第一章审计概述
一、单选题
1. 对于会计事务所的不正确表达有（）
A．在有限责任合伙制会计事务所中，合伙人以自己在事务所的财产为限承担责任
B．独资会计事务所的注册会计师承担无限责任
C．普通合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任
D．在有限责任公司制会计事务所中，注册会计师以其认购股份对会计事务所承担有限责任
2. 以下关于业务准则的说法中不正确的是（）
A．对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论B．在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论
C．对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证D．在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证
3. 注册会计师审计与政府审计的关系以下表达不正确的有（）
A．审计机关有权就审计与政府审计的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如何向审计机关反映情况，提供有关证明材料。注册会计师在获取证据时很大程度上有赖于被审计单位及相关单位的配合和协助，对被审计单位及相关单位没有行政强制力
B．审计机关审定审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚意见。注册会计师对审计过程中发现需要调整和披露的事项只能提请被审计单位调整和披露，没有行政强制力
C．由于政府审计履行职责所必需的经费，应当列入财政预算，由本级人民政府予以保证；注册会计师的审计收入来源于审计客户，由注册会计师和审计客户协商确定，政府审计比注册会计师更具有独立性D．相对于审计客体而言，政府审计和注册会计师审计均是外部审计
4. 注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是（）
A．审计的方式不同
B．审计的性质不同
C．审计的独立性不同
D．审计的依据不同
5. 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（）
A．注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的
B．注册会计师审计和内部审计尽管存在很大的差别，但注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础
C．从独立性和权威性上讲，由议会领导的政府审计最为合适
D．相对审计客体而言，政府审计和注册会计师审计均为外部审计，都具有较强的独立性，而尽在审计方式上存在较大区别
6. 下列提法中，正确的是（）
A．政府审计是独立性最强的一种审计
B．会计报表的合法性是报表使用者最为关心的
C．注册会计师审计意见应合理保证会计报表的可靠程度
D．内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性
7. 在我国审计监督体系中政府审计的独立性表现为（）
A．仅与被审计单位独立，不与委托者独立
B．仅与委托者独立，不与被审计单位独立
C．与委托者、被审计单位均不独立
D．与委托者及被审计单位均独立
8. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括（）
A．管理咨询、投资咨询
B．代理记账、税务代理
C．资产评估
D．验资
一、1-8 ABCDC DAD
二、判断题
1 随着注册会计师审计的发展，查错防弊已经不是注册会计师审计的目标。（f ）
2 注册会计师审计意见应合理保证已审计会计报表的可靠程度，从而作出相关的判断或决策。（f）
3 由于政府审计具有强制性，被审计单位必需无条件接受审计，所以，政府审计的独立性高于注册会计师审计。（f）
4 在我国审计监督体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，而社会审计是不可缺少的重要力量。（f ）
5 会计事务所对其债务所承担的责任因其组织形式的不同而不同。有限责任会计师事务所的出资人对事务所的债务所承担的责任以其出资额为限，而合伙会计师事务所的合伙人则应按出资比例以各自的财产承担责任。（f ）
二、1-5 ×××××
第二章审计业务的承接
一、单选题
1. 以下内容不属于初步审计活动的有（）
A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B．及时签订或修改审计业务约定书
C．报告目标、时间安排及所需沟通
D．评价遵守职业道德规范的情况
2. 针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括（）A．考虑人员的适当分派和督导
B．在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应该注意使某些程序不为被审计单位预见和事先了解C．考虑被审计单位采用的会计政策
D．对应收账款进行函证
3. 下列属于侵占资产的手段的是（）
A．贪污收入款项
B．隐瞒可能影响财务报表金额的事实
C .滥用或随意变更会计政策
D．构造复杂的交易以歪曲财务状况或经营成果
4. 以下关于审计业务约定书的表述不正确的有（）
A．审计业务约定书是指会计师事务所与委托人共同签署的，据
以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同B．审计业务约定书是注册会计师在承接业务时形成的审计工作底稿，不具有法定约束力
C．签署审计业务约定书之前，注册会计师不仅应当了解被审计单位主要管理人员的品性，也要对自身的
《审计理论与实务》重点强化题 成功的人是跟别人学习经验，失败的人只跟自己学习经验。小编特别整理了《审计理论与实务》重点强化题，希望考生勤加练习。更多相关信息请关注相关栏目！ 1、限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的： A.职责分工控制 B.信息传递程序控制 C.实物控制 D.账务处理控制 标准答案：c 2、在计算机审计中，通过观察顺序码的断号和重号来进行验证的的方法是： A.数据转换 B.数据采集 C.数据清理 D.数据验证 标准答案：d 3、查找未入账的应付账款所使用的方法是( )。 A.审查决算日后货币资金支出的主要凭证 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.向供应商函证零余额的应付账款 标准答案：a 解析：只有A为查找未入账应付账款的测试程序。 4、为确定“长期借款”账户余额的真实性，进行函证。函证对象是()。 A.B公司的律师 B.金融监管机关 C.银行或其他有关债权人 D.公司的主要股东 标准答案：c 解析：被审计单位从银行或其他有关债权人处借入资金，注册会计师应当向银行或其他有关债权人函证“长期借款”账户余额的真实性。 5、审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是： A.会计员和出纳员 B.出纳员和会计主管 C.会计主管和总经理 D.出纳员和总经理 标准答案：b 6、运用分析性复核方法进行固定资产折旧审计审查，审查内容不包括： A.将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率 B.计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上期比较 C.将成本费用中的折旧费用明细账记录与“累计折旧”账户贷方的本期折旧计提额比较 D.将成本费用中的折旧费用明细账记录 标准答案：d 7、审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：
2005年初级资格考试审计理论与实务真题 注意事项 1．您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。 2．请认真阅读答题卡的注意事项及说明。 3．答题时请认真阅读试题，对准题号作答。 单项选择题以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共20分，每小题1分。 1．审计产生的前提条件是： A．私有制的产生 B．受托经济责任关系的确立 C．社会化大生产的形成 D．市场经济的形成 2．下列属于社会审计特点的是： A．内向性 B．广泛性 C．委托性 D．针对性 3．按照《审计署关于内部审计工作的规定》，无须授权或批准，内部审计机构有权：A．召开与审计事项有关的会议 B．对违法人员进行通报批评 C．对可能转移的会计凭证进行封存 D．对本单位领导进行任期经济责任审计 4．根据《审计机关审计复议的规定》，审计机关应当自受理审计复议申请之日起60日内作出审计复议决定；情况复杂的，可以适当延长，但延长期限最多不超过： A．15日 B．30日
C．45日 D．60日 5．我国国家审计准则的适用范围包括： A．全国审计机关和社会审计组织 B．全国审计机关和内部审计机构 C．全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织 D．全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织 6．我国国家审计的总目标除真实性和合法性外还包括： A．效益性 B．一贯性 C．客观性 D．公允性 7．审计人员在审计过程中应保持合理的职业谨慎，下列行为中属于合理的职业谨慎的是：A．对审计事项全部采用详查法 B．在所有情况下，固有风险全部确定为高水平 C．对所有审计事项均确定较低的审计风险 D．严格遵守审计准则 8．下列审计证据中，证明力最强的是： A．被审计单位提供的证明材料 B．被审计单位会计人员的言词证据 C．有关审计事项的环境证据 D．审计人员亲自编制的相关资 9．下列关于审计取证模式演变过程的描述中，正确的是： A．风险基础审计→账目基础审计→制度基础审计 B．风险基础审计→制度基础审计→账目基础审计 C．账目基础审计→制度基础审计→风险基础审计 D．账目基础审计→风险基础审计→制度基础审计
<<审计基础>>期末答案 一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分） 1-5 C B C D A 6-10 D D D B D 二、多项选择题(共10题，每题2分，共20分) 1-5 CD ABC AB BD BCD 6-10 ABC ABCD ABC BCD ABC 三、判断题（共10题，每题1分，共10分） 1-5 ×√√×× 6-10 ×√√×√ 四、实务题（第一题15分，第二题25分，第三题20分，共60分） 1、答：（1）审计方法：审阅甲材料明细账，抽查有关会计凭证，验算结转发出材料实际成本。发出材料实际成本=5 000×（7 800+14 600）/（5 200+7 300）=8 960（元）多转材料实际成本=10 000－8 960=1 040（元）（2）存在的问题：该企业按进料价格多转耗用材料成本1 040元。（3）处理意见：多转发出材料实际成本，应予以冲回，其调账分录是：借：生产成本—基本生产成本 1 040（红字）贷：原材料 1 040（红字） 2、 答：（1）驾驶员违章罚款300元应该计入营业外支出，使管理费用虚增300元，利润虚减300元，应提请该企业调整，并补交企业所得税。 （2）未按期缴纳税金支付滞纳金1200元，应该计入营业外支出，使管理费用虚增1200元，利润虚减1200元，应提请该企业调整，并补交企业所得税。 （3）广告费支出3000元应该在销售费用中核算，应提请该企业调整。 （4）利息支出4000元应该在财务费用中核算，应提请该企业调整。 （5）租入包装物押金10000元，应该计入其他应付款，使管理费用虚增10000元，利润虚减10000元，应提请该企业调整，并补交企业所得税。 3、 答： （1）标题“审计意见书”，应改正为“审计报告”。 （2）“大华股份有限公司”，应改正为“大华股份有限公司董事会”。 （3）“审计了贵公司2009年度的资产负债表、损益表和现金流量表”，应改正为“审计了贵公司2009年12月31日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。 （4）“我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性”，应改正为“我们的责任是对这些会计报表发表审计意见”。 （5）“我们的审计是根据《会计法》进行的”，应改正为“我们的审计是根据中国注册会计师《独立审计准则》进行的”。 （6）“实施了相应的、有针对性的审计程序”，应改正为“实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序”。 （7）“上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定”应改正为“上述会计报表符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定”。 （8）“在所有方面真实地反映了贵公司2009年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况”，应改正为“在所有重大方面公允地反映了贵公司2009年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及资金变动情况”。 （9）应当在“中国注册会计师李×（签名）”的左方注明两位注册会计师所在的会计师事务所的名称并加盖公章。 （10）“会计处理方法遵循了权责发生制原则”，应改正为“会计处理方法遵循了一贯性原则”。 1
2009年中级审计师考试审计理论与实务真题 1. 您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试卷均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。 2. 请认真阅读答题卡的注意事项及说明。 3. 答题时请认真阅读试卷，对准题号作答。 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。> 1.按实施审计的范围，可以将审计划分为：( >。 A.国家审计、社会审计、内部审计 B.全部审计、局部审计 C.定期审计、不定期审计 D.授权审计、委托审计 2.按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中属于内部审计权限的是：( >。 A.对与审计事项有关的问题向相关人员进行调查，并取得证明材料 B.对本单位最高领导人员及所属单位领导人员进行经济责任审计 C.对违法违规行为的直接责任人进行处罚 D.对可能隐匿的会计凭证可不经任何人批准予以封存 3.对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列提法中正确的是：( >。 A.法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员 B.适用于各类审计主体 C.以行政责任为主，也包括民事责任 D.以行政责任为主，不包括刑事责任、民事责任 4.下列有关审计准则的表述中，正确的是：( >。 A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 B.审计准则是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料 C.审计准则是衡量和评价审计事项是非优劣的标准 D.审计准则是审计机关进行处理处罚的唯一依据 5.下列属于国家审计程序中审计实施阶段工作内容的是：( >。 A.对内部控制进行调查与初步评价 B.编制审计实施方案 C.进行内部控制测试 D.编制审计工作方案 6.下列关于审计：正作底稿的表述中，错误的是：( >。 A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录 B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础 C.审计工作底稿要经过被审计单位复核 D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据 7.下列有关审计证据质量特征的表述中，正确的是：( >。 A.审计证据的客观性是指审计证据的数量要求 B.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度 C.审计证据的合法性是指审计证据的数量应符合法定要求 D.审计证据的充分性是指审计证据反映审计事项客观现实的程度
2006年中级审计师《审计理论与实务》真题 1. 国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现了审计的： A.经济监督职能 B.经济鉴证职能 C.经济评价职能 D.经济服务职能 2. 被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的全部资料按时送交审计机关所进行的审计是： A.就地审计 B.报送审计 C.定期审计 D.详细审计 3. 审计人员故意出具虚假审计报告的行为属于： A.舞弊 B.严重过失 C.一般过失 D.疏忽 4. 下列工作中，属于审计准备阶段的是： A.对内部控制进行符合性测试 B.对账户余额进行实质性测试 C.对会计报表总体合理性进行分析性复核 D.对内部控制进行调查了解] 5. 审计人员在对会计报表进行分析后，确定资产负债表重要性水平为150 万元，利润表重要性水平为50 万元，此次审计的会计报表层次重要性水平应确定为：
A.2 00万元 B.150 万元 C.50 万元 D.100 万元 6. 下列关于审计依据作用的表述中，正确的是： A.判断审计事项是非优劣的准绳 B.衡量审计质量的尺度 C.控制审计工作质量的手段 D.解除或者追究审计人员责任的事实依据 7. 审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于： A.外部证据 B.环境证据 C.内部证据 D.亲历证据 8. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60％．控制风险为80 ％。则审计人员可接受的检查风险为： A.6 % B.10% C.12.5 % D.48 % 9. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是： A.人事政策
B.组织结构设置 C.风险评估 D.凭证与记录控制 10. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是： A.审计报告 B.审计决定书 C.审计通知书 D.业务约定书 11. 审计人员通过提高业务水平来控制审计风险，属于风险控制方法中的： A.自我保护法 B.风险回避法 C.风险转移法 D.风险承受法 12. 对两次发出肯定式询证函后仍未得到回复的某笔应收账款，审计人员应当： A.将该笔应收账欲确认为坏帐 B.认定被审计单位虚构应收账款户名，捏造应收账款 C.查阅有关销货合同、发货单，验证应收账救的真实性 D.编制应收账款账龄分析表 13. 对被审计单位注销应收某客户95 万元账款，审计人员应重点审查的内容是： A.注销坏账的审批文件 B.赊销政策 C.全年销售计划
审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答 案 -CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN
2011年审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案 2012-7-20 15:37:00 学易网【大】【中】【小】打印 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是： A西周 B.汉朝 C.唐朝 D宋朝 2.下列各项中，不属于国家审计特点的是： A法定性 B强制性 C.有偿性 D独立性 3.下列有关审计种类的表述，正确的是： A与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标 B.局部审计也称抽样审计，是选择部分工程进行的审计 C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错 D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系 4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是： A县级以上各级人民政府设立审计机关 B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定 C地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责 D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构 5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是： A对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计 B对本单位及所属单位财务收支情况进行审计
C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审 D对本单位及所属单位经济经管和效益情况进行审计 ?6.下列有关审计准则的表述，错误的是。 A审计准则是衡量审计质量的尺度 B审计准则是评价被审计单位的规范 C。审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计工程时，应遵循的审计准则是： A国家审计准则 B.国际审计准则 C.内部审计准崩 D注册会计师审计准则 8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是： A.审计质量控制涉及审计全过程 B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制 C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一 D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员 9.下列有关审计目标的表述，错误的是： A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标 B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平 C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报
读书破万卷下笔如有神 《审计理论与实务》 一、单项选择题 1．审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定，体现的审计职能是： A．经济监督 B．经济鉴证 C．经济评价 D．经济服务 2．下列各项中，超出审计机关权限的是： A．要求被审计单位提供财务报表 B．要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况 c．制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为 D．废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定 3．下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是： A．对未来事项可实现程度做出保证 B．代行被审计单位的部分管理职能 C．验证企业资本，出具验资报告 D．对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚 6．下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是： A．对审计工作底稿进行分级复核 B．对审计人员进行定期培训 C．对审计报告进行复核 D．对被审计单位提出完善内部控制的建议 7．下列各项中，属于社会审计特有的程序是： A．签订审计业务约定书 B．进行内部控制测试 C．进行实质性测试 D．确定重要性水平 8．下列有关实质性测试的表述中，正确的是： A．财务报表审计必须执行实质性测试程序 B．实质性测试必须采用详查法 C．分析性复核是实质性测试中必须使用的方法 D．审汁人员只有在实质性测试时才需要编制审计工作底稿 9．下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是： A．询问 B．听证 c．函证 D．监盘 10．下列有关审计方法的表述中，错误的是： A．顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法 B．顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位 C．逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法 D．逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位 11．下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是： A．审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关 B．审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计
[真题] 初级审计理论与实务真题2017年 单项选择题 第1题： 审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是： A.经济评价 B.经济鉴证 C.经济服务 D.经济监督 参考答案：D 第2题： 与国家审计相比，不属于社会审计特点的是： A.独立性 B.委托性 C.有偿性 D.宏观性 参考答案：D 第3题： 确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是： A.《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和国审计法》 C.《中华人民共和国国家审计准则》 D.《中华人民共和国审计法实施条例》 参考答案：A 第4题： 下列关于审计准则的表述，错误的是： A.审计准则是衡量审计质量的尺度 B.审计准则是评价被审计单位的标准 C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范
参考答案：B 第5题： 按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是： A.审计组成员 B.审计组主审 C.审计组组长 D.审计机关业务部门 参考答案：C 第6题： 在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是： A.记录或列报的金额在总体上正确 B.各类业务记录于正确的会计期间 C.记录或列报的金额实际存在或发生 D.实际存在或发生的金额均已记录或列报 参考答案：C 第7题： 下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是： A.编制审计方案 B.发出审计通知书 C.编制审计报告 D.确定重要性和审计风险 参考答案：C 第8题： 审计机关开展营业税征管审计时，下列适用审计标准中层次最低的是： A.《中华人民共和国税收征收管理法》 B.《中华人民共和国营业税暂行条例》 C.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》 D.《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》
第一章销售与收款循环审计练习题 一、填空题 1．在审计过程中，交易和账户余额的实质性测试既可以按进行，也 可以按实施。 2．分项审计与按业务循环进行的严重脱节，导致控制测试与相 背离。 3.在对被审计单位的内部控制进行了解与测试后，注册会计师应当对其 作出评价，并对的内容作出相应的调整。 4．对主营业务收入实施截止测试，其目的主要在于确定应记入本期或下期 的主营业务收入有否或。 5．肯定式函证就是向债务人发出，要求其证实所函的欠款是否正确，无论对错都要求。 6.应收票据是企业的资产，对应收票据的审计应结合业 务 一起进行。 二、判断题(正确的划“√”，错误的划“×”) 1．主营业务收入审计应检查有无特殊的销售行为，以确定适当的审计程序 进行审核。 ( ) 2．询证函由注册会计师利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称及地 址编制，并由被审计单位寄发；回函也应直接寄给被审计单位并由其转交给会计 师事务所。 ( ) 3．肯定式函证方式没有得到复函的，应采用追查程序，一般说来应第二次 乃至第三次发送询证函，如果仍得不到答复，注册会计师应考虑采用必要的替代 审计程序。 ( ) 4．如果函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部 应收账款总体是正确的。 ( ) 三、单项选择题 1．下列各项中，不属于应收票据实质性测试的审计目标的是( )。 A．确定应收票据的内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循 B．确定应收票据是否存在、完整并归被审计单位所有 C．确定应收票据的年末余额是否正确 D．确定应收票据在财务报表上的披露是否恰当 2．注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是检查 ( )。 A．年底应收账款的真实性 B．是否存在过多的销货折扣 C．销货业务的人账时间是否正确 D．销货退回是否已经核准 3．对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应( )。 A．审查所审计期间应收账款回收情况
审计专业初级资格考试审计理论与实务真题 注意事项 1．您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡, 所有试题均须在专用答题卡上作答, 在试 卷或草稿纸上作答不得分。 2．请认真阅读答题卡的注意事项及说明。 3．答题时请认真阅读试题, 对准题号作答。 单项选择题以下每小题各有四项备选答案, 其中只有一项是正确的。本题共20分, 每小题 1分。 1．下列不属于国家审计职能的是: A．经济监督职能 B．经济管理职能 C．经济鉴证职能 D．经济评价职能 2．中国用”审计”一词命名的审计机构最早出现于: A．西周 B．东汉 C．宋朝 D．明朝 3．审计人员对审计事项涉及的所有凭证、账册和报表等资料进行逐一审查的审计方法称为: A．全部审计 B．局部审计 C．详细审计 D．抽样审计 4．在现行国家审计管理体制下, 中国最高审计机关隶属于: A．全国人民代表大会 B．中央纪律检查委员会 C．国务院 D．最高人民法院 5．《中华人民共和国审计法》中所规定的审计法律责任是指: A．国家审计的法律责任 B．国家审计和社会审计的法律责任 C．国家审计和内部审计的法律责任 D．国家审计、内部审计和社会审计的法律责任 6．下列关于审计重要性和审计证据之间关系的说法中, 正确的是:
A．计划确定的重要性水平越高, 需要收集的审计证据越少 B．计划确定的重要性水平越高, 需要收集的审计证据越多 C．二者不相关 D．二者有时成反向关系, 有时成正向关系 7．下列情况中, 审计人员应当将控制风险确定为高风险的是: A．被审计单位内部控制健全有效 B．审计人员无法对内部控制的有效性作出评价 C．审计人员进行符合性测试的成本不高 D．被审计单位的固有风险很高 8．按照中国《国家审计基本准则》的规定, 审计机关向被审计单位送达审计通知书的时间应该是: A．实施审计5日前 B．实施审计3日前 C．召开进点会之后 D．开始实施审计时 9．社会审计的审计工作底稿按其内容不同分为管理类和业务类, 下列属于管理类工作底稿的是: A．账户的审查记录 B．应收账款函证的回函 C．具体审计计划 D．账项调整表 10．下列关于逆查法的描述中, 正确的是: A．逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法 B．逆查法的优点是审计过程全面, 一般不易遗漏事项, 审计质量较高 C．逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法 D．逆查法主要适用于业务规模较小, 会计资料较少, 存在问题较多的被审计单位 11．企业内部审计人员的素质属于下列内部控制要素中的: A．控制活动 B．信息与沟通 C．风险评估 D．控制环境 12．在中国, 社会审计审计报告的签署人必须是: A．注册会计师 B．审计师 C．审计组组长 D．会计师
审计实务题及答案 【篇一：审计实务题及判断改错题答案】 >1．注册会计师张三?? 答：（1）张三提前通知学校财务主管做好监盘准备的做法不当。张三应当实施突击性检查。 （2）没有同时监盘总部和分部库存现金的做法不当。张三应组织同时监盘，不能同时监盘，则应对后监盘的库存现金实施封存。盘点时间最好安排在上午上班前或下午下班时。 （3）xy大学财务主管人员没有参与盘点的做法不当。盘点人员应该包括出纳、会计主管人员和注册会计师。 （4）现金盘点操作程序不当。库存现金应由出纳盘点，由注册会计师监盘。 （5）“库存现金盘点表”签字人员不当。“库存现金盘点表”应由学校相关人员和注册会计师共同签字。 2.a会计师事务所接受委托，审计b公司2011年度财务报表??应收账款明细表?? 答： （1）针对第一种情况，检查银行存款日记帐、收款凭证及银行对帐单，查明是否收到该笔金额以及如何进行会计处理等。 （2）针对第二种情况，检查销售合同及销货退回相关的增值税发票、入库单，查明退回货物是否已经验收入库等。 （3）针对第三种情况，检查代销合同和代销清单，查明是否存在编制虚假代销清单、虚增本期收入和应收帐款的情况等。 （4）针对第四种情况，确定正确的地址，第二次寄发积极式询证函。 3.注册会计师王一在对甲公司应收账款??220个明细账?? 答：(1)应选择100个客户进行函证最为适宜。因为甲公司应收账款在全部资产中所占的比重较大（占37.5%），而且上年函证的差异较大，有关内部控制不够健全，应收账款发生错弊的可能性较大，因此函证的范围应相应大一些。 (2)对a公司应采用肯定式函证方式，因为其欠款金额较大；对b公司应采用肯定式函证方式，因为其欠款金额较大，账龄较长；对c 公司应采用否定式函证方式，因为其欠款金额小，账龄时间短；对
2011年审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案 2012-7-20 15:37:00 学易网【大】【中】【小】打印 ?一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是： A西周 B.汉朝 C.唐朝 D宋朝 2.下列各项中，不属于国家审计特点的是： A法定性 B强制性 C.有偿性 D独立性 3.下列有关审计种类的表述，正确的是： A 与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标 B.局部审计也称抽样审计，是选择部分工程进行的审计 C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错 D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系 4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是： A 县级以上各级人民政府设立审计机关 B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定 C 地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责 D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构 5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是： A 对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计 B 对本单位及所属单位财务收支情况进行审计 C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审 D 对本单位及所属单位经济经管和效益情况进行审计 ?6.下列有关审计准则的表述，错误的是。 A 审计准则是衡量审计质量的尺度 B 审计准则是评价被审计单位的规范 C。审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计工程时，应遵循的审计准则是： A 国家审计准则 B.国际审计准则 C.内部审计准崩 D 注册会计师审计准则 8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是： A.审计质量控制涉及审计全过程 B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制
2014年中级审计师理论与事务 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.下列关于审计的表述，错误的是： A.审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员 B.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性 C.审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行 D.审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动 2.下列关于授权审计的表述，正确的是： A.同级审计机关之间可以进行授权 B.授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系 C.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给内部审计机构办理 D.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理 3.下列关于全部审计的表述，正确的是： A.适用于业务复杂、业务量大的单位 B.既可运用详查法，也可运用抽查法 C.与详细审计的含义相同 D.审查重点突出，针对性强 4.下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是： A.法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计 B.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员 C.法律责任以行政责任为主，民事责任为辅
D.法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任 5.按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是： A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息 B.对主要审计事项进行审计 C.审核审计工作底稿和审计证据 D.配置和管理审计组的资源 6.下列关于审计质量控制的表述，正确的是： A.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚 B.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位 C.审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理 D.审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范 7.下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是： A.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况 B.合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度 C.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益 D.真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的 8.在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是： A.观察有关业务的处理过程 B.对有关凭证中的数据进行重新计算 C.检查有关文件、报告以及管理手册等 D.询问被审计单位有关人员
中级审计理论与实务专项练习题及答案(三) 1、审计组为了完成审计项目任务，从送达审计通知书到处理审计报告全部过程的工作安排是： A、审计项目计划 B、审计方案 C、审计工作方案 D、审计实施方案 2、下列关于审计管理的说法中，正确的是： A、审计管理贯穿于审计业务活动的始终 B、审计管理贯穿于审计计划阶段 C、审计管理贯穿于审计实施阶段 D、审计管理贯穿于审计报告阶段 3、下列各项中，不属于审计风险控制方法的是： A、提高审计人员的业务水平 B、参照执行审计准则 C、保持审计的独立性 D、聘请法律顾问 4、下列有关审计风险的表述，正确的是： A、审计风险仅存在于审计活动的计划和证据收集阶段 B、固有风险和检查风险合并称为被审计单位的重大错报风险 C、审计风险是客观存在的，但具有潜在性
D、审计风险可以控制，并且能完全消除 5、审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为： A、固有风险 B、控制风险 C、抽样风险 D、审计风险 6、从不同的影响因素考虑，可将审计风险完整的划分为： A、固有风险和控制风险 B、固有风险和检查风险 C、被审计单位的重大错报风险和检查风险 D、控制风险和检查风险 7、下列关于审计档案管理的说法中，错误的是： A、审计机关工作人员不得损毁、丢失、涂改审计档案 B、对已超过保管期限的审计档案可以直接销毁 C、审计机关应按国家有关规定配备必要的设施和设备确保审计档案的安全 D、审计档案的保管期限由审计机关业务部门负责划定 二、多项选择题 1、下列各项中，体现了审计质量管理中的质量检查控制法的有：
一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.下列关于审计的表述，错误的是： A.审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员 B.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性 C.审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行 D.审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动 2.下列关于授权审计的表述，正确的是： A.同级审计机关之间可以进行授权 B.授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系 C.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给内部审计机构办理 D.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理 3.下列关于全部审计的表述，正确的是： A.适用于业务复杂、业务量大的单位 B.阿既可运用详查法，也可运用抽查法 C.与详细审计的含义相同 D.审查重点突出，针对性强 4.下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是： A.法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计 B.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员 C.法律责任以行政责任为主，民事责任为辅 D.法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任 5.按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是： A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息 B.对主要审计事项进行审计 C.审核审计工作底稿和审计证据 D.配置和管理审计组的资源 6.下列关于审计质量控制的表述，正确的是： A.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚 B.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位 C.审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理 D.审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范 7.下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是： A.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况 B.合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度 C.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益 D.真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的 8.在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是： A.观察有关业务的处理过程 B.对有关凭证中的数据进行重新计算
6 实务题 1）某会计师事务所接受委托对某公司1999年度会计报表进行审计，发现以下问题： （1）该公司1999年度变更了存货核算方法，使其会计核算更能符合实际。并在报表附注2中作了说明。 （2）一些应收账款账户余额无法实施函证，但已运用其他审计程序进行了验证。 （3）该公司存货核算错报额为10 000元，注册会计师评估的重要性水平为50 000元。 （4）资产负债表项目应付账款漏计60 000元，注册会计师建议该公司补记。该公司根据要求进行了调整。 要求：根据上述资料，请指出该注册会计师应当出具哪种意见类型的审计报告？为什么？ 1）答：应当出具无保留意见类型的审计报告。因为： （1）虽然变更存货核算方法，但没有违反一致性原则。 （2）在进行应收账款审计时，虽然函证法无法进行，但采用了替代程序。 （3）存货错报10 000元，小于可容忍错报50 000元，没有违反公允性原则。 （4）漏记了应付账款60 000元，该公司已按注册会计师的要求进行了调整。 2）某会计师事务所接受A公司的委托，对其1999年12月31日的资产负债表进行审计。在审查资产负债表“货币资金”项目时，发现A公司，1999年12月31日的银行存款数额为33500元，银行存款账面余额为35000元。派审计员向开户银行取得对账单一张，1999年12月31日的银行存款余额为42000元。另外，查有下列未达账项和记账差错： （1）12月21日公司送存转账支票5800元，银行尚未入账。 （2）12月23日公司开出转账支票5300元，持票人尚未到银行办理转账手续。 （3）12月25日委托银行收款10300元，银行已收妥入账，但收款通知尚未到达公司。 （4）12月30日银行代付水费3150元，但银行付款通知单尚未到达公司。 （5）12月15日收到银行收款通知单，金额为3850元，公司入账时，将银行存款增加数错记成3500元。 要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表，核实1999年12月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款数额的公允性。 银行存款余额调节表 2）答：审计人员编制的银行存款余额调节表如下： 银行存款余额调节表 12月31日金额单位：元 单位：A公司 1999年 从银行存款余额调节表可以看出，A公司1999年12月31日银行存款调节后的数额与银行对账单调节后的数额双方都为42500元，从而证明公司银行存款账面余额35000基本属实。可见，资产负债表上的“货币资金”项目中的银行存款数33500元的真实性程度很差，应加以调整。 3）审计人员审查某企业坏账准备业务时，发现该企业年末“应收账款”账户借方余额为1200000元，“应收票据”账户借方余额为780000元，“其他应收款”账户借方余额为52000元，计提坏账准备前，“坏账准备”账户贷方余额为2000元。该企业计提坏账准备的比例核定为5‰，本年计提坏账准备为10160元。
2004年中级审计师《审计理论与实务》真题 三、混合选择题 以下每小题各有五项备选答案，其中有一项或一项以上是正确的，全部选对得满分。未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分，也不倒扣分。本题共20分，每小题2分。 31.根据实施审计的范围不同，可以将审计划分为： A.详细审计和抽样审计 B.全部审计和局部审计 C.内部审计和外部审计 D.委托审计和授权审计 E.就地审计和报送审计 32.审计依据的特点包括： A.重要性 B.层次性 C.时效性 D.可靠性 E.地域性 33.下列关于审计风险的说法中，正确的是： A.固有风险与检查风险成正比 B.控制风险与固有风险成反比 C.审计风险是客观存在的，因此是不可控的 D.内部控制越有效，控制风险的评估水平就越低 E.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数［量 34.控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括: A.管理当局的观念和经营风格
B.组织结构的设置 C.员工的素质 D.人事政策 E.审计风险的评估 35.下列关于监盘的说法中，止确的是： A.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产 B.监盘的冃的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在 C.监盘可以证实资产的所有权 D.监盘可以证实报表中资产的披需和分类是否正确 E.监盘不能验证资产的完整性 36.关于审计机关的审计报告，正确的说法有： A.是对审计过程和结果的全面总结 B.是作出审计决定的依据 C.是评价审计人员工作业绩的依据 D.是反映审计成果的重要文件 E.是对被审计单位经营成果的法定鉴证文件 37.在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性时，审计人员可以实施的程序有： A.计算本期主要产品的销售额和毛利率，并与上期比较 B.比较本期各月主营业务收入的波动情况 C.比较本期各月主营业务收入的实际数与计划数 D.计算本期存货周转率，并与上期比较 E.计算本期流动比率，并与上期比较 38.审计人员对某企业产品成本进行审计时，发现该企业在产品成本中列支了如下内容，
一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。） 1.下列各项中，属于国家审计在宏观调控中发挥的作用是： A.促进被审计单位提高管理水平 B.监督被审计单位建立健全内部控制 C.追踪反馈国家重大方针政策的执行情况和效果 D.提供关于被审计单位财务信息公允性的鉴证报告 2.下列有关审计分类的表述中，错误的是： A.按审计的周期分类，分为定期审计和不定期审计 B.按执行审计的地点分类，分为就地审计和报送审计 C.按审计组织方式分类，分为国家审计、社会审计和内部审计 D.按审计时间分类，分为事前审计、事中审计和事后审计 3.下列有关绩效审计的表述中，错误的是： A.绩效审计是一种独立的经济监督活动 B.绩效审计的审计目标具有多样性 C.绩效审计与由统计部门所进行的经济活动分析与检查在性质上有区别 D.绩效审计是对被审计单位财政财务收支及有关经济活动进行的审计 4.下列行为中，超出国家审计机关权限的是： A.要求被审计单位提供预算或者财务收支计划 B.提请公安、监察、财政等机关予以协助 C.要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告 D.废止被审计单位制定的与国家法律相抵触的规定 5.下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是： A.规定了审计机关的管理体制 B.明确了审计人员的基本职业道德 C.是衡量审计事项是非优劣的评价标准 D.适用于社会审计和内部审计 6.审计机关和审计人员开展的下列工作中，适用国家审计准则的是： A.执行专项审计调查任务 B.与有关部门共同办理检查事项 C.配合有关部门查处案件 D.承办不属于法定审计职责范围的事项 7.财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是： A.记录的各类业务符合法律法规的规定 B.记录或列报的金额是实际存在或发生的 C.记录或列报的金额在总体上的正确性程度 D.记录或列报的金额确属本单位所有或所欠 8.审计人员对库存现金进行监盘取得的证据属于： A.试听证据 B.鉴定证据 C.实物证据 D.环境证据 9.下列有关审计证据可靠性的表述中，错误的是： A.审计证据的可靠性受其来源与性质的影响 B.原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠 C.推论得出的审计证据比审计人员直接获取的审计证据更可靠 D.受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，审计证据越可靠 10.下列有关审计取证方法的运用，正确的是： A.实地观察固定资产可以确定固定资产的所有权 B.从销售发票中选取样本并追查至对应的发货单可以确定销售的真实性
广州城市职业学院 学年度第 学期 《审计实务》试卷（一） 闭卷 班级 ________________ 姓名 _______________ 学号 _________________ 内。共20题，每小题0.5分, 共10分。） 1.我国审计一词最早出现于（ )° A .西周审计萌芽时期 B .隋唐时期 C .宋代 D .元明清时期 2.审计最基本的职能是（ ） A .经济评价 B .经济监督 C .经济鉴证 D .经济管理 3.2006年2月15日，财政部发布了 （ ）项中国 CPA 执业准则，自（ ）起在所有事务所施 行。 A . 39; 2007 年 1 月 1 日 B . 48; 2006 年 7 月 1 日 C . 26; 2006 年 7 月 1 日 D . 48; 2007 年 1 月 1 日 4. 下列某事务所在南京日报上准备做的广告词中违反职业道德的是（ ）。 A ?本所已搬迁到南京市山西路 120号江苏国贸大厦 B .本所因业务拓展的需要，现招聘 10名CPA C .本所与江苏天润事务所合并，特此公告 D .本所是南京地区服务第一、质量第一的优秀事务所 5. 在审计实施阶段，下列哪个审计程序或概念必须运用（ ）。 A .控制测试 B .实质性测试 C .分析程序 D .重要性 6. 在下列各类审计证据中，证明力最强的是（ ）。 A . CPA 自行编制的往来账项调节表 B .应收账款函证的回函 C .被审计单位自己编制的现金盘点表 D .应付账款函证的回函 7. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（ ）天内。 A . 30 B . 60 C . 90 D . 180 &应收账款年末余额为 5000万元，CPA 抽查15%的样本发现金额有 200万元的高估，高估部分为账 面金额的10%，据此CPA 推断误差是（ ）。 A . 200万元 B . 300万元 C . 400万元 D . 500万元 一、单项选择题（下列各题备选答案中只有一个 正确答案，请将正确答案的题号写在题后的括号