银行信贷损失准备现况分析与反思
一、问题的提出
商业银行运营应具有稳健性、信息披露应具有透明度，监管机构、会
计规范制定机构对银行业的注重也突出表现在这两个方面。不可否认
的是，一次又一次的金融危机在持续地拷问世界的银行业，运营是稳
健的吗?信息披露是充分且透明的吗?负有更多期望的会计准则和监管
规则的世界趋同似乎并没有解决银行业面临的运营缺乏必要的稳健性、信息披露缺少充分的透明度问题。2008年金融危机的发生和对其发生
根源的多角度剖析，更是令世界银行业以及正在致力于加快国际化进
程的中国银行业面临诸多困惑。
贷款业务的收入水平、成本水平直接影响到商业银行的收益，贷款业
务的风险水平直接影响到银行运营的风险，对贷款业务的信息披露则
更是直接影响到信息使用者的决策。商业银行贷款业务中，信用风险
始终是客观存有的，历史上众多银行机构的倒闭也多源于信用风险的
失控。信用风险理应如何体现在银行贷款业务的成本中以恰当计量贷
款资产的价值和收益?又理应如何对贷款导致的信用风险实行覆盖以保
证商业银行的稳健运营?在中国商业银行以信贷业务为主的现实条件下，这些问题的解决无疑是至关重要的。
贷款损失准备既影响商业银行资产计量、收益确认，又影响其信用风
险覆盖，贷款损失准备处理的合理性更是直接影响到商业银行运营的
稳健性和信息披露的透明度。作者希望通过对贷款损失准备计提目标
的分析、对我国商业银行贷款损失准备现实问题的分析，对我国银行
业贷款损失准备的会计规范和和监管标准的制定提供一些参考。
二、计提贷款损失准备的目标———资产计量还是风险覆盖?
计提贷款损失准备目标的不同直接导致了银行监管部门和会计规范部
门对贷款损失准备的理解和注重角度的不同。
(一)资产计量目的的贷款损失准备计提
财务报告的目标主要在于满足信息使用者的决策需要，所以，对商业
银行贷款计提损失准备的会计目标在于向信息使用者提供贷款价值方
面的客观信息。商业银行的贷款理应满足资产的定义，也正是基于此，才会出现违约贷款的核销和减值贷款的价值减记处理，即不再满足资
产特征的贷款不能够继续表现为报表中的资产。
财务报表中贷款的价值取决于对贷款的计量结果。从国际、国内会计
准则的规范来看，银行贷款大多采用摊余成本计量，通过对贷款未来
现金流量的现值与账面金额的差额来确定计提贷款减值准备，并在此
基础上报告贷款的价值及其实现的收益。
资产计量目的的贷款损失准备计提，被认为普遍存有滞后性，并具有
亲周期性，2008年金融危机后更是广为诟病。同时，因为贷款减值准
备的计提直接影响到银行的财务业绩，又具有较大的主观性，现实中
存有减值准备是否能够如实反映贷款价值的问题，也存有由此带来的
盈余管理问题。
(二)风险覆盖目的的贷款损失准备计提
各国银行监管机构的共同目标主要在于维护银行业的稳定经营，防范
和化解金融风险。以巴塞尔协议为代表的金融监管标准目的在于增强
银行的抗风险水平，巴塞尔协议的演进也基本上以覆盖风险的资本充
足水准来实行。所以，监管目的的贷款损失准备在于覆盖风险。
根据现代商业银行风险管理理论，商业银行风险造成的损失根据性质
的不同能够分解为三个层次的损失，即预期损失、非预期损失和异常
损失。预期损失是指在正常情况下银行在一定时期内能够预见的平均
损失，这类损失通常通过调整业务定价和提取相对应准备来覆盖;非预
期损失是指超出正常情况下的损失水平，对于这部分损失银行必须有
充足的资本来覆盖。所以，贷款损失准备与资本共同构成了银行覆盖
损失的两大途径，其中，贷款损失准备覆盖吸收预期损失，资本用于
覆盖非预期损失。
现实中，商业银行在监管机构的监管之下运行，在会计准则的规范之
下形成并披露相关信息。所以，商业银行的贷款损失准备计提面临两
种不同目标间差异所带来的执行成本的上升，也同时面临着信息披露
的透明度问题。
(三)资产计量与风险覆盖目标的协调———挑战与可能性
1.资产计量目标和风险覆盖目标协调面临的挑战
因为计提理念和基础的不同，作为资产计量的贷款损失准备和作为风
险覆盖工具的贷款损失准备存有着很多差异，这些差异由会计准则与
监管标准的差异而存有。
以国际会计准则理事会(IASB)和美国财务会计准则委员会(FASB)为代
表的会计准则制定机构均强调财务报告目标与金融监管目标的差异。
如IASB和FASB共同成立的金融危机咨询组(FCAG)虽然同意准则制定
机构成立工作小组研究贷款减值等问题的处理方法，但坚持认为，财
务报告理应主要为投资者编制，而不应将银行监管者作为财务报表的
主要使用者，所以，金融稳定不理应作为财务报告的目标，会计处理
应该保持中立，而不是专门用于抵消亲周期性。FCAG同时认为，将金
融稳定作为会计目标会降低财务报告的透明度。
从会计规范的角度来看，根据国际会计准则及我国的会计准则，都要
求有客观证据表明贷款减值的情况下实行减值准备的计提，从而体现
的是已发生的损失。按照风险覆盖目的的监管标准，预期损失发生在
贷款业务发生之时，贷款损失准备理应能够覆盖所有的预期损失，无
论是否已经发生。2008年金融危机使得国际监管机构和国际会计准则
制定机构都面临很大的挑战，巴塞尔委员会正在推动监管标准的改进，国际会计准则委员会则正致力于推出前瞻性的贷款减值准备方法。
2.资产计量和风险覆盖目标间的协调———可能性
因为资产计量和风险覆盖目的的差异，会计准则和监管标准间存有差异，而对于同时执行两套标准的商业银行来讲，只能根据不同的要求
设计不同的系统，以形成不同目的的数据。显然，这造成了商业银行
过高的执行成本。
事实上，资产计量目的的贷款损失准备与风险覆盖目的的贷款损失准
备的计提都需要综合考虑贷款价值及其风险水平。贷款损失准备的表
内确认与计量，即是对资产的计量，也是对贷款信用风险的反映，不
过仅仅包括已发生的风险损失。风险覆盖目的的贷款损失拨备，要求
覆盖所有的预期损失，已经发生的和未来潜在的损失。能够看出，两
者的差异表现为对未来损失处理的不同。
通常，我们将信用风险定义为交易对手(或债务发行人)违约或信用品
质下降而导致损失的可能性。而这种可能性也能够说是贷款价值的不
确定性而导致的银行价值的减损。所以，作者认为协调资产计量目的
和风险覆盖目的贷款损失准备计提的突破点在于对贷款价值不确定性
的重新审视。即通过对信用风险的分析计量来确定已经发生的损失和
未发生的损失，缩小资产计量目的和风险覆盖目的贷款损失准备间的
差异;通过对相关数据及方法的共享降低银行业的执行成本。
三、中国银行业贷款损失准备现状分析
(一)相关规范间的差异
新的会计准则在金融机构实施之前，我国商业银行的贷款损失准备的
计提表现为会计标准和监管标准的一致，并从固定比例计提发展到以
贷款风险水平为基础的计提方法，主要监管规范包括《银行贷款损失
准备计提指引》(人民银行2002)和《金融企业呆账准备提取管理办法》(财政部2005)。《金融企业呆账准备提取管理办法》指出，贷款损失
准备包括一般准备、专项准备和特种准备，其中，一般准备是指金融
企业按照一定比例从净利润中提取的、用于补充尚未识别的可能性损
失的准备，专项准备和特种准备通常称为贷款损失准备，是预计的可
能发生的贷款损失。2007年，新会计准则在金融机构实施后，监管标
准不再用于规范会计上的贷款损失准备的计提，而仅作为监管部门对
商业银行贷款损失准备金计提是否充足的标准，但仍然保留了《金融企业呆账准备提取管理办法》中计提一般准备的会计处理要求。
我国现行银行监管体系中，针对贷款损失准备的监管指标主要包括拨备覆盖率和贷款损失准备充足率。拨备覆盖率和贷款损失准备充足率指标都取决于不良贷款的分级划分结果。2011年4月中国银监会颁布的《中国银行业实施新监管标准的指导意见》在原有监管标准的基础上指出，贷款拨备率(贷款损失准备占贷款的比例)不低于2.5%，拨备覆盖率(贷款损失准备占不良贷款的比例)不低于150%，原则上按两者孰高的方法确定银行业金融机构贷款损失准备监管要求。上述规范间的差异主要表现在以下几个方面：
1.会计准则与监管标准间的差异
(1)会计准则与财政部《金融企业呆账准备提取管理办法》间的差异
会计准则与财政部《金融企业呆账准备提取管理办法》间的差异主要表现在对一般风险准备的处理。从会计准则计量资产的角度来讲，贷款损失准备作为已发生的贷款损失，进入成本，从当期损益中扣除;《金融企业呆账准备提取管理办法》则要求进一步从税后利润中提取一般风险准备，作为对未识别风险的覆盖，一般风险准备能够计入资本净额。另外，对贷款损失准备计提充足度的考核，是考虑了一般风险准备后的准备金总额。
(2)会计准则与银监会监管标准间的差异
银监会作为监管标准的贷款拨备率(贷款损失准备占贷款的比例)和拨备覆盖率(贷款损失准备占不良贷款的比例)指标的计算，均以会计处理上的贷款减值准备为分子，即商业银行为达到监管标准计提的贷款损失准备全部需要进入成本，从当期损益中扣除，而不管商业银行持有贷款资产的风险水平如何。
2.监管标准间的差异
现行财政部与银监会的监管标准间的差异，主要表现在对相关贷款损
失准备金计入成本还是税后提取处理上的差异。按照财政部现行规范，除资产计量目的的贷款损失准备计入成本，从当期损益中扣除外，其
它准备金理应作为利润分配，从税后利润中提取;而根据银监会的标准，所有为满足监管标准要求而提取的贷款损失准备金理应全部计入成本，从当期损益中扣除。毫无疑问，银监会的这个要求将影响到资产价值
信息的客观性，也将影响到商业银行损益的合理确定，从而影响财务
报告的透明度。
(二)现行规范及执行结果分析
1.基本会计规范及实务处理方法
贷款损失准备在会计规范中往往被称为贷款减值准备。我国现行会计
准则规定，贷款的计量采用摊余成本计量，并要求对客观证据表明已
经发生减值的贷款计提减值准备。
我国商业银行将贷款分为公司类(或对公贷款类)、零售类(或个人贷
款类)、信用卡类，并普遍采用单项评估和组合评估的方法计算贷款减
值准备。通常，对于贷款减值的主要考虑因素包括贷款的本金或利息
是否逾期、借款人是否出现流动性问题、信用评级下降或者借款人违
反原始合同条款。
(1)单项评估。通常，商业银行对所有公司类贷款均实行客观减值证
据测试并根据五级分类制度逐笔实行分类。公司类贷款如被分类为次
级类、可疑类或损失类，均会单项评估减值。如果有客观证据显示以
单项方式评估的贷款出现减值损失，损失金额以资产账面金额与按资
产原来实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额计量。
(2)组合评估。按组合方式实行评估时，资产会按其类似信贷风险特
征(能显示债务人根据合同条款偿还所有款项的水平)划分组合。通常，商业银行对单项金额并不重大的同类贷款和并无客观减值证据的单项
评估贷款采取组合评估的方式实行减值评估。其中：对于金额并不重
大的同类贷款以组合方式评估减值损失时，一般根据违约可能性及亏
损金额的历史趋势实行统计分析，同时对影响组合中固有损失的当前
经济状况实行评估;对于并无客观减值证据的单项评估贷款，通常考虑
的减值损失因素包括同类贷款的历史损失经验、当前的经济和信用环境，同时，需要根据管理层的经验评估实际的损失与根据历史经验所
预测的损失的差异。
2．贷款减值准备计提情况分析———以大型商业银行为例①
(1)贷款减值准备计提方式
从大型上市商业银行的情况来看，组合方式计提的贷款减值准备占减
值准备总额的比例越来越高。2008年度末，工行、建行、中行、交行、农行组合方式计提的贷款减值准备占减值准备总额的比例分别为
60.25%、54.20%、51.97%、45.5%、49.35%，在2009年度末该比例分
别为68.72%、63.45%、62.45%、60.30%、56.12%，2010年度末，该比
例则分别为75.29%、73.90%、70.02%、68.57%、65.33%。
从披露了不同计提方式下贷款余额情况的建行、中行和农行三家大型
商业银行的数据来看，组合方式计提减值准备的贷款余额占贷款总额
的比例越来越高。2009年度末，建行、中行、农行组合方式计提贷款
减值准备的贷款余额占贷款总额的比例分别为98.66%、98.78%、
97.36%，在2010年度末该比例分别为98.97%、99.10%、98.20%。
从上述两方面的比例来看，组合计提方式对贷款减值准备的影响越来
越显著，意味着对组合计提方式下所使用模型和影响因素的进一步开
发与完善将成为贷款减值准备计提更为客观、真实的重要基础。
(2)贷款减值准备计提比例
从大型商业银行贷款减值准备的计提比例来看，单项计提比例差异较大，而组合计提比例较为靠近。其中，2009年度末，建行、中行、农
行单项方式计提比例分别为71.55%、70.94%、50.93%，在2010年度末该比例分别为63.68%、72.62%、65.41%;2009年度末，建行、中行、
农行组合方式计提比例分别为1.69%、1.45%、1.38%，在2010年度末
该比例分别为1.88%、1.53%、1.2%②。
另外，从组合方式下未识别减值贷款和已识别减值贷款的计提比例来看，已识别减值贷款的计提比例存有较大差异，而未识别减值贷款的
计提比例比较靠近。其中，2009年度末，建行、中行、农行组合方式
下未识别减值贷款计提比例分别为1.59%、1.38%、1.64%，在2010年
度末该比例分别为1.82%、1.24%、2.14%;2009年度末，建行、中行、
农行组合方式下已识别减值贷款计提比例分别为65.72%、64.17%、
45.15%，在2010年度末该比例分别为60.41%、65.20%、57.61%①。计提比例上的差异在一定水准上说明各银行对贷款减值准备计提因素的
判断方面存有着一定的差异，即对风险水平的判断存有一定的差异。
3.监管标准执行情况分析———以大型商业银行为例
(1)拨备覆盖率
大型商业银行的拨备覆盖率越来越高。2008年度末，工行、建行、中行、交行、农行拨备覆盖率分别为130.15%、131.58%、121.72%、
116.83%、63.53%，2009年度末该比例分别为，164.41%、175.77%、151.17%、151.05%、105.37%，2010年度末该比例则分别为，228.20%、221.14%、196.67%、185.84%、168.05%。商业银行的拨备覆盖率越来
越高，但在特定年份与监管标准非常靠近，如2009年中行和交行该指
标分别为151.17%、151.05%，可见，监管标准对会计上贷款损失准备
处理的影响。
(2)拨备率
大型商业银行的拨备率指标的完成情况存有差异。2008年度末，工行、建行、中行、交行、农行拨备率分别为 2.97%、2.91%、3.23%、2.24%、
2.74%，2009年度末该比例分别为2.54%、2.63%、2.30%、2.05%、
3.06%，2010年度末该比例则分别为2.46%、2.52%、2.17%、2.08%，
3.40%。
从上述数据可疑看出，大型商业银行的贷款拨备覆盖率逐年提升，在2010年全部达到150%。但是，从拨备率指标来看，以2010年为例，
达到2.5%标准的只有建设银行和农业银行，其中农业银行的该比率最
高为3.4%，与其在2010年拨备覆盖率最低的情况恰恰相反。如果进一步分析各大型商业银行的不良贷款率情况，我们就会发现，2010年度
末工行、建行、中行、交行、农行不良贷款率分别为1.08%、1.14%、1.10%、1.12%、2.03%，农业银行不良贷款率最高，这意味着农业银行
拨备率指标最高的原因是其不良贷款率最高。这在一定水准上意味着
拨备率指标存有不足。
组合计提贷款占比及组合计提比例越来越高，以及拨备覆盖率的实际
分布情况表明，当前我国商业银行会计上的贷款损失准备计提过多考
虑了审慎监管的要求，而在一定水准上与会计准则本身的客观反映相悖，所以，作者认为，从商业银行贷款拨备的计提实务看，监管标准
与会计准则的协调迫在眉睫。
四、几点建议
从上述分析能够看出，贷款损失准备相关指标在各银行间存有差异，
计提比例方面的差异反映了各银行对风险水平及其影响因素的判断存
有差异;监管标准制定及执行方面存有不足，存有对银行的反向激励风险，部分监管指标不能体现对风险的覆盖。所以，作者认为，理应通
过监管标准和会计标准的协调来降低商业银行的规范执行成本，并通
过监管标准和会计标准的完善来更好地实现财务报告目标和监管目标。
(一)会计准则与监管目标的协调
1．预期损失模型能否成为协调的工具
2009年11月15日，IASB发布了《金融工具：摊余成本和减值》征
求意见稿，提出了以预期损失为基础的贷款减值方法，目的在于补充
现行规范的不足、更好地反映风险并抵消顺周期性。从国际国内的情
况来看，预期损失模型短时期内并不能够成为协调的工具。首先，预
期损失模型与现行会计准则体系存有冲突，包括与概念框架的背离和
与其它会计准则间的不一致;其次，预期损失模型并不能够消除顺周期
问题，甚至在预期改变的情况下可能带来更大的收益波动;实施成本过大，如苏格兰皇家银行预计实施预期损失模型需要的费用为1000－
1500万英镑，而巴克莱银行则预计需要2500－3750万英镑。另外，从我国的实际情况来看，因为市场环境因素、历史数据取得困难等使得
现金流量的估计存有较大困难。
2.一般风险准备理应成为主要协调工具
会计信息是监管指标计算的基础，但不能要求会计准则直接提供反映
监管需要的信息，否则的话，财务报告中的相关数据将会既缺乏必要
的会计理论的支持，又缺少充分的透明度。所以，理应在充分尊重会
计目标及信息质量要求的前提下，设计符合监管需要的监管指标体系，在会计信息的基础上通过对相关数据的调整，得到监管指标。因为现
行会计准则要求计提的贷款减值准备反映的是已发生损失，并要求不
能对未来预期损失计提准备金。而按照监管目标，未来的预期损失也
理应得到覆盖，所以，作者认为，合理的一般风险准备金是一个现实
的选择。前提条件是需要解决现行监管机构间对指标计算口径、标准
不一致的问题。
(二)完善贷款减值准备会计规范
1．提升会计信息的可比性
从大型商业银行贷款减值准备的计提比例来看，单项计提比例和已识
别减值贷款的组合计提比例差异较大，而未减值贷款组合计提比例较
为靠近。虽然各家商业银行贷款的风险水平及风险偏好间存有差异，
但这在一定水准上也说明各银行对贷款风险水平的判断、贷款减值准
备计提因素的判断等方面存有着一定的差异。这些差异将直接导致包
括监管机构在内的信息使用者对各家银行信息的比较与分析。所以，
作者认为，规范制定机构理应提供从减值贷款的识别判断标准、减值
准备影响因素的量化及模型等方面的实务指导，来提升各银行对减值
准备计提影响因素判断和使用的有效性，提升相关信息的可比性。
2.完善组合评估减值准备计提方法
因为贷款价值的计量和风险的覆盖考虑的基本出发点是贷款资产的风
险水平，所以，两者协调的基础也是对贷款风险的会计反映和监管标
准间的协调。首先，在现行贷款减值准备计提的会计实务操作中，组
合评估减值准备计提方法越来越重要，所以，理应通过提升组合评估
减值准备所使用模型的有效性，来实现贷款减值准备对贷款风险的充
分考虑，进而与监管机构实行风险覆盖的目标实行协调。
(三)完善现行监管标准
监管机构需要持续完善相对应的监管标准。如果贷款准备金不能合理
反映银行资产的预期损失，则银行增加高风险资产的激励就得不到约束。在我国除了要推动巴塞尔协议在银行业的实施外，监管标准的制
定还理应充分考虑商业银行的实际情况及会计信息披露的需要。另外，根据上述分析，基于银监会贷款拨备率标准要求计提的贷款损失准备
会高于现行拨备覆盖率要求下的贷款损失准备，这将直接导致银行利
润的减少和核心资本的减少。超额计提贷款损失拨备则更会带来负面
的后果，如银行通过选择减少不良贷款的核销来增加贷款减值准备的
金额，很显然将会使银行积累更多的风险。所以，现行监管标准的完
善理应以能够真实反映贷款的价值和有效覆盖贷款的风险水平为目标。银行信贷损失准备现况分析与反思
参考模式XX分、支行20XX年XX风险分析报告概述（简要概括辖内整体风险状况） 第一部分风险状况分析 一、总体情况 XX月末，全行资产总额XX万元，比上期XX万元。其中，信贷类资产余额XX万元，比上期XX万元；不良余额XX万元，比上期XX万元；不良占比XX%，比上期XX个百分点。非信贷资产余额XX万元，比上期XX万元；不良余额XX万元，比上期XX 万元；不良占比XX%，比上期XX个百分点。 全行负债总额XX万元，比上期XX万元，其中各项存款余额XX万元，比上期XX万元，同比XX万元。 全行利润总额XX万元，比上期XX万元，同比多XX万元。 资产负债情况简表 单位：万元、％ 二、信用风险状况分析 XX月末，全行各项贷款余额XX万元，按贷款五级分类，正常、关注、次级、可疑和损失余额情况，占比情况，较上期变化情况；从期限结构看，中长期贷款贷款情况，占比情况，较上期变化情
况；短期贷款和票据融资情况，占比情况，较上期变化情况。 表外信贷资产余额XX万元，比上期XX万元；垫款余额XX万元，比上期XX万元；表外业务保证金余额为XX万元，比上期XX万元；风险敞口XX万元，比上期XX万元。 （一）不良贷款变动情况 1、处置及新发生不良贷款情况 XX月末，全行处置不良贷款XX万元。其中：清收不良贷款本金XX万元，盘活不良贷款本金XX万元，接收抵债资产XX万元，核销呆账贷款XX万元，其他方式XX万元。 本期新发生不良贷款XX万元，其中法人客户发生XX万元，占比XX%；个人客户发生XX万元，占比XX%。新发生不良贷款较多的支行是：XXXXXX；主要客户是：XXXXXX。 列举新发生不良贷款案例。 不良贷款变动情况表 单位：万元
商业银行个人住房抵押 贷款风险分析 Company Document number：WUUT-WUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT
我国商业银行个人住房抵押贷款风险分析摘要:个人住房贷款业务开办之初就被视为一种风险低、利润稳定的信贷产品但从目前国内商业银行个人住房贷款的实际来看该项贷款业务仍然具有诸多风险 关键词:个人住房贷款;贷款;风险 随着我国住房制度改革的不断深入个人购买商品住房的意向渐趋强烈房价不断上涨以及住房市场中存在的供给与当期有效需求不足的矛盾使得住房按揭贷款应运而生由于我国房地产企业及城市居民购买住房的融资途径主要是依靠这种单一地产金融机制使各商业银行承受着来自于商品房开发供应链两端的风险压力而且政策、市场及借款人自身情况的变化均可能引起市场环境和借款人的还款能力的变化使得商业银行的贷款风险面临着一定的考验从实际来看面临的风险如下 一、利润风险 1.贷款利率风险 在金融借贷市场上资金的供应关系随着经济波动或政府经济政策的改变而发生变化在住房贷款利率一定的情况下若市场利率上升那么贷款人就会因此减少利息收入就会减少收益造成损失 2.存款利率风险
由于内外部环境的改变导致存款利率上升利率的上升意味着融资成本的增加但是贷款利率是根据当时的利率情况加上一定的利润制定的所以一点存款利率上升贷款人仍需按照合同约定来提供借款人资金这样利润空间就会大大减少 二、市场风险 1.通货膨胀风险 如果市场出现通货膨胀就会导致购买力的下降物价上升往往会伴随着通货膨胀而来就会出现货币贬值即使借款人如约还款但是贷款人也会因此而受到损失 2.机会成本风险 这种风险是指当住房贷款以外的其他金融投资的报酬率上升超过住房贷款的报酬率的时候贷款人把融资资金投入到以住房贷款的形式发放出去所获得的利润就会少于将这部分资金投入到其他投资中的利润从而造成收益的减少 3.房地产市场风险 个人住房贷款本质上是属于抵押性质的贷款因而抵押物的价格是影响风险的重要因素如果开发商故意抬高房价造成房地产价格泡沫当泡沫破碎就会致使房价大幅度缩水银行的贷款风险就会随之提高另外即使开发商准确估价若自然环境政策变化等诸多影响下也会造成同样的风险损失 三、信用风险 1.借款人的违约行为
光大银行 A分行小微企业信贷风险管理案例分析 光大银行A 分行小微企业信贷风险管理存在的问题及启示 摘要小微企业是我国国民经济重要的组成部分，是市场经济中最活跃的细胞，占我国企业总数的95%以上，广泛分布于各行各业和各地区，在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。而小微企业融资却是长期难以破解的问题。商业银行在外部竞争压力和内部利润驱使之下，纷纷加大对小微金融的投入，将其视为业务转型的契机。然而小微企业的信贷风险问题阻碍了商业银行的尝试，使商业银行在开展小微企业信贷业务举步维艰。因此，对小微企业信贷风险进行科学、 高效的管理成为我国商业银行拓展小微金融业务的必然选择。 本文采取理论与实际分析相结合的研究方式。先是介绍了小微企业信贷风险 管理概述，包括小微企业信贷、信贷风险的概念、小微企业信贷风险分类与成因、 小微企业风险特征等。然后通过光大银行A 分行小微企业信贷风险管理案例，包括光大银行A 分行介绍、资产结构状况，小微企业客户行业分布特点以及对小微企业信贷所采取的相关风险管理措施等。在此基础之上，分析光大银行A分行小微企业信贷风险管理存在的问题，归纳出目前制约小微企业信贷风险管理的基本成因，最后提出了对小微企业信贷风险管理采取建立科学指标体系；完善信贷管理体系，优化小微企业信贷业务流程；注重人才培养，实施激励约束；加强贷款合规性调查等可行性启示与建议，以期在解决小微企业信贷风险管理问题上起到一定的借鉴作用。银行作为主要的资金提供者也对小微企业信贷发展给以强有力的支撑和推动作用。总之，只要坚持稳健经营、科学发展、风险可控，按规定审贷、放贷、管贷、收贷，就一定能将小微企业信贷风险降至最低，从而达到银、政、企多赢的目标。 关键词小微企业信贷风险管理 页脚内容1
期末质量检测诊断分析报告 为充分发挥质量监测对发展全面学生、提升教学效益、转变教师观念的促进功能，教导处通过座谈交流、个别了解、研读考卷、听取汇报、查看部分单位的分析报告等形式对这次检测情况进行了详细调研，具体分析如下： 一、取得的成绩 年级学生均能正确书写生字、词语，错别字大大减少；教师重视了阅读与习作训练，学生阅读与习作能力有所提高；多数学校在阅卷方面组织周到严密，特别是对习作的修改及卷面分问题，大部分学校都十分重视，严格按评分标准执行。 验及形成过程通过答题看出能力体现得也比较明确；教师重视学生的学习方法、多项思维能力、灵活运用知识的能力、创新能力及实践能力的培养。学校在阅卷方面组织周到严密，教师阅卷认真细致，大部分学校严格按评分标准执行。 英语：本次试题以注重基础知识为主，考察学生对基础知的灵活运用能力。卷面反映出学生基础知识掌握较好，能够将针对各种难度的题目灵活答题；学生听力水平有所提高，答题技巧有所改进；低年级书写量少，符合教学规律，有利于提高学生学习兴趣，有助于学生答题，高年级卷面较整洁，书写较好，阅读理解能力较好，符合课程要求。 二、存在的问题 1.部分学生没掌握阅读方法和技巧 本次期末测试1—6年级学生都有阅读题，且阅读材料及问题难度较小，但是部分学生却不能领会作者的写作意图，乱答一气，还有一部分学生理解缺乏深度，回答问题浮于表面。 2.阅卷教师对试题考察目的、角度理解不到位，甚至出现差错 虽然语文学科答案比较开放，但总有一定的原则、范围，但在操作过程中或许因态度问题，或许水平问题，个别教师的评分标准是只要有字就打对号。 数学： 1．从整体上看，学生的学习能力培养不够,个别学生审题不够认真，基本计算不过关，没有养成验算的习惯，计算粗心，致使部分学生基础知识错题率较高，失分严重。如计算题和部分填空题。 2．个别学生对个别知识点理解不透，如对基本的概念、定律理解不透彻，掌握不够扎实，出现知识模糊的现象。如四年级数学中一道判断题“同一平面内两条直线，不相交就平行”，应该判断为正确，但有很多学生判断为错误。
商业银行信贷风险防范研究 200709级金融学学号:070962883370011学习中心：庆阳财校姓名:段建梅 信贷风险的形成是一个从萌芽、积累直至发生的渐进过程。在还款期限届满之前，借款人财务商务状况的重大不利变化很有可能影响其履约能力，贷款人除了可以通过约定一般性的违约条款、设定担保等方式来确保债权如期受偿之外，还可以在合同中约定“交叉违约条款”。交叉违约的基本含义是：如果本合同项下的债务人在其他贷款合同项下出现违约，则也视为对本合同的违约。一般来说，债权人都是以当事人未履行其在本合同项下的义务为由，追究债务人的违约责任，但交叉违约条款突破了这一限制，它颇有“先下手为强，后下手遭殃”的味道，即试图赶在借款人其他贷款合同项下的债务出现偿还危机之前采取救济措施，以避免自己处于比其他债权人更糟的处境。此种违约形态在我国现行法上虽无明确规定，但它并不违反合同法的有关法理及法律精神，现行《合同法》中的不安抗辩权可以作为其适用的法理依据。因此，交叉违约条款可以作为约定条款订入合同之中，以使贷款人能够及时全面的掌控借款人的信用水平。 论文提纲： 一、信贷风险的形成 二、次贷危机的警示 三、如何防范信贷风险 1、要加强宏观经济运行的分析，高度关注经济周期波动可能带来的风险。 2、要科学设计信贷产品。 3、要把握宏观经济走势与具体产品的关系。 4、要做好预警，控制规模与风险。 5、是金融创新要坚持“谨慎经营”原则。 参考文献: [ 1 ]易宪容.“次贷危机”对中国房市的启示[ J ]. 人民论坛,2007, (17) : 32 - 33. [ 2 ]付敏. 我国资产证券化问题讨论综述[ J ]. 经济理论与经济管理, 2006, (4) : 75 - 79. [ 3 ] [芬兰]大卫·G·梅斯等著. 方文等译. 改进银行监管[M ]. 北京:中国人民大学出版社, 2006. [ 4 ]徐孟洲,徐阳光. 论金融机构破产之理念更新与制度设计[ J ]. 首都师范大学学报(社会科学版) , 2006, (1) : 26 - 32.
银行信贷损失准备现况分析与反思 一、问题的提出 商业银行运营应具有稳健性、信息披露应具有透明度，监管机构、会 计规范制定机构对银行业的注重也突出表现在这两个方面。不可否认 的是，一次又一次的金融危机在持续地拷问世界的银行业，运营是稳 健的吗?信息披露是充分且透明的吗?负有更多期望的会计准则和监管 规则的世界趋同似乎并没有解决银行业面临的运营缺乏必要的稳健性、信息披露缺少充分的透明度问题。2008年金融危机的发生和对其发生 根源的多角度剖析，更是令世界银行业以及正在致力于加快国际化进 程的中国银行业面临诸多困惑。 贷款业务的收入水平、成本水平直接影响到商业银行的收益，贷款业 务的风险水平直接影响到银行运营的风险，对贷款业务的信息披露则 更是直接影响到信息使用者的决策。商业银行贷款业务中，信用风险 始终是客观存有的，历史上众多银行机构的倒闭也多源于信用风险的 失控。信用风险理应如何体现在银行贷款业务的成本中以恰当计量贷 款资产的价值和收益?又理应如何对贷款导致的信用风险实行覆盖以保 证商业银行的稳健运营?在中国商业银行以信贷业务为主的现实条件下，这些问题的解决无疑是至关重要的。 贷款损失准备既影响商业银行资产计量、收益确认，又影响其信用风 险覆盖，贷款损失准备处理的合理性更是直接影响到商业银行运营的 稳健性和信息披露的透明度。作者希望通过对贷款损失准备计提目标 的分析、对我国商业银行贷款损失准备现实问题的分析，对我国银行 业贷款损失准备的会计规范和和监管标准的制定提供一些参考。 二、计提贷款损失准备的目标———资产计量还是风险覆盖? 计提贷款损失准备目标的不同直接导致了银行监管部门和会计规范部 门对贷款损失准备的理解和注重角度的不同。 (一)资产计量目的的贷款损失准备计提
商业银行信贷风险管理理论概述 一.信贷风险的定义: 1.信贷。 银行信贷是商业银行为保证贷款业务而从事的与之相关的经营活动,是商业银行的主要业务.银行信贷是商品货币关系的产物,是以偿还为条件,并且收取利息为获取报酬的借贷行为.它的运行方式为:吸收来自个体储户的存款,然后将之发放给信用可靠的贷款人.在这个过程中,银行向储户支付利息,贷款人向银行支付利息.银行通过利息的不同来获取收益.银行信贷具有聚集,分配社会资金,调节社会经济活动,反映和监督国民经济活动的职能. 2.信贷风险的含义。 风险在经济领域中,一般将之理解为在未来的一段时间内,损失的发生因为影响因素的大量性,无规则性和随机性而具有多种可能性或不确定性.商业银行在经营与信贷活动中因受多种因素的影响存在损失发生的可能性或不确定性,就是商业银行风险.信贷风险作为商业银行的主要风险,在广义上它指因客户违约引发的风险,在狭义上指银行不能如期收回贷款本金和利息的不确定性,也即银行在信贷活动中预期收益不能实现的可能性.(商业银行信贷风险管理—张淼) 3.信贷风险的特征。 （1）客观性。 只要银行经营信贷活动，就不可能完全规避信贷风险，信贷风险在信贷活动中是客观且肯定存在的。换句话说，没有信贷风险的信贷活动是不存咋的。 （2）隐蔽性。 信贷活动中各种影响因素的大量性、随机性和不确定性决定了信贷风险难以直接的、精确的被观察和度量。 （3)可控性。 虽然信贷风险具有隐蔽性，但银行可以通过一定的方法提前识别、计量、监测和控制。 二.信贷风险形成的原因. 从一般意义上考察,任何经济活动风险的存在都与其所处的自然环境,社会和政
治环境,经济形势的变化和人的行为等诸多因素的影响.银行信贷作为社会经济活动的组成部分,同样受到这些因素的影响.银行风险的形成原因是错综复杂的,既有客观原因,又有主观原因;既有外部原因,又有内部原因.这些因素的大量性,随机性,不确定性以及不同因素之间相互交错,使得信贷风险的评估与管理变得复杂化. 1.主要表现形式。 商业银行的信贷风险主要体现在巨额不良债权上。债权是指商业银行(债权人)按信用原则和交易准则，以贷款为形式、以契约承诺为载体，让渡信贷资金使用权给借款人(债务人)，并藉此拥有向借款人追索贷款本金和利息的一种经济权利。根据贷款契约的履行情况，商业银行的债权可分为正常债权和不良债权。就一笔贷款而言，如果该贷款能够按贷款契约规定的期限要求按时偿还本金和利息，那么该项债权就属于正常债权。否则，就属于不良债权范畴。“不良债权”是指按期很难收回或无法收回的贷款，即通常所说的呆账、坏账。(我国商业银行信贷风险形成原因分析—王红夏) 2.产生原因。 不良债权的产生主要来自于商业银行信贷经营管理水平低,其体现在以下方面：（1）银行对经营对象了解不深入,分析不透彻.信贷风险的产生与银行工作人员对贷款对象的了解程度有很大关系,在发放贷款前,没有对贷款对象进行深入调查,没有对其资产状况和偿还能力进行评估,就像对方贷款.这样做的后果是某些贷款人信用低,不具有偿还能力.而一些贷款单位管理水平低,经济效益差,导致其不具有偿还能力. （2)缺乏科学的可行性分析和项目评估.无论哪一种业务,事先都应进行可行性评估.对于银行来说,在贷款之前,应结合所掌握的资料进行科学的可行性评估.如果凭借决策者的主观经验进行决策贷款,无疑会产生信贷风险. （3)信息不灵.银行的任何一项决策,都应该建立在及时,可靠的信息上,并且贷款之后,也应跟踪调查贷款对象的最新信息,确保其具有偿还贷款的能力. （4）国家体制原因。我国的特殊的经济体制也会对银行的信贷风险的产生有一定影响.如行政干预,指令贷款会形成贷款风险.由于在计划经济下形成的政企不分的问题没有得到根本解决,银行的资金流向,投量的掌握在一定的程度上还政
安村镇中心校本部期末检测质量分析报告 201702 一、试题总体评价 本次考试试卷为县教研室统一组织试题，试题难度总体中等，质量较高，基础知识与综合能力兼顾，体现了《新课标》“三维目标”间的关系，试题灵活，注重用所学知识解决生活中的实际问题，教学导向作用鲜明。 二、考试成绩数据分析 1、语文学科综合指数达标86% 其中平均成绩指标70分各年级都能达标，最高一年级80.1分，最低二年级70.8分；优秀率指标10%各年级都能达标，最高一年级56%，最低六年级12%；合格率指标80%有三个年级（四个班）达标，未达标的是有二、三、四年级；过差率指标10%有5个年级达标，不达标的是二年级。 2、数学学科综合指数达标96% 其中平均成绩指标70分各年级都能达标，最高五年级83.7分，最低二年级70.1分；优秀率指标10%各年级都能达标，最高五年级61%，最低四年级25%；合格率指标80%有四个年级（五个班）达标，未达标的有二、四年级；过差率指标10%全部达标。 3、英语学科综合指数达标81% 其中平均成绩指标70分三个年级达标，不达标的是五年级；优秀率指标10%三个年级达标，不达标的是五年级；合格率指标80%三个年级达标，不达标的是五年级；过差率指标10%全部达标。
4、品德与社会综合指数达标94% 5、科学综合指数达标58% 三、学生答卷分析 1、语文： （1）语文得分率较高的有看拼音写词语、词语填空、形近字组词、多音字、按课文填空等，这与教师平常要求多读多背多写密不可分。 （2）学生学习缺乏灵活性，死记硬背，对所学知识不能做到真正的内化和举一反三。 （3）学生的阅读面狭窄，知识储备少。阅读方式方法欠缺、抓阅读不住重点、表现在对在卷面词语理解出现偏差，分析理解题泛泛而谈。 （4）学生文字表达能力偏差，习作立意不新、语言不生动，缺乏美感。 2、数学 （1）基本概念，基本公式掌握不扎实，填空选择题失分率较高。 （2）因计算丢分较多，主要是中高年级脱式计算及简便运算上问题比较多。 （3）应用题分析问题解决问题的能力不高。 （4）不细心，计算后不验算，“粗心”出错。 （5）运用所学知识解决综合问题的能力不强，知识单元衔接性比较复杂的题目得分率偏底。
商业银行个人信贷操作风险防控要点及案例解析 操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险。商业银行个人信贷业务操作风险防控要点主要有三大方面，即内部欺诈、外部欺诈及流程管理。 （一）操作风险 1、内部欺诈 一是隐瞒客户不良信用记录。当信用记录为“查无此人信息”，且打印件上身份证号码与基本资料中显示的身份证号码不符时；当个贷档案（正本）中信用报告为复印件时；当打印件、复印件上有明显人为修改痕迹时；当借款人、财产共有人和财产所有人信用报告不全时。 二是人为调高客户信用等级评分。当评分指标证明材料与贷款申报材料不一致时；当评分指标证明材料收集不全时。 三是隐瞒重大风险。当对调查报告表述存在异议时；当调查报告所举数据、证明材料等收集不完善、不充分时。 四是假名、冒名贷款。当客户经理拒绝检查人员检查指定客户的贷款时，贷款资料中申请人前后签字明显不符时，建议通过电话等方式询问借款人的借款基本情况；对单笔金额较大的贷款，且材料瑕疵较多的借款人，建议通过联网核查系统核查申请人身份。 五是抵押物不符合担保准入规定。核对土地使用权证所登记相关记载是否合规；核对房屋所有权证所登记相关记载是否合规；核查抵押物所有权人年龄与其身份证件和户口是否相符，财产所有人是否为未成年人。 2、外部欺诈 一是收入证明虚假。应向借款人收入证明开具单位调查其职务、级别、收入等情况；借款人如有其它收入来源的，应核实相关证明材料（租赁收入、股本分
红等）。 二是购房行为不真实。实地调查了解房屋的位置、朝向、结构、销售等情况；通过面谈或电话等方式知悉借款人对房屋情况的了解程度，了解借款人购房行为的真实性；向房地产权登记部门查询销售合同的备案情况。 三是资金用途不真实。实地查看生产经营情况，向交易对手查询，核实交易合同的真实性；核查贷款发放后，借款人是否直接将信贷资金划转入个人投资参股的法人类企业账户；发放贷款时严格核查借款人账户是否为资本投资账户。 四是汽车购销行为不真实。与借款人联系了解其购车行为的真实性，详细了解借款人的家庭财务情况；密切关注汽车经销商财务状况，防止其利用按揭贷款套取资金。 3、流程管理 一是基础资料未核实。当复印件为传真件时，建议复查原件；当复印件无“与原件核对相符”章和客户经理签名时，建议复查原件；当公司章程明确规定不得为股东和其他自然人提供抵押时，当公司章程未经工商管理部门签章确认时，建议向工商部门查询登记备案原件。 二是对共有权人的调查流于形式。贷款调查面谈时，调查人员应同时约谈借款人和共有权人；贷款合同签约时，借款人和共有权人应同时到场签订合同。 三是抵押登记不落实。客户经理必须参与抵押登记过程，办理与取回抵押登记手续须由不同的银行工作人员执行，不得委托中介机构和第三方代为办理；房屋登记管理部门和土地管理部门分立的，必须首先核实土地使用权证和房产所有权证是否已经抵押，并按照相关要求办妥抵押手续；对存量贷款权证办理情况进行清理整改，及时跟踪楼盘产权证办理情况，落实抵押登记。 四是贷款催收不及时。按月进行当月逾期贷款警示和次月到期贷款提示；强化贷后管理，加强监督检查。
商业银行信贷风险管理研究 摘要 中国经济的发展与资金密不可分，银行业为中国经济发展提供了持续的动力。作为经营货币资金的特殊公司，风险管理是行业中永恒的话题。本文以杭州发展农村商业银行作为研究对象，结合巴塞尔新资本协议以及当前我国商业银行信贷业务发展的实际情况，采用观察和调查法对长春发展农村商业银行信贷业务进行调查。通过观察和分析，探究影响信贷业务的主要因素，结合信贷业务管理理论和当前长春发展农村商业银行信贷业务环境，为杭州发展农村商业银行信贷业务管理提供一套风险管理的新思路和一套全面控制管理银行风险的衡量标准、制度和技术方法要求，旨在对信贷风险管理水平不太发达的我国农村商业银行提供策略和发展建议。 关键词：农村商业银行，巴塞尔新协议，信贷风险管理
Abstract The development of China's economy is closely related to capital, and banking industry provides a sustained impetus for China's economic development. As a special company operating monetary capital, risk management is an eternal topic in the industry. In this paper, the development of rural commercial banks in Hangzhou as the research object, combined with the New Basel Capital Accord and the current situation of the development of credit business of commercial banks in China, using the observation and investigation method to investigate the development of rural commercial banks in Changchun. Through observation and analysis, this paper explores the main factors affecting the credit business, combines the credit business management theory with the current credit business environment of Changchun rural commercial bank, and provides a set of new ideas of risk management and a set of measurement standards, systems and technical method requirements for the comprehensive control and management of Bank risk for the development of credit business management of Hangzhou Rural Commercial Bank, aiming at the credit risk Rural commercial banks in China with underdeveloped insurance management provide strategies and development suggestions Key word：Rural commercial banks, Basel II, credit risk management
信贷资产是商业银行的主要金融业务，也是商业银行实现利润的主要途径，但同时也是诱发银行经营风险，导致银行破产倒闭的主要原因之一。我国由于历史和体制等多方面原因，银行业出现了大量的不良信贷资产，信贷资产风险正在不断积累，尤其是国有独资商业银行。信贷风险的攀升、不良资产的积聚，必然会危及我国金融以至经济安全。近几年，我国政府不断地从多方面进行一系列改革，试图把这个国民经济要害部门的致命风险有效化解。各界专家学者也呼吁要加快我国金融体制改革，提出许多化解防范信贷风险的对策。但各种改革措施均明显成效，商业银行信贷风险问题依然严峻。为此，如何防范我国商业银行信贷风险是本文所要解决的问题。 一、我国商业银行信贷资产现状 信贷资产主要是各类贷款，银行不良信贷资产就是银行投放信贷后形成的信贷资产中不符合安全性、流动性和盈利性的原则，处于逾期、呆滞、呆帐（或按五类分类法为次级、可疑、损失类贷款）状态而使银行资产风险加大，并面临资本损失的那部分贷款。从本质上说，不良信贷资产就是现实或潜在的不能保证贷放出的资金本息安全回收的信贷资产。 从总体来看，我国国有商业银行信贷资产质量成“三高、三差”特点：一是不良资产比率高，信贷资产质量。国有独资商业银行剥离近1.4万亿不良资产后，不良贷款率下降了近10个百分点。截止2001年1月底，按“一逾两呆”口径计算，不良贷款率仍高达25.37%。按五级分类不良率更高，远高于10%的国家警戒线和人民银行15%的监管标准。同时，不良贷款结构形式严峻，呆滞贷款比例最高。据有关部门估计，不良贷款实际形成损失的约占全部不良贷款的7%以上。双呆贷款占不良贷款的80%以上，可疑类与损失类约占全部不良贷款的70%以上。二是信贷资产长期占用率高，信贷资产流动性差。贷款大量投放于固定资产贷款、房地产开发贷款、住房抵押贷款等长期贷款；大量的贷款被企业作为资本金使用，大部分流动资金贷款被企业长期占用，转化为铺底流动资金，部分承兑汇票因到期无法兑付形成垫款被迫转贷。三是信贷资金筹资成本高，盈利能力差。虽然近年银行综合付息率有所降低，但经过几次降息，存贷款利差不断缩小，资金收益率实际下降。 二、我国商业银行信贷风险成因分析 我国商业银行信贷风险高，以至大量不良资产存在的原因是多方面的，既有银行体系本身的内在原因，又有历史和体制的原因；既有社会信用机制的原因，又有银行运作和企业经营方面的原因；既有国内环境的原因，又有国际大环境的原因。（一）外部因素 1、政府的行政干预使银行信贷风险不断累积 在专业银行时期，国有银行作为国民经济宏观调控的工具，不以盈利为目的，根据计划发放贷款，以支持国企改革和地方经济发展为目标。随着商业银行法的出台，政府干预银行信贷工作有所好转，但在某些地方或某个时候，这种现象仍比较普遍，政府的干预导致国有商业银行行为扭曲，使银行资金的安全性和流动性得不到应有的保障。 2、国家宏观经济结构的调整和国际经济形势的变化的影响 在全球经济一体化的大背景下，为了进一步提升我国的综合国力，我国从 “九五”时期就开始对产业结构进行调整，并且步伐也随着加入WTO而加快，在这一转变过程中，必然形成朝阳产业和夕阳产业。一些产业因此而得到迅速发展，
案例1. 融资计划年内完成，支撑未来各项业务拓展 工商银行2010年6月末的资本充足率和核心资本充足率分别为11.34%和9.41%，资本充足率略低于11.50%的监管要求。公司拟A+H配股融资不超过450亿元，并已发行250亿元的A股可转债补充资本。管理层表示工商银行的配股方案还要经过一些程序，希望能够在年内完成。融资完成后资本实力将大为加强，可满足未来三年业务拓展需求。工商银行也会通过其它方式，包括全面加强银行新资本协议的推进和内生利润留存等方式，在三年之内不再需要股权融资。公司2006-2009年平均信贷增长在16%，带来了37%的利润增长。2007-2009三年内，公司共给股东分红1561亿元。此外投资者还有1640多亿的股东权益，合计是3206亿元。 公司确定未来低资本消耗的发展战略，盈利格局趋于多元化 公司正在积极准备迎接利率市场化、资本市场化即金融脱媒发展带来的两个挑战。在收入结构调整方面，公司预期要逐步降低存贷款利差收入的占比。现在工商银行存贷款利差收入占营业收入的比重为58%-60%，以后要降到50%以内，这意味着手续费及佣金收入、中间业务等收入要超过50%。公司未来要形成横向和纵向的强大盈利格局。（1）去年省级分行盈利超过100亿的有6家，判断以后不会少于15家行进入百亿人民币分行。盈利区域布局更加合理，形成此起彼伏的盈利格局。（2）同时形成纵向的盈利格局，信用卡、金融市场部、票据业务部、资金托管部、私人银行、金融租赁，未来还有保险、年金投行来强化工商银行产品供应能力。（3）来自国内盈利和来自于境外盈利更加均衡。去年来自境外的盈利只占全行盈利的2.7%，今后预期将在10%左右，使整个工商银行盈利结构更加均衡、可持续。资料来源：“工商银行：资产负债结构合理未来息差回升”2010年10月25日 思考：银行的资本扩充方式有哪些？各优缺点？ 如何理解低资本消耗战略？ ★股东权益：股东权益又称净资产，是指公司总资产中扣除负债所余下的部分。是指股本、资本公积、盈余公积、未分配利润的之和，代表了股东对企业的所有权，反映了股东在企业资产中享有的经济利益。 来源：百度百科 案例2. 海南发展银行的倒闭 海南发展银行（以下简称海发行）于1995年在合并5家信托公司的基础上组建。这5家公司在1993年以前的海南房地产热中，已有大量资金积压在房地产上。从诞生之初，海发行就被赋予了化解金融风险的重任。之后，海发行又引入北方工业公司、中远集团等40余家岛外股东，筹集资金10.7亿元，由海南省控股。注册资本金16.77亿元的海发行一开始就背负了44亿元的债务。 但在当时普遍采用高息揽存的情况下，海发行迅速扩张。1997年底，海发行的资金规模发展到106亿元。也就在当年，由城市信用社引发的海南金融问题第一次大规模显现。5月，海口市城市信用社主任陈琪作案潜逃，这一事件导致储户恐慌，并出现集中提款现象。随后，支付危机波及全省十几家城市信用社。 1997年12月兼并28家城市信用社的行动，被认为是海发行关闭的导火索。有种说法是，当时海南省为了挽救这些城市信用社，不顾股东大会的强烈反对，执意要求海发行实施兼并，将28家资不抵债的城市合作信用社收入旗下，并托管了5家被关闭的城市信用社。接管的城市信用社总资产为137亿元，总负债却为l42亿元，而资产又几乎全是无人问津的房产。
信用社（银行）＃＃年信贷计划执行情况分析报告＃＃年，我辖农村信用社认真贯彻落实市联社工作会议精神，围绕市、县联社总体信贷计划，加强信贷管理，大力组织信贷资金，增强农村信用社发展后劲，在信贷资金运用上，根据资金情况，适度扩展贷款规模，但增量控制在计划之内。全年信贷运行平稳，充分发挥了地方金融机构的职能作用，为农村经济的发展发挥了重要的作用，同时农村信用社经营效益明显提高。 ＃＃年，我们坚定地围绕年度工作目标，全辖信合职工团结一心、奋勇拼搏，各项经营业绩连创新高。截止到12月末，信贷计划完成情况如下： 1、各项存款余额达到xxxx万元，较年初增长xxxx万元，完成年度计划的%。 2、各项贷款余额达到xxxx万元，较年初增长xxxx万元，存贷比例xx%，控制在计划之内； 3、两呆贷款累计收回xxxx万元,不良贷款总体较年初下降xxx 万元。 4、贷款实收利息xxxx万元，完成年度计划的x%，全辖实现盈余。 ＃＃年我辖信贷工作的主要特点是：一、存款增速较快，信用社资金进一步增强。二、根据资金规模，适度加大贷款投放，严格控制新增存贷比,年末贷款规模控制在计划之内。三、新增贷款落实了向“三农”倾斜的政策，重点客户的支持体现了流动性、临时性。四、
不良贷款总体清收效果明显，两呆贷款大幅下降，逾期贷款没有控制在计划之内。五、贷款收息力度加大，同比大幅度增加。六、股本金逐步扩大，信用社资金实力逐步增强。 一、各项存款稳步增长，农村信用社资金实力进一步增强 ＃＃年12月底，全辖各项存款余额达到xxx万元，存款较年初增长xxx万元，较上年同期增长xxx万元，完成年度计划的xxx%，其中：低成本存款年末余额xxx万元，较年初增长xx万元，较上年同期增长xxx万元。资金备付率年末为xx7%，抗风险能力明显增强。 综观＃＃年农村信用社存款市场，我辖农村信用社在准确把握农村资金市场规律的基础上，紧紧抓住中央一号文件出台后农民收入稳步增加的良好形势，立足农村资金市场做文章，进一步发扬贴进农村、点多面广人熟的优势，大打优质服务牌，以服务保储源，以服务赢客户，促使全辖市场份额不断扩大，确保了存款稳步增长，资金实力进一步加强。 从横向比较看，12月末全县农村信用社各项存款余额在全县金融机构中名列第，占比为%（全县金融机构12月末各项存款余额为万元），各项存款增加额占全县金融机构的增加额的%。从全辖情况看，虽然我们点多面广，但许多优势没有得到发挥出来，因此，2005年我们一定要总结经验，找出不足，狠抓组织存款工作不放松。 二、根据资金规模，适度加大贷款投放，严格控制新增存贷比,
XX银行年度经营风险分析报告 中国银行业监督管理委员会XX监管分局： 现将XX银行（下称“我行”）年度风险经营分析报告如下： 一、业务经营基本情况分析 (一) 负债情况分析 截至年末，我行各项存款总额X万元，比年初增加X万元，增幅X%。其中：对公活期存款为X万元，比年初增加X万元；对公定期存款为X万元，比年初增加X万元；个人活期存款X万元，比年初增加X万元；个人定期存款为X万元，比年初增加了X万元；银行卡存款为X万元，比年初增加X万元。 我行各项存款指标均比年初有较大幅度的增长，主要原因有以下几个方面的原因：一是经多方面努力，争取到部分有实力的大企业客户，例如X上市公司在我行开立监管资金专户，带来对公定期存款一定幅度的增长；二是继续加代发工资业务及批量开卡的营销，在提高开户数和发卡量的同时，也使居民储蓄存款能够稳步增长；三是持续进行产品创新和开展主题营销活动；四是我行在本年新开展了间联POS机业务，在为我行发展出一批合作商户的同时也带来了部分新增存款；五是我行在年初原有总行营业部、X支行2个营业网点的基础上，新增了X支行等X个营业网点，延伸了我行的服务半径，扩大了我行在本地区的影响力和知名度。
（二）资产情况分析 1、信贷资产 （1）基本情况：截至年末，我行各项贷款余额X元，比年初增加X 万元，增幅X%。其中，短期贷款X万元，比年初增加X万元；中长期贷款X万元，比年初增加X万元。按五级分类口径统计，正常类贷款X万元，关注类贷款X万元，暂无不良贷款。 （2）贷款集中度情况：针对贷款集中度偏高的情况，我行根据实际情况，采取有保有压、重点支持的政策逐步降低贷款集中度，保证符合生产经营状况良好，有发展潜力的贷款户，压缩产品落后、经营不善的企业贷款，同时重点扶植国家产业政策方向的新兴产业及“三农”和小微企业。截至X年底，“单户500万以下贷款余额占比”指标已从X月末的X%大幅提高至X%，达到监管要求；“户均贷款余额”指标从X万元降低至X万元，力争逐步达标。 （3）贯彻落实“两个不低于”情况：自开业以来，我行一直对自身的市场定位非常明确，为此，根据XX经济发展及行业特点，在确保风险可控的情况下，将信贷资金重点倾斜于“三农”、小微企业等基础经济，达到“两个不低于”要求的目标。其中，支持农业贷款X万元，支持小微企业贷款金额X万元，两项合计占贷款总额的X%，有力地支持了当地民营经济的发展，体现了我行服务“三农”和小微企业的金融定位。 2、非信贷资产
商业银行信贷风险管理及对策分析 【摘要】在当前经济金融背景下，商业银行在对企业进行授信的过程中也存在着较多的风险。信贷风险的成因可能是一个，也可能是多个因素共同作用的结果。故本文通过对业银行信贷风险管理及对策进行探讨，分析商业银行个人信贷风险识别，找出存在哪些风险，最后从信用管理方面的对策、管理制度方面的对策两个方面来有效防贷款风险。 【关键词】商业银行个人信贷风险管理风险识别 近几年，伴随着国际金融市场波动加剧，国经济增速换挡，经济增长放缓、外部需求萎缩，企业经营困难等多种因素的影响，商业银行个人信贷业务出现了区域性风险加剧、行业性风险突出并蔓延、房地产市场分化潜在系统性风险增加的情况，各银行的不良贷款余额和不良贷款率均呈现整体上升的态势，个人信贷风险已成为信贷业务进一步发展的重大不利因素，严重影响各大商业银行的经营发展。并且在金融体系不稳定因素增加，GDP增速放缓和个人人均收入同比增速放慢的形势下，个人信贷业务的预期风险只会进一步增大，对银行个人信贷结构和资产资量将形成持续性的严峻考验。因此，结合银行现状及现存问题，分析成因并探讨个人信贷风险管理的对策是商业银行生存发展的现实需求。
一、商业银行信贷风险相关理论 （一）个人信贷风险的定义 商业银行的个人信贷风险指的是由于风险的不确定性这一特征所引发的贷款收益的波动性或者不确定性。具体地说，个人信贷对于商业银行来说是一项具有风险的资产业务。在个人信贷业务操作过程中，银行向个人借款人投放一定数额的借款的预期效果是获得预期的收益，但是因为各种风险因素的存在，可能导致预期收益减少或者本金损失的实际效果。具体表现为银行信贷资金不能按时全额收回。 （二）个人信贷风险管理的流程 目前商业银行信贷风险管理的流程主要包括风险识别、风险计量、风险监测、风险控制。 1.风险识别。风险识别是风险管理的第一步，是信贷风险管理的基础。风险识别是指在风险事故发生么前，运用各种方法系统的、连续的认识所面临的各种风险以及分析导致风险事故发生的潜在原因。信贷风险识别首先要感知风险，其次对感知到的风险进行分析。 2.风险计量。通过有效的风险计量，有利于商业银行对银行资本进行有效的监管、对经济资本进行有效的配置，从而进行全面的风险管理。根据贷款的品种、时间、金额大小等，来设定风险的系数，从而对不同的信贷业务进行风险的计量，从而通过商业银斤该笔业务收益来覆盖对应的风险。
中国XX银行XX省分行XXXX年上半年信贷业务经营情况分 析报告 其中，人民币贷款余额413.89亿元，比年初增加15.3亿元，比去年同期多增28亿元；外币贷款余额3350万美元，比年初下降1679万美元，比去年同期少增1802万美元。 XXXX年上半年贷款投放特点主要是：贷款增速较同期有所加快，法人客户贷款投放萎缩，个人客户贷款投放活跃。 XXXX年上半年，全辖贷款余额较年初增加13.94亿元，其中法人客户较年初下降2.54亿元，同比少增10.44亿元；法人客户中：xx法人、工业法人、商贸法人、贷款余额较年初均有较大程度下降，较年初分别下降了1.78亿元、2.14亿元、2.96亿元；房地产法人、事业法人贷款余额较年初有较大幅度增加，较年初分别增加了 1.18亿元、3.13亿元。 个人客户贷款投放活跃，余额较年初大幅增加16.46亿元，同比多增7.26亿元；个人客户贷款投放呈现“两个集中”的特点：一是信贷对象集中。 农户及城镇户贷款余额较年初增加15.5亿元，占个贷增量的94.1%。 其中：农户增加13.71亿元，城镇户增加1.79亿元，分别占个人客户贷款增量的83.2%、10.87%;二是贷款业务品种集中。 个人生产经营贷款和个人一般消费贷款余额较年初增加15.41亿元，占个贷增量的93.6%。
其中：个人生产经营贷款增加13.34亿元，个人一般消费贷款增加2.07亿元，分别占个人客户贷款增量的81%、12.5%。 增量贷款的区域配置结构合理，xx、xx两市继续保持了较高的贷款集中度。 上半年贷款增加较多的行主要是省行营业部、xx市行，贷款总额较年初分别增加了5.05亿元、3.31亿元，两地区合计增量占全部贷款增量的60%。 xx、xx、xx市分行贷款总额较年初也有较大幅度增加，分别增加了 2.64亿元、1.44亿元和 1.29亿元，分别占全部贷款增量的18.9% 、10.35%和9.27%。 以上各行贷款增量除了xx市分行法人客户有1.5亿元增量拉动外，其余各行贷款增量均系个人客户贷款投放拉动所致。 详细情况见下表：机构-贷款余额表单位：个、万元序号客户个数贷款余额比年初下属机构 (1) (2) (3) 1 xx省分行营业部 XXXX年初略有下降。 上半年，短期贷款和票据贴现较年初增加11.79亿元，余额278.25亿元，占比66.77％，较年初上升0.77个百分点。 中长期贷款增加2.12亿元，余额138.5亿元，占比33.23%，比年初下降0.77个百分点。 存量客户贷款期限分布仍以短期贷款为主。 中、小型企业仍旧占据法人客户贷款的绝大部分，客户结构呈
论文关键词：商业银行信贷风险流程管理论文摘要：金融是现代经济的核心，商业银行又是金融的核心。商业银行信贷风险是各种经济风险的集中体现。在现代市场经济中，经济运行高度货币化、信用化和金融化。作为金融中介的银行，以货币和信用为媒介，和经济社会中各个经济主体发生着广泛的信贷联系，所以商业银行信贷风险成为整个经济风险的中枢。目前我国商业银行的信贷风险管理水平偏低，管理手段较为落后，不良贷款率偏高，严重影响了我国商业银行的竞争能力。对此，提高我国商业银行信贷风险管理水平和管理手段显得十分必要。 本文首先介绍商业银行信贷风险的定义、分类、特征和度量，通过从商业银行内外部环境分析揭示信贷风险形成的原因，指出我国信贷风险具有复杂性和独特性。找出解决商业银行信贷风险的对策。然后根据商业银行信贷业务发生的三个流程：贷前调查、贷时审查和贷后管理；提出商业银行信贷业务流程管理。在贷前调查中，通过对信贷客户信用评估，确定信贷客户的信用等级，建立信贷客户准入机制。在贷时审查中，通过合理设置，将业务拓展部门、贷款审查部门和风险控制部门，各司其职，相互制约，达到审贷分离和权责对应；同时审查贷款用途是否合理，还款来源是否有保障。在贷后管理中，通过五级分类，实时动态监管贷款情况，及时识别、防范、控制风险。通过对三个信贷流程进行从始到终的风险控制，建立商业银行信贷风险流程化管理；最终达到预防、规避、转移、化解商业银行信贷风险，
从而减少不良贷款引起的损失，增强商业银行的核心竞争能力。 最后通过实际案例分析，将信贷风险流程管理运用于工作实践。通过实践，检验了研究方法的可操作性与信贷风险管理效果。 1 绪论 1.1 问题的提出 商业银行的信贷是伴随着商业银行的产生而产生，是商业银行区别于其他行业最重要的特征，是间接融资最主要的方式，也是把居民储蓄转化为投资的重要手段，商业银行的信贷极大的促进了整个世界经济的发展，从文艺复兴到新经济发展，可以说都离不开商业银行的信贷。信贷有三个要素：流动性、安全性、盈利性。从根本上讲，安全性是商业银行的立行之本。因此商业银行信贷风险管理应运而生，而且成为商业银行的核心竞争能力。 随着中国改革开放的逐步深入，经济活动中的不确定性和风险因素增多，银行风险有扩大的趋势。同时中国商业银行的经营环境发生了巨大变化，面临更大的风险压力，表现在 ①银行业竞争日趋激烈 随着中小股份制商业银行的兴起，民营银行的建立，非银行金融机构的发展，外资银行的涌入，作为市场主体的银行数量大幅度增加，市场主体的增加必然引起竞争程度的提高。竞争在调动竞争者的积极性和提高市场效率的同时，也容易造成无序竞争，增加同业内耗，加大交易费用，降低整体效率。特别是20世纪90年代以来，由于中国经济的主体和增长点在不断向非国有部门和居民部门转移，中国银行