、数量、收缴标准和金额等。具体填写方法及相关说明如下： 填制日期：为执收单位开票日期。
执收单位名称：执收单位规范性全称或简称。 执收单位编码：按照财政部门统一为执收单位编制的编码填写。 组织机构代码：按照全国统一编制的国际代码填写。 付款人：即缴款人。如果是通过银行转账付款，要填写缴款人全称、账号、开户银行。如果是现金付款，则只需填写缴款人全称即可。 收款人：填写收款人时，有三种填写情形：收款人为国库单一账户的，填写财政部门名称、预算级次、金库名称；收款人为非税收入财政专户的，填写非税收入财政专户名称、账户和开户行；收款人为非税收入财政汇缴专户的，填写执收单位（多位主管部门）名称、账号和开户行。目前《非税收入一般缴款书》只用于资金缴入非税收入财政专户情形。 金额：为缴款数额，分别填写大写和小写。 收入项目：即执收单位具体非税收入项目名称。 收入项目编码：财政部门为执收单位具体非税收入项目统一编制的编码。 数量、单位：具体非税收入项目的征收数量(如10本)和计量单位（如元/本）。 收缴标准：具体非税收入的征收标准（收入项目征收标准的“上限”和“下限”）。附件1.1：《非税收入一般缴款书》样式 附件1.1：《非税收入一般缴款书》样式
i理殛防助法（试行） 益m 晞徽入征收 第一章总则 第一条为切实履行法律法规赋予的非税收入征收管理职责，坚持依法行政，科学理财，全面规范非税收入管理。根据《湖南省非税收入管理条例》、《政府非税收入管理办法》（财税（2016） 33号）、《湖南省非税收入征收管理风险防控办法》、《益阳市财政局内部控制基本制度》等有关规定，结合工作实际，制定本办法。 第二条本办法所称非税收入征收管理风险，是指因相关规章制度和工作机制不完善或执行程序不到位，导致非税收入征收管理过程中应承担责任风险的可能性。 第三条本办法适用于益阳市非税收入征收管理局以及相关局属科室（以下简称各单位）。 第四条非税收入征收管理风险防控工作准则：坚持依法征收、源头控收，坚持预防为主、规范管理，坚持从严治费、应收尽收，健全监督制度，加强廉政建设。 第二章非税收入预算编审 第五条非税收入预算编审风险防控 风险点 主要是预算未经适当审核或审核不严不细，可能导致非税收入预算编制差错的风险。 非税收入预算编市风险事件类型
防控措施 （一）加强对经济形势、税费政策及收入预算执行情况的分析。加强与相关单位和部门的沟通，摸清影响非税收入预算编制质量的各种因素，推进非税收入预算编制科学合理、完整规范。 （二）加强审核，一是严格把关，提高质量；二是汇总当年非税收入政策变动情况，对变动项目重点把关，提高编市准确性。 （三）科学合理布置非税收入预算工作，在编报文件中明确非税收入预算编报情况纳入年度考核，鼓励和制约单位认真细致编实编细年度预算。 第三章非税收入征收管理 第六条非税收入缓减免风险防控 风险点 主要是未执行相关政策规定，出现违规缓减免非税收入行为。 非税收入缓减免风险事件类型 防控措施 （一）严格执行法律、法规、规章以及我省市相关文件规定; （二）执收单位申请缓减免时应认真填写缓减免书面申请，包括缓减免项目名称、理由、依据、范围、期限、金额等内容；提供有关法律、法规、规章原件或复印件，以及有关部门出具的证明材料，并确保所提供的材料真实、准确； （三）财政部门严格审核执收单位所提供的缓减免材料，并及时上报市委市政府相关部门审批，做到依据充分、材料齐全、程序合法。 （四）非税局建立非税收入缓减免台账。 第七条非税收入归集风险防控 风险点
非税收入收缴管理制度改革的思考 我国非税收入是政府通过合法程序获得的除税收以外的用于履行政府职能的财政收入。主要包括行政事业性收费、政府性基金、罚款和罚没收入和公共资产、资源收入等。目前，非税收入存在数额大、征收主体多元化、管理不规范的问题日益突出。因此，加强非税收入管理已迫在眉睫。 一、我国非税收入管理的现状和问题 （一）数额总体规模偏大。据有关部门统计，非税收入占财政收入比重在建国初期为4.2%，20**年为30.6%，20**年为42%，20**年达到50%，近几年尽管国家对收费项目进行清理减并，目前也在接近40%的水平。按市场经济的基本原则，政府主要以税收方式筹集履行公共管理和服务职能所需资金，非税收入只是政府收入的补充。与大多数市场经济国家中央政府（联邦）非税收入一般占本级财政收入10%以下、省市占20%－30%相比，我国政府的非税收入占财政收入的比例明显偏高，一些市县政府非税收入甚至超过税收收入，政府非税收入总体规模偏大，税收与非税收入的比例关系不合理。这样不仅分散了国家财力，削弱了国家宏观调控能力，也不利于地方税收体系的巩固、完善和发展。 （二）收费主体多元化，收费形式多样化。现行政策规定，行政事业性收费由中央和省两级审批，按隶属关系分别由国务院和省级财政、物价部门组织实施。其中项目管理以财政部门为主会同物价部门进行
审批，标准管理以物价部门为主会同财政部门进行核准，涉及农民利益的收费要经农民负担监督部门审查同意，基金由财政部门负责，经营服务性收费由物价部门负责。现行收费主体是财政、交通、工商、公安、司法、教育、环保等管理部门，每个部门各有收费名目，而且一个部门要收取多种费用，使收费项目高达上百项，甚至几百项。这种相互交织、多头管理、多头控制的规定看起来非常严格，实际执行中漏洞很多。一是收费管理主体为两个或多个管理部门，原本是分工协作、互相配合，结果是互相牵制、互相制约，甚至扯皮，内耗较多，收费管理重复与空档同时存在；二是把行政事业性收费项目与标准管理分开，单位行政事业性收费管理与“服务性收费”分裂，行政事业性收费与基金分开，人为割裂收费管理的内在联系，实际操作中难以区分，不便管理；三是一些行政事业性单位搞有偿服务，实行服务性收费，出现行政事业性收费项目取消之后或行政事业性收费不能审批的项目，作为服务性收费出现，加大乱收费治理难度。 （三）管理混乱。非税收入大多分散在部门单位管理，政府难以从整体上把握财政资金的收入信息，无法统筹调节其在各部门中的使用。主要有以下几点： 1、缺乏统一的法律制度。我国在政府非税收入管理方面尚未制定统一的法律或行政法规。《预算法》以及《预算法实施条例》基本不涉及政府非税收入管理内容。当前，有关非税收入管理的规章制度大多是一些政府部门分散或联合发文的决定、办法等，法律级次较低，不易协调，实际贯彻执行难以得到充分保障。
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/f79645591.html, 非税收入收缴管理工作中的问题及相关建议作者：中国人民银行大连市中心支行国库处课题组 来源：《金融经济·学术版》2008年第10期 随着我国财政管理体制改革的不断推进，非税收入已逐步纳入财政预算管理。为进一步发挥国库的监督职能作用，积极配合政府非税收入管理改革，本文通过对非税收入收缴情况的调查和分析，对如何推进政府非税收入收缴管理制度改革，进而实现非税收入直缴入库提出相关建议。 一、非税收入总体情况 “收入全额上缴财政、逐步纳入预算内管理、实现收缴分离”是非税收入收缴管理制度改革的主要内容。目前非税收入管理模式主要有两种：一种是纳入财政预算管理的非税收入，收妥后划转国库；另一种是财政预算外的非税收入，最终缴入预算外财政专户。随着财政管理体制改革的不断推进，非税收入正逐步被纳入预算管理，以大连市为例，2007年大连市本级非税 收入项目263项，其中缴入国库的167项，占比63.5%，缴入财政专户的96项，占比36.5%。 缴入国库的非税收入按照是否通过过渡账户，收缴流程一般分为两种：一种是通过“财政收款过渡专户”集中汇缴，定期划转国库或财政专户，另一种是直接缴入国库。在集中汇缴方式下，根据是否实行收缴分离，又分为两种形式：一种是财政部门或执收单位开具缴款单后，缴款人将资金通过开户银行缴入“财政收款过渡专户”；另一种是财政部门或执收单位自行收款，定期缴入“财政收款过渡专户”，目前大连市大部分非税收入收缴项目均未实行收缴分离。2007年大连市缴入国库非税收入中通过“财政收款过渡专户”和直接缴入国库的非税收入占比分别为25.86%和74.14%。 近年来，政府非税收入呈快速增长之势，已经成为地方财政收入重要组成部分，如何及时将所有非税收入项目纳入预算管理、收归国库，确保财政性资金安全与完整，成为值得关注的问题。以大连市为例，从总量上看，2007年地方级非税收入总额占当年地方级财政收入的49.61%，略高于当年税收收入。从增长速度看，近5年地方级非税收入总量快速增长，年均增长率达到188%，是同期财政收入增长速度的5.5倍，是税收收入增长速度的7.5倍。从构成来看，政府性基金收入一直占有绝对的比例，2007年占地方级非税收入总额的79%。 二、非税收入收缴管理工作中存在的问题
《金融会计》 FINANCIAL ACCOUNTING 2012年第3期／总第220期?月刊 75 非税收入收缴管理中存在的主要问题及 管理建议 辛书举 （中国人民银行丹东市中心支行） 非税收入是各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金，是政府财政收入的重要组成部分。近年来，我国非税收入规模逐年快速增加，2000年非税收入仅为0.7万亿元，2010年则达到3.7万亿元，年均增长14.6%1；非税收入占全国财政收入比重平均为38%2。目前，由于非税收入管理方式不统一、征收部门多元化、资金收缴程序繁锁和业务系统功能不完善等因素的存在，影响了非税收入资金运行的透明度，延缓了资金的入库速度，弱化了相关部门的管理职 能，加大了对非税收入的管理难度，阻碍了我国公共财政的建设步伐，亟待相关部门认真研究并加以妥善解决。 一、非税收入收缴管理存在的主要问题 （一）非税收入管理方式不统一，非税收入尚未全部纳入国库管理 目前，非税收入的管理方式尚未统一，按照管理方式的不同，将非税收入划分为预算内非税收入和预算外非税收入两种。预算内非税收入缴入国库单一账户，纳入国库管理；预算外非税收入缴入财政部门在商业银行（信用社）开设的专用账户，实行专户管理。纳入国库管 1.年均增长率均为几何增长率 2.数据来自历年《中国统计年鉴》和中国社科院《中国财政发展报告2010/2011》 [摘 要]非税收入是政府财政收入的重要组成部分。 但由于非税收入管理方式不统一、征收部门多元化、资金收缴程序繁锁和业务系统功能不完善等因素的存在，影响了非税收入资金运行的透明度，延缓了资金的入库速度，弱化了相关部门的管理职能，加大了对非税收入的管理难度，阻碍了我国公共财政的建设步伐。管理建议：统一非税收入管理方式，整合非税收入征收部门，优化非税收入收缴流程，加快非税收入收缴管理系统的电子化建设。 [关键词]非税收入； 收缴管理；信息共享