第10号---研究与开发
1、研究与开发业务流程中的首要环节是(本题分数：2分)A
A、立项申请，评审和审批
B、研究过程管理
C、结题验收
D、研究成果保护
2、研究与开发业务流程中的最后环节是(本题分数：2分) D
A、结题验收
B、研究成果开发
C、研究成果保护
D、评估与改进
3、企业与其它单位合作进行研究的，应当对合作单位进行(本题分数：2分) A
A、尽职调查
B、可行性研究
C、人员交流
D、资源分析
4、自主研究是指企业依靠自身的科研力量，独立完成项目不包括(本题分数：2分)C
A、原始创新
B、集成创新
C、立项申请与审核批准
D、引进消化基础上的再创新
5、研发外包风险的主要管控措施，在外包单位选择过程中一般遵循的原则不包括(本题分数：2分) C
A、技术互补性原则
B、成本最低原则
C、公平原则
D、诚信原则
第11号---工程项目
1、工程立项流程的最后环节是(本题分数：2分) B
A项目评审 B实施项目建设 C项目批准 D形成五形性研究报告
2、以下那点不属于“应用指引第11号——工程项目”的特点(本题分数：2分) D
A、建设期长
B、投资额大
C、关联方多
D、利润空间大
3、工程理想流程中的首要环节是(本题分数：2分) A
A工程投资意向
B编制项目建议书
C项目评审
D项目批准
4、企业必须根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。(本题分数：2分) B A对 B错
5、工程设计业务流程最终环节是(本题分数：2分) D
A设计合同 B技术协调 C初步设计 D竣工验收
6、企业应当依法组积工程招标的开标，评标和定标，并接受有关部门的监督。(本题分数：2分) A
A、对
B、错
7、工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编(本题分数：2分) D
A、竣工决算
B、竣工结算
C、交付使用财产清单
D、竣工决算审计报告
8、“工程项目”属于18项“企业内部控制应用指引中的(本题分数：2分) D
A第8号 B第9号 C第10号 D第11号
9、企业必须根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。(本题分数：2分) B
A、对
B、错
10、工程理想流程中的首要环节是(本题分数：2分) A
A、工程投资意向
B、编制项目建议书
C、项目评审
D、项目批准
11、对于工程项目决策失误应当进行责任追究(本题分数：2分) A
A对 B错
12、企业应当依法组积工程招标的开标，评标和定标，并接受有关部门的监督。(本题分数：2分) A
A、对
B、错
13、工程设计业务流程最终环节是(本题分数：2分) D
A、设计合同
B、技术协调
C、初步设计
D、竣工验收
14、竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在隐患。(本题分数：2分) A
A对 B错
第12号---担保业务
1、担保是按照公平、自愿、互利的原则与债权人自愿达成的，它具有独立性的特征(本题分数：2分) B A对 B错
2、担保项目评估的结论是担保企业决定是否提供对外担保的依据(本题分数：2分)A
A、对
B、错
3、“担保业务”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(本题分数：2分) C
A、第10号
B、第11号
C、第12号
D、第13号
4、重大业务外包方案应当提交审批，审批人是(本题分数：2分) D
A、分管副总理
B、总经理
C、董事长
D、董事会或类似决策机构
5、担保项目评估的结论是担保企业决定是否提供对外担保的依据(本题分数：2分) A
A、对
B、错
6、下列哪种情形担保人要承担担保责任(本题分数：2分) B
A、被担保人如期偿还债
B、被保护人未能如期偿还债务
C、被担保人与其债权人合并
D、被担保人债券免除其债务
第13号---业务外包
1、业务外包基本流程中的最终环节是(本题分数：2分) D
A、审批
B、验收
C、付款
D、会计控制
2、为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包(本题分数：2分) B
A对 B错
3、下列不属于企业日常经营中的外包业务的是(本题分数：2分) C
A、委托加工
B、物业管理
C、对外提供担保
D、可行性研究
4、业务外包基本流程中的首要环节是(本题分数：1分) A
A、制定业务外包实施方案
B、选择承包方案
C、签订业务外包合同
D、组积实施业务外包
5、下列各项中，不适合外包业务的是(本题分数：2分) D
A、研究与开发
B、资信调查
C、可行性研究
D、核心业务
6、下列不属于企业日常经营中的外包业务的是(本题分数：2分) C
A、委托加工
B、物业管理
C、对外提供担保
D、可行性研究
第14号---账务报告
1、（）对财务报告的真实性、完整性负责(本题分数：2分)B
A、董事会
B、单位负责人
C、总会计师
D、会计机构负责人
2、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，财务部门不得随意变更会计政策，调整会计估计事项(本题分数：2分) A
A、对
B、错
3、确定重大事项的会计处理主要风险不包括(本题分数：2分) C
A、债务重组风险
B、非货币性交易
C、会计政策的采用
D、收购兼并风险
4、编制个别财务报告环节的主要风险不包括(本题分数：2分) B
A、提供虚假财务报告，误导财务报告使用者的风险
B、现金流量严重不足的风险
C、造成决策失误，干扰市场秩序风险
D、报告数据不完整、不准确的风险
5、编制财务报告流程中最终环节是(本题分数：2分) D
A、审核
B、审计
C、对外提供
D、整理归档
6、“企业内部控制应用指引——财务报告”企业编制对外提供和分析利用财务报告至少应当关注几个方面的风险(本题分数：2分)
B
A、二个
B、三个
C、四个
D、五个
7、企业应当定期召开财务分析会仪，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平、在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是(本题分数：2分) D
A、董事长
B、总经理
C、财务部负责人
D、总会计师或分管会计工作的负责人
8、清查资产、核实债务的风险不包括(本题分数：2分) D
A、资产、负债帐实不符合的风险
B、虚增或虚减资产、负债风险
C、虚增或虚减资产、负债风险
D、资本公积虚增的风险
9、确定重大事项的会计处理主要风险不包括(本题分数：2分) D
A、债务重组风险
B、非货币性交易
C、会计政策的采用
D、收购兼并风险
10、企业集团应当编制合并财务报表,明确合并财务报表的合并范围和合并方法,如实反映企业集团的财务状况,经营成果和现金流量。(本题分数：2分) A
A、对
B、错
11、财务报告是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果，现金流量的文件。(本题分数：2分) A
A、对
B、错
12、财务报告的结构分析主要是分析企业的资产的分布、负债水平和所有者权益结构(本题分数：2分) A
A、对
B、错
第15号---全面预算
1、投资预算包括(本题分数：2分) C
A、制造费用预算
B、直接人工预算
C、债券投资预算
D、采购预算
2、企业必然根据全面预算管理要求，组织各项生产经营活动和投融资活动，严格预算执行和控制。(本题分数：2分) B
A、对
B、错
3、企业编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循的相关原则是(本题分数：2分) A
A、坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理
B、成本效益原则
C、稳健性与权责发生制原则
D、重要性原则
4、全面预算基本业务流程环节中最终环节是(本题分数：2分) D
A、战略计划
B、预算编制
C、预算执行
D、预算考核
5、产品成本预算不包括(本题分数：2分) B
A、直接人工预算
B、预计现金流量表
C、直接材料预算
D、制造费用预算
第16号---合同管理
1、“合同管理”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(本题分数：2分) A
A、第16号
B、第17号
C、第18号
D、第19号
2、合同双方经协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议后生效。(本题分数：2分) B
A、对
B、错
3、合同未全面履行或监控不当,必然导致企业诉讼失败,经济利益受损。(本题分数：2分) B
A、对
B、错
第17号---内部信息传递
1、所谓内部信息传递是指企业内部个管理层之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程(本题分数：2分) A
A、对
B、错
2、内部信息传递的总体要求不包括(本题分数：2分) B
A、真实准确性
B、相关可比性
C、几时有效性
D、遵守保密原则
3、内部信息传递流程中的首要环节是(本题分数：2分)A
A、建立内部报告指标
B、收集整理内外部信息
C、形成内部报告
D、审核内部报告
第18号---信息系统
1、信息系统是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成，转化和提升所形成的信息化管理平台。(本题分数：2分) A
A、对
B、错
2、一般控制中的运行维护不包括(本题分数：2分) B
A、日常运行维护
B、系统终结
C、变更管理
D、安全管理
企业内部控制评价指引
1、内部控制评价是指企业董事会或类似权力构对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。(本题分数：2分) A
A、对
B、错
2、( )是企业对内部控制建立于实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。(本题分数：2分) D
A、内部坏境
B、控制活动
C、信息与沟通
D、内部监督
3、负责内部控制评价的部门包括授权的内部审计部门或者授权专业机构。(本题分数：2分) A
A、对
B、错
4、( )是企业对内部控制建立于实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。(本题分数：2分) D
A、内部坏境
B、控制活动
C、信息与沟通
D、内部监督
企业内部控制审计指引
1、企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。(本题分数：2分) A
A、对
B、错
2、一般缺陷是指除重大缺陷，重要缺陷之外的其他缺陷(本题分数：2分) A
A、对
B、错
防治小金库相关知识
1、小金库的主要特点是普遍性、分散性、多样性、隐蔽性、使用的挥霍性、数额呈逐年上升趋势(本题分数：2分) A
A、对
B、错
2、小金库的主要来源是以各种名义挪用、转移国家预算内、预算外收入；截留销售收入、营业收入、营业外收入和其他收入；高价倒卖、非法牟取价差收入；一些经济主管部门和监督部门侵占、截留罚没收入(本题分数：2分) A
A、对
B、错
4、“小金库”主要来源包括(本题分数：2分) B
A、截留销售收入、营业收入、营业外收入和其他收入、稿费提成
B、挪用、转移国家预算内、预算外收入、高价倒卖、非法牟取价差收入；
C、一些经济主管部门和监督部门侵占、截留罚没收入和职工互助金。
5、小金库的主要特点是普遍性、分散性、多样性、隐蔽性、使用的挥霍性、数额呈逐年上升趋势(本题分数：2分) A
A、对
B、错
6、“小金库”的成因是(本题分数：2分) A
A、单位（部门）领导授意或默许
B、会计人员主动为单位领导设想
C、法律没有明确规定
7、“小金库”治理工作鼓励以下查处方式：(本题分数：1分) B
A、全面清查及互查
B、自查，对自查发现的问题从轻从宽处理
C、他查，一经发现，对有关责任人员依纪依法追究责任
8、会计人员对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责(本题分数：2分) B
A、对
B、错
9、使用“小金库”款项新建、改建、扩建、装修办公楼或者培训中心等的，对有关责任人员，给予警告处分；情节较重的，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分(本题分数：2分) A
A、对
B、错
10、有设立“小金库”行为的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；同时进行批评教育(本题分数：2分) B
A、对
B、错
11、“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产(本题分数：2分) A
A、对
B、错
12、《财政违法行为处罚处分条例》中执法手段有新突破，赋予了财政监督部门多种强制手段，进一步强化了财政监督检查行为，为坚持违法必究的原则提供了法律保障(本题分数：1分) A
A、对
B、错
13、“小金库”治理工作，要抓住三个关键环节(本题分数：2分) A
A、深入开展复查、突出督导抽查、实施评价验收
B、全面自查、突出抽查、深入复
C、全面自查、督导抽查、验收检查
1、在开发过程中要分步推进，在产品得到市场认可后才可以进行批量生产。
●正确○错误
2、企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，但不用立即申请专利。
○正确●错误
3、研究成果的开发应当一步到位,开发成功即大规模投入生产,讯速占领市场。
○正确●错误
4．企业在研究开发过程中可能遇到的风险，下列选项中不正确的是（ B ）。
A．研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费
B．研究过程中会计处理不当，导致企业多交所得税
C．研发人员配备不合理，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败
D．研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损
5、担保业务流程的首要环节是（A）
A接受申请B审核 C 项目初审D担保受理
6、对于审批人超越权限审批的担保业务。经办人员应答拒绝办理
●正确○错误
7、甲公司欠乙公司货款5万元，到期末还；乙公司需付甲公司加工费5万元，已过诉讼时效，对此，下列表述正确的是（B）
A.甲公司主张抵销，通知乙公司即可
B.甲公司主张抵销，须经乙公司同意
C.双方债务性质不同，不得抵销
D.乙公司主张抵销，须经甲公司同意
8、下列协议中，可以适用《合同法》的是（C）
A、张某与王某的收养合同
B、李某与孙某的婚约
C、杜某与丁某的专利许可使用协议
D、赵某与钱某签订的抚养协议
9、内部信息传递是指企业内部个管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程
●正确○错误
10、企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量，信息要符合的要求是（D）
A、内容适当并重要披露
B、信息及时但不要求最新
C、信息及时且重要披露
D、信息准确且可获取
11、重大担保业务，应当报批准的机构（董事会或类似机构）
12、下列属于人的担保是（保证）
13、业务包括通常划分为重大外包业务和一般外包业务
●正确○错误
14、企业应当权衡利弊，避免核心业务外包
●正确○错误
15、业务外包过程管理环节的主要风险不包括（丧失主营经济业务）
16、重大业务外包方案应当提交监事会或类似权利机构审批
○正确●错误
17、制定财务报告编制方案是财务报告流程的（首要环节）
18、对财务报告的真实性、完整性负责（单位负责人）
19、企业财务报告应当如实列出当期收入.费用和利润
●正确○错误
20、对固定资产的清查可以每年做一次也可以两年一次，最多不超过2年
○正确●错误
21、企业对外报送的财务报表应当由企业负责人，总会计师或分管会计工作的负责人和财务部门负责人签名并盖章
●正确○错误
22、下列选项中，不属于财务报告失控产生的风险的是( C )
A编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
B提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
C不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营
D不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。
23、企业实行全面预算管理应当关注的风险不包括（D）
A不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营
B预算目标不合理，编制不科学，可能导致资源浪费或发展战略难以实现
C预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式
D现金流量不足，无法偿还到期债券的风险算
24、全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动所做的预算安排
●正确○错误
25、预算管理工作机构一般设在财会部门
●正确○错误
26、总会计师或分管会计工作饿负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组积领导
●正确○错误
27、企业预算执行情况考核工作，应当坚持公开.公平.公正的原则.考核过程及结果应有完整的记录
●正确○错误
28、不属于企业建立和完善预算编制工作制度内容的是（A）
A编制过度B编制依据 C 编制程序 D 编制方法
29、财务预算不包括（A）
A 经营预算B资产负责预算 C 利润预算D现金预算
30、对业务预算的控制要即使组织资金收入，严格控制资金支付，调节资金收支平衡等
○正确●错误
31、企业对外发生经济行为，无论何种结算方式度应当订立书面合同
○正确●错误
32、合同纠纷处理不当影响企业形象也是企业合同管理的风险
●正确○错误
33、合同订立阶段不包括（A ）的过程
A 合同登记B合同调查C合同谈判D合同审批
34、下列选项中，一般起草合同文本的部门是（C）
A办公室B财务部C业务承办部门D审计部门
35、企业内部信息需要保密的原因是内部信息就是重大商业机密，这关系到企业的核心竞争力，所以信息在传递过程中必须做到保密
○正确●错误
36、内部信息传递中泄露商业秘密,可能削弱企业核心竞争力
●正确○错误
37、内部信息传递不通畅,不及时.必然导致决策失误,相关政策措施难以落实
○正确●错误
38、企业网络工程师对信息系统建设工作负责
●正确○错误
39、企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，确保奥功能、性能、控制要求和完全等方面符合开发需求
●正确○错误
40、信息系统测试环节流程的内容不包括（C）
A、文档测试
B、测试计划
C、打印测试
D、测试设计
41、信息系统规划是信息系统开发和实施的前提，企业对信息系统开发认识上存在误区，下述表述属于正确认识的是(B)
A、认为信息化可以解决所有的问题，建立大而全的信息系统B缺乏系统分析，走分散开发的老路
C、会计信息化要建立在仔细、认真的系统上，不会达到预期效果
D、企图通过会计信息化来强行惯彻管理制度
42、系统运行维护和安全措施不到位，必然导致信息泄露或毁损，系统无法正常运作
○正确●错误
43、信息系统内部控制框架中一般控制不包括（A）
A、输入控制
B、战略规划
C、开发建设
D、运行维护
44、信息系统内部控制框架中应用控制不包括（D）
A、输入控制
B、处理控制
C、输出控制
D、传送控制
45、（A）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程
A、内部控制
B、内部管理
C、内部监督
D、内部会计控制
46、影响会计报表缺陷认定等级中正确的是(A)
A一般缺陷直接财产损失金额在10万元至500万元之间
B一般缺陷直接财产损失金额在10万元至300万元之间
C一般缺陷直接财产损失金额在10万元至200万元之间
D一般缺陷直接财产损失金额在10万元至100万元之间
47、非财务报告内部控制缺陷认定等级( A )
A重要缺陷直接财产损失金额在500万元至1000万元之间
B重要缺陷直接财产损失金额在500万元至700万元之间
C重要缺陷直接财产损失金额在500万元至900万元之间
D重要缺陷直接财产损失金额在500万元至800万元之间
48、下列有关内部环境的说法中错误的是( D )
A企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系B员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
D内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，起范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
49、并购交易中的不相容岗位不包括( C )
A并购交易的申请与审批
B并购交易的审批与执行
C并购合同协议的订立与审核
D并购合同协议的订立与相关会计记录
50、下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是( B )
A考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质
B年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价
C物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇
D董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计
51、1999年修订的（D）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求
A《注册会计师法》
B《内部会计控制规范——基本规范》
C《商业银行内部控制指引》
D《会计法》
52、SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（B ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益
A 6 B12 C24 D48
53、“以人为本”是企业文化建设应当信守的重要原则
●正确○错误
54、建立健全和有效实施内部控制评价内部控制的有效的监事会的责任
○正确●错误
55、内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准的内部控制设计与运行的有效性进行审计
●正确○错误
56、( A )是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略
A风险评估B控制活动C内部环境D内部监督
57、( C )是直接运用定性术语描绘风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度
A比率分析方法B分析方法C定性分析方法D定量分析方法
58、注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供合理保证
●正确○错误
59、实施审计工作的审计方法主要是按照至下而上的方法进行审计工作
○正确●错误
60、企业监事会应当对内部控制评价报告的真实性负责
○正确●错误
61、货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（A）
A管理决策者B内部审计C员工的职业道德D员工的业务素质
62、PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（B ）年，每人最多两任
A3 B5 C10 D12
63、根据规定，国有独资公司的下列事项中，由董事会决定的是( A )
A为他人提供大额担保B合并、分立、解散、申请破产C增加或减小注册资本D利润分配方案
64、“小金库”治理工作分为4个阶段：动员部署、自查自纠、重点检查、整改落实
●正确○错误
65、系统开发验收测试的主体是(1分)C
开发商
合作开发商
独立开发单位的专业机构
合作单位
66、
相信能就一定能
学习使人进步，相信能就一定能成功