我国农村信用社发展历程
从1923年由中国华洋义贩救灾总会创建的我国第一个农村信用合作社一一河北香河县信用社至今，90多年的历史，随着我国宏观经济环境和农村政策的不断调整，农村信用社的发展也经历了艰难曲折的变迁历程，走了很多弯路，也获得了发展农村合作金融的丰富经验。以我国农村信用社主要制度的变迁经历了如下几个阶段：
萌芽阶段（1949 年以前）。1923 年 6 月，“中国华洋义赈救灾总会”在河北省香河县建立了我国第一家农村信用合作社。1927 年，类似的农村信用社已经发展成立了 430家。同时，共产党所领导的革命根据地的农村合作金融也开始崭露头角。到1945年，已经有880 多个信用合作组织出现在解放区。这些早期的农村信用合作社的主要作用是打击民间高利贷，解决农民生产生活困难。同时，也对我国解放以后信用合作活动发展奠定了基础。
普及发展阶段（1951年——1957 年）。1951年 5 月，中国人民银行召开了第一次全国农村金融工作会议，会议决定大力发展农村信用合作社。由中国人民银行颁发的《农村信用合作社章程准则（草案）》、《农村信用互助小组公约（草案）》和《农村信用合作社试行记账办法（草案）》等文件，确定了农村信用社的合作性质：信用社是农民自己的资金互助组织，不以盈利为目的，组织形式多样化，优先向社员发放贷款，接受中国人民银行领导管理。1956 年基本实现了全国农村信用合作化，1957 年底，全国共有农村信用社10.3万个，吸收入股农户近1亿户，存款达到4.32亿元，贷款达到10亿元，生产贷款占到了 42.4%，一定程度上稳定了当时的农村金融市场。
曲折反复阶段（1958 年——1978 年）。这段时期，由于社会经济管理体制的不断变迁，农村信用社经营管理权不断发生易位。人民公社、生产大队、贫下中农和人民银行先后成为农村信用社的管理者。产权关系经过这几次调整后，造成农村信用社由民办民管最终走向官办官管，不但脱离了社员群众，而且也丧失了业务经营自主权，此时的农村信用社已经基本不具有合作制的性质了，我国的信用合作事业发展至此受阻。
改革恢复“三性”阶段（1979 年——1995年）。1978年之后，农村信用社的服务对象开始由社队集体逐渐转为分散的农户、个体工商户以及乡镇企业等。农户们的贷款结构也由于农村产业机构的调整发生变化，农民个人贷款由生活资金需要转向经营性的资金需要。这一系列变化都迫切要求农村信用社加快改革与之相适应。1982年～1984 年，国家又进行了农村信用社新一轮的改革，这次改革的主要目的是恢复农
村信用社业务经营上的灵活性，管理上的民主性，组织上的群众性。
这一时期内，农业银行全面接管了农村信用社。这样，农村信用社也就基本变为了农业银行的“基层附属机构”。尽管在恢复农村信用社“三性”取得了一定成绩，这种既作为国家银行附属机构，又兼有合作金融性质的混合体制让农信社在发展中陆续产生有许多问题。
“行社分家”独立发展阶段（1996年——2002年）。1996年国务院出台了《关于农村金融体制改革的决定》，标志着即将开始新一轮的农村金融体制改革，这次改革的重点是管理体制改革。解除了农村信用社与农业银行之间的行政隶属的关系，农村信用社的县联社承担农村信用社的业务管理，同时受到中国人民银行的监管。1997年，中国人民银行发布了《农村信用合作社管理规定》，对农村信用社现有的股权设置、民主管理、服务方向、财务管理等进行了规范。2000年7月，江苏省信用社作为改革试点，在中国人民银行和江苏省政府合作下进行改革，寻找农村信用社新的发展方向。江苏省信用社的改革工作取得了多个显著成果：首先是全省的县级信用社都开始具有独立法人资格，在明晰产权方面迈出了重要一步。其次，张家港、江阴和常熟三个县级市率先成立全国首批三家农村商业银行；第三，组建了江苏省信用社联合社，探索了省级联社建立的新模式，即各县联社均持有省联社股份。
经过这轮改革之后，农村信用社内部管理开始逐步规范，财务收支状况得到改善、资产质量不断提高、支农扶农力度随之加大、盈利能力明显提升，不良贷款率大幅下降，亏损面和亏损额持续减少。尽管农村信用社改革取得了一定成就，但不能掩盖整体全行业依然亏损严重，资产质量不高的严峻形势。2002年末，全国农村信用社资本净额-1217.2 亿元，资本充足率-8.45%，不良贷款余额5147 亿元，不良贷款率37%。从实质来看，这轮农村信用社的改革仍然局限于表面形式，改革的深度仍显不足，没有深入到产权制度变革。
深化改革阶段（2003年至今）。农村信用社发展到这个阶段，产权制度，经营机制，股权设置，金融服务能力等方面仍然存在诸多问题。2003年6月27日，国务院出台了《深化农村信用社改革试点方案》，文件提出改革的总体要求是“明晰产权关系、强化约束机制、增强服务功能、国家适当支持、地方政府负责”。新一轮农村合作金融制度改革就此开始。本次方案确定了以下几点改革内容：第一，以法人为单位进行产权制度改革，解决所有者缺位问题。第二，改革农村信用社的管理体制，信用社的管理权转移给
了省级人民政府，银监局执行对其监控职责。这次改革解决农村信用社由来已久的资本缺乏及不良资产问题。
2004年，农村信用社的改革步伐继续加快，国务院于 2004年8月发布了《关于进一步深化农村信用社改革试点的意见》，明确提出，农村信用社改革要坚持以服务“三农”为宗旨，改革取向必须坚持市场化的，坚持“明晰产权关系、强化约束机制、增强服务功能、国家适当支持、地方政府负责”的总体要求。
经过这一轮触及产权制度的深化改革措施之后（见表 2-1），农村信用社的资产质量明显改善，机构盈利能力大幅提升。新一轮的改革持续不到一年，我国农村信用社便扭转了多年以来连续亏损的局面，扭亏为盈，开始持续盈利，实收资本金大幅增长，各类存贷款业务迅猛发展，金融服务能力明显提高，农村经济发展得到了强力支持。截止 2010 末，我国具有法人资格的县级农村信用社已经达到1976家，比这轮改革之前增加了1882家。2010年末，农商行和农村合作银行共达到300家。而到2012年全国已有农村商业银行297家，农村合作银行210家。
表2-1我国农村信用社产权变更情况表
农村信用社产权主体 变更起止时间
中国人民银行 1951年 8 月～1958年 12 月
人民公社，生产大队 1959年 1 月～1962 年 11月
中国人民银行 1962年 12 月～1979 年 2 月
中国农业银行 1979年 3 月～1996年 10 月
中国人民银行 1996年 11月～2003年 7 月
中国人民银行和省级人民政府 2003年 8月至今
我国农村信用社的改制现状
（1）数量和网点
2010年，银监会表示在未来五年，农信社股份制改革争取全面完成，为此银监会将不再组建新的农村合作银行，现有的农村合作银行也要逐步改制为农村商业银行。
自2011年起，每年新增农村商业银行数量均在120家以上。2014年银监会共计批准155家农村商业银行筹建。截止至2014年末，我国农村商业银行数量达到665家，从业人员有37.36万人。
图表1：2006-2014年我国农村商业银行数量变化情况（单位：家）
机构网点数量同样变化明显，截止至2014年末，主要涉农金融机构营业网点数为81397个，其中42201个是农村信用社网点，占总网点数的51.85%，排名第一；农村商业银行网点数为32776个，占总网点数的40.27%，排名第二；农村合作银行、村镇银行的网点数分别为3269个、3088个，占比分别为4.02%、3.79%。随着农信社全面改制成农商行，农商行将超越农信社，未来涉农金融机构营业网点数的占比将上升到首位。
图表2：截至2014年末主要涉农金融机构营业网点构成情况（单位：个，%）
（2）经营情况
2008-2014年，我国农村商业银行的总资
产不断扩大，在银行业金融机构总资产中的占比逐年上升。2013年，农商行的总资产为85218亿元，同比增长35.80%，占银行业金融机构资产比重为5.63%，2014年末，农商行资产总额11.53万亿元。
2008-2014年，我国农村商业银行的税后利润以较快速度增加，年均复合增长率达70.99%，在银行业金融机构税后利润中的占比不断上升。2013年，农商行的税后利润为1070.10亿元，同比增长36.70%，在银行业金融机构税后利润中的占比为6.13%。2014年末，税后利润为1383.0亿元。
图表3：2008-2013年中国农村商业银行总资产和税后利润情况（单位：亿元，%）
（3）业务拓展
贷款业务：农商行的贷款种类包括农业经济组织贷款、农户联保贷款、农户小额信用贷款、农村工商业贷款、助学贷款和其他贷款。贷款方式包括担保贷款、信用贷款、票据贴现三种。
存款业务：截止到2014年2月末，农商行的存款余额达到7.1万亿元。2014年末，从部分选取企业的存款规模来看，北京农商行以4220.54亿元居首，其次是重庆农商行的4097.20亿元，从下表中可以看出，所处城市经济越发达农商行的吸储能力就越强。
图表4：2014年末部分农村商业银行存款规模（单位：亿元）
1 北京农商行 4220.54 11 杭州联合农商行 890.19
2 重庆农商行 4097.2 12 无锡农商行 780.14
3 上海农商行 3956.78 13 常熟农商行 715.61
4 成都农商行 3914.62 14 江阴农商行 630.83
5 广州农商行 3544.39 15 吉林九台农商行 597.72
6 东莞农商行 1806 16 张家港农商行 533.2
7 天津农商行 1768.11 17 合肥科技农商行 358.58
8 顺德农商行 1415.03 18 鄂尔多斯农商行 254.01
9 江南农商行 1372.03 19 芜湖杨子农商行 179.99
10 武汉农商行 1213.6 20 泉州农商行 140.14