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上投摩根现金管理货币市场基金2017年第4季度报告
2017年12月31日
基金管理人：上投摩根基金管理有限公司基金托管人：中国建设银行股份有限公司报告送出日期：二〇一八年一月十九日
§1 重要提示
基金管理人的董事会及董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
基金托管人中国建设银行股份有限公司根据本基金合同规定，于2018年1月18日复核了本报告中的财务指标、净值表现和投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利。
基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书。
本报告中财务资料未经审计。
本报告期自2017年10月1日起至12月31日止。
§2 基金产品概况
§3 主要财务指标和基金净值表现
主要财务指标
单位：人民币元
允价值变动收益）扣除相关费用后的余额，本期利润为本期已实现收益加
上本期公允价值变动收益，由于货币市场基金采用摊余成本法核算，因此，公允价值变动收益为零，本期已实现收益和本期利润的金额相等。
上述基金业绩指标不包括交易基金的各项费用（例如基金转换费等），计入费用后实际收益水平要低于所列数字。
基金净值表现
本报告期基金份额净值收益率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
自基金合同生效以来基金累计净值收益率变动及其与同期业绩比较基准收益率变动的比较
上投摩根现金管理货币市场基金
累计净值收益率与业绩比较基准收益率历史走势对比图
（2014年8月19日至2017年12月31日）
注：本基金建仓期自2014年8月19日至2015年2月18日，建仓期结束时资产配置比例符合本基金基金合同规定。
本基金合同生效日为2014年8月19日，图示时间段为2014年8月19日至2017年12月31日。
§4 管理人报告
基金经理（或基金经理小组）简介
2.孟晨波女士为本基金首任基金经理，其任职日期指本基金基金合同生效之日。
3.证券从业的含义遵从行业协会《证券业从业人员资格管理办法》的相关规定。
管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明
在本报告期内，基金管理人不存在损害基金份额持有人利益的行为，勤勉尽责地为基金份额持有人谋求利益。基金管理人遵守了《证券投资基金法》及其他有关法律法规、《上投摩根现金管理货币市场基金基金合同》的规定。基金经理对个股和投资组合的比例遵循了投资决策委员会的授权限制，基金投资比例符合基金合同和法律法规的要求。
公平交易专项说明
公平交易制度的执行情况
报告期内，本公司继续贯彻落实《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》等相关法律法规和公司内部公平交易流程的各项要求，严格规范境内上市股票、债券的一级市场申购和二级市场交易等活动，通过系统和人工相结合的方式进行交易执行和监控分析，以确保本公司管理的不同投资组合在授权、研究分析、投资决策、交易执行、业绩评估等投资管理活动相关的环节均得到公平对待。
对于交易所市场投资活动，本公司执行集中交易制度，确保不同投资组合在买卖同一证券时，按照时间优先、比例分配的原则在各投资组合间公
平分配交易量；对于银行间市场投资活动，本公司通过对手库控制和交易室询价机制，严格防范对手风险并检查价格公允性；对于申购投资行为，本公司遵循价格优先、比例分配的原则，根据事前独立申报的价格和数量对交易结果进行公平分配。
报告期内，通过对不同投资组合之间的收益率差异比较、对同向交易和反向交易的交易时机和交易价差监控分析，未发现整体公平交易执行出现异常的情况。
异常交易行为的专项说明
报告期内，通过对交易价格、交易时间、交易方向等的分析，未发现有可能导致不公平交易和利益输送的异常交易行为。
所有投资组合参与的交易所公开竞价同日反向交易成交较少的单边
交易量超过该证券当日成交量的5%的情形：报告期内，所有投资组合参与的交易所公开竞价同日反向交易成交较少的单边交易量超过该证券当日成交量的5%的次数为两次，均发生在量化投资组合与主动管理投资组合之间。报告期内基金的投资策略和业绩表现说明
报告期内基金投资策略和运作分析
2017年四季度，宏观经济总体延续前期运行态势，经济形势依然较为平稳。从已公布的宏观和金融数据看，12月制造业PMI指数为%，较上月回落个百分点，高于过去五年12月份PMI指数，显示制造业保持稳步增长的发展态势。从进出口数据来看：11月出口同比增长%；进口同比增长%，大幅超出预期，预计12月外贸继续强劲。从CPI，PPI数据来看：11月CPI 同比下降个百分点至%，PPI同比增速%，基本符合预期，预计12月份CPI 将出现小幅抬升，PPI大概率将继续缓慢下行，全年将以温和收尾。整体而言，四季度经济增速短期下行压力并不太大，预计GDP增速会至%%左右，基本符合目标。
回顾四季度，10月第一周受公募基金流动性新规开始执行，现金回流银行系统以及央行连续净回笼的影响，市场资金利率居高不下。之后央行超量续作MLF，提前对冲本月MLF到期，平稳了市场资金面。进入11月央行并未持续10月的高额净投放，流动性重回紧平衡状态。12月临近年末，央行对市场流动性总体比较呵护，公开市场持续资金净投放，跨年流动性供给大幅增加，市场利率在跨年时点大幅上升，但总体流动性平稳。总而言之，四季度“去杠杆”“防风险”为核心的经济调控政策框架不变，货币政策延续稳健中性，资金面始终保持紧平衡状态。受此影响，债券收益率一直维持高位震荡，资金价格一直处于相对高位。
本基金在四季度以流动性和安全性为首要目标，以短久期策略为主，控制组合长期限资产仓位，同时利用市场资金价格冲高之际，增配逆回购和协议存款，提高基金收益水平。主动了解客户年末现金流动向，做好流动性前瞻性管理，实现平稳跨年。
展望未来，“去杠杆”、“防风险”仍是重点工作，金融监管将继续趋严，在十九大确立的新的发展框架和政策基调下，经济增速不再是首要目标，转而强调经济发展质量，货币政策也将大概率维持稳健中性，面对海外经济复苏，美联储进入缩表周期，资金价格预计也难以大幅回落。操作上，本基金会继续保持谨慎的投资风格，牢牢遵守货币基金现金管理工具的原则，遵守各项监管要求。关注银行间潜在的流动性风险，在保持组合较高流动性前提下，优化资产配置，力争为持有人提供稳健的长期回报。报告期内基金的业绩表现
本报告期本基金份额净值增长率为%，同期业绩比较基准收益率为%。
报告期内基金持有人数或基金资产净值预警说明
无。
§5 投资组合报告报告期末基金资产组合情况
报告期债券回购融资情况
债券正回购的资金余额超过基金资产净值的20％的说明
在本报告期内本货币市场基金债券正回购的资金余额未超过资产净值的20%。
基金投资组合平均剩余期限
投资组合平均剩余期限基本情况
报告期内投资组合平均剩余期限超过120天情况说明
在本报告期内本基金未出现投资组合平均剩余期限超过120天的情况。
报告期末投资组合平均剩余期限分布比例
在本报告期内本基金未出现投资组合平均剩余存续期超过240天的情况。
报告期末按债券品种分类的债券投资组合
报告期末按摊余成本占基金资产净值比例大小排名的前十名债券投资明细
“影子定价”与“摊余成本法”确定的基金资产净值的偏离
本报告期未发生负偏离度的绝对值达到%的情况。
报告期内正偏离度的绝对值达到%情况说明
本报告期未发生正偏离度的绝对值达到%的情况。
报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排名的前十名资产支持证券投资明细
本基金本报告期末未持有资产支持证券。
投资组合报告附注
基金计价方法说明
本基金估值采用摊余成本法，即估值对象以买入成本列示，按票面利率或商定利率并考虑其买入时的溢价与折价，在其剩余期限内按实际利率法摊销，每日计提收益。本基金不采用市场利率和上市交易的债券和票据的市价计算基金资产净值。
本基金投资的前十名证券的发行主体本期没有出现被监管部门立案调查，或在报告编制日前一年内受到公开谴责、处罚的情形。
其他各项资产构成
投资组合报告附注的其他文字描述部分
因四舍五入原因，投资组合报告中市值占净值比例的分项之和与合计可能存在尾差。
基金份额持有人如欲了解本基金投资组合的其他相关信息，可联系本基金管理人，在履行相关程序后获取。
§6 开放式基金份额变动
单位：份
§7 基金管理人运用固有资金投资本基金交易明细无。
§8 影响投资者决策的其他重要信息
报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过20%的情况
影响投资者决策的其他重要信息
无
§9 备查文件目录
备查文件目录
1、中国证监会批准上投摩根现金管理货币市场基金设立的文件
2、《上投摩根现金管理货币市场基金基金合同》
3、《上投摩根现金管理货币市场基金托管协议》
4、《上投摩根基金管理有限公司开放式基金业务规则》
5、基金管理人业务资格批件、营业执照
6、基金托管人业务资格批件、营业执照
存放地点
基金管理人或基金托管人处。
查阅方式
投资者可在营业时间免费查阅，也可按工本费购买复印件。
上投摩根基金管理有限公司
二〇一八年一月十九日
商业银行现金管理业务研究报告(doc 7页)
将日常财务决策权与管理权完全下放到子公司。这种资金管理体制与集权型财务管理体制的利弊正好相反。 3.综合型 综合型资金管理体制是以上两种资金管理体制的有机统一。其实质就是集权下的分权。总部在对分支机构所有重大问题的决策与处理上实行高度集权,分支机构对一切具体的经济活动拥有较大的自主权。这种体制的优点是有利于发挥企业集团的整体优势,调动下属单位的积极性,这种折中方式要求企业集团根据自身的具体因素考虑，具体问题具体分析，做出相应的选择和安排。缺点是分权程度不易掌握和控制，在实践中往往难于把握，操作难度较大。 二、企业集团资金集中管理模式 企业集团的资金集中管理模式，从具体实践来看，主要有报账中心、结算中心/内部银行、财务公司和现金池管理等几种模式，这些模式从其功能上来说，都在不同程度上发挥了内部资本市场的作用，都是内部资本市场发挥作用的组织载
体。 1.报账中心模式 这种模式下，现金管理高度集中，一切现金收支活动都在集团总部财务部门进行，通过报账中心完成统一收支、统一报账的核算业务。这种方式更适合于非独立核算的分支机构，对于独立核算的分支机构，成员单位则不适合该模式。 2.结算中心模式/内部银行 结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理集团内各成员或分支机构现金收支和往来结算业务的、独立运行的专门机构。其主要职责包括：设立内部结算账户，办理集团内部往来结算；结算中心统一制订结算方式、结算时间，规范结算行为；结算中心根据成员企业的经营状况进行现金筹措和现金调度。在集团内资金借贷关系中，结算中心也可以看作是集团的内部银行。 3.财务公司模式 财务公司是人民银行批准的一种经营部分银行业务的非银行金融机构，其独立法人地位的特性决定了其除能担任集团结算中心的角色之外，还可以对外提供多元化的金融服务。与其他资金管理模式相比，财务公司不仅能实现企业集团资金
建行 现金管理是指我行通过整合运用各项金融产品、金融工具与技术，依托银行结算手段以及先进电子网络平台，为您提供收款、付款、流动性管理、资金保值增值以及相关的信息服务等。现金管理的实质在于为客户提供适应其自身经营和财务管理模式的综合性金融服务，满足客户提高财务流动性及财务管理水平的需要。 现金管理的主要服务功能包括：对收款、付款的有效控制和管理；安全、方便、快捷的资金归集与划转；资金的集中统一运作和高效管理；富余资金保值增值；解决暂时的资金短缺；账户资金交易信息及时传送与查询，为客户经营管理提供信息支持；实现资金流、信息流与物流的有机结合。 建设银行现金管理的特点和优势在于：遍布全国的网点以及强大的系统联动能力；丰富的客户服务经验；较强的产品创新以及个性化服务能力；优秀的现金管理人才队伍；先进的电子银行服务平台（尤其是与中外流行ERP系统的直联能力）；与外资银行的合作服务平台的建立。 具体办理流程： 1、申请。您向我行提出现金管理的业务申请，并提出具体的业务需求； 2、我行提交服务建议书。根据您的具体需求，我行为您量身定做个性化的现金管理服务方案； 3、签订协议。您与我行签订现金管理合作协议； 4、上线准备。您与我行共同进行电子网络平台的接口开发与安装调试、账户开立、账户授权、人员培训等上线准备工作。 5、正式运行。 现金管理涉及的利率和费率按照中国人民银行管理的有关规定，
由您与我行协商确定。 农行 现金管理业务是指农业银行各级机构依托现金管理系统，以协助客户提高资金收益、降低财务成本为目的，以资金流动性管理为核心，以多种产品组合为内容，将账户管理、收付款、融资理财、风险管理、信息服务等进行有机组合，为客户提供全面的资金管理综合方案服务。 现金管理系统是指以农业银行综合应用系统为基础，以主机、前置、交换中心、客户服务端为运行环境，集成面向集团客户、中小客户的服务功能，具有开放性和扩展性的电子化金融综合服务平台。 现金管理业务的服务渠道包括营业网点、银企通平台（专线或公网）、网上银行、电话银行等。 服务对象：凡经国家工商行政管理机关（或主管机关）核准登记、已办理年检、在农业银行开立银行结算账户的法人或非法人组织等，均可以申请办理现金管理业务。 现金管理业务包括：银行结算账户管理、收付款、多级账簿、资金归集、资金池、通存通兑等业务。 银行结算账户管理包括账户开销管理、账户收支管理、账户余额管理、信息服务等。
商业银行有哪些业务 商业银行的业务，按资金的来源和运用将其业务划分为资产业务、负债业务、中间业务三类。 1. 什么是负债业务？ 银行的负债业务是形成银行资金来源的业务。银行资金来源主要包括存款、借入款和银行资本等。 2. 什么是资产业务？ 资产业务是指银行运用其吸收的资金，从事各种信用活动，以获取利润的行为。主要包括放款业务和投资业务两大类。 3. 什么是中间业务？ 商业银行在经营资产业务、负债业务的同时，还利用其在机构、技术、资金、信誉和住处等方面的优势，提供一些服务性的业务与之配合。如：结算业务，信托业务等。 （一）保险的基本职能 保险的基本职能是保险原始与固有的职能。关于保险基本职能主要有两种观点，一种观点认为保险的基本职能是分摊损失和补偿损失或给付保险金；另一种观点认为保险的基本职能是经济补偿和保险金给付职能。 经济补偿职能是在发生保险事故、造成损失后根据保险合同按所保标的的实际损失数额给予赔偿，这是财产保险的基本职能； 保险金给付职能是在保险事故发生时保险双方当事人根据保险合同约定的保险金额进行给付，这是人身保险的职能。 （二）保险的派生职能 保险的派生职能是在基本职能的基础上产生的职能。保险的派生职能是融资职能、防灾防损职能。 防灾防损是风险管理的重要内容。保险防灾防损工作的最大特点就在于积极主动地参与、配合其他防灾防损主管部门扩展防灾防损工作。保险防灾防损工作体现于：从承保到理赔履行社会责任；增加保险经营的收益；促进投保人的风险管理意识，从而促使其加强防灾防损工作。 保险的融资职能是保险人参与社会资金融通的职能。其体现在两方面：一方面具有筹资职能；另一方面通过购买有价证券、购买不动产等投资方式体现投资职能。 （三）保险的宏观作用 保险的宏观作用是保险对全社会和国民经济总体所产生的经济效应。具体表现为以下几方面：
新形势银行现金管理存在的难点分析报告银行的各种资产中，为满足流动性需求而储备的现金资产，是流动性最强的资产，同时也是获利能力为零的资产。因此以最小的现金资产最大限度地满足流动性需求，与央行加强现金管理，控制不合理现金投放是殊途同归，目标一致的。为此人民银行建立了以商业银行自控机制为主体，人民银行货币金银部门为监管的现金管理体系，旨在双管齐下，实现现金管理的目的。但在实际工作中却出现了偏差，表现在：现金投放超常增长、违规投现屡禁不止；人民银行现金投放压力增大；商业银行现金资产急剧增长，不合理支付逐年增加，导致现金管理收效甚微。 一、商业银行加强现金管理的难点 1、银企关系倒置，银行支付需求的不确定因素激增，现金管理沦为从属地位。 经过几年市场经济改革，特别是国家抓大放小的政策，使原来基层银行服务的国营、集体企业逐步演变为个体、私营企业。与此同时，银行服务功能不断加强，信贷支持功能弱化，使银企位置发生根本性的变化，再加上银行之间竞争激烈，有的甚至不计成本，扩大现金储备，把取现方便作为竞争法码，久而久之，现金管理功能被无限甚至无条件的服务替代，使银行负债资金的流动性不断增强，同时大量活期折、卡并不为消费使用，而成为结算工具。形成支付需求不确定性，导致商业银行不得不提高现金备付率，以保障负债及消费信贷的需求，现金管理也自然而然地处在了从属地位。
2、基层银行服务层次较低，客观造成支付性现金需求增大，现金管理表现为放任自流。 随着市场经济体制改革的不断深化，银行为适应经济的发展不断创新结算工具，结算手段也日趋多元化。但在基层行， 一是由于银行对支付结算的宣传力度不足等问题，使得相当一部分公司和个体私营企业及个人对支付结算办法、支付结算工具缺乏系统的认识，造成现金的大量体外循环； 二是许多银行节假日不办理结算业务，使得部分经营者只能通过储蓄所存取现金进行交易； 三是未在银行开立账户的个人办理转账结算业务的手续费较高且比较麻烦，使得部分经营者大量使用现金交易；四是目前在各种支付工具中，现金最灵活、方便，有其它支付工具无法替代的优越性，社会中已形成一种“现金爱好”。银行为满足企业的偏好，客观上纵容企业现金需求，因此在现金管理上表现为“放任自流”。 3、私营企业间供求关系及结算不正常，造成现金需求倒迫，现金管理表现为“不作为”。 某些企业表现为非正常现金需求，要求往来单位使用现金，由于某些供不应求的原材料企业，如铁矿、煤等以现金结算优先供应、降低价格等手段，引导相关企业使用现金，这样引发企业间一系列反应，致使现金流动偏大，开户银行人为的满足企业需求，现金供应流动增大而且不正常，基层行听之任之，表现为只要账户有钱，不管用途、金额一味满足提现，使现金管理功能逐渐萎缩。
现金及银行存款管理制度 第一章总则 第一条为了加强现金管理，健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，特制定本制度。 第二条本制度是根据国家财务制度的有关规定，结合公司的具体情况制定的，将随着国家相关政策及公司的实际情况的变化予以修改和完善。 第二章现金使用范围 第三条使用现金范围： （一）员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用； （二）出差人员差旅费； （三）采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算点1000元以下的； （四）业务活动的零星支出备用金； （五）确需现金支付的其他支出。 第三章现金收付原则 第四条收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批或超越规定审批权限的，出纳不予付款；不准白条顶款，
不准垫支挪用；出纳员对个人借支未及时还清者，有权催收和拒绝办理新的借款手续。 第五条购买物品或支付货款，尽量使用支票、汇款等转账方式，减少现金支付量。 第六条因公外出或购买物品，需借用现金时，一律凭公司总经理（法人）审批后的借款单付款。 第七条不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准保留账外公款。 第四章现金收入和支出 第八条不论何种来源收入的现金，都应送存开户银行。现金收入的外来原始凭证上加盖“现金收讫”戳记，并由出纳人员签章。 第九条支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接支付，坐支现金。现金支出后在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记，并由领款人签字。 第十条严格审查采购物品化整为零，在结算起点以下的现金支付。 第十一条在特殊情况下对按规定应转账结算而不得不用现金结算的，经申请同意方可办理。
第三章商业银行的资产业务 教学重点： 1、商业银行的资产业务 商业银行的资产业务即是运用资金的业务。 我国商业银行的资产主要包括：现金资产、证券投资、贷款、固定资产和其他资产等类型。对商业银行而言，资产的功能主要有： (1)银行的资产是商业银行获得收入的主要来源； (2)资产的规模是衡量一家商业银行实力和地位的重要标志，商业银行的信用高低直接与其资产的规模大小有关； (3)资产质量是银行前景的重要预测指标。一家银行的资产分布情况、贷款的对象和期限都影响着银行的资产质量，对资产质量进行分析可以使人们对商业银行的经营前景做出科学的预测，从而促使银行进一步提高经营管理，为银行的股东增加利润。 (4)资产管理不善是导致银行倒闭、破产的重要原因之一。由于银行资产管理在整个银行管理中处于非常重要的地位，银行资产管理不善，导致银行出现流动性危机，不能够及时足额地支付存款人的需要和融资人的融资要求，严重的话会出现银行倒闭现象。 2、贷款的定价 商业银行在确定贷款的利率水平时，应该主要考虑： (1)在承担相应的风险的前提下，贷款利息收入能够弥补商业银行的经营成本。 (2)使借款人也能够承受，即有足够的能力去偿还贷款。 (3)其他信用工具的利率水平。因为商业银行在发放贷款的同时，还面临着其他商业银行和其他金融工具的竞争。 商业银行常用的贷款定价方法有： (1)成本相加贷款定价。这种方法是从商业银行经营成本的角度来衡量贷款的利率水平，是最简单的贷款定价模型。根据这个模型，任何贷款利率应该分解为四个部分：①银行发放贷款的边际成本；②银行为发放贷款所必须的经营性成本，包括贷款人员的工资和发放、管理贷款时的设备等成本支出费用；③商业银行由于贷款可能发生违约甚至损失而承担风险，而必须得到的风险补偿；④银行通过发放贷款所预计实现的利润水平。 贷款利率=筹集发放可贷资金的边际成本+经营成本+风险补偿+预计利润水平 (2)价格领导贷款定价。这种定价方法将贷款利率分解为三个部分：①市场所普遍接受的优惠利率或者主导利率；②在主导利率下借不到款的借款人向银行支付的违约风险补偿； ③长期借款者向银行支付的期限风险补偿。 贷款利率=市场优惠利率+违约风险补偿+期限风险补偿 (3)低于基准利率的贷款定价。随着商业银行间竞争的加剧，银行发放贷款时，采用低于基准利率的贷款利率。 贷款利率=货币市场借贷利率+风险补偿和预期利润水平 与前面方法不同的是，贷款利率的风险补偿和预期利润水平所需要的利率水平非常低，大约为0．25％——0．5％之间。 (4)最高利率的贷款定价。这种定价方法不管现在的和未来的市场利率是多少，借款人与商业银行在借款合同上明确写明借款人从该银行获取贷款所付的最高利率，也就是规定一个利率上限。 (5)成本——收益贷款定价。按照这种方法，商业银行分三个步骤来计算银行是否对贷款收取了足够的利息，以弥补了银行所承担的成本和风险：首先，估算在多种利率和费用水平下，商业银行从客户(借款人)那里获得的所有收入；其次，估算商业银行必须对借款人交
现金和银行存款管理流程手册 编制人：授权人： 版本：生效日期： 目录 第一部分概述 1定义与范围 定义现金，指企业的库存现金，包括人民币现金和外币 现金； 银行存款，指企业存放在银行或其他金融机构的货 币资金。 范围本流程手册主要针对财务部门出纳职能的现金和银 行存款管理流程，在传递到出纳以前，例如保留在 展业人员手中的现金或银行票据等，相关的管理控 制手段参见产、寿险业务财务管理流程。
2职能说明 现金 及时进行现金收付 保管现金，保证现金的完整和安全 根据管理层要求，出具与现金管理有关的报告 系统登记现金日记账 负责现金的日常盘点，编制定期的现金盘点报告 银行存款 及时进行银行收付 保管支票、电汇单和其它银行付款凭证，保证银行 存款的完整和安全 根据管理层要求，出具与银行存款管理有关的报告 系统登记银行日记账 记录保管支票备查簿 及时、准确地进行收入和费用的会计确认，保证截 止正确 编制现金流量表 不定期进行现金抽查盘点，检查现金盘点报告 监督抽查出纳编制的银行余额调节表 抽查现金盘点报告 复核银行余额调节表的重大调节项目，如长期未达 帐项目等 复核与现金、银行存款管理有关的报告
3 现金和银行存款管理运作分类 现金和银行存款管理的运作可分为： 控制环境 运作分类 具体工作 控制程序 经营管理的观念、方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 内部审计 人 事政策和实务 现金收款 文件设计和 记录 资料管理和接触控制 职责分工 独立复核 会计系统 银行收款 文件设计和 记录 资料管理和接触控制 职责分工 独立复核 会计系统 付款准备 文件设计和 记录 资料管理和接触控制 职责分工 独立复核 授权 资金管理 会计系统 现金付款 文件设计和 记录 资料管理和接触控制 职责分工 独立复核 授权 资金管理 会计系统 银行付款 文件设计和 记录 资料管理和接触控制 职责分工 独立复核 授权 资金管理 会计系统
银行现金管理四大问题 LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】
流动性过剩、企业资金链紧张，让现金管理成为时下各家商业银行纷纷角逐的热点。然而，由于这项业务在国内开展时间较短，国内商业银行还存在对现金管理重要性和利润潜力认识不足，其内部组织机构跟现金管理业务无法匹配，原创性产品创新滞后等问题。这是记者从银行联合信息网最新发布的《现金管理业务：商业银行新的“掘金点”》获悉的。 报告显示，自从2002年工商银行（601398行情,爱股,资讯）拉开了国内商业开展现金管理业务的序幕之后，我国各大商业银行紧随其后，纷纷投身其中，包括工商银行以“财智账户”为核心的现金管理品牌，招商银行（600036行情,爱股,资讯）“点金－现金管理体系”旗下主要产品，交通银行（601328行情,爱股,资讯）的“蕴通财富”，浦发银行（600000行情,爱股,资讯）的“中军账”、“集团赢”、“汇时达”、“付轻松”、“利多多”、“网上银”和“及时语”七项现金管理特色产品，华夏银行（600015行情,爱股,资讯）的现金管理业务“集算快线”、"集付快线"、"Ｅ商快线"、"速汇快线"、"直联快线"、"透支快线"、"银关快线"七大快线。 由于这项业务在国内开展的时间较短，虽然国内各大银行均表现出了积极的态度，然而相比外资银行成熟的服务系统，国内商业银行还存在着许多问题亟待解决。银联信报告指出，目前我国商业银行发展现金管理业务主要存在着以下四个问题： 第一，对现金管理重要性和利润潜力认识不足，目前，国内各商业银行对资金集中管理的意义和价值通常认识都比较到位，但在推行过程中却往往发现效果不甚理想，分支机构缺乏整体意识，以及相应的协作和配合，导致新资金管理模式的效能大打折扣。
现金、银行存款管理办法 规范财务行为，根据公司管理需要，为特制定本办法。 一、现金管理办法 1、公司现金管理严格执行国家颁布的?现金管理暂行条例及细则 ?。 2、现金使用范围： 1）、职工工资、津贴、个人劳动报酬及各种奖金； 2）、各种劳保福利费用及国家规定的对个人的其他支出； 3）、出差人员必须随身携带的差旅费； 4）、结算起点以下的零星开支；结算起点为1000元； 5）、中国人民银行规定需要支付现金的其他支出； 3、在经营过程中，超过结算起点的业务均须用支票转账结算，转 账结算具有同现金相同的支付能力。 4、公司库存现金不得超过银行核定的库存现金限额； 5、未经银行同意，公司不得坐支现金； 6、提取现金应写明用途，并由财务负责人签字盖章方可生效； 7、公司应设置现金日记账，逐笔记载现金收支；定期盘点库存现 金，做到日清月结、帐实相符； 8、不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金； 9、不得采取任何方式套取现金； 10、不得将公款现金收入以个人储蓄名义存入银行； 11、各项现金收入及时送存银行，不得保留帐外现金。 6
二、银行存款管理办法 12、银行存款是核算公司存入银行的各种存款； 13、公司日常管理应严格执行?银行账户管理规定?； 14、公司根据存款种类设置银行存款日记账，按照业务的发生顺序 逐笔登记银行存款的收支； 15、银行存款日记账应定期与银行对账单核对，及时清理未达帐 项，定期编制银行存款余额调节表并调节相符； 三、现金、支票的领用及报销严格执行?北燃新元现金、支票借用及领款报销管理办法?。 四、附则 1、本办法由北燃新元公司财务管理部负责解释。 2、本办法自印发之日起执行。 7
中国36种现金管理工具分类与全景图 一、现金管理工具的定义和数量 我们将现金管理工具定义为没有固定投资期限、或者固定投资期限在一年以内，结构设计简单，安全性高的金融产品。为了便于比较，我们将现金、活期存款和定期存款一并纳入现金管理工具的范畴。 同样的金融产品在不同的渠道上购买或赎回时，产品有变现能力、便利性、用户体验、适用对象差异显著，我们将不同销售渠道的金融产品也列为不同的工具看待。不同渠道将不同变现能力的金融产品进行个性化包装与创新，演化出丰富多彩的现金管理工具。 根据上述定义和框架，我们整理出当前中国家庭可用的现金管理工具高达36种。 二、按资产类别分类的现金管理工具全景图 现金管理工具最常见的是采用金融产品类别进行分类，主要的现金管理产品可分为11类，分别为：现金、活期存款、通知存款、定期存款、货币基金、短期理财基金、银行理财产品、国债回购、报价回购、货币型券商资管、货币型信托。 其中，我们将现金、活期存款、通知存款、定期存款统称为传统现金管理工具，它们已经被人们广泛了解和使用。其他工具主要是最近十来年、甚至最近二三年逐步发展起来的新型工具，认知度相对不高。 资产类别分类的现金管理工具全景图详见下文图表8。 三、按变现能力分类的现金管理工具全景图 在我们选择现金管理工具之时，一定是在特定的变现能力前提之下。从现金管理的角度来说，变现能力是最基本的约束，是我们挑选现金管理工具的首要标准。 为了便分析，我们将现金管理工具按照变现能力分为五类：现金与活期、活期替代品、活期半替代品、平衡型定期品、收益型定期品。其中活期替代品、活期半替代品均能够快速变现为活期存款，即能够替代活期存款使用，因此统称为活期存款替代工具。平衡型定期品、收益型定期品均有固定的持有期限，能够替代定期存款使用，因此统称为定期存款替代工具。图表7：现金管理工具的变现能力分类
商业银行现金管理（Cash-mangent）创新方案和趋势 提纲： 1.现金管理的概念和发展历史 2.各大商业银行是如何运用现金管理制度 3.商业银行现金管理现状 4.案例分析之招商银行，兴业银行 5.调研对象，塘下建行分理处 6.商业银行现金管理模式未来趋势 一:现金管理的概念和发展历史 现金管理是现代商业银行针对企业资金管理需求而提供的一种数字化和网络化的专业金融服务,是帮助企业实现对现金流入、流出和留存等现金周转期各环节进行科学管理的技术、手段和方式的总和。从商业银行提供现金管理的产品和服务来看,现金管理包括账户管理、收款管理、付款管理、流动性管理、投融资管理和资金风险管理等各类产品,涵盖了传统柜台和网上银行等所有银行渠道。有着30多年发展历史的现金管理业务,作为国际大银行核心业务之一,已逐渐成为国内各家商业银行产品创新、服务创新的重点,竞争也日趋激烈。自花旗银行率先在我国提供现金管理服务后,我国商业银行提供的现金管理服务不再是单一的服务而是围绕企业账户提供的综合性现金管理解决方案。现金管理服务已成为国内银行重要的中间业务,对增加银行非利息收入、沉淀低成本的企业存款、交叉销售其他金融产品、提高客户忠诚度起到重要作用。 中国的现金管理始于1950年4月7日政务院公布的《关于实行国家机关现金管理的决定》。1977年11月28日国务院颁布《关于实行现金管理的决定》，这是中国现金管理制度的基础。 可见现金管理的在我国也具有较长的历史。 二:各大商业是如何运用现金管理 现金管理作为国际银行界一项成熟的金融服务，历经30多年的发展，现已成为欧美银行面向优质企业支柱型的中间业务之一。目前国内几乎全部的全国性商业银行都推出了自己的现金管理服务。在银行业内，现金管理已经成为银行争夺高端企业和机构客户的重要竞争工具。近几年来现金管理业务的在华迅速扩张，几乎全部的全国性商业银行都纷纷推出了自己品牌的现金管理产品。 工商银行旗下有财智账户，中信银行有财智合动力，招商银行有点金现金管理，上海浦东发展银行有浦发创富，上海交通银行有蕴通账户，华夏银行有现金新干线。对于银行来说，现金管理服务已经不再是简单的收付款服务，而是银行为客户量身定制个性化现金管理方案，提供综合化的服务，协助客户对现金流入、流出及存量进行统筹规划，在保证流动性的基础上，实现客户效益最大化的金融服务。 国内各大银行的现金管理产品如同雨后春笋般不断涌现。另外内资行为了加强自身产品的竞争力和产品优势，也纷纷与外资行合作。希望借助外资行的产品和技术优势，并结合自身的客户资源和地区优势，来更好地提升自身现金管理的产品水准的品牌形象。 仅仅几十年现金管理概念就在我国商业银行中根深蒂固,其来势汹汹的发展趋势说明现金管理的重要性和重视程度。
中小商业银行如何发展现金管理业务 2008-10-30 0:00:00 现金管理业务就是指银行利用自身的网络系统，将传统的结算业务、投融资业务、账户管理等系列金融产品和服务加以组合，为不同类型客户设计满足其个性化需求的综合解决方案，主要目标是为帮助客户减少闲置头寸的占用、提高资金的使用效率和减低财务风险。现金管理业务已经是国际银行业一项比较成熟的公司业务，经过30多年的发展，已经成为欧美地区商业银行面向优质客户的支柱型业务之一，自1999年开始在中国推广至今，逐渐成为国内商业银行重点投入和发展的业务，极具发展潜力和空间。 国外先进银行现金管理业务发展现状 从国际范围上来看，最优秀的现金管理服务提供者都是知名的大银行，从包括汇丰银行、德意志银行、 渣打银行及荷兰银行等国际大银行现金管理业务的经营情况看，具有以下特点。 首先，银行通常将该项业务部门作为行内独立核算的利润中心，有独立的客户经理和产品经理，在会计 核算系统中可以很清楚看到每项产品营业收入和每位销售经理的销售收入，并以此作为对产品经理和销 售经理激励的依据。 其次，银行服务的范围不仅仅局限在某一地区，一般都提供跨国服务，先进的欧美银行提供的现金管理 业务能够做到查询全球分支机构的各银行账户信息，如账号、借／贷情况等详细信息，支持跨行收款和 信息报告，以便客户进行自动对账。 第三，银行服务手段高度电子化和自动化，以德意志银行为例，通过为公司客户提供功能强大的现金管 理核心平台—— DB-Direct，可以为集团企业的最高决策者提供针对所有地区/国家、所有机构、所有 业务、所有银行、所有账户、所有货币的财务最优化调节方案，以及最佳的实施路径，并负责完整的自 动化执行。 第四，组织结构相对固定。与国内银行许多不同层次客户经理对应客户不同层次的分支机构的常见做法 不同，国外银行通过一位集团客户经理或一个经理小组来提供该客户所需的全部现金管理服务。 国内商业银行现金管理业务现状 在中国，现金管理业务是随着外资银行在中国人民币业务的发展和大型跨国企业地区总部向中国迁移， 而为国内商业银行界所熟知的，促使中资银行开始提供现金管理产品和推出自己的品牌，但这也仅限于 几家大型国有商业银行和极少数领先的股份制商业银行。从2002年开始，中资银行陆续全面抢滩国内
1，对于现金和银行存款之间相互划转的经济业务，即从银行提取现金，或把现金存入银行的经济业务，都只编付款凭证，以免重复记账 例如：将现金送入银行会计人员应填制“现金的付款凭证” 2，银行存款余额调节表不是原始凭证 3，固定资产的大修理，中小修理等维护性支出，不附后资本化的条件，因此应予以费用化，应在发生时直接计入当期损益。 4，按照企业会计制度的规定，现金折扣在实际发生时计入当期财务费用，销售折扣应在实际发生时冲减当期销售收入。 5，资产负载表示反应企业某一特定日期财务状况的会计报表。 6，成本是对象化的费用 7，企业因筹集生产经营所需资金发生的费用应计入“财务费用“ 8，计提生产产品的机器设备的折旧应作为“制造费用“列支 9，“采购人员“的工资不应计入材料采购的成本10，销售产品发生的税费是“营业税金及附加”采购
产品是“应缴税费—应缴增值税” 11，设置和登记账簿是“编制会计报表”的基础12，会计账簿在会计核算中处于重要地位是会计核算的“中间环节” 13，“张存实存对比表”是一种原始凭证 14，“资金的退出”主要包括偿还各项债务，上交各种税金以及向所有者分配利润等 15，只有能以货币表现的经济活动才是会计核算的内容 16，所有者权益包括：实收资本，资本公积，盈余公积和未分配利润。盈余公积和未分配利润又统称 为“留存收益” 17，“费用”可分为生产成本和期间费用，前者计入产品成本，包括“直接材料”“直接人工”和“制 造费用”后者不计入产品成本，直接计入当期损 益包括“管理费用”“财务费用”和“营业费用”18，“费用”不包括“处置固定资产净损失”，“自然灾害损失” 19，“利润总额”=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出=营业利润+投资收益+ 补贴收入+营业外收支净额净利润=利润总额-所
银行现金管理 一、中心库向人行申领现金（人民币）流程： 二、中心库向人行缴存现金（人民币）流程： 三、中心库向中行申领现金（外币）流程： 四、中心库向中行缴存现金（外币）流程： 五、行内现金（人民币、外币）调拨（不包括网点内）流程： 六、营业网点柜台之间现金调剂流程： 七、营业网点残钞兑换、假币收缴： 八、假币上缴流程： 九、相关单据、登记簿的样式。 一、中心库向人行申领现金（人民币）流程： 1、中心库管库员填制一式三联的提款专用审批表，经金库经理审批后第一联交清算中心综合业务组凭此开出现金支票。 2、提入现金后管库员清点现金与审批表记载的金额无误后，进入综合业务系统登记入库情况（券别、金额）。系统打印入库票，系统自动登记“现金收入登记簿”和“库存现金登记簿”。 3、清算中心综合业务组下午下班前汇总所有的入库票、相关单据与电脑流水核对无误后，填制现金收入凭证交管库员盖现金讫章及个人名章，然后管库员将现金收入凭证交清算中心综合业务组进入综合业务系统进行记账。 二、中心库向人行缴存现金（人民币）流程： 1、中心库管库员填制一式三联的缴款专用审批表，交金库经理
审批同意后，管库员凭审批表填制缴款单，进入综合业务系统登记相关信息并打印出库票（系统自动登记“现金付出登记簿”和“库存现金登记簿”），办理现金出库手续。 2、管库员将现金、缴款单、审批表交出纳员核点无误后，在审批表上签字确认。 3、如果现金质量无问题人行全额接收的（现金审批表与缴款单一致）。出纳员将缴款单回单联和一联出库票交清算中心综合组柜员，综合业务组柜员在下午下班前根据上述单据汇总填制现金付出凭证交金库管库员盖现金讫章及个人名章，然后管库员将现金付出凭证交清算中心综合业务组进入综合业务系统进行记账。 4、如果出现现金质量问题被人行退回的，出纳员重新填制缴款单（在人行现场填制），办理缴款手续，出纳员将退回现金交管库员，并在原审批表上注明情况，由管库员进入综合业务系统登记相关信息并打印入库票（系统自动登记“现金收入登记簿”和“库存现金登记簿”）。然后出纳员将缴款单回单联、出库票、入库票（退回现金）、审批表交清算中心综合业务组柜员，综合业务组柜员在下午下班前根据上述单据汇总分别填制现金收入（退回现金）、现金付出凭证交金库管库员盖现金讫章及个人名章，然后管库员将现金收入、现金付出凭证交清算中心综合业务组进入综合业务系统进行记账。 5、向人行缴存假币流程： 三、中心库向中行申领现金（外币）流程： 1、中心库管库员填制一式三联的提款专用审批表，经金库经理
一、互联网支付业务流程分析 （一）业务模式 在基于Internet的电子支付过程中，主要涉及如下角色：客户、商户、支付服务方（金融机构、第三方支付公司），总体结构示意如下： 客户是支付过程中，购买商品或服务的个人或企业；商户是支付过程中，提供商品或服务的个人或企业，或者给买卖双方提供撮合的交易平台； 支付服务方是支付过程中，给客户及商户提供支付结算服务的机构，视不同情况，可为银行或第三方支付公司。具体而言，如果客户通过银行直接完成支付，则支付服务方为银行；如果客户通过第三方支付公司转结银行完成支付，对商户而言第三方支付公司为支付服务方，对银行而言第三方支付公司为商户，银行为支付服务方。 总体业务流程为：客户通过游览器访问商户的网站，选择商品并结账；商户记录客户的订单，按照支付服务方的格式组织报文并提交；客户在支付服务方完成付款过程；支付服务方把支付结果通知商户的网站；商户为客户提供商品/服务，如下所示： 该流程图具体说明如下： 用户在商户网站等选购货物，并申请使用互联网支付； 商户生成订单，并送给支付平台，将用户转向网络支付业务系统； 支付平台收到订单请求后，返回给商户订单已接收； 用户在支付平台上选择互联网支付的银行，使用银行卡进行互联网支付； 网络支付业务系统记录用户所选择的支付方式，并将用户转向给相应支付系统： 支付平台把扣款信息发送给银行，并引导用户到银行（和实现方式有关）；用户在银行完成卡、密码等信息输入，完成付款；银行把支付成功的信息反馈支付平台、用户； 支付平台向用户提供支付界面；用户完成账户、密码等信息输入，完成付款； 支付平台将支付结果通知反馈商户，商户收到支付成功通知后进行发货处理； 根据商户结算周期与商户进行资金清结算，风险识别通过后，将资金结算到商户之前关联的银行账户。 （二）资金流说明 买方和卖方的最终资金来源在银行结算账户或银行卡。若买卖双方在开立支付账户，则通过资金交易的触发，产生账户之间资金及权益所有权的转移，在不发生充值和提现、退款的情况下，在备付金银行账户的资金不发生转移；若为银行账户支付模式，则通过网关将买方通过备付金银行账户转移至，由根据约定的交易指令或交易周期将资金转移至卖方银行账户。买方可以用其管理的银行卡向其支付账户进行充值；也可以将充值的金额从其支付账户返回
市商业银行现金管理程序 1、目的： 为促进社会商品生产和流通,防范和打击利用现金从事经济违法活动,维护正常的金融秩序,保障金融机构公平竞争. 2、范围: 严格执行现金管理的规章制度,建立现金管理的监督检查机制. 3、权责: 总行现金管理员：负责下达现金计划、核定各行库存限额、大额现金管理、现金收支统计报表的汇总和现金收支管理的检查分析。 支行现金管理员：负责执行现金计划、执行总行核定的库存限额、现金管理的内审、外查工作、大额现金登记管理、现金收支统计报表的编报和现金收支管理的分析。 4、作业内容 4.1 下达现金计划 4.1.1现金计划只对现金投放或回笼进行管理，对各个现金收支项目不作具体规定，银行或根据投放或回笼计划组织现金收入和控制现金支出。因此，现金投放或回笼计划是现金计划管理的主要内容。 4.1.2现金计划是指令性计划，人民银行将现金计划下达到商业银行，总行按照管理权限层层下达，到年底集中考核现金计划完成情况。 4.2核定库存限额 原则：既要保证正常业务支付现金的需要，又要节约现金的使用，超限部分要及时缴存。
核定库存现金限额的主要依据：一是在商业银行开户的开户单位的生产经营规模和用现量，分支机构数量；二是商业银行存贷款规模；三是商业银行的主要营业任务和规模；四是是否承担其他金融机构在本行业务库开户任务。 现金限额的核定一般要本着适度从紧的要求，争取少存勤领快缴，各持一定合理的库存现金量。 4.3现金使用范围: 4.3.1职工工资.津贴; 4.3.2个人劳务报酬; 4.3.3根据国家规定颁发给个人的科学技术.文化艺术.体育等各种奖金; 4.3.4各种劳保.福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; 4.3.5向个人收购农副产品和其他支出; 4.3.6出差人员必须随身携带的差旅费; 4.3.7结算起点(1000元)以下的零星支出; 4.3.8中国人民银行需要支付现金的其他支出; 4.4帐户提取现金的管理原则 4.4.1基本帐户是存款人办理日常转帐结算和现金收付的帐户,存款人的工资.奖金等现金的支取只能在存款帐户办理; 4.4.2一般存款帐户只能办理转帐结算和现金缴存,不得支付现金. 4.4.3专用存款帐户只能缴存现金,不能支付现金.临时存款帐户和专用存款帐户需要支付现金的,只能在中国人民银行批准的范围内支取现金. 4.5现金管理审批权限
现金和银行存款管理制度 1目的 为规范现金和银行存款使用，根据国家现金管理制度和结算制度的规定，制定本办法。 2适用范围 2.1本标准规定了我厂现金和银行结算的管理的内容、检查与考核。 2.2本标准适用于我厂现金和银行结算的管理。 3规范性引用文件 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。 《会计法》 4管理机构与职责厂财务产权部负责现金和银行结算管理工件，对违反规定的各项支出有权拒绝办理。 5管理制度和内容 5.1现金的管理 5.1.1现金使用范围 5.1.1.1职工工资、津贴； 5.1.1.2个人劳务报酬； 5.1.1.3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 5.1.1.4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5.1.1.5向个人收购农副产品和其他物资的价款； 5.1.1.6出差人员必须随身携带的差旅费。 5.1.1.7结算起点以下的零星支出； 5.1.1.8中国人民银行确定需要支付现金的其他支出； 5.1.2现金管理制度 5.1.2.1要建立、健全现金收支业务的会计处理程序和内部控制制度，实施现金核算与管理的合理分工，将经管现金岗位和记帐岗位（不包括现金日记帐）分开设置，即坚持“钱账分管”的内部牵制原则。 5.1.2.2必须在银行核定的库存限额内保管现金，超过限额部分必须送交银行，坐支现金必须经银行批准。 5.1.2.3严格现金收支核算，做到先凭证后收付，收付款凭证必须经审核人员签字后方可办理收付款项，同时要认真审核原始单据和记账凭证，凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予办理，收入现金必须经过检测，防止伪币收入。 5.1.2.4企业的空白现金支票、转账支票等结算凭证，由现金出纳在保险柜中保管，印鉴实行
现金与银行存款的管理制度 1、公司库存现金量最高额为10000元，超过库存限额应及时存入银行，如有 特殊情况应及时向领导汇报，以加强完全保卫。 2、出纳员必须严格执行《现金管理暂行条例》规定的现金开支范围。不属于 现金开支范围的业务应当办理转帐结算。 3、存折由总经理保管，如需支款、存款由出纳员和另外一人到总经理那里领 取存折及身份证。并填写存折领取登记表。存折领取登记表的填写，首先核对表上的金额与存折上的金额是否相符，经核对无误后，出纳员与持身份证人签字，然后由出纳员填写支款、存款的事由。还折时，填清还折时间和存折上的金额，经总经理核对无误后，方可离去。 4、对公司取得的货币收入必须及时入帐。 5、对借出款项必须执行严格的审批程序，严禁擅自挪用借出货币资金。 6、出纳员应当定期核对银行帐户（每月至少一次）从银行索取当日对帐单， 经详细核对无误后存档，如核对有误及时查明原因，作出处理。 7、出纳员每日及时编制记帐凭证、登记帐簿，每日业务终了进行帐务核对， 每天由财务主管牵头盘点一次库存，发现现金短款应及时查明原因，属于出纳员疏忽造成短款应由出纳员负责补齐短款。如发现长款，查明原因报董事长处理。 8、银行预留印鉴及其他印鉴的管理。公司财务专用章、总经理的名章由总经 理保管，现金收讫，转帐收讫由现金员保管。 9、出纳员对各种支票必须认真保管，使用时按编号顺序登记，支票如有丢失， 必须及时向总经理报告，并向银行办理报失手续。 10、出纳员每日下班前或第二天上班后自觉向总经理报经复核无误的现金日报和银行日报。 11、奖惩规定：①擅自挪用或借出货币现金，罚款并自动离职。 ②以上所有制度如有一项没执行，扣30分。
商业银行现金管理方案 Standardization of sany group #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#
随着金融危机的逐渐深入，流动性紧缩、企业资金链开始紧张，企业对现金管理的需求更加迫切。在此背景下，现金管理成为时下各家商业银行纷纷角逐的热点，去年以来，各家银行纷纷在现金管理方面推出各类创新服务，有的甚至推出了服务品牌。种种迹象显示，现金管理正在成为商业银行拓展公司业务领域、争夺高端企业和机构客户的新阵地。 商业银行根据企业收款、付款、融资、理财、资金集约管理等需要，利用遍布全国的物理网点、经营货币的天然资格、强大的技术支持系统，为客户提供全面、贴身的资金运作管理服务，银行全面嵌入企业经营管理环节，协助企业实现更快收款、更优化的付款、更低成本的融资、个性化的理财，更有效的集团资金管理，为企业提供远远超出一般标准化水准的服务。 银行以电子银行服务平台为主要支撑，将结算、账户管理、投资、融资、信息和咨询等产品和服务整体打包，为不同类型客户提供个性化、综合性现金管理解决方案的一种中间业务。现金管理服务有助于协助客户加强应收应付款管理、减少低收益金融资产占用、降低借贷资金成本、平衡企业现金流动性与效益性。 根据目前国内商业银行推出的现金管理方案，我们归纳出下面几个共同特点： 一、商业银行现金管理基本思路 现金管理从单项产品的销售到整体资金管理解决方案的提供转变，银行提供对企业的某些重要财务管理功能的外包服务。重点针对重点行业客户提供现金管理行业解决方案，旨在为重点行业企业提供个性化的现金管理服务。 1、现金管理提供行业解决方案 现金管理行业解决方案是针对银行关注的重点行业入手，通过对具有行业共性的现金管理需求和解决方案的分析，力求为企业客户搭建适合自身的财资管理体系提供有力的支持和协助。 根据客户的行业、发展规模和发展阶段，将行业现金管理产品和行业信贷产品包、供应链融资、电子银行、ERP等结合起来，形成一个统一的、完整的、综合解决方案。牢牢的把握客户需求，提升客户服务质量和技术含量，提高客户转移成本以便提高客户忠诚度。 2、承接企业的财务某些外包职能 现金管理从单项产品的销售到整体资金管理解决方案提供，银行已经提供对企业的某些重要财务管理功能的外包服务。
现金及有价证券控制制度 一、总则 1、凡学院及所属机构现金、银行存款、有价证券的收支保管，均应依本制度的规定办理。 2、本制度所称现金是指库存现金、银行存款、外币、本票、银行汇票、支票等。 3、本制度所称有价证券是指商业汇票、政府债券、公司债券及股票等。 4、现金及有价证券的出纳保管、转移与登记等业务，均应由财务部门办理。 5、学院所属机构银行存款户的开立或变更，应将帐号及存款性质报学院备查。 6、学院所属机构的库存现金、备用金、外币和有价证券应由财务部门负责随时或定期派员抽查盘点。 7、出纳应根据会计的收支传票，办理收付业务，办理业务后加盖“收讫”或“付讫”戳记。 8、学院所属机构银行存款印鉴规定如下： （1）学院财务专用章和财务处长、院长或副院长其中至少一人之印鉴。 （2）所属机构的财务专用章和会计、厂长、经理或指定之副职至少一人之印鉴。 （3）留存印鉴的保管不得少于两人以上。 9、出纳人员应遵循下列规定： （1）不得由临时工或非专业人员充任。 （2）不得兼任其他机构在关会计财务职务。 （3）不得对外作在关财务方面的保证 二、银行存款管理的管理 1．按照《银行帐户管理办法》，申请开立或变更银行帐户，并把帐号报学院备查。 2．银行存款帐户分为基本存款帐户、专用存款帐户、二级核算存款帐户。 3．严格按照《支付结算办法》的有关规定，办理有关存款、取款和转帐结算业务，保证银行收支业务的真实性和合法性。
4．不得出租、出借银行帐户。 5．不准签发空头支票。 6．出纳及时做好银行存款的记帐、对帐工作，及时编制银行存款余额调节表，核对清理各项未达帐项。 7．留存银行的印鉴的保管不得少于两人。 二、现金管理的规定 1、严格执行《现金管理条例》和《现金管理条例实施细则》。 2、必须配置专职出纳人员，负责办理现金的收支或结存，对库存现金必须妥善保管，非出纳人员不得经管现金。 3、由开户银行按照学院的经济业务需要，依3－5天的零星开支核定学院库存现金限额，超过备用金额度的，必须于当日下班前交存开户银行。 4、严禁坐支现金。 5、本院采用电算化管理，出纳必须每天打印出现金日记帐，结出现金余额，并与库存现金核对，做到日清月结，帐实相符，不得以任何凭证或白条顶库存现金。 6、支付现金超过1000元（含1000元）的付款业务，一般要签发现金支票到银行提款。 7、每月至少由会计主人员或稽核人员抽查一次库存现金，并登记“现金抽查情况表”，及时处理抽查结果。 8、收取现金必须开具收款凭证，严禁收费不开标票，一经发现按不开票收费的金额处以五倍以上的罚款，情节严重者给予行政处分。 9、为了确保安全，向银行提取现金或存入现金时，应当配备两名人员同行；提取工资、奖金等大额现金时，应由工资核算员协助，必须派专车、由保卫部门人员护送。 10、对保险箱的密码要绝对保密，钥匙要妥善保管，不得丢失，不得随意交给他人。 11、不得将现金出纳工作随意交他人代管，如确因故需要离开岗位时，须由会计主管人员指派他人代管，但应办理交接手续。 12、出纳内所使用的各种专用章，应妥善保管，支票印鉴章应由主管或专人负责保管。 13、学院内各单位或部门经济核算需要互相结算款项，不能使用现金，必须使用内部转帐结