三峡大学科技学院教学楼工程
全
过
程
跟
踪
审
计
实
施
方
案
北京金光工程咨询有限责任公司
2011年1月5日
目录
一、跟踪审计的目的
二、跟踪审计的原则
三、跟踪审计的运行架构及委托主体
四、工程基本情况及跟审组织机构情况
五、跟踪审计的工作范围、内容、流程及要求（一）、招投标阶段
（二）、施工阶段
（三）、竣工结算的审核 六、跟踪审计表格
根据三峡大学科技学院教学楼工程的具体情况，特制定本工程全过程跟踪审计实施方案，请学校审计部门与本方案涉及的相关部门就本方案的可行性、操作性等予以讨论和修订，以便跟踪审计工作顺利、高效实施。 一、跟踪审计的目的
协助学校审计部门加强审计监督和服务职能，由事后监督到事前防范、事中控制，多方位服务，体现服务增值。经过独立、客观、有效的跟踪审计,为学校相关部门正确决策提供依据，使相关工程实施主体（施工、监理等）加强管理，降低成本,实现学校资产增值。 二、跟踪审计的原则 1、依法依规审计
跟踪审计实施工程事前、事中、事后全过程审核时，依据国家及相关部门法律法规、学校相关管理规定和本工程招投标文件、施工合同等相关资料进行。 2、高效规范审计
跟踪审计在不影响工程招投标、工期、质量目标，不额外增加工作时间和工序负担要求下，高效、及时、规范提出工程造价审核意见、完成工程造价的控制目标。 3、独立廉洁审计
严格按工程造价咨询行业规范、准则进行作业，独立客观发表审核意见，认真服务，恪守职业道德，廉洁自律，保守项目有关机密。 三、跟踪审计的运行架构及委托主体
（以审计处 施
工承
包合
同
招
标代理
合同
工作关
合同关
1、学校审计处本工程跟踪审计协审人：
2、咨询单位跟踪审计项目组：
项目组办公电话：
公司总负责：王刚
项目负责人：卢启春
项目组成员：朱波揭裕蓉胡俊王莉萍
3、学校基建办本工程跟踪审计协审人：（请基建办据项目情况补充）
五、跟踪审计的工作范围、内容、流程及要求
跟踪审计工作内容主要包括三个阶段：招投标阶段、施工阶段和竣工结算阶段，涉及的具体工作范围主要包括：场地平整、土建工程、装饰工程、安装工程、设备家俱采购（由学校国资处招标，具体工作审计处参加）及室外工程。
（一）、招投标阶段
招投标阶段跟审组全程参与，同步进行，共同确定有关事宜，完成招投标过程；
1、工程量清单审核工作流程
1、隐蔽工程的跟踪与验收
A、主要隐蔽工程跟踪
1）预埋工程：包括铁件、管线预埋等，看是否与施工图纸、规范要求一致。
2）屋面工程：指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与所采用的图集是否相符。
3）装饰工程：主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项目一致，实际消耗量如何。
4）安装工程：安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式，是否与图纸、图集要求相符。
工作流程
B 、主要隐蔽工程验收
1) 地基验槽记录，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、老墙脚开挖、排水类型（结
构排水、地表排水、雨季排水）、运距及发现文物、古墓和各种引起索赔的书面证明材料。
2) 基础结构验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实际尺寸。正负零
标高的确定和回填土的运距。
3) 中间结构验收，主要核查构件的运距、屋面防水做法、隔热材料的厚度以及墙砌体
使用材料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐项逐层核对。
4) 工程竣工验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔的书面证明资
料。隐蔽工程跟踪审核要做好记录。 工作流程
C
D 、审计项目组工程师必须建立项目跟踪审计日志，对施工中的实际情况如实记录，由学校审计处定期检查项目组工程师的跟踪日记，并对审计项目组工程师的工作进行评议。 2、工程变更的审核
1）工程变更单中应明确工程变更的主体及工程变更的原因，及时做好文字记录，收集相关变更资料，作为造价控制的依据。
2）对建设单位（包括行业主管部门）因工程需要提出的技术性变更，施工单位按照变更通知单直接实施，在收到变更通知单14日内向基建维修办公室报送变更项目造价预算，若14日内不报送则视为该项变更不增加或可以降低工程造价。
3）建设单位提出对工程造价影响较大的设计变更，由基建维修办公室对不同变更方案进行测算、比选，将比选结果提供给校领导作决策参考。
4）对施工单位提出的变更，应严格审查，防止施工单位利用变更增加工程造价，减少自己应承担的风险和责任。区分施工方提出的变更是技术变更，还是经济变更，对其提出合理降低工程造价的变更予以确认。
5）由施工单位提出的工程变更，按照以下变更审核流程办理。对已确认的工程变更，凡涉及工程造价变化的，由承包人在规定时间内提出变更价款报告，经监理、发包人（含审计项目组）审核同意后调整合同价款。
变更审核流程
3、工程洽商
合同价款发生变更，由施工单位报审，经监理单位及基建办初审、跟审审计项目组审核后，基建办报学校领导审批同意。 工作流程
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程造价的影响，并向审计部门汇报。
4）每个月5日（遇节假日顺延）审签进度款支付。施工单位须提前3至7天提供相关资料。
工作流程
竣工结算工作流程
据具体跟踪需要作适当调整；需跟踪审计基建单位独立发表意见的表格跟审单位独立提供。