2010年最新国地税业务知识题库之九企业所得税
(2010-10-21 10:33:40)
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教育
一、单项选择题
1.
下列不属于所得税具有的特点的是（）。
A.通常以纯所得为征税对象
B.纳税人与实际负税人通常一致
C.通常以计算出的应纳税所得额为依据
D.纳税人缴纳的企业所得税转嫁给消费者负担
2.
依据企业所得税法的规定，属于企业所得税纳税人的有（）。
A.合伙企业
B.个人独资企业
C.个体工商户
D.一人有限公司
3.
以下适用25%企业所得税税率的企业有（）。
A.属符合条件的小型微利居民企业
B.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业
C.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业
4.
依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。
A.销售货物所得
B.权益性投资所得
C.动产转让所得
D.租金所得
5.
依据企业所得税法的规定，符合条件的小型微利企业，适用的企业所得税税率为（）。
A．10% B．20% C．15% D．25%
6.
依据企业所得税法的规定，减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中工业企业从业人员数不超过（）人。
A.50
B.80
C.100
D.120
7.
根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（）。
A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
C.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
8.
根据企业所得税法的规定，企业以买一赠一的方式组合销售的本企业商品的，正确的处理是（）。
A.属于捐赠，应按各项商品的账面价值确认销售收入
B.属于捐赠，应按各项商品的公允价值确认销售收入
C.不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的账面价值的比例来分摊确认各项的销售收入
D.不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
9.
以下属于企业所得税收入的不征税项目的有（）。
A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.国债利息收入
10.
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（）。
A.消费税
B.营业税
C.土地增值税
D.增值税
11.
不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（）。
A.广告费
B.业务招待费
C.业务宣传费
D.捐赠支出
12.
某企业2009年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，国家规定标准的社会保险10万元，假定该企业工资、薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费12万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（）万元。
A.10
B.12
C.9
D.8.5
13.
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项收入中，能作为业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额计提依据的是（）。
A.让渡无形资产使用权的收入
B.让渡商标权所有权的收入
C.转让固定资产的收入
D.接受捐赠的收入
14.
某企业2009年销售收入3000万元，另有固定资产处置收益30万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。
A.30
B.15
C.15.
D.18
15.
企业发生的下列保险费用，不准予在企业所得税税前扣除的有（）。A．纳税人参加财产保险，按照规定缴纳的保险费用
B．纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险
C．纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险
E．纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费
16.
2009年某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的实收资本金100万元，未分配利润和盈余公积为0。该企业清算所得应缴纳企业所得税为（）万元。
A.0.75
B.1.5
C.1.75
D.2.25
17.
某企业2004年至2010年的应纳税所得额如下表：（单位：万元）
该生产企业2010年度应缴纳企业所得税（）万元。（该生产企业属于符合条件的小型微利企业）
A．2.4 B．3 C．4 D．3.75
18.
某企业2009年开具增值税专用发票取得收入2340万元，同时企业为销售货物提供了运输服务，运费收取标准为销售货物收入的10％，并开具普通发票。收入对应的销售成本和运输成本为1550万元，期间费用为280万元，营业外支出200万元（其中180万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为60万元。企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出为（）。(不考虑城建税及教育费附加等)
A.180万元
B.79.32万元
C.61.2万元
D.46.8万元
19.
在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以扣除的是（）。
A.未经核准的准备金支出
B.企业所得税税款
C.广告性质的赞助支出
D.企业之间支付的管理费
20.
根据企业所得额税法的规定，以下各项中，最低折旧年限为4年的固定资产是（）。
A．客运汽车 B．生产设备 C．家具 D．电子设备
21.
根据企业所得税法的相关规定，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。
A．60% B．50% C．40％ D．30%
22.
根据企业所得税法的规定，除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为（）。
A.3年
B.4年
C.5年
D.10年
23.
根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。
A.10%
B.20%
C.50％
D.100%
24.
某企业（一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税）。保险公司审理后同意赔付5万元，相关管理人员赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。
A.48.5
B.50
C.53.5
D.58.5
25.
企业下列项目的所得免征企业所得税的是（）。
A.海水养殖
B.内陆养殖
C.花卉养殖
D.家禽饲养
26.
根据企业所得税的规定，针对符合条件的技术转让所得，说法正确的是（）。
A.居民企业转让技术所有权所得不超过200万元的部分，免征企业所得税；超过200万元，全额征收企业所得税
B.居民企业转让技术所有权所得不超过200万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税
C.居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过
500万元的部分，减半征收企业所得税
D.居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元，全额征收企业所得税
27.
对于我国境内的新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，实行（）。
A.第一年免税，第二年减半征收企业所得税
B.前两年免税，第三、四年减半征收企业所得税
C.前两年免税，第三、四、五年减半征收企业所得税
D.前三年免税，第四、五、六年减半征收企业所得税
28.
某外商投资企业，2007年开始享受两免三减半的优惠，原适用税率为15%。2010年计算企业应缴纳的所得税，适用税率为（）。
A.7.5%
B.10%
C.11%
D.22%
29.
根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起一定期限内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表，该一定期限为（）。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
30.
根据企业所得税法的规定，当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.3个月
B.4个月
C.5个月
D.6个月
31.
根据企业所得税关于手续费及佣金支出扣除的规定，保险企业中人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算扣除限额。
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
32.
根据合伙企业所得税的征收管理的规定，下列说法不正确的是（）。
A.合伙企业经合伙人商定，可以约定将全部利润分给部分合伙人
B.合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
C.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则
D.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利
二、多项选择题
1.
企业所得税的纳税义务人不包括（）。
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.中外合作企业
D.国有企业
E.一人有限公司
2.
依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。
A.税务机关核定
B.所得来源地标准
C.经营行为实际发生地标准
D.实际管理机构所在地标准
E.登记注册地标准
3.
依据企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业，说法正确的有（）。
A. 所有业务，企业所得税税率为25%
B. 所有业务，企业所得税优惠税率为10%
C. 所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，属于企业所得税的征税对象
D. 所设机构、场所取得的来源于中国境外的但与其所设机构、场所有实际联系的所得，属于企业所得税的征税对象
E. 所设机构、场所取得的来源于中国境外的但与其所设机构、场所无实际联系的所得，属于企业所得税的征税对象
4.
依据企业所得税法的规定，下列所得来源地规定不正确的有（）。
A．特许权使用费所得按照特许权的使用地确定
B．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地
C．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
D．不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
E．销售货物所得按照交易活动发生地确定
5.
根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认说法正确的有（）。
A.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现
B.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现
C.分期收款方式销售货物按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
E.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
6.
根据企业所得税纳税申报表的规定，下列收入属于企业的其他业务收入的有（）。
A.出租包装物的收入
B.固定资产的盘盈收入
C.政府补助收入
D.销售下角料、废料收入
E.材料销售收入
7.
下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。
A.将资产用于交际应酬
B.将资产用于股息分配
C.将资产在总机构及其分支机构之间转移
D.将资产加工成另一产品
E.将资产用于对外赠送
8.
根据企业所得税法的规定，以下属于企业所得税免税收入的有（）。
A.财政拨款
B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
D.国债利息收入
E.符合条件的非营利组织的收入
9.
以下不属于企业所得税税前扣除原则的是（）。
A.可理解性原则
B.实质重于形式原则
C.稳健性原则
D.收付实现制原则
E.权责发生制原则
10.
税务机关在对工资、薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握（）。
A.企业制定了较为规范的员工工资、薪金制度
B.企业在一定时期发放的工资、薪金是相对固定的
C.企业规定实际发放的工资、薪金由职工个人进行纳税申报
D.企业的工资、薪金的调整是有序的
E.工资、薪金的安排，不以偷逃税款为目的
11.
自2008年1月1日起至2010年12月31日，对部分行业广告费和业务宣传费税前扣除进行了特殊的规定，下列规定不正确的有（）。
A.酒类制造的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除
B.对化妆品制造、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除
C.对化妆品制造、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除
E.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
12.
在计算应纳税所得额时，下列支出不属于不得扣除项目的是（）。
A.企业所得税税款
B.广告性质的赞助支出
C.税收滞纳金
D.违反合同规定，被购货方没收的定金
E.扣除标准以外的捐赠支出
13.
根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。
A.银行企业内营业机构之间支付的利息
B.利润分红支出
C.违反贷款协议，给商业银行处以罚息
D.被交通部门处以的罚款
E.为职工子女入托支付给幼儿园的赞助支出
14.
在计算企业所得税应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列资产中不得计算折旧扣除的有（）。
A.企业购入的未投入使用的办公楼
B.经营租赁方式租入的固定资产
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
E.以融资租赁方式租入的固定资产
15.
企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出，下列描述正确的是（）。
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B.修理支出达到取得固定资产时的账面价值50%以上
C.修理后固定资产的使用年限延长3年以上
D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
E.大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
16.
根据企业所得税法的规定，存货报废、毁损和变质损失，单项或批量金额较小的存货，由企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明，单项或批量金额较小的存货的判定标准是（）。
A.占企业同类存货10%以下
B.减少当年应纳税所得10%
C.增加亏损5万元以下
D.占企业同类存货20%以下
E.增加亏损10万元以下
17.
关于企业重组的税务处理，下列说法正确的有（）。
A.企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，视同企业进行清算，全部资产的计税基础按照公允价值为基础确定
B.分立企业应按照公允价值确认接受资产的计税基础
C.发生债权转为股权的，应当分解为债务清偿和股权清偿亮相业务，去人有关债务清偿的所得或损失
D.企业分立相关企业的亏损，经批准，可以相互弥补
E.被分立企业不再继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
18.
根据企业所得税的规定，企业重组同时符合下列条件，适用特殊处理规定的有（）。
A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B.企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
C.企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续6个月内,不得转让所取得的股权
D.股权收购,收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%,且收购企
业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%
E.资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%,且受让企业
在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%
19.
根据企业所得税的规定，下列关于收入的税务处理，说法不正确的有（）。
A.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，在合同规定的收款日期确认收入的实现
B.确认视同销售的销售收入时，如果按开发产品的成本利润率确定，开发产品的成本利润率不得低于10%
C.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现
D.采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
E.企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前，与承租人签订租赁预约协议的，自开发产品交付承租人使用之日起，出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现
20.
关于房地产企业所得税的处理，下列说法正确的有（）。
A.开发企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
B.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
C.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可以作为财产损失按有关规定处理
D.企业在开发区内建造的营利性的会所，其建造费用可以按公共配套设施费的有关规定进行处理
E.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入8%的部分，准予据实扣除
21.
根据企业所得税的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。
A.股息
B.转让财产所得
C.租金
D.特许权使用费
E.利息
22.
根据企业所得税法律制度的规定，下列减免税说法正确的有（）。
A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税
B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税额时减计
C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免
D.符合条件的居民企业中的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
E.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额，当然不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣
23.
根据企业所得税法的规定，下列表述不正确的有（）。
A.除法规或合同另有规定外，无形资产的摊销年限不得低于10年
B.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除扣除
C.职工实际发生的福利费支出，当年不能全部扣除的，超过部分可以结转下个纳税年度扣除
D.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份起停止折旧
E.纳税人采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法，但最低折旧年限不得低于规定折旧年限的40%
24.
以下保险费不能在企业所得税前扣除的有（）。
A.企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费
B.企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费
C.企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费
D.企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费
E.企业参加的财产保险支付的保险费
25.
居民纳税人在计算企业所得税时，关于应税所得率说法正确的是（）。A．能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的，应核定其应税所得率
B．能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的，应核定其应税所得率
C．通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的，应核定其应税所得率
D．无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的，应核定其应税所得率E．应纳税所得额=成本（费用）支出额×应税所得率
26.
关于企业所得税的优惠政策,说法错误的有（）。
A．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
B．创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后应纳税额中抵免
C．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按设备投资额10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额
D．企业安置残疾人员，所支付的工资，按照支付给残疾人工资的50%加计扣除E. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目营利年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
27.
根据企业所得税的规定，可在当期直接扣除的税金有（）。
A.可抵扣的增值税
B.土地增值税
C.出口关税
D.资源税
E.车船税
28.
下列收入确认的做法正确的是（）。
A.销售商品以旧换新的，回收的商品按市价抵减所销售商品的市价确认为收入
B.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，视同捐赠确认为收入
C.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
D.债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
E.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
29.
房地产开发企业所得税预缴时，下列符合预计利润率规定的标准确定的有（）。
A.经济适用房开发项目符合有关规定的，不得低于3％
B.经济适用房开发项目符合有关规定的，不得低于5％
C.位于其他地区的，不得低于5％
D.开发项目位于地级市城区或郊区的，不得低于10%
E.位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，不得低于20％
30.
以下符合企业所得税法固定资产计价规则的是（）。
A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
D.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值和支付的相关税费为计税基础
E.已足额提取折旧的固定资产，改建过程中发生的改建支出，增加固定资产的计税基础
31.
根据企业所得税的税收优惠的规定，下列所得，在一定的年限起，享受第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税的有（）。
A.我国境内新办软件生产企业
B. 环境保护、节能节水项目的所得
C. 符合条件的技术转让所得
D. 在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，项目业务收入占企业总收入70%以上的
E. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得
32.
企业下列项目的所得减半征收企业所得税（）。
A.海水养殖
B.内陆养殖
C.牲畜饲养
D.家禽饲养
E.远洋捕捞
33.
根据企业所得税法的规定，某企业境内、外都有业务，而且境外业务都在美国，针对其境内外业务所得，下列说法正确的是（）。
A.境外的盈利可以弥补境内的亏损
B.境内的盈利可以弥补境外的亏损
C.境内外的盈亏不能相互弥补
D.境外盈亏之间可以相互弥补
E.境外的盈亏之间不能相互弥补
34.
根据企业所得税法的规定，关联企业是指与企业有特殊经济关系的公司、企业和其他经济组织。下列关于关联方关系说法正确的有（）。
A.在购销方面存在业务往来的属于关联方
B.在经营方面存在间接的控制属于关联方
C.企业与关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊
D.对应当补征的税款，自税款所属纳税年度起的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间按日加收利息
E.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整
35.
税法规定，对关联企业所得不实的，调整方法包括（）。
A.再销售价格法
B.交易净利润法
C.可比非受控价格法
D.利润加成法
E.利润分割法
36.
根据企业所得税的征收管理的规定，下列说法不正确的有（）。
A.企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
B.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
C.所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币算并缴纳税款
D.企业之间可以合并缴纳企业所得税
E.总机构根据上年汇算清缴统一计算应缴纳所得税额的1/12或1/4，将企业全部应纳所得税额的25%部分，在每月或季度终了后15日内，自行向所在地主管税务机关申报预缴
37.
根据企业所得税征收管理的规定，以下说法正确的是（）。
A.铁路运输、国有邮政等缴纳所得税未纳入中央和地方分享范围的企业，不适用汇总纳税办法
B.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税
C.新设立的分支机构，设立当年起就地预缴企业所得税
D.企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税
E.预缴方式一经确定，当年度不得变更
三、计算题
1.
某位于经济特区的中外合资企业，2008年适用15%的优惠税率，当年销售产品主营业务收入6900万元，2009年度利润总额是800万元。税务机关在检查中发现如下问题：
（1）企业购买的国债的利息收入9万元，计入投资收益；
（2）企业有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；
（3）管理费用中，包含未形成资产的新产品、新工艺发生的技术开发费20万元；业务招待费70万元；
（4）以前年度已做坏账损失处理的10万元应收账款收回，但未计入利润总额；（5）企业符合条件的技术转让，所得为700万元，计入其他业务收入。
根据企业所得税的规定，回答下列问题：
（1）业务招待费超标准列支的金额为（）万元。
A．35.5 B．18 C．42 D．32
（2）根据企业所得税的规定，下列说法不正确的是（）。
A．罚款收入应该计入企业收入中，需调整会计利润
B．国债利息收入属于免税收入
C．符合条件的居民企业之间的权益性收益免税
D．企业2008年的亏损最晚在2012年弥补
（3）2009年度该企业应纳税所得额为（）万元。
A．928 B．1528 C．228 D．828
（4）2009年度该企业应纳企业所得税税额为（）万元。
A．41.08 B．232 C．57 D．167.04
2.
北京市某化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2009年销售化妆品收入500万元，出售固定资产的净收益20万元，投资收益50万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用共计130万元，企业自行计算的应纳税所得额为70万元。在汇算清缴时，税务机关发现如下事项未进行调整：
（1）将一批化妆品赠送给某客户，同期同类化妆品的不含税销售价格是50万元，成本20万元，企业只结转了成本，没有做其他处理；
（2）已计入成本费用中实际支付的合理的工资为72万元，上缴工会经费2.16万元，实际发生的职工福利费15.16万元，实际发生1.08万元的职工教育经费；（3）2009年12月公司接受一批捐赠商品，取得的增值税专用发票上注明金额10万元、进项税额1.7万元，其将11.7万元直接记入了“资本公积”账户；（4）投资收益50万元，其中30万元属于从国外子公司分回的税后利润，国外适用税率为20%，；20万元属于从国内子公司分回的税后利润，当地实行15%的低税率。
根据企业所得税的规定，回答下列问题：
（1）将化妆品赠送给客户业务，对应纳税所得额的调整金额为（）万元。A．32.65 B．33.5 C．50 D．30
（2）企业支付的工资薪金、工会经费、职工福利费、职工教育经费，对应纳税所得额的调整金额为（）万元。
A．5.80 B．6.52 C．5.08 D．6.78
（3）50万元的投资收益，应在国内缴纳企业所得税（）万元。
A．7.76 B．9.38 C．1.88 D．1.5
（4）企业在国内应纳的所得税为（）万元。
A．32.13 B．31.92 C．29.61 D．26.26
3.
某市娱乐公司，2009年度经营情况如下：
（1）全年歌舞厅取得收入630万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的台球馆和保龄球馆取得收入320万元。
（2）全年从被投资公司分回股息收入20万元（投资企业与被投资企业的企业所得税率相同）；购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元。
（3）全年发生销售成本250万元、销售费用120万元、管理费用200万元（其中含业务招待费用20万元）。
（4）经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，集资期限10个月，支付利息8万元。（假定同期银行贷款年利率为6%）
（5）公司全年应付工资总额216万元，实发工资134.68万元（前述的成本、费用中不含工资及工资附加“三费”），并按应付工资总额计算提取了职工工会经费4.32万元、职工福利费30.24万元、职工教育经费5.4万元。
根据所给资料回答下列问题：
（1）公司全年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加（）万元。A.200.2 B.220.8 C.248.4 D.253
（2）计算年应纳税所得额时，可以扣除的业务招待费用和利息费用（）万元。
A.9.75
B.10.75
C.10.85
D.13.85
（3）计算年应纳税所得额时，可以扣除的工资及工资附加“三费”（）万元。
A.157.92
B.159.6
C.169.2
D.216
（4）2009年度娱乐公司应缴纳企业所得税（）万元。
A.69.65
B.72.29
C.74.86
D.61.11
4.
某居民企业2009年企业核算的会计利润300万元，交由事务所审核，会计事务所发现下列业务的处理可能不合规定：
（1）拥有货车20辆，每辆自重吨位30吨；客货两用车2辆，自重吨位2.2吨；4吨船舶净吨位3.5吨，未做任何处理。
（2） 3月份，企业接受其关联企业赠与的机器设备一台并于当月投入适用，发票所列金额为550万元，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元；全年计入成本、费用的固定资产折旧为55万元，企业采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。（不考虑增值税）
（3）“营业外支出”账户中还列支上半年缴纳的税款滞纳金3万元，银行借款超期罚息6万元，给购货方的回扣12万元，意外事故净损失8万元，非广告性
赞助支出10万元，全都如实作了扣除。
（4）从上海分公司分回的税后股息42.5万元，已按15%缴纳了企业所得税；从在A国的分公司分回税后股息50万元，已在该国缴纳了企业所得税10万元。已知：该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车年纳税额每辆660元，船舶年纳税额每吨5元。
要求：根据上述资料回答下列问题：
（1）应补缴的车船税（）万元。
A.4.846
B.4.8422
C.4.874
D.4.253
（2）计算超过扣除标准的机器设备的折旧费用为（）万元。
A.11.46
B.7.5
C.12.25
D.2
（3）企业从分公司分回的股利应补缴的企业所得税（）万元。
A.5
B.10
C.0
D.6.75
（4）企业共应缴纳的企业所得税（）万元。
A.73.23
B.64.976
C.82.98
D.75.79
5.
某制药企业为增值税一般纳税人,2009年度相关生产经营业务如下：
（1）企业坐落在某县城，全年实际占地40000平方米，其中，厂房占地30000平方米，办公楼占地5000平方米，医务室占地1400平方米，幼儿园占地3000平方米，厂区内道路及绿化占地600平方米。
（2）拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元。
（3）当年销售药品共计10000万元（不含税价格）；购进已税原料，取得增值税专用发票，注明购货金额3000万元、进项税额510万元，原料全部验收入库；支付购货的运输费用300万元，装卸费和保险费60万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；收购农民种植的中草药原药，在经主管税务机关批准适用的收购凭证上注明买价，累计4000万元；另外，医务室当年直接领用了本厂生产的200万元（按同类不含税价格计算）药品，与之对应的成本核算在销售产品成本中。
（4）全年销售产品成本5300万元，发生销售费用500万元，发生财务费用300万元，发生管理费用900万元（未包括上述应计入管理费用中的税金），除上述业务无其他销售税金及附加。
（说明：城镇土地使用税每平方米税额3元，地方政府确定按房产原值减除20％的余值计税）
要求：根据上述资料，按下列序号计算该企业2009年度纳税事项，每问需计算出合计数：
（1）计算应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。
A.12
B.10.68
C.15
D.11.1
（2）计算应缴纳的房产税为（）万元。
A.1.2
B.26.4
C.22.72
D.15.04
（3）计算应缴纳的增值税为（）万元。
A.683
B.678.8
C.523
D.649
（4）计算应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.625.30
B.610.87
C. 793.57
D. 741.43
四、综合题
1.
某居民企业，从事医药制造行业，2009年发生如下业务：
（1）取得主营业务收入1000万元；另外，将货物用于捐赠由税务机关确定的收入为10万元；国债利息收入26万元；出售无形资产所得420万元；
（2）取得房屋转让收入1000万元，相关转让成本及费用等480万元；
（3）主营业务成本和其他业务成本合计500万元；
（4）营业税金及附加75万元；
（5）发生销售费用500万元，其中广告费和业务宣传费350万元；
（6）发生管理费用200万元，其中包含当期列支的业务招待费50万元；
（7）发生财务费用40万元，其中包含银行贷款200万元，用于在建工程的建设，一年内支付利息8万元；
（8）营业外支出125万元，其中含：被环保部门的罚款2万元；因违反企业之间的购货合同，被对方没收的违约金3万元；通过福利部分向农村义务教育捐赠120万元；
（9）2009年12月购入符合规定的环境保护专用设备一台，设备的投资额为200万元，并在购入当期投入使用。
要求：根据上述资料和企业所得税法的规定，回答下列问题：
（1）根据企业所得税的规定，下列说法正确的有（）。
A.广告费、业务宣传费扣除限额的计提基数一致
B.因违反企业之间的购货合同，被对方没收的违约金，可以税前扣除
C.将货物用于捐赠由税务机关确定的收入为10万元，作为计提广告费的计提基数
D.国债利息收入属于企业所得税的不征税收入
E.转让房屋收入，作为计提广告费的计提基数
（2）企业2009年准予税前扣除的销售费用为（）万元。
A．271.2 B．453 C．303 D．301.5
（3）企业2009年准予税前扣除的管理费用为（）万元。
A．155.05 B．150 C．160.05 D．5.05
（4）企业2009年准予税前扣除的财务费用为（）万元。
A．40 B．32 C．8 D．48
（5）企业2009年准予税前扣除的营业外支出为（）万元。
A．64.32 B．65.28 C．67.32 D．68.28
（6）企业2009年应缴纳的所得税为（）万元。
A．136 B．168.67 C．146.67 D．118.67
2.
某外国人经营的房地产开发公司，2009年发生以下业务：
（1）1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴
纳相关税费240万元。
（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼和写字楼各一栋，占地面积各为1/2。（3）住宅楼开发成本3000万元；开发费用为1000万元（不包括房产税、印花税），分摊到住宅楼利息支出300万元，能提供证明（超过向同期商业银行同类同期贷款的利息40万元）。
（4）写字楼开发成本3000万元，不含向金融机构借款利息的开发费用为1000万元，向金融机构借款利息50万，全部符合资本化条件。
（5）8月31日全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入17000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，期限三年，每年500万元，20年折旧年限，残值率5%。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用；不考虑城建税、教育附加。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算公司应缴纳的房产税为（）万元。
A. 0
B.60.23
C.20
D.23
（2）计算公司应缴纳的营业税为（）万元。
A.218.4
B.858.33
C.875
D.850
（3）计算公司销售住宅楼、出租写字楼缴纳印花税合计为（）万元。
A.9
B.10
C.8.75
D.9.25
（4）计算公司缴纳土地增值税扣除项目金额合计为（）万元。
A.7790
B.7910
C.7956
D.7950
（5）计算公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A.3358.5
B.205.28
C.3294.5
D.0
（6）计算公司应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.1452.04
B.1442.79
C.1431.58
D.1426.58
2010年最新国地税业务知识题库之九企业所得税答案
(2010-10-21 10:36:31)
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一、单项选择题
1. D
2. D
3. B
4. D
5.
B 6.
C 7. C 8.
D 9. A 10.
D
11. D 12. C 13. A 14. B 15.
B 16. A 17. B 18.
C 19.
C 20. A
企业所得税法练习题 一、单项选择题 1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。 A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商投资企业 C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是（）。 A.居民企业来源于境外的所得 B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D.居民企业来源于中国境内的所得 3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。 A.财政拨款 B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益 C.非营利组织从事营利性活动取得的收入 D.国债利息收入 4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是（）。 A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现 B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现 C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。 D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入 5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。 A.将半成品用于连续生产成品 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.将资产赠送他人 D.改变资产形状、结构或性能 6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。 A.行政罚款 B.被没收的财物 C.赞助支出 D.经审批的流动资产盘亏损失
1、什么是国债？ 答：国债是以各国中央政府（或代表中央政府的财政部）为债务人，以国家财政承担还本付息为前提条件，通过借款或发行有价证券的方式向社会筹集资金的一种信用行为。反映了国家与持有者之间的债权债务关系。 2、为什么称国债为“金边债券”？ 答：最早把发行国债作为筹集财政资金手段的国家是英国，当时英格兰银行代表英国政府发行的债券四边为金黄色，以便与其他债券相区别，故称“金边债券”。不过，国债被称为金边债券的原因并不仅限于此，更是因为其固有的特性，即安全性高、流动性强、收益稳定、可以享受免税待遇等。 3、国债是如何分类的？ 答：依据不同的标准，国债可分为：按偿还期限可分为短期国债、中期国债和长期国债；按流通与否可分为可转让国债和不可转让国债；按举债方式可分为强制国债、爱国国债和自由国债；按发行区域可分为国国债和国外国债；按国债形态可分为实物国债和记账国债等。 4、国债有什么作用？ 答：一是筹集建设资金。二是弥补财政赤字。三是执行经济政策。四是调节季节性资金余缺。 5、国债管理政策的主要容是什么？ 答：国债管理政策的主要容是对国债运行过程中出现的各种关系加以界定、规和协调，其主要容包括：（1）国债种类的设计，主要指新发行国债的期限构成、流动性程度等种类方面的安排；（2）国债推销工作，主要指国债发行条件的确定、推销方式的选择以及推销、推销时间等一切与推销有关的问题安排；（3）国债应债来源的选择，主要是指根据经济政策而对国债发行对象的慎重选择及调整；（4）国债还本付息工作，主要包括付息方式的选择、国债调换和整理工作的安排等；（5）国债二级市场管理，主要指为稳定国债市场价格和政府信用所需采取的各项措施；（6）国债的买卖活动，主要为执行货币政策和稳定政府债券市场所进行的政府债券买卖；（7）与国债有关的具体制度的确定等。 6、国债管理政策的主要目标是什么？ 答：国债管理政策的目标分为直接目标和最终目标。直接目标一般指：（1）弥补财政赤字；（2）降低利息成本，调节金融市场，减少债券价格波动；（3）满足不同投资者的需要，保证国债顺利发行。最终目标一般指：（1）筹集经济建设资金，促进经济的稳定发展；（2）调节经济结构，协调经济比例；（3）实现宏观调控国民经济的目的。 7、什么是偿债基金？ 答：偿债基金亦称“减债基金”。国家或发行公司为偿还未到期公债或公司债而设置的 专项基金；很多发达国家都设立了偿债基金制度。日本的偿债基金制度，是在日本明治39年根据国债整理基金特别会计法确定的。偿债
一、单选 1、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有()。 A.债务重组收入 B.视同销售收入 C.资产溢余收入 D.补贴收入 【答案】ACD 2、下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有()。 A.用于职工奖励或福利 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产用于生产、制造、加工另一产品 【答案】A 3某公司2008年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为()万元。 A.20 B.30 C.31 D.30.4 【答案】D 4某企业2008年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了9个月借款利息30万元，该厂房于9月30日完工结算并投入使用，当年税前可扣除的利息费用为()万元。 A.10 B.30 C.21 D.20 【答案】A 5某企业2008年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少? A.5 B.6 C.8 D.10 【答案】B 6下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是()。 A.销售货物收入 B.债务重组收人 C.转让无形资产所有权的收入 D.确实无法偿付的应付款项 【答案】A 7某公司2008年5月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()万元。 A.2 B.8 C.12 D.14 【答案】B 8某公司2008年度利润总额为50万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团
一、单项选择 1、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（） A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定 D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 [答案] B 2、下列项目中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是（） A.债务重组时债务人取得的重组收益 B.依法纳入财政管理的行政事业性收费 C.企业购买国债取得的利息收入 D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 [答案] A 3、利息收入，按照（）确认收入的实现。 A．债务人实际支付利息的日期B．债权人实际收到利息的日期C．合同约定的债务人应付利息的日期D．债务人计息的日期 4、以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。 A.发出商品 B.合同约定的收款 C.实际收到货款 D.预收货款[ 答案] B 5、某生产企业在2009年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是（） A．300 B. 180 C. 120 D. 90 [答案]D 6、关于企业所得税收入的确定说法不正确的是（）。 A．企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额 B．企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 C．广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入 D．为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入[答案] B 7．企业转让财产，该项财产的计税基础净值是指有关财产的（）减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。A．历史成本B．入帐价值C．计税基础D．交易价格[答案]C 8、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准税前扣除的是（） A．消费税B．允许抵扣的增值税C．营业税D．土地增值税[答案]B 9、企业对外销售需要安装的商品时，若安装和检验属于销售合同的重要组成部分，则确认该商品销售收入的时间是（）A.发出商品时B.收到商品销售货款时 C.商品运抵并开始安装时D.商品安装完毕并检验合格时[答案]D 10、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享受加计扣除的是（A.企业安置残疾人员所支付的工资 B.企业购置节水专用设备的投资 C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资D.购进的环境保护专用设备的投资[答案]A 11、依据企业所得税法核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A．10% B. 20% C. 30% D. 40% [答案]B 12、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于无形资产计税基础，下列表述不正确的是（）。 A、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关的税费及直接归属于是该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础，可以按现值计算。
（业务管理）综合业务知识考试试题BCD
填空题： 1、综合业务系统由省联社科技信息中心集中存储、统壹管理，账务处理采用日间记账，日终轧差净额清算的处理模式。 2、综合管理部分包括机构管理、凭证管理、现金管理、股金管理、内部账管理、查询记账、客户管理和机构日结、年（月）终处理等。 3、综合业务系统机构划分为账务机构和管理机构俩类。 4、综合业务系统各级账务机构均设立现金库，由库管员负责现金入库、出库、柜员尾箱上缴、领用等。 5、综合业务系统中单位或个存款、贷款和股金等开户交易，系统首先建立客户信息，建立客户信息时必须凭客户的真实、合法、有效的证件办理。 6、对当时发现差错时用抹账交易处理，对于当日事后发现的账务差错用当日冲正交易处理。 7、严格执行人民银行对大额现金管理的关联规定，综合业务系统中对大额现金存取款业务实行限额授权管理。 8、对公活期存款包括普通对公活期、协定存款和通知存款三种类型，对公通知存款使用存款证实书作为支付凭证。 9、个人活期存款可办理的业务种类包括个人活期储蓄户、个人活期结算户、定活俩便和个人通知存款。 10、柜面仍款壹般遵循“先收息、后收本、先表内、后表外”的原则，允许零贷款余额有表外挂息。 11、利随本清贷款到期前不计提应收息，但跨年度到期的按权责发生制原则12月20日结壹次息，且自动进行扣收。
12、结算业务不直接涉及现金，客户以提交现金的方式申请办理结算业务时，应先将现金存入应解汇款过渡账户，再通过过渡账户办理关联结算业务。 13、结算业务应坚持“有疑必查、有查必复、查必及时、复必详尽”的原则及时进行查询查复处理。 14、根据贴现对象和受理机构的不同，票据贴现能够分为贴现、转贴现和再贴现。 15、支付业务信息于小额支付系统中以批量包的形式传输和处理。 16、根据于综合业务系统中职能不同，将柜员分为非账务柜员和账务柜员俩种类型。 17、依据账务柜员于进行各种账务处理时的权限不同，综合业务系统又将账务柜员分主任柜员、主管柜员、库管柜员和普通柜员四个岗位。 18、综合业务系统中的柜员代号由各法人行（社）统壹设置，设置时应遵循唯壹性原则、永久性原则、真实性原则。 19、柜员临时离岗时，应向综合业务系统做临时签退，严禁不做签退处理擅自离开操作终端。 20、综合业务系统账务交易授权采取叠加处理的方式，所有交易由普通账务柜员发起，超过交易限额级别的业务，需逐级授权确认。 21、综合业务系统授权方式分本地授权和异地授权俩种。 22、对公活期转个人结算户需主管授权，且需单位提供有效证明或依据。
某企业某年度损益类有关账户数据如下： 产品销售收入240万元，其他业务（加工修理）收入60万元，主营业务成本165万元，其他业务成本14万元，营业税金及附加1.2万元。 销售费用37万元，其中广告费、业务宣传费25万元（上年未抵扣完的广告费6万元）；管理费用56万元，其中业务招待费6万元，新产品研究开发费20万元；财务费用17万元，其中向非金融企业借款200万元，支付利息12万元，金融企业同期同类贷款利率为5.2%。 资产减值损失为企业本年度计提的坏账准备2万元；营业外收入-变卖固定资产净收入46万元，投资收益-某子公司分回利润7.5万元；营业外支出15万元，其中通过区人民政府向汶川地震灾区捐赠自制产品一批，成本价8万元（同类产品售价10万元），捐赠外购棉被一批，购入价2万元。 准予扣除的成本费用中包括全年工资费用116万元，实际发生职工福支出17万元，职工教育经费支出3万元，工会经费2.32万元（已取得工会组织的专用收据），原“应付职工福利 费”账户有贷方余额10万元；另外，应付职工薪酬账户借方发生额中有向残疾人支付的工资14万元；该企业当年以前购置的设备按原内资企业所得税规定统一按5%保留残值，并按税法规定的年限计提了各类固定资产的折旧；6月份购置汽车1辆，原值10万元；购置台式电脑4台，原值2.6万元，仍按5%保留残值，折旧年限均按3年计算。当年应纳企业所得税多少？
计算过程： 利润总额=240+60-（165+14）-1.2-37-56-17-2+46+7.5- 15=46.3（万元） 纳税调整： 1）收入类调整项目：捐赠调增收入12万元；调减投资收益7.5万元。 2）扣除类调整项目： A.视同销售成本调减应纳税所得额=8+2=10万元； B.职工福利费：扣除标准116×14%=16.24（万元）；实际发生数17万元，年初余额10万元，差额7万元。未超标不用调整。 C.职工教育经费：允许扣除标准116×2.5%=2.9（万元）；实际支出3万元，应调增应纳税所得额0.1万元。 D.工会经费：允许扣除标准116×2%=2.32（万元）；实际发生 2.32（万元），不用调整。 E.业务招待费：扣除标准1=6×60%=3.6（万元）；标准 2=（240+60+13）5%=1.56（万元）比较，选1.56万元；实际发生6万元，应调增应纳税所得额（6-1.56）4.44万元。 F.广告费、业务宣传费：扣除标准=（240+60+12） ×15%=46.8（万元）;扣减当年实际发生额25万元，再扣减上年度结转待扣的6万元。不用纳税调整。 G.捐赠支出：向汶川捐赠可全额扣除，总额为 8+1.7+2+0.34=12.04万元 H.利息支出：扣除标准=200×5.2%=10.4（万元）；实际利息支出12万元，应调增应纳税所得额12-10.4=1.6（万元）。I.加计扣除：新产品研发费加计扣除标准20×50%=10（万元），安置残疾人加计扣除标准14×100%=14（万元），共计24万元，应作纳税调减。 J.固定资产折旧：税法折旧年限3年，准予扣除折旧额： 10×（1-5%）/3/12×6=1.60（万元）；企业计提折旧： 10×（1-5%）/4/12×6=1.2（万元），差额0.4万元应作纳税调整，增加应纳税所得额。 K.准备金调整项目：该企业计提的坏账准备2万元，不能在税前扣除，应作纳税调整，调增应纳税所得额。 综上述： 纳税调整增加额=12+0.1+4.44+1.6+0.4+2=20.54（万元） 纳税调整减少额=7.5+10+6+12.04+24=59.54（万元）
1企业所得税题库
企业所得税题库 一、单项选择题（15题） 1.自2013年1月1日起，汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，（）在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；（）由总机构分摊缴纳。具体的税款缴库或退库程序按照财预[2012]40号文件第五条等相关规定执行。 A 50% 50% B 40% 60% C 60% 40% D 25% 75% 【正确答案】A 2.企业发生的业务招待费用是50万元，全年实现的主营业务收入是2 000万元，其他业务收入500万元，投资收益200万元，营业外收入60万元，根据税法规定调增的视同销售收入300万元。本年可以税前扣除的业务招待费是（）万元。 A、30 B、14 C、13.5 D、10 【正确答案】 B 【答案解析】 50×60%=30（万元），业务招待费扣除限额=（2 000+500+300）×0.5%=14（万元），本期可以扣除的业务招待费是14万元。 3.根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务（企业境外业务在同一国家）时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是（）。 A、境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补 B、境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损 C、境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补 D、境外盈利不可以弥补企业之前年度的亏损 【正确答案】 B 【答案解析】企业境外业务之间（企业境外业务在同一国家）的盈亏可以互相弥补，境内有亏损，境外有盈利的情况下，那么可以相互弥补。但境内所得不得弥补境外亏损。
企业所得税练习题 一、单选题 1.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ C ）。 A在黑龙江省工商局登记注册的企业 B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C在美国注册的企业设在苏州的办事处 D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 2.某大型工业企业2012年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ A ）万元。 A、10 B、12 C、15 D、27 3.2012年度，某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ C ）万元。 A.90 B.40.8 C.44.4 D.23.4 [解析]：会计利润＝2000＋220－1550－200－100＝370（万元） 捐赠扣除限额＝370×12%＝44.4（万元） 实际发生的公益性捐赠支出90万元，根据限额扣除。 4.某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ D ）万元。 A.50 B.60 C.70 D.80 [解析]：该企业汇总纳税应纳税额＝（400＋100）×25%＝125（万元） 境外已纳税款扣除限额＝125×100÷（400＋100）＝ 25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额＝125－20－25＝80（万元）。 5.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2012年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2012年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2012年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（D）万元。 A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.5 [解析]：企业为购置、建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除，可以扣除的借款费用＝3000×4.2％÷12×3＝31.5（万元）。 6. 下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（ A ）。 A.用于职工奖励或福利 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产用于生产、制造、加工另一产品答案： 7. 某公司2012年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户
（业务管理）农村信用社业务知识考试试题
农村信用社业务知识考试试题 壹简答题(每题5分共60分) 1、农村信用社会计核算必须坚持那些基本规定? 答：会计核算必须坚持双人临柜,钱帐分管;凭证合法,传递及时;科目帐户,使用正确;当时记帐帐折见面;现金收入,先收款后记帐;现金付出,先记帐后付款;转帐业务先借后贷;他行(社)票据,收妥抵用;有帐有据,帐据相符;帐表凭证,换人复核;当日结帐,总分核对;内外帐务,定期核对;印、押、证,分管分用;重要单证严格管理;会计档案,完整无损;人员变动,交接清楚等十六项基本规定。 2、农村信用社帐务定期核对的内容有哪些? 答：⑴使用丁种帐页记载的帐户，应按旬加记未销帐的各笔金额总数，和各科目总帐的余额核对相符。 ⑵科目必须按月通打壹次全部分户帐（卡）余额，和各科目总帐的余额核对相符。 ⑶款借据必须按月和该科目分户帐核对相符。 ⑷额表上的计息积数，应按旬、按月、按结息期和科目总帐累计积数相对相符。 ⑸种卡片帐每月和各科帐目总帐或有关登记簿核对相符 ⑹种有价单证、重要空白凭证等每月要帐实核对相符。 3、贷款通则》中规定借款人的义务有哪些?
答：⑴应当如实提供贷款人要求的材料（法律规定不能提供者除外），应当向贷款人如实提供所有开户行、帐号及存贷款余额情况，配合贷款人的调查、审查和检查 ⑵应当接受贷款人对其使用信贷资金情况和有关生产运营、财务活动的监督； ⑶应当按借款合同约定用途使用贷款； ⑷应该按借款合同约定及时清偿贷款本息； ⑸将债务全部或部分转让给第三人的，应当取得贷款人的同意； ⑹有危及贷款人债权安全情况时，应当及时通知贷款人，同时采取保全措施。 4、存款人开立基本帐户应向信用社提供哪些资料? 答：⑴企业法人，应出具企业法人营业执照正本； ⑵非企业法人，应出具企业营业执照正本； ⑶机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的部门；非预算管理事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。 ⑷军队、武警团级（含）之上单位以及分散值勤的支（分）队，应出具军队军级之上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。
新企业所得税题目计算题 新企业所得税题目计算题－中级中级题 1. 某企业2008年实现销售收入1800万元，当年发生销售成本1400万元，管理费用200万元，财务费用60万元，企业中有残疾人员15人，每月工资1000元，计算该企业2008年应纳企业所得税。答案：业务招待费扣除限额：40×60%=24万元＞1800×5‰=9万元，所以应调增所得额=40-9=31万元。残疾人员的工资可以按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，因此可以加计扣除的金额＝15×1000×12＝18万元。研究开发费用的50%加计扣除，因此加计扣除的金额为100×50%=50万元。企业应纳所得税=×25% = 2. 甲公司2008年5月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3．4万
元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，计算甲公司该项业务应缴纳的企业所得税。答案：应缴纳企业所得税＝×25%+×25%＝ 3.某企业2008年度申报应纳税所得额300万元,职工福利费、工费经费、职工教育经费分别按工资总额的14%、2%、%计提并全额扣除,年终相关明细帐户余额：工资为15万元,职工福利费5万元、职工教育经费1万元, 未拨缴的工会经费2万元。发生业务招待费20万元已全额扣除(年销售收入2500万),计算该企业2008年度应纳所得税额。答案: 工资及三费按实际发生额扣除,应调增应纳税所得额15+5+2+1=23万元业务招待费按实际发生额60%扣除为12万元，按销售收入一定比例扣除为2500×5‰=万元，应调增20-12=8万元应纳税所得额=300+23+8=331万元应纳税额
企业所得税试题（最新）
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2. 下列企业为企业所得税纳税人的是（ 3. 外购的无形资产成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该 项资产（）所发生的其他支出。 A. 达到预定用途 B. 达到资本化条件 4. 企业通过正 式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》 ，采 企业所得税试题 （满分100分，时间150分钟） 一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，每小 题 1 分，共 30 分)1. B 2 . A 3 . A 4 .A 5 . C 6 . A 7 . C 8 . B 9 . C 10 . B 11 . 12 . A 13 . D 14 . A 15 . B 16 . 17 . A 18 . A 19 . A 20 . 21 . 22 . C 23 . A 24 . B 25 . 26 . 27 . C 28 . A 29 . A 30 . B 1 .工业企业将购进的货物用于下列用途，应视同销售的是（ A.委托加工 B . 客户品尝 C.移送分支机构 D.将其用于生产另一产品 A. 一人有限责任公司 B.个人独资企业 C.普通合伙企业 D.有限合伙企业 C.完成技术开发 D. 研制成功 取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于（ ）确认收入的实现。
应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现 房地产开发经营企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机 构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入（ 予据实扣除。 A. 3% B . 5% C . 10% D. 15% 6.企业集团采取合理方法分摊研究开发费的，企业集团集中研究开发 项目实际发生的研究开发费，应当按照权利和义务、 （）的原则，合理 确定研 究开发费用的分摊方法。 A. 费用支出和收益分享一致 B. 收入与支出配比 C. 权责发生制 D.收付实现制 7.企业因生产经营发生变化，不再符合公共基础设施项目减免税条件 的，企业应当自发生变化（ ）日向主管税务机关提交书面报告并停止享 受优惠， 依法缴纳企业所得税。 A. 10 B. 7 C. 15 D. 30 C . 应按销售合同或协议约定的价款确定收入额 D . 应在签订合同时确认收入 A. 实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日 B. 5. ）的部分，准
精选考试类文档，如果需要，请下载，希望能帮助到你们！ 2020最新纪检监察综合业务知识考试题库（含答案） 一、单选题 1
1、党员除了享有表决权、选举权和被选举权以外，还有权要求____或撤换不称职的干部。 A、开除 B、罢免 C、辞退 标准答案： B 2、我国正处于并将长期处于____。 A、社会主义中级阶段 B、社会主义高级阶段 C、社会主义初级阶段 标准答案： C 3、在现阶段，我国社会的主要矛盾是____。 A、阶级矛盾 B、人民内部矛盾 C、人民日益增长的物质文化需要同落后的社会生产之间的矛盾 标准答案： C 4、党章总纲指出:____是我们党执政兴国的第一要务。 A、发展 B、开放 C、改革 标准答案： A 5、社会主义初级阶段需要____的时间。 2
A、十几年 B、几十年 C、上百年 标准答案： C 6、党和国家的各项工作都要把有利于发展社会主义社会的生产力，有利于增强____，有利于提高人民的生活水平，作为总的出发点和检验标准。 A、社会主义国家的综合国力 B、社会主义国家的经济实力 C、社会主义国家的国家安全 标准答案： A 7、必须按照中国特色社会主义事业总体布局，全面推进经济建设、政治建设、文化建设、社会建设、____。 A、制度建设 B、生态文明建设 C、作风建设 标准答案： B 8、在新世纪新阶段，经济和社会发展的战略目标是，巩固和发展已经初步达到的小康水平，到____时，建成惠及十几亿人口的更高水平的小康社会；到建国一百年时，人均国内生产总值达到中等发达国家水平，基本实现现代化。 A、21世纪中叶 B、建党一百年 C、2010年 3
企业所得税税款计算 企业所得税，是对我国境内的内资企业（包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其它所得的其它组织），就其生产经营所得和其它所得征收的一种税。根据企业所得税暂行条例规定，企业所得税的计算，首先应正确计算出应纳税所得额，再以应纳税所得额乘以适用税率，即得出应当缴纳的税款。 目前，企业所得税由国税机关和地税机关共同征收管理。国税机关征收的范围是，中央各部门、各总公司、各行业协会、总会、社团组织、基金会所属的企事业单位，以及上述企事业单位兴办的预算内（外）国有企业所得税、金融保险企业的所得税、军队（包括武警部队）所办的国有企业的所得税和中央所属的企事业单位、中央与地方所属的企事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税。 一、应纳税所得额的确定 应纳税所得额是计算所得税的依据。纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。应纳税所得额的计算公式是： 应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额 （一）收入总额 纳税人的收入总额包括： 1、生产、经营收入，指纳税人从事主营业务活动取得的收入，包括商品（产品）销售收入、劳务服务收入、营运收入、工程价款结算收入、工业性作业收入以及其它业务收入。 2、财产转让收入，指纳税人有偿转让各类财产取得的收入，包括转让固定资产、有价证券、股权以及其它财产而取得的收入。 3、利息收入，指纳税人购买各种债券、有价证券的利息，外单位欠款付给的利息以及其它利息收入。 4.租赁收入，指纳税人出租固定资产、包装物，以及其它财产而取得的租金收入。 5.特许权使用费收入，指纳税人提供或者转让专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其它特许权的使用权而取得的收入。 6.股息收入，指纳税人对外投资入股分得的股利、红利收入。 7.其他收入，指除上述各项收入之外的一切收入，包括固定资产盘盈收入、罚款收入、因债权人缘故确实无法支付的应付款项、物资及现金的溢余收入、教育费附加返还款、包装物押金收入以及其他收入。
【例16-12】假定某企业为居民企业，201×年经营业务如下： （1）销售产品取得产品销售收入8 000万元。 （2）产品销售成本5 200万元。 （3）发生销售费用1 540万元（其中含广告费1 300万元）；管理费用960万元（其中含业务招待费50万元）；财务费用120万元。 （4）销售税金320万元（含增值税240万元）。 （5）营业外收入160万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，税收滞纳金12万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额400万元（经审定为合理的工资）、拨缴职工工会经费10万元、支出职工福利费62万元，发生职工教育经费14万元。 要求：计算该企业201×年度实际应纳的企业所得税。 1．直接法计算： （1）扣除项目金额调整 ①不准予扣除的职工福利费=62-400×14%=6 不准予扣除的工会经费=10-400×2%=2 不准予扣除的教育经费=14-400×2.5%=4 准予扣除的产品销售成本=5 200 -（6+2+4）=5 188 ②本年度不准予扣除的广告费=1 300 – 8 000×15%=100 准予扣除的销售费用=1 540 – 100=1 440 ③业务招待费： 标准1准予扣除的业务招待费=50×60%=30 标准2准予扣除的业务招待费=8 000×5‰=40 不准予扣除的业务招待费=50-30=20 准予扣除的管理费用=960-20=940 ④准予扣除的销售税金=320-240=80 ⑤不准予扣除的公益性捐赠=60 -（8 000+160-5 200-1 540-960-120-80-100）× 12%=40.8 税收滞纳金12万元不允许扣除 准予扣除的营业外支出=100-12-40.8=47.2 （2）应纳税所得额＝8 000+160-5 188-1440-940-120-80-47.2 =344.8 （3）201×年应缴企业所得税＝344.8×25%＝86.2（万元） 2.间接法计算 （1）会计利润总额＝8 000+160-5 200-1 540-960-120-80-100＝160（万元）（2）职工福利费应调增所得额＝62-400×14%＝6（万元） （3）工会经费应调增所得额＝10-400×2%＝2（万元） （4）职工教育费应调增所得额＝14-400×2.5%＝4（万元） （5）业务招待费调增所得额＝50-50×60%＝20（万元） 8 000×5%＝40（万元）>50×60%＝30（万元） （6）广告费和业务宣传费调增所得额＝1 300-8 000×15%＝100（万元） （7）捐赠支出应调增所得额＝60-160×12%＝40.8（万元） （8）应纳税所得额＝160+100+20+40.8+12+2+6+4＝344.8（万元） （9）201×年应缴企业所得税＝344.8×25%＝86.2（万元） 【例16-13】某制造企业为居民企业， 201×年经营业务如下：
一、单选题： 1、个人通知存款最低起存金额为人民币元（含），外币等值美元（含）。（ C ） A、5000，500； B、10000，1000； C、50000，5000； D、100000，10000。 2、户主本人办理印鉴挂失、凭证与密码同时挂失、无密码的凭证挂失及由代理人办理正式挂失业务等应在（）办理。（ A ） A、一级分行内 B、二级分行内 C、开户网点 D、任意网点 3、出具个人存款证明金额在人民币以下，由营业网点负责人直接签发。（ C ） A、10万元 B、20万元 C、50万元（含） D、50万元（不含） 4、各营业机构要合理配置现金柜员人数，原则上不得超过该网点全部柜员的（）。（ B ） A、15% B、25% C、35% D、50% 5、可以办理个人存款证明的存款类资产种类不包括：（ D ） A、本外币定期和活期存款 B、在银行购买的凭证式国债 C、个人外汇结构产品 D、在银行购买的保险公司保单 6、证券客户交易结算资金第三方存管就是说客户的资金存取、转账完全由（ B ）代理完成。 A、券商 B、银行 C、客户 D、上市公司 7、信用卡持卡人到网点办理人民币取款业务时，手续费按照取款金额的计算取现手续费（最低元，最高元）。（ B ） A、0.5%，1，50 B、0.5%，2，50 C、0.5%，2，100 D、1%，2，50 8、信用卡持卡人若在到期还款日前未全额还款，则不享受免息期待遇，将按规定计收利息，日利率（ C ），按月计收复利。 A、万分之二 B、万分之三 C、万分之五 D、万分之十 9、“个人结售汇管理信息系统”中的相关用户应妥善保管自己的操作密码，并应至少更换一次。（ B ） A、每月度 B、每季度Ｃ、每半年Ｄ、每年 10、储蓄电子国债在付息日和到期日前个工作日开始停止办理提前兑取业务，付息日后恢复办理。（ C ）
企业所得税计算题练习 1.我县一家机械制造企业，2008年实现税前收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少（假定企业以前年度无未弥补亏损）？ 答案：一、收入总额2000万元； 二、国库券利息收入100万元为免税收入； 三，各项扣除审核情况： （一）业务招待费实际列支100万元，可按100*60%=60万元列支，但最高不得超过1800*0.5%=9万元，只能列支9万元，应调增应纳税所得额100-9=91万元。（二）职工福利费实际列支50万元，可列支200*14%=28万元，应调增应纳税所得额50-28=22万元。 （三）职工教育经费实际列支2万元，可列支200*2.5%=5万元，未超过规定标准。 （四）工会经费实际列支10万元，可列支200*2%=4万元，应调增应纳税所得额10-4=6万元。 （五）税收滞纳金10万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。（六）提取的各项准备金支出100万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。 以上各项扣除审核应调增应纳税所得额91+22+6+10+100=229万元。 四、应纳税所得额2000-100-1000+229=1129万元。 五、应缴企业所得税1129*25%=282.25万元。 六、企业当年购置并投入使用的环境保护专用设备500万元，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免500*10%=50万元。 七、这家企业当年应纳的企业所得税额实际为282.25-50=232.25万元 2.我县一家机械制造企业，2008年实现收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1500万元，其中包括：合理的工资薪金总额150万元、业务招待费30万元，职工福利费28万元，职工教育经费5万元，工会经费2万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出21万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备300万元，购置完毕即投入使用。问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少？（假定企业以前年度无未弥补亏损，小数点保留二位数） 答案：一、收入总额2000万元； 二、国库券利息收入200万元为免税收入；（1分） 三、各项扣除审核情况： 1、业务招待费实际列支30万元，可按30×60%=18万元列支，但最高不得超过1800×0.5%=9万元，只能列支9万元，应调增应纳税所得额30-9=21万元。（1分） 2、职工福利费实际列支28万元，可列支150×14%=21万元，应调增应纳税所得额28-21=7万元。（1分 3、职工教育经费实际列支5万元，可列支150×2.5%=3.75万元，应调增应纳税
企业所得税题库 一、单项选择题（15题） 1.自2013年1月1日起，汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，（）在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；（）由总机构分摊缴纳。具体的税款缴库或退库程序按照财预[2012]40号文件第五条等相关规定执行。 A 50% 50% B 40% 60% C 60% 40% D 25% 75% 【正确答案】A 2.企业发生的业务招待费用是50万元，全年实现的主营业务收入是2 000万元，其他业务收入500万元，投资收益200万元，营业外收入60万元，根据税法规定调增的视同销售收入300万元。本年可以税前扣除的业务招待费是（）万元。 A、30 B、14 C、13.5 D、10 【正确答案】 B 【答案解析】 50×60%=30（万元），业务招待费扣除限额=（2 000+500+300）×0.5%=14（万元），本期可以扣除的业务招待费是14万元。 3.根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务（企业境外业务在同一国家）时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是（）。 A、境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补 B、境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损 C、境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补 D、境外盈利不可以弥补企业之前年度的亏损 【正确答案】 B 【答案解析】企业境外业务之间（企业境外业务在同一国家）的盈亏可以互相弥补，境内有亏损，境外有盈利的情况下，那么可以相互弥补。但境内所得不得弥补境外亏损。
4.依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。 A、40％ B、50％ C、60％ D、70％ 【正确答案】 C 【答案解析】采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。 5.某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。 A、50 B、60 C、70 D、80 【正确答案】 D 【答案解析】该企业汇总纳税应纳税额＝（400＋100）×25%＝125（万元） 境外已纳税款扣除限额＝125×100÷（400＋100）＝ 25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额＝125－20－25＝80（万元）。 6.根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）。 A、在税前全额扣除 B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除 C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除 D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除 【正确答案】 C 【答案解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 7.为规范税务行政自由裁量权的行使，江苏省地税局对核定征收企业适用的应税所得率进行了调整，根据有关规定，自2014年1月1日起，下列有关核定征收企业适用应税所得率说法正确的是（） A 主营业务为制造业的核定征收企业适用应税所得率为5% B 主营业务为农林渔牧业的核定征收企业适用应税所得率为4%
单选题： 1、假设客户提交市值100万元的股票A作为进行融资融券交易的担保物，折算率为70%，融资保证金比例为0.5。则客户可以融资买入的最大金额为（）。本例中客户的佣金及融资利息、融券费用均忽略不计。 A．200万元 B. 50万元 C . 140万元 D. 70万元 ）时，客户可以提取保证金可用、客户信用账户维持担保比例超过（2余额中的现金或充抵保证金的有价证券，但提取后维持担保比例不得低于）。交易所另有规定的出外。（A.150%,130% B.150%,150% C．300% 300% D 300% 150% 3、目前，融资融券的交易期限最长是（） A.30 B.60 C.90 D.180 4、其他条件不变，可充抵保证金的证券折算率下降会导致保证金可用余 额。 A、无法判断； B、减少； C、不变； D、增加。 5、以下关于信用证券账户内资产的说法，正确的是（） A.信用账户内仅证券作为担保财产 B．信用账户内证券所派生的红利不作为担保财产 C．信用账户内的所有资产均作为担保资产 D．信用账户内仅资金作为担保资产 6、担保证券涉及投票权行使时，应当由（） A、证券公司根据自己的意愿直接进行投票 B、证券公司通知客户到证券持有人会议（如股东大会、基金持有人大会、债权人会议等）进行投票 C、证券公司作为名义持有人直接参加投票，但投票前事先征求客户投票意愿，根据客户的意愿进行投票 D、证券公司可自行放弃投票 7、融资融券合同应约定融资融券特定的（）关系 A、财产委托 B、财产信托 C、财产买卖 、财产托管D． 8、下列说法错误的是（） A、投资者在开立信用账户前应在证券公司融资融券风险揭示书上签字留痕 B、投资者办理信用账户销户前应当了结融资融券交易，有剩余证券的将其划至普通证券账户