计算分析题
1.某企业2011年1月发生如下业务：
（1）公司从基本账户提取现金2 000元，以备日常使用；
（2）收到投资方投入设备一台，投资合同约定其价值（该约定价值是公允的）为100 000元（假定不考虑增值税）；
（3）采购材料，按合同规定向甲公司预付货款60 000元；
（4）按规定分配给投资者2010年度利润120 000元，款项尚未支付；
（5）以银行存款10 000元偿还前欠某单位账款。
要求：根据上述业务编制相关会计分录。
正确答案：
(1)借：库存现金 2 000
贷：银行存款 2 000
（2）借：固定资产 100 000
贷：实收资本 100 000
（3）借：预付账款 60 000
贷：银行存款 60 000
（4）借：利润分配 120 000
贷：应付利润 120 000
（5）借：应付账款10 000
贷：银行存款 10 000
2.某企业将一不需用的房屋出售，该房屋账面原值86 000元，已提折旧57 300元，取得变卖收入20 000元，已存入银行。以现金支付清理费150元，营业税税率为5%。
要求：编制转入清理、支付清理费、取得变价收入、计提营业税和结转清理净损益的会计分录。
正确答案：
（1）转入清理：
借：固定资产清理28 700
累计折旧 57 300
贷：固定资产86 000
（2）支付清理费用：
借：固定资产清理150
贷：库存现金150
（3）取得变卖收入：
借：银行存款20 000
贷：固定资产清理20 000
（4）计提营业税：
借：固定资产清理 1 000
贷：应交税费——应交营业税 1 000
（5）结转清理净损益：
借：营业外支出9 850
贷：固定资产清理9 850
3.中西公司是一家工业生产企业，为增值税一般纳税人，存货采用实际成本法计价。2010年11月发生如下业务：
（1）11月1日采购甲材料，价款为2 000元，增值税为340元，未发生其他费用，款项上月已经支付。
（2）11月2日购入甲材料一批，买价为5 000元，增值税为850元，途中发生运费、保险费等200元，各种款项已经通过银行存款支付，材料已经验收入库。
（3）11月10日购入乙材料一批，买价为2 000元，增值税为340元，对方代垫运费300元，款项已经通过银行存款支付，但材料尚未入库。
（4）11月25日根据本月“发料凭证汇总表”分配原材料费用：基本生产车间领用甲材料5 000元，行政管理部门领用原材料200元，在建工程领用原材料1 000元。
（5）11月30日收到采购的丙材料，但是发票账单未到，款项也尚未支付。企业暂估价为2 000元。
要求：编制上述业务（1）~（5）的会计分录。
正确答案：
（1）借：原材料 2 000
应交税费——应交增值税（进项税额）340
贷：预付账款 2 340
（2）借：原材料 5 200
应交税费——应交增值税（进项税额）850
贷：银行存款 6 050
（3）借：在途物资 2 300
应交税费——应交增值税（进项税额）340
贷：银行存款 2 640
（4）借：生产成本 5 000
管理费用 200
在建工程 1 000
贷：原材料 6 200
（5）借：原材料 2 000
贷：应付账款 2 000
4.2010年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50 000元，增值税税额为8 500元，上述款项以银行存款支付。该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定资产原
价的2%。
2011年12月25日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上往明的价款为30 000元，增值税额为5 100元，己通过银行收回价款。
甲公司为增值税一般纳税人，假定不考虑除增值税以外的其他税费，不考虑减值因素。
要求:
（1）编制甲公司购入设备的会计分录；
（2）编制甲公司计提2011年度折旧的会计分录；
（3）编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录；
（4）编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录；
（5）编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。
正确答案：
（1）借：固定资产 50 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 8 500
贷：银行存款 58 500
（2）计提2011年度折旧会计分录
借：制造费用 4900
贷：累计折旧 4900
（3）借：固定资产清理 45 100
累计折旧 4 900
贷：固定资产 50 000
（4）借：银行存款 35 100
贷：固定资产清理 30 000
应交税费——应交增值税（销项税额）5 100
（5）借：营业外支出 15 100
贷：固定资产清理 15 100
5.东大公司2011年8月份发生的经济业务如下（假定除下列经济业务外，未发生其他经济业务事项，增值税率为17%）。
（1）以现金300元支付职工医药费。
（2）以现金900元购置办公用品。
（3）计提本月固定资产折旧6 800元，其中车间固定资产应计提折旧4 500元，厂部固定资产应计提折旧2 300元。
（4）以银行存款支付广告费24 000元。
（5）向光辉工厂销售2#产品500件、单价100元，计50 000元，收到光辉工厂开出并承兑的3个月期商业承兑汇票58 500元，2#产品单位成本为60元，销售同时结转成本。
要求：根据上述资料（1）～（5）逐笔编制东大公司上述业务的会计分录。
正确答案：
（1）借：应付职工薪酬——应付职工福利费 300
贷：库存现金 300
（2）借：管理费用 900
贷：库存现金 900
（3）借：制造费用 4 500
管理费用 2 300
贷：累计折旧 6 800
（4）借：销售费用 24 000
贷：银行存款 24 000
（5）借：应收票据——商业承兑汇票 58 500
贷：主营业务收入 50 000
应交税费——应交增值税（销项税额）8 500
借：主营业务成本 30 000
贷：库存商品 30 000
6.某企业12月发生下列有关的经济业务如下：
（1）1日，购入A材料25吨，每吨200元，计价款5 000元，增值税进项税额850元，均已用银行存款支付，材料已验收入库。
（2）5日，购入B材料40吨，每吨200元，价款8 000元，增值税进项税额1 360元，款项未付，材料已验收入库。
（3）6日，基本生产车间领用A材料2 000元。
（4）12日，销售给甲公司甲产品10吨，每吨2 000元，增值税销项税额3 400元，款项尚未收到。
（5）17日，收到甲公司转来的货款234 000元，存入银行。
要求：根据上述资料编制相应经济业务的会计分录。
正确答案：
（1）借：原材料 5 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 850
贷：银行存款 5 850
（2）借：原材料 8 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 360
贷：应付账款 9 360
（3）借：生产成本 2 000
贷：原材料 2 000
（4）借：应收账款 23 400
贷：主营业务收入 20 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400
（5）借：银行存款 234 000
贷：应收账款 234 000
10.某公司2011年1月31日有关账户余额如下：（单位：元）
应付账款、预付账款。
正确答案：存货=13 000+6 050+37 000=56 050（元）
应收账款=75 000+7 000=82 000（元）
预收账款=30 000+5 000+8 000=43 000（元）
应付账款=8 000+6 400+2 300=16 700（元）
预付账款=2 000+3 500=5 500（元）
11.试算平衡表如下：
要求：根据试算平衡原理计算表中项目（1）～（5）的金额。
要求：计算2011年该公司利润表中相关项目的金额。（1）营业收入=（）元
（2）营业成本=（）元
（3）营业利润=（）元
（4）利润总额=（）元
（5）净利润=（）元