房地产开发全程财税处理与涉税风险防范
Newly compiled on November 23, 2020
单项选择题（共1题）
1. 根据国税发[2009]31号，下列说法错误
的是（）。
开发产品销售收入的范围为销售开发产品过
程中取得的全部价款，包括现金、现金等价
物及其他经济利益
未纳入开发产品价内并由企业之外的其他收
取部门、单位开具发票的，可作为代收代缴
款项进行管理
采取一次性全额收款方式销售开发产品的，
应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权
利)之日，确认收入的实现
企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福
利、奖励、对外投资等行为，免征所得税判断题（共1题）
2. 房地产开发企业在项目调研阶段的费用
不应计入开发成本。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 项目开发前期发生的水文地质勘察、测
绘、规划、设计、可行性研究、筹建、场地
通平等前期费用是指（）。
基础设施建设费
建筑安装工程费
拆迁补偿费
前期工程费
判断题（共1题）
2. 符合条件的居民企业之间的股息、红利
等权益性投资收益，免征企业所得税。
（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 根据国税函【2008】875号，下列说法错
误的是（）。
销售商品采取预收款方式的，在收到预收款
时确认收入
销售商品需要安装和检验的，在购买方接受
商品以及安装和检验完毕时确认收入
销售商品采用支付手续费方式委托代销的，
在收到代销清单时确认收入
销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收
手续时确认收入
判断题（共1题）
2. 采用售后回购方式销售商品的，有证据
表明不符合销售收入确认条件的，如以销售
商品方式进行融资，收到的款项应确认为负
债，回购价格大于原售价的，差额应在回购
期间确认为利息费用。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 关于融资性售后回租业务的处理，下列
说法错误的是（）。
承租方出售资产的行为，不征收增值税
资产所有权相关的风险和报酬并未完全转移
承租方出售资产的行为，应确认销售收入
对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前的
原账面价值计提折旧
判断题（共1题）
2. 履约成本，是指租赁期内为租赁资产支
付的各种使用费用，如技术咨询和服务费、
人员培训费、维修费、保险费等。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 根据《房产税暂行条例实施细则》，下
列说法不正确的是（）。
房产税由产权所有人缴纳
产权出典纠纷未解决的，由房产代管人或者
使用人缴纳
产权出典纠纷未解决的，暂不缴纳房产税
产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴
纳
判断题（共1题）
2. 企业筹办期间计算为亏损年度。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 下列行为契税的计税依据不是成交价格
的是（）。
房屋买卖
土地使用权出售
房屋赠与
国有土地使用权出让
判断题（共1题）
2. 对于安置村民的房屋，按照同地同年房
屋的销售价计入销售额，同时，列支其发生
的成本，计算征收土地增值税。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 关于合作建房，下列说法错误的是
（）。
是指由一方（以下简称甲方）提供土地使用
权，另一方（以下简称乙方）提供资金，合
作建房
合作建房分为两类：以物易物类和合营企业
类
甲方以土地使用权乙方以货币资金合股，成
立合营企业，合作建房，房屋建成后如果双
方采取风险共担、利润共享的分配方式，不
征营业税
对于合营企业类，如果房屋建成后双方按一
定比例分配房屋，此种经营行为，不征营业
税
判断题（共1题）
2. 对廉租住房、经济适用住房建设用地以
及廉租住房经营管理单位按照政府规定价
格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，
免征城镇土地使用税。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款
的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴
义务人处应扣未扣、应收未收税款（）以
下的罚款。
百分之五十以上三倍
百分之五十以上二倍
百分之五十以上五倍
百分之三十以上三倍
判断题（共1题）
2. 政府补助，是指企业从政府无偿取得货
币性资产或非货币性资产，但不包括政府作
为企业所有者投入的资本。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 市政府为某开发商投80%资金建设一所小
学，其余20%由开发商自行解决，开发商应
将这部分金额（）。
计入土地成本
冲减收入
计入营业外支出
计入建造成本
判断题（共1题）
2. 房地产开发企业应依据计税成本对象确
定原则确定已完工开发产品的成本对象，并
就确定原则、依据，共同成本分配原则、方
法，以及开发项目基本情况、开发计划等出
具专项报告，在开发产品完工当年企业所得
税纳税申报时，随《企业所得税年度纳税申
报表》一并报送主管税务机关。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 房企加快资金周转的方法是（）。
开发贷款
商品房预售
最大限度地缩短工期
经营贷款
判断题（共1题）
2. 房地产开发企业应依据计税成本对象确
定原则确定已完工开发产品的成本对象，并
就确定原则、依据，共同成本分配原则、方
法，以及开发项目基本情况、开发计划等出
具专项报告，在开发产品完工当年企业所得
税纳税申报时，随《企业所得税年度纳税申
报表》一并报送主管税务机关。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 属于营利性的或产权归企业所有的，或
未明确产权归属的，应单独核算成本，会计
处理参照（）。
公共配套设施费
调整当期应纳税所得额
建造开发产品
直接抵扣建造成本
判断题（共1题）
2. 属于非营利性且产权属于全体业主的，
或无偿赠与地方政府、公共事业单位的，应
单独核算成本，一律按建造开发产品进行处
理。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 企业为直接组织和管理开发项目所发生
的，且不能将其直接归属于特定成本对象的
成本费用性支出是（）。
开发间接费
其他建设工程支出
其他支出
前期工程准备费
判断题（共1题）
2. 开发间接费、借款费用等间接成本应按
照受益原则，采用预算造价法进行分配。
（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 单独作为过渡性成本对象核算的公共配
套设施开发成本，分配方法应选择（）。
占地面积法
直接成本法
预算造价法
建筑面积法
判断题（共1题）
2. 开发间接费、借款费用等间接成本应按
照受益原则，采用预算造价法进行分配。
（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 按期内某一成本对象的直接开发成本占
期内全部成本对象直接开发成本的比例进行
分配的方法是（）。
预算造价法
计划支出法
直接成本法
实际支出法
判断题（共1题）
2. 借款费用属于不同成本对象共同负担
的，按直接成本法或按预算造价法进行分
配。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 根据国税发（2009）31号文的规定，计
算所有不可售面积开发产品的总成本，作为
（）进行分配。
开发间接费
公共配套设施费
基础设施费
其他建设工程支出
判断题（共1题）
2. 建议在合同中约定：工程决算书经甲方
审查同意之后，乙方在10个工作日内必须
提供建筑安装工程发票，否则，一切经济后
果和法律后果由乙方承担。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 按规定应由企业承担的物业管理基金、
公建维修基金或其他专项基金是（）。
公共配套设施费
物业完善费用
报批报建费用
物业维修基金
判断题（共1题）
2. 占用业主共有的道路或者其他场地用于
停放汽车的车位，属于业主共有。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 房地产开发企业利用人防工程建造的车
库，应作为（）进行处理。
独立的成本对象
组合销售的商品
公共配套设施
开发产品
判断题（共1题）
2. 人民防空工程平时由投资者使用管理，
收益归投资者所有。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 如果在下次装修时，该项固定资产的
“固定资产装修”明细科目仍有余额，应将
该余额一次全部计入（）。
固定资产清理
营业外收入
营业外支出
累计折旧
判断题（共1题）
2. 固定资产经过大修理之后，如果不能延
长使用年限的，大修理支出在前后两次大修
理间隔之内摊销。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 单位和个人分别在不超过职工本人上一
年度月平均工资（）的幅度内，其实际缴
存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额
中扣除。
5%
12%
15%
10%
判断题（共1题）
2. 股票实际行权时的公允价格，以实际行
权日该股票的开盘价格确定。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 对股权激励计划实行后立即可以行权
的，上市公司可作为工资薪金支出在税前扣
除的金额为（）。
行权时股票的公允价值-激励对象应该支付
的价款
授予权利时股票的公允价值-激励对象应该
支付的价款
授予权利时股票的公允价值-激励对象实际
支付的价款
行权时股票的公允价值-激励对象实际支付
的价款
判断题（共1题）
2. 企业应与具有合法经营资格中介服务企
业或个人签订代办协议或合同，并按国家有
关规定支付手续费及佣金，以现金等非转账
方式支付的手续费及佣金一律不得在税前扣
除。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 以下各项中，不属于年金基金组成部分
的是（）。
单位缴费
年金基金投资运营收益
政府补贴费
职工个人缴费
判断题（共1题）
2. 对股权激励计划实行后，需待一定服务
年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上
市公司等待期内会计上计算确认的相关成本
费用，可以在对应年度计算缴纳企业所得税
时扣除。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 企业委托境外机构销售开发产品的，其
支付境外机构的销售费用不超过委托销售收
入（）的部分，准予据实扣除。
5%
15%
20%
10%
判断题（共1题）
2. 年金基金投资运营收益分配计入个人账
户时，个人暂不缴纳个人所得税。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 下列各项中可以在税前全额扣除的是
（）。
向非金融企业借款的利息支出
向财务公司借款产生的利息支出
向个人借款产生的利息支出
向关联方借款产生的利息支出
判断题（共1题）
2. 企业实收资本不到位发生的借款利息不
得在税前全额扣除。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 属于房地产企业的业务招待费扣除标准
是（）。
发生额的60%
销售收入的5%
销售收入的15%
发生额的5%
判断题（共1题）
2. 企业在筹建期间发生的与筹办活动有关
的业务招待费应当全部计入企业的筹建费支
出。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 对个人购买家庭第二套改善性住房，面
积为90平米以上的，按照（）征收契税。
1%
2%
5%
%
判断题（共1题）
2. 配比原则是指费用扣除时时间上的配
比。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 对个人购买家庭唯一住房，面积为90平
米以上的，按照（）征收契税。
1%
5%
%
判断题（共1题）
2. 计算应纳税所得额时，税法没有规定，
必须按照会计准则核算。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 对个人购买家庭第二套改善性住房，面
积为90平米以上的，按照（）征收契税。
1%
2%
5%
%
判断题（共1题）
2. 工程结束时，进项税额没有抵扣完，不
可退税。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 乙房地产公司为了促销，打出买一赠一
的广告，售出别墅300平，售价180万，赠
送12万元小汽车一辆，增值税率17%，下列
说法中正确的是（）。
分摊别墅售价108万元
分摊别墅价格180万元
分摊别墅价格万元
分摊小汽车价格72万元
判断题（共1题）
2. 企业对累计消费达到一定额度的个人按
消费积分反馈礼品不征收个人所得税。
（）
正确
单项选择题（共1题）
1. 乙房地产公司（增值税小规模纳税人）
为了促销，打出买一赠一的广告，售出别墅
300平，售价180万，赠送12万元小汽车一
辆，增值税率17%，购进小汽车作为库存商
品核算，小汽车应缴纳的增值税为（）。
万元
万元
万元
万元
单项选择题（共1题）
1. 按照销售合同或协议中约定的价款于收
到受托方已销产品清单之日确认销售收入实
现，属于（）。
支付手续费方式委托代销
受托代销
赊销方式
视同买断方式委托代销
判断题（共1题）
2. 企业已经确认销售收入的售出商品发生
销售退回或折让，应当冲减确认收入月份的
销售收入。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 乙房地产公司（增值税小规模纳税人）
为了促销，打出买一赠一的广告，售出别墅
300平，售价180万，赠送12万元小汽车一
辆，增值税率17%，购进小汽车作为固定资
产核算，小汽车应缴纳的增值税为（）。
万元
万元
万元
判断题（共1题）
2. 企业以买一赠一方式组合销售本企业商
品，不属于捐赠，本质是商业折扣。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 乙房地产公司（增值税小规模纳税人）
为了促销，打出买一赠一的广告，售出别墅
300平，售价180万，赠送12万元小汽车一
辆，增值税率17%，购进小汽车作为固定资
产核算，小汽车应缴纳的增值税为（）。
万元
万元
万元
万元
判断题（共1题）
2. 开具发票后，如发生销售折让，必须在
收回原发票并注明“作废”字样后重新开具
发票或取得对方有效证明后开具红字发票。
（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 下列情况不应当视为内部处置资产的是
（）。
自建商品房转为经营
将自建商品房用于职工福利
自建商品房转为自用
资产在总机构与分支机构间划转
判断题（共1题）
2. 土地增值税是对转让房产所取得的增值
额征收的一种税。（）
正确
项选择题（共1题）
1. 开发产品可视为完工的情况不包括
（）。
开发产品证明材料已报房产管理部门备案
开发产品已经取得初始产权证明
开发产品已收讫全部价款
开发产品已经投入使用
判断题（共1题）
2. 企业将资产产品对外捐赠，在会计核算
上不确认销售收入，在所得税汇算清缴时做
销售额调增处理。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 下列各项中应按照视同销售确认销售收
入的情况不包括（）。
自产产品用于集体福利
外购产品用于销售
自产产品用于交际应酬
外购产品用于集体福利
判断题（共1题）
2. 开发产品交付以后，企业可在交付年度
所得税汇算清缴前，选择确定计税成本的核
算终止日。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 房地产开发企业土地增值税清算时可扣
除的预提费用是（）。
未取得发票的公共设施配套费预提费
建筑安装工程费预提费
已取得发票的公共设施配套费预提费
开发间接费用预提费
判断题（共1题）
2. 房地产开发企业销售已装修的房屋，装
修费用可以计入房地产开发成本。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 下列不属于房地产开发企业允许扣除的
土地征用及拆迁补偿费的是（）。
土地征用费
耕地占用税
劳动力安置费
开发项目的建筑和安装工程费用
判断题（共1题）
2. 房地产开发企业土地增值税清算时，企
业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。
（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 房地产开发企业土地增值税清算时可扣
除的预提费用是（）。
未取得发票的公共设施配套费预提费
建筑安装工程费预提费
已取得发票的公共设施配套费预提费
开发间接费用预提费
判断题（共1题）
2. 房地产开发企业在进行土地增值税清算
时，房地产开发费用据实扣除。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 房地产开发企业土地增值税清算时，财
政部规定的其他扣除项目的扣除比例是
（）。
5%
15%
20%
10%
判断题（共1题）
2. 房地产开发企业贷款逾期利息、加罚息
不得扣除。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 房地产开发企业建造普通住宅出售免交
土地增值税的“免税临界点定价系数”等于
（）。
判断题（共1题）
2. 房地产开发企业支付给个人的拆迁补偿
款、拆迁合同和签收花名册或签收凭证一一
对应的情况下可以扣除。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 某工业企业转让一栋旧厂房，取得转让
收入500万元，并按照税法规定缴纳了与转
让房地产有关的各项费用计万元，经房地产
评估机构评定的重置成本为400万元，成新
度折扣率为7成，地价款及相关费用为40
万元，支付评估费用2万元，则该企业计算
转让旧房的土地增值税的增值额是（）。
万元
万元
万元
万元
判断题（共1题）
2. 房地产开发企业支付给个人的拆迁补偿
款、拆迁合同和签收花名册或签收凭证一一
对应的情况下可以扣除。（）
错误
正确
单项选择题（共1题）
1. 下列情况中，不属于主管税务机关可要
求纳税人进行土地增值税清算的项目是
（）。
已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房
地产建筑面积占整个项目可售建筑面积比例
在85%以上
纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值
税清算的
直接转让土地使用权的
取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完
毕的
判断题（共1题）
2. 因城市实施规划、国家建设的需要而被
政府批准征用的房产和收回的土地使用权，
免征土地增值税。（）
正确
错误
单项选择题（共1题）
1. 下列情况中，不属于主管税务机关可要
求纳税人进行土地增值税清算的项目是
（）。
已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房
地产建筑面积占整个项目可售建筑面积比例
在85%以上
纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值
税清算的
直接转让土地使用权的
取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完
毕的
判断题（共1题）
2. 纳税人申请注销税务登记，但未办理土
地增值税清算手续的，主管税务机关可要求
纳税人进行土地增值税清算。（）
正确
错误
单项选择题（共1题）
1. 甲房地产开发公司正在开发丽景小区，
为此项目支付土地出让金1500万元，开发
成本3200万元，含借款利息200万元，可
售面积30000平方米，该企业采取销售方案
二：销售装修房，预计装修费用300万元，
售价每平方米为3200元，则该企业应纳土
地增值税（）。
判断题（共1题）
2. 转让旧房时，计征土地增值税时房屋的
重置成本价可以作为扣除项目金额。（）
正确
错误
单项选择题（共1题）
1. 某化工公司销售一栋已经使用过的办公
楼，取得收入500万元，办公楼原价480万
元，已提折旧300万元。经房地产评估机构
评估，该楼重置成本价为800万元，成新度