内部审计报告格式
2010-11-01 14:56 内部审计报告格式
内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为
集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。
集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，
社会审计遵循的是《独立审计准则》，而内部审计遵循的是《内部审计准则》。因此两者在审
计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的。
从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营
绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议。
内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并
对外保密。
而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有
鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》
仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。
但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面
有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们在写内部审
计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部
审计报告中也需要体现。
需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不
足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。
以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。
一、封面
***公司机密内部审计报告
报告名称：关于abc的审计报告
报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具
报告时间：200x年xx月xx日
报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门
二、报告正文
关于abc分公司的审计报告
abc集团内审字［200x］第0xx号
我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提
供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，
我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公
司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示
主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司
及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc
规定及本次审计意见进行处罚。 abc分公司的基本情况……
审计中发现的问题及审计意见
一、abc分公司资金管理不规范
1．职工借款随意性，借款金额大，期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又
填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……
审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担
责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则
分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1％的利率计算利息并按借款额的
20％处以罚金。
2．xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金
abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。审计意见：严格财务控
制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25％的处罚。
二、存货管理、库龄、结构存在不足
1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借
出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。
时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而
且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。审计意见：现
有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7
折收回现金，没有责任人的分公司经理（或原经理）、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。
通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准
出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承
担3：3：4的责任。
2、存货盘点账实不符严重
存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，
考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，
核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合
并的合并，该调整的进行调整。
(1)盘点对账具体情况
按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。
账实核对不符情况: 品种
盘盈
盘亏
盈亏绝对值合计
（2）我们通过调查了解、分析具体原因如下……
3、按库龄分析
根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx％；超6个月的库存，占全
部库存的xx％；超1年的库存，占全部库存的xx％。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，
更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。库龄种类明细：
品种合计
1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上
分析原因……
4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为
xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。
审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础
上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时
为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对
公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓
利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。
三、费用合理性的难以界定
费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人；有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。
审计意见……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。
审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。
五、销售审计情况分析
1、x－x月销售额构成分析
200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长xx％。从构成情况看……
2、x－x月销售量分析
从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析……
审计意见……
六、1－6月销售费用构成及销售费用率分析
分公司费用构成及销费用率对比情况……
七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全
……
审计意见……
八、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面
abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计；用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账；财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改……
审计意见……
九、礼品卡管理存在漏洞
1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……
2、有效期问题……
3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费（换卡）的现象……
4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。
审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印；礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理；如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用；除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。
十、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求
库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息……合同签订、跟踪管理……
审计意见：以集团公司财务部牵头，组织xx部、xx部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作……篇二：费用专项审计报告
专项审计报告
邹贵会专审字[2009]016-1号山东华波泵业有限公
司：
我们审计了后附的山东华波泵业有限公司（以下简称贵公司）2008年度的研究开发费用结构明细表及有关编制说明。
一、管理层的责任
在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制研究开发费用结构明细表，是申报企业管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表相关的内部控制，以使研究开发费用结构明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定研究开发项目的具体范围。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对研究开发费用结构明细表发表审计意见。我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与研究开发费用结构明细表编
制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价研究开发费用结构明细表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司2008年度的研究开发费用结构明细表已在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司在所审计期间的研究开发费用情况。
四、编制基础及使用限制
我们注意到如研究开发费用结构明细表编制说明第三条所述，贵公司2008年度的研究开发费用结构明细表是在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供贵公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。
邹城贵和会计师事务所中国注册会计师：
中国注册会计师：
山东.邹城二零零九年四月二日篇三：某某公司某年内部审计报告模板
有限公司
审计报
项目编号：内审字[2013]第003号项目名称：报告时间：被审计单位：【项目概述】审计目的
1、核实某某公司的财务状况和经营成果
第 1页 /共 8页
告
2、核实某某公司是否存在舞弊、浪费以及其他重大不合理现象审计范围
业务范围：某某公司所有与财务数据相关的业务组织范围：某某公司的财务部门、业务
部门、公司领导。期间范围： 2012年月日-2012年月日
资料范围：财务报表、凭证、银行对账单、资产盘点表、合同、公司管理制度等（详见资料清单）。审计方法
审计依据和标准：会计准则、各项税收法律法规等
审计流程及方法：首先审阅了财务资料，然后根据审阅中注意到的金额较大、性质异常的事件开始重点关注，收集相关证据以证明是否正常合理，最后与有关当事人进行沟通等方式以确定违规事实是否存在，最后出具审计意见。
【审计总体结论】
经过审计。我们认为某某公司财务资料所反映的财务状况以及当期的经营成果与公司的实际状况基本一致，在审计中没有发现某某公司存在重大差错、舞弊现象，公司的会计凭证和经营成果是真实可信的。
附：报表项目解析如下：一、资产负债表主要项目
资产负债表简表
2012年12月31日
第 2页 /共 8页
单位：万元
资产负债表主要变化项目简析如下：（一）期末流动资产与期初相比减少元
1、货币资金减少亿元，主要变化及原因如下：
2、存货减少亿元，其中原材料和产成品分别减少万元和万元，造成。
其中主要原材料和产成品存量和单价变化如下：
存货中的主要原材料、产成品存量、单价变化情况表
第 3页 /共 8页
3、预付账款……
（二）非流动资产增加元
1、固定资产项目
2、长期股权投资
3、在建工程减少主要投资项目如下表：
（三）流动负债减少元，主要由于。（四）非流动负债增长元，主要系。
二、利润主要项目
第 4页 /共 8页
利润表简表
单位名称：某某公司
年单位：万元
简析：
其中毛利贡献结构及毛利率变动情况如下：
第 5页 /共 8页篇四：货币资金内部审计报告定稿
关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要
我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。
辰坤集团内控部
秦元增
2012年12月15日
关于集团货币资金收支情况专项审计报告
鲁辰坤内审字［2012］第1022号
我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。
一、基本情况
集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。内外账各11套。人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。
二、审计情况
（一）审计实施
2012年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜，26日早晨进驻财务部。26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。11月29日至30日对出纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查了解。12月5日至12日一边对银行对账单进行催收，一边抽查凭证。12月13日10月份的银行对账单基本收全，相应凭证也已抽查，撤离现场。12月14日至16日整理资料起草审计报告，17日与财务部座谈，18日审计报告定稿上报领导。
（二）审计总体结论
货币资金的内部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不够完善。
三、货币资金内部控制存在的问题及审计建议
1、出纳人员的设臵
财务部出纳身兼内部多家出纳，现金混用，无法单独对某一公司进行现金盘点，此项不利于现金的准确性。
建议：现金业务少的公司直接取消现金核算，只保留几个主要公司的现金核算。库存现金按照各公司的设臵分开存放管理，财务部每天对出纳进行现金盘点对账。
2、出纳岗位的轮换
财务部办理货币资金业务，应配备合格的人员，并根据公司具体情况进
行岗位轮换。
建议：财务部执行岗位的轮换制，一年一换岗。办理货币资金业务的人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，应不断提高会计业务素质和职业道德水平。
3、财务报销流程的执行
集团财务报销管理流程按设备、材料、费用、工资、其他等规定了财务报销流程及审批权限，实际操作授权有漏签现象。流程规定集团货币资金支付超过五千的应有董事长签字，但有部分支付未有董事长签字如借款（有短信、电话请示）、转款等。流程规定对外应酬费用，应有董事长签字，实际未严格执行。
建议一：财务部严格执行财务报销流程，审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批
权限，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。短信、电话请示事
后应补签。所有货币资金支付、转账等都应经财务负责人签字同意办理。
建议二：财务部应会同有关领导、单位、部门对集团财务报销管理流程制度的实施进行
一次综合评价，结合实际执行情况进一步完善流程。
4、银行预留印鉴的管理
集团各公司办理付款业务所需的全部印章由主办会计一人保管，财务部出纳及融资部使
用时经核准可以把全套章带走，此项存在安全隐患。
建议：财务部对财务专用章和个人章分开保管，用章提申请报财务负责人批准。外用章
需由财务负责人批准安排授权代表携章同行。
5、票据的保管篇五：内部审计报告范文 2
某公司财务审计报告
jlhk审计报告（目录）
一、 jlhk公司概况
二、审计发现问题汇报
一）、财务方面存在的问题
二）、物流程序方面存在的问题
三、对hk现有财务人员的评价
四、整改措施
五、整改建议
六、办事处调查需要反映的问题
七、对hk大药房经营状况的评价及建议
八、对hk公司流动资金申请报告的评价和建议
九、其他建议
jlhk审计报告
公司领导：
***集团审计部hk审计组于2003年*月*日——2003年*月*日对jlhk公司进行了全面审
计，经过审计，我们发现hk公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范，总体工作质量低
下，财务对公司的业务失去控制，并严重地影响到hk公司正常业务的开展。究其原因，与物
流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。现将审计的情
况汇报如下：
一、 jl省hk公司概况
1、hk公司于1999年*月*日登记注册，注册资本为人民币×××万元。经营范围为：批
发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品；医疗器件。股权结构为: 2、机构设置：公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、**路批发部、hk大药房、
jl办事处、ly办事处、hlj办事处。
3、领导班子成员三人：总经理***、副总经理***、业务处长***。公司现有职工（包括
办事处）××人。
4、截止2003年*月*日，hk公司资产总额×××万元，负债总额×××万元，净资产×
××万元，库存存货×××万元；
2003年1月—3月，主营业务收入××万元，成本费用总额××万元，亏损××万元；
发货××万元，回款××万元（其中清欠××万元）。
hk大药房资产总额××万元，负债总额××万元，净资产××万元；2003年1月—3月，
销售收入××万元，费用总额××万元（包括在公司发放的工资××万元），亏损××万元。
二、审计发现问题汇报
一）、财务方面存在的问题：
hk公司的财务整体工作质量低下，个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作，尤其是在物流帐务的处理上极不规范，财务起不到起码的监督和控制作用，不仅不能很好地为业务服务，很多时候甚至阻碍着业务的正常开展。具体表现为：
1、财务工作方面极不规范。表现在：
①、部门工作混乱。物流会计***在工作上与主管会计不合作，出纳因承担了大量的应该由物流会计承担的工作，而造成本职工作积压，有时也不服从主管会计的工作安排。加上主管会计财务管理水平有限，最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通，主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面。
②、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往来账，而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成，影响工作效率和工作质量。
③、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理，违背《会计法》的准则，要求出纳整理并保管会计凭证。现在出纳尽管没有保管凭证资料，但仍承担着整理会计凭证的繁琐工作。
④、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账，做不到日清月结，不仅不利于日后的对账，也为截留和挪用货币资金留下隐患。
⑤、账簿登记不规范：封面启用登记不全，物流台账甚至无封面；月末没有本月合计、累计，没有结出月末余额，造成取数十分困难。
2、物流帐务不全且不准确。表现在：
①、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐：入库出库时，物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐，且出库是根据《发货申请表》而不是《出库单》登记电脑帐。电脑帐跟不上业务进度，物流会计自己也表示准确率只能保证90%以上，曾多次出现所提供的数据出现异常偏差的情况（如曾向经营公司领导提供过hk的库存数为几个亿的事情发生）。
②、入库商品仅在收到发票后，才登记库存商品手工台帐，出库商品仅在开出发票后，才登记库存商品手工台帐，库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转成本之用。
③、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐，电脑进销存帐又不准确，当经营公司领导或总公司要求提供物流相关的报表数据时，财务处不能直接提供，每次均是财务处向业务处索取，由业务处根据业务处的台帐提供最终的数据，并且是由出纳而不是物流会计完成最后的上报工作。
3、电算化分工不合理。由于只对***一人进行了电算化的培训，未让费用会计***参与，导致费用会计至今不能操作财务电算化，人为造成财务职责分工不合理。而物流会计虽经在bh市15天的集中培训和**公司软件操作员实地50多天的培训，但收效甚微，仍不能对财务电算化进行有效的操作。具体情况如前面所述。
4、**批发部存在账外资金。批发部代理药品的现金收支均未通过财务处出纳。目前hk 公司在批发部设置一名核算员，同时兼管现金和账务处理。现金收支都在批发部直接进行，手工销售清单用白条填制。每月月末由核算员作记账凭证，称汇总科目后电话报财务处费用会计合并进行账务处理。实际审计发现根本没有合并入hk公司账务，本次审计开始至今一直声称电脑主板送修，不能提供以往的数据，无法与其手工票据进行核查。批发部非北生产品的经营属于账外经营，根据目前查明的证据显示：账外现金存折从2003年*月*日开户至今，共存入现金×笔共××万元，支出×笔共××万元，存折余额为××万元。
5、对易货来的药品不作处理，人为制造损失。经了解，原安徽tr药业公司欠上海大区bs药品货款，以易货的方式将一批普药共计人民币××万元发至jlhk，用以冲抵bs药品欠款。由于hk财务人员不知道该如何入账处理，将情况反映给***集团财务领导，***集团财务
领导直接要求hk公司“款从哪儿来回哪儿去”，致使该批货物未能及时销售出去，批号也日
渐陈旧，至今仍没有入账处理。（注：现批发部销售的大部分代理药品都属该批药品）
6、人为制造偷漏税。原hk公司账面有存货××万元，根据上一次审计人员的要求，直
接从账面转入到“其他应收款——原hk公司”挂账，给现hk公司从账面上人为造成税务上
视同销售的事实，hk公司将可能为此承担近10万元的税款及不能估计的偷漏税罚款的损失。
又，根据上一次审计的要求，将原老hk公司的应收欠款全部调整到“其他应收款——原
hk公司”挂账，现已逐步收回这些欠款，但均未入账，而是直接通过银行进银行出的方式，
将款项直接转走。现已查明共有×笔回款共计××万元，并已全部转走。
7、投资资金总额不对，多出的投资额去向不明。收购原hk公司时，通过浙江dy*
建bh公司先后汇入hk公司账户两笔投资共××万元以收购hk公司，原公司所有者直接
将款项提走。由于财务上没有将该经济事项入账处理，为使hk公司账面实收资本达到××万
元，***集团又投入资金××万元，这样***集团前后共投入hk的投资资金实际为××万元，
而hk公司账面仅显示收到投资款××万元，其中20万元从hk公司账面上未得到体现。
另：原收购hk公司的××万元中，实际包括收购hk大药房的××万元，但由于财务上
一直没有作相关的账务处理，导致至今hk大药房的账面实收资本为0，hk公司账面的投资也
为0的现象。hk大药房的报表一直没有与hk公司的报表进行合并，集团财务也未作要求。
导致hk公司的员工至今仍认为集团对hk大药房未作投资。
8、仓库盘点方式不正确。在近一年的时间里，每月三次的库存盘点，均不知道应该在盘
点前根据库存商品账面数预先准备好盘点清册，并与业务处内勤、仓库保管员对账后再进行
盘点。现场盘点时，仅用空白纸张记录实物数，盘点完毕后，再回公司核对账务，白纸上记
录的盘点数又不敢保证数字准确，还要多方核对。根本无法现场发现是否存在账实不符的情
况。库存盘点流于形式。
9、财务无法对业务提成及开发票申请进行有效审核。物流会计由于没有《发货收款台账》，
电脑账又跟不上业务进度且无法保证准确，因而无法对《发票开票申请表》及《业务提成表》
进行审核。目前实际操作方法是：由出纳借用业务处保存的《发货申请表》，经查找核对后进
行审核。不仅大大增加出纳的工作量，且不能保证其准确性，也造成对开票和业务提成审批
的拖延，降低财务服务质量。对此经营公司领导及业务员多有怨词。
10、物流账务处理缺乏基本技能。调货、换货没有按规定的程序进行处理，物流会计也
不明白应该如何处理，从而导致电脑账因物流不规范而无法处理，电脑中数据明显不可用。
11、财务对物流失控。除北生产品外，批发部经营的其他代理药品在财务处、业务处均
没有台账（只是在仓库设一核算员进行核算，且登账不及时），难以进行有效的监督和控制。
12、财务对大药房失控。大药房的进、销、存账均由柜台营业员自己登记，财务处只由
费用会计登记金额账，没有登记相关的商品品种明细和数量，因而无法对该业务进行有效的
监督和控制。
二）、物流程序方面存在的问题：
1、入库不规范。
内部审计工作报告 审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。注册会计师只有在实施审计工作的基础上才能报告。注册会计师通过对财务报表发表意见，从而履行业务约定的责任。下面为大家带来内部审计工作报告，希望能够帮到大家！ 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--
审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。 一、封面 ***公司机密内部审计报告 报告名称：关于abc的审计报告 报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具 报告时间：200x年xx月xx日 报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门 二、报告正文 关于abc分公司的审计报告
最新总结】单位内部审计工作总结（精选） 我市的内部审计工作在市委、市政府和省审计厅的正确领导下，在各内审单位领导的重视支持下，紧密围绕我市现代化滨湖大城市建设这个中心，进一步拓展工作思路，积极推进内部审计工作从以真实性、合规性为主的财务审计向财务审计与管理审计并重的转型，把内审工作的出发点和落脚点放在促进发展、促进管理、促进提高效益，强化内部控制、防范风险上，开展了各种形式的内部审计监督工作，取得了明显的成绩。据不完全统计，全市215 家内审机构共完成审计项目6819项，查出损失浪费2488万元，增加效益13008 万元，提出建议意见被采纳1386 条。内部审计工作已成为部门和单位内部严肃财经纪律、加强内控管理、维护经济秩序、促进党风廉政建设的一个重要手段，为服务合肥经济跨越式发展、构建和谐社会发挥了积极的作用。 一、坚持“围绕中心、服务大局”，积极开展内部审计工作全市内审机构紧密围绕本部门、本单位的中心工作，以促进加强单位内部管理和控制、提高经济效益和反腐倡廉为重点，积极进行工作重点“转型”，认真开展审计工作。 一是积极开展内控制度评审和制度建设工作全市内部审计机构利用对本单位、本企业的经营管理流程以及内控制度执行中的重要环节和关键点比较熟悉的优势，20xx 年共开展了206项内控制度执行情况的评审工作。其中xx 供电公司组织开展了对市公司的固定资产管理，对三县公司的货币资金、物资管理和乡镇供电所管理实施了内控评价。按照内控评价体系指标进行了打分，针对货币资金和物资管理存在着比较大的风险，提出了加强管理的 6 条意见，并专题向公司领导提交了综合审计报告。市公安局为进一步规范建设工程竣工决算审计费收取标准，制定了《关于调整建设项目竣工决算审计费收取标准的规定》（合公通[20XX]18 号文件），强化了内部建设项目的资金、竣工决算的审计监督和管理，提高了建设项目资金效益，发
2017年度内部审计工作总结 按照集团转型升级总体思路，为加快转型升级步伐，2017年度公司在稳步推进新城开发建设的同时，积极开展房地产及经营性项目，经营活动日益复杂。公司经营的快速发展对企业管理水平提出了更高的要求，内部审计工作作为现代企业管理体系的重要组成部分，其有效实施对于公司有着重要意义。现就公司2017年度内部审计工作总结如下： 一、2017年度内部审计工作总结 1.加强项目结算监督，做好基建工程审价 开展工程项目竣工结算审计，加强项目投资管理，提高资金使用效率，最大限度地节约建设资金，这是内审工作的一项重要工作。2017年度，已完成一期还建房项目竣工决算审计，项目送审金额438,176,086.21元，审定金额401,293,558.48 元，核减工程造价36,882,527.73元，核减率为8.42%。此外，国际城一期项目4#/5#地块施工总承包工程竣工决算审计已接近尾声，造价咨询公司已提交竣工决算报告初稿，12月可出具正式报告。 2.开展财务收支审计，强化内部控制 为监督二级出资公司各项制度贯彻情况，揭示各出资公司经营管理薄弱环节，促进其健全自我约束机制，提高经济效益，监控出资公司财产的安全，促进财产物资的保值增值，2017年9月，公司委托会计师事务所对下属六家子公司2016年元月至2017年9月的财务收支状况、会计核算、财务管理制度及内部控制情况执行情况进行专项审计。截止目前，会计师事务所已提交各公司审计报告初稿，就各公司内部控制制度建设、组织机构设置、财务管理、工程管理等方面存在的不足之处提出了相关意见建议，待核实确认并与事务所交换意见后出具正式报告。 二、2018年内部审计计划 1.建立健全内部审计制度 根据《中华人民共和国公司法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国国家审计基本准则》、《企业内部控制基本规范》及相关应用指引等相关法律、法规及公司《公司章程》的规定，并结合公司实际情况，制定公司内部审计制度。对公司内部审计目的、工作职责及范围、审计工作程序等作出明确规定。 2.健全内审组织机构，建立培训教育长效机制，不断提高内审人员业务素质。
**公司 20XX年度内部审计工作报告 内部审计部现向公司董事会审计委员会报告20XX年度审计工作情况，请审议。 一、年度审计计划和审计实施方案制定情况 20XX年七月，公司内审部成立，我们拟定了20XX年下半年内部审计工作计划，确定了本年度内部审计工作目标和审计计划的工作重点。 本年度审计工作得到公司高层领导和有关部门给予强力支持和 配合。由于被审项目和单位的差异较大，被评估的高风险领域不同，我们在选择审计项目时充分考虑了这种差异性，并充分考虑了被审计部门的意见和建议以及公司实际情况后确定的。 在审计实施方案中，对选定审计项目、审计级次（重要性水平）、项目负责、项目成员、实施时间和期间、了解内部控制的调查方式和记录方式、对项目的审计目标、审计重点与查核指引、适用的审计程序等都做了明确界定。 二、审计项目 1、对公司采购管理的审计。 2、对**公司科技园预算的审计 3、对公司销售入账和应收账款管理的审计 4、对固定资产的审计 三、审计发现 1、采购管理：
公司总体采购管理比较规范，建立了相应的财务规章制度，采购人员岗位责任明确，能够贯彻执行公司采购政策；供应商管理具备基本的评价体系有待进一步精细；采购档案管理需进一步规范；采购定价管理规范到位；采购计划制定和执行比较到位；采购货品出入库管理规范。 供货商的评价体系不够精细，指标不够细化，从而在评价过程中采购人员的主观因素过大。 采购档案管理的制度依据为公司的档案管理制度，缺乏单独的采购档案管理制度；采购档案管理的归档的及时性不够，电子档案的重视度不够，电子文档只是由采购人员自行存放于各自电脑中，没有及时系统的归档。 2、**公司科技园预算： 工程量估算、套项及价格估算合理。 3、销售入账和应收账款管理： 销售入账和应收账款管理的相关财务制度规范。公司应收账款的管理由商务部专人管理。 销售入账及时，发票开具响应速度快。 公司应收账款金额较高，20XX年年末应收账款余额为6775万元，占公司资产的63.84%，占公司年度销售收入的41.35%。 公司应收账款评级体系比较简单，没有建立系统性的评级指标体系，只是根据销售人员和应收账款管理人员的判断确定应收账款的安全级别。 4、固定资产： 公司固定资产管理总体规范，制度健全，各部门职责明确。 固定资产的毁损投保和投保公众责任投保不够全面，除车辆外没有进行相应保险投保。
规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，今天给大家带来了2 年度内审工作总结，希望对大家有所帮助。 2 年度内审工作总结篇一 2 年在校党委和行政的领导下,在上级主管部门的指导帮助下,我们审计处体同志认真学习、领会"三个代表"重要思想和" 大"会议精神,一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规。以学校教育工作为中心，结合内审工作实际，紧紧围绕我校的热点、重点、难点问题开展审计工作，充分发挥内审的监督和服务职能，为学校领导及时提供决策依据。全年共开展各项审计余项，为学校节约了大量资金。在深化学校改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益等方面，真正起到了"经济卫士"和"参谋助手"的作用。由于工作成绩突出，我校审计处被评为 2 年度新乡市内审工作先进单位，两人被评为校级优秀共产党员和"三育人"工作先进个人。 一.基础建设 2 年是我校各项改革迅速发展的一年，教学、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计处认真贯彻落实审计厅、教育厅等上级部门的指示精神，结合我校实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持"完善自我，提高认识"的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。 1.参与制定了学校物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。 2.在学校机构改革后，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。 3.调整人员的知识和年龄结构,新增专业审计人员2名(均为应届本科毕业生)，加强了审计队伍建设，一名同志获高级会计*资格。经验丰富的老同志和积极上进的年轻人相互交流、相互学习、以老带新、新老结合，形成了一支知识结构和年龄结构较为合理的充满生机和活力的审计队伍。 二.学习及培训 强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我校每个内审人员都真正成为 "思想领先、业务过硬、技能娴熟、务实高效"的工作高手。 1.派一名同志随同教育厅考察*赴法国等国外学习考察，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。 2.与南京大学、华南理工大学、河南大学等省内外高校相互交流，共同探讨审计工作新思路。 3.加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨，公开发表专业学术论文4篇。
公司内部审计报告 一年结束了，每个公司都需要做好公司内部审计报告的。下面是小编为大家整理了公司内部审计报告范文，希望能帮到大家！ 篇一：企业内部审计报告审计时间：20xx 年 4 月 14 日-20xx 年 4 月16 日 审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性。 审计意见：1、规范往来科目的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险； 2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险； 3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映； 4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依 据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会 计核算的严谨性； 5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止；
6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失； 本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免，但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。 篇二：某企业内部审计报告日期：20xx 年10 月26日 接受者：公司总经理*** 引言： 经公司20xx 年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务 管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统 等事项进行就地审计，涉及的期间是从20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年月9 月30 日。 审计范围和目标： 本次审计的期间范围涉及计划物控部从20xx 年 1 月 1 日至20xx 年月9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制
2015年度内部审计监察工作计划(说明：此文为WORD文档，下载后可直接使用)
一、指导思想 2015年是集团公司开展内部审计监察工作的开局之年，牢固树立以“监督促治理”的审计理念，充分发挥内部审计监察对于集团公司经济安全、健康运行的“免疫”功能，努力构建与集团公司发展态势相适应的审计监督模式和审计服务体系。为集团公司以后年度有效开展内部审计监察工作、确保审计工作质量和审计结论实施效果打下良好基础。为实现集团公司全面发展提供有力保障。 二、工作目标 （一）进一步建立健全内部审计制度，促进集团规范管理加强审计制度的建设，通过审计制度的建立和完善，明确预防机制、监督机制和纠错机制，实现内部审计工作的科学化、制度化和规范化。审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。 （二）加强审计组织建设，提升审计组织保障 加强审计队伍综合素质能力建设，满足内审工作要求的适应程度、提高内审业务质量。 （三）不断强化审计监督作用，促进公司各项经营目标的顺利实现紧紧围绕着2015年经济工作目标，依据各项法律、法规、制度，认真履行公司赋予审计监察部门的各项职责，全面的监督财务收支的真实、合法、效益性，突出重点领域、项目、资金和环节，在加大常规审计监察力度的同时，更加注重事后整改和事前跟踪过程控制，以监督促过程，从治理机制和完善制度的层面揭示问题，提出建议，改
善企业经营，提高可持续发展的能力。 （四）突出重点，加强对物资采购的审计力度 对物资采购管理进行审计，目的在于推动集团公司完善物资采购和使用的管理制度，规范采购人员的行为准则，健全采购供应活动的文档记录，使采购供应管理更加有效率和效益性。 三、工作计划 随着公司经营规模的不断扩张，经营模式不断变化改进和完善，内部审计监察的工作任务也更加艰巨。为更好地完成明年的各项工作任务，结合公司实际提出以下工作计划： （一）完善审计内控制度，促进集团内控管理健全与完善 1、首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》二项内审制度。 2、内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，2015年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何；评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进公司单位健全和完善内控制度，保证其经营
内部审计工作总结精选 近年来，合肥供电公司将强化内部审计作为加强企业精益化管理的“一号工程”。随着企业发展方式的转变，内部审计已成为企业的“免疫系统”，从以查错纠弊为主的财务收支审计逐步深化为全面经济效益审计。 合肥供电公司在深入分析企业管理需求的基础上，根据企业生产经营特点，建立科学的内部审计指标体系。审计部门根据企业生产经营的关键控制点和阶段性工作重点，有针对性地提出审计任务和工作计划建议，由审计、财务、营销、纪检监察等部门参加的审计工作联席会议，定期通报审计管理工作的进展和审计成果运用情况，研究解决审计工作中面临的困难，对审计成果的建设性、适用性进行评价。通过有效的指标审计评价，调动和激发一线管理人员的工作积极性和主动性，从而实现企业整体的经营目标。 合肥供电公司还围绕提升企业风险管理能力开展审计工作。通过制定和完善审计制度，进一步保障内部审计对企业经营管理进行监督和评价的权力和职责，开展以风险为导向的审计计划体系管理。通过风险评估和内控，优化资源配置，通过培育风险文化，营造良好的审计氛围。例如，针对合肥市电网建设加快、输变电工程量激增的现状，合肥供电公司加大工程审计力度，重点分析工程建设管理中的风险
点，将内部审计关口逐步前移，以工程决算审计为核心，实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式，并打破审计区域限制，整合跨区域审计资源，将指标审计、全面审计、专项审计和任期审计有机结合、动态管理，全面消除了审计“盲区”。 一、加强过程管控提升内审质量 质量是审计工作的生命。合肥供电公司从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。 在管理标准化方面，合肥供电公司以制度建设为抓手，在审计管理、内部控制、风险管理、考核评估等方面，制定和完善了21项管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系。 在信息化方面，随着企业erp系统上线运行，erp系统丰富的信息量和强大的信息分析功能可以大大助力审计工作。该公司审计人员积极学习erp流程操作、深化erp审计系统应用，着手开展erp环境下的项目审计工作。在此基础上，合肥供电公司筹建了内部审计信息系统，按照资产从属，自上而下梳理经济业务流程，收集机构变动、人事调整、文件制度、财务报表、经济活动分析报告等信息，通过系统设置，形成常态化、模式化的分析结论。这样，就能够在接受
单位名称：_________________________ 姓 名：_________________________ 日 期： _______年______月______日 银行内审部工作总结三篇 ——Summaring Experience, Carrying Over To Go Forward Striving for More Achievement 。
银行内审部工作总结 xxxx年以来，结合个人金融业务特点，我部着重在相关业务品种的业务流程整合、相关制度建设、业务和政策学习等方面加强了管理，并召开了主任办公会和部门全体会议，就相关内控工作做出了部署。现将我部近期内控工作报告如下： 一、银行卡业务。 我部对信用卡业务进行了检查，客户档案、密码信封、库存银行卡及成品银行卡的帐实相符。 二、加强了内控合规建设。 对内控合规员进行了调整和落实，根据个人金融部实际情况，指定==副主任牵头，==等几位同志为个人金融部的内控合规员。并计划部门内每季度召开一次案件形势分析会，强化全辖风险及自身风险的认识。此外规定合规员在每季度的案件形势分析会上提出建设性意见，在会议上评估。 三、强调业务学习和规章制度学习的重要性。 每月至少安排2天时间开展部门全体员工集中学习业务知识、政策法规和规章制度，营造良好的学习氛围。加强对员工的思想教育工作，培养员工正确的人生观、价值观和道德观。 四、对外围系统的柜员进行全面清理。 因近期全辖业务人员变动较大，为加强内控，我部对全辖信用卡系统和零售
信贷系统的操作和管理柜员及时进行了清理和更新，并将清理和更新情况登记备案。 银行内审部工作总结【二】 一、所作的工作 20xx年上半年责任审计科在认真完成本科室审计业务工作的同时，积极完成了办事处交办的其他各项工作任务。本科室主要开展了两项专项审计，第一项是1月10日至15日开展的对徐秋丽等2位支行副行长进行的非现场责任审计；第二项是4月9日至15日协助豫南审计协作区开展的对周伟等13位支行行长和副行长进行的责任审计。领导干部任期内责任审计的实施，为组织部门考察使用干部提供了可靠依据，对加强干部管理和监督发挥了重要作用。 二、工作存在的问题 1、审计力量与审计任务不相适应，审计质量难保证。在大部分情况下，部分同志因专业水平限制而无法独挡一面的承担审计工作任务，凭经验凭感觉进行审计，把审计检查作为例行公事，走过场，“脚踏西瓜皮，滑到哪里算哪里”。 2、未能更多关注支行对审计发现问题的整改情况，整改流于形式银行内部审计个人工作总结银行内部审计个人工作总结。审计提出的意见、落实到位的少。 3、工作交叉重复，在不必要的工作上，耗费了大量精力和人力，降低了审计效率。 4、审计成果运用不够。 三、下半年工作打算 1、做好对高管人员和关键岗位人员的专项责任审计。进一步深化高管人员和关键岗位人员审计内容，逐步推行任中审计。将审计关口前移，大力推行先审
====工作总结范文精品文档==== 审计工作总结：内部审计年度总结报 告 【编辑寄语】以下是我们为大家整理的关于审计工作总结：内部审计 年度总结报告的文章，欢迎大家前来参考查阅！！ 我市内审协会在市审计局、市民间组织管理局的领导下，在省内 审协会的具体指导下，在全体会员单位的大力支持下，较好地履行了 宣传、服务、交流、管理的职能。全市的内部审计工作取得了新的成绩。 一、XX年全市内部审计概况 XX年底有专职内审机构158个，专职内审人员503人。据送达年 报单位的数据统计显示：全年完成审计项目6534个（其中财务收支审 计1393个、效益审计293个、经济责任审计546个、基建审计139个、专项审计283个，内控审计360个、风险评估4个、其他审计1516个），查出损失浪费8028万元，发现大案要案8件，增加效益15389 万元，提出审计建议意见2347条，向司法机关移送案件7件，建议给 与行政处分22人，移送司法机关处理5人，财务决算审签134个。报 送优秀审计项目14个（其中送省参评7个，获奖6个），调研论文送 省参评11篇并全部获奖。 二、协会主要工作 XX年我市内审协会在会员管理、教育培训、业务指导、宣传交流 和考核激励等方面具体做了以下几项工作： 1、采取多种途径增强协会活力，提高协会的凝聚力。 一是组织召开会长、秘书长、常务理事会和二届三次理事大会。2 月6日，召开了会长、秘书长会议，商讨“脱钩”后的新形势下，我 市内审工作的发展方向，研究二届三次理事会事宜。3月6日，又召开各区、县（市）审计局常务理事会，通报二届三次理事会的筹备工作，对各区、县（市）的内审工作提出指导性的建议。3月25日在市烟草 ============================================欢迎下载使用 ============================================
企业内部审计工作总结范文 企业内部审计工作总结范文 审计个人工作总结 您一定为写一篇工作总结报告头痛过，也许对于步入职场已久的人来说是一个如家常便饭般平常，但对于刚接触不久或者第一次接触的生手来说，工作总结是一件令人束手无策的事情。你想快速入门快速上手吗，那就赶快收藏我们网站吧，时时查看工作计划范文的内容更新。下面是一篇 按照省国资委《关于报送201X年度省属企业内部审计情况统计报表及总结的通知》要求，在各有关子公司的通力配合下，由法规审计部牵头，圆满完成了201X年度内审工作总结的上报工作。 201X年，在公司领导和审计监督委员会的关心、指导下，集团公司内审人员以“热情、高效、负责”为理念，切实发挥内部审计的增值职能和服务职能，在完善内部控制和防范经营风险等方面做了一定工作，较好的完成了内审工作任务，集团公司也被评选为201X年度全省内部审计先进单位。目前，集团公司总部及各级子公司已组建内审机构6个，内审人员18人，其中专职人员10人。 201X年，集团公司共开展内部审计项目42个，总审计金额达190亿元。其中，重点对所属9家子公司、13家三级企业201X年至201X 年财务状况、内部控制情况和投资项目情况进行了全面审计。同时，继续做好天下锦城、水岸星城等工程项目跟踪审计工作，组织开展了工会经费收支专项审查，起草、修订了内部审计相关制度，并积极配
合省国资委第七监事会对集团公司201X年以来的投资项目开展驻点专项监督检查。 201X年，集团公司内审工作的重点内容包括，全面完成201X年子公司审计的后续工作，并结合国资委监事会监督检查意见，及时制定整改方案;认真做好工程决算审计和工程项目跟踪审计工作，提高资金使用效益;开展有关子公司法定代表人离任经济责任审计工作;加强内审制度建设和对子公司内审工作的指导，完善内部审计工作报告制度;加强对相关从业人员的业务知识培训。 201X年，内审工作将紧紧围绕公司改革发展这一中心任务，重点对企业的经营目标、决策手段、管理程序、投资过程及结果进行评价，检查公司的风险管理、内部控制和治理架构是否科学、有效，从而进一步提高企业经营管理水平。 扩展 附送： 企业内部审计报告范文 企业内部审计报告范文 企业内部审计报告范文内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作
工作汇报/工作计划/单位工作总结 姓名：____________________ 单位：____________________ 日期：____________________ 编号：YB-ZJ-065943 事业单位内部审计个人工作总Personal work summary of internal audit in public institutions
事业单位内部审计个人工作总结范 文 篇一： 县电力局始建于一九九一年九月，于一九九八年八月被供电公司（原地区电力局）协议代管，属自收自支企业化管理的事业单位。下辖11个供电所、3个专业所、3个多经企业，机关本部设有14个职能股室，党政工团妇机构健全、运作正常。 近年来，我局内部审计工作在供电公司审计部的正确领导下，按照局党委的统一安排部署，紧紧围绕企业经营管理中心工作，突出重点，统筹安排，以加强资产、资金管理为主线，着力抓好常规审计项目，深入开展中层领导干部经济责任审计，电费管理审计，物资采购、供应、管理审计，年度财务预决算报告审计，电力营销审计，经济合同审计等重点经济领域的审计监督。在各受检单位的积极配合下，审计工作得以顺利进行，较好地完成了各年度制定的各项工作任务，在完善内部管理，促进廉政建设，改善经营工作，提高经济效益等方面发挥了有效的审计监督作用。现将近年来的工作情况汇报如下： 一、内部审计管理工作 我局内审股成立于4月，内部审计工作由局长直接管理，纪委书记分管。岗
位设置为股长1名，审计专责1名，先后制定了内部审计管理标准（含10项审计实施细则）和内审股工作标准（含内审股股长岗位工作标准，审计员岗位工作标准）。 二、我局审计工作目标及原则 工作目标：内部审计工作以科学发展观为指导，全面贯彻落实“管理、创新、发展”的工作方针。树立“防范重于纠正、制度促进管理、监督寓于服务”的审计理念。以专项审计调查为主要方式，以揭示损失浪费问题为主要内容，以促进提高资金使用效益、减少损失浪费、节省资源为主要目标。 三、我局审计项目的完成情况 审计工作坚持以财务收支审计为基础，以经济责任审计、工程管理审计、营销审计为重点，不断拓宽审计领域，加大内部审计力度。三年来共完成的审计项目如下： 1、完成了9名中层干部的离任经济责任审计，对被审计人在任期内的业绩和存在的问题给予了正确的评价，并出具了审计报告。 2、完成了基层供电所的财务收支、经费拨付、各种奖金发放等情况的审计，共计22项。 3、完成营销审计12项，通过审计发现个别供电所存在电费账、表、卡、册不对口以及对收取的有偿服务费、电费违约金等不记账、不报账的问题。供电所资料管理不规范，不及时装订、不归档，甚至有丢失的现象，个别供电所对预收电费管理不到位，对存在的问题进行了限期整改。 4、完成了局属多经企业审计3项，重点对多经企业财务管理，经营管理等审计，通过审计发现帐务处理不规范，总账和分类账不相符，生产费用（材料领
公司内部审计年度报告 北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司股东： 一、对财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司(以下简称XXX物业清琴麓苑分公司)财务报表，包括XX年12月31日的资产负债表，XX年度的利润表及利润分配表以及财务报表附注。 (一)管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 (二)注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的
评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 (三)审计意见 我们认为，北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司XX年12月31日的财务状况以及XX年度的经营成果。 20xx年x月x日，我带着毕业证、学位证和报道证等走进了我梦想起飞的地方--xx集团。 现在才发现，不知不觉中已经来天业工作将近5个月了，回过头来看走过的这一段路，其中有苦也有乐，但更多的是工作岗位上的收获与感悟，总结一下过去也是为了能走好未来的路。 20xx年7月2日，报道的第三天，就进入天辰化工40万吨开始了我的本科见习。刚开始参加工作，那里的一切似乎都是全新而又刺激的，面对现实的工作，才发现理论与实践的巨大差距，显得自己又是那么的无知，那时候再加上朝
2020年度内部审计工作总结 按照集团转型升级总体思路，为加快转型升级步伐，2020年度公司在稳步推进新城开发建设的同时，积极开展房地产及经营性项目，经营活动日益复杂。公司经营的快速发展对企业管理水平提出了更高的要求，内部审计工作作为现代企业管理体系的重要组成部分，其有效实施对于公司有着重要意义。现就公司2020年度内部审计工作总结如下： 一、2020年度内部审计工作总结 1.加强项目结算监督，做好基建工程审价 开展工程项目竣工结算审计，加强项目投资管理，提高资金使用效率，最大限度地节约建设资金，这是内审工作的一项重要工作。2020年度，已完成一期还建房项目竣工决算审计，项目送审金额438,206,086.21元，审定金额401,293,558.48 元，核减工程造价36,882,527.73元，核减率为8.42%。此外，国际城一期项目4#/5#地块施工总承包工程竣工决算审计已接近尾声，造价咨询公司已提交竣工决算报告初稿，20月可出具正式报告。 2.开展财务收支审计，强化内部控制 为监督二级出资公司各项制度贯彻情况，揭示各出资公司经营管理薄弱环节，促进其健全自我约束机制，提高经济效益，监控出资公司财产的安全，促进财产物资的保值增值，2020年9月，公司委托会计师事务所对下属六家子公司2020年元月至2020年9月的财务收支状况、会计核算、财务管理制度及内部控制情况执行情况进行专项审计。截止目前，会计师事务所已提交各公司审计报告初稿，就各公司内部控制制度建设、组织机构设置、财务管理、工程管理等方面存在的不足之处提出了相关意见建议，待核实确认并与事务所交换意见后出具正式报告。 二、2020年内部审计计划 1.建立健全内部审计制度 根据《中华人民共和国公司法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国国家审计基本准则》、《企业内部控制基本规范》及相关应用指引等相关法律、法规及公司《公司章程》的规定，并结合公司实际情况，制定公司内部审计制度。对公司内部审计目的、工作职责及范围、审计工作程序等作出明确规定。 2.健全内审组织机构，建立培训教育长效机制，不断提高内审人员业务素质。
XXXX年度内部审计工作总结 XX审计部 一年来，审计部按照董事会的要求,严格执行《中国内部审计准则》和集团《内部审计暂行办法》，积极探索和改进内部审计工作，较好地完成了各项审计任务，现将XXXX年内部审计工作总结如下： 一、领导重视，内部审计监督服务职能得到了进一步的加强 董事会和总裁办对内部审计工作给予了高度的重视和支持，明确内部审计的宗旨是“监督服务、查错纠弊、促进管理”，并要求各受审单位（部门）要以高度负责的精神，正视问题，积极整改。为了强化公司管理监督体系，促进公司各项制度的落实，进一步提高公司的经济效益，充分发挥审计部门在公司管理中的作用，今年下半年，集团公司进一步明确了审计部部门职责，配备了相应的专业人员。审计部根据集团经营管理情况制订了审计工作计划，确定重点监督、审计的项目和范围，逐步完善了内部审计工作制度和工作指引，内部审计工作逐步走向程序化、正规化，监督服务职能得到了进一步的加强。 二、过程管控，内部审计监督服务工作取得了初步的成效 结合公司的生产和经营管理情况，今年以来，在董事会的正确指导下，审计部结合各子公司的具体情况，有重点、分阶段地开展了日常监审和专项审计，审计工作基本上得到了受审单位的配合与支持，主要审计事项基本按计划完成，全年共完成审计事项146项。其中，对各子公司进行半年度审计1项，共查问题213个；半年度后续审计1项，重点对半年度审计发现进行了整改情况复查，各子公司加权平均汇总落实率为81%，整改情况较好；后续整改跟进1项，重点对未整改落实情况进
行了跟踪，除6个问题因特殊情况未完成外，其余问题均已整改完毕；进行采购审计85 项，工程项目审计57项。所有审计事项均及时出具了审阅意见（或审计报告），充分发挥了内部审计的监督、服务职能。 1、工程项目审计 根据《内部审计实务指南》及《集团基建审计制度》，审计部分别对XX项工程项目进行了审计。审计人员从项目审批程序、造价控制、合同管理等方面入手，对上报的项目内容、工程量计算是否准确重点进行了审查和抽查；必要时，审计人员与相关工程管理单位一道对现场进行调研，尽量以最佳性价比提出审计意见。从本年度的工程审计情况来看，我公司目前普遍存在的问题是：工程管理制度不太健全、子公司上报的文件资料自控性不强或内容不完善，很难满足全面审计的要求；大部分申报项目难于进行现场审计、现场管控全靠现场各级人员自律进行；加之目前审计部无工程造价专业人员，审计部很难获取各子公司当地定额基价，同时隐蔽工程的实际情况也无法进行核实，给审计工作带来了一定的难度。 2、采购审计 按照集团公司的制度要求，单位价值XXXX元以上的物资采购前须申报审计部审计。各单位（部门）基本上能够按照制度的要求进行申报，审计部按照《内部审计实务指南》及《XX集团采购审计制度》的要求，严格执行询、比价制度，大部分单位（部门）基本能够按照采购审批程序进行，对未按照程序进行的单位，审计部客观地提出审计意见。为确保审计意见的客观、公正、准确，审计人员视采购情况的不同，分别采取网上查询、市场调查、参考各子公司同类物资价格等方法，共对XX项日常采购进行了事前审计，采购审计工作亦得到了各采购单位的支持与配合。 审计部根据各子公司上报的历史采购价格，综合市场调研情况，完善物资价格
工作汇报/工作计划/审计工作总结 姓名：____________________ 单位：____________________ 日期：____________________ 编号：YB-ZJ-021266 内部审计个人年度工作总结Personal annual work summary model of internal audit
内部审计个人年度工作总结 篇一： 20xx年是我院“三合五统”办学院的第一年，审计室在院党委和行政的领导下，紧紧围绕学院改革发展建设的工作中心，认真履行内部审计“五项”职责，发挥教育内审监督与服务职能，促进了学校党风廉政建设和各项行政工作的正常开展，为学校建设发展作出了积极的努力。 一、整章建制、促进内部审计规范化建设 1、学院审计室于今年年初以独立处室开展工作，为了搞好这项工作，审计室强化了制度建设，拟定了《xxxxx学院审计室工作职责》、《xxxxxx学院审计室主任工作职责》、《xxxxxx学院审计室工作人员职责》。明确了审计室的职责范围和工作重心。 2、学院审计室根据教育部颁发的《教育系统内部审计工作规定》，结合学院的实际拟定了《xxxxxx学院内部审计工作规定》。进一步明确了工作要点，理清了工作思路，做到了有法可依、有章可循，增强了工作的责任感，使内部审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。 二、求真务实、切实履行内部审计职责 1、认真全面地做好了学院离任院长xxx同志任职期间经济责任审计的各项
准备工作，制定了迎接审计工作的协调方案，加班加点、积极配合上级审计部门进点审计，同时做好了与各处室的协调工作。为上级审计部门经济责任审计工作提供了良好的服务，切实保障了xxx同志任职期间经济责任审计工作的顺利完成。 2、积极配合主管领导和有关部门对学院东西两院“三合五统”以前的家底进行了全面清理，审计室负责清理基建工程项目，共清理大小项目87项，合计金额5644.29千万元。 3、严格按程序办理学院各部门申请购置的各项设备项目，审计室人员与设备使用部门的工作人员一同深入调研和认证，坚持货比三家，把好质量关和价格关。审计室自始至终全过程参加，充分发挥了事前、事中、事后审计的监督作用。全年共参与审计监督人次，累计金额为：元，为学院节省资金约为元。 4、随着学院的改革发展，加强内部管理，强化内部监督机制就显得尤为重要，审计室参与各项工程的招投标和重大经济项目的审计监督，在招投标和重大经济项目的洽谈中坚持公开、公正、公平的原则，今年共组织参与大小工程和经济项目21项，累计金额约为2千多万元。 5、审计室会同有关人员对东院继续教育处XX年履行目标责任制情况进行了全面的清理核算，并为学院提出了今后运行和管理的建议，为院领导提供了决策参考依据 6、审计室合同组织人事处、教务处对各系部执行二级核算方案报送的教师课时津贴审批表进行了严密细致的审核，发现问题及时提出，及时纠正，经过几轮的反复核算，测算出行政工勤人员的岗位津贴的基本津贴值，为院领导提供了决策依据，确保了XX年上期教师课时津贴和行政工勤人员岗位津贴的发放。 7、对学院各项经济项目和招投标工程实行了档案管理，收集了各种经济项
企业内部审计报告 一、导言 日期：2003年10月26日 接受者：公司总经理 *** 引言： 经公司2003年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务 管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统 等事项进行就地审计，涉及的期间是从2002年1月1日至2003年月9 月30日。 审计范围和目标： 本次审计的期间范围涉及计划物控部从2002年1月1日至2003年月9 月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。 简要的审计结论和审计发现的性质：（主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议）在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题： 1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善； 2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高； 3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化； 4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。 对回复的期盼： 该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们 希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。 公司审计部 审计组长：*** 审计小组成员：*** （以上部分是便于总经理简要阅读） 二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 三、审计发现的细节说明 （一）、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善； 主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。 建议：需求计划归口由生产部门（或工艺部门）提供。生产部门是产品的制造者，生产计划
( 工作总结 ) 单位：_________________________ 姓名：_________________________ 日期：_________________________ 精品文档 / Word文档 / 文字可改 公司内部审计工作总结报告Summary report of internal audit work of the company
公司内部审计工作总结报告 内部审计工作总结****公司内部审计工作，在公司纪委的正确领导下结合自身实际，并经公司审定通过了年度内部审计计划。年内党委工作部严格按计划积极开展审计监督，严格执行审计法规和审计准则，在促进内部管理、规范资金使用、加强党风廉政建设等方面，发挥了内部审计的监督职能，取得了一定的成效，现就一年的工作总结如下： 一、开展内部审计工作基本情况1.年内公司分别对**年四季度和**一、二、三季度货币资金项目进行专项审计，审计的重点主要是审查货币资金收支活动和结存情况的真实性、合法性和合规性，检查货币资金运作内部控制制度的完善性、规范性，经过审计，做出审计评价，出具审计报告。
2.存货项目审计： (1)**2月审计**年度存货项目; (2)**8月审计**度上半年存货项目; (3)审计的重点是检查生产与仓储存货业务运作内部控制系统，检查存货管理内部控制制度的完善性和执行效性并作出评价，审查公司存货的真实存在性、财务存货记账的规范性，检查仓管部门存货保管、记录的正确性、实时性，并作出评价，经过审计，提出5条审计建议，督促被审计部门按要求进行整改反馈，对相关存货管理部门加强对不合格产品处理起到督促作用，加强了被审计部门对原材料、备品备件、半成品等存货库存核对及时性、准确性意识，加快了半成品硫酸、磷酸决算间隔时间，保证存货账实相符，资产安全完整。 3.工会经费审计： (1)5月份接受公司工会委托，开展公司工会经费使用情况内部审计，审计的重点主要是审核公司工会经费拨交、上解情况，年度工会经费收支预算编制及执行情况，工会经费支出审批情况，工会