一、收取的通行费应如何缴纳增值税？
答：收费公路通行费包括：高速公路的车辆通行费、一级公路、二级公路、桥、闸通行费。按照“不动产经营租赁服务”，一般纳税人税率11%，但有一般纳税人可选择简易计税政策规定如下：
一、高速公路通行费：
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第九款：“2.公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。
试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。”
二、一级公路、二级公路、桥、闸通行费
根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）：“二、收费公路通行费抵扣及征收政策
……
（二）一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
试点前开工，是指相关施工许可证注明的合
同开工日期在2016年4月30日前。”
二、增值税一般纳税人抵扣所支付的道路通行费具体规定是什么？
答：根据《财政部国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86 号）：“一、增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：
高速公路通行费可抵扣进项税额＝高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3 %)x3% 一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额＝一级公路、二级公路、桥、闸通
行费发票上注明的金额÷(1+ 5%)x5%
通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。
二、本通知自2016年8月1日起执行，停止执行时间另行通知。”
三、如何计算抵扣道路通行费的进项税额？答：一、高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%
二、一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%
四、取得的通行费的进项税如何填写申报
表？
答：增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，按照政策规定，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入国家税务总局公告2016年第13号附件1中《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第8栏“其他”，及《本期抵扣进项税额结构明细表》第30行“通行费的进项”。
五、取得哪种凭证可以抵扣通行费？票面如何区分财政票据还是发票？
答：增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公
式计算可抵扣的进项税额。即，取得财政票据时，收费金额不能计算抵扣进项税额。1.通行费发票：票面监制的章是“地方税务局监制”或“国家税务总局监制”，由于国家税务总局公告2016年第23号文件规定，试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至2016年6月30日，也就是说2016年7月1日以后就必须取得“国家税务总局监制”的增值税发票。
如下图：
2.财政票据：票据监制的章是“财政部监制”。如下图：
六、取得ETC充值发票可以抵扣吗？
答：根据《财政部国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86 号）：“通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。”
ETC（电子不停车收费系统）是全自动收费系统，用户可以办理后方便使用ETC（电子不停车收费系统）用于支付通行费。ETC发票，并非“有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。”因此，公司车辆办理ETC卡充值取得的发票不能抵扣进项税。
第一章课程设计目的和要求 1.1 课程设计的目的 C语言一直是程序设计语言的主流之一数据类型丰富、齐全。C 语言供了整数、实数、字符、字符串等基本数据类型，还提供数组、指针、结构体等构造数据类型，运算符丰富、齐全，运算能力强。C 语言提供的运算符为常规运算：常规运算符——算术运算符、逻辑运算符、关系运算符等，这类运算符各种语言一般都具备； 进一步巩固《C程序设计》所学的知识，加强语句类型的应用，熟悉面向过程的结构化和面向对象可视化程序设计方法，培养化程序设计的思想，加深对基本语言要素和结构的理解，锻炼程序设计的能力，以及用C语言解决实际问题的能力。 此课程设计着眼于知识的运用，把平常学的知识运用到实践中来，本身就是考察我们知识运用能力。要求熟悉运用一些编程软件，对我们所学的理论知识进一步的深化。 1.2 课程设计实现的要求 如今公民纳税意识的增强，需要有方便、简单、快速的工具帮助大家解决工资，个人所得收入的纳税问题。所以我们可以用程序来实现这个功能，在程序设计中，既可以用传统的程序设计方法，也可以用先进的面向对象程序设计方法。 对应用程序的要求： 1、该系统软件可以根据输入的工资数额，得出所需缴纳的税额。 2、得出税后工资；
工资g ；税：t；税后工资m； 3、显示税率 第二章程序设计任务内容 用C语言实现一个工资纳税系统，该系统主要应用在个人工资纳税操作中，其中要求能够准确计算出个人工资或收入的所得税，能够查询到一个人的工资所得税，该系统涉及到的加，减，乘等简单运算，课程设计主要是使用if语句及switch语句实现。 按照国家规定，工资低于1600元时，不用缴纳所得税。当工资高于1600时，需按以下规定缴纳所得税： (税前工资－1600)×税率＝个人所得税税额 级数含税级距税率%速算扣除数 1不超过500元的50 2超过500元至2000元的部分1025 3超过2000元至5000元的部分15175 4超过5000元至20000元的部分20625 5超过20000元至40000元的部分253625 超过40000元至60000元的部分309625 7超过60000元至80000元的部分3516625 8超过80000元至100000元的部分4024625 9超过100000元的部分4531625 表中的应纳税所得额是指以每月收入额减1600元按公式计算后的余额。 例如：计算为：2500-1600=900
个人所得税（personal income tax） 是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。2011年6月底，十一届全国人大常委会通过了修改个人所得税法的决定，2011年9月1日开始个税免征额调至3500元。 计算方法 个人纳税等级 应纳个人所得税税额= 应纳税所得额×适用税率- 速算扣除数 扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行） 应纳税所得额=扣除三险二金后月收入- 扣除标准 （工资、薪金所得适用） 说明： 本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。 本表所称全月应纳税所得额是指依照本法规定，以每月收入额减除费用三千伍佰元后的余额。 法定对象 个人所得税 我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。 居民纳税义务人 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。 非居民纳税义务人
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。 征税内容 个人缴税 个人所得税分为境内所得和境外所得。主要包括以下10项内容： 工资、薪金所得 工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。 个人所得税 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。 劳务报酬所得 劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录象、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 稿酬所得 稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。 特许权使用费所得 特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。 利息、股息、红利所得 利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款利息(国家宣布2008年10月8日次日开始取消利息税)、货款利息和购买各种债券的利息。股息，也称股利，是指股票持有人根据股份制公司章程规定，凭股票定期从股份公司取得的投资利益。红利，也称公司（企业）分红，是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。 财产租赁所得 财产租赁所得，是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。
中国宪法文本中纳税义务条款的规范分析 我国宪法第五十六条规定，“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”如何理解该规定的涵义，对于正确认识纳税义务的本质、保障公民作为纳税人的基本权利以及对课以公民纳税义务的合宪性控制，具有重要的理论价值和实践意义。本文试图通过对宪法中纳税义务条款的文本分析，对我国宪法第五十六条作初步的理解，期望有更多学者从宪法学角度深入研究纳税义务。 一、中国宪法文本中纳税义务条款的涵义解读 (一）宪法中的税是普通法律中的税的正当性的判断标准 “税收是国家为实现其公共职能而凭借其政治权力，依法强制、无偿地取得财政收入的一种活动或手段。”[1]而从实在法意义上看，宪法中的税与普 通法律中的税有着不同的内涵。我国台湾地区学者通过考察德国《租税通则》中关于的税的定义[①]及德国宪法法院相关判例，特别是针对学者中有关宪法 中“税”的涵义与普通法律中“税”的涵义关系的“同一说”和“非同一说”的分析，对德国基本法中的税的涵义作了归纳，认为宪法中的税与普通法律中的税的功能有所不同，其涵义也不一样。对于宪法中“税”的涵义，可以借助 普通法律中的税的定义，通过宪法解释途径，在宪法整体秩序中寻求[2].宪法是根本法、价值法，因此，宪法文本中的税与普通法律中的税有所不同。宪法中规定公民有依照法律纳税的义务，但是，公民并不因此条款而直接承担纳税义务，还必须通过普通法律加以具体化。从内在规定性来说，宪法中的税是判断普通法律中的税的正当性的判断标准。 税是实现国家职能的物质载体。根据社会契约的论证，起初，人们为了保障自己的权利不受他人侵犯，互相签订契约组成国家，维护公共秩序，为此， 税成为维持国家运转的成本。洛克认为，没有税收，政府就无法运转，而税收
最新工资缴税方法 最新工资缴税方法如下： 一、工资扣税标准 工资扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用) 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准 二、工资交税计算 工资个税的计算公式为: 应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数 个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下： 缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 实发工资=应发工资-四金-缴税 全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500 扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算 如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。 三、工资纳税税率表 2015年实行7级超额累进个人所得税税率表 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金 所得适用) 个税免征额3500元(工资薪金所得适用)。具体表格如下： 四、最新劳务报酬个人所得税计算方法 一、什么是劳务报酬所得税?劳务报酬所得包括哪些行业? 中华人民共和国劳务报酬所得，是指个人从事装潢、设计、安装、化验、制图、医疗、测试、法律、咨询、会计、讲学、广播、新闻、翻译、书画、审稿、影视、雕刻、录像、录音、表演、演出、展览、广告、技术服务、经纪服务、介绍服务、代办服务以及其他劳务取 得的所得。 二、劳务报酬所得个税适用范围 劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000 元的，用收入减去800元的费用;每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。 三、劳务报酬所得税税率表 级数每次应纳税所得额税率(%) 1不超过20000元部分20 2超过20000至50000元部分30 3超过50000元部分40 劳务报酬所得适用20%的税率。 四、劳务报酬所得应纳税所得额的计算 (一)个人提供劳务取得含税劳务报酬(即税前劳务报酬)所得个人所得税的计算 1、应纳税所得额的确认
职工工资纳税管理信息系统 c 项目源代码功能强大#include
int i2=0; int i3=0; fstream iofile; fstream iofile2; //职工工资信息 class worker { public: worker(); worker(int a){} char* getno(){return no;} char* getname(){return name;} float getbm(){return bmoney;} float getam(){return amoney;} void setbm(float fl){bmoney=fl;} void setdel(bool bb){b=bb;} void setmmoney(float fl){mmoney=fl;} void setamoney(float fl){amoney=fl;} bool b; int title; private: char no[5]; char name[7]; float bmoney;
第三版教材章节部分课后判断题 1．企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。（错）：发生在纳税义务之前才算是税收筹划。 2．税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。（错）：筹划是一项权利。 3．所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。（对） 4．各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。（对）5．世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收管辖权，在这一前提下，当各国税法的具体规定不同时，就为税收策划留下了可能性。（错）：大多国家以一种管辖权为主，另一种为辅。 6．一般而言，关境与国境范围相同，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时，关境就大于国境。（错）：当设置自贸区保税区时，关境就小于国境。 7．从长远和整体上看，纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。（错）：长远看良性循环，会增加税收。 8．税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系，税收筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。（对） 1．税收筹划中，应选择税负弹性小的税种作为税收筹划的重点，税负弹性越小，税收负担就越轻，主动适用该税种会使得税收筹划的利益越大。（错）：税负弹性大的，其筹划潜力才大。 2．如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（对） 3．如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此子公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（错）：总公司所在地税率低，从属机构所在地税率高，设立分公司汇总纳税，负担的则是总公司的较低税率，总体上减少了税负。 4．在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（对） 5．对于税负很轻的商品来说，课税后加价幅度较小，一般不致影响销路，税负便可通过提价全部转嫁给消费者负担。（的） 6．从价计征的商品，税额随商品或生产要素价格的高低而彼此不同，商品或生产要素昂贵，加价税额必然亦大，反之，价格越低廉，加价税额亦微小。（对）7．一般来讲，只有与商品交易行为无关或对人课征的直接税才能转嫁，而对商品交易行为或活动课征的间接税则不能转嫁或很难转嫁。（错）：间接才能转嫁，直接税难转嫁。 8．寡头垄断市场上，由于存在严格的竞争关系，因此如果对某产品征收一种新税或提高某种税的税率，各寡头厂商很难达成提价的默契，税负将无法转嫁给消费者负担。（错）：寡头默契提价来转嫁。 1. 销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款可以从货物销售额中减除，按照折扣后的余额作为计税金额。（错）：则该实物款项不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例‘视同销售货物’中的‘赠送他人’计算征收。
个人工资薪金所得纳税筹划技巧 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。它要按照九级累进税率缴纳个人所得税，工资越高，要纳的税也就越多。工资、薪金所得个人所得税关系到每个人的切身利益，如何有效进行个人所得税的纳税筹划自然是大家非常关心的问题。具体技巧有很多，在此笔者向大家披露几种通用的技巧：一、提高公共福利支出，间接增加职工收入可以采用非货币支付办法，提高职工公共福利支出，例如免费为职工提供宿舍（公寓）；免费提供交通便利；提供职工免费用餐；等等。企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了应由个人负担的税款，可谓一举两得。 二、工资分摊方法 特定行业（指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及财政部确定的其他行业）的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征。因此，这些行业的纳税人可以利用这项政策使其税负合理化。其他行业纳税人遇到每月工资变化幅度较大的情况时，也就可以借鉴该项政策的做法。 三、实行双薪制 个人取得的“双薪”，根据国税函[2002]629号文件的规定，国家机关、事业单位、企业和其他单位在实行“双薪制”（指按国家规定，单位为其雇员多发1个月的工资）后，个人因此而取得的“双薪”应该单独作为1个月的工资、薪金所得计征个人所得税，对“双薪”所得原则上不再扣除必要费用，全额作为应纳税所得额按适用税率计算纳税，但是如果纳税人取得“双薪”当月的工薪所得不足800元的，应该以“双薪”所得与当月工资、薪金所得合并减除800元后的余额作为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税。 例如，某公司税务总监2003年12月获得工资所得5000元。因该年纳税管理和纳税筹划工作取得较大成效，公司当月拟发放年终奖25000元给他。为合法节税，该公司采取将年终奖中5000元作为“双薪”，其余20000元作为奖金。 （1）纳税筹划前 ①工资应纳个人所得税=（5000－800）×15%－125=505（元）； ②年终奖应纳个人所得税=25000×25%－1375=4875（元）； 合计应纳个人所得税=505＋4875=5380（元）。 （2）纳税筹划后 ①工资应纳个人所得税=（5000－800）×15%－125=505（元）； ②“双薪”应纳个人所得税=5000×15%－125=625（元）； ③年终奖应纳个人所得税=20000×20%－375=3625（元）； 合计应纳个人所得税=505＋625＋3625=4755（元）。 以上两方案比较，后者比前者少纳个人所得税625元（5380－4755）。 四、奖金均衡发放方法 奖金属于工资的范畴，应该按工资所适用的九级超额累进税率由扣缴义务人代扣代缴个人所得税。但是企业是按月份发放奖金，还是按季度、半年或全年发放奖金，在个人所得税法的规定上是不同的。根据国税发[1996]206号文件，如果是按月发放奖金，应该将发放的奖金与当月的工资合并缴纳个人所得税；如果是集中数月发放奖金，按税法规定不能平均到
课程设计报告 课程名称：工资纳税系统 设计题目：试利用C++语言设计一个系统学生班级： 学生姓名： 指导教师： 完成日期：2014 数学与计算机系 课程设计项目研究报告 目录
第 1 章项目简介 (3) 1.1 项目名称 (3) 1.2 开发人员 (3) 1.3 指导教师 (3) 第 2 章项目研究意义 (3) 2.1 课程设计概述 (3) 2.2 需求分析及研究意义 (3) 第 3 章采用的技术 (3) 3.1 课程设计的方案设计论证 (3) 3.2 重要算法的设计、流程描述或伪代码描述 (4) 第4 章课程设计项目进度表 (4) 第5 章课程设计任务分配表 (4) 第6 章达到的效果 (5) 6．1 程序设计思想 (5) 6．2 程序最终实现结果 (5) 第7 章源程序 (6) 7．源代码 (6) 第8 章设计心得 (8) 第9 章参考文献 (9)
第 1 章项目简介 1.1 项目名称 工资纳税系统 1.2 开发人员 1.3 指导教师 第 2 章项目研究意义 2.1 课程设计概述 个人所得税每个月交一次，底线是1600元/月，超过了1600元的月薪才开始计算个人所得税，而超过1600部分又按不超过500、500-2000、2000-5000、5000-20000、20000-40000、40000-60000、60000-80000、80000-100000和超过100000元的部份分别计算5%到45%的不同税率，工资纳税系统可以准确计算复杂的税率，得出相应的税款。 2.2 需求分析及研究意义 计算税率一直是一件繁重和复杂的工作，根据工资水平的不同，税率也随之变化，因此产生的计算量也随之增多。即使使用普通的计算器，也是一个不小的工作量，所以使用一款简单高效的系统来帮助计算复杂的所得税计算是必要的。工资纳税系统使用基本的C++语言编写，功能简单，只需要输入工资数，就能快速准确地计算出应该缴纳的税款，让工作人员不再需要去计算税款税率，从繁重的计算工作中解脱出来，更加专注手中的工作，提高工作效率。 ……………….. 第 3 章采用的技术 3.1 课程设计的方案设计论证 对输入的数字进行运算，首先对数值减去1600，再比较数值处于小于500，或者在500至2000部分，2000至5000部分，5000至20000部分，20000至40000部分，40000
1、（单选题）根据宪法的相关规定，地方各级人民法院和检察院是国家（），担负着审判和法律监督的重要职能。 A.党政机关 B.权力机关 C.司法机关 D.行政机关 正确答案：C用户选择：C 2、（单选题）根据《宪法》的规定，居民委员会、村民委员会同基层政权的相互关系由（）规定。 A.法律 B.部门规章 C.民政部门 — D.行政法规 正确答案：A用户选择：C 3、（单选题）根据我国现行宪法的规定，省、直辖市、设区的市的人大代表由（）选举。 A.选民直接 B.同级上一届人大 C.下一级人大
D.上一级人大 正确答案：C用户选择：D 4、（单选题）下列选项中不是宪法规定的内容是（）。 A.国家根本任务 。 B.国家根本制度 C.公民具体义务 D.公民基本权利 正确答案：C用户选择：C 5、（单选题）根据《宪法》的规定，有权设立常务委员会的地方各级人民代表大会最低一级是（）。 A.乡级 B.市级 C.省级 D.县级 正确答案：D用户选择：D / 6、（单选题）下列关于宪法特征的描述错误的是（）。 A.在我国，宪法的修改必须是由全国人民代表大会常务委员会或者三分 之二以上的全国人民代表大会代表提议，始得启动修宪程序
B.宪法是一切组织、机构和个人的根本活动准则 C.普通法律不得与宪法相抵触 D.宪法具有最高的法律效力 正确答案：A用户选择：C 7、（单选题）县级以上的地方各级人大常委会依据宪法行使的职权不包括（）。 A.监督本级人民政府、监察委员会、人民法院和人民检察院的工作 B.撤销下一级人民代表大会的不适当的决议 C.讨论、决定本行政区域内各方面工作的重大事项 ~ D.撤销上一级人民政府的不适当的决定和命令 正确答案：D用户选择：D 8、（单选题）根据《宪法》的规定，（）是地方各级国家行政机关。 A.地方各级党委 B.地方各级人民法院 C.地方各级人民政府 D.地方各级人大 正确答案：C用户选择：C 9、（单选题）根据我国《宪法》规定，下列哪一机关不享有自治条例、单行条例制定权（） A.自治区人大常委会
个人工资缴税标准计算 个人取得工资、薪金所得应当如何缴纳个人所得税 个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。工资、薪金所得项目税率表 每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除
额2000元/月（来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元），为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。 计算公式是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 例：王某当月取得工资收入9000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为2000元，则王某当月应纳税所得额=9000-1000-2000=6400元。应纳个人所得税税额=6400×20%-375=905元。 个人取得工资、薪金所得应缴纳的个人所得税，统一由支付人负责代扣代缴，支付人是税法规定的扣缴义务人。 个人取得全年一次性奖金或年终加薪，应当如何缴纳个人所得税 个人取得全年一次性奖金（包括年终加薪）的，应分两种情况计算缴纳个人所得税： （1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。 计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。（2）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的 计算公式为： 应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。 由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。
个人所得税代扣代缴系统简略操作说明 一、软件安装 软件从重庆市地税局网站（）“资料下载-软件下载”中下载“金税三期专版_渝税通安装程序（包含网络发票2.2.5.32版）”，没有网络条件的需从当地主管税务机关拷取。 运行软件安装程序后，按照提示完成安装。推荐操作方法：安装时按照提示点击“下一步”（中途如有“数据迁移”提示，可选择“我不迁移”），安装完成后，桌面上自动创建“渝税通”快捷方式（以下简称“系统快捷方式”）。安装时可根据需要选择相关系统，可只安装主程序和个人所得税代扣代缴系统。 二、软件初始化（首次安装运行所必需的操作，如是由低版本升级到本版本且不需要。） 1．双击桌面系统快捷方式，在登陆框密码栏中输入初始密码：123456登陆系统。第一次登陆后，系统会弹出“设置向导”对话框，在框内完整并正确填写完相应信息后单击下一步。
2．出现网络参数设置界面（V1.2.02版本已预先设置好重庆地区的税务机关升级服务器、接收服务器和公告服务器地址，扣缴义务人不要改变以上设置，否则安装会不成功），直接单击【下一步】即可。 3．出现单位信息设置界面，按要求填写相关信息，其中税务登记证号必须填写正确，行政区划默认即可（重庆地区不要改变默认设置为“5000”，否则影响后续功能），单击【下一步】。
4．再次登录进入软件后，点击左侧“个人所得税代扣代缴”菜单，将弹出提示是否注册的窗口，建议用户目前选择不注册方式，然后单击下一步。 5．会弹出一个初始化设置向导，让企业对扣缴义务人的信息进行设置并从税务局获取信息。企业在弹出的设置向导的“单位信息”目录下按照要求完整并准确的分别填入“扣缴义务人编码（同税务登记证号）”、“扣缴义务人名称”、“税务登记证号”（注意字母的大小写）、“行政区划（填写5000）”，这些填入的信息将在下一步与扣缴义务人从税务局获取信息比
新个税法下首次汇缴实操案例及风险管控(练习题及答案) 一、单选题 1、个人自行办理或扣缴义务人为个人办理公益捐赠扣除的，个人应留存捐赠票据，留存期限为（）。 A、三年 B、四年 C、五年 D、六年 【正确答案】C 2、办理个人所得税2019年度汇算清缴的时间是（）。 A、2020年3月1日至6月30日 B、2020年4月1日至6月30日 C、2020年5月1日至6月30日 D、2020年6月1日至9月30日 【正确答案】A 3、（）年起，我国实施新个人所得税法，首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。 A、2017 B、2018 C、2019 D、2020 【正确答案】C 4、在个税的“综合税制”下，居民个人需要合并全年综合所得，按（）计算税款，办理年度汇算。 A、日 B、月 C、季 D、年 【正确答案】D 5、关于个人所得税综合所得扣除办法，以下表述不正确的是（）。 A、居民个人取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除 B、两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年可以变更 C、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除 D、全年一次性奖金、股权激励等所得，采取单独计税方式处理的，比照分类所得的扣除规定处理 【正确答案】B
6、关于个人所得税公益捐赠扣除计算，居民个人自行申报纳税的，可以在公益捐赠之日起（）日内向主管税务机关办理更正申报追补扣除。 A、30 B、45 C、60 D、90 【正确答案】D 7、关于个人所得税，以下表述不正确的是（）。 A、两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更 B、居民个人取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除 C、经营所得采取核定征收方式的，需要扣除公益捐赠支出 D、全年一次性奖金、股权激励等所得，采取单独计税方式处理的，比照分类所得的扣除规定处理 【正确答案】C 8、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）元后的余额为应纳税所得额。 A、三千 B、四千 C、五千 D、六千 【正确答案】C 9、关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告，无住所个人预先判定为居民个人，因缩短居住天数不能达到居民个人条件的，在不能达到居民个人条件之日起至年度终了（）内，应当向主管税务机关报告，按照非居民个人重新计算应纳税额，申报补缴税款，不加收税收滞纳金。 A、10天 B、15天 C、20天 D、25天 【正确答案】B 10、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除（）的费用后的余额为收入额。 A、百分之十 B、百分之二十 C、百分之三十 D、百分之四十 【正确答案】B 二、多选题 1、退税是纳税人的权利，多预缴的个税可以退税，可能包括的情形有（）。
新个人所得税计算公式（缴税还是浇水，你 们看着办） 默认分类2009-11-04 16:47 阅读7 评论0 字号：大中小 个人取得工资、薪金所得应当如何缴纳个人所得税 个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪 金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得工资、薪金所得项目税率表
每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除 额2000元/月（来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元），为应纳税所得额，按5济 45%勺九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。 计算公式是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数 例：王某当月取得工资收入9000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为2000元，则王某当月应纳税所得额=9000-1000-2000=6400元。应纳个人所得税税额=6400X 20%375=905 元。 个人取得工资、薪金所得应缴纳的个人所得税，统一由支付人负责代扣代缴，支付人是税法规定的扣缴义务人。 个人取得全年一次性奖金或年终加薪，应当如何缴纳个人所得税 个人取得全年一次性奖金（包括年终加薪）的，应分两种情况计算缴纳个人所得税：（1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或 等于）税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。 计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金X适用税率- 速算扣除数 个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。 （2）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12 个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。计算公式为：
薪酬个税管理系统个人所得税计税规则 一、居民身份 （一）、校内教职工、合同工、返聘离退休人员工资薪金及校内酬金所得计税方法根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第六条的规定，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。 累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额。使用居民身份下全年综合所得税率表，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。 具体计算公式如下： 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。 例：某职员2015年入职，2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况，用前三个月为例，应当按照以下方法计算各月应预扣预缴税额： 1月份：(30000–5000-4500-2000）×3% = 555元； 2月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10% -2520 -555 =625元； 3月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3）×10% -2520 -555-625 =1850元； （二）、校外人员、校内学生劳务费、华侨医院职工等劳务所得计税方法 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得三项综合所得，年度汇算清缴时以四项所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）的合计收入减除费用六万元以及专项扣除
论完善个人所得税制度…………………………三号宋体 200X级法学专业吴XX…………………………小四宋体 引言 个人所得税是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满一年，以及无住所又不居住或居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人。包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。 个人所得税（以下简称“个税”），作为国家聚集财政收入，调控公平分配的一个税种，其征收范围涉及工资薪金、劳务、稿酬、个体户收入、承包收入、财产转让等10余种收入，与百姓的利益息息相关。 在改革开放初期，我国提出“效率优先、兼顾公平”收入分配的指导方针，旨在增加国民财富总量和国家经济实力，效率成为第一位的问题。但是，效率提高、国家经济实力增强的同时，社会公平问题也凸现出来。收入差距拉大、贫富悬殊、社会资源分配不公，已经成为影响社会稳定和谐的重大问题。 目前，中国的基尼系数已达0.47，已经超过国际警戒线，在亚洲仅次于菲律宾，并超过了所有的欧洲国家。学者们指出我国目前基尼系数处于倒U形曲线的上升阶段，收入差距客观上还有继续扩大的趋势，未来几年社会将面临更严重的分配不公平。根据经济学的解释，基尼系数指在全部居民收入中用于不平均分配的百分比，数值越大，说明收入分配越不公平。社会公平问题成为我国目前应突出解决的问题。 应当认为，修改个人所得税法，正是由效率追求为主导转而兼顾公平与效率的价值目标推动的结果。我国“十五”计划《纲要》提出：要完善个人所得税，开征遗产税；要保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入，防止收入分配差距的过份扩大；要为建立稳定的社会保障体系提供强有力的保证。这从根本上指明了税收调节的方向、方式和方法，我们应当据此推进税费改革，健全税收制度，进一步强化税收调节、收入分配的功能。本文以此为内容展开讨论。
（薪酬管理）个人工资缴税 标准计算
新个人所得税计算公式(缴税仍是浇水，你们见着办) 默认分类2009-11-0416:47阅读7评论0 字号：大中小 个人取得工资、薪金所得应当如何缴纳个人所得税 个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及和任职或受雇有关的其他所得。 工资、薪金所得项目税率表
工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税： 每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额2000元/月（来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞于中国境内的所得每月仍可附加减除费用3200元），为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。 计算公式是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 例：王某当月取得工资收入9000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为2000元，则王某当月应纳税所得额=9000-1000-2000=6400元。应纳个人所得税税额=6400×20%-375=905元。 个人取得工资、薪金所得应缴纳的个人所得税，统壹由支付人负责代扣代缴，支付人是税法规定的扣缴义务人。 个人取得全年壹次性奖金或年终加薪，应当如何缴纳个人所得税 个人取得全年壹次性奖金（包括年终加薪）的，应分俩种情况计算缴纳个人所得税： （1）个人取得全年壹次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年壹次性奖金总额除以12
个人所得税计算系统-阶段项目1 第一部分案例描述 案例目的 本案例要求实现个人所得税的计算功能。通过本案例学习面向对象的主要特征和基本概念，包括类、对象、继承、接口、封装、抽象、重写、多态、访问修饰符与其它关键字等。 案例难度 ★★ 案例覆盖技能点 1、编程基础 2、类、对象 3、继承、接口、多态 4、值、引用类型 5、对象数组 推荐案例完成时间 1天 适用课程和对象 C#编程基础 第二部分需求和开发环境 使用技术和开发环境 Visual Studio 2008
案例需求 个人所得税计算器，英文Individual Income Tax Calculator，简写IITC。 依法纳税是每个公民应尽的义务，我国于1980年9月颁布施行个人所 得税法，开始征收个人所得税，同时确定了个税800元的起征点。30多年 来，我国职工工资收入和居民消费价格指数都有较大提高，加之近年教育、 住房、医疗等改革的深入，消费支出明显增长，早已超过了个人所得税法 规定的每月800元的减除费用标准。2007年12月29日第十届全国人民代 表大会常务委员会第三十一次会议将个人所得税起征点进行了调整，自 2008年3月1日起由800元提高到2000元。 每个企事业单位的财务部门每个月都要为员工发放工资和缴纳个人所得税，员工工资从几百到几千、几万甚至更多，计算个人所得税是个枯燥、麻烦又累人的工作。 本项目就是利用C#语言，要开发一个简单、快速的个人所得税计算器，既能快速的计算应缴税金，又能适应个税税率及起征点的调整。 下面，我们来了解一下个人所得税的具体需求。 个人所得税也有适用范围，本项目开发的个人所得税计算器只适用于工资和薪金所得，不适用其他所得。个人所得税的计算使用的是超额累进税率计算方法，简单的理解就是，多出的部分，使用下一档税率。 个人所得税（工资、薪金所得），每月收入额减除2000元后的余额，按下表税率进行缴税。 计算公式如下： 缴税金额 = 全月应纳税所得额 * 税率 - 速算扣除数 系统基本模块包括：
美国金融账户涉税尽职调查管理办法 第一章总则 第一条立法依据及背景 【内容】 为加强国际税收征管合作，建立并运行我国金融机构美国金融账户涉税信息管理机制，依据《中华人民共和国税收征管法》、《中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》、《中华人民共和国政府和美利坚合众国政府有关促进国际税务合规及实施<外国账户税务合规法案>的协议》（简称“中美政府间协议”），经国务院授权，制定本办法。 【释义】 本条旨在明确本办法的目的及依据。 第二条适用范围 【内容】 本办法规范中华人民共和国境内美国金融账户涉税信息管理相关行为。 【释义】 由于参与涉税信息管理的主体涉及监管、金融机构、各类客户，故本条未从主体角度明确适用范围，而是从行为角度明确。 第三条对金融机构的基本要求 【内容】 金融机构应遵守法律法规及本办法的规定，履行注册、尽职调查、信息
报送等义务，并应将美国金融账户涉税信息维护、更新及报送等纳入日常管理，严格执行信息保密的监管要求。 金融机构应向客户充分说明本机构需履行的涉税信息收集报送义务。 金融机构不得暗示、明示或帮助客户隐匿身份信息，不得协助客户隐匿资产。 金融机构应确保本集团内各机构（如有）符合美国金融账户涉税信息管理相关要求。 【释义】 金融机构应遵循相关监管机构对于客户信息保密的监管要求，本办法中提及的允许披露和报送的信息适用本办法及相关信息报送管理规则。 第四条对客户的基本要求 【内容】 个人、企业、金融机构客户在办理金融业务时应真实、及时、准确、完整地向金融机构提供本办法规定的相关信息，并承担未遵守本办法规定的责任和风险。 【释义】 无。 第二章基本定义 第五条金融机构 【内容】
个人所得税习题 一、单项选择题。 1、根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（C）。 A.住所 B.籍贯标准 C.住所和居住时间 D.国籍所在地标准 2、甲在公司任职，同时兼任董事，则获得的董事费收入按（ B ）征收个人所得税。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.偶然所得 D.利息、股息、红利所得 3、依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（ D ）。 A.定额800元 B.定额800元或定率20% C.财产净值 D.合理费用 4、个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（D）计征个人所得税。 A、工资薪金所得 B、承包转包所得 C、劳务报酬所得 D、个体户经营所得 5、以下不属于特许权使用费所得的项目是（ D ） A、转让技术诀窍 B、转让技术所得 C、转让技术权 D、转让土地使用权 6、张三6月取得业余咨询收入25000元，则其适用税率为（ A ） A、20% B、20%，加征2成 C、20%，加征5成 D、20%，加征10成 7、下列个人所得税在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（C） A、个体工商户的生产、经营所得 B、工资薪金所得 C、劳务报酬所得 D、偶然所得 8、公民马某2011年1月工资取得3200元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（A） A、395元 B、420元 C、505元 D、550元 9、一下各项中，符合个人所得税有关规定的是（ D ） A、个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税 B、对个人转让已自用1年并且家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税 C、个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税 D、对出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价值重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税 二、多项选择题。 1、按照《个人所得税》规定，不扣减在华天数的临时离境包括（AC ） A、一次离境不超过30天 B、一次离境不超过90天 C、多次累计离境不超过90天 D、多次累计离境不超过183天 2、下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（ABCD） A、年终加薪 B、一般性奖金 C、职务工资 D、饭费补贴 3、以下按照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税的有（BC ） A、个人境外储蓄存款利息