江特电机2019年管理水平报告
一、成本费用分析
1、成本构成情况
2019年江特电机成本费用总额为294,101.83万元，其中：营业成本为271,616.01万元，占成本总额的92.35%；销售费用为18,908.64万元，占成本总额的6.43%；管理费用为21,808.09万元，占成本总额的7.42%；财务费用为15,567.92万元，占成本总额的5.29%；营业税金及附加为
4,460.01万元，占成本总额的1.52%。
成本构成表(占成本费用总额的比例)
项目名称
2019年2018年2017年
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
成本费用总额294,101.83 100.00 456,472.01 100.00 308,370.37 100.00 营业成本271,616.01 92.35 245,122.37 53.70 249,098.55 80.78 销售费用18,908.64 6.43 17,633.7 3.86 17,518.4 5.68 管理费用21,808.09 7.42 18,769.32 4.11 28,791.8 9.34 财务费用15,567.92 5.29 17,907.9 3.92 7,060.09 2.29 营业税金及附加4,460.01 1.52 3,869.5 0.85 4,040.6 1.31
2、总成本变化情况及原因分析
江特电机2019年成本费用总额为294,101.83万元，与2018年的456,472.01万元相比有较大幅度下降，下降35.57%。以下项目的变动使总成本增加：营业成本增加26,493.64万元，管理费用增加3,038.77万元，销售费用增加1,274.94万元，营业税金及附加增加590.51万元，共计增加31,397.86万元；以下项目的变动使总成本减少：财务费用减少2,339.98万元，资产减值损失减少191,428.05万元，共计减少193,768.03万元。增加项与减少项相抵，使总成本下降162,370.18万元。
成本构成变动情况表(占营业收入的比例)
项目名称
2019年2018年2017年
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
营业收入259,452.08 100.00 301,679.65 100.00 336,533.4 100.00 营业成本271,616.01 104.69 245,122.37 81.25 249,098.55 74.02 营业税金及附加4,460.01 1.72 3,869.5 1.28 4,040.6 1.20 销售费用18,908.64 7.29 17,633.7 5.85 17,518.4 5.21 管理费用21,808.09 8.41 18,769.32 6.22 28,791.8 8.56 财务费用15,567.92 6.00 17,907.9 5.94 7,060.09 2.10
3、营业成本控制情况
2019年营业成本为271,616.01万元，与2018年的245,122.37万元相比有较大增长，增长10.81%。
4、销售费用变化及合理性评价
2019年销售费用为18,908.64万元，与2018年的17,633.7万元相比有较大增长，增长7.23%。2019年尽管企业销售费用有较大幅度增长，但营业收入却出现了较大幅度的下降，企业市场销售活动开展得很不理想，应当采取果断措施，调整产品结构、销售战略或销售队伍。
5、管理费用变化及合理性评价
2019年管理费用为21,808.09万元，与2018年的18,769.32万元相比有较大增长，增长16.19%。2019年管理费用占营业收入的比例为8.41%，与2018年的6.22%相比有所提高，提高2.18个百分点。
6、财务费用变化情况
2019年财务费用为15,567.92万元，与2018年的17,907.9万元相比有较大幅度下降，下降13.07%。