第二部分实施内部审计业务
实施业务
1、验收备忘录会提供采购交易实际发生的最佳证据。
2、放在备忘录开头和使用主动语气，都是强调信息的强有力方式
3、应收账款的账龄是有关应收款估价的直接相关证据，也是坏账准备的直接相关证据。
4、提供了应收票据可收回的最佳证据——检查现金收入记录，确定即期支付的本金和利
息
5、“证实”对于测试在内部控制调查问卷中描述的支付凭单的事前审计的质量最为恰当。
6、提供了账面收入完整性的最佳证据——将运输记录同账面销售进行核对
7、速动比率降低，同时流动比率提高的唯一途径是现金或应收账款减少
8、证实被兼并公司获取的现金是否恰当列出，最具说服力的证据——编制并审核标准的银
行函证请求
9、可以产生最大胜任的证据——选择信贷申请的统计样本，测试它们对规定程序的遵守情
况
10、详细测试是“确证证据”的良好示例。
11、成帧误差——有利地评价肯定信息和不利地评价否定信息
12、承诺升高——因为个人要承担责任，因而不去采取行动
13、符合性测试可用在内部控制系统的有效性审核中。
14、审计工作底稿的主要目的是——提供计划并执行审计程序的证据
15、可以区别电子审计工作底稿同传统审计工作底稿的保存方式——所有分析、结论和
建议都要以电子版形式保存，因此要服从计算机控制和安全程序
16、最好描述了内审师在后续跟进审计建议方面的角色——应当后续跟进，确定采取了
审计建议的恰当措施
17、以下审计报告的要素不总是被要求——评价被审计活动有关发现的影响
实施具体业务
一、实施确认业务
1、发现可能的舞弊——通过运用变动分析和趋势分析
2、最有可能发现丢失的材料和舞弊——进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相
核对，注意差异并调查
3、内审师发现可能的舞弊，正在编制初步报告，报告应包括——一份审计师的结论，以此
表明开展调查是否存在充分的信息
4、审计师在将问题提交给该分部管理层之前，应该将某些确证证据收集到证明性证据中。
5、最有助于提供额外的证据——利用审计软件形成附有邮箱号的供应商清单或其他异常
特征，从其中选择样本并追溯到验收报告等相关凭单
6、内审师怀疑舞弊可能发生时，应告知组织中恰当的权威人士，并建议调查；在舞弊事实
上确定后，要完成追加测试来确定舞弊程度；在追加测试表明舞弊发生时，要立即通知董事会
7、在调查阶段结束后要求舞弊报告，在检查阶段结束后要批准舞弊报告
8、必须包含在舞弊报告中的正确信息：发现、结论、建议、纠正措施
二、第三方审计与合同审计
1、最能对主文件的完整性提供保障的控制程序是核查纠正主文件，比如，标题标签
2、根据《准则》中有关应有的职业审慎性标准，内审师应当考虑应用审计程序的事项的相
对重要性
三、经营审计业务
1、对于评估数据库信息的准确性是最适当的——通过辅助记录，验证从数据库中抽取的记
录样本
2、经济订货量不会影响最低存货水平
3、盈余操纵通常涉及收入确认的时间，或者错报存货
4、确定交付的报告是否有签名是了解报告访问权限的唯一程序
5、审计师应当重新计算装运要求和装运时间，来证实针对质量控制所利用的准时制标准
6、在评价是否存在欺诈性支付的可能性时，应该对工资支付进行测试，书面证据是最有力
7、确定采购是否得到恰当的审批的最佳程序——确定采购日记账的分录样本是否得到恰
当执行的采购订单支持
8、内审师对于工资表的审计最不可能包括——观察支票的手工发放程序
9、仓库保存的采购订单副本上不应列出到货数量
10、使用现金收入弥补当期现金支出减弱了公司对现金收入和支出的控制
11、职位分类计划是薪酬分析和评估的基础
12、验收报告应直接提交给应付账款部门进行支付
13、内审师发现公司采购了一些已经积压的存货，应该——对积压存货进行定期报告
14、通过计算选定的销售佣金，可以最好地确定针对具体销售人员的账面佣金支出的准
确性
15、对存货实物盘点可以识别永续存货系统的任何错误的数量
四、信息技术审计业务
1、为了测试自动化系统中的当前数据是否准确，审计师应该——运用通用审计软件从数据
库中选取员工样本，核实数据字段
2、一般控制同安全以及恰当的职务分离有关
3、配平总数被用于确保数据处理的完整性和准确性
4、应用控制和一般控制的关系——应用控制需要一般控制来支持运行，两者共同来确保完
整和准确的信息处理
5、支持审计师有关公司应当实施EDI的建议——存在时间敏感性的准时制采购环境、与同
一个供货商有多项交易
6、不断增加的信息技术人员轮换与开展EDI采购系统的评估有关
7、在评价数据库访问和使用的控制程序时，审计师最关心的是——同步更新控制在发挥作
用
8、安全是由编写到每个应用程序的访问控制构成的，审计师向管理层提出的最佳建议是：
考虑使用存取控制软件
9、在终端用户环境下，备份和恢复是每一位用户的责任
10、内审师审核IT数据输入活动的目标是要确定——输入/输出控制是适当且有效的
11、内审师研究评价公司IT运行的主要目的——评价财务信息和运行信息的可靠性与
完整性
12、在审核针对备份和恢复的控制时，审核加密过程的有用性和适当性不应包括在内
13、核实程序系统按原定目标实施的最佳方法是——审计针对文档存取和作业初始化/
终止信息的作业会计数据
14、计算机输出结果应该根据当前处理指令来分发，并且仅仅在控制部门审核处理结果
之后进行
15、确定主文件是否在一天中更新两次的技术是——作业会计数据分析
16、用户清单及其密码不在审计轨迹日志中。
17、数据词典包含数据域内容及其定义的有关信息
18、为发现未经授权对程序进行变更，定期将生产程序和独立可控的拷贝进行比较最为
实用
19、审核EUC活动现有策略和程序——审计师会测试某个组织控制
20、贯穿于分布式IT系统处理的所有中断通过“故障弱化保护”控制或概念而得以最
小化
21、发现处理的数据总数与输入总数不符的最佳控制是——运行间次核查
22、运行间次总数可用来确保更新的完全性
23、专家系统由具有做出判断决策能力的软件包构成，有能力做出判断决策是专家系统
的主要目的
五、合规性审计业务
1、在对非营利性活动的综合审计中，内审师主要关注——实现公司使命的程度
2、对政府机构的家庭福利部门的经营审计中，主要关注——确定采用恰当的绩效措施
3、开展环境审计首先应采取的行动是——对开展环境审计的人员进行技术培训
六、业务流程复核
1、水平式组织可以产生较大的效率和生产，而且是由再造或者流程再设计实现的。
2、业务流程再造可用来减少周期时间或者使周期加速
3、订单周期时间——从订单下达到客户收到订单之间的时间。
4、客户响应时间——在订单下达后到产品或服务交付的时间。
5、订单接收时间——从订单下达到准备订单计划之间的时间。
6、订货等待时间——从准备订单计划到计划完成之间的时间。
7、周期时间可通过下列方法缩减：（1）通过工作或流程简化来减少流程的复杂性，（2）从
线性过程流转变为平行流，（3）运用可替代的流程路径，（4）改变流程的顺序或规划图，（5）运用技术来改进流程，（6）让顾客或供应商共担部分流程工作。
8、超越关键资源的容量限度，会使流程中产生阻塞点。
9、内审人员参与流程再造不应包括：指导再设计流程的实施
10、线性规划是在有限资源条件下研究最优化问题的正确技术。
11、德尔菲法是一个定性预测方法，可以通过小组一致同意得到预测结果。
12、指数平滑法是一个运用过去的时间序列值来得到预测值的预测技术。
13、回归分析法是用于在两个或多个变量的关系基础上进行预测的统计技术。
14、可行性研究应当在系统分析阶段进行，不应当在系统开发审核中体现。
监控业务成果
1、后续跟进工作不是管理层的职责，而是内部审计主管的职责。
2、如果重大舞弊是建立在合理确定的事件上，审计师有责任向高层管理者或董事会进行报
告。
3、审计目标是要反映被审计单位尽可能早地采取纠正措施从而实现节约额、建立合规性。
4、员工水平、教育培训及审计研究等要求应当体现在内部审计部门的年度计划中。
5、在确定审计进度表时，不包括制定审计方案，制定审计进度安排发生在单项审计的计划
阶段。
6、质量保障项目包括：监督、内部复核、外部检查
7、质量保障方案应当包括至少每三年由合格的、独立于本组织的人员开展一次外部复核。
8、审计机构人力资源方案的关键成功因素是：制定良好的选人标准
9、内部审计主管规划员工要求的最佳信息来源：同执行管理层和审计委员会讨论审计需求
10、时间预算应当在初步调查和编制审计方案之后，进行修订评价。
11、正式的员工会议为确保有关事项及时、高效地解决提出了最佳机会。
12、内部审计部门的活动报告应当将已完成的审计工作同计划的审计工作进行比较。
13、经理人员坚持不需要提供批评性评估——可能对内部审计部门的章程产生不利影
响。
舞弊知识基础
1、两种一般的舞弊类型：使组织获利的舞弊、损害组织的舞弊
2、要发现是否有舞弊——发现抽样
3、过度信赖风险——如果没有发现例外事件，总体实际发生率低于既定临界率的概率在一
个既定概率水平。
4、数据欺诈涉及数据在输入计算机之前或期间，以及在输出计算机系统期间变更数据。
5、数据欺诈可以通过存取控制、程序变更控制、完整性校验来防范
6、超级冲杀不会留下文件变更的证据，发现其唯一可靠方式是将当前数据文件同该文件以
前生成的数据进行比较。
7、Scavenging技术涉及在执行一项工作后将所得到的信息留在计算机系统或是绕过计算机
系统。
8、Piggybacking技术设计未经授权解除受控的领域。
9、独立测试程序可以发现编程上的舞弊
10、调查人员的手写笔记可以被看作是有效的证据，只要受影响的当事方能读懂笔记。
11、计算机犯罪案件提交的大多数证据是文书证据
12、一旦获取证据，执法人员应当遵循监督环节
13、可接受证据的概念包括：相关、重大、胜任
14、初步调查的顺序是：证实有关断言、向计算机专家咨询、准备调查计划、向检举人
咨询
15、在有关断言得到证实之前，需要搜查证
16、调查员调查任何事情时都需要搜查证
17、在计算机犯罪调查中，计算机证据是不稳定的，看不见的
18、计算机相关调查中，保持证据对于避免证词方面的问题而言是重要的
19、计算机环境中涉及舞弊的最客观和相关的证据是：计算机日志
20、计算机犯罪中生成技术性证据与取证方法论相关
21、报告计算机证据生命周期有关结论的阶段：（1）准备报告；（2）打印发送报告给有
关人员；（3）收回证据
抽样和统计分析
1、使用多个随即起始点的方法，可以提高总体包含具有代表性的样本的可能性。
2、工作草稿应当确定抽样风险和样本的置信水平或精确度，以及确定样本量的方法。
3、样本的标准差通常随着使用分层抽样而降低。
4、样本量=（置信水平因子的平方X标准差的平方）/精确度平方
5、样本量与置信水平、标准差同方向变动，与精确度、抽样差错风险、可容忍误差率反方
向变动
6、置信水平与样本量同方向变动
7、置信区间建立在标准差的基础上，但是和标准差的大小无关
8、置信水平= 平均值+- Z值X标准差，置信水平降低——置信区间变窄——可容忍的误
受风险提高——降低精确度
9、预计误差率适用于属性抽样；用标准差可计算出变量抽样中的精确度
10、均值的标准差=样本标准差/样本量的平方根
11、对于大型总体而言，样本的绝对规模比和总体相比的相对规模对精确度的影响更大。
12、标准差衡量变异性；中位数、平均值衡量集中趋势。
13、项目的变异性越大，需要的样本量越大；估计差错的敏感性越强，适合的样本量越
大；观察成本越大，适合的样本量越小。
14、样本结果的精确度和样本量的平方根成比例。
15、精确度是总体参数在特定置信水平下预计落入的范围。
16、精确度是指在特定置信水平下，预计从样本中得出的和对总体中每个项目都执行同
样的审计程序所得结果的差异的最大值。例如，基于随机样本，估计一家公司的发票误差率为4%（加减2%），这个加减2%是估计值的精确度。精确度是衡量准确性的特征。
17、过度信赖的风险为5%，意味着如果没有发现异常，差错在总体中的出现比率有95%
的可能性低于特定比率
18、发现抽样和接受抽样的主要区别是，发现抽样主要是一种调查技巧，而接受抽样则
是一种质量控制工具
19、货币单位抽样适用于测试高估的情形。如果审计目标是要发现低估的情形，使用货
币单位抽样方法是没有效率的。
20、与规模大小成比例的概率比例抽样（PPS）适用于检查原材料是否高估的情形。
21、均值大于中位数且连续分布——负偏斜
22、置信水平是内部审计师考虑了因为抽样差错得出错误结论而导致的经济后果之后
确定的决策变量。置信水平是决策性变量，而不是总体特征。
23、审计抽样中的风险——内部审计师获取的样本不能代表总体的可能性的直接结果
24、抽样风险是估计在测试总体之外进行抽样的结果，是抽样项目不能反映总体的可能
性。
25、判断抽样——不能量化
26、线性规划是在特定约束条件下最大化或最小化特定目标的数学技术。
27、排队论用于最小化排队等候成本和服务成本之和。
28、随机样本的估计值等于总体的平均值。
29、不适用随机抽样：通过从月度销量报告中筛选项目，获得关于正确销售的证据，以
确定项目是否被记录在正确的期间。
30、在评估规模较大且由不同成分构成的库存时，项目的数量最不可能被用作分层的标
准。货币金额被用到的可能性最大。
31、如果40%的支票都是开给一个提供异常大幅现金折扣的供应商，分层抽样是最适用
的方法。
32、群集抽样（分块抽样）——调查郊区家庭电视收看习惯、调查汽车租赁机构库存车
辆平均收益。
33、审计师预期到总体的内在类型，群集抽样是不适宜的。
34、审计师设计了属性抽样——总体误差率不足4%的可能性低于95%
35、为了估计属性样本的结果，选定样本的实际规模必须是已知的。
36、属性抽样通常包括测试控制的有效性。
37、属性抽样用于估计存在差错的索赔的数量。
38、属性抽样用于对总体中存在例外情况的比例得出结论。
39、属性抽样不包括对余额的估计。
40、在对货币金额进行抽样时，使用差异和平均值估计方法。
41、用于估计货币金额——货币单位抽样、单位均值抽样、变量抽样
42、发现抽样只用在出现例外的比例较低的情况下。
43、在选择属性抽样的样本时，审计师必须考虑置信水平、预计精确度以及预计发生率。
保持其他因素不变，预计发生率变小将导致样本量变小。
44、选择样本进行变量测试时，审计师应当考虑精确度、标准差以及可接受的风险水平。
45、差异和比率估计用于估计正态分布总体的差错金额。PPS用于估计差错出现较低频
率时的差错金额。
46、停走抽样的首要优点是可能降低需要从总体中抽取的样本量，从而降低抽样成本。
47、停走抽样是唯一用于估计合规性比率（属性抽样）的技术。
48、单位均值抽样是唯一用于估计一个没有账面值的变量时使用的抽样方法。
49、在变量抽样中，标准差高于预期——实际变异程度降低——精确度低于预期精确度
50、在变量抽样中，达到的精确度等于置信水平因子乘以平均值的标准差
51、试抽样通常用于估计变异性。
52、变量抽样用于实质性测试（比如测试数量），它允许对落在正负范围之内的值进行
验证。属性抽样用于合规性测试，它需要是或否、对或错的答案。发现抽样用于怀疑存在较大差错或舞弊时使用。
53、使用比率估计时，单个项目的数量必须是已知的。且必须具有最少数量的差异。
54、当预计账户余额中存在大量差错时，可以使用分层单位均值抽样法。
55、标准误差衡量样本中的项目偏离平均值的程度。
56、审计师应当把总体样本量中的最大比例放在标准差最大的层次。
57、在使用单位均值估计时，标准差提高代表总体差异性的提高，样本量也增大；在使
用PPS方法时，标准差的改变不会改变样本量；在使用货币单位抽样方法时，标准差的变化不会改变样本量。
58、单位均值抽样将账户余额作为估计总体金额的基础。
59、货币单位抽样会得到较大的样本量，这不是一个优势。
数据搜集工具与技术
1、调查问卷的一大主要缺点：审计师可能在尚未了解内部控制系统总体运行的情况下就匆
匆完成问卷。
2、内部控制调查问卷的主要优点：它降低了忽略内部控制系统重要方面的风险。
3、高估年末存货将使边际毛利上升。
4、分析性程序可以为完整性声明提供可能获取的最佳证据。
5、解决问题的技能：你需要在挑选出一个结论之前做进一步的分析。
6、名次归位法是一种激发想法和达成共识的问题解决办法。
7、德尔菲法寻求通过一系列迭代，就一组范围相对较小的备选方案基础上达成计提共识。
8、共同研讨法是一种用于解决问题的高度结构化的方法，它使用了遐想、想象和类比。
9、属性列举法强调仔细观察一个项目或一种情形的每一个具体特征或属性。
10、自由联想法是一种激发创意的方法，把问题和其他符号和想法自由联系起来。
11、形态分析法要求理清一个问题中的所有要素之间的相互关系，从而寻找解决问题的
办法。
12、尝试法是通过不断试错，直到找到解决方案为止。
13、运筹法企图找到解决商业问题的最佳方案。
14、价值分析法用来在最小成本的基础上优化绩效。
风险与控制自我评估
1、CSA是一种预防性审计工具，是一种咨询业务。
2、鼓励畅所欲言——审计-协调型研讨会；不鼓励畅所欲言——调查问卷法
3、CSA中约70%的精力和事件用于研讨会或访谈，其余的用于调研或调查问卷。
4、CSA的主要目的是改进
5、风险基础法：目标——风险——剩余风险——评估
6、目标基础法：目标——控制——剩余风险——评估
7、控制基础法：目标——风险——控制——评估
8、过程基础法：目标——层级目标——风险——控制——评估
9、ERM的目标：保护、创造、增加股东财富
10、ERM控制流程是在风险化解阶段实施
11、传统的风险管理范围包含保险
12、在实施ERM时，大多数组织都遵循早期胜利法
13、首席执行官不能监督风险管理活动
14、可以把ERM看做是一种分析工具、优化软件工具风险映像工具，但不能看作是绩
效管理系统工具
15、ERM在资本管理和或有计划领域能立刻提供价值
16、ERM的主要障碍是组织文化，紧随其后的是依次是：高层管理者收益不清晰、缺
乏正规流程、组织内部的权利斗争以及缺乏工具
17、综合风险评估不存在于人力资源职能中
18、风险管理从保险管理进化而来。从保险管理转变为风险管理过程中的战略因素是决
策理论、运作研究和管理科学学科的进步。
19、ERM主要和纯风险有关。
20、纯风险是指那些有可能发生损失或只可能没有损失的风险。纯风险包括个人风险、
财产风险、债务风险、绩效风险。
21、动态风险指那些由经济变化引发的风险；投机风险同时包含赢或输的机会；基本风
险是指那些起源和后果都具有非人力性质的风险。
22、风险保留和风险转移都属于风险理财的范畴。风险分担被视为一种特殊的风险转移
情形，它也可能是风险保留的一种形式。
23、风险管理包括风险控制和风险理财。
24、风险控制关注如何使组织暴露其中的损失风险最小化。风险控制包括风险规避与风
险降低。
25、风险理财关注如何对资金的可用性进行安排以弥补实际发生的损失。风险理财包括
风险保留与风险转移。
26、风险规避应在风险暴露可能带来严重破坏，而且风险不能降低或转移的情况下使用。
27、风险暴露最适用于频率低、严重程度低的情形；保险最适用于频率低、严重程度高
的情形。
28、融资风险成本是一种机会成本。
29、危害指的是一个使损失机会增加的条件。
30、财务风险包括因外汇、利率和产品价格波动引起的风险，也包括信用风险、流动性
风险和市场风险。
31、战略风险和经营风险领域更加难以识别和评价。
32、ERM应涵盖危害和机会领域。
33、ERM的主要推动力是达成统一的框架
34、ERM的范围：创造机会、降低机会所包含的风险
35、评分卡、评估标准和正式行动计划都是ERM基础结构的关键部分。
36、阻碍ERM——以控制为基础的审计方法、使用传统的审计工具
37、对ERM所做的调查，利润增长是首要问题
38、内部审计师在ERM中所扮演的角色是协调者
39、确定目标是风险管理的第一个步骤，也是最可能被忽视的。
40、CSA要求员工参与的原因是：员工变得有动力按正确的方法完成本职工作、管理人
员希望从员工那里得到反馈
计算机化审计工具和技术
1、无效数据、确定潜在问题范围的最佳方法：使用通用审计软件来编制一个包含指明参数
以外的所有数据的详细报告。
2、通用审计软件最有助于识别社会福利金舞弊是否存在
3、快照法是一种追踪交易在一个系统中的处理过程的方法
4、SCARF是一种抓取已提交处理的反常交易。
5、通用审计软件可以用于检查保留在文件中的数据的存在性和一致性
6、通用审计软件可用于寻找重复支付情况。
7、审计师不愿使用整合测试实施法（ITF）的主要原因是，这种方法要求审计师识别出并保
留那些伪造的分录，以避免其污染主文件。
8、整合测试实施法只能测试应用中的计算机部分，而不是所有数据都被正确地录入系统之
中。
9、映像法——监控应用程序的执行
10、整合测试实施法——设置一个仿制品主体，运行测试数据，并与同时包含真实和伪
造主体的主文件进行比较
11、整合测试实施法的一个主要缺点是测试交易可以进入真实的数据环境。
12、通用审计软件的设计目的是帮助审计师从文件中跳出样本数据，然后检查计算过程。
13、在线查询可以使审计师跳出并查阅个别记录或交易
14、平行模拟使用审计程序处理真实数据，然后比较模拟输出与常规输出
15、平行模拟非常昂贵，但不适于一次性地识别丢失或不完成数据的工作
16、控制的再加工允许更新输入以很低的成本得到再加工，并与原始更新结果进行比较。
17、遵守软件版权规定审计测试——把微机样本上使用的软件与采购文件内容进行对
比。
18、测试数据法是一种测试应用控制的有效审计程序。
包含流程图的过程描绘
1、系统流程图展现了职责的分离情况以及组织中不同分部之间的数据转移情况。
2、记录若干互相联系的部门所使用的程序时，内部审计师最有可能适应横向（系统）流程
图
国际内审师《实施内部审计业务》练习题 （10）-国际内审师 1、如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产生哪种后果？ A、职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款。 B、职员偷取证券而从不被发现。 C、公司无法与其职员取得真诚合作。 D、当公司职员接触保险柜时，可能没有记录。 2、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？ A、没有检查出货物中的次品
B、收到的货物超过现实需要 C、货物从关联方购买，支付了较高的价格。 D、接收没有定购的货物 3、如果在收到货品时没有登记，将存在哪种隐患？ A、错误的报告缺货 B、接收已经取消了的订单 C、接收没有定购的商品 D、接收重复装运的货物 4、某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技
术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的： A、通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序； B、从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付； C、计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势； D、比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为。 5、在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程： A、在应收账款余额中查找信用余额； B、检查存货余额，以发现存货老化情况；
C、检查应收账款，确定正面和负面的确认； D、列出异常的大额存货账户。 6、工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是： A、阻止业务客户看到工作底稿； B、要求保存工作底稿至少3年； C、要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改； D、当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出。 7、内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该：
《实施内部审计业务》练习题（2） 一、单项选择题 1、可靠的信息是指： A、能够支持业务目标，并与业务目标保持一致； B、有助于组织实现其预定的目标； C、忠于事实、适当、具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论； D、胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取。 2、信息的哪种特征可以通过带有标记的原始凭证来满足： A、充分性； B、可靠性； C、相关性； D、有用性。 3、在确定账面销售是否有效时，以下哪项信息将会是最为可靠的： A、客户采购订单的复印件； B、从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户； C、应收账款记录显示已从客户处收取了现金； D、商品的货运单、单独的装货单和发票。 4、内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行。为达到这个目标，内部审计师与主计长进行了会谈，主计长保证所有的现金收入尽快存入银行是合理、可能的。针对实现内部审计师的目标所采用的信息而言，主计长的保证是： A、充分的，但不可靠或不相关； B、充分、可靠和相关的； C、不充分、可靠或相关； D、相关的，但不充分或不可靠。 5、在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。对现金收入明细表的抽样比较揭示出：每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明细账总额与银行存款总额相符。支持内部审计师的观察的信息是： A、充分的，但不可靠或不相关； B、充分、可靠和相关的； C、不充分、可靠或相关；
D、相关的，但不充分或不可靠。 根据以下信息回答6-10题。首席审计执行官正在复核某项审计的工作情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的审计师完成的，在审计部门工作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富的经验，而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力，首席审计执行官抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复核意见，并要求他们指出违反信息标准的工作底稿。 6、在业务计划阶段，内部审计师对车辆维修部门进行实地观察，并以备忘录摘要的形式对结果做出以下表述：“我们注意到维修车库的条件非常恶劣，周围的栅栏需要适当的修理。”以下哪项信息标准有可能被违反： A、充分性； B、可靠性； C、相关性； D、没有违反标准。 B、 7、该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准：1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反： A、充分性； B、可靠性； C、相关性； D、没有违反标准。 8、该组织的存货由三位生产经理管理。内部审计师每年都要对产成品存货开展标准的有限测试。在当年对存货的审计过程中，内部审计师注意到产成品存货量异常大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很正常，审计师对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点，没有发现差异。接着又将测试扩展到10个原材料和10个在产品卡片，也未发现差异。在工作底稿中审计师这样表述：“我们对产成品存货的标准测试未发现存货清点上的例外，我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品，也未发现例外。在审计过程中，找不到一位负责存货的经理，但是部门秘书表示工作标准都已存档。看起来大家对于工作标准有充分的认识和了解。以下哪项信息标准有可能没有被违反： A．充分性；B．可靠性；C．相关性；D．违反了所有的标准。 9、在对该公司的房地产开发下属部门进行审计时，审计目标是确定资本化的土地改良支出已经平均分配给所有的已开发土地，内部审计师确认了以下信息： 1.对所有土地价值的独立评估； 2.类似小块土地的销售记录； 3.分析每块土地的市场价值。以下哪项信息标准有可能被违反： A、充分性和相关性； B、可靠性和充分性； C、相关性和可靠性； D、没有违反标准。
2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：销售与收款内部会计 控制考试试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是 A：核查公司的收购清单； B：与公司的出纳员和现金主管面谈； C：获得外部银行的确认函； D：通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。 2.管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是 A：将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对； B：扩大投保范围； C：将存货实存数与会计记录相核对； D：随同仓库管理员证实库存数量。 3.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为 A：抽样。 B：利益属性。 C：总体。 D：抽样单元。 4.组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策对禁止行为的规定 A：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护； B：同时作为地方政府的兼职官员； C：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益； D：兼职地方大学教授。 5. 一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当 A：将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。 B：向ESH经理介绍相关知识。 C：记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。 D：把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。 6. 在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由? A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值 B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚 C：根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉 7. 审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供，也被称为
《实施内部审计业务》练习题（6） 金额高估。 6、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票： A、被选中的可能性相等； B、能被不超过一个货币单位所代表； C、被选中的可能性是未知的； D、被选中的可能性与其货币值成比例。 7、某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了： A、在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；
B、它不需要变量抽样所要求的近似正态分布； C、由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户； D、当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。 8、在以下哪种情况下，使用货币单位抽样法比用比率估计法更为有效并且更有效率： A、总体中账面数和实际数之间存在大量差异 B、预计总体中账面数和实际数之间几乎没有差异 C、总体在金额上的变动程度很高 总体在金额上的变动程度很低 9、内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是： 支付合同成本$10000000
总体发票数量2000 可容忍误差1% 置信水平95% 可信度3.0 样本间隔$33333 样本量300 期望误差无 发现误差无 关于这个样本，下面哪项是正确的： A、选择任一个特定发票的概率都是15%（300÷2000）； B、合同发票中包含重要错误的概率是1%；
C、如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的； D、在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）。 10、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目： 发票金额累计金额 A、$7985 $31374 B、$4108 $35482 C、$12305 $47787 D、$456 $48243 11、内部审计师正在执行一项测试，以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。服务中心拥有维修服务用车，驶往顾客居住区，为其提供服务。审计师想确定搬
2015年江西省内审师《内部审计基础》：采购与付款内部会计控制考 试试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？ A：对雇员或公民提供的线索进行追踪； B：对高风险领域的分析性复核进行追踪； C：对现金和其他资产进行定期对帐； D：以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。 2.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点 A：它减少了对支持性凭证的测试数量； B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据； C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能； D：它允许对客户账户的直接确认。 3.以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊 A：薪金支票的发送； B：加班时间的授权； C：薪金增减的授权； D：未记名薪金支票的收集和保留。 4.某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？ A：运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；B：选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额； C：对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异； D：分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。 5. 下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。 A：整合风险。 B：创造股东价值。 C：加强股东价值。 D：保护股东价值。 6. 流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？ A：为新系统制定审计计划。 B：推荐应予考虑的领域。
《实施内部审计业务》练习题（4） 册内部审计师的那些正式要求； C、作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准； D、只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。 6、内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查： A、是的，审计师已采取了合理的审慎性检查； B、没有，审计师没有记录违规行为； C、没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；
D、是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。 7、一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382.根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且： A、负倾斜； B、正倾斜； C、对称倾斜； D、在平均值和中值之间平均分布。 8、某公司的生产使用两种主要的原材料。公司为编制生产经营预算必须进行投入材料的成本变动预测。两种成本的变动是互相独立的。采购部门提供了与项目成本变动的如下概率： 成本变动材料1 材料2 上升3% 0、3 0、5
上升5% 0、5 0、4 上升10% 0、2 0、1 材料1和材料2的成本均上升3%的概率将是： A、15% B、40% C、80% D、20% 9、某仓库中存有客户公司的所有零售和批发部门的记录。内部审计师在随机抽查某个箱子时发现这些东西并不是箱子外标签所标明的东西。平均而言，这种错误的发生率为零售箱子6%，批发箱子2%.不幸的是，标签已被水浸过，内部审计师不清楚箱子原来属于哪个部门。审计师只知道2/3的箱子来自批发部门，1/3的箱子来自零售部门。以下哪一个结论可以推断出： A、该箱子更可能来自零售部门而非批发部门；
20XX 年内部审计考试复习：《实施内部审计业务》练习题 1、一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382.根据 如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且： A、负倾斜； B、正倾斜； C、对称倾斜； D、在均值和中值之间平均分布。 2、某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额项目和小量的大金 额项目构成。根据这些给定信息，内部审计师能够推断： A、样本分布是非正态的；因此建立在泊松分布上的PPS抽样能更准确的定义总体的性质； B、样本分布是正态的，因此，可以用Z值评价抽样结果； C、样本分布是非正态的；因此，属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具； D、以上答案均不正确。 3、根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是： A、估计值等于总体均值的真值； B、实际总体均值不超过置信区间的最大下限； C、标准差不大于总 体平均值的10%；D、实际总体均值存在于给定的置信区间内。 4、对于统计样本变化的测量，能够作为总体变化的估计值的是： A、基本精确度 B、极差 C、标准差 D、置信区间 5、在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适： A、评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算； B、将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较； C、对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。 D、以上答案都正确。 6、首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会 计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当： A、由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请； B、尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位； C、鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘； D、如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。7、某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最低要求水平的资格规定。首席审计执行官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）。这项要求的不利影响包括： A、该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力有负面影响； B、该政策不会促进内部审计活动的职业化进程； C、当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其他能力时，该政策会阻碍内部审计 活动使用外部服务提供者； D、由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄，该政策限制了内部审计活动可以开展的服务 范围。 8、内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该： A、将此项审计从计划表中删除； B、让现有职员开展所有的审计； C、请工程顾问进行对比；
内部审计工作业务手册****（集团）******有限公司 内部审计工作业务手册 2007 ** ** 集团 审计部 **审计部第0 页内部审计工作业务手册
目录 序言???????????????????????????????（2-5） 第一部分内部审计办法??????????????????????（6-11） 第二部分内部审计具体规范????????????????????（12-35） 内部审计具体规范第1 号──审计方案编制规范??????????（12-14）内部审计具体规范第2 号──审计通知书规范???????????（15-16）内部审计具体规范第3 号──审计证据规范????????????（17-19）内部审计具体规范第4 号──审计工作底稿规范??????????（20-22）内部审计具体规范第5 号──审计事项评价规范??????????（23-25）内部审计具体规范第6 号──审计报告编审规范??????????（26-28）内部审计具体规范第7 号──审计复核工作规范??????????（29-30）内部审计具体规范第8 号──审计文书处理规范??????????（31-32）内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范??????????（33-35）第三部分内部审计实务指南????????????????????（36-62） 内部审计实务指南第1 号──货币资金???????（36-38） 内部审计实务指南第2 号──存货????????（39-41） 内部审计实务指南第3 号──固定资产及折旧????????（42-45） 内部审计实务指南第4 号──生产与费用循环??????（46-49） 内部审计实务指南第5 号──应付款项??????????（50-51） 内部审计实务指南第6 号──损益类项目??????????（52-54） 06年审计问题年度总结??????????（55-62） **审计部第1 页内部审计工作业务手册
内部审计基础考试练习题及答案 2017内部审计基础考试练习题及答案 1.内部审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目： a.内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案; b.在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案; c.分支机构标准的运营程序的调查问卷; d.以行业制定的业务指南。 答案：a 解析：答案a正确，形式化工作方案的设计可用于与小型运营有关的重复业务。通常在很长一段时间能够适应这个领域所遇到的问题后，形式化工作方案才进行修改。这种“一稿数用”的方案确保对于不同地方具有相同活动、风险和控制的业务的最低程度的覆盖面，提供了可比较性，节约了资源。 答案b不正确，使用定做的工作方案与管理层期望的标准化是有冲突的; 答案c不正确，分支机构标准的运营程序的调查问卷仅仅是制定工作方案的一种形式; 答案d不正确，行业指导可能不适合组织的具体要求。 2.测试控制的业务工作方案应该：
a.为每项所评价的经营活动专门制定; b.通用于各种情形，但与各部门工作无关。 c.通用于所有地方的特定部门; d.通过确保检查经营的每一个方面来减少昂贵的工作重复。 答案：a 解析：答案a正确，业务工作方案应该将内部审计师在开展业务过程中收集、分析、解释并记录信息的程序进行文件记录;说明业务的目标;阐明在业务的每个阶段实现业务目标所需的测试范围和程度;确认应该检查的技术方面、风险、流程与交易;说明所需测试的性质和范围;在业务工作开始前完成业务计划的准备工作，并在业务过程中进行恰当的修改(实务公告2200—1)。不过，在内部审计师确立 了业务目标和范围并确定了所需的资源后，工作方案必须适应业务 的具体要求。 答案b不正确，通用的方案允许来自变化的环境和不同状况所产生的变化; 答案c不正确，通用的方案不考虑环境和状况的变化; 答案d不正确，不需要对经营活动的每个方面都进行检查，只需要对最可能隐藏问题和困难的那些方面检查就行。 3.标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形： a.只发生微小变化的稳定的经营环境; b.复杂多变的经营环境; c.多个地点进行相似经营; d.随后将对同一地点进行存货审计。 答案：b 解析：答案a不正确，标准化的业务工作方案适合只发生微小变化的稳定的经营环境。它可以节省工作并提供连贯性;
实施内部审计业务分类模拟题内部审计业务(二) 1. 在信息系统安全方面，以下哪一项是高层管理员的主要职责？ A.评估风险。 B.分配系统访问权。 C.确认数据所有权。 D.对员工进行安全教育。 答案：A [解答] A．正确。在信息系统安全方面，高层管理员的主要职责是评估风险。B．不正确，参照题解A。 C．不正确，参照题解A。 D．不正确，参照题解A。 2. 最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是： A.定期核对工资表上员工的工资。 B.要求将未发出的支票交还给出纳。 C.要求对员工考勤时间卡进行监督审批。 D.定期现场观察工资支票的发放。 答案：C [解答] A．不正确，工资表中可能恰当地包括了员工情况，但支付的金额可能不适当。 B．不正确，未发出的支票不能提供关于金额适当的证据。
C．正确。员工管理者处于一个最有利的位置来确保支付适当的金额。 D．不正确，现场观察工资支票的发放，不能保证所支付的金额是适当的。 3. 分部门经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关？ A.对存货进行实物盘点。 B.抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，测试成本组成，并分析标准成本差异。 C.对设备进行盘点以确定是否有重大变化。 D.抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。 答案：B [解答] A．不正确，这一程序只用于确定原因是否存货高估。 B．正确。分析经营情况与评价经营效率相关。 C．不正确，设备的变化可能是经营效率提高的信号，但相比之下选项“B”更相关。 D．不正确，这一程序与评价原材料采购正确性相关，却无法提供有关经营效率方面的信息。 4. 某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该：
2020年国际内审师《内部审计基础》试题及答案（卷一） 单选： 1.在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，下列哪个因素对于评估内部审门的独立性最不重要? A.分配给审计人员任务的标准。 B.对审计人员沟通技能的培训程度。 C.审计工作底稿和审计报告的关系。 D.不偏不倚的审计判断。 答案：B 考察重点：内部审计准则。 解题思路： 本题考察内部审计部门的独立性问题。本题要求选择对于评估内部审计部门独立性最不重要的因素。 A.不正确。分配给审计人员的标准很重要，会影响审计人员的独立性。 B.正确。审计人员人际交往能力不会影响其独立性。 C.不正确。审计工作底稿与审计报告的关系，会影响审计人员的独立性。 D.不正确。无偏见的审计判断是保证独立性的根本条件。 2.下列各项中哪项不会削弱内部审计师的客观性? A.利益冲突。 B.由于缺少审计工作轮换而导致被审者对内部审计师的熟悉。
C.审计人员有关经营责任暂时性的假设。 D.适当的情况下依赖外部审计意见。 答案：D 考查重点：内部审计准则。 解题思路： A.不正确。利益冲突可能影响客观性。 B.不正确。准则规定审计人员要定期轮换，不轮换会影响审计的客观性。 C.不正确。这种假设是错误的，可能影响审计的客观性。 D.正确。外部专家的意见不会影响审计的客观性。 3.准则要求内部审计主管指定并保持一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。下列各项中不属于质量保证程序发素的是： A.对内部审计师个人表现的年度评估。 B.对已完成的审计工作的内部审核。 C.对审计工作的监督。 D.对准则合规性的外部审核。 答案：A 考查重点：内部审计准则。 解题思路： A.正确。准则只是规定对审计工作的质量进行评估，没有提到个人表现，参见SIAS560.03。 B.不正确。参见SIAS560.01。
辽宁省2015年内审师《内部审计基础》：进行基准比较模拟试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.”应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进 2.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳 A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类 B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类 C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书 D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续 3.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A：长期计划； B：业务工作方案； C：内部审计活动的预算； D：内部审计活动的章程。 4.与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。 A：只有Ⅰ是对的。 B：只有Ⅱ是对的。 C：Ⅰ和Ⅱ都对。 D：以上说法都不对。 5.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以 A：提高内部控制抽样技术的成效 B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点 C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。 D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 6.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标 A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作； B：扩大函证的样本规模，增加储户； C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；
——参考范本—— 【资格考试】2019最新整理-《实施内部审计业务》模拟考试题5 ______年______月______日____________________部门
81.以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？ A:将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基 准比较法的典型做法。B:它即可以进行定性比较，也可以进行定量比较。 C:通常局限于制造业和生产过程D:它是通过将某公司的业绩与具有业绩的组织业绩进行比较来完成的。 82.某制造公司地补偿销售代表的移动电话费，移动电话费在各个销售代表之间，月份之间变化很大，使预算和预测过程复杂化。管理 层要求内部审计师制定一种控制该成本的方法，以下哪一项最适合被 包括在该咨询项目的业务范围之内？ A:涉及销售代表的控制自我评价B:与其他移动电话用户进行基准比较 C:对采购和应付业务进行经营过程检查D:业绩测评以及预算和预测过程的设计 83.在证实应付款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的描述？ A:比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭 证文件B:比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额 C:比较从所挑选的债权人处收到函证回函和应付账款明细分类账D:检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票 84.以下哪一项是在反复发现在违反公司关于竞争性投标政策行为时应该采取的措施？
A:最终审计报告应该注明在以前的审计中已经报告了相同的情况。B:在退出会议上，应该让管理层意识到这种违反行为没有得到纠正。 C:首席审计执行官应该确定是否管理层和董事会已经承担了不采 取纠正措施带来的风险D:首席审计执行官应该确定是否应该将此情况 报告给外部审计师和监督机构 85.内部审计师经常编制控制系统流程图并且对流程图的某些活动 进行描述。这一程序适于 A:决定系统是否符合已建立的管理目标。B:记载下系统符合国际 审计要求 C:确定系统在产生准确信息方面是否可以信赖D:获得为测试系统 有效性所必要的对系统的了解。 86.对某制造公司进行审计的一个目的是证实是否所有修复工作都 由生产工程师进行检查，为达到这一目的，以下哪一项审计程序将提 供证据？ A:追踪返工日志样本到采取的补救措施B:追踪返工定单样本到返 工日志 C:追踪检查日志样本到返工定单D:追踪返工定单样本到检查日志 87.为测试某一建筑项目成本超支是否是因为合同商不恰当地核算 了与合同变更定单相关的成本，以下哪一项程序是适当的？ I．证实合同商没有从变更定单中收取已经计入原来合同中的成本 费用。 II．确定合同商是否将因为变更定单而取消的原始合同计入账单 III．证实变更定单是经过管理层批准的 A:只有IB:只有III
一、单项选择题 1.用以确定某种模型是否确实衡量了计划衡量对象的过程叫做： A.统计推断 B.假定测试 C.置信系数分析 D.正确性检测 2.在对采购程序开展经营审计时，内部审计师发现了以下情况：采购经理没有事先经过竞争性招标就批准了一笔采购定货。该信息能对以下哪项结论提供最有力的支持。 A.事先没有经过竞争性招标就得到批准的可能并非只限于这笔采购定货； B.采购经理没有遵守公司政策； C.该审计发现应该在最终审计报告中得到反映； D.在这笔采购定货上，公司可能付了货款。 3.某内部审计经理意识到，在开展某项审计业务时，审计小组可能会超出时间预算。考虑到审计小组由经验丰富的审计师组成，审计经理决定不加审查，直接接受审计小组的审计结论，以避免超出时间预算。审计经理的做法是否符合《标准》？ A.不符合，因为审计经理没有就此决定与审计委员会磋商 B.不符合，因为审计业务没有得到恰当的监督 C.符合，因为应用经验丰富的审计师保障了审计业务的质量 D.符合，因为预算的审计小时数没有超过 4.用单位平均抽样来估计存货价值，内部审计师得到了下列结果：预计存货价值$300000 0 置信水平95% 置信区间$2800000-$3200000 标准差（标准离差/样本量的平方根）$100000 Z值（大约） 2.0 精确度 $200000 存货的账面值约为$3075000 从样本中可以得出下列哪个逻辑结论： A.有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；
B.有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多； C.存货有实质性错报； D.存货有2.5%的可能性会超过$3200000。 5.以下哪项不属于控制自我评价所带来的好处？ A.业务部门的员工得到风险的控制程序评价方面的培训 B.非正式的控制或软控制更容易得到确认和评估 C.研讨会上和直率讨论有助于减少法律诉讼风险 D.风险和控制基础结构接受更有力的监督，得到持续的改善 6.一旦审计报告起草完毕，负责监督审计师的人员应该对报告初稿进行审查，这主要是为了确保所有 A.陈述均得到证据支持，而且可以得到真伪鉴证 B.关于采取纠正行动的建议都明确清晰 C.被审计领域内部的程序均得到审计 D.抽样规模适合所发现的任何问题 7.公司和他的最大客户准备投资建立贸易伙伴关系，但在消息的内容方面还存在争议。在对客户订单的内容产生争议的情况下能够对事件提供证明的最好方法是： A.将所有的消息写入磁带文件中。 B.给大额订单的客户寄出确认函。 C.将所有的消息写入一次写多次读设备。 D.同意将所有的争议提交仲裁。 8.以下各项均有可能成为关于某部门全面质量管理计划是否有效的证据来源。而说服力最差的证据是： A.计划实施前后员工士气的比较
2014年度内部审计监察工作计划 一、指导思想 2014年内部审计工作将紧密围绕集团公司发展目标，树立科学的审计理念，坚持“围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，即围绕增强集团公司经济效益这个中心，重点对集团公司的热点和难点问题以及带有普遍性和倾向性的问题进行专项审计，同时还要及时对重大经济事项进行专项审计调查，求真务实即是审计工作要合理地分析评价事项，辩证地做出评价结论。努力构建与集团公司发展态势相适应的审计监督模式和审计服务体系，着力提升审计服务质量，切实履行审计监督职能，为集团公司的发展提供保障。 二、工作目标 紧紧围绕着2014年经济工作目标，依据各项法律、法规、制度，认真履行公司赋予监察审计部门的各项职责，全面的监督财务收支的真实、合法、效益性，突出重点领域、项目、资金和环节，在加大常规监察审计力度的同时，更加注重事后整改和事前跟踪过程控制，以监督促过程，从治理机制和完善制度的层面揭示问题，提出建议，改善公司经营，提高可持续发展的能力。
（一）进一步建立健全内部审计制度，建立并完善《内部审计工作手册》。 加强审计制度的建设，通过审计制度的建立和完善，明确预防机制、监督机制和纠错机制，实现内部审计工作的科学化、制度化和规范化。 （二）加强审计人员培训，进一步提升审计工作质量，力争审计报告优秀率（由上级评价90分以上为优秀）达30%以上。 加强审计队伍综合素质能力建设，满足内审工作要求的适应程度、提高内审业务质量。 （三）参照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，对本企业内部控制有效性进行一次全面、系统的评价。 审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。 （2008年5月22日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部委(以下简称五部委)联合发布了《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号，以下简称《基本规范》)。 2010年4月15日，五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》(财会[2010]1l号，以下简称《配套指引》)，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行，在此基础上，
37.生产力统计数据每季度向董事会提交一次。一名审计师对最近四次报告中的比率及其他统计量进行检查。审计师用草稿纸及董事会报告的复印件来验证支持文件的计算准确性，审计师在工作底稿中写了一个描述工作的说明，然后丢弃了草稿纸和董事会报告的复印件。该审计师的说明是：已经检查了最近四个季度内的董事会季度报告中的比率及其他统计量，同时也检查了相应的支持文件。所有数据均显示正确。在这种情况下： A、四个季度不是足够大的样本，不足以形成结论 B、该审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查 C、审计师应该在工作底稿中包括草稿纸 D、审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效编制 38.某公司计划建造一座新办公楼，与一承包商签订了3000万美元固定价格的承包合同。以下哪项内容带来的风险最大？
A、材料以次充好 B、人工费用超支 C、工程不能及时完工 D、对材料、设备等实物保管不善 39.下面哪种情况说明在销售部门可能存在着舞弊行为： A、没有证据证明购入一部新的自动销售机所发生的大额支出 B、销售经理的生活方式和消费开支是他的正常薪金所不能负担的 C、控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于
员工发挥创造力，是合理的 D、以上所有情况 40.下列哪项计算机辅助审计技术中，审计师使用控制程序； A、整合测试设备 B、平行模拟 C、数据测试法 D、程序编码测试 1 2
41.以下哪项不是在审计过程中计算机的一个优点： A、审计师可以独立与被审计者而工作 B、可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本 C、审计师可以在很远的地方进入交易记录 D、如果需要，审计师可以更改公司数据 42.应该提供给内部审计人员适当的方法，通过这些方法他们能讨论问题并接受有关部门政策的更新。对于实现这个目标的最适当的方式：
□ 总则 (一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。 (二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。 (三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。 □ 内部审计的任务 1.主要任务有： (1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。 (2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。 (3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。 (4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。 (5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。 (6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。 (7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。 (8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。 2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。 3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)： (1)基建项目； (2)经济合同，包括采购合同； (3)公司的年度会计报表。 4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。 □ 职权 1.主要职权 (1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。 (2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。 (3)参与有关的会议。 (4)索取有关的证明材料。 (5)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定。
浙江省2016年内审师《内部审计基础》：舞弊审计试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是 A：评价内部财务报告的准确性 B：对旨在保护资产的控制进行测试 C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序 D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计 2.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳? A：保证内部审计计划支持整体商业目标 B：为改善战略计划提供建议 C：保证内部审计计划得到高级管理层的批准 D：强调内部审计机构的重要性 3.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率200120022003 4.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因 A：提供的现金折扣增加； B：信贷政策的放开； C：缩短到期时间； D：增加现金销售额。 4.厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的 A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序 B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付 C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势 D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 5.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？ A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。 B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。 C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。 D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。 6.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容 A：《标准》 B：财务会计准则 C：有关隐私的法律和法规 D：公司的内部隐私政策。 7.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？ A：a.无法获得所需的设备。 B：b.无法获得访问的授权。 C：c.无法实现物理连接。