XXXX有限公司 存货监盘计划 一、盘点基准日：201x年xx月xx日 二、存货监盘的目标 存货监盘的目标是获取被审计单位资产负债表日有关存货数量和状况的审计证据，检查存货的数量是否真实完整，是否归属于被审计单位，存货有无毁损、陈旧、过时、残次和短缺等状况。 三、存货的性质、重要程度及存放场所 被审计单位存货主要分为项目存货和通用存货：项目存货为机床设备已经完工未发出（产成品）和尚未完工在制设备（在产品），此类存货存放在加工车间和装配车间；通用存货为二类工装、电装工具、检量工具、电气工具等，此类存货主要存放在质检库、电气车间、电装车间、毛坯库和综合仓库； 根据被审计单位提供的未审资产负债表，期末存货占资产总金额比例约为30%，较为重要。根据现场对存货观察情况，被审计单位存货按照存货种类且分人分项目进行保管；存货种类多且杂，部分在车间现场的存货标识不明确，随意堆放在一起，可能存在减值迹象。 四、存货监盘要求及应关注的事项 在存货盘点检查时，要求停止所有的存货流动，如在盘点前存在进出货情况，需要将出入库单据归集，将账面数和实盘数进行核对。 由于被审计单位为首次承接业务首次进行存货监盘且存货均为设备零件，本次对被审计单位所有类别的存货进行监盘。根据被审计单位存货性质及现场观察存货的情况，盘点中需要特别注意漏盘的可能性以及存货存在报废及减值的可能性；对于量大且金额较小的零件，可采取结合存货台账的情况保持谨慎性原则对存货数量进行估算。 五、存货监盘具体安排 根据被审计单位实施存货盘点的时间，本次按照存货种类进行监盘，监盘的时间及人员安排如下：
XXXX有限公司项目组20xx年xx月xx日
精心整理 精心整理 存货盘点报告 盘点时间：201X 年X 月X 日 盘点范围：XXXX 公司成品库、原材料库和包装材料仓库。 一、企业基本情况 （1）存货实物管理 ××部门为专门的存货管理部门。负责××的管理工作，其中包括：××全过程，并对各过程中的相关业务实施××××××××××××等职能。 ××部门为使用和管理的监督部门，负责公司各××××××监督与核算工作。 ××部门，下设××××××××××××人员，并负责××××××××××××工作，且××××××人员对×××××（2公司其他合计1、 234库无代保管品。 5、存货的管理情况保管台账完善，公司定期对存货进行盘点、会计帐与保管帐进行核对。存货的出入库按内控制度进行操作。 6、在盘点过程注意到的存货报废及减值的情况 7、水泥板块特殊事项（其他行业存在下述情形参照编制）： 大宗材料（石灰石、石膏、生料、熟料、水泥(散装)、煤）等监盘的结果 （1）计算堆放体或容器的体积或容积是如何计算的？ （2）经验密度数据是如何取得的？ （3）重量是如何计算的？（常用多面体体积公式参考附件2） *水泥库一般为圆柱体，库高、库空高、底面积直径可以通过皮尺测量而得，空高的测量方法是盘点人员自库房顶端将皮尺向库底探,水泥面与库顶的距离为库空高,水泥的实高度=库高-库空高，若下面有漏斗，应加入漏斗的体积。 *堆放体存货，如果形状不规则，可以将其分割成若干规则体，之后将分割体体积相加从而得出堆放体体积。
精心整理 精心整理 8、盘点结果 公司在2001年12月31日至2002年1月3日无出入库记录；盘点中所有的存货停止流动。所以，2002年1月2日的盘点结果为2001年12月31日的数量。 公司本次提供的盘点表仅有实盘数量，无单价和金额，保管账存数未全部填写，因此抽点数仅与客户实盘数相核对，盘点盈亏数量需在现场审计时确定。 从客户提供盘点表之盘点数实物：抽点相符率ＸＸＸ% 从实物盘点表客户盘点数：抽点相符率ＸＸＸ% 从盘点表客户盘点数保管台账结存数：抽点相符率ＸＸＸ% 保管台账结存数从盘点表客户盘点数：抽点相符率ＸＸＸ% 四、结论抽 点人：XXXXX X 月X 日
一．盘点目的： 1.为明年全员考核提供准确的数据支持。 2.确定存货账实相符，强化财产管理及帐务人员的责任感。 3.了解使用状况，据以衡量存货价值并达成良好管理控制。 4.检讨存货库存的合理性，降低营运成本。 二．盘点人员组织及职责： １.组织： 总经理为盘点总负责人，授权指定人员共同完成本次盘点任务。 ２.权责： ①盘点负责人：负责盘点工作的总协调。 ②执行人：负责协调并控制盘点的全盘状况，由财务总监担任。 ③现场盘点负责人：由各仓库负责人或实物资产管理部门负责人（或其指定的、 具备相应专业胜任能力的其他人）担任，指挥与督导所属单位顺利完成本次 存货盘点各项工作；本单位盘点复核，对盘点清查结果的针式性、完整性、 准确性承担复核责任；确认所有存货变动单据之最后截止号码，签回单据控 制表；组织调查存货盘差原因。 ④各具体盘点实施小组 ⑤各组长必须对自己小组盘点的存货或资产真实性负责 必须由三人组成一个盘点小组，其中一人要熟悉存货，具体分为：
A、盘点人：即点数人，由仓库保管员或各车间统计员、核算员担任，负责有顺序的唱报盘点存货； B、记录人：由供应生产、财务部门人员担任，负责盘点人唱报盘点存货的记录工作； C、监盘人：由中介机构人员担任，负责现场监督盘点。 D、列出小组负责人盘点人员名单交执行人。 E、抽盘计数组： 抽复查核对－分设抽复查小组，对已初盘加以实施抽复盘，并由财务部 负责，对初盘有重大差异者予以追查及提出处理意见。 3．ERP项目组负责盘点数据支持 4．盘点人员编组表（见附表） 三．盘点范围： 1、盘点存货种类 所有属于公司的原辅材料、产成品、半成品，在制品和外协件不论其存放地点或形态． 2、盘点仓库 成品仓、原料库、辅料库、零配件库、电器仓、半成品仓等。 四．盘点区域划分： １.按存放区及存货种类编制存放平面图．
审计存货盘点报告 篇一:《存货盘点专项内部审计报告》 xxxxxx股份有限公司 关于年终存货盘点情况的 审计报告 xx审xxxx第xxx号 审计部 xxxx年xx月xx日 文件签收情况 关于年终存货盘点工作的 审计报告 xx审xxxx第xxx号 根据按排，审计部对公司存货盘点工作进行了审计。
审计目标及范围：此次就公司存货的真实及完整性进行审计，涉及评价盘点工作的执行情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。 审计程序：监盘、数据分析、询问、观察等。一、存货盘存结果。 截止xxx年底，公司存货盘点余额为xxx万元（含车间在制品、项目在建物料共xxx万元，不含委托加工物资），盈亏相抵后整体盘盈金额为xxx万元。具体明细如下： 审计发现： (1)前期差异形成盘盈xx万元，其原因是上年盘点的电池片角片等通过估算并按一定比例打折的方法计入盘存量的，而今年是根据实际瓦数进行详细盘存，如此形成差异xx万元。 建议：盘点方法改变时所确定的差异应及时进行账目调整，无须年末时再做账目调整。 (2)BOM及换算差异形成盘盈近xxx万元，其主要原因有：
a. 板材理论厚度与实际领用的材料存在差异； b. 边角废料的利用； c. 计量单位的转换差异等； d. BOM用量出现错误等。 建议：a.物控部门做好BOM用量的监测工作，对与实际不符时及时与研 b.研发、采购、物控协商确定好物料的计量单位，确保BOM、采购、存储及系统中使用的计量单位是一致的；对确实不可统一计量单位时要求在收发料进行换算时保持谨慎态度，并加强检查，发现差异及时改进或进行账目调整。 (3)收发货盘点差异形成盘盈近xx万元，主要原因有： a. 工程领退料错误； b. 已开据领料单但实际未领用； c. 车间退料未办退料手续(如车间退回部份铝材未办入库手续)；建议：物控仓管人员应要求相关人员及时办全收发手续，并加强对进出仓物料的清点，特别需对已办手续但实际并未发生物料出入仓的情况进行核实，同时在物料卡上根据实际情况进行完整记录。
索引号： 页次： 存货盘点实地监盘小结 单位名称： 一、结算日期： 盘点日期： 二、盘点仓库名称： 仓库负责人： 仓库记账员： 仓库保管员： 仓库概况： 三、存货监盘程序实施情况描述： 1、本次审计盘点时间： 2、根据盘点清单，对存货实物金行抽点，并形成盘点书面记录（底稿索引见：） 3、编制《盘点结果汇总表》，（底稿索引见：）进行抽盘差异分析，如有差异应取证。 4、由于年月财务对存货应登记入账，故核对年月财务账与仓库帐上存货数量，编制《财务账与仓库帐核对表》，进行差异分析，如有差异应取证。 5、编制《存货抽查情况汇总表》，将年月初至盘点日存货出、入库数量录入该表，并顺推至盘点日账面结存数量，与实际抽盘数量进行汇总比较，汇总分析差异， 6、撰写盘点小结，并形成盘点结论。 四、盘点参加人员 监盘人员（四川雅正会计师事务所）注册会计师： 监盘人员公司： 盘点负责人： 盘点人员： 上述人员在盘点过程中，自始自终未离开现场。 五、盘点开始前的工作
六、盘点进行中的工作 1、盘点从点开始，共分个盘点小组，每个小组人， （1）、一人点数并报出规格、型号； （2）、人记录《盘点清单》并核对。 2、核对仓库报表结存数量与仓库存货帐数量是否相符，仓库存货帐结存数量与仓库存货卡数量是否相符， 3、盘点结束，索取《盘点清单》及《存货盘盈、盘亏汇总表》， 七、复盘 1、复盘，盘点结束后，选择数量较大、收发频繁的存货项目进行复盘。 2、复盘人员为： 3、复盘统计： 品种、型号共种，复盘种，占比例： 金额共元，复盘元，占比例： 4、计算复盘正确率 复盘共种，其中复盘正确种，占比例： 复盘金额元，其中复盘正确元，占比例： 5、确定存货中残次、毁损、滞销、积压的存货对当期损益的影响 八、盘点结束后的工作 1、请参加复盘人员在《存货抽查情况表》上签字。 2、索取由仓库人员填写的《复查差异说明》， 九、对盘点和复盘的评价 1、仓库人员对存货很熟悉 2、盘点工作和复盘工作很认真 3、对注册会计师需要的资料很配合 4、存货复盘结果正确、进而判断公司存货账实相符。 监盘人员： 复盘人员：
**********有限公司 2011年10月份盘点计划 一、目的：针对公司原物料及存货的准确性进行盘点 二、盘点区域： 三、盘点总负责人： 四、盘点范围： 1.原物料：指存放在资管课仓库及生产单位线边仓内的生产性料品。 2.废回料：车间存放的废回料。 3.半成品：指已生产完成入库，存放在各生产线边库位内之料品。 4.在制品：指已被按照BOM表需求量发到工单内的原物料，半成品，制成品（重工工 单）（其它任何的领料方式，领用到现场的料品不在此类。） 5.成品：指已生产完成入库，存放在车间内可供销售之料品。 6.月耗:存放于资管仓库之各单位使用耗材。 五、盘点方式: 不停工盘点〈10/30日ERP结单点后～至10/31日复盘完成前禁止领料〉 六、盘点项目：所有原物料、自制半成品、成品、耗材等（除固定资产外所有） 七、盘点时间: 10月31日早上08：00开始，初、复盘同时进行（100%初复盘） 八、盘点前准备动作 1.业务部门： a.10/28号下班前必须将所有客人已下发的订单审核完毕完成通知生管的作 业。 b.10/28号下班前必须将所有确定不再出货之订单做特结，或将所有已出货之 销货单做确认动作。 2.生管部门 a.10/29号下班前将所有已完工的工单进行完工结案动作,或者将确认不再生 产之工单进行特殊结案. b.10/29号下班前将业务下发的需要转单采购的订单接转MPS及核料转部门请 购单 3.采购部门 a.通知厂商资管仓库自10/29中午12:00开始停止收料,交货期在此段时间内 的原物料必须提早进厂或根据实际需求延后.(进口料特殊情形处理) b.10/29号下班前清查当月未结转完成的部门请购单,请购单全部依据实际结 转的时间转出正式的采购单,如确因上级主管未批示完成的单据,算下个月 份单据继续作业. c.10/29号下班前将所有确认不再进料的采购单进行特结作业. 4.资材部门 a.物料仓库自10/29号中午12:00开始停止收发料，如确实需要进料则以手工 单据或报单为盘点依据，14：00前需所有已收之原物料在系统中暂收完毕， 以利进检部门检验作业。 b.物料仓库10/29号15:30前必须将所有已暂收之物料核定库位完毕. c.物料仓库10/29号15:30前必须将已收发料之领料申请单,调拨单,出库单等 单据进行确认转单作业.
存货盘点报告分析 Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998
存货盘点报告分析 一，盘点前开会确定（参会部门：仓库、生产中心） 系统数据导出日期：2009年8月31日 盘点前确定基准日：2009年9月1日——2009月9月2日盘点范围：产成品、半成品、返修品、物料库。 盘点前确定盘点参与部门：仓库、财务部、生产部门。 盘点直接负责人：方育娇 盘点人员：杨林、方育娇、生产部门同事。 二，盘点实际执行情况
三，盘点结果及变动原因（具体见Excel第二份报表“库存帐实汇总金额对比”） 本次盘点，账面数量与盘点的实际数量存在差异，本次盘点帐面库存金额为元，实际盘点金额为元，暂时盘亏金额为元，盘盈金额为元，未盘点金额为元，差异金额占盘点帐面金额约5%，差异率比较大。 差异原因：（1）差异金额主要体现在半成品和返修品库上，主要还是历史返修品管理不善导致，对于返修品没及时处理，很多返修品和流动性不大的产品都是在以前罗军抽屉里找到，而且存放非常混乱。其中半成品和产成品的差异主要是流动性不大、价值高的FDT200的硬盘盒半成品和FKT160的U盘，金额高达元和元。（2），另外一个差异就是已调到返修库品的包材物料，512M、1G的Flash和40G、80G硬盘没有全部找到，导致返修品库差异达到 元左右。（3），未盘点金额约元，主要为标贴、铭牌、说明书、条码、包装盒。 四，盘点存在问题 存货作为公司重要的资产，其管理的好坏直接影响到公司的利益，优化存货管理，不仅能够盘活资金，提高资金的周转利用率，间接上也有利于拉动销售，提高公司业绩。上次杨林已经把我们在盘点时部分出现的问题反映了，在这里，我本着对事不对人的原则，把我在盘点时所遇到的问题总结一下，希望能够得到领导的重视，把存货管理仓库管理进一步完善，把存货管理科学化、制度化。 问题所在：
中国●北京●朝阳加利大厦1704 存货盘点 手册On demand V6.1.1 2006年10月
目录 一．盘点业务流程概述 (4) 二.交接班手工盘点 (5) 2.1入口模块 (5) 2.2 功能用途 (5) 2.3 相关设置 (5) 2.4 操作要点 (5) 三.交接班扫描盘点 (12) 3.1入口模块 (12) 3.2功能用途 (12) 3.3相关设置 (12) 3.4操作要点 (12) 四. 定期手工盘点 (19) 4.1入口模块 (19) 4.2 功能用途 (19) 4.3 相关设置 (19) 4.4 操作要点 (19) 五．使用盘点机的定期盘点 (28) 5.1入口模块 (28) 5.2功能用途 (28) 5.3相关设置 (29)
5.4操作要点 (31) 六．出入库扫描核对 (39) 6.1入口模块 (39) 6.2功能用途 (39) 6.3相关设置 (39) 6.4 操作要点 (39) 附录一：负库存调整 (42) 附录二.常见问题解答 (45)
一．盘点业务流程概述 盘点业务按时间频率的不同，分为交接班盘点和定期盘点。 交接班盘点是指专卖店或者商场专柜导购人员交接工作时，为了核对当班人员销售和库存的实际状态而进行的盘点，它能够及时发现库存差异，有效杜绝员工盗情况的发生。 定期盘点是指以较长的一段时间为划分所做的整个仓库的盘点。定期进行盘点，避免了月末或年末大量库存差异的出现，有效地提升了公司库存管理和整体运营水平。
二.交接班手工盘点 2.1入口模块 该操作通过“仓库管理”（040）模组的“存货盘点调整”（40070）模块进入，生成存货盘点调整单。 2.2 功能用途 生成存货盘点调整单，锁定欲盘商品帐面库存，盘点人员进行实物盘点后将实盘数量录入存货盘点单，系统自动核对库存差异。 2.3 相关设置 无。 2.4 操作要点 进入（40070）“存货盘点调整”模块，填写描述信息（如：小盘点）和盘点仓库，保存生成存货盘点单。 点击“传送”，从存货主文件传送。
浅析特殊存货监盘的替代审计程序 '浅析特殊存货监盘的替代 程序 在日常审计实 联盟 务中，由于存货的性质或位置等原因，注册 师无法实施对存货的监盘，如水产养殖的部分产品(如鳗鱼、文蛤)，有辐射的各种化学品以及在生产过程中因特殊配方或制造工艺必须保密的存货等。审计准则明确规定，如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行，CPA应当实施替代审计程序，以获取有关存货存在和状况的充分、适当的审计证据。 一执行特殊存货监盘的替代审计程序存在的问题 由于某些CPA不能全面理解和正确掌握存货监盘替代审计程序的要求和方法，往往存在以下三种问题： (一)对执行存货监盘程序敷衍应付 某些CPA通常象征性地做几张所谓监盘的 底稿，往往是用被审计单位的存货余额明细表或存货盘点表代替对存货的监盘表。也有一些审计人员确实复核了与存货相关的采购、生产和销售记录及相关会计处理凭证，或向能够接触到相关存货项目的第三方进行了询证，而且关注了被审计单位与存货相关的内部控制。但实际上对这些替代审计程序的履行往往仅是蜻蜓点水、花样文章，根本没有能够完整和规范地执行各项替代测试的审计程序，而且根据所履行的所谓替代审计程序并不能够形成充分、适当的审计证据，不能对存货的存在和状况作出合理的判断。 (二)不履行替代审计程序 更有一些胆大的CPA，对被审计单位性质或位置特殊的存货采取视而不见的回避态度，不管这部分存货占了整个资产总额的多大比例，也不管这部分存货的重要性究竟如何，仅是对被审计单位性质或位置不特殊的存货实施监盘。这是典型的偷工减料、不负责任，而且也带来了很大的审计风险。 (三) 不恰当的审计意见 一些CPA常常将因存货性质或位置特殊而无法监盘作为审计 保留意见的内容，但这些CPA往往不考虑无法监盘的存货占被审计单位期末存货总额或资产总额的比重和重要性，不考虑因对这部分存货不能实施监盘对整个会计报表的影响程度及可能带来的重大影响。如一些不能实施监盘的存货占了被审计单位整个资产总额的30％甚至50％以上，但签字CPA仅是以受客观原因限制无法实施监盘为由发表保留意见，而不考虑因影响重大是否应该发表无法表示意见审计报告的情况。很显然，此类审计报告不仅意见类型存在严重错误，而且也给CPA自己潜伏了很大的审计风险。 二、无法实施监盘的替代审计程序 对因性质或位置等特殊情况导致无法正常实施监盘的存货，CPA究竟应该如何才能实
1、根据公司的实际情况，由库区事先准备好盘点单,要求按产品系列编号并且连号。 2、每月1日上午8:30开始盘点,仓库冻结一切库存的收,发,移动操作。 3、仓库主管责协调具体的盘点工作,发放盘点单。 4、仓库,财务部分别指定每一个存储区域的盘点负责人.要求每一个区域都有相应的盘点员（仓管员）和财务复核人员,由财务人员担任该区域的盘点组长。 5、实施盘点,由仓管员进行盘点,财务人员复核.对有疑问的产品有权开查看。 6、财务部人员收取所有的盘点清单,要求所有清单连号,没有遗漏.并进行汇总。 7、与仓库统计员对比财务软件帐目,比较差异。 8、对比差异报告,由仓库对差异项进行复盘。 9、再次对复盘结果进行汇总,并与财务软件帐目比较差异。 10、仓库分析差异原因,作详细书面报告,同时提出差异调整申请。 11、财务经理及总经理对差异调查报告及差异调整申请进行审批。 12、仓库根据审批情况作库存差异调整。 13、财务部根据审批情况作库存财务帐差异调整。
盘点基准日：年月日 盘点时间：年月日、月日 抽点时间：年月日、月日 抽点人员：××会计师事务所：×× ××× ×× ××有限公司财务人员及柜台人员 盘点范围：××有限公司的全部存货。 盘点方法： 1．我们根据盘点日客户各部门实际存货情况，选取存货余额所占比重最大的采购六部（52.10%）、采购七部（20.30%）和采购五部（18.20%）进行监盘。 2．以上选取的部门中再选择存货余额最大的小组：六部的茶酒保健品组（35%）和洗涤用品组（29%）、七部的库房（21%）和前台的戒指项链组（38%）、五部的家电采购组（58%）等，对以上小组中的全部或部分商品进行抽盘；抽盘过程中，我们执行了从盘点表到实物、再从实物到盘点表的抽查程序。 3．将盘点结果与盘点日财务账面记录进行核对，寻找并分析差异原因，判断盘点结果是否可以接受。 盘点情况： 1．原计划选取的采购一部，因盘点日总体存货余额下降，实际监盘时不再选取； 2．我们注意到，客户的存货摆放基本整齐，货品保存完好，无明显残破毁损情况；盘点人员对货物的品种、摆放等情况熟悉；
库存盘点计划表库存盘点计划表 篇一: 存货盘点计划书存货盘点计划书参与部门: 财务部、商品部、仓库、信息部协助部门: 采购部、生产部 一、盘点目的 1、确定存货量以求“帐”、“实”相符。 2、确实掌握存货进出使用状况及改善仓库的管理水平。 二、盘点基准日: 2017年12月15日00时00分 三、财务部复盘日: 2017年12月17日 四、盘点标的物 1、成衣、面料、辅料、道具 五、盘点范围 1、奉贤成品仓库 2、奉贤材料仓库 六、盘点前之准备工作
1、向各相关部门主管说明盘点计划并向实际参与盘点人员说明盘点事项。各盘点部门需于12月12日将盘点人员名单提供给财务，以便财务部进行有关盘点计划安排。 2、仓库必须在盘点之前将全部实物录入系统。 3、抽点人抽点时，仓库原初盘人必须陪同，以便出现差异时及时核对确认。 4、仓库需在2017年12月12日17:00前确定盘点人员安排。 5、盘点表单发放控单人员必须详细登记于盘点控制表上，并有盘点人员于盘点单据上签名。 6、采购部、生产部应通知供应商、加工厂从2017年12月15日 00:00至2017年12月17日24:00停止送货，商品部停止发货。 7、盘点日前各种存货收发截止日期时间、单据及相关规定请严格依照本盘点计划进行。 8、盘点表单发放时间: 仓库物料盘点表……2017年12月15日00:00(各相关统计人员提供) 七、盘点作业时间: 1、盘点单位初盘日: 2017年12月15日。 2、财务部复盘日: 2017年12月17日。
八、盘点方式一)、仓库存货盘点方式 1、盘点前应将盘点现场进行清理，将存货分类摆放，同一料号之存货应尽量归集在一起。 2、盘点前所有存货需全部进行验收处理。 3、仓库使用仓库物料盘点表进行盘点，盘点人各仓管员根据盘点汇总表，逐一核对实物与盘点汇总表之数量是否一致，在盘点表上签名并记录实存数和差异;每张盘点表均需盘点人签名。 4、各现场盘点应由相关仓管员自己以盘点表取样抽点，抽取5%-10%作为样本，如果有20%的样本有差错，应全部重盘。 5、初盘结束后，如果实际数与盘点数存在差异，须将初盘结果、以及盘点差异交仓库主管重新盘点确认最终的正确数量。 6、财务部抽盘时将持物料盘点表，抽取样本，并在盘点汇总表上所抽项目后签名，如与初盘数有差异则必须要求陪同的初盘人在物料盘点表上签字确认。 7、如抽盘数与盘点数存在差异，仓库须将盘点表在当日及时上交财务部确认差异原因，查明后根据实际情况作账务处理。 九、盘点工作作业人员有关工作人员职务说明: 1) 盘点人: 实际担任盘点的人员，从事搬运整理分类清点实物。 仓库盘点人为各仓管员。 (本文来自:
存货监盘报告 项 目 ________________________________ 编 制： ______________________________ 日 期： 截止日/期间： ________________________ 复 核： ______________________________ 日 期： ______________________________ 盘点日期： 年 月 日 二、 盘点仓库名称： _____________________________________ 仓库负责人： ______________________________________ ； 仓库记账员： _____________________________________ ; 仓库保管员： ________ 仓库概况：（描述仓库共 ________ 间，各仓库的特点） 三、 监盘参加人员： 监盘人员注册会计师： 监盘人员注册会计师： 监盘人员（被审单位财务处）： 监盘人员（被审单位供销处）： 被审单位盘点负责人: 被审计单位: 索引号： ______________________________
被审单位盘点人员: 上述人员在监盘过程中，除________________________ 外，自始自终未离幵现场四、监盘幵始前的工作：
五、监盘进行中的工作： 1、监盘从______ 点幵始，共分_______ 个监盘小组，每个小组________ 人： （1）一人点数并报出型号、规格； （2）一人记录《盘点清单》； （3）一人___________________________________________________ 。 2、核对仓库报表结存数量与仓库存货账结存数量是滞相符；仓库存货账结存数量与仓库存货卡数量是否相符；填制《存货表、账、卡核对记录表》。 3、盘点结束，索取《盘点清单》及《存货盘盈、盘亏汇总表》。 六、复盘： 1、盘点结束后，选择数额较大、收发频繁的存货项目进行复盘。 2、复盘人员为：________________________________________________ 3、复盘记录详见《存货监盘结果汇总表》（附后）。 4、复盘统计： 品种、型号共 _______ 种，复盘________ 种，占% ；
（二）存货监盘 1.存货监盘的作用 如果存货对财务报表是重要的，实施下列审计程序，对存货的存在和状况获取证据： (1)在存货盘点现场实施监盘(除非不可行)； (2)对期末存货记录实施审计程序，以确定其是否准确反映实际的存货盘点结果。 具体的说来，存货监盘涉及： (1)检查存货以确定其是否存在，评价存货状况，并对存货盘点结果进行测试； (2)观察管理层指令的遵守情况，以及用于记录和控制存货盘点结果的程序的实施情况； (3)获取有关管理层存货盘点程序可靠性的审计证据。 这些程序是用作控制测试还是实质性程序，取决于注册会计师的风险评估结果、审计方案和实施的特定程序。 存货监盘涉及的认定 存货监盘作为存货审计的一项核心审计程序，通常可同时实现多项审计目标： (1)被审计单位记录的所有存货确实存在(存在) (2)已经反映了被审计单位拥有的全部存货(完整性) (3)属于被审计单位的合法财产(权利和义务) 但是，在测试权利和义务认定和完整性认定时，可能还需要实施其他审计程序。 2．存货监盘计划 (1)制定存货监盘计划的基本要求 编制计划的依据：根据存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位管理层制订的存货盘点程序的基础上，编制存货监盘计划。 计划要周密、细致。因为存货存在与完整性的认定具有较高的重大错报风险，通常只有一次机会通过存货的实地监盘对有关认定做出评价。 (2)制定存货监盘计划应考虑的相关事项 ①与存货相关的重大错报风险 存货通常具有较高水平的重大错报风险，影响重大错报风险的因素具体包括： 存货的数量和种类 成本归集的难易程度 陈旧过时的速度或易损坏程度 遭受失窃的难易程度 以下类别的存货就可能增加审计的复杂性与风险： ——具有漫长制造过程的存货。制造过程漫长的企业(如飞机制造和酒类产品酿造企业)的审计重点包括递延成本、预期发生成本以及未来市场波动可能对当期损益的影响等事项。 ——具有固定价格合约的存货。预期发生成本的不确定性是其重大审计问题。 ——与时装相关的服装行业。由于服装产品的消费者对服装风格或颜色的偏好容易发生变化，因此，存货是否过时是重要的审计事项。 ——鲜活、易腐商品存货。因为物质特性和保质期短暂，此类存货变质的风险很高。 ——具有高科技含量的存货。由于技术进步，此类存货容易过时。 ——单位价值高昂、容易被盗窃的存货。例如，珠宝存货的错报风险通常高于铁制纽扣之类存货的错报风险。 ②与存货相关的内部控制的性质 与存货相关的内部控制涉及被审计单位供、产、销各个环节，包括采购、验收、仓储、领用、加工、装运出库等方面。 ——与采购相关的内部控制
存货监盘 概念:①注册会计师亲临现场观察被审计单位存货的盘点，②并根据需要对己盘点存货进行适当的抽査（双向抽查）。 制定存货监盘计划的基本要求 注册会计师在评价被审计单位存货盘点计划的基础上，根据F列主要的情况编制存货监盘计划，对存货监盘作出合理安排。 （1）被审计单位存货的特点：（2）被审计单位盘存制度；（3）存货内部控制的有效性（CR高，期末盘点或次今期初9。 设计存货的控制测试与实质性程序 厂（1）如果只有少数项H构成了存货的主要部分，注册会计师以实质性程序为主的审计方式获取与存在认定相关的证据，抽查存货的范围取决于存货的性质和样木选择方法（全部项目，特定项目，审计抽样）； X（2）对于单位价值较高的存货项H,应实施百分之百100%的实质性程序； （3）在大多数审计业务中，注册会计师会发现以控制测试为主的审计方式更加有效： ＜（4）如果注册会计师采用以控制测试为主的审让方式，并准备信赖被审计单位存货盘点的控制措施与程序，注册会计师绝大部分的审计程序将限于询问、观察以及检査。
存货监盘的一般程序 （1）现场观察 注册会计师应在被审计单位盘点前到达现场，确定纳入盘点的范围是否恰当（应纳入的，未纳入的，所有权不属于/受托代存的）被审计单位是否纳入盘点计划盘点。 对于已作质押的存货，向债权人函证与被质押存货相关的内容 对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序 对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向顾客或供应商函证等审计程序 （2）适当检查 O查要求:将抽査结果与被审计单位盘点记录相核对，形成相应记录； （零渣目的:确定被审计单位盘点计划是否得到执行（控制测试）：证实被审计单位的存货实物总额（实质性程序）； 钢査范围：通常包括每个盘点小组盘点的存货以及难以盘点或隐蔽性较强的存货： ④双向检査：注册会计师从存货盘点记录屮选择项目追査至存货实物，以测试盘点记录的高佔（即准确性）：从存货实物屮选择项目追查至存货盘点记录，以测试存货盘点记录的低估（即完整性）； 尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入抽查范围 剑检査差异的处理 其一，可能表明盘点记录存在高佔或低估的错?误： 其二，可能表明存货盘点中还存在其他错课： 其三，注册会计师应当查明原因，及时提请被审计单位更正； 其四，注册会计师可能考虑增加抽查范围以减少错课的存在，甚至要求重新盘点。 （3）存货监盘时需特别关注的问题 ①存货移动情况，防止遗漏或重复盘点； ②存货状况（毁损、陈旧、过时及残次等存货的处置及存货跌价准备）； ③存货截止测试（教材P388）：④特殊类型存货的监盘 （4）存货监盘结束时的工作 ①再次冋到现场，观察现场，确定有无漏盘存货（被审计单位所有应纳入盘点的存货是否都应纳入盘点）； ②检查盘点单是否连续编号并全部收回（包括作废和未使用的）； ③如果盘点日不是12月31日，注册会计师确定盘点日与12月31日之间存货变动是否已作出了正确记录； ④被审计单位永续盘存记录与盘点结果有无垂大差异，如果有垂大差异，注册会计师应通过追加审计程序査明原因。 存货监盘的替代审计程序 （1）基本要求 如果山于存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘,注册会计师应当考虑能否实施替代审计程序，获取有关期末存货数最和状况的充分、适当的审计证据。 （2）存货监盘的替代审计程序 检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料； （岔检查12月31日后发生的销货交易凭证： ③向顾客或供应商函证。 9.存货监盘时对特殊情况的处理 （1）存货的性质特殊时； （2）存货的位置特殊时； （3）无袪在预定日期进行存货监盘； ①不可预见因素； ②盘点己完成； （4）存货己委托其他单位保管或质押时的监盘； （5）首次接受委托时的存货监盘。
存货监盘报告 被审计单位：项目： 编制： 日期：索引号： 截止日/期间：复核： 日期： 一、盘点日期：年月日 二、盘点仓库名称： 仓库负责人：； 仓库记账员：；仓库保管员：仓库概况：（描述仓库共间，各仓库的特点） 三、监盘参加人员： 监盘人员注册会计师： 监盘人员注册会计师： 监盘人员（被审单位财务处）： 监盘人员（被审单位供销处）： 被审单位盘点负责人：
被审单位盘点人员： 上述人员在监盘过程中，除外，自始自终未离开现场。 四、监盘开始前的工作：
五、监盘进行中的工作： 1、监盘从点开始，共分个监盘小组，每个小组人： （1）一人点数并报出型号、规格； （2）一人记录《盘点清单》； （3）一人。 2、核对仓库报表结存数量与仓库存货账结存数量是滞相符；仓库存货账结存数量与仓库存货卡数量是否相符；填制《存货表、账、卡核对记录表》。 3、盘点结束，索取《盘点清单》及《存货盘盈、盘亏汇总表》。 六、复盘： 1、盘点结束后，选择数额较大、收发频繁的存货项目进行复盘。 2、复盘人员为： 3、复盘记录详见《存货监盘结果汇总表》（附后）。 4、复盘统计： 品种、型号共种，复盘种，占 %； 金额共元，复盘达元，占 %。
5、计算复盘正确率： 复盘共种，其中复盘正确的有种，占 %； 复盘金额共元，其中复盘正确的有元，占 %。 6、确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其地当年损益的影响： 存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货的金额： 其中：原材料：元； 在产品：元； 产成品：元； 库存商品：元； ：元； 合计：元。 七、盘点结束后的工作： 1、再次观察现场并检查盘点表单。 2、复核盘点结果汇总记录。 3、关注盘点日与资产负债日之间存货的变动情况。 4、关注存货盘点结果与永续盘存记录之间出现重大差异的处理。
审计存货盘点计划 This model paper was revised by the Standardization Office on December 10, 2020
****公司 存货盘点计划 一、盘点目的 ***公司拟与***实施资产重组，根据重组方案，拟以***年*月*日为审计和资产评估基准日，因此，需要对**年**月**日的存货进行盘点。由物流部、仓库、财务部组成盘点工作组进行盘点。***事务所安排审计人员参与盘点，负责盘点过程的监盘工作。 二、盘点范围 盘点范围包括原材料、在产品、库存商品、周转材料。 在盘点过程中，发现需要报废的存货，经质检人员检验后单独摆放，待报废审批手续后做相应的处理。 三、参与盘点的部门及人员 公司从物流部、仓库、财务部抽调相应的人员组成存货盘点工作小组，详细如下： 盘点分组如下： 四、盘点日期、地点及人员安排
五、盘点程序 （一）盘点前 1、由盘点工作组指定盘点计划。 2、存货盘点前的准备工作： (1)仓库检查所有存货是否已按存货类别、规格型号摆放好，并且对比进销存系统，特别区分正常的存货和待处理的存货（包括毁损、积压、呆滞的存货）。 (2)分好类之后，按照仓库摆放规则摆放整齐，包括每个货架、每层摆放的规格型号、数量，特别对于同一规格型号数量过多、摆放过高的存货，要按照方便盘点人员盘点的方式摆放好，保证盘点人员对所有存货都能盘点。 （3）与销售部门、采购部门协调，将盘点日前一天（**年*月**日）所有收到的存货、所有以发出的存货，全部录入系统，并根据最后一张出入库单的编号，由仓库分类导出所有存货清单，供盘点时使用。 3、由于公司无法保证在盘点当天存货不移动，因此，**年*月**日，先由仓库根据销售部门预计***年*月**日的出库存货类别（规格型号）和数量，并单独摆放；**年*月**日当天入库的存货，先单独摆放，并保留相关入库单据，等盘点结束后再统一入账。 （二）盘点程序 1、盘点方法：公司主要的存货是原材料、库存商品和周转材料，所有存货可以通过直接点数量的方法，核实实际存货数量；对于未开箱的整箱存货，必须每箱打开，核实相关存货规格型号和数量。 原材料：面积丈量 2、盘点顺序:在盘点过程中，由各盘点小组的组长根据该小组所负责的盘点范围，确定盘点顺序，必须确保搬移工作有序、确保所有存货都被点、确保所有存货未被重复点。 3、从实物到盘点表，根据确定的盘点顺序逐项进行盘点，并记录实际数量，如有差异，应立即查找原因，并在清单上记录。 4、对于毁损、积压、呆滞的存货单独摆放，另行处理。 （三）盘点后
存货盘点报告 贵阳嘉耐特种铝酸盐有限公司： 我所接受贵公司委托，对2015年12月31日存货进行监盘，现在就盘点情况汇报如下： 一、盘点目的及时间 为了核实公司实物资产的存在及其价值，贵公司定于2015年12月31日上午9点开始盘点沙文仓库存货。 二、盘点范围 贵公司沙文仓库拥有的所有存货，包括原材料、燃料、半成品、产成品。 三、参与盘点人员 1、由贵公司财务部、采购部、质量部、运营部各一名人员进行盘点，审计人员一名监督盘点。 四、监盘开始前的工作 1.根据公司的实际情况，事先准备好盘点清单,按原材料、燃料、半成品、产成品顺序进行盘点。 2.每月最后一日上午9:00开始盘点,由于存货流动不大，盘点期间未冻结一切库存
的收、发、移动操作。 3.对原材料、半成品进行长宽高尺寸测量，计算体积，最后根据统一的比例换算成吨位，产成品是规则包装，按包换算成吨位。 4.根据盘点表存货余额与仓库余额核对，如果差异异常，再分析原因，如果差异正常，按仓库收、发、存进行财务处理。 六、存货盘点结果及处理 账面数量与盘点实际数量存在差异。（详见存货盘点清单） 七、对盘点的评价 1.仓库管理人员对存货很熟悉；盘点工作及复盘工作很认真； 3.贵公司的存货摆放基本整齐，不同存货分开摆放，货品保存完好，无明显残破毁损情况；盘点人员对货物的品种、摆放等情况熟悉； 4.差异原因主要为： 由于存货特征原因，盘点只能通过测量体积进行折算估计，导致实际盘点数量与账面数量产生差异。 在盘点存货过程中，生产线并未停止运行，包括正在运行的存货无法估计。 综上所述，我们认为：客户的盘点差异较小，盘点结果基本可靠，存货管理基本可以信赖。 报告人： 2016年1月4日
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 央企事业总部审计一部 存货监盘业务操作指南（试行） 一、总则 （一）为了规范部门审计人员（含审计助理人员,下同）实施存货监盘程序，明确工作要求，保证执业质量，根据根据《独立审计基本准则》、《独立审计具体准则第26号——存货监盘》及其他相关规定，结合部门工作实践，制定本指南。（二）部门审计人员执行会计报表审计业务，实施存货监盘程序时，应当参照执行；在遇到本指南未明确涉及的特殊情况时，部门审计人员应当运用其专业判断。 二、存货监盘程序前期阶段 （一）编制存货监盘计划前的准备工作 1．提前与被审计单位沟通，明确存货监盘时被审计单位提供的资料； 2．了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所； 3．了解存货会计系统及其他相关的内部控制； 4．评估与存货相关的固有风险、控制风险和检查风险及重要性； 5．查阅以前年度的存货监盘工作底稿； 6．考虑实地察看存货的存放场所，特别是金额较大或性质特殊的存货； 7．考虑是否需要利用专家的工作或其他审计人员的工作； 8．获取被审计单位存货盘点计划，复核或与管理当局讨论其存货盘点计划。（二）编制存货监盘计划 存货监盘审计现场负责人（以下简称“现场负责人”）应当根据被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上，编制存货监盘计划，对存货监盘作出合理安排。为防止被审计单位知悉监盘计划后舞弊，存货监盘计划不得提供给被审计单位。存货监盘计划的主要内容： 1．存货监盘的目标、范围及时间安排 存货监盘的目标是获取被审计单位资产负债表日有关存货数量和状况的审计证据，检查存 1 货的数量是否真实完整，是否归属被审计单位，存货有无毁损、陈旧、过时、残次和短缺等状况。 存货监盘范围的大小取决于存货的内容、性质以及与存货相关的内部控制的完善程度和重大错报风险的评估结果。对存放于外单位的存货，应当考虑实施适当的替代程序，以获取充分、适当的审计证据。 存货监盘的时间，包括实地察看盘点现场的时间、观察存货盘点的时间和对已盘点存货实施检查的时间等，应当与被审计单位实施存货盘点的时间相协调。2．存货监盘的要点及关注事项 存货监盘的要点主要包括实施存货监盘程序的方法、步骤，各个环节应注意的问
XX公司存货监盘计划 一、存货监盘的目标 获取XX公司XXXX年XX月XX日有关存货数量和状况的审计证据，确认存货是否真实完整，是否归属被审计单位，权属是否受限，有无毁损等状况。 二、存货监盘的范围、时间、人员安排 三、存货监盘的要点及关注事项 1、了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所；获取管理当局编制的存货盘点计划，复核并与管理层讨论其存货盘点计划。 2、结合企业的存货盘存制度和相关内部控制的有效性，我们认为企业安排于年末12月31日至2010年1月1日的盘点时间点是合理的。监盘时应关注存货的收发截止的控制。是否对于盘点过程中入库的存货单独存放、保管、办理入库手续，出库的存货也单独记录。 3、了解仓库情况，大致了解各项存货的存放场所，并考虑实地考察存货的存放场所，特别是金额较大或性质特殊的存货。 4、通过最新（盘点日或前一日）取数的发生余额表获得存货的状况，分析存货的内容、性质、各存货项目的重要程度。结合上年盘点情况，确定本年存货抽查的范围和品种。 5、公司期末存货主要为库存商品和发出商品，其中主要库存商品（按项目总价降序）是XXXXXX等，监盘时尤为关注上述存货的盘点。对于发出商品，结合审查相关凭证、发货单据及销售合同加以查验。 6、存货拟实施主要监盘程序
（1）观察盘点现场，确定纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列； （2）了解仓库是否存放所有权不属于公司的存货资料，并获取相关资料，确定这些存货的存放及标识； （3）观察公司盘点过程，确定其是否遵守盘点计划、是否准确计录存货的数量和状况； （4）检查已盘点的存货 ①对抽盘的存货数量进行实地清点。 ②特别关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点。 ③特别关注存货的状况，抽盘时关注被审计单位是否已恰当区分毁损、陈旧、过时及残次的存货并在盘点结果上适当记录。 7、获取盘点日前后存货收发及移动的凭证，检查库存记录与会计记录期末截止是否正确。 8、监盘后复核盘点结果，完成存货监盘报告。盘点、监盘结果如存在不可容忍的误差，需提请管理当局分析原因，必要时进行复盘。监盘报告需经被审计单位参与盘点人员（实物管理责任人、财务部人员、审计室人员）及审计项目组参与人员共同签字。 时间: