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【会计继续教育】2012年度最新企业所得税政策+房地产税收

【会计继续教育】2012年度最新企业所得税政策+房地产税收
【会计继续教育】2012年度最新企业所得税政策+房地产税收

2012年度最新企业所

得税政策

选择

1.股票实际行权时的公允价格,以实际行权日该股票的()确定。收盘价格

2.保险公司经营财政给予保费补贴的种植业险种的,计提巨灾风险准备金的比例不超过补

贴险种当年保费收入的()。25%

3.发生的广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除的企业是()

烟草企业

4.上市公司按照股权激励计划授予激励对象在未来一定期限内,以预先确定的价格和条件

购买本公司一定数量股票的权利是()。股票期权

5.下列各情形中,不允许税前扣除的是()。

符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额2%的比例计提的担保赔偿准备

6.以下各项中,不得提取贷款损失准备金在税前扣除的是()。金融企业的委托贷款

7.凡对企业主营业务是否属于《西部地区鼓励类产业目录》难以界定的,税务机关应要求

企业提供()出具的证明文件。省级(含副省级)政府有关行政主管部门或其授权的下一级行政主管部门

8.对于既向城镇居民供水,又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位,免征契税的依据

为()。向农村居民供水量占总供水量的比例

9.对个人向基金捐赠资金的,在申报个人所得税应纳税所得额()以内的部分,准予在

计算缴纳所得税税前扣除。30%

10.企业主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》范围的,经主管税务机关确认,可按照

()税率预缴企业所得税。15%

11.企业购置并实际使用环境保护专用设备的,税收优惠政策为()。该专用设备的投资额

的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

12.享受研究开发费税前扣除税收优惠的企业,其税收优惠条件发生变化的,应当自发生变

化之日起()内向主管税务机关报告。15日

13.截至2015年底,符合条件的农村金融机构金融保险收入按()的税率征收营业税。3%

14.对饮水工程运营管理单位从事目录规定的饮水工程新建项目投资经营的所得,实行三免

三减半的起始年度为()。项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度

15.投资额超过80亿元的集成电路生产企业,经认定后,实行的企业所得税税率为()0.15

16.享受西部大开发优惠的企业应当在年度汇算清缴前向主管税务机关提出书面申请并附

送相关资料,各年度实行()。第一年须报主管税务机关审核确认,第二年及以后年度实行备案管理

17.跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的原则是()。统一规范、兼顾总机构和分

支机构所在地利益

18.多缴的税款由()开具收入退还书并按规定办理退库。分支机构和总机构所在地税务

机关

19.各分支机构根据分摊税款就地办理缴库,所缴纳税款收入中央与分支机构所在地分享比

例为()。60:40

20.按照国库制度的规定,库款报解整理期为()。

1月1日至1月10日

21.依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业,取得的转让股权(股票)收入

等转让财产收入,收入额和应税所得率分别为()。

全额;主营项目(业务)确定适用的应税所得率

22.与财预[2008]10号相比,40号文件中对“资产总额”的解释不再排除()。无形资产

23.下列关于总分机构分摊税款的计算错误的是()。分支机构分摊税款=汇总纳税企业当

期应纳所得税额×25%

24.《办法》的第四章强调在就地监管机制中有管理抓手作用的是()。

就地检查

25.在一个纳税年度内,各分支机构上一年度的年度财务报表原则上需要报送()。1次

26.根据40号文件的政策规定,企业所得税全额归属中央收入的企业数量为()。15家

27.汇总纳税企业当年由于重组等原因从其他企业取得重组当年之前已存在的二级分支机

构,不视同新设二级分支机构,体现的原则是()。实质重于形式

28.对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时,按()计入收入总额。

90%

29.企业取得的财政性资金作为不征税收入处理后,在()内未发生支出且未缴回相关部

门的部分,计入应税收入总额。5年

30.以总机构名义进行生产经营且无法提供相关材料、视同独立纳税人的分支机构,其独立

纳税人身份()内不得变更。1个年度

31.总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案,并办理变更税务登记的时限

是分支机构注销税务登记后()。15日内

32.发生的广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除的企业是()。

烟草企业

33.在股权激励计划授予激励对象时,换取激励对象提供服务对价的计算依据是该股票的

()。公允价格及数量

34.对二级分支机构查补税款计算与分摊入库问题的处理要遵循的原则不包括()。兼顾公

平与效率

35.总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中,总机构所在地分享的部分占()。

25%

36.上市公司实行股权激励计划换取激励对象服务的支出,会计和税务上分别认定为()。

营业成本;职工工资薪金

37.截至2015年底,符合条件的农村金融机构金融保险收入按(3%)的税率征收营业税。

38.对饮水工程运营管理单位从事目录规定的饮水工程新建项目投资经营的所得,实行三免

三减半的起始年度为()。

项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度

39.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产(6%)的,其缴纳的保险保障基金不

得在税前扣除。

判断

1.符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入60%的比例计提的未到

期责任准备,允许在企业所得税税前扣除。()错误

2.股权激励计划实行后需一定服务年限方可行权的,等待期内会计上计算确认的相关成本

费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。()正确

3.企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费、广告费和业务宣传费,可按实际

发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。()错误

4.向基金捐赠资金的企业,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算缴纳所得税税前

扣除。()正确

5.符合规定条件的企业,应在年度终了之日起3个月内,按规定向主管税务机关办理减免

税手续。()错误

6.文化企业在境外演出从境外取得的收入照章征收营业税。()错误

7.在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋,在施工期间,一律免征房产税。

()正确

8.集成电路生产企业的生产设备,其折旧年限可以适当缩短,最短可为2年。()错误

9.自2011年11月1日至2014年10月31日,对金融机构与小型微型企业签订的借款合

同免征印花税。()正确

10.向基金捐赠资金的企业,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算缴纳所得税税前

扣除。()正确

11.对于既向城镇居民供水,又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位,如无法提供具体

比例,则减半享受税收优惠。()错误

12.集成电路生产企业的生产设备,其折旧年限可以适当缩短,最短可为2年。()错误

13.符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税款,可以作为不征税收入,在计算应

纳税所得额时从收入总额中减除。()错误

14.跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款,按中央与地方75:25分成比例就地缴库。

()错误

15.总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的剩余25%,就地全额缴入中央国库。()正

16.分支机构分摊的预缴税款、汇算补缴税款、查补税款由总机构统一办理缴库。()错误

17.总机构和具有主体生产经营职能的二、三级分支机构就地预缴企业所得税。()错误

18.40号文件中明确规定,当年撤销的分支机构自办理注销税务登记之日起不参与分摊。()

正确

19.分支机构未按税款分配数额预缴所得税造成少缴税款的,主管税务机关对其处罚,无需

告知总机构所在地主管税务机关。()错误

20.40号文件中规定,分支机构“三因素”所属区间的调整,需要区分上上年度和上年度。

()错误

21.涉及退税时,可经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。()

正确

22.企业所得税分月或者分季预缴,由总机构和分支机构所在地主管税务机关具体核定。()

错误

23.总机构设立具有主体生产经营职能的部门,且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额

与管理职能部门分开核算的,可将该部门视同一个二级分支机构。()正确

24.汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记,接受所在地主管税务机关的监督

和管理。()正确

25.企业既符合西部大开发15%优惠税率条件,又符合《企业所得税法》规定的各项税收优

惠条件的,可以同时享受。()正确

26.对个人取得股权激励计划标的物,在计算个人所得税方面,需要在个人实际行权时确认

为个人所得。()正确

27.股权激励计划实行后需一定服务年限方可行权的,等待期内会计上计算确认的相关成本

费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。()正确

28.企业取得的属于不征税收入的财政性资金用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所

得额时扣除。()正确

29.企业所得税汇算清缴的主体是总机构,分支机构并不需要进行年度纳税调整。()

正确

30.向基金捐赠资金的企业,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算缴纳所得税税前

扣除。()正确

31.自2011年11月1日至2014年10月31日,对金融机构与小型微型企业签订的借款合

同免征印花税。()正确

32.对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业的一方,只有其发生的费用超过当年销

售(营业)收入税前扣除限额比例时才可按协议将其超过部分归集至另一方扣除。()错误

33.自2012年1月1日起,专门从事股权(股票)投资业务的企业,不得核定征收企业所

得税。()正确

34.所称获利年度,是指该企业当年应纳税所得额大于零的纳税年度。()正确

35.集成电路生产企业的生产设备,其折旧年限可以适当缩短,最短可为2年。()错误

36.符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入60%的比例计提的未到

期责任准备,允许在企业所得税税前扣除。()错误

37.汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记,接受所在地主管税务机关的监督

和管理。()正确

38.向基金捐赠资金的企业,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算缴纳所得税税前

扣除。()正确

39.企业所得税汇算清缴的主体是总机构,分支机构并不需要进行年度纳税调整。()正确

40.金融企业发生的符合条件的贷款损失,应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金,不足

冲减部分可据实在计算当年应纳税所得额时扣除。()正确

41.上市公司实行股权激励计划产生的费用与企业的生产经营活动无关,不允许在税前扣

除。()错误

42.保险公司已发生未报案未决赔款准备金按不超过当年实际赔款支出额的8%提取。()

正确

43.对于既向城镇居民供水,又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位,如无法提供具体

比例,则减半享受税收优惠。()错误

44.试点企业将承揽的运输业务分给其他单位并由其统一收取价款的,应以该企业取得的全

部收入为营业额计算征收营业税。()错误

45.企业因接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,一律不允许计入计算其他各项相关费

用扣除依据的工薪总额基数。()错误

46.分级管理,是指居民企业总机构、分支机构,分别由省级、市级主管税务机关进行监督

和管理。()错误

47.企事业单位支付给学生的相关报酬,可依照税收法律法规的规定,在企业所得税前扣除。

()正确

房地产税收

房产税按年计算,分期缴纳,以房产原值一次减除10%—30%后的余值为计税依据,按()税率计征。

1.20%

根据现行政策规定,个人出租住房,企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,按()的税率计征房产税。4%

某企业有一处房产原值1000万元,2010年7月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元,当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2010年应缴纳房产税()10.8万元

某工厂坐落在某市市郊,应缴纳房产税的厂房原值为500万元,在郊区外的农村建有一个仓库,原值为50万元,当地规定的计算房产余值的扣除率为30%,则该厂全年应缴纳的房产税为()。42000元

对单独建造的地下建筑用地,暂按应征税款的()征收城镇土地使用税。50%

某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米,建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4:1),该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税()。8000元

甲企业(国有企业)生产经营用地分布于A、B、C三个地域,A的土地使用权属于甲企业,面积10000平方米,其中幼儿园占地1000平方米,厂区绿化占地2000平方米;B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有,面积5000平方米,实际使用面积各半;C面积3000平方米,甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设ABC的城镇土地使用税的单位税额每平方米5元,甲企业全年应纳城镇土地使用税()。72500元

甲公司坐落在某市郊区,厂房、办公用房原值为5000万元,其中:自2011年以来常年出租给乙公司使用的房屋原值为800万元,年租金60万元。另外,在郊区外的农村建有一个仓库,原值为40万元。当地规定的计算房产余值的扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税为()。42.48万元

某国有企业2010年度占地200000平方米,其中办公楼占地20000平方米,厂区内部绿化占地50000平方米,附属幼儿园占地10000平方米,生产经营占地120000平方米。该企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该企业2010年应缴纳的城镇土地使用税为()。133000元

经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低,但降低额不得超过规定税额幅度最低税额的(30%

某农户经批准占用耕地0.5亩新建住房。当地耕地占用税税额标准为每平方米20元。该农户应缴纳的耕地占用税为()。3333.35元

国家某铁路管理部门修建铁路路基占用耕地150亩、林地100亩、水生植物种植滩地50亩。该铁路部门应缴纳的耕地占用税是()。400002元

某国有控股公司于2009年10月投资组建新公司,且该国有控股公司在新设公司中所占股份超过()的,对新设公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属,免征契税。85%

某企业破产清算时,其房地产评估价值为4000万元,其中以价值3000万元的房地产抵偿债务,将价值1000万元的房地产进行拍卖,拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后,与他人进行房屋交换,取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税()。(适用契税税率3%)51万元

某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A、B两栋房产在2011年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元,2011年4月底B栋房产租赁到期。自2011年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B 栋房产的月租金为10万元,地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()。15.04万元

某企业2009年2月委托一施工单位新建厂房,9月对建成的厂房办理验收手续,同时接管基建工上价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%.2009年企业该项固定资产应缴纳房产税()。2.31万元

某公司转让一栋砖混结构的楼房,该楼房原值为1000万元,已提折旧400万元。经房地产评估机构评定,该楼重置成本价为1800万元,成新度折扣率为60%。在计算土地增值税时,可以扣除的评估价格为()。1080万元

某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权,支付地价款及相关费用4944万元。自2008年7月起至2009年6月末,该房地产开发公司使用受让土地开发建造一栋写字楼并全部销售,依据销售合同共计取得销售收入18000万元,依法缴纳转让相关税金972万元。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元,可税前扣除的开发费用为795.76万元。该公司土地增值额为()。

2859.44万元

某房地产开发公司于2010年6月受让一宗土地使用权,支付地价款及相关费用4944万元。自2010年7月起至2011年6月末,该房地产开发公司使用受让土地开发建造一栋写字楼并全部销售。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元,开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、财务费用550万元(其中500万元为利息费用,只有70%能够提供金融机构的证明)。已知开发费用的扣除比例为4%。则计算土地增值税时,准予扣除的开发费用为()。795.76万元

某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规

定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行;该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为()。3000万元

某公司地处市区,于2009年3月将已使用6年的1幢办公楼转让,取得转让收入3000万元,按税法规定缴纳的与转让房地产有关的税费为166.5万元。该办公楼建造时的造价为1300万元,经房地产评估机构评定的重置成本为2000万元,成新度折扣率为7成;地价款及相关费用200万元,能够提供单独支付地价款的凭据。该公司计算土地增值税时,准予扣除项目金额为()。1766.5万元

某城市居民张某拥有房屋10间(各间面积相同),原值为400000元,2010年下半年,张某将5间房屋自用开设餐馆;将2间房屋按市场价格出租给他人居住,每月租金1000元,下半年共取得租金收入6000元;其余3间用于生活居住。当地政府规定的扣除比例为10%。张某2010年全年应纳房产税为()。1320元

居民甲某共有三套房产,2010年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换,并支付给乙某15万元;将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%,甲某应缴纳契税()。0.45万元

居民甲2007年购置了一套价值100万元的新住房,同时对原有的两套住房处理如下:一套出售给居民乙,成交价格50万元;另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%,则居民甲2007年应缴纳的契税为()。4万元

居民甲某共有三套房产,2010年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换,并支付给乙某15万元;将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%,甲某应缴纳契税()。0.45万元

居民甲某有四套住房,将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务;用市场价值70万元的第二、三两套两室住房换取丙某一套四室住房,另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆;将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%,甲、乙、丙应缴纳契税的情况是()。甲不缴纳,乙30000元,丙3600元

按照规定,房屋大修导致连续停用()以上的,经纳税人申请,税务机关审核,在房屋大修期间免征房产税。半年

我国现行房地产税收包括多少个直接相关的税种()。11个

根据土地增值税相关政策规定,纳税人转让旧房不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经当地税务部门确认,“取得土地使用权所支付的金额”和“旧房及建筑物的评估价格”的金额,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计()计算。5%

根据税法规定,从价计征房产税的房产,以其原值一次减除()后的余值为房产税的计税依据。10%~30%

某国有控股公司于2009年10月投资组建新公司,且该国有控股公司在新设公司中所占股份超过()的,对新设公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属,免征契税。85%

契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据,适用的法定税率是()。3%—5%的幅度比例税率

某非公司制国有独资企业于2008年10月以其部分资产与他人组建新公司,且该国有独资公司在新设公司中所占股份超过()的,对新设公司承受该国有独资公司的土地、房屋权属,免征契税。50%

经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,适用税额可以适当提高,但是提高的部分最高不得超过当地(人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区)适用税额的()。50%

纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额()的,免征土地增值税。20%契税纳税人应当自纳税义务发生之日起()内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。10日

符合契税减免税规定的纳税人,向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的()。10日内

按照税法规定,土地增值税的纳税人应在房地产转让合同签订后的()内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报,并向税务机关提交有关资料。7日

纳税人应当在收到土地管理部门的通知之日起()缴纳耕地占用税。30日内

下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。产权纠纷未解决的,由代管人或使用人缴纳

下列各项中,应当征收房产税的是()。行政机构所属的招待所使用的房产

下列各项中,应作为城镇土地使用税计税依据的是()。纳税人实际占用的土地面积

城镇土地使用税采用的税率形式是()。有幅度的差别定额税额

土地增值税实行的税率是()。四级超率累进税率

土地使用税按年计算,分期缴纳,年应纳税额的计算公式是()。计税土地面积(平方米)×年单位税额

土地增值税的纳税地点是()。房地产所在地

土地增值税的计税依据是()。转让房地产取得的增值额

纳税人计提土地使用税时,在会计处理上应借记()科目,贷记“应交税费—应交城镇土地使用税”。管理费用

城镇内的集贸市场(农贸市场)用地,()可自行决定征收或免征城镇土地使用税。省级地方税务局

关于房地产开发企业土地增值税清算,下列表述正确的是()。房地产开发项目全部竣工、完成销售的,纳税人应当在满足条件之日起90日内办理清算手续

下列各项中,应征收土地增值税的是()。抵押期满权属转让给债权人的房地产

下列各项中,属于耕地占用税征税范围的是()。占用耕地建房

土地增值税的纳税地点是()。房地产所在地

根据土地增值税法规的规定,下列项目中,免征或者暂免征税土地增值税的是()。投资方以其自用房地产进行商业投资

下列各项城市建筑物中,属于房产税征税对象的是()。地下停车场

对单位和个人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,并用于()的,免征契税。农、林、牧、渔业生产

土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属的,其契税的减免由()确定。省级人民政府

下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。农村居民占用耕地新建住宅

下列各项中,不属于契税征税对象的是()。农村集体土地承包经营权的转移

下列项目中,免征土地增值税的是()。因国家建设需要依法征用的房地产

下列各项中,应征收契税的是()。运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

某事业单位将其一年前购入的、已免征契税的办公用房出租给某企业使用。对此项业务,该事业单位应当()。补缴已经减免的契税

房产税、土地增值税等房产、地产相关税收与我们当前热议的哪一税种密切相关()。物业税

各地依据耕地占用税幅度税率和本地区平均税额的规定,经()批准,确定县级行政区占用耕地的适用税额。省、自治区、直辖市人民政府

耕地占用税的征收管理部门是()。耕地所在地地方税务机关

耕地占用税采用的税率形式是()。地区差别幅度定额税率

下列各项中,应免征耕地占用税的是()。军队训练场占用耕地

下列各项中,属于土地增值税征税范围,应按规定计算征收土地增值税的是()。国有土地使用权转让

企业按规定计算应交纳房产税时,正确的会计分录是()。借:管理费用,贷:应交税费——应交房产税

某事业单位将其一年前购入的、已免征契税的办公用房出租给某企业使用。对此项业务,该事业单位应当()。补缴已经减免的契税

契税的纳税义务人是()。在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人

纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税;免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。()错误

纳税单位与免税单位共同使用共有土地使用权土地上的多层建筑,由纳税单位就全部土地面积全额计算土地使用税。()错误

不纳入土地增值税范围的“房地产赠与”,仅指两种情况:一是将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人;二是将房屋产权、土地使用权通过中国境内非营利的社会团体、国家机关赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业。()正确

城镇土地使用税征税范围中,城市的土地包括市区和郊区的土地;县城的土地是指县人民政府所在地的城镇的土地;建制镇的土地是指镇人民政府所在地的土地。()正确

房地产开发企业计提土地使用税时的会计处理为:借记“开发产品”,贷记“应交税费-应交土地使用税”。错误

房产税、契税均由地税系统负责征收管理,其税收收入完全归属于地方政府。()正确

举办宗教仪式的用地免征城镇土地使用税,寺庙内的宗教人员生活用地应依法征收城镇土地使用税。错误

从事种植、养殖、饲养的生产、生活、办公用地,均免征城镇土地使用税。()错误

对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收土地使用税。()正确

甲公司地处市区,2009年该公司实际占地情况如下:5月16日,新征用厂区附近的两块土地共计6000平方米,一块是征用的耕地,面积为2000平方米,另一块是征用的非耕地,面积为4000平方米;6月6日,甲公司出售4000平方米生产经营用地;除上述土地外,由甲公司自身生产经营占用土地面积16000平方米。该公司所在地的省政府规定,土地使用税每半年征收1次,每平方米土地年税额3元,则该公司2009年1~6月份应缴纳的土地使用税额为31500元。()错误

城镇土地使用税由土地所在地的税务机关征收。纳税人使用的土地不属于同一省(自治区、直辖市)管辖范围的,由纳税人向其机构所在地或核算地的税务机关缴纳。()错误

乙公司地处市区,2009年实际占地情况如下:厂区以外的公用绿化用地10000平方米,厂区内绿化用地1200平方米;3月31日,该公司将一块4000平方米的土地无偿借给某国家机关作公务使用;除上述土地外,该公司自身生产经营占用土地面积78800平方米。该企业所在地的省政府规定,城镇土地使用税每半年征收1次,每平方米土地年税额3元。则该公司2009年1~6月份应缴纳的城镇土地使用税为123000元。正确

凡工矿企业,不论是否建立在城市、县城、建制镇和工矿区,所占用的土地均需按规定计算缴纳城镇土地使用税。()错误

经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但提高额不得超过规定最高税额的30%。()错误

单位和个人因城市实施规划、国家建设的需要,被政府批准征用的房产或收回的土地使用权,而使房地产权属发生转让的,属于土地增值税的征税范围,但根据税法规定,可以免征土地增值税。()正确

土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。()错误

根据土地增值税现行政策规定,凡当地税务机关规定预征土地增值税的,纳税人应当到主管税务机关办理纳税申报,并按规定比例预缴,待办理决算后,多退少补;凡当地税务机关规定不预征土地增值税,应在取得收入时到税务机关登记或备案。()正确

根据土地增值税现行政策规定,凡当地税务机关规定预征土地增值税的,纳税人应当到主管税务机关办理纳税申报,并按规定比例预缴,待办理决算后,多退少补;凡当地税务机关规定不预征土地增值税,应在取得收入时到税务机关登记或备案。()正确

根据现行税法规定,以房地产进行投资、联营,均应免征土地增值税。()错误

土地增值税的法人纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。当转让的房地产所在地与纳税人机构所在地或经营所在地一致时,在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税;如转让的房地产所在地与其机构所在地或经营所在地不一致时,按税收管理的源泉控制原则,也可由转让的房地产所在地税务机关委托纳税人机构所在地税务机关代收代缴土地增值税。()错误

不纳入土地增值税范围的“房地产赠与”,仅指两种情况:一是将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人;二是将房屋产权、土地使用权通过中国境内非营利的社会团体、国家机关赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业。()正确

纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的,经税务机关审核同意后,可以定期进行纳税申报,具体期限由税务机关根据情况确定。()正确

纳税人因房产实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的,其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。()正确

纳税人转让旧房及建筑物,计提应纳土地增值税时的会计处理为:借记“营业税金及附加”,贷记“应交税费——应交土地增值税”。()错误

房产税在房产所在地缴纳。房产不在同一地方的纳税人,应按房产的坐落地点,分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税。()正确

农村房屋适用的税收政策是:对农民居住用房不征收房产税,但对出租或营业用房屋应当征收房产税。错误

与地上房屋相连的地下建筑,如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等,应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。()正确

房地产开发企业建造的商品房,在售出前,不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。()正确

李某在本村西街有临街的住房两间,其将一间房屋改造成饭馆进行经营,所以应缴纳经营用房的房产税。()错误

拆迁居民因拆迁重新购置住房的,对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税。()正确

企业依照有关法律、法规的规定实施关闭、破产后,对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属,凡妥善安置原企业30%以上职工的,减半征收契税;全部安置原企业职工的,免征契税。()错误

境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人,但不包括外商投资企业和外国企业。错误

因契税是一次性缴纳,所以企业和事业单位取得土地使用权和房屋权属时,按规定缴纳的契税,可直接计入土地使用权或房屋的成本,而不通过“应交税费”科目核算。()正确

出售国有、集体企业时,被出售企业原法人予以注销,并且买受人妥善安置原企业30%以

上职工的,对其承受所购企业的土地、房屋权属,免征契税。()错误

契税实行3%~5%的幅度比例税率,具体执行税率标准由各省、自治区、直辖市人民政府在上述幅度内按照该地区的实际情况确定。()正确

国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征契税。()正确

经国务院批准实施债权转股权的企业,对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属,减半征收契税。()错误

契税的征收对象是境内转移土地、房屋权属,其纳税义务人是承受土地、房屋权属的单位和个人。正确

在企业分立中,存续分立的企业承受原企业土地、房屋权属的,免征契税;新设分立企业承受原企业土地、房屋权属的,也不征收契税。()正确

纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的,其纳税义务发生时间为改变有关土地、房屋用途的当天。()正确

获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军等单位奖励而取得房屋产权的纳税人,可以免征契税。错误

契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。()正确

企业改制重组过程中,同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转,不征收契税。正确

经批准建设的飞机场跑道、停机坪占用的耕地可以免征耕地占用税。()错误

经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的次月起免征土地使用税5年至10年。错误

房产税、契税均由地税系统负责征收管理,其税收收入完全归属于地方政府。()正确

耕地占用税对未经批准占用的耕地加倍征税。()错误

农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。()正确

错误

占用耕地建养鸡场的单位或者个人,为耕地占用税的纳税人。()错误

因污染损毁耕地的,由造成损毁的单位或者个人缴纳耕地占用税。()正确

耕地占用税对未经批准占用的耕地加倍征税。()错误

耕地占用税,是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位(含外商投资企业和外国企业)和个人在占用耕地的环节征收的一种税。()正确

企业因购建固定资产而占用耕地的,在缴纳耕地占用税时:借:在建工程(耕地占用税),贷:银行存款。()正确

房产原值是指根据国家有关会计制度规定进行核算的房屋原价。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的,应按规定予以调整或重新评估。()正确

耕地占用税以纳税人计划占用耕地的面积(平方米)为计税依据,按定额税率(单位税额)计征。错误

我国目前已经单独形成完整的房地产税收制度体系。()错误

对于企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,减半征收房产税。()错误对于融资租赁的房产,在计征房产税时,应以房产余值为计税依据。至于租赁期内房产税的纳税人,由当地税务机关根据实际情况确定。()错误

个人所有的房产,除用于出租外,一律免征房产税。()错误

个人之间互换自有房地产的,不论是居住用房地产,还是营业用房地产,经当地税务机关核实,均可以免征土地增值税。()错误

政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转(指县级以上人民政府或国有资产管理部门批准的资产划转。)过程中发生的土地、房屋权属转移,不征收契税。()正确

孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某,已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。则王某应依照税法规定缴纳契税。()正确

某事业单位下属的服务公司开发销售房地产,在计算土地增值税时,可以按照转让项目开发成本和开发费用两项金额之和加计20%扣除。()错误

某房地产开发公司自2008年7月起至2009年6月末,该房地产开发公司使用受让土地开发建造一栋写字楼并全部销售,依据销售合同共计取得销售收入18000万元。经计算,应税土地增值额为2859.44万元。土地增值率为18.89%。()正确

房地产开发公司代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入的行为,属于土地增值税的征收范围。()错误

已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用。已竣工验收的房地产开发项目符合上述条件时,纳税人应当在满足条件之日起90日内自行办理清算手续。()错误

房产出租时,如果以劳务为报酬抵付房租收入的,应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入,据此计征房产税。()错误

房地产开发企业计提土地使用税时的会计处理为:借记“开发产品”,贷记“应交税费-应交土地使用税”。()错误

根据土地增值税相关政策规定,纳税人转让旧房不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经当地税务部门确认,“取得土地使用权所支付的金额”和“旧房及建筑物的评估价格”的金额,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,可以作为加计5%的基数。()错误

房地产会计账务处理

房地产会计账务处理 Prepared on 22 November 2020

1、基本流程:凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账 2、支付社会保险费: 划出社保费用时 借:管理费用——员工保险(公司缴付部分) 其他应收款——员工保险(个人缴付部分) 内部往来——XX分公司(按全额) 贷:银行存款 发放工资时 借:应付工资(按未扣除社保费金额) 贷:其他应收款——员工保险(个人部分) 银行存款或现金(按其差额) 3、确认收入: 开具工程款发票时,公司会计处理 借:应收账款——建设单位 预收账款(之前如有预收款项) 贷:工程结算收入——各项目 应交税费——应交增值税(销项11%的税率) 购进工程材料时 借:工程物资 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款

缴纳税金时 借:应交税费-各种税金(销项减进项) 贷:银行存款 全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%) 4、固定资产: 收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。 固定资产增加时, 借:固定资产——各部门 贷:银行存款(或应付账款) 计提折旧时 借:管理费用——折旧费(管理部门用) 工程施工——项目部(生产用、项目部管理用) 贷:累计折旧 5、低值易耗品-1: 对按相关规定应作为低值易耗品核算的,先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销,转入相关成本。 购进时, 借:低值易耗品——具体名称 贷:银行存款(或应付账款)

2012苏州会计继续教育《小企业会计准则》答案

《小企业会计准则》参考答案: 单项选择题(共1题) 1、下列选项中,关于小企业会计准则有关规定的说法,错误的是()。 (符合条件的小企业,必须按照《小企业会计准则》进行会计处理) 判断题(共1题) 1、在民族自治地方,会计记录可以只使用当地通用的一种民族文字。(错误)错误 2、会计核算上,将以融资租赁方式租入的资产视为企业的资产所反映的会计信息质量要求是()。(实质重于形式) 1、会计基本假设中,为财务会计中许多常见的财产计价和费用摊销、分配方法等提供了理论依据的假定前提是()。 会计主体 (持续经营) 会计分期 货币计量 1、判断题(共1题) 1、一般来说,会计主体必然是法律主体,法律主体必然是会计主体。() 正确 (错误) 判断题(共1题) 2、一贯性是指有统一的会计准则和会计制度来保证不同企业的信息共性。()(错误) 1、企业资产中流动性最强的货币性资产是()。(现金) 判断题(共1题) 2、小企业存入其他金融机构的存款,也在“银行存款”科目内核算。()(正确) 1、出售短期投资,应当将实际取得的价款与短期投资账面余额之间的差额计入()。(投资收益) 判断题(共1题) 2、通常情况下,以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等,应分类为短期投资。(正确)1、确定投资者投入的存货的成本,小企业应按照()。(评估价值) 1、下列关于小企业长期债券投资后续计量的说法,错误的是()。 长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认为投资收益 (分期付息、一次还本的长期债券投资,在债务人应付利息日计算的应收未收利息收入应增加长期债券投资的账面余额) 一次还本付息的长期债券投资,在债务人应付利息日按照票面利率计算的应收未收利息收入应当增加长期债券的账面余额 债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时,采用直线法进行摊销 判断题(共1题) 2、被投资方财务状况严重恶化,累计发生巨额亏损,已完成清算或清算期超过2年以上的,减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资,可作为长期股权投资损失。() 正确 (错误) 判断题(共1题) 2、在计划成本法下,材料已收到、但尚未办理结算手续的,可暂不作会计分录。()(正确) 1、以非现金资产取得的长期股权投资,其成本应当包括相关税费和所换出的非现金资产的()。 (评估价值) 1、关于无形资产的使用寿命,下列说法不正确的是()。 不能超过合同性权利规定的期限 (无形资产使用寿命不能估计) 有的无形资产使用寿命不确定 有证据表明续约不需要付出重大成本的,续约期应包括在使用寿命的估计中 判断题(共1题)

(完整版)房地产会计账务处理流程

一.房地产会计账务处理流程 先谈谈会计流程吧。房地产行业的会计流程与其他行业的会计流程大同小异。 1、关于费用的报销。有关的业务人员签字,部门负责人签字,然后由会计部门的有关人员审核,最后由签批权的 负责人签字后,由出纳支付。出纳做记账凭证。 2、房地产行业一般情况同上。只是在出包工程时支付工程款,有的企业由会计部会同工程部按定额或形象进度测 算工程进度并以此支付工程款,有的企业只由工程部测算工程进度,有关人员签字后支付工程款。实际上就是会计的《建筑会同》采用完工百分比法确定收入。 3、出纳只做与货币收支有关的记账凭证,并据此核对现金日记账、银行存款日记账。 4、由会计部有关人员进行会计记账凭证审核。 5、由会计部有关人员进行记账凭证汇总、试算平衡、记账。 6、由会计部有关人员制作转账凭证。由会计部有关人员审核,再记账。 7、填制会计报表、税表。 再谈谈房地产行业会计科目的设置。房地产行业的会计科目与一般的制造业的会计科目基本相同。一般的货币资金、往来等都用。不同的是: 工业企业一般不使用:预收账款、预付账款。而房地产行业使用这两个科目。工业的“生产成本”,房地产行业改为:“开发成本”,它下面设6个二级科目,分别是: 1.土地出让及拆迁安置补偿费 2.前期工程费、 3.基础设施工程费、 4.建筑安装工程费、 5配套设施工程费、 6.开发间接费。 一般房地产行业按项目、开发期设置三级科目。(必须说明,在成本核算方面,最理想的核算方法是按栋核算成本,以建筑面积做为分配混合费用的依据。但是,由于实际工作中,由于有关人员、收费等是打包的形式,按上述方法分摊较难,再加上同期开发的楼盘基本相同,可以采用按项目、开发期核算成本)。工业企业的“库存商品”改为“开发产品”;“制造费用”改为“开发间接费用”。 二.再谈谈有关税费情况。由于房地产开发的产品周期较长,一般的按会计准则要求确认收入时间会较长,但是, 国家的税收不能延期,因此,有关的税法规定,按企业收取的预收款为税基计算缴纳营业税及附加税。也就是说,当房地产行业销售期房的时候,就开始交税。并且按一定的比例预交企业所得税、土地增值税,房地产行业还应该缴纳土地使用税。当工程开发完毕后,要汇算清缴土地增值税。 1、资产类主要会计科目核算: (1)现金 从银行提取现金 借:库存现金 贷:银行存款 支取现金或是预支现金 借:其他应收账——XX成本类或材料类科目 贷:库存现金 (2)银行存款 (3)应收账款:主要是核算在开发经营过程中,转让和销售开发产品,提供出租房屋和提供劳务,而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。 ①出售租赁商品房而应收取的未收到的款项(所附原始单据:购方协议销售发票或出租发票)

-2012会计人员网上继续教育在线考试答案

2011-2012会计人员网上继续教育在线考试答案 一、单选题(共15题,每题1分) 1、下列各项会计信息质量要求中,对相关性和可靠性起着制约作用的是( )。 A.及时性 B.谨慎性 C.重要性 D.实质重于形式 A B C D 正确答案:[A] 2、资产和负债按照在公平交易中,熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量,所指的计量属性是()。 A.历史成本 B.公允价值 C.现值 D.可变现净值 A B C D 正确答案:[B] 3、甲企业为增值税一般纳税企业。本月购进原材料100公斤,货款为5 000元,增值税为850元;发生的保险费为320元,入库前的挑

选整理费用为110元;甲企业该批原材料单位成本为每公斤()。 A.62.8元 B.61.7元 C.54.3元 D.53.2元 A B C D 正确答案:[C] 4、A公司本期末甲产品成本是500万元,可变现净值是300万元,期初存货跌价准备余额是100万元,则本期应该计提存货跌价准备是()。 A.200万元 B.100万元 C.-200万元 D.-100万元 A B C D 正确答案:[B] 5、以当月全部进货数量加上月初存货数量作为权数,去除当月全部进货成本加上月初存货成本,计算出存货的加权平均单位成本,以此为基础计算当月发出存货的成本和期末存货成本的方法是()。A.先进先出法

B.个别计价法 C.移动加权平均法 D.月末一次加权平均法 A B C D 正确答案:[D] 6、下列关于盘盈存货的入账价值说法中,正确的是()。 A.历史成本 B.公允价值 C.重置成本 D.现值 A B C D 正确答案:[C] 7、A公司是甲公司的母公司的全资子公司,2011年1月1日,甲公司以1 300万元购入A公司60%的普通股权,并准备长期持有,甲公司同时支付相关税费10万元。A公司2011年1月1日的所有者权益账面价值总额为2 100万元,相对于集团最终控制方的账面价值总额为2 000万元,可辨认净资产的公允价值为2 400万元。则甲公司应确认的长期股权投资初始投资成本为()。 A.1 300万元 B.1 310万元

房地产企业会计科目及明细账地设置

. 房地产企业会计科目及明细账的设置 一、管理费用应设置以下明细项目: (1)职工薪酬:企业管理服务人员的职工薪酬。 (2)修理费:企业管理用固定资产、低值易耗品等修理费用。 (3)物料消耗:企业管理服务耗用材料、用品的费用。 (4)低值易耗品摊销:企业管理用低值易耗品的摊销费(含一次性耗用与多次摊销)。 (5)办公费:指开发企业各管理服务部门发生的办公用的文具、纸张、印刷、邮电、通讯、书报、烧水和集体取暖用煤等费用。 (6)会议费:是指企业召开各种会议的费用支出,包括会议房租费(含会议室租金)、伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费等。 根据规定,会议费证明材料应包括:会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。 (7)招聘费:企业招聘人员的猎头费、招聘广告费、招聘展位费等。 (8)差旅费:指职工因工出差的差旅费、出差补助费、市内交通和误差补助费、劳动力招募费等方面的费用。 根据规定,差旅费的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。 (9)车辆使用费:企业管理用自有车辆的油燃料费、养路费、过桥过路费、停车费等。 (10)固定资产使用费:企业管理用固定资产等折旧费、维护维修费等。 (11)房租及物管费水电费:企业租赁管理用房的租金、物业管理费、水电费、设备使用费等。(12)劳动保护费:是指确因工作需要为企业管理服务人员配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出。 (13)董事会费:指企业董事会或最高权力机构及其成员为执行职权而发生的各项费用,包括成员津贴、差旅费、会议费等。 (14)聘请中介机构费:指企业聘请会计师事务所等中介机构进行查账、验资、资产评估、税务清算、法律尽职调查等发生的费用。 (15)咨询费、顾问费:是指企业向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨询时支付的费用,包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。 (16)诉讼费:指企业向法院起诉或应诉而支付的费用。 (17)业务招待费:指企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用,外资企业的“交际应酬费”也包括在内。 (18)税金:指企业自有资产按规定交纳的房产税、车船使用税、土地使用税以及印花税等。这里的土地使用税是企业自用房屋、土地应该缴纳的土地使用税,开发产品过程中应该缴纳的土地使用税应该在“开发间接费用”核算。 (19)技术转让费:是指企业使用非专利技术而支付的费用。 (20)研发费用:包括新产品设计费、工艺规程制定费、设备调整费、原材料和半成品的试验费、技术图书资料费、未纳入国家计划的中间试验费、研究机构人员的工资、研究设备的折旧、与新产品的试制、技术研究有关的其他经费以及委托其他单位进行科研试制的费用。 (21)无形资产推销费:是指专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等无形资产的摊销。 (22)长期待摊费用摊销:指企业对分摊期限在一年以上的各项费用在费用项目的受益期限内分期平均摊销(在不少于3年内),包括开办费摊销、按大修理间隔期平均摊销的固定资产大修理

2012年会计继续教育基础会计科目答案多项题

企业宣告发放投资者利润15万元,则() 答案:BC 材料采购过程中运用到的账户有() 答案:ABCD 所有者权益的来源有() 答案:ABC 记账凭证账务处理程序适用于() 答案:AC 按照权责发生制要求,下列收入费用应归属于本期的() 答案:AD 科目汇总表账务处理程序适用于() 答案:BD 会计的基本职能是() 答案:AB 下列侧重反应企业静态财务状况会计要素有() 答案:ABC 在下列组织中,可以作为会计主体的是()。

答案:ABCD 下列符合记账凭证账务处理程序评价的是() 答案:ABCD 下列属于科目汇总表处理程序步骤的是() 答案:ABCD 资产负债表中可以根据总分类账户期末余额直接填列的账户是()答案:ABCD 下列属于汇总记账凭证账务处理程序的特点是() 答案:CD 记账凭证按照经济业务可划分为() 答案:ABC 实收资本按照投资形式可划分为() 答案:ABCD 下面应计入“其他业务收入”的经济活动有() 答案:CD 部门规章制度是( ) 答案:ABC 财务报告的编制要求有()

答案:ABCD 《会计法》是() 答案:ABCD 在下列组织中,可以作为会计主体的是()。答案:ABCD 会计凭证保管要求() 答案:ABCD 总分类帐的登记方法() 答案:AB 财务报告的使用者有哪些() 答案:ABCD 下面符合复合分录定义的是() 答案:BC 产品销售成本的计算方法有() 答案:ABC 利润表是() 答案:ABCD

账户的基本结构有() 答案:ABC 假设企业库存采用永续盘存制,采用()计算存货的单位成本。答案:ABCD 下列符合移动加权平均法的特点的() 答案:AB 所有者权益的来源有() 答案:ABC 企业在一个会计期间内应经历()等一系列会计程序。 答案:ABCD 下列内容在记账凭证上显示的有() 答案:ABCD 列账户属于借方增加、贷方减少的账户结构的是() 答案:ABC 财务报告的使用者有哪些() 答案:ABCD 财产清查的作用是() 答案:ABCD

房地产会计全套账务处理1(非常全)

房地产会计全套账务处理和涉及税目 一、房地产涉及的税种: 房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、土 地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣 的个人所得税等。 1、营业税:税率5%。 2、城市维护建设税 计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。税率分别为7%(城区)、5%(郊区)、1%(农村)。 计算公式: 应纳税额=营业税×税率。 3、教育费附加 计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%。 计算公式: 应交教育费附加额=营业税×3%。 4、印花税: (1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千 分之一; (2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权 转移书据,税率为万分之五;

(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三; (4)借款合同,税率为万分之零点五; (5)对记录资金的帐薄,按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花; (6)营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。 5、个人所得税: 工资、薪金不含税收入适用税率表 级数应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过500元的部分 5 0 2 超过500元至2000元的部分10 25 3 超过2000元至5000元的部分15 125 4 超过5000元至20000元的部分20 375 5 超过20000元至40000元的部分25 1375 6 超过40000元至60000元的部分30 3375 7 超过60000元至80000元的部分35 6375 8 超过80000元至100000元的部分40 10375 9 超过100000元的部分45 15375 计算公式: 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

2012山东省会计继续教育——基础会计

一课 1、会计是以(货币)为主要计量单位 2、企业在给计时工人发放工资采用的依据是(劳务计量) 3、货币是主要并唯一的计量单位(错误) 4、会计的基本职能(核算、监督) 5、下列属于会计核算的内容有:(ABCD)A款项及有价证券的收付B债权债务的发生和结算C财务增减及使用情况D资本基金的增减 二课 1、会计的对象是指会计所核算和监督内容。简称资金运动(X) 2、企业的资金运动分为哪几个阶段:(ABC)A 投入B使用 C 退出 3、行政事业单位的资金运动分为收入和付出两个阶段(√) 4、财物报告的使用都有哪些(ABCD)A 投资人 B 债仅人C 政府及有关部门 D 社会公众 5、财务会计报告的目标是(AB )A 向会计信息使用者提供决策有用信息。 B 反映企业管理层受托履行责任。 三课 1、在下列组织中,可以作为会计主体的是(ABCD)A 事业单位B总公司C 分公司D车间 2、法律主体必定是会计主体,会计主体也必定是法律主体。(X) 3、下列不属于会计中期是(年度) 4、货币计量是指会计主体在会计确认和报告时以货币作为计量尺度反映会计主体生产活动。(X) 5、持续经营明确了会计核算的(时间范围)。 四课 1、可比性的要求意味着企业SDD所选择的会计核算方法不能做任何变更。(X) 2、会计核算应当按照规定的会计方法进行,会计指标应当口径一致,相互可比是依靠(C)会计信息质量要求。A债权发生制B实质重于形式C可比性D可靠性 3、企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告,不应仅以交易或

事项法律形式为依据是(A)会计信息质量要求。A实质重于形式B可比性C可靠性D相关性 4、谨慎性要求会计人员在选择会计处理方法时(ABD )A不高估资产B不低估负债 C 预计任何可能的收益D确认很可能发生的损失 5、会计信息的首要质量要求是(ABCD )A可比性B可靠性C相关性D 可理解性 E 实质重于形式 五课 1、账户是会计信息的存储器。(√) 2、企业用银行存款500元购买材料,则该企业应怎样记录(A) A 银行存款减少500元,原材料增加500元 3、会计凭证是登记帐薄依据。(√) 4、某公司购入A材料4件,买价1000元,支付运费80元购采购材料单位成本为(C)16:27 C 270元 5、财产清查中发现财实不相符,需要按照实有数调帐账面数(√) 六课 1、下列侧重反映企业静态财务状况的会计要素有(ABC)A资产B负债C所有者权益D收入E费用F利润 2、下列侧重反映企业经营成果的会计要素有(DEF)A资产B负债C所有者权益D 收入E费用F利润 3、资产就是企业经营活动中形成的会给所有者权益带来的经济利益(错误) 4、下列属于资产形式的有(B)A预收账款B应收账款C应付账款D其他应付款 5、负债是由过去的交易或事项而承担的现时义务(正确) 6、所有者权益的来源有(ABC)A所有者投入的资本B直接计入所有者权益的利得和损失C留存收益 7、债权人一般可以直接控制或参与企业财务和经营政策(错误) 七课 1.会计等式分为(AB)A静态会计等式B动态会计等式 2、以下工作中不以会计等式为理论基础的是(B)成本计算 3、会计要素中表现的会计等式(AB)A资产=负债+所有者权益B收入-费用=利润 4、公司将30000元短期借款转作长期借款(负债总额不变)

2012年会计继续教育考试答案.

判断题 ( 所属课程:《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首 1. 各单位对外报送的财务会计报告,应当经过单位负责人、总会计师、会计机构负责人、 会计主管人员和经办会计人员签名并盖章。 对 A、 错 B、 正确答案:B 判断题 ( 所属课程:《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首 2. 会计职业道德主要依靠会计从业人员的自觉性,具有很强的自律性。 对 A、 错 B、 正确答案:A 判断题 ( 所属课程:《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首 3. 为了促进总会计师更好工作,单位可以设置副职协助总会计师工作。 对 A、 错 B、 正确答案:B 判断题 ( 所属课程:小企业会计准则—费用和利润 ) 页首 4. 企业发生汇兑损失计入财务费用,发生汇兑收益冲减财务费用。 对 A、 错 B、 正确答案:B 判断题 ( 所属课程:小企业会计准则—费用和利润 ) 页首 5. 营业外收入,是指小企业非日常生产经营活动形成的、应当计入当期损益、会导致所有 者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 对 A、 错 B、 正确答案:B

判断题 ( 所属课程:小企业会计准则—费用和利润 ) 页首 6. 小企业收到的政府补助均应确认为营业外收入 对 A、 错 B、 正确答案:B 判断题 ( 所属课程:小企业会计准则—收入 ) 页首 7. 同一会计年度内开始并完成的劳务,应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权 利时,确认提供劳务收入。 对 A、 错 B、 正确答案:A 判断题 ( 所属课程:小企业会计准则—收入 ) 页首 8. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在商品发运时确认收入。 对 A、 错 B、 正确答案:B 判断题 ( 所属课程:小企业会计准则—收入 ) 页首 9. 销售商品以旧换新的,销售的商品作为商品销售处理,回收的商品作为销售费用处理。 对 A、 错 B、 正确答案:B 判断题 ( 所属课程:小企业会计准则—负债与权益 ) 页首 10. 小企业的流动负债,是指预计在1年内或者超过1年的一个正常营业周期内清偿的债务。 对 A、 错 B、 正确答案:A 判断题 ( 所属课程:小企业会计准则—负债与权益 ) 页首

2012会计继续教育小企业会计制度答案

?选择题 ?1、(相关性原则)要求小企业提供的会计信息应当能够满足会计信息使用者的需要。 ?2、符合《小企业会计制度》规定的小企业(可以)按照该制度进行核算,(也可以)选择执行《企业会计制度》。 ?3、集团公司内部母子公司分属不同规模的情况下,集团内的小企业应执行(《企业会计制度》)。 ?4、原已执行《企业会计制度》的小企业,(不得)转为执行《小企业会计制度》。 ?5、工业企业如界定为小企业必须同时满足的条件不包括(销售额1000万以下)。 ?6、《小企业会计制度》中所称“不对外筹集资金”指的是(不公开发行股票或债券)。 ?7、下列哪项原则要求小企业的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据,如实映小企业的财务状况和经营成果(客 观性原则)。 ?8、低值易耗品较少的小企业,可以将其并入(材料)科目。 ?9、小企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算,而不应仅以法律形式作为会计核算的依据,这是会计核算的 (实质重于形式)原则。 ?10、如果因经营规模的变化导致(连续三年)不符合小企业标准的,应转为执行《企业会计制度》。 ?11、根据本制度规定,小企业内部各部门周转使用的备用金,可以增设(备用金)科目。 ?12、下列有关小企业设置和使用会计科目的说法中错误的是(不允许小企业根据需要另设科目)。 ?13、下列哪项不属于界定小企业时应考虑的标准(利润总额)。 ?14、《小企业会计制度》对“现金流量表”的编制(根据企业需要决定)。 ?15、按照《小企业会计制度》进行核算的小企业,如果需要公开发行股票或债券等,那么(应当转为《企业会计制度》)。 ?16、通过非货币性交易取得的长期债权投资的入账价值为(换出资产的账面价值加相关税费)。 ?17、下列属于坏账损失的核算方法为(备抵法)。 ?18、小企业购入债券的溢价或折价,在债券存续期间内于确认债券利息收入时以(直线法)法摊销。 ?19、小企业购入的长期债券应按期计提利息。购入分期付息、到期还本的债券,已到付息期而应收未收的利息,于确 认利息收入时,记入(应收股息)。 ?20、固定资产处置一般通过(固定资产清理)科目进行核算。 ?21、小企业购入的土地使用权,或以支付土地出让金方式取得的土地使用权,按照实际支付的价款作为实际成本,并 作为(无形资产)核算。 ?22、下列不属于现金使用范围的是(购买设备价款)。 ?23、将固定资产的原价减去预计净残值后的余额,乘以一个以固定资产尚可使用寿命为分子,以预计使用寿命逐年数 字之和为分母的逐年递减的分数计算每年的折旧额的方法是(年数总和法)。 ?24、盘盈的固定资产,按同类或类似固定资产的市场价格,减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额,借 记“固定资产”科目,贷记(营业外收入)科目。 ?25、不单独设置“预收账款”科目的小企业,预收的款项在(应收账款)科目核算。 ?26、2004年3月5日,甲企业销售一批产品给乙企业,开出的增值税专用发票上注明的产品价款为200000元,增值 税销项税额为34000元,款项已存入银行。甲企业的账务处理如下(借:银行存款234000 贷:主营业务收入200000 应交税金—应交增值税(销项税额) 34000)。 ?27、小企业购进的物资、在产品、产成品等发生非正常损失,以及购进物资改变用途等原因,其进项税额应相应转入 有关科目贷记(应交税金—应交增值税(进项税额转出))。 ?28、长期应付款是指小企业除长期借款以外的其他各种长期应付款,下列属于长期应付款的是(融资租入固定资产的 租赁费)。 ?29、发生的短期借款利息应当直接计入当期(财务费用)。 ?30、小企业销售免征增值税项目的货物(只能开具普通发票)。 ?31、从税后利润中提取的福利费主要用于职工集体福利设施,在会计核算中将其作为(所有者权益)。 ?32、应付票据属于(负债类科目)类科目。 ?33、按照规定实行所得税先征后返的小企业,应当在实际收到返还的所得税时(冲减收到当期的所得税费用)。

房地产企业会计科目明细表

房地产企业会计科目明细表 科目表科目编码科目名称级数1001 库存现金 11002 银行存款 11015 其他货币资金 11015001 外埠存款 21015002 银行本票 21015003 银行汇票 21015004 信用卡 21015005 信用证保证金 21015006 存出投资款21101 交易性金融资产 11121 应收票据 11122 应收账款11123 预付账款 11131 应收股利 11132 应收利息 11231 其他应收款 11241 坏账准备 11321 代理业务资产 11402 在途物资 11403 原材料 11405 开发产品 11406 发出商品11408 委托加工物资 11411 周转材料 11471 存货跌价准备 11501 持有至到期投资 11502 持有到期投资减值准备11503 可供出售金融资产 11511 长期股权投资 11512 长期股权投资减值准备 11521 投资性房地产 11531 长期应收款 11532 未实现融资收益 11601 固定资产 11601001 房屋及建筑物 21601002 机器设备 21601003 运输设备21601004 一般设备 21601005 其它 21602 累计折旧11603 固定资产减值准备 11604 在建工程 11606 固定资产清理 11701 无形资产 11702 累计摊销 11703 无形资产减值准备 11711 商誉 11801 长期待摊费用 11811 递延所得税资产 11901 待处理财产损溢 12001 短期借款 12101 交易性金融负债 12201 应付票据 12202 应付账款 12203

2012年会计继续教育试题答案

预算的准备工作除了物质、技术上的准备,还需要在思想上做好准备工作。下列关于思想准备工作的描述正确的是()。 A.建立健全的会计财务制度B.修订标准成本C.建立共同的价值观、使命感 D.多沟通、多讨论、多宣传、多培训【正确答案】C 下列各项中,不属于技术准备的内容的是()。 A.多沟通、多讨论、多宣传、多培训B.划分各个责任中心,建立健全的组织架构,使权、责、利更清晰C.做好战略分析和决策,确定战略目标D.设计好健全的绩效考核体系【正确答案】A 基于一系列可预见的业务量水平编制的、能适应多种情况的预算是()。 A.固定预算B.弹性预算C.增量预算D.零基预算【正确答案】B 销售预算是整个预算编制的起点,其编制依据为()。 A.业务预算B.生产预算C.销售预测D.现金预算【正确答案】C 承担应收账款预算表的编制工作最为方便的部门是() A.生产部门B.财务部门C.销售部门D.采购部门【正确答案】c 编制生产预算需要考虑的因素不包括()。 A.企业生产的工序是否复杂B.影响企业库存数量的因素C.生产成本 D.影响企业可利用产能的因素企业黄页名录【正确答案】C 以下关于小金库的说法中,错误的是()。 A.小金库就是账外账 B.小金库包括各项生产经营收入、各项价外费用、各项行政事业性收费、各项罚没收入等 C.小金库和企业的账外账既有联系又有区别 D.小金库是指违反国家财经法规及其他有关规定,侵占、截留国家和单位收入,未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理、私存私放的各项资金【正确答案】A 以下关于小金库的说法中,错误的是()。 A.通过虚列支出、资金返还等方式将资金转到本单位财务会计部门账外属于小金库的一种 B.民营企业通常通过截留主营业务收入,建立“小金库”C.小金库只在民营企业存在 D.“账外账”是指违反国家有关规定,在法定会计账册之外设立的账册【正确答案】C 以下关于小金库的表现形式的说法中,错误的是()。 A.通过截留主营业务收入,建立“小金库” B.通过截留其他收入,建立“小金库”

房地产公司的物业会计的账务处理

房地产公司的物业会计的账务处理房地产公司的物业会计的账务处理 第一章经营收入核算管理规定 1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入,包括主营业务收入和其他业务收入。 1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中,为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入,包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。 1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众代办性服务收入和特约服务收入。企业收取使用权房(如老公房)的租金也计入物业管理收入,并设置明细科目核算。 1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等。 1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托,对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。 1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入,包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入,如代为房屋出租取得的收入;代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入;还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。 1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房,从事经营活动取得的收入,如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。

2 经营收入的确认及其时间 2.1企业应当在劳务已经提供,同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为 经营收入的实现。当年度经营收入必须计入当年度损益,不得提前或延后。 2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可 后,确认为营业收入的实现。企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的,可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。 3 经营收入会计科目处理 3.1 因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主营业务 收入”科目。其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他业务收入”科目。以上科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算。 3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费,所取得的收入计入“其他应 付款——***场地停车费代收”科目贷方,并全额计提和交纳营业税及附加税费。 根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用(按协议规定 列支)时,计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目借方;物业公司自身获 得的收益,即“其他应付款—***场地停车费代收”科目的贷方余额,借记并转入“其他业务收入”。各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算。 第二章成本费用核算管理规定 1 成本核算方法成本核算应遵循收入成本配比原则,按照物业管理、物业经 营、物业大修等不同业务项目分别归集各自成本费用,成本核算方法一旦确定,至少在一个会计年度 2 成本划分原则为了正确核算成本,须分清以下成本费用界限: 2.1生产经营成本和非生产经营成本的界限只有正常的生产经营活动消耗才能 计入生产经

2012会计继续教育考试答案

二、判断题(共25题,每题2分) 1、按照国家有关规定,基本养老金的调整统一按国务院部署进行。目前,主要参考上年职工平均工资增长率的一定比例(40%~60%)调整增加。() 对错 2、单位会计机构负责人或会计主管人员,要强化对会计工作相关法律法规知识的掌握、运用;要具备除会计专业知识以外的其他基本的企、事业单位管理知识;还要有一定的管理经验、人际沟通能力、组织协调能力等。() 对错 3、各单位原则上可以将普通收据、便签等不规范的原始凭证入账。() 对错 4、会计凭证档案包括原始凭证和记账凭证档案。其中,原始凭证是重要的法律依据。() 对错 5、城乡居民社会养老保险的参保范围是年满16周岁以上的农村居民、城镇灵活就业人员、城镇年满60周岁以上且没有享受基本养老保险(退休)待遇的人员。() 对错 6、对于“4050”人员,在达到法定退休年龄前,未继续缴纳保险费的,不建立基本养老保险个人账户。从达到法定退休年龄的次月起,养老待遇按老龄人员办法处理。() 对错 7、农民工养老保险的领取条件是参加了农民工养老保险的农民工,男年满60周岁、女年满55周岁,实际缴费累计满180个月(15年)及其以上的。() 对错 8、用人单位及职工应补缴的费用,由职工本人承担。() 对错 9、企业先支付社保中心,在发放工资时,再从工资中扣下个人承担的社保。这属于先收后付的形式。() 对错 10、失业人员在领取失业保险金期间死亡的,参照当地对在职职工死亡的规定,向其遗属发给一次性丧葬补助金和抚恤金。所需资金从失业保险基金中支付。() 对错 11、职工和退休人员参保后,医疗保险经办机构要为每个参保人员建立个人账户,个人账户统一使用社会保障卡(原有医保卡)进行管理,社会保障卡由参保人员自己保管。()

2017年会计继续教育答案解析

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1.生活性服务业的成本核算的特殊性不包括(D )。 提供服务的无形性 提供服务的同步性 提供服务的异质性 提供服务的有型性
2.下列关于物业管理经营收入确认的描述正确的是()。 物业大修收入应当大修服务完成时确认营业收入的实现 长期工程(包括劳务)合同,应在长期工程(包括劳务)合同完成时确认营业收入 长期工程(包括劳务)合同,一般应根据完成进度法或者完成合同法合理确认营业收入
3.酒店餐饮企业购入的下列项目的进项税额不可一次性扣除的有()。 购进经营用房产 房屋租赁费、维修费 购进经营用车、厨房用具 购进食材、调料佐料
4.下列业务属于服务性经营业务的是()。 旅馆的住宿、美容美发、洗涤等 酒店企业为了方便住客购物,开设一些消费者需要购买物品的商场 酒店客房内的食品饮料的销售服务 酒店企业附属的餐饮部门进行酒店住宿的配套服务
5.下列各项会计不属于企业会计范畴的有()。 地质勘查单位会计 施工企业会计 房地产企业会计 保险业会计
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判断题(共 5 题) 6.酒店餐饮企业除了服务外,还有商品的加工和销售。因此,会计核算时,需根据经营业务 的特点,采用不同的核算方法。() 正确 错误
7.一般纳税人提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般 计税方法计算缴纳增值税。() 正确 错误
8.其他支出包括医院本期使用财政项目补助及教学项目收入开展科研、教学项目活动 所发生的各项支出。() 错误 正确
9.我国目前组织旅行团的收费方式,主要采用费用包干方式,即旅游者按照旅游路线 和旅行天数向当地旅行社一次交清旅游费用。() 正确 错误
10.纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收 率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率。() 错误 正确
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房地产会计全套账务处理

房地产会计全套账务处理和涉及税目 、房地产涉及的税种:房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣的个人所得税等。 1、营业税:税率5%。 2、城市维护建设税 计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。税率分别为7%(城 区)、5%(郊区)、1%(农村)。 计算公式: 应纳税额二营业税X税率。 3、教育费附加 计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳, 附加税率为3%。 计算公式: 应交教育费附加额二营业税X 3% 4、印花税: 1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千 分之一; 2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权 转移书据,税率为万分之五; 3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之 4)借款合同,税率为万分之零点五; 5)对记录资金的帐薄,按“实收资本”和“资金公积”总额的万 分之五贴花; 6)营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。

5、个人所得税: 工资、薪金不含税收入适用税率表级数应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数(元) 不超过500元的部分5 0 超过500元至2000元的部分10 25 超过2000元至5000元的部分15 125 超过5000元至20000元的部分20 375 超过20000元至40000元的部分25 1375 超过40000元至60000元的部分30 3375 超过60000元至80000元的部分35 6375 超过80000元至100000元的部分40 10375 超过100000元的部分45 15375 计算公式:应纳个人所得税税额二应纳税所得额X适用税率-速算扣除数应纳税额=工资薪金收入-2000- “三险一金” 6、所得税 1)所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收。

2012年会计继续教育考试

您本次答题的得分为:100分 为解决领导出行问题,A单位将部分销售产品时以现金方式收到的款项为领导购置车辆,则本题中小金库的资金来源是()。 A. 虚列支出 B. 行政事业性收费 C. 经营收入 D. 专项收入 题目类型:单项选择题 正确答案:C 您的答案:C 下列说法中错误的是()。 A.以现金形态存放的小金库金额相对较小 B.以银行存款形态存放的小金库是当期小金库的主要形态 C.固定资产形态的小金库往往反映在企业的账上 D.有价证券形态的小金库一般源于公用闲置资金 题目类型:单项选择题 正确答案:C 您的答案:C ()一切从零开始,不考虑以前发生的费用项目和其金额。从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理,在综合平衡的基础上编制费用预算。 A.零基预算 B.定期预算 C.滚动预算 D.固定预算 题目类型:单项选择题 正确答案:A 您的答案:A 下列不属于对党员的纪律处分的是()。 A.严重警告 B.撤销党内职务 C.开出党籍 D.罚款 题目类型:单项选择题 正确答案:D 您的答案:D 下列不属于“小金库”表现形式的是()。 A.违规收费、罚款及摊派设立“小金库” B.用资产处置、出租收入设立“小金库” C.经营收入纳入规定账户核算设立“小金库”

D.上下级单位之间相互转移资金设立“小金库” 题目类型:单项选择题 正确答案:C 您的答案:C 下列不属于以“现金形态”存在的小金库的特点有()。 A.金额相对较小 B.主要是为个人或少数人谋取额外福利 C.使用时比较方便、快捷 D.金额相对较大 题目类型:单项选择题 正确答案:D 您的答案:D 下列不属于设立“小金库”行为的处理处罚原则()。 A.依法依纪、宽严相济原则 B.原则性与灵活性相结合原则 C.处理事与处理人相结合原则 D.依法依纪、从严处理原则 题目类型:单项选择题 正确答案:D 您的答案:D 下列选项中,有关固定预算与弹性预算的应用正确的是()。 A.对于固定性成本(费用)采用弹性预算编制方法 B.对于变动性成本(费用)采用固定预算编制方法 C.预算中的固定成本(费用)与变动成本(费用)合计,即为预算总金额 D.对于固定性成本(费用)采用固定预算编制方法 题目类型:单项选择题 正确答案:D 您的答案:D A公司将本期一笔收入款项未登记入账,直接用于购买国债获取利息,则本例中A公司小金库的存放形态为()。 A.现金 B.银行存款 C.有价证券 D.固定资产 题目类型:单项选择题 正确答案:C 您的答案:C 下列说法错误的是()。 A.小金库雏形是20世纪70年代末财政部组织清理的“小钱柜”。1986年税收财务物价大检

房地产开发企业――成本类会计科目设置及说明

房地产开发企业――成本类会计科目设置及说明 1.目的:加强成本管理,规范集团房地产开发企业成本核算,正确计算开发产品成本,便于成本资料的比较和分析。 2.范围:适用于集团内全资、控股及受托非控股经营的房地产开发企业。 3.职责:集团财务部负责本规范的推行、解释、修改并检查执行情况; 集团内各房地产开发企业负责严格按照国家以及集团成本管理的要求,正确组织成本核算工作,建立成本核算责任制,完善成本核算基础工作,改进成本核算办法,合理确定成本计算对象,正确归集和分配开发成本及费用,及时、准确、完整地提供成本核算资料,并及时发现成本管理中存在的问题,不断寻求降低成本的途径,同时对在本规范实施过程中发生的问题及时向集团财务部反馈。 4. 方法和过程控制 4.1 成本核算的基本程序 成本核算的一般步骤依次如下: 4.1.1 根据成本核算对象的确定原则和项目特点,确定成本核算对象。 4.1.2 设置有关成本核算会计科目,核算和归集开发成本及费用。 4.1.3 按受益原则和配比原则,确定应分摊成本费用在各成本核算对象之间的分配方法、标准。 4.1.4 将归集的开发成本费用按确定的方法、标准在各成本核算对象之间进行分配。 4.1.5 正确划分已完工和在建开发产品之间的开发成本,分别结转完工开发产品成本。 4.1.6 正确划分可售面积、不可售面积(由主管部门划分提供),根据有关规定分别计算可售面积、不可售面积应负担的成本,正确结转完工开发产品的销售成本。 4.2 成本核算对象的确定 4.2.1 成本核算对象的确定原则 4.2.1.1 满足成本计算的需要; 4.2.1.2 便于成本费用的归集; 4.2.1.3 利于成本的及时结算; 4.2.1.4 适应成本监控的要求。 4.2.2 成本核算对象的确定方法 各公司可根据成本核算对象的确定原则,并结合项目实际情况,确定具体成本核算对象。 同一项目成片分期(区)开发的,可以以各期(区)为成本核算对象。 4.3 成本费用项目及核算内容

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