2014年度部门决算报表审核要点说明
财政版）
一、审核附件 .............
1、检查纸质附件是否齐全
2、
检查电子附件是否齐全 二、全
套表审核流程 .............
1、查看审核工作记录表
2、查看对账单 ........
3、封面审核 ..........
4、口径审核 ..........
5、公式及模板审核 ....
6、套表审核 ..........
☆财决
☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决
☆财决 ☆财决 ☆财决附 ☆财决附 ☆财决附 ☆财决附
☆财决附 ☆财决附 01表 ..........................................................
01-1 表 ......................................................
02表 ..........................................................
03表 ..........................................................
04
表 ..........................................................
05-1 、 05-2 表 .........................................
06-1 表、 06-2 表 .....................................
07、08、08-1 、
08-2 表 ..........................
09表、 10表、 10-1 表、
10-2 表、11表 12
表 ...............................................................
01表 ......................................................
02表 ......................................................
03、附 04 表 .........................................
05表 ......................................................
06表 ......................................................
07、附 07-1 表 ......................................
11 12
15 16 16 17 17 19 19 20 20 20 （中央单位填报，略） . ☆财决附 08表 ...................
☆填报说明附表CS05表
20 20 20 审核附件
1、检查纸质附件是否齐全
1）审核工作记录表
2）部门决算报表（A3 纸双面打印，并按照封面、上报文件、财政
拨款及非税收入核对表、填报说明（说明附表）、分析报告、决算报表的顺序装订）
三）其他由各级财政部门根据自身需要自行确定
2、检查电子附件是否齐全
1）上报文档
《填报说明》《分析报告》
注意附件名称和格式要规范（名称统一为《填报说明》、《分析报告》，格式统一使用Word 文档格式），尤其是《填报说明》，是全面审核报表的必需附件，必须同时送审。
2）填报说明附表
所有单位均需填报《主要指标变动情况表》单位性质为行政单位或参公单位
的，需填报《行政经费支出情况统
计表》
单位对年初结转和结余进行过调整的，需填报《年初结转和结余调
整情况表》；
单位对资产负债简表指标进行过调整的，需填报《资产负债简表年
初数变动情况表》；
单位财决03 表“其他收入”栏填报有数的，需填报《其他收入明
细情况表》；
所有纸质附件及电子附件齐全，方可进入全套表审核流程。
二、全套表审核流程
1、查看审核工作记录表
（若业务科室不参与审核的省略此过程）
检查相关科室是否已审核并签字盖章，无相关科室签字盖章的，应退回相关科室审核。
2、查看对账单
（各级财政部门可根据实际情况确定是否核查，若要核查请要求部门
携带银行对账单和单位账户情况表）
单位零余额账户“截止2013年12月31日账户余额”栏次，应为
0；
单位其他账户“截止2013年12月31日账户余额”应等于财决12表“资产负债简表” 4行2栏（行政单位）、54行2栏（事业单位）“银行
存款”；
3、封面审核
单位名称：要求填列规范全称，必须与单位行政公章一致。一级预算单位填报报表时，应在单位名称后加“本级” 。
单位负责人、财务负责人、填表人，要注意核对是否有变动，有变动的信息要及时更改。
电话号码：区号要完整。
单位地址：要求填列完整地址，要带县市名称、街道名称、门牌号。
举例：景洪市勐泐大道67 号。由于单位地址对字段长度有要求，越详细越好，不得简单复制单位名称。
组织机构代码：单位有合并、分离变动的，一定要注意及时更改信息。
有合并分立变动的单位，要重点审核，特别是根据文件重组的预算单位，一定会有组织机构代码变动。
邮政编码：除了驻外办之外，一般应填写云南地区。
财政预算代码：6位，必须与财政部门核对一致。不得出现代码长度不一致、代码重复、与预算不衔接等问题。
单位预算级次：按单位预算分级管理的级次选择填列。
单位所在地区：除驻外办及部分代编经费差额表，一律在云南省境内。
单位基本性质：依照单位性质填报，注意代编经费差额表应按实际单位性质填报；调整表、乡镇汇总表应选择90“其他单位”；单户表一律不
得选择90“其他单位”。
单位执行会计制度：按照单位实际执行的会计制度填报。其中调整表、代编经费差额表、乡镇汇总表应选择50“其他”。
预算管理级次：州本级单位全部填列地市级30，使用经费差额表填
报省管单位中央单位时，预算管理级次仍然为地市级30。县市级填列县级
40，注意乡镇汇总表以及乡镇节点填列乡镇级50
隶属关系：按实际情况填报。
部门标识代码及国民经济行业分类，无特殊情况，必须与2013 年封面核对一致。(部门标识代码：根据《中央党政机关、人民团体及其他机构代码》(GB/T 4657—2009)填报；国民经济行业分类代码请参考《2014
(GB/T 年度部门决算报表编制说明》第十二部分“国民经济行业分类
4754-2011）门类、大类” ，详细分类请参考“ 国民经济行业分类代码表
(GB_T4754-2011)”。)
新报因素：连续上报单位填“ 0”（如单位只是组织机构代码发生改变，仍选择连续上报）；新增单位填“ 1”，包括因机构改革进行合并分离
的单位（注意：与2013 决算口径不同）；上年应报未报填“ 2”；报表类型
改变填“ 3”（如上年填报汇总表，本年调整为单户表）；纳入预算范围填5”（未纳入预算前填报代编经费差额表，纳入预算后调整为单户表）
隶属关系改变填“ 6”（如工商、质检下划）。
上年代码：上年代码是由上年组织机构代码+上年报表类型代码组成，这个指标和新报因素一起构成上下年数据审核的主要指标，这两项指标填报错误，直接影响上下年数据的错误排查，请注意。
报表类型：报表类型当中3、4、5、8 不允许出现。
备用码：留白。
4、口径审核
1）除了偿还性资金之外，单位取得的一切收入，都应当进入部门
决算报表反映。偿还性资金，属于预算单位负债范畴。这个口径有两个重点，第一是偿还性资金不要反映到决算里面来，第二是除了偿还性资金以外的一切收入，都应当进入部门决算报表反映。这个口径把握不准确，最明显的反映就是填报财决03 表“其他收入”的时候，漏反映从其他资金来源渠道取得的收入。
2）本套决算收支报表包括行政事业类资金收支和基本建设类资金
收支。
3）基本建设资金填报口径：
填报基本建设类项目资金必须掌握2 个口径：
大口径基本建设类项目支出为财决06-2 表全表，指单位用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的一切支出，对应经济分类“ 基本建设支出”、“其他资本性支出”。资金来源渠道含本级财政拨款、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金。
小口径基本建设类项目支出为财决05至05-2 表、财决08至08-2 表
54栏“基本建设支出” ，财决06-2 表5栏“其中：基本建设支出拨款” ，仅指本级发改部门集中安排的基本建设公共预算财政拨款（必须同时满足
2个条件：①发改委立项，②本级财政拨款），资金来源渠道不包括政府性
基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。对应经济分类仅为“基本建设支出”。如单位有用财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金安排的基建款，应反映在“其他资本性支出” 。单位如果使用上年行政事业结余安排基本建设支出的，应调整上年结余。
4）本套决算中“财政专户管理资金”是指按照《财政部中国人民
银行关于将按预算外资金管理的全国性及中央部门和单位行政事业性收费纳入预算管理的通知》（财预[2009]79 号）和《财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》（财预[2010]88 号）及其他有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费等资金。即财政专户管理资金，只反映教育收费和彩票发行费，除此以外的资金一般不得反映。如确实需要反映的，要单独说明，并附相关文件依据。
5）执行《行政单位会计制度》的单位，2014 年新旧会计制度转换
后，相关报表年初数应按新制度口径列报。注意是否涉及年初结转和结余调整，有调整的，要注意相关填报说明附表是否填报完整。
5、公式及模板审核
此步骤需结合单位上报文档中的《填报说明》进行审核。
1）公式审核
封面及口径审核通过后，点击菜单栏“ 全审”项，进行公式审核。
公式审核如弹出“全审通过” ，则进行模板审核；如公式报错，则首先查看
出错公式，基本平衡公式（公式显示为紫
色），不应报错；逻辑性审核公式（公式显示为红色），一般不应出错，特殊情况需要保留的，需编写出错说明，同时编写《填报说明》；核实性审核公式（公式显示为绿色），如报表情况属实、确需保留的，单位需编写出错说明，同时编写《填报说明》。
公式报错时，应结合公式提示，仔细查看单位的公式出错说明，认真判断单位是否填报有误，确认填报有误的，要求预算单位对相关报表进行调整；确认报表情况属实、确需保留的，则检查公式出错说明是否合理、
填报说明》是否规范，要求附相关文件依据的附件是否齐全。
公式审核通过后，进入模板审核流程。
2）模板审核
模板审核请参考《云南省2014 度横向过录表查询使用方法及查询结果解答》，模板审核是整个审核流程的重中之重，请逐条进行，并检查单位《填报说明》中“模板审核”部分格式是否规范、说明是否合理。同时根据审核情况，认真填
写《审核工作记录表》。
6、套表审核
此步骤需结合公式、模板及单位上报文档中的《填报说明》进行审核。
☆ 财决01 表
1）重点核对“年初预算数”栏，以单位的年初预算批复为准。注
意年初预算批复金额单位，若单位为万元请预算单位转换为元填报。
例：单位行政运行经费为1286 万元，请单位按12860000元填报）
2）查看单位“决算数”栏中，是否存在不合理的收支结余项目。
☆财决01-1 表
注意该表填报范围为公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款，注意单位分栏填报的正确性。注意年初预算批复金额单位，若单位为万元请预算单位转换为元填报。（举例：单位行政运行经费为1286 万元，请单位按12860000元填报）
☆财决02 表
1）首先查看单位是否有调整年初结转和结余的情况，如有调整，
查看单位是否填报《年初结转和结余调整情况表》，审核调整原因是否合理，说明是否完整清晰，格式是否规范。
2）重点查看事业单位对本年收支是否进行正确结转和分配，注意
几点：一是只有非财政、非专项、非经营收支资金可结转入事业结余；二是仅可对事业结余及经营结余进行结余分配；三是事业基金不得弥补经营亏损，但经营结余可以转入事业基金。四是事业单位不得将财政补助收入
形成的结转结余资金转入事业基金（如有，应为单位账务处理错误，应通知预算单位予以纠正）。
注意以下几个指标概念：收支结余=年初结转和结余+本年收入-本年支出
年末结转和结余=收支结余- 用事业基金弥补收支差额-结余分配
其中，事业单位“用事业基金弥补收支差额” （12 栏），必须在“基
本支出结转”（9栏）、“项目支出结转和结余” （10 栏）出现负数的情况下，才能用于弥补收支差额。
3）单位有基建项目的，要注意4 栏、21栏其中数的填报。
4）结余分配（13-17 栏）几个要点
15 栏“提取职工福利基金” 如有数，首先核实单位结余是否为财政补
助结余（财政补助结余不允许提取职工福利基金，只有事业结余和经营结余才能提取），其次是提取比例不能超过结余的40%，超过40%的，应审核
单位是否在填报说明中详细说明并附文件依据。
5）除事业单位经营亏损外，年初结转和结余、年末结转和结余各
栏不应为负数；
6）17 栏“结余分配—其他”一般不应有数，特殊情况应在《填报
说明》详细说明情况和提供依据；
☆财决03 表
1）2 栏“财政拨款收入”应与国库提供对账单核对一致（功能分类
科目、金额要逐一核对）。
2）3 栏“上级补助收入”口径把握：根据新的《事业单位财务规则》
第十五条第三点，上级补助收入指事业单位从主管部门和上级单位取得的 非财政补助收入，注意关键字是 “事业单位”取得的“非财政补助收入”，
如果取得的补助是上级部门本身的财政拨款，贝泌须列入“其他收入” 。
(4) 6栏“附属单位上缴收入” 填列事业单位附属独立核算单位按
照有关规定上缴的收入。
(5) 7栏“其他收入”填报有数时，首先查看单位填报说明附表中 《其
他收入明细表》是否填报，单位是否对其他收入逐笔进行说明？说明是否
调整。
注意“其他收入”口径把握：除了偿还性资金之外，单位取得的一切 收入，都应当进入部门决算报表反映。 所以其他收入的概念是，除了 财政
拨款、上级补助、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入
这几个资金渠 道
以外取得的一切收入，都应当计入其他收入。 注意单位取得的其他收入，在填报决算时，应 列入单位主要功能分类
科目，如单位主要用于项目建设， 则尽量列入项目资金功能分类科目
注意7栏小计数，和8栏、9栏的关系是大于或等于，小计数不必等 于其中数的合计。其他收入中，未纳入财政预算或财政专户管理的投资收 益、银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入，现金盘盈收入、存货盘盈
收入、收回已核销应收及预付款项、无I 法偿付的应付及预收款项等
不要误
填到其中数。 8栏“本级横向财政拨款” 填列从本级财政部门以外的 取得的财政拨款。注意：事业单位开展专业业务活动及辅助活动并以合同 形式
从本级财政部门以外的“同级单位”取得的财政拨款，不在本项反映, 应填列在“事业收入”栏。
9 栏“非本级财政拨款” ，填列从非本级财政部门取得的财政拨款。
重点检查 7栏有数、8栏 9栏为 0的单位，是否漏填其中数。
注意《其他收入明细情况表》 需按取得笔数分行填报。(单位填报 他收入”是否正确，需通过《其他收入明细情况表》的“备注”来判断。
合理？ 口径是否准确？如发现口径填报不准确的,
应通知预算单位先进行
“同级单位”
☆财决04 表
本表数据会由明细表生成，所以审核支出表时，重点要放在明细表决05-1 、05-2 表)上。
审核要点：
1) 2 栏“基本支出”：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工
作任务而发生的各项支出。一般人员经费、公用经费、工作经费、业务费、死亡一次性抚恤费、各种考核奖等属于基本支出；
2) 3 栏“项目支出”：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业
发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。
关于项目支出的划分，首先应明确，可能存在预算安排不规范的情况，因此并非预算安排时带项目名称的就要列项目支出，要根据支出的实际情况具体判断。其次要注意检查支出功能科目与基本支出和项目支出的对应关系，除预算安排不规范的情况外，“行政运行”、“事业运行”、“事业机构”等支出功能科目只应列基本支出，“一般行政管理事务”只应列项目支出。
3) 4 栏“上缴上级支出” ：填列事业单位按照财政部门和主管部门
的规定上缴上级单位的支出。
(4) 6栏“对附属单位补助支出”：填列事业单位用财政补助收入之
外的收入对附属单位补助发生的支出。
☆财决05-1、05-2 表
此表是支出明细表，是套表审核的重点，要注意经济分类科目的使用是否正确，同时要结合单位填报说明、审核模板进行审核。
审核要点:
(1) 9栏“绩效工资”：行政单位有下属事业机构执行绩效工资管理
的，要在报表中如实反映为绩效工资，同时应在填报说明当中说明下属事业机构的名称。
(2) 各经济分类大类下“其他”支出，要求单位在《填报说明》中
进行详细说明，超过20%勺要重点审核(注意通过审核模板进行查询)，检查单位是否在《填报说明》中对支出构成明细进行了说明？说明是否合理？格式是否规范？通过填报说明，往往可以排查出单位未细化的支出明细。
各类下“其他”项的口径把握:
①10栏“其他工资福利支出”：反映各种加班工资、病假两个月以上
期间的人员工资、编制外长期聘用人员工资(含公益岗人员工资) 、公务员及参公人员转入企业工作并按规定参加企业职工养老保险后给予的一次性补贴等等。
②38栏“其他商品和服务支出”：反映行政赔偿费和诉讼费、国内组织的会员费、来访费、广告宣传费、其他劳务费以及离休人员特需费、公用经费等。注意：转拨下级和其他单位资金的，填列此栏并在填报说明中
详细说明收款单位及资金用途，但如果转拨资金到最底级单位，应根据收款单位使用资金情况细化支出明细。
③53栏“其他对个人和家庭的补助支出”：反映婴幼儿补贴、职工探亲旅费、退职人员及随行家属路费、符合条件的退役回乡义务兵一次性建房补助、符合安置条件的城镇退役士兵自谋职业的一次性经济补助、对农户的生产经营补贴等。
④64栏“其他基本建设支出”：反映著作权、商标权、专利权等无形资产购置支出。如娱乐、文化和艺术原作的使用权、购买国内外影片播映权、购置图书等。
⑤79栏“其他资本性支出”：此栏口径与64栏一致，但要注意与65 栏“其他资本性支出”区别开来，重点检查单位对此栏的说明，单位分类支出不细化的问题在此栏最集中，要注意审核。
(3) 99栏“其他支出”不允许有数。
(4) 重点注意区分基本建设支出和其他资本性支出，同时注意本表
中“基本建设支出”与06-2表“基本建设类项目支出”的区别和对应。(见本文4、口径审核第3点：基本建设资金填报口径)。
(5)注意审核支出功能科目与经济分类科目的对应关系。
特别注意以下科目的对应关系:
?“2080801-死亡抚恤”、“ 2080802-伤残抚恤”对应43栏“抚恤金”；
?“2011205-计划生育家庭奖励”对应48栏“奖励金”；?“210509-城乡医疗救
助”、“2100506-新型农村合作医疗”对应46
栏“医疗费”；
?“2100501-行政单位医疗”、“2100502-事业单位医疗”对应6栏“社
会保障缴费”、46栏“医疗费”；
?“ 2080803-在乡复员、退伍军人生活补助”
活保障临时补助”、“ 20817-农村最低生活补助”
养”对应45栏“救济费”；
?“ 2210201-住房公积金”对应50栏“住房公积金”； ?“ 2210203-购房补贴”对应52栏“购房补贴”； ?“ 2130122-农业生产资料与技术补贴”对应 47栏“生产补贴”。
（6）几个需要特别注意的经济分类科目:
① 29栏“被装购置费”，该科目仅公检法司部门、以及有着装要求部 门填报，一般预算单位不应发生。
② 30栏“专用燃料费”：反映用作业务工作设备的车船设施等的油料 支出。有业务工作设备的预算单位（如广播电视局、医院、消防、殡仪馆、 研究所等的车船设施），燃料费可列此栏，其余费用（维修费、过桥过路 费、保险费等）列36栏“其他交通费用”。
③ 47栏“助学金”：一般仅应教育部门填报。反映各类学校学生助学 金、奖学金、学生贷款、出国留学人员生活费，青少年业余体校学院伙食 补助费和生活费补贴，按照协议由我方负担或享受我方奖学金的来华留学 生、进修生生活费等。
④ 80栏“对企事业单位的补贴”以及各小类（81栏-84栏），反映政 府对各类企业、事业单位以及民间非营利组织的补贴。单位填报此栏，首
先应与归口管理业务科室人员核实是否符合以上填报条件，
其次要检查小 类
（81栏-84栏）是否归集正确。 ⑤ 85 栏“ 债务利息支出 ”，单位填报此栏，应与归口管理业务科室人 员核实单位借款情况。
需要注意的 审核模板 ：一是各类项下超 20%，二是其他资本性支出与
财决附 01 表“资产情况表”本年增加栏的对应关系。
☆财决 06-1 表、 06-2 表
对应 42栏“生活补助”; ?“ 2081201-城市居民最低生活保障”、
“2081202-城市居民最低生
、“ 2081801-农村五保户供
1）注意应列基本建设类项目的，不要误列行政事业类项目收入支
出。
2）从财决06 表开始，要注意项目资金财政拨款结转和财政拨款结
余的审核。根据财政部关于印发《中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法》的通知（财预[2010]7 号）：财政拨款结转资金是指当年支出预算已执行但尚未完成，或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政拨款资金。财政拨款结余资金是指支出预算工作目标已完成，或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止，当年剩余的财政拨款资金。根据这两项资金定义，绝大部分单位都应列财政拨款结转而非结余。所以单位填列财政拨款结余的，要注意审核。
3）“年初结转和结余” 、“年末结转和结余”不应为负数，“结余分
配”应为零；
4）重点审核项目名称填列规范性，要求包括相关文号及具体项目
名称，相同文号对应多项目，要按各项目分行填报；多文号对应相同项目，可合并在一行反映，但要在行内将文号逐一列出。
5）从2011 年开始，公式库增加了同一科目的上下年项目名称是否
相同的审核公式，提示与上年项目名称不符的，应按上年项目名称填报。
如该项目既有上年结余又有本年收入，上年结余与本年收入分别套不同的文件号，分行填报。
☆财决07、08、08-1 、08-2 表
1）11栏“人员经费” =用公共预算财政拨款安排的“工资福利支出
+对个人和家庭的补助支出” 。
2）12栏“日常公用经费” =用公共预算财政拨款安排的“商品和服
务支出” +基本支出明细08-1 表“其他资本性支出” 。
有用公共预算财政拨款安排基本建设资金支出的，8 栏、14 栏
不要漏填。
年初结转和结余”、“年末结转和结余”不应为负数。
注意明细表（08-1 表、08-2 表）与前面反映总收总支的明细表05-1 表、05-2 表）的关系为小于或等于。
☆财决09 表、10表、10-1 表、10-2 表、11表
07表为公共预算财政拨款，09表为政府性基金，11表为财政专户管理资金，这几张表是财政性资金的综合反映。
1）09 表是政府性基金收支总表。政府性基金支出，一般属于项目
支出，但用政府性基金安排的“ 职工住房补贴”应列为基本支出。
2）注意财决11 表的口径，财决11 表是用来反映单位本年度从本
级财政部门取得的财政专户管理的教育收费等资金的收入、支出、结转和结余等情况。和总表的填报要求一样，除了教育收费、彩票机构管理费可以填报本表，其他一般不得填报，如果确实需要填报，要附说明和相关的
文件依据。（此口径针对“本年收入” ，部分单位可能会存在用以前年度的财政专户管理资金安排的结余未使用完毕的情况，审核时请注意。）☆财决12 表
1）行政单位（5 行2 栏）及事业单位（56 行2 栏）“财政应返还额度”，应与国库提供的余额对账单核对相符。
2）除“经营结余”外，其他指标均应大于零；结余一般不得出现
负数，出现负数的，要附详细书面说明及单位财务软件生成的资产负债表。
3）各项结余要和财决02 表注意对应。
4）单位在该表反映的所有往来款项，应注意检查是否在填报说明
中进行了详细说明。
☆财决附01 表
注意结合审核模板进行错误排查。
1）固定资产价值一律按原值填报，累计折旧和减值准备，填列第
19 行。
2）13 行“其他车型”不包含摩托车、电动车、轮椅车、非机动车
辆等，以上需填列18 行“其他固定资产” 。
3）注意“房屋”明细项目（办公用房、业务用房、其他）
医疗机构、科研单位等应有业务用房，囚房也属于业务用房；
4）注意“汽车”明细项目（轿车、载客汽车、专用汽车、环卫部门、民政部门等应有专用汽车;
(5)年末单位供暖面积应为零; 是否按
编制说明》要求正确分类填列般学校、图书馆、文化馆、体育馆、
其他）是否按《编制说明》要求正确分类填列般公检法司部门、医疗机构、
(6)注意危房面积、部(省)级领导专车、副部(省)级领导工作
用车等特殊项目填列的合理性；公检法司部门注意跟行政政法经费决算补充资料表衔接。
(7) 注意“已确权土地面积”的填报口径为：单位实际占用的土地
面积中已由国土部门进行土地所有权、使用权确权登记并颁发土地使用证的土地面积;
(8) 注意各类固定资产单位价值合理性(结合“审核模板” )，对单
位价值过大或过小应要求单位进行核实说明;
(9)特别注意：6栏“本年增加”的价值数，一般应与支出明细表中
“基本建设支出”、“其他资本性支出”相对应，允许出现不对应，比如在建工程未交付使用、固定资产未达使用状态、接受无偿捐赠固定资产等但要在填报说明中详细说明。7栏“本年减少”若填列有数，附03国有资产收益情况表中的20行“资产处置收入”也应有数。此对应关系是《填报说明》的审核要点，也是审核模板的审核重点，单位需严格按照规范格式进行说明。
(10)本单位列支购置设备款，资产由相关单位入账的，要视同对外
捐赠、无偿调出做账务处理，即单位支出固定资产购置款时应增加本单位固定资产，然后再根据资产调拨单减少固定资产。在部门决算中，具体体现为要在“资产情况表”本年增减数上同时反映。
☆财决附02 表
1）注意区分行政单位和事业单位的填报范围。
2）注意该表和非税收入征缴情况表的对应关系。
☆财决附03、附04 表
1）附03 表
该表可能出现的问题：部分单位填列了财政供养人数但在财决07、08
表无相应的经费支出，注意单位应按财政部门实际供给经费情况对应填列年末实有编制内在职人数及离退休人数，财政部门供给人员基本工资的，反映为财政供养人员；
不供给的，反映为经费自理人员。
注意①1栏“年末机构数（个）”要注意跟单位的主要经费科目填报, 县市汇审人员尤其要注意审核乡镇汇总表（党政机关）。②人员填报口径：公共预算财政拨款开支人数，填列行政人员和参公人员。公共预算财政补助开支人数，填列事业人员。③年末学生人数：填列经国家批准按统一计划招收的各类全日制在校研究生、本专科学生、留学生、中等教育学生、初等教育学生以及干部进修和培训等人数，不包括学前教育（即幼儿园）学生数。其中，干部进修和培训指三个月以上的中长期培训，培训人数按年度累计人次计算。
2）附04 表
注意①行政单位工勤人员填列12 行，事业单位和参公单位工勤人员按编制不同分别填列15 行16 行。20 行“其他人员” 填列由单位人事部门管理的聘用期1 年以上的编制外聘用人员，注意不包括工勤编制人员和临时工；②注意“共产党机关、政府机关、人大机关、政协机关、群众团体、
民主党派、政法机关”人员及机构填列的准确性；③注意检查16行6栏
“经费自理人员：其他”，是否在填报说明中进行了详细说明。
☆财决附05表
注意非税收入明细科目填列的准确性，避免出现不应该出现的收费项
目。注意各大类收入下的“其他”收入，单位应在《填报说明》中详细说明。
☆财决附06表
注意该表为半自动生成表，填报口径为用公共预算财政拨款安排的三公经费，不含其他资金来源渠道安排的三公经费支出。
注意第4、8 10、12栏“其中数”，指用“当年”公共预算财政拨款
安排的支出数，不含以前年度结余结转资金安排的三公经费支出。
注意该表下方补充资料中的团组数、人次、车辆数、公务接待批次、人次、金额等需单位填报，既要注意避免漏填，也要注意避免误填。
☆财决附07、附07-1表
（中央单位填报，略）
☆财决附08表
（住房公积金业务收支情况表，仅住房公积金管理中心填报。略）
☆填报说明附表CS05表
《行政经费支出情况统计表》，该表统计范围包括单位基本支出和一
般行政管理项目支出。其中:
基本支出包括人员经费和公用经费两个部分。人员经费具体包括工资、津贴及奖金、医疗费、住房补贴等（不包括离退休支出，包括离退休人员管理机构的在职人员支出）；公用经费具体包括办公及印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、福利费、物业管理费、日常维修费、专用材料费、一般购置费等。
般行政管理项目支出包括出国费、招待费、会议费、办公用房维修
租赁、购置费（包括设备、计算机、车辆等）、干部培训费、执法部门办案费、信息网络运行维护费等用于一般行政管理事务方面的项目支出。驻外机构和离退休人员管理机构的上述支出也纳入行政经费。
特别注意：维和摊款、国际组织会费、捐赠、对外援助支出等用于国际事务的项目支出，用于国家重大活动的支出、储备粮油利息费用支出、科技支出、支持企业发展的支出、补助给个人的支出等事业发展项目支出,
不属于维持机关日常运转所必须开支的费用，不计入行政经费。
其余项目支出是否计入行政经费，由部门和单位根据行政经费的概念自主确定。
基本支出（5栏、8栏有数）名称统一填列“基本支出” 4字，一般行
政管理项目支出（6栏、9栏有数）的项目名称应与财决06-1表衔接一。
审核流程结束
审核完毕，请认真填制单位审核工作记录表，签署审核意见留存备查。
部门决算填报说明 （预算单位编写格式） 一、决算信息来源说明（基层预算单位编写） （一）本套决算主表决算数据主要依据本单位会计账簿总账及明细账数据填列，预算数据依据本单位预、决算批复文件及预算调整文件填列。 （二）本套决算附表数据主要依据本单位资产、人事台账及相关统计资料填列，其中：“资产情况表”“国有资产收益征缴情况表”依据本单位资产相关会计账簿数据及统计资料填列；“基本数据表”“机构人员情况表”依据本单位人事台账相关资料填列；“非税收入征缴情况表”依据本单位非税收入台账及相关统计资料填列。 （三）本套决算填报说明附表数据主要依据本单位会计账簿及相关统计资料填列。其中：“政府采购情况表”数据取自政府采购信息统计报表中“政府采购资金情况表”；“项目支出绩效自评表”根据财政部办公厅《关于开展中央部门项目支出绩效自评工作的通知》（财办预﹝2016﹞123号）填列（中央单位编写）；“财政拨款结转和结余情况表”按照《财政部关于印发<中央部门结转和结余资金管理办法>的通知》（财预〔2016〕18号）的规定填列（中央单位编写）。
二、决算汇编基本情况（主管部门编写） （一）部门机构情况说明。 年度，纳入本部门决算汇编范围的独立核算单位共个，比上年增减个，分类说明如下： （二）部门录入户数说明。 年度，本部门决算汇编户数共个，比上年增减个，分类说明如下：
注：主管部门使用经费差额表代编收支及使用调整表调整收支重复汇总数的情况需另作说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。 三、基础数据核对情况 （一）与财政部门对账情况。 1．财政拨款核对情况 （1）单位本年度实际收到的一般公共预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 （2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 2．财政专户管理资金核对情况 （1）单位本年度缴入财政专户万元，财政部门财政专户缴款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 （2）单位本年度财政专户管理资金收入万元，财政部门财政专户拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 3．其他需要说明的情况 （二）与上年指标核对情况。 1．全口径、一般公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款和财政专户管理资金的结转和结余资金本年年初数与上年年末数不一致的情况说明（附表1），包括财政收回、审计调整、归集调入或上缴、单位内部调剂等情况。
2014年度部门决算报表要点讲解 （预算单位版） 一、主要变动情况 （一）报表变动情况 2014年的部门决算报表结构与上年相比有较大变动，变动的主要原因是按照简便实用的原则，精简部门统计指标和报表，进一步强化决算对预算执行结果的反映，减轻基层单位工作量。根据这个原则，今年的部门决算首先是补充资料表全部取消，其次是对部分表内做了细节上的调整。 今年报表一共30张，比去年减少7张，其中： 主表21张，比上年增加1张《财政拨款收入支出决算总表》； 附表9张，比上年增加1张；减少《事业单位基金增减变动情况表》、《学生学员统计表》等3张表，原补充资料表中《“三公”经费公共预算财政拨款支出情况表》等4张表调整至此。 取消了9张补充资料表，报表主体中不再包含补表，同时封面也取消了补充资料表的填报标识。 （二）报表软件变动情况 2014年的报表软件对报表界面做了重大调整，首先是在填报界面增设了填报说明附表，并通过自动运算提取了部分附表的上年数据，大大简化了填报工作量，其次是把封面、报表主体、填报说明附表、上报文档做了分割处理，报表界面更加友好直观。 二、报表要点说明 1、报表填报范围和往年一样，请参考编制说明第一条。
2、需要强调的填报口径 （1）本套收支报表均不包括偿还性资金。偿还性资金，属于单位负债范畴。 （2）基本建设类资金填报口径： 注意基本建设类项目资金必须掌握2个口径： 大口径基本建设类项目支出为财决06-2表全表，指单位用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的一切支出，对应经济分类“基本建设支出”、“其他资本性支出”。资金来源渠道含本级财政拨款、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金。 小口径基本建设类项目支出为财决05至05-2表、财决08至08-2表54栏“基本建设支出”，财决06-2表5栏“其中：基本建设支出拨款”，仅指本级发改部门集中安排的基本建设公共预算财政拨款（必须同时满足2个条件：①发改委立项，②本级财政拨款），资金来源渠道不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。对应经济分类仅为“基本建设支出”。如单位有用财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金安排的基建款，应反映在“其他资本性支出”。单位如果使用上年行政事业结余安排基本建设支出的，应调整上年结余。 （4）本套决算中“财政专户管理资金”是指按照《财政部中国人民银行关于将按预算外资金管理的全国性及中央部门和单位行政事业性收费纳入预算管理的通知》（财预[2009]79号）和《财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》（财预[2010]88号）及其他有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费等
2019年度部门决算注意事项 一、基础数据核对 1.由于今年机构改革以及新旧会计衔接等情况，所有单位在提取上年封面代码和上年数据时，一定要把所有的年初数自己都核实一遍，避免出错。按照功能分类科目，上年年末数与本年年初数变动差异率较大（超过5%）或变动差额较大（超过1000万元）的情况需要说明。 2.主要指标变动情况表 主要指标上下年变动幅度超过20%，其中，机构指标上下年变动幅度超过5%的，人员指标上下年变动幅度超过2%的,应具体核实并说明原因。 3.核对标准 年初结余在审核调整或往来账调整的情况下允许有差异，科目间调剂只允许在同一类科目之间，一般不得跨类级科目。因单位撤并或调整预算科目造成结余数和资产负债不能核对的情况，应在填报说明中予以说明。 二、机构改革单位填报要求 （一）原单位撤销，组建新部门的情况 1.2019年初预算数。原则上，新组建部门年初数为各原单位年初预算数合并数，比如：新组建的阜阳市自然资源和规划局的年初预算数由原阜阳市国土资源局、原阜阳市规划局合并填列。 2.2019年决算数。原则上，新组建部门决算数包括合并前各原
单位决算数和组建后新部门决算数，合并前各原单位决算发生数可根据单位实际账务情况处理： 若撤销单位1-3月份账务未合并，从4月份开始以新单位名义记账，那么撤销单位1-3月份单位的收支可通过做经费差额表反映（作为新单位下的二级单位），或者将1-3月份账务并至新单位，统一纳入新部门单户表反映。 （二）原单位撤销，职能并入一个以上部门的情况 1.2019年初预算数。原则上，撤销单位年初预算数应并入主接收单位。 2.2019年决算数。原则上，主接收单位的决算数应包括撤销单位决算数，撤销单位的决算发生数可根据单位实际账务情况处理：若撤销单位1-3月份账务未并入主接收单位，那么撤销单位1-3月份单位的收支可通过做经费差额表反映（作为新单位下的二级单位），或者将1-3月份账务并至新单位，统一纳入新部门单户表反映。（三）单位主体不变，仅部分职能调整的情况 1.2019年初预算数。原则上，年初预算数仍按照批复的年初预算数填列，涉及划入或划出的指标作为单位调整预算数填列数。 2.2019年决算数。根据单位实际支出决算数填列。 （四）新增单位 1.2019年初预算数。据实填列，若无，则不填。 2.2019年决算数。根据单位实际支出决算数填列。 注：新增单位定义
2020年度部门决算报表填报说明 （部门汇总编写格式） 一、决算汇编基本情况 （一）部门机构情况说明。 年度，纳入本部门决算汇编范围的独立核算单位共个，比上年增减个，分类说明如下： 比上年 项目数量 变动原因说明 增减 合计 一、按单位基本性质 行政单位 事业单位 其他 二、按执行会计制度 政府 民间非营利组织 企业 其他 三、按单位预算级次
一级预算单位 二级预算单位 三级预算单位 四、按事业单位分类— 行政类— 公益一类— 公益二类— 生产经营类— 暂未明确类别— （二）部门录入户数说明。 年度，本部门决算汇编户数共个，比上年增减个，分类说明如下： 比上年 项目数量 变动原因说明 增减 合计 一、单户表 二、行政单位汇总录入表 三、事业单位汇总录入表 四、经费自理事业单位汇总录入表 五、乡镇汇总录入表 六、其他单位汇总录入表
比上年 项目数量 变动原因说明 增减 七、经费差额表 八、调整表 九、叠加汇总表 注：主管部门使用经费差额表代编收支及使用调整表调整收支重复汇总数的情况需另作说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。 二、基础数据核对情况 （一）财政资金对账情况。 1．财政拨款核对情况。 （1）本部门本年度实际收到的一般公共预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 （2）本部门本年度政府性基金预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 （3）本部门本年度国有资本经营预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 2．其他需要说明的情况。 （二）与上年指标核对情况。
2014年度部门决算报表审核要点说明 财政版） 一、审核附件 ............. 1、检查纸质附件是否齐全 2、 检查电子附件是否齐全 二、全 套表审核流程 ............. 1、查看审核工作记录表 2、查看对账单 ........ 3、封面审核 .......... 4、口径审核 .......... 5、公式及模板审核 .... 6、套表审核 .......... ☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决附 ☆财决附 ☆财决附 ☆财决附 ☆财决附 ☆财决附 01表 .......................................................... 01-1 表 ...................................................... 02表 .......................................................... 03表 .......................................................... 04 表 .......................................................... 05-1 、 05-2 表 ......................................... 06-1 表、 06-2 表 ..................................... 07、08、08-1 、 08-2 表 .......................... 09表、 10表、 10-1 表、 10-2 表、11表 12 表 ............................................................... 01表 ...................................................... 02表 ...................................................... 03、附 04 表 ......................................... 05表 ...................................................... 06表 ...................................................... 07、附 07-1 表 ...................................... 11 12 15 16 16 17 17 19 19 20 20 20 （中央单位填报，略） . ☆财决附 08表 ................... ☆填报说明附表CS05表 20 20 20 审核附件 1、检查纸质附件是否齐全 1）审核工作记录表
微山县物资集团总公司2014年度部门决算 一、单位基本情况 （一）主要职责 我单位是县政府直属物资系统主管部门。贯彻落实县委、县政府决策部署，对所属企业的情况进行监督和服务。 （二）机构设置 微山县物资集团总公司总经理仲凯，现有编制人员6人，设立机构有：办公室、会统科、人事科、业务科。 二、公开表格 1、2014年收入支出决算总表 单位：万元收入支出 项目金额项目金额一、财政拨款收入48.5 一、一般公共服务支出48.5 其中：政府性基金二、外交支出 二、上级补助收入三、国防 三、事业收入四、公共安全支出 四、经营收入五、教育支出 五、附属单位上缴收入六、科学技术支出 六、其他收入七、文化体育与传媒支出 八、社会保障和就业支出 九、医疗卫生与计划生育支出 十、节能环保支出 十一、城乡社区支出 十二、农林水支出 十三、交通运输支出 十四、资源勘探信息等支出 十五、商业服务业等支出 十六、金融支出 十七、援助其他地区支出 十八、国土资源气象等支出 十九、住房保障支出 二十、粮油物资储备支出 二十一、国债还本付息支出
二十二、其他支出 本年收入合计48.5 本年支出合计48.5 用事业基金弥补收支差额结余分配 年初结转和结余其中：提取职工福利基金 其中：项目支出结转和结余转入事业基金 年末结转和结余 其中：项目支出结转和结余 合计48.5 合计48.5 2、2014年收入决算表 单位：万元 科目编码科目名称本年收 入合计 财政拨 款收入 上级补 助收入 事 业 收 入 经营 收入 附属单位 上缴收入 其他 收入 类款项栏次 1 2 3 4 5 6 7 合计48.5 48.5 201 一般公共服 务支出 48.5 48.5 20113 商贸事务48.5 48.5 2011301 行政运行48.5 48.5 2011399 其他商贸事 务支出 3、2014年支出决算表 单位：万元 科目编码科目名称本年支 出合计 基本 支出 项目 支出 上缴上 级支出 经营 支出 对附属单位 补助支出 类款项栏次 1 2 3 4 5 6 合计48.5 48.5 201 一般公共服务支出48.5 48.5 20113 商贸事务48.5 48.5 2011301 行政运行48.5 48.5 2011399 其他商贸事务支出 4、2014年公共预算财政拨款“三公”经费支出决算表 单位：万元
2015年度部门决算报表编制说明 一、编报范围 （一）单位范围：本套决算编报范围包括列入2015年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团；未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决算。具体包括：各级国家机关、政党组织、事业单位和社会团体，纳入部门预算编报范围的企业和企业集团。未纳入部门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。 解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围，其决算布臵文件另行下发。 （二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。财政部门拨付未纳入部门预算编报范围单位的资金，不需编报本套决算。 二、填报口径 （一）本套决算收支报表均不包括偿还性资金。 （二）本套决算中“基本建设类资金”指单位按照?基本建设财务管理规定?管理的资金，根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报（未实行基建并账的单位，参照有关会计制度并账要求填报）。其中：财决05至05－2表、
财决08至08－2表中“基本建设支出”和财决06－2表中“基本建设支出拨款”指由本级发展与改革部门集中安排的用于购臵固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的一般公共预算财政拨款收支，不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。 （三）纳入本套决算编制范围的单位，参照“会计科目与部门决算报表对应关系表”设定的口径填报本套决算。 三、录入级次 （一）纳入本套决算编报范围、独立编报预算的单位，都应作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算。 （二）县级以下（含县级）不具备分户录入条件的预算单位，可以汇总录入本套报表。县级预算单位原则上应分户录入到二级预算单位。乡镇级预算单位原则上应分户录入到一级预算单位，也可按乡镇汇总录入，两种录入方式由各省（自治区、直辖市、计划单列市）统一规定。 （三）预算单位应按照财务管理关系或单位预算级次，逐级汇总建立决算数据的树形结构。树形结构应规范、清晰。地方财政部门应按行政区划建立汇总节点。 四、填报要求 （一）一级预算单位应对部门本级、所属单位和本级代编决算报表进行审核、汇总，并对有关收入支出重复汇总数
2018年度部门决算公开报表及说明单位名称：北京市怀柔区监察委员会
目录 第一部分2018年度部门决算报表 一、收入支出决算总表 二、收入决算表 三、支出决算表 四、财政拨款收入支出决算总表 五、一般公共预算财政拨款支出决算表 六、一般公共预算财政拨款基本支出决算表 七、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表 八、政府性基金预算财政拨款基本支出决算表 九、财政拨款“三公”经费支出决算表 十、政府采购情况表 十一、政府购买服务支出情况表 第二部分2018年度部门决算说明 第三部分2018年度其他重要事项的情况说明 第四部分2018年度部门绩效评价情况
第一部分2018年度部门决算报表 一、收入支出决算总表 二、收入决算表 三、支出决算表 四、财政拨款收入支出决算总表 五、一般公共预算财政拨款支出决算表 六、一般公共预算财政拨款基本支出决算表 七、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表 八、政府性基金预算财政拨款基本支出决算表 九、财政拨款“三公”经费支出决算表 十、政府采购情况表 十一、政府购买服务支出情况
第二部分2018年度部门决算说明 一、部门基本情况 （一）部门机构设置、职责 （1）北京市怀柔区监察委员会由北京市怀柔区人民代表大会产生，是行使国家监察职能的专责机关。中共北京市怀柔区纪律检查委员会、北京市怀柔区监察委员会合署办公，履行纪检、监察两项职责，实行一套工作机构、两个机关名称。 （2）单位地址：北京市怀柔区北大街45号 （3）主要职能职责： 监察委员会履行以下职能：维护宪法和法律；依法监察管辖范围内公职人员行使公权力情况，调查职务违法和职务犯罪；开展党风廉政建设和反腐败工作。 监察委员会履行监督、调查、处置职责。一是对公职人员依法履职、秉公用权、廉洁从政从业及道德操守情况进行监督检查。二是对涉嫌贪污贿赂、滥用职权、玩忽职守、权力寻租、利益输送、徇私舞弊以及浪费国家资财等职务违法和职务犯罪进行调查。三是依据相关法律对违法公职人员作出处分决定；对在行使职权中存在的问题提出监察建议；对履行职责不力，失职失责的领导人员进行问责；对涉嫌职务犯罪的，将调查结果移送检察机关依法提起公诉。 （二）人员构成情况
部门决算管理制度详解课后练习 判断题： 1、按照《部门决算管理制度》的规定，部门决算编报范围与部门预算编报范围不一致。[题号：Qhx010612] 正确答案：B 题目解析：部门决算编报范围应当与部门预算编报范围保持一致。 2、《部门决算管理制度》自2014年1月1日起施行。[题号：Qhx010613] 正确答案：A 题目解析：《部门决算管理制度》自2014年1月1日起施行。 3、各部门决算管理工作的职责之一是组织本部门行政事业单位决算考核评价工作。[题号：Qhx010614]正确答案：A 题目解析：各部门应当按照财政部门要求，组织实施本部门的决算管理工作，并对本部门决算数据的真实性、完整性负责。其职责主要是：1、组组织本部门行政事业单位决算的布置与培训。2、组织和指导本部门行政事业单位决算的收集、审核、汇总和报送工作。3、负责批复本部门所属行政事业单位决算。 4、负责本部门决算信息公开工作。 5、组织本部门决算数据的分析利用。 6、组织本部门行政事业单位决算数据质量监督检查。 7、建立和管理本部门行政事业单位决算数据库。 8、组织本部门行政事业单位决算考核评价工作。 4、年度终了，行政事业单位应当按照财政部门的工作部署，在次年3月31日前编制和报送决算。[题号：Qhx010615]正确答案：B 题目解析：年度终了，行政事业单位应当按照财政部门的工作部署，在规定的时间内编制和报送决算。 5、规范性审核主要依据部门预算、现行财务会计制度和有关政策规定，对部门决算进行审核。[题号：Qhx010616]正确答案：B
题目解析：政策性审核主要依据部门预算、现行财务会计制度和有关政策规定，对部门决算进行审核 6、各部门在报送部门决算前自行将本部门纸质报表、电子介质数据以及相关资料，按规定的审核内容进行逐项审核，这种审核就是自行审核。[题号：Qhx010617]正确答案：A题目解析：自行审核：各部门在报送部门决算前自行将本部门纸质报表、电子介质数据以及相关资料，按规定的审核内容进行逐项审核。 7、各部门应当对所属行政事业单位上报的决算报表和部门本级决算报表进行汇总，并对有关收入支出、内部往来项目等汇总虚增进行调整和剔除后，形成本部门汇总决算报表。[题号：Qhx010618]正确答案：A 题目解析：各部门应当对所属行政事业单位上报的决算报表和部门本级决算报表进行汇总，并对有关收入支出、内部往来项目等汇总虚增进行调整和剔除后，形成本部门汇总决算报表。 8、各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会审查批准决算后20日内，向本级各部门批复决算。[题号：Qhx010619] 正确答案：B 题目解析：各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会审查批准决算后30日内，向本级各部门批复决算。 9、各级人民代表大会常务委员会批准本级决算后，各部门决算数据还需变动的，还需重新编制部门决算，重新审批。[题号：Qhx010620] 正确答案：B 题目解析：各级人民代表大会常务委员会批准本级决算后，各部门决算数据还需变动的，相关调整事项在下一年度部门决算中予以反映。 10、对指标结构比率、效益比率和人均比率等进行分析的方法是比较分析法。[题号：Qhx010621] 正确答案：B
2014年度部门决算报表编制说明 一、编报范围 （一）单位范围：本套决算编报范围包括列入2014年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团；未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决算。具体包括：各级国家机关、政党组织、事业单位和社会团体，纳入部门预算编报范围的企业和企业集团。未纳入部门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。 解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围，其决算布置文件另行下发。 （二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。财政部门拨付未纳入部门预算编报范围单位的资金，不需编报本套决算。 二、填报口径 （一）本套决算收支报表均不包括偿还性资金。 （二）本套决算中“基本建设类资金”指单位按照《基本建设财务管理规定》管理的资金，根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报（未实行基建并账的单位，参照有关会计制度并账要求填报）。其中：财决05至05－2表、财决08至08－2表中“基本建设支出”和财决06－2表中“基本建设支出拨款”指由本级发展与改革部门集中安排的
用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的公共预算财政拨款收支，不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。 （三）本套决算中央部门财政拨款结转和结余资金填报口径应符合《财政部关于印发〈中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法〉的通知》（财预〔2010〕7号）的规定。地方单位按照各省财政部门有关规定填报，并予以说明。 （四）本套决算中“财政专户管理资金”是指按照《财政部中国人民银行关于将按预算外资金管理的全国性及中央部门和单位行政事业性收费纳入预算管理的通知》（财预〔2009〕79号）和《财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》（财预〔2010〕88号）及其他有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费等资金。 （五）纳入本套决算编制范围的单位，参照“会计科目与部门决算报表对应关系表”设定的口径填报本套决算。 （六）执行《行政单位会计制度》、《科学事业单位会计制度》、《中小学校会计制度》、《高等学校会计制度》、《彩票机构会计制度》的单位，2014年新旧会计制度转换后，财决 02、07、09、12表等相关报表年初数按新制度口径填报。 三、录入级次
2011年度部门决算报表软件与参数安装使用说明 一、2011年度部门决算报表参数内容 1.财政部部门决算报表。包括主表、附表和补充资料表； 2.填报说明附表。为浙江省自行添加，包括《其他收入明细情况表》和《其他人员明细情况表》）； 3.浙江统计表。包括“编审说明”和4张报表； 4.政府综合财务报表。仅由省本级、嘉兴市本级和海盐县地区的部门决算编报户填报，包括《资金平衡表（基本建设账）》、《固定资产明细表（一）》、《固定资产明细表（二）》、《公共物资储备情况统计表》、《应收款项、借出款项等统计表》、《应付款项、借入款项等统计表》和《往来款明细表》； 5.浙江部门决算批复表。包括《2011年一般预算财政拨款收入支出决算批复表》、《2011年政府性基金预算财政拨款收入支出决算批复表》、《2011年财政专户管理资金收入支出决算批复表》和《2011年部门决算批复文档》； 6.其他参数。包括浙江自行设置的审核公式、审核模板、对账模板和查询模板等参数。 二、2011年度部门决算报表软件与参数下载安装步骤 1.软件与参数下载 通过浙江省财政厅外网：https://www.doczj.com/doc/275613895.html,“网上办
事-下载专区-其他下载”或浙江省财政厅内网：http://10.40.0.1“金财工程-软件下载”下载相关部门决算软件和参数。 下载内容包括：“2011年度部门决算报表软件”，“2011年部门决算报表参数（浙江专用）”或“2011年部门决算报表参数（浙江财务）”（此参数内包含政府综合财务报表），以及“部门决算编审参考说明资料”等压缩包。 安装使用前请先将压缩包解压。 2.软件安装 今年决算软件改光盘安装为网络下载安装，请根据《2011年浙江省部门决算编制手册》P271.-272.所示说明操作，安装“2011年度部门决算报表软件”。 3.参数更新 务必注意：需试编政府综合财务报表地区的单位（省本级所有单位、嘉兴市本级所有单位和海盐所有单位），请选择安装“2011年部门决算报表参数（浙江财务）”，其他无需编报政府综合财务报表地区的单位，请选择安装“2011年部门决算报表参数（浙江专用）”； 因财政部的“2011年度部门决算报表软件”已自带有安装参数，安装我省参数时，可直接在当前任务下，用覆盖参数方式安装报表参数。 具体步骤：点击“高级/系统选项”在“装入参数时，完全覆盖已有参数”前打“√”点“确定”；
2014年部门决算工作流程 （预算单位版） 一、决算编制与准备工作 部门决算是行政事业单位在年度终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件。因此单位编制部门决算要做好以下几方面的工作： 1、单位每年应于12月25日前登陆云南省财政厅门户网站（https://www.doczj.com/doc/275613895.html,）下载当年部门决算软件及相关资料，并及时安装当年决算报表软件，了解当年部门决算的变动情况和编报要点，做好编报准备。 2、单位应在12月31日结账后及时同财政部门对账，确定单位本年度的收入、支出、结余，确保与财政数据一致。 3、单位账务数据与财政数据核对一致后开始按相关要求填报决算。填报时先在报表主界面进行封面代码和上年数据提取，之后按相关报表填报顺序依次录入全套报表，填报决算报表时数据必须真实准确、帐表一致。 二、公式审核 单位录入全套报表之后，应回到“封面代码”表，点击“全审”进行整套报表审核，全审之后，如无错误，应弹出“套表审核完全正确”的提示窗口；如数据有误，应根据公式提示，仔细核查报表数据。注意，公式分为以下三种类型： 1、基本平衡公式（公式显示为红色），应保持公式审核全部正确，不出现报错信息。
2、逻辑性审核公式（公式显示为紫色），原则上不应出现提示信息。如有公式提示，单位经核实并出具相关文件依据等，可保留提示信息，并在填报说明中列示有关依据（若没有文件依据或不清楚是否应该保留时，在上报财政审核前，请及时同财政审核人员联系）。 3、核实性审核公式（公式显示为绿色），如有公式提示，单位应根据会计账簿和有关台账进行核实，如报表情况属实、确需保留的，应当针对出错公式编写出错说明，并在填报说明中进行说明。 审核中如出现公式提示：用鼠标点中提示公式→点击鼠标右键→出错说明编辑→填写说明。 三、与上年数据核对 云南省与上年数据核对的任务参数已经放在公式审核里边，其中Z07、Z09表的公式为逻辑性审核公式，其余报表的审核公式为核实性公式。公式审核后，如数据有误，应根据公式提示，仔细核查报表数据。如数据属于正常调整范围（会计制度变更调整、审计调整、财政调整、部门调整等等），则保留出错公式，并针对出错公式编写出错说明。同时，应填报填报说明附表中的《年初结转和结余调整情况表》，并在导出excel文档后对具体原因做详细说明，做为填报说明的附件。 四、模板审核 回到报表主界面，点击“应用——横向过录表查询——横向过录表查询设置”，在“打开查询模板”窗口中，选择模板进行逐一审核，并据此撰写部门决算填报说明。（详细操作方法，请参考同时上传的《云南省2014年度部门决算模板审核解答》） 注意：审核模板，是对审核公式库的补充，它是通过设置筛选条件来过滤可能有误（未必一定有误）的数据，所以进行模板审核时，
2017年度部门决算报表软件基本操作 一、软件安装 1.将系统安装光盘放入光驱，系统开始读取光盘内的数据； 2.安装界面中单击“软件安装”按钮，进入安装向导； 3.出现“欢迎”窗口，单击“下一个”按钮； 4.接着进入“选择目标设置”窗口，用户可通过单击“浏览”按钮，在弹出的窗口中选择软件的安装路径，或者安装到系统默认路径，默认路径为:“C:\Program Files\JoinCheer\2017年度部门决算报表软件”，设置好路径后，单击“下一个”按钮； 5.进入“选择程序文件夹”窗口，单击“下一个”按钮，系统将根据用户指定的路径开始安装软件； 6.软件及任务安装完毕后，弹出设置完成窗口，单击“结束”按钮。 二、数据装入 1.单击“传送”的下拉菜单“数据装入”； 2.弹出“数据装入向导”窗口，单击按钮，在随后弹出的对话框中指定装入文件，确定后，在“装入数据信息”的窗口中将显示装入文件中的数据信息； 3.单击“下一步”按钮，在窗口左边列出了当前选择的装入文件的所有数据内容，如：报表参数、单位数据、查询模板等，可选择一项或多项进行装入（复选框中有“√”的标志表示选中）。
4.选择好装入项目及装入目标位置后，单击“下一步”，进入另一状态窗口，在此列出了装入的目标信息； 5.单击“开始”按钮，则开始装入数据，窗口下方将显示装入的状态与进度； 6.装入完毕后，再点击“完成”按钮结束装入工作，同时退出此窗口。 三、设置关联任务： 点击主界面下“高级”下拉菜单，选择“关联任务定义”。 在弹出的“关联任务设置”对话框中，如果编号为“1”的行次中任务名称正确显示为“2016年度湖北省部门决算报表”，则表示关联任务已经默认好了，此时可以跳过下面的步骤；如果没有正确显示为“2016年度湖北省部门决算报表”则需要重新设置。
2020年度部门决算分析报告撰写提纲 （基层单位版） 一、单位情况 （一）基本情况。 1．主要职能。 2．机构情况，包括当年变动情况及原因。 3．人员情况，包括当年变动情况及原因。 （二）当年取得的主要事业成效。 概述单位工作开展情况及主要事业成效。 二、收入支出预算执行情况分析 （一）收入支出预算安排情况。 包括单位收入、支出年初预算安排情况，与上年对比情况及增减变动原因(可用柱形图或折线图)。 （二）收入支出预算执行情况。 当年收入支出预算执行基本情况，与上年度对比情况，包括增减绝对值与幅度，增减变动主要原因(可用柱形图或折线图)。 1．收入支出与预算对比分析。 （1）预、决算差异情况，可分收入支出功能科目、分单位、分收入支出具体项目逐项对比（可列表）。 （2）差异原因分析。差异较大的应分析到具体收入支出功能科目和具体单位。 2．收入支出结构分析。
（1）各项收入占总收入的比重，各项支出占总支出的比重（可分别制作饼状图）。 （2）收入支出与上年度对比情况及原因分析(可用柱形图或折线图)。 3．支出按经济分类科目分析。 （1）“三公”经费支出情况：可进行上下年对比、预决算对比，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。 （2）会议费支出情况：可进行上下年对比,人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。 （3）培训费支出情况：可进行上下年对比，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。 （4）其他对单位影响较大的支出情况。 （5）重点经济分类支出中存在的问题及改进措施。 4.财政拨款收入、支出分析。 分析财政拨款收入、支出总体情况，支出要按照基本支出和项目支出分析具体构成及特点。 （三）年末结转和结余情况。 1．分资金来源、资金性质结转和结余情况，特别是项目经费结转和结余情况。 2．结转和结余规模较大的原因分析及消化结转和结余的对策。 （四）与预算支出相关的其他指标分析。 对资产、负债信息进行分析，主要分析与上年度对比情况，包括增减绝对值与幅度，增减变动主要原因(可用柱形图或折线图)，对预算编制和执行的影响等。 （五）绩效目标完成情况。
年度部门决算报表及说明 1 / 14
年度部门决算说明 一、部门基本情况 （一）部门职责 中关村科技园区管理委员会是对中关村科技园区（包括海淀园、昌平园、顺义园、大兴—亦庄园、房山园、通州园、东城园、西城园、朝阳园、丰台园、石景山园、门头沟园、平谷园、怀柔园、密云园、延庆园，以下简称园区）发展建设进行综合指导的市政府派出机构，同时还是中关村创新平台的综合办公室。下属事业单位三家，即中关村高科技产业促进中心、中关村政府采购促进中心、中关村人才特区建设促进中心。 部门职责： .贯彻落实国家有关法律法规和政策，研究拟订园区的发展战略和规划，参与组织编制园区有关空间规划，组织研究园区相关改革方案，促进可持续发展。.研究制定园区发展和管理的相关政策，起草相关地方性法规草案、政府规章草案。.协调整合各类创新资源，开展园区创新创业、高新技术研发及其成果产业化、科技金融、人才资源、中介组织、知识产权保护等方面的促进和服务工作。.负责管理市财政拨付的园区发展专项资金，并协助有关部门监督专项资金的使用。.根据市政府授权，对北京中关村发展集团股份有限公司市级财政投入资金履行出资职责，依法对其国有资产进行监督管理，并加强业务指导。.统筹产业空间布局，对各分园整体发展规划、空间规划、产业布局、项目准入标准等重要业务实行统一的领导。.承担示范区领导小组的具体工作，负责园区内各类协会组织的联系工作。.开展 2 / 14
园区国际交流与合作，提升园区国际化发展水平。.承担园区外事、宣传、联络等工作。.承办市政府交办的其他事项。 事业单位职责：中关村高科技产业促进中心具体承担中关村国家自主创新示范区高科技产业促进政策的宣传和落实工作；承担高科技产业促进信息的收集、整理与分析，为中关村示范区内的企业提供政策咨询等服务；组织开展产学研用创新协作和交流交往活动；中关村政府采购促进中心承担搭建中关村自主创新产品政府采购综合服务平台工作，承担信息收集、项目推介和对接、项目跟踪服务等工作；中关村人才特区建设促进中心具体承担中央和市委、市政府关于中关村国家自主创新示范区建设人才特区政策的宣传和落实工作，联系和吸引海内外高层次人才到中关村示范区创新创业，为中关村示范区内的人才事业发展提供服务保障。 （二）部门决算单位构成 本年部门决算单位由四家单位构成，分别是中关村科技园区管理委员会机关本级、中关村高科技产业促进中心、中关村政府采购促进中心、中关村人才特区建设促进中心。 二、年收入支出决算总体情况说明 年度收入总计万元，其中：本年收入万元，用事业基金弥补收支差额万元，年初结转和结余万元。在本年收入中，财政拨款收入万元，占收入合计的；其他收入万元，占收入合计的。 年度本年支出合计万元，其中：基本支出万元，占支出合计的；项目支出万元，占支出合计的。 年结余分配万元，年末结转和结余万元。 三、年度一般公共预算财政拨款支出决算情况说明 3 / 14
2015年度部门决算分析报告 一、部门情况 （一）基本情况 1、主要职能：北林区商务局是北林区人民政府下设的事业 单位，属于区级财政一级预算单位。主要负 责草拟全区国内贸易法规草案和规章，制定 和执行有关实施细则；研究提出流通体制改 革意见，推动流通产业结构调整和连锁经营、 物流配送、电子商务等现代流通方式；监测 分析市场运行和商品供求状况；负责对酒类 等商品流通的监督管理，组织实施市、区政 府主管部门举办的商务交易和经贸洽谈活 动。 2、机构情况：内设办公室、人事教育组、财务组、商业改 革发展组、市场体系建设组和酒类市场整顿 组等6个科室。 3、人员情况：事业编制16人，年末实有人员15人。由于 有1人退休，所以比去年同期减少1人。（二）当年取得的主要事业成效 合理有效地利用财务资金，使商务服务功能有新进展，把我区绿色有机食品推向南方市场，积极争取电子商务示范
县的创建工作，为企业提供了有效服务。 二、收入支出预算执行情况分析 （一）收入支出预算安排情况 2015年初预算财政拨款收入1,017,068元，财政拨款支出1,017,068元。比2014年预算支出808,378元增加208,690元。主要原因一是工资有所调整，二是我局临时组织北林区绿色食品企业参加了绿博会。 （二）收入支出预算执行情况 1、收入支出与预算对比分析 （1）预、决算差异情况：年初预算收入1,017,068元，预算支出1,017,068元，其中：工资福利支出890,948元，对个人和家庭补助支出34,800元，商品和服务支出61,320元，其他资本性支出30,000元。年末决算收入1,239,050元，年末决算支出1,239,050元，其中：工资福利支出1,018,600元,商品和服务支出151,600元,对个人和家庭的补助38,850元,其他资本性支出30,000元。年末决算比年初预算净增加221,982元，其中：工资福利支出净增加127,652元，对个人和家庭补助支出净增加4,050元，商品和服务支出净增加90,280元，其他资本性支出净增加0元。 （2）、差异原因分析：一是2014年10月1日起工资有所调整，2015年进行了审批和补发。二是2015年1月1日起遗属费调整了。三是我局组织全区绿色食品企业参展了绿博
附件1： 2009年度部门决算编审口径 一、编报范围与填报对象 （一）单位范围：本区2009年度部门决算的编报范围包括列入2009年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团，具体包括：各级党政机关、事业单位和社会团体，纳入预算编报范围的企业和企业集团，以及与财政部门发生经常性缴、拨款关系并按规定应向财政部门报送决算的其他单位。未纳入部门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。 解放军、武警部队决算不纳入本套决算范围。 （二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。财政部门拨付未纳入财政预算编报范围单位的资金，不纳入本套决算编报范围。 二、报送时间和内容 1.区级主管部门应按青财库…2009?108号文的规定： （1）没有基层单位的一级预算单位经审核的部门决算报表，应于2009年1月12日前，报区财政局相关业务科室。 （2）除教育、卫生以外的一级预算单位（包括基层单位）
经审核的部门决算报表，应于2009年1月15日前报区财政局相关业务科室。 （3）教育局、卫生局（包括基层单位）经审核的部门决算报表，应于2009年1月18日前报区财政局相关业务科室。 2. 各财政办应按青财库…2009?109号文的规定：在2009年1月15日前将含汇总、本级及基层单位经审核的部门决算报表报送区财政局国库科。 3.报送纸质决算报表（A3纸）一式一份，分科目报表可打印至类级科目。本套报表分户录入的金额单位为“元”（保留两位小数），报送财政部门的汇总报表的金额单位为“万元”(保留两位小数)，汇总报表全部采用完全汇总，不得采用其他形式。 4.报送决算数据软盘（含本部及所属单位的全部数据），一式一份。 5.决算填报说明和分析报告一式一份（A4纸）,其电子文档应在决算软件中附加在“上报文档”中，同决算报表数据一并传出。装订顺序按照封面、填报说明、分析报告、正表的顺序装订。 决算填报说明请按规定格式进行填报，同时请主管部门做好汇总、整理工作。 决算文字分析材料要求运用文字、图表、数字、结构分析、
部门决算填报说明 （财政部门编写格式） 一、决算汇编基本情况 （一）机构情况说明。 年度，纳入本地区部门决算汇编范围的独立核算单位共个，比上年增加（减少）个，分类说明如下： （二）录入户数说明。 年度，本地区部门决算汇编户数共个，比上年增加（减少）个，分类说明如下：
整收支重复汇总数的情况需另作说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。 二、基础数据核对情况 （一）与财政总决算核对情况。 1．部门决算一般公共预算财政拨款收入万元，财政总决算一般公共预算财政拨款支出万元，差额万元。对差额说明原因。 2．部门决算政府性基金预算财政拨款收入万元，财政总决算政府性基金预算拨款支出万元，差额万元。对差额说明原因。 3．部门决算财政专户管理资金收入万元，财政总决算财政专户管理资金支出万元，差额万元。对差额说明原因。 （二）与上年指标核对情况。 1．结转和结余资金本年年初数与上年年末数不一致的情况说明（附表1）。
按照功能分类类级科目，分别对收入支出决算表、一般公共预算财政拨款收入支出表、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表和财政专户管理资金收入支出决算表的相关指标本年年初数与上年年末数变动差异率较大（超过5%）或变动差额较大（超过1000万元，其中全省汇总超过5000万元）的情况进行说明。 2．资产负债简表指标本年年初数与上年年末数不一致（变动差异率超过5%且变动差额超过1亿元）的情况说明（附表2）。事业单位事业基金、专用基金本年年初数与上年年末数有变动的，需说明。 3．资产情况表本年年初数与上年年末数不一致（数量变动差异率超过5%、价值变动差异率超过5%且变动差额超过1亿元）的情况说明（附表3）。 （三）主要指标上下年变动情况说明。 主要指标上下年变动幅度超过20%，其中，机构指标上下年变动幅度超过5%的，人员指标上下年变动幅度超过2%的,应具体核实并说明原因（附表4）。 三、报表审核情况 （一）审核情况。