公共财政学复习思考题
《公共财政学》复习思考题
一．名词解释
名词解释答案
财政国家为主体，为了实现国家职能的需要，参与社会产品的分
配和再分配以及由此而形成的国家与各有关方面之间的分配
关系。
财政收入弹性系数财政收入弹性系数的变化，反映财政收入的增长速度与GDP增长
速度的对比关系。当财政收入弹性系数大于１时，反映财政收入
增长快于ＧＤＰ增长；弹性系数小于１时，反映财政收入增长慢
于ＧＤＰ增长。
财政政策是指国家（或政府）以特定的财政理论为依据，运用各种财政工
具，为达到一定的财政目标而采取的财政措施总和。
赤字债务化指预算赤字的弥补通过政府向私人部门借贷，即财政部门向个
人．企业和商业银行出售公债券或国库券，个人．企业和商业银
行则以货币来支付政府公债。
复式预算指将国家的全部财政收支按其经济性质汇集编人两个或两个以上
的预算，从而形成两个或两个以上的收支对照表。复式预算的典
型形式是双重预算，即按经济性质把财政收支分别编人经常预算
和资本预算
公共财政学又称公共部门经济学(Public sector economics)，是研究市场经
济条件下，与政府的预算有关的政府收入．政府支出．提供公共
产品．校正市场失灵．调节资源配置以及收入分配等方面的．分
析政府经济行为的一门应用经济学。
公共产品消费具有非竞争性和非排他性的，用来满足社会公共需要的物品
和服务。
公共定价法又称公共服务收费法，是指政府通过公共支出为社会提供的某些
公共服务项目采取适当收费的办法，借以提高公共支出的效益。
免费法：义务教育、注射疫苗等；
低价法：医疗保障等；平价法：公园、邮电等。
公共支出是以国家为主体，以政府的职能范围即事权为依据所进行的一种
财政资金分配活动。
狭义的公共支出是指通过政府预算提供的公共产品．公共服务所
形成的支出。广义的政府支出除了包括狭义的政府支出以外，还
包括由于政府的政策和法规而导致的死人部门增加的支出。
公债就是国家债务，是一国政府为了筹集财政资金，依据借贷原则发
行债券或向外国政府和银行借款所形成的债务。
拉弗曲线是说明税率和税收收入(或GDP)之间的函数关系。对说明税率与税
收、经济增长之间的一般关系有一定的参考价值，它说明:①高税
率不一定取得高收入，高税收不一定是高效率
拉姆斯法则也称逆弹性命题，指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求
相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品的自身
的价格弹性呈反比例。
是以国家为主体，以政府的职能范围即事权为依据所进行的一种
财政资金分配活动。
狭义的公共支出是指通过政府预算提供的公共产品．公共服务所
形成的支出。广义的政府支出除了包括狭义的政府支出以外，还
包括由于政府的政策和法规而导致的死人部门增加的支出。
市场失灵现实中的市场制度与完全竞争市场制度相比，有着这样或那样的
差距，因此，也就不可能象完全竞争市场制度一样，达到理想化
的效率目标——帕累托最优，这种差距就被称为市场失灵。
税收是指国家为了实现其职能，利用政治权力．依据法律法规强制无
偿地向经济部门．单位及居民．个人征收货币或实物，以取得财
政收入的一种经济行为。
瓦格纳法则德国经济学家，瓦格纳（Wagner）认为随着人均收入的提高，政
府活动不断扩张，财政支出的相对规模也随之提高。
外部性指经济主体的行为给无关者带来危害或利益，而该经济主体并没
有因此支付赔偿或得到报酬的情形。也就是说，当一个人的行为
直接影响了其他人的利益，这种影响就称为外部性（又称外部经
济）。在存在外部性时市场资源配置并不是有效率的，也就是说，
市场均衡并没有使整个社会的总收益达到最大。
硬赤字和软赤字硬赤字：财政赤字＝（经常收入＋债务收入）－（经常支出＋债
务支出）
软赤字：财政赤字＝经常收入－经常支出
二者的主要区别在于是否把债务记入正常的收入和支出之中。
政府采购也称公共采购，是指各级政府及其所属实体为提供公共产品．服
务以及满足自身需要，在财政监督下，按照法定的方式和程序从
国内、外市场上购买商品、工程和服务的消费行为。
政府预算政府预算是指经立法程序批准的政府年度财政收支计划。二．填空
填空答案
1966年出版的标志着形成了现代公共财政学。《公共经济学杂志》
按公共收入按管理权限分类；。中央收入；地方收入
按照管理权限，公共收入可以分为两类，一是；
二是。
中央收入；地方收入
按照经济性质，公共支出可以分为和。购买性支出；转移性支
出
财政的功能有，补贴功能；。分配功能；调节功能
财政起源于；财政活动的目的是；财政分配的主体是。市场失灵；满足公共需要；国家
对公平的衡量主要有两种方式：一种是，另一种
是。
基尼系数；贫困指数
分税制度的主要包括．．与四个方面的内容。分税；分权；分征；分管
根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策可以分为；；。扩张性财政政策；紧缩性财政政策；中性财政政策
公共财政的基本职能有职能、调节收入分配职能和
职能。
资源配置；稳定经济
公共财政的理论基础是和。公共产品理论和市场失
灵理论
公共财政的主要内涵一是指公共财政是的财政；二是指公
共财政是的财政。
市场；公共
公共财政具有、与职能。资源配置；收入分配；
经济稳定与发展
公共财政学的研究对象。政府与预算有关的收支
活动
公共支出的相对指标。财政支出占GDP（或GNP）
的比重。
公债的发行以政府的信誉做担保，可靠度非常高，所以又称
作。
金边债券
公债的特征；；。自愿性；有偿性；灵活
性
公债的特征是；；。自愿性；有偿性；灵活
性
国家预算管理过程包括、预算的执行与监督和三个阶段。预算的编制与审批；国家决算
衡量公共支出的相对指标是。财政支出占GDP（或GNP）
的比重
目前世界各国普遍采取的预算年度有两种：一是历年预算制度；二
是。
跨年预算制度
软赤字等于减。经常收入；经常支出
社会保障指国家和社会依据一定的法律和规定，通过
再分配，形成社会保障基金，对社会成员的基本生活权利予以保障的
一系列有组织的措施、制度和事业的总称
国民收入
是一种税区别于另一种税的主要标志。课税对象
税率的三种基本形式是．和。定额税率；比例税率；
累进税率
税收抵免包括和两种形式。投资抵免；国外税收抵
免
税收分配的对象是，而且主要是。国民收入；剩余产品部
分
梯度渐进增长理论又被称作理论。内外因素论
通常用来衡量公共收入规模相对量的指标是与。公共收入占GNP或GDP
的比重；税收占GNP或
GDP的比重
早期的公共财政研究的的内容是；现代的公共财政转向了对的研究。简单的政府收支和政府职能；
公共部门经济活动
三．单项选择题
单项选择题答案
A
财政补贴是。
A．行政调节手段 B．宏观运行机制 C．经济调节手段 D．宏观政策目标
B
财政的转移性支出是。
A．有偿的 B．无偿的 C．等价的 D．不等价的
B
财政活动在社会再生产过程中，属于环节。
A．生产 B．分配 C．交换 D．消费
D
财政收人实际增长是指。
A．财政收人增长率高于物价上升率 B．财政收人增长率低于物价上升率
C．财政收人增长率等于物价上升率 D．财政收人增长率高于GDP增长率
A
财政收入的主要形式是。
A．税收 B．公债 C．专卖收入 D．国有企业收入
A
从经济发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是。
A．不断膨胀 B．日渐缩小 C．基本保持不变 D．无规律波动
B
公共债务占公共财政支出的比例，一般称。
A．公债负担率 B．债务依存度 C．财政赤字率 D．债务率
D
公债是被称为“金边债券”，其担保物为。
A．国家财产 B．国家税收收入 C．公债投资的项目 D．国家和政府的信誉
C
公债是国家取得收入的一种特殊形式，原因在于。
A．公债具有强制性 B．公债具有国家主体性
C．公债具有有偿性 D．公债具有固定性
购买性支出主要用于实现财政的。
D
A．资源配置职能 B．收入分配职能 C．稳定经济职能 D．促进经济增长职能
C
国家财政参与收入分配和资源配置凭借的是。
A．经济权力 B．财产权力 C．政治权力 D．军事权力
国家信用的最主要．最典型的形式是。
C
A．财政向银行借款 B．财政性贷款 C．公债 D．财政透支
交纳税款的主体是。
B
A．课税对象 B．课税依据 C．纳税人 D．税率
D
教育需求实质上是一种。
A．私人需求 B．团体需求 C．纯公共需求 D．准公共需求
经济稳定的目标集中体现在。
B
A．物价水平保持不变 B．社会总供给和总需求大体平衡
C．国际收支基本平衡 D．劳动力充分就业
B
具有非排他性与非竞争性的物品和劳务属于。
A．混合品 B．公共品 C．私人品 D．第三产业服务
弥补财政赤字时，既能迅速筹措资金，对经济的副作用又较小的筹资手段为。
C A．增税 B．透支 C．发行公债 D．发行货币
A
目前，财政分配的规模是用的比重来衡量的。
A．财政支出占国民收入 B．财政支出占国民生产总值
C．国内生产总值 D．财政收入占国民收入百分比
如果考虑到与国际惯例接轨，我国现行的生产型增值税应当改行。
B A．收入型增值税 B．消费型增值税 C．投资增值税 D．土地增值税
A 社会保障制度的核心内容是。
A．社会保险 B．社会救济 C．社会福利 D．优抚安置
A 社会保障制度是。
A．社会的安全网与稳定器 B．社会负担
C．市场经济本身的问题 D．政府拖累
B 世界各国均实行。
A．单式预算 B．零基预算 C．充分就业预算 D．复式预算
D 市场经济成熟期，政府处理社会矛盾的主要公共支出，应当是。
A．公共投资支出 B．税收支出 C．行政国际支出 D．转移性支出
A 是财政政策发挥内在稳定器效应的途径。
A．累进的所得税制 B．公共支出 C．税收增减
D．财政政策的实施可以直接形成货币购买力，从而调节货币流通
C 所得税的特点是所得的多少直接决定于。
A.商品流转额
B.营业收入
C.所得的多少
D.财产多少
A 我国的现行增值税采用。
A.价内税
B.价外税
C.定额税
D.累进税
我国国家预算体系由级预算组成。
C A．3 B．4 C．5 D．6
B 我国国债的债务人是。
A．企业 B．省、市人民政府 C．金融机构 D．中央人民政府
下列不属于财政政策手段的是。
C A．税收 B．国债 C．公开市场业务 D．财政投资
C 下列属于典型公共物品的是。
A．公共汽车 B．高等教育 C．国防设施 D．高速公路
C 现行税制体系中的增值税属于。
A．财产税类 B．行为税类 C．流转税类 D．所得税类
B 相对有效的弥补公共财政赤字的办法是。
A．增加税收 B．财政向商业银行借款
C．财政向中央银行“透支” D．发行公债
D 一种税区别与另外一种税之间的主要标志是。
A．纳税人 B．计税依据 C．税率 D．课税对象
在公共场合吸烟，其影响是。
C A．有害的影响 B．有利的影响 C．负的外部效应 D．正的外部效应
B 增值税属于。
A．所得税 B．流转税 C．财产税 D．资源税
B 政府公共收入中最多的收入是。
A．政府收费 B．税收 C．国有经济收入 D．公债
1998年以来我国实施的财政政策是。
A A．扩张性财政政策 B．适度财政政策
C．中性财政政策 D．紧缩性财政政策
四．多项选择题
多项选择题答案
BCD
按课税对象的不同，可将税收分为。
A．直接税B．所得课税 C．商品课税 D．财产课税 E．间接税
AB
财政用于实现其收入分配职能的政策工具有。
A．转移支付 B．税收 C．公债 D．购买性支出
ABCD 财政支出效益分析方法中，对于那些只有社会效益，其产品不能进入市场的支出
项目，采用。
A．成本效益分析法 B．最低费用分析法
C．公共劳务收费法 D．适当提价法
CD
财政转移性支出主要包括。
A．债务利息支出 B．行政管理支出 C．税收支出
D．财政补贴 E．基础设施投资
个人所得税是。
AC A．所得税 B．间接税 C．直接税 D．价外税 E．对人税
AB
积极财政政策应当是。
A．根据当前经济态势所实行的积极应对的财政政策
B．相机抉择的公共财政政策
C．自动稳定的公共财政政策
D．主要通过物质刺激的财政政策
ACD
税收的基本特征是。
A．强制性 B．大众性 C．无偿性 D．固定性 E．社会性
税收的特征为。
ABD A．强制性 B．无偿性 C．变动性 D．固定性
ABD
税收制度的基本要素有。
A．纳税人 B．征税对象 C．纳税环节与纳税期限 D．税率
BC
瓦格纳从以下哪些方面解释了公共支出的增长问题。
A．国家活动范围的扩大
B．市场主体关系的复杂化要求相关的司法．行政制度
C．城市化的发展和人口密度的增加
D．战争使财政支出大幅度提升
E．公民可以忍受的税收水平的提高
ABCDE 我国行政管理支出包括。
Ａ．行政支出Ｂ．公安支出Ｃ．国家安全支出
Ｄ．司法检察支出Ｅ．外交支出
CD
下列支出中，属于满足社会公共需要的是。
A．食品支出 B．住房支出 C．公安．司法．检察支出 D．国防支出
CD
下列支出中．属于购买性支出的是。
A．捐赠支出 B．居民补助支出 C．行政管理支出 D．国防支出
下列支出中属于转移性支出的是。
AB A．捐赠支出 B．居民补助支出 C．国防支出 D．科、教、文支出
致使公共部门履行资源配置职能原因是。ABCD
A.公共物品或服务的存在
B.外部效应的存在
C.不完全竞争状态的存在
D.分配不公平
属于资源配置领域的市场失灵的是。
A．公共产品 B．失业和通货膨胀 C．外部性问题
D．市场不完全 E．偏好不合理
ACDE 五．简答题
简答题答案
市场失灵主要表现在哪些方面？（1）公共产品的特征决定了市场在提供公共产品是失灵的，进而也就决定了政府将提供公共产品纳入财政支出范围的必要性。
（2）一些外部效应的存在，决定了带有外部效应的产品在市场上，只能是过多或过少，从而导致社会资源配置的不合理。（3）客观存在的不完全竞争决定了政府要承担起维持市场有效竞争的责任，将与此有关的任务纳入财政的职能范围，从而也规定了财政支出的范围。
（4）政府有义务利用包括财政等手段，解决收入分配不公问题。
（5）经济波动与失衡会周期性的重复出现，需要政府通过运用财政手段来干预经济的运行，使
其健康地发展。
间具有怎样的关系？
简述公共支出按经济性质可
以分为几类，他们之间具有怎
样的关系？ 购买性支出，就是指政府以购买者的身份，在商品和劳务市场上购买商品或劳务时发生的支出。特点是，政府在付出资金和劳务的同时，获得了相应的商品或服务，体现了等价交换原则。 转移性支出直接表现为财政资金的无偿的，单方面的转移，如
补贴．捐赠．转移支付等。特点是：政府付出了资金，却无任
何直接的补偿，不存在等价交换问题，它所体现的是政府的非
市场性分配活动。
二者的区别：
1．从支出的作用看，政府购买支出直接影响社会供求，间接影响分配。转移支出相反。
购买性支出对政府具有较强的效益约束性。转移支出则相反。
2．从对微观经济主体的约束看，其收益的大小取决于供求状况及社会收入水平。转移支付取决于同政府讨价还价的能力。
发展中国家政府直接．间接参与生产活等相对较多，财政相
对匮乏，故购买支出所占的比重较大。发达国家政府较少直
接参与生产活动，财政收入来源宽裕，转移性支出所占比重
往往较大。
"公债"．"内债"及"外债"的区
别与联系。 公债是指"政府为筹措财政资金，运用国家信用方式，向国内外投资者所借的债务"。"公债"与"内债"．"外债"的共同点是三者都是债务的一个组成部分，当政府向国内的个人和单位举债时，
公共部门的财政投购买转移财政补社会保公
共
既产生"公债"，也产生"内债"，即此时的公债就是内债。同样，当政府向国外的政府．银行．企业和私人借入债款时，此时产生的公债也就是外债。可见，任何一项公债不是属于内债，就是属于外债，公债就是整个社会的债务的一个组成部分。
但从严格的科学定义上看，又不能仅将公债称为"内债"或"外债"。因为"内债"这一概念既包括政府举借的国内公债，也包括私人．单位所举借的内债。同理，"外债"内涵也是由国外公债和国外私债两部分共同组成的，只有在一个国家仅存在公债而无私债的条件下，国内公债才能称为"内债"，国外公债才能称为"外债"。
财政与公共财政的区别和联系财政是一个古老的历史范畴。是人类社会发展到一定历史阶段的产物。它是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产品，产生了私有制，社会分裂为阶级，继而伴随着国家的产生而产生的。公共财政是国家财政的一种类型。区别于计划经济下的家计财政。公共财政产生于资本主义市场经济。公共财政的发展经历了两个阶段。早期的公共财政着眼于政府的收支和政府的职能。现代的公共财政由简单的政府收支管理转变到对公共部门经济的研究。
分税制的特点明确划分各级政府的事权；维护中央财政的主导地位；各级财政拥有自己独立的主体税种；建立完善的转移支付制度
公共财政的职能
资源配置职能；收入分配职能：经济稳定与发展职能公共财政学的特征是什么？
公共性；非盈利性；调控性；法治性。
公债的功能
1、弥补财政赤字
2、筹集建设资金
3、调节经济运行
4、增加信用工具
5、联接财政政策和货币政策的桥梁
国债具有的形式特征。（1）有偿性，是指通过发行国债筹集的财政资金，政府必须作为债务如期偿还。
（2）自愿性，是指国债的发行或认购建立在认购者自愿承购的基础上。
（3）灵活性。是指国债发行与否以及发行多少，一般完全由政府根据国家财政资金的丰裕程度灵活加以确定，不能通过法律形式预先加以确定。
简述实行政府采购制度的意义（1）．有利于政府部门强化支出管理．提高财政资金的使用效益。
（2）．强化宏观调控。规模的巨大，乘数作用，影响社会总需求。
（3）．促进国际经济协调与合作
（4）．有效保护国内产业。
简述影响公共收入规模的因素（1）．经济发展水平。（2）．生产技术水平。（3）．收入分配政策。（4）．价格影响因素。
市场失灵的主要原因是什么，为此政府应该利用哪些措施实施政府的干预市场失灵主要存在三个方面
a)资源配置领域的市场失灵
b)经济稳定领域的市场失灵
c)收入分配领域的市场失灵
政府干预经济存在以下八个方面：以克服市场失灵为范围，主要包括提供公共产品、矫正外部效应、健全市场体系、消除垄断与调节收入分配的不公平等方面
影响公共收入规模的因素1、经济发展水平。
2、生产技术水平。
3、收入分配政策。
4、经济体制。
5、价格影响因素。
政府预算管理的类型（一）、统收统支体制
（二）、统一领导、分级管理体制（三）、财政包干体制
（四）、分税制分级财政体制
六．论述题
论述题答案
阐述中国分税制改革的基本内容1、中央与地方事权和支出的划分
2、中央与地方的收入划分
3、中央财政对地方税收返还数额的确定
4、原体制中央补贴、地方上解以及有关结算事项的处理
5、过渡期转移支付制度
论述现行社会保障制度的存在的主要问题1、社会保障覆盖面狭窄
2、社会保障统筹层次低，管理体制
3、社会保障立法滞后
4、保障制度城乡差别较大
论述现在中国的税收制度存在的问题及未来中国税制改革的方向。
1994年的税制改革建立了分税制，奠定了增值税占据中国税收将近半壁江山的地位。政府通过增值税加强了中央政府的财权，增强了对宏观经济的调控能力。我国现行税制10年来发挥了重要作用。但是随着形势的发展，特别是随着我国加入WTO和市场经济体制的逐步建立，现行税制暴露出许多问题，改革已经势在必行。现行所得税制度受到的最大的批评在于外资企业的超国民待遇造成的不公平竞争。
流转税是对发生在流通领域内的商品流转额所征收的税，主要包括：增值税．消费税．营业税．关税四个税种；是我国的主体税，现阶段占税收收入总额的60%以上。流转税的明显特征是税负容易转嫁，无论是价内税还是价外税，其税款一般都由购买者或消费者负担。流转税新一轮税制改革的切入口正是从增值税制改革开
始的。
增值税是我国现阶段收入最大的税种，超过税收总
额的1/3。当前增值税制改革重点是增值税“转型”和
“扩围”；以及合理确定增值税负担和规范产品出口退
税。所谓“转型”，指的是要改生产型增值税为消费型
增值税。我国目前实行的是生产型增值税，由于纳税人
为生产应纳增值税产品而购进的固定资产所纳的税款不
予抵扣，造成对外购的固定资产重复征税。这不但加重
了固定资产的税收负担，而且限制了企业对固定资产的
投资，影响了企业的技术进步。如果改为消费型增值税，
允许扣除新增固定资产的已纳税款，就可以避免重复征
税，鼓励企业扩大投资．提高技术水平。
在消费税领域，因为消费税的征收目的主要在于调
节收入，但现行消费税征收范围过窄，难以充分发挥调
节功能。因此，消费税制改革一方面应适当扩大征税范
围，把资源消耗大的产品和污染环境的产品如一次性筷
子．饭盒等，以及某些高档消费品如高级皮毛制品等纳
入征税范围；另一方面对已列入征税范围的某些日常生
活用品如护肤护发品，应逐步降低税负，甚至在条件成
熟时停征消费税。另外，为适应市场经济发展的需要，
应尽快将消费税由价内税改为价外税。
中国近期应在如下几个方面推进税制改革：1.统一
内外资企业所得税；2.增值税要由目前的生产型向消费
型转变；3.调整消费税的征收税目，对一些高消费项目
和国内供应能力不足的部分产品开征消费税；4.择机出
台一些新的税种；5.中国将对出口产品实行零税率。
论述中国公债的历史演进新中国成立以后，我国的公债发行可分为三阶段：
第一阶段是新中国刚刚建立的1950年，当时为了保证仍
在进行的革命战争的供给和恢复国民经济，建国初期，
为了制止通货膨胀、稳定市场物价、弥补财政赤字，发
行了总价值302亿元的“人民胜利折实公债”。第二阶段
是1954年～1958年，为了进行社会主义经济建设分五
次发行了总额为3546亿元的“国家经济建设公债”。第
三阶段是1979年以后，为了克服国家财政困难和筹集重
点建设资金，我国从1981年起重新开始发行公债。截止
到1995年，共发行8种内债，有国库券、国家重点建设
债券、财政债券、特种债券、定向债券、保值债券、转
换债券等，累计余额达3330亿元。
20世纪80年代----90年代中期的公债。
20世纪90年代末期以来的公债。
实践证明：国家以发行公债的方式筹集资金和调节经
济是十分必要的。资金短缺和发展经济的任务繁重几乎
是所有发展中国家共同面临的问题，能否及时充分地筹
集所需要的建设资金，是决定经济发展的重要因素。公
债不仅具有筹措资金克服财政困难的短期功效，而且具有改善资源配置，平抑经济波动，促进经济发展等长期功效。我国从1979年开始全面经济改革以后，从理论上矫正了那种片面夸大公债副作用，所谓“既无内债，又无外债，是社会主义的优越性”的错误思想，积极完善公债制度，科学地确定公债规模。随着改革的深入，我国货币信用机制的作用日益增强，包括私人信用、银行信用、企业信用、国家信用等形式的社会信用体系已基本形成；同时，居民货币收入的增长和储蓄倾向的提高，国家之间的经济交往不断扩大，又为公债的发展提供了更为充分的条件。
试比较中国与西方公共财政学的相似及其差异中西公共财政的相似点：弥补市场失效。为市场提供一视同仁的服务；3.不以赢利为目的；4.运行法治化。中西公共财政的不同点：
生产关系性质的不同，导致了双方公共财政的性质及有无双元财政的差异。
生产力水平不同，导致双方发展型公共财政与发达型公共财政的差异。
市场经济形成的路径不同，导致双方市场失效范围进而公共财政的范围不同。
试论述政府采购的特点。（1）实行政府采购制度的国家通过制定严密的政府采购法规，来提高政府采购的公平性和透明度，采购主体必须按法定的范围．程序和采购方法，从合格的供应商处购买商品和服务，从而规范采购行为。
（2）采用集中或相对集中的政府采购管理体制，设立或指定专门的机构负责采购事物，以更好地实现政府采购的经济性和有效性目的。
（3）在商品或劳务市场上，政府是以与其他购买者同等的身份出现的，按照等价交换的原则，进行公平竞争，交换过程中不存在黑色交易。
（4）政府可根据不同情况选择不同的采购方式。（5）政府采购制度具有国际性和开放性。
试述市场经济体制下如何建立健全社会保障制度。（1）社会保障的含义
指国家和社会依据一定的法律和规定，通过国民收入的在分配，形成社会保障基金，对社会成员的基本生活权利予以保障的一系列有组织的措施．制度和事业的总称
（2）社会保障支出的主要内容
社会救助最低层次；社会保险核心层次；社会福利最高层次；优抚安置特殊层次
（3）中国社会保障制度的改革与完善
新中国成立前，我国尚没有完整的社会保障制度。新中成立后，即在1951年2月颁布《中华人民共和国劳动保险条例》，1953年1月作了修订，适用对象为国有企业．公私合营企业和私营企业职工及其直系亲属。内容分为劳动保险和职工福利两大类，项目有退休．医疗．伤残．死亡．生育．疗养等。费用由企业负担，按照工资总额的3%提取，建立保险基金。1955年12月，
国务院颁发了《国家机关退休人员处理暂行办法》．《国家机关工作人员退职处理暂行办法》和《国家机关工作人员实行公费医疗预防措施的指示》．实施范围为全国各级人民政府．党派．团体及所属事业单位的工作人员，保障内容基本和《条例》一致，基金由国家财政拨付。至此，中国城市中以社会保险为主要内容的社会保障制度基本确立。从总体上说，1978年以前，中国的社会保险实际为劳动保险，保险的对象是全民所有制企业和事业单位的职工和干部，不包括城镇集体所有制企业单位和事业单位的职工和干部，也不包括广大农民。保险费的来源，企业职工和干部的保险费由企业承担，计入生产成本；国家机关和事业单位的职工和干部的保险费由国家财政预算支付。这种社会保险实质上是城市居民的社会保险，而且是城市全民所有制单位工作人员的社会保险。
作为保障制度的其它三方面内容：社会优抚．社会救济和社会福利，我国政府一向也是比较重视的。我国内务部于1950年12月颁布了烈军属．残疾军人．革命工作人员及民兵民工优待抚恤的五个暂行条例；1955年国务院作出了《关于安置复员转业军人工作的决议》；1956年经国务院批准，在农村对优抚对象实行优待工分的制度，奠定了中国优抚保险制度的基本格局。中国的社会救济虽然没有形成统一的法律，但一直是政府部门的一项重要工作，形成了许多政策性规定并付诸实施。建国初期，中国城市的社会救济工作，采取在自力更生原则下，动员与组织人民实行劳动互助．生产自救．群众互助，辅之以政府必要的救济方针。1978年以前，我国的救济方法有定期救济和临时救济两种，救济对象主要是无依无靠．无生活来源的孤老残幼和无固定职业．无固定收入．生活有困难的居民。我国的社会救济是公正的，无论对于城市或农村的困难户，政府都给予一定的救济。我国社会福利的很大一部分内容包含在劳动保障制度之中，称之职工福利。除此之外，社会福利主要是社会救济为主的救济性福利政策和措施，没有形成一种独立的制度，所以称之为“社会救济福利”。
可以说，从50年代初期开始，我国就已经建立起项目比较齐全的社会保障制度。这套社会保障制度在其后几十年中部分内容作了调整，但基本格局没有实质性变化。由于它处于初创时期，不可避免存在着一些缺陷。（1）这种社会保障制度对不同的社会成员的对待是不平等的。首先是城市居民和农村居民的不平等，社会保险和社会福利实质是城市保险和城市福利；其次是不同所有制单位工作人员之间的不平等，社会保险实质是城市全民所有制单位工作人员的保险。（2）财政的社会保障
支出改变了其初衷，不是向低收入的农村居民倾斜，而是大幅度地向高收入的城市居民倾斜。
针对当时社会保障制度存在的一些突出不合理的问题，从1984年开始，进行了一些初步的改革探索。主要是：（1）扩大了社会保障的范围，如社会保险的对象先是扩大到城镇集体所有制单位的职工，继而又扩大到一切就业人员，而不分所在单位的所有制性质。（2）提高了保障的标准，如救济水平在提高。（3）增加了保险项目。1986年分别建立了退休养老保险和就业保险制度。（4）缓解了企业之间负担轻重不同的矛盾。在国有企业和城镇集体所有制企业实行职工退休费用市．县范围内的社会统筹。（5）出台了优抚保障方面的法律．条例，标志着中国的优抚保障事业开始走上法制化．正规化和社会化发展的轨路。
中国社会保障制度改革从20世纪80年代中期开始，至今已经走过了十多年的历程。一个以养老．失业．医疗三大社会保障制度和社会救助制度（最低生活保障制度）为骨架的中国城镇社会保障体系已经构建起来了（4）现行社会保障制度的主要问题
社会保障覆盖面狭窄；社会保障统筹层次低，管理体制；社会保障立法滞后；保障制度城乡差别较大。
中国公共财政的发展历程与特点。
一．计划经济的国家财政
计划经济体制时期的财政运行机制是按照“生产建设财政”的模式来构建的，国家的财政收人主要用于“吃饭”和“建设”两个方面。经常使用的财政一词那是定位在国有制财政，或全民所有制财政这个意义上。
二．改革开放以来的公共财政
20世纪80年代初学术界围绕公共财政问题展开的讨论，到90年代初财政管理部门将其引入财政支出结构调整和税费制度改革的实践，1998年正式确立公共财政的目标算起，中国的公共财政体制建设已经走过了近7年的历程。
福师公共财政学在线作 业一满分答案 This model paper was revised by LINDA on December 15, 2012.
一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） V 1. 政策过程的首要阶段是( )。 A. 政策咨询 B. 政策制定 C. 政策执行 D. 政策评估 满分：2 分 2. 如何正确理解财政平衡（） A. 收支大体平衡，略有少量赤字 B. 收大于支，略有结余 C. 收支相抵，不多不少 D. 是绝对收支相等 满分：2 分 3. 在安排预算时，应支持的科学顺序：（） A. 先发展，后维持 B. 先维持，后发展 C. 兼顾维持和发展 D. 视具体情况而定 满分：2 分 4. 系统论的创始人是( )。 A. 贝塔朗菲 B. 拉斯韦尔 C. 西蒙 D. 林德布洛姆 满分：2 分 5. 大卫?伊斯顿等人提出的公共政策模型是( )。 A. 系统理论模型 B. 渐进主义模型 C. 过程模型 D. 团体理论模型 满分：2 分 6. 财权，财力基本上集中于中央，地方机动财力财权很少，是一种（）体制 A. 统收统支
B. 划分收支，分级管理 C. 分级包干 D. 财政收支包干 满分：2 分 7. 政策方案形成的中心环节是( )。 A. 政策问题 B. 政策议程 C. 政策规划 D. 政策方案抉择 满分：2 分 8. 下列不属于对流转额课税的是（） A. 增值税 B. 营业税 C. 所得税 D. 消费税 满分：2 分 9. 我国消费税的纳税环节是（） A. 零售环节 B. 批发环节 C. 消费环节 D. 生产环节 满分：2 分 10. 弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（） A. 动用财政结余 B. 向银行透支 C. 增加税收 D. 发行国债 满分：2 分 11. 在政策系统中被称之为“智囊子系统”或“参谋子系统”的是( )。 A. 信息子系统 B. 咨询子系统 C. 决断子系统 D. 执行子系统 满分：2 分 12. 财政产生的根本原因是（）
《公共财政学》在线练习一 一、判断题 1、发展一定是增长，但增长不一定是发展。（√） 2、公平是效率的前提条件。（×） 3、国债还本付息支出是一项经常性支出。（×） 4、亚当.斯密关于税收方面提出的四项原则的核心是公平。（√） 5、从各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的相对规模总的是呈现一种扩 张的趋势。（×） 6、我国预算内投资在转轨时期比重下降，这与GDP分配格局的变化趋势正好相 反。（×） 7、税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的 大小取决于所得税的平均税率高低。（×） 8、商品和劳务的最后售价不同，其所承担的增值税额也就不相同。（×） 9、市场经济下社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。（√） 10、公共卫生领域是具有外部效应的纯公共物品。（√） 二、名词解释 1、转移性支出:转移性支出是支出本身不直接形成政府对商品和服务的需求，而仅仅是对微观经济主体的单方面的货币或实物的授予。它包括社会保障支出、公共财政补贴支出、国债利息支出、国际组织捐赠支出和对外援助支出等。 2、纳税期限：是国家税收制度对纳税义务人规定的缴纳税款期限。税制构成要素之一。 3、公共收费：广义的公共收费是指以政府部门为主体的收费，包括管理性收费和财政收费。现代意义的公共收费是指政府向公民提供特定服务或实施特定管理所收取的规费，以及政府对其所提供的公共产品和服务而直接向使用者或收益者收取的使用费。 三、简答题 1、请简述税收的含义。
答：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法定标准，向社会成员强制、无偿地征收而取得的一种财政收入。它是各国政府取得财政收入的最基本的形式。税收属于分配范畴，它的分配的主体是国家，分配的依据是国家的政治权力，税收分配的对象是社会剩余产品。税收的形式特征是指税收的强制性、无偿性和固定性。 2、请简述我国财政补贴的性质和分类。 答：财政补贴的性质：（1）是财政支出中转移支付的一种，国家把纳税人的一部分收入无偿转移给补贴领受者；（2）由政府单方面、无偿的资金支付；（3）不需相应取得商品和劳务。 财政补贴的分类：在我国政府的财政统计中，财政主要有物价补贴和企业亏损补贴两大类。其它分类：（1）从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分出生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；（2）从政府是否明确地安排支出来分，补贴可有明补与暗补之别；（3）从补贴资金的接受主体来做区分，补贴可有企业补贴和居民补贴两类；（4）从补贴对经济活动的影响来看，可以分为对生产的补贴和对消费的补贴；（5）从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴。 3、请简述公共投资的含义。 答：公共投资指政府为购置满足公共需求所必须的资产花费的财政支出。即政府为了实现其职能，投入资金转化为实物资产的行为和过程。 四、论述题 1、请论述影响内债规模的因素。 答：影响内债规模的因素主要有：应债能力、偿债能力、使用效益。 （1）应债能力：社会中应债机构和个人的资金水平是制约国债规模的重要因素。它包括两个方面：一是应债客体，是指承购国债的资金来源，可以用一国国内生产总值或者国民收入来表示。国民收入越多，应债能力越强，这取决于一国的经济发展水平和发展速度。二是应债主体，指承购国债的企业、机构和居民，一般地，发达国家收入水平较高，收入中生产和生活必需品的投入相对比较低，承购国债的能力相对较高；发展中国家则相反。 （2）偿债能力：偿债能力最终取决于一国的经济发展水平。 （3）使用效益：国债的使用效益是国债规模的决定性因素，适度的国债规模不仅要从有关指标的相对数和绝对数来看，还要从国债最终的使用效益来考察。
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《公共财政学》作业 一、填空题： １．财政的基本职能是资源配置职能，收入分配职能，经济稳定与发展职能。 ２．按财政收入形式分类，税收是财政收入的主要来源。 ３．我国现行个人所得税采取分项定率、分项扣除、分项征收的模式。 ４．财政的基本特征包括阶级性与公共性，强制性与无直接偿还性，收入与支出的对称性。 ５．税收支出的一般形式大致有税收豁免，纳税扣除，优惠税率，延期纳税和盈亏相抵等。 ６．税收的三性是指税收的强制性，无偿性，固定性。 ７．市场的资源配置功能不是万能的，市场也存在失灵，市场失灵主要表现在垄断，信息不充分，外部效应与公共物品，收入分配不公和经济波动。 ８．区分购买性支出和转移性支出的标准是按财政支出的经济性质分类。 ９．从相机抉择的财政政策来说，财政政策的实施一般会存在五种时滞：认识时滞、行政时滞、决策时滞、执行时滞和效果时滞。 １０．财政政策的效应偏差大致可归为两类：自然偏差现象和人为偏差现象。 １１．国际重复征税减除的三种方法是扣除法和低税法，免税法和抵免法。 １２.我国的税种一般分为.商品课税,所得课税,资源课税,行为课税和财产课税五大类。 １３.影响财政支出规模的因素有经济性因素、政治性因素和社会性因素等方面。 １４.从税收支出发挥的作用来看，它可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。 １５.改革开放后，我国针对原有的社会保险制度进行了改革，目前形成了以养老保险、失业保险、医疗保险三大保险为主和以工伤保险、生育保险、社会救济和社会福利为辅的社会保障体系。 二、选择题： １．政府干预经济的手段包括（ABC ） A立法和行政手段 B组织公共生产和提供公共物品 C财政手段 D强制手段２．混合物品的有效提供主要有哪几种方式（ ABC ） A政府授权经营 B政府参股 C政府补助 D政府直接生产３．税收支出从所发挥的作用看，可分为（ AD ） A照顾性税收支出 B调节性税收支出 C补贴性税收支出 D刺激性税收支出４．一般说来，下列哪些物品是纯公共物品（A） A国防B花园C教育D桥梁 ５．下列项目属于社会消费性支出的是（BC ） A财政部对于西部大开发的资金支持 B国防科工委对西安卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款 C国家食品药品监管局对联合利华所生产的立顿红茶投放市场后的食品安全检测所发生的费用支出 D国家发改委为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持
第一部分：市场失灵与公共财政职能 1什么是市场失灵？市场失灵有哪些表现？请举例说明。（重点）由市场机制自身固有的缺陷而导致的不能发挥其产生效率的作用表现：市场机制无法有效提供公共物品 ?外部性导致产品过剩与短缺 ?收入分配的不均等 ?难以克服的经济波动 ?垄断造成效率低下（产出受到限制、管理松懈、R&D缩减、寻租行 为）?信息不对称导致的“逆向选择”与“道德风险” 举例省略！ 2市场失灵的原因是什么？（次重） 原因：1》公共物品：私人对公共物品提供的无效性（非排他性、非竞争性）2》外部性：资源配置低效率 3》垄断：对市场某种程度的（如寡头）和完全的垄断可能使得资源的配置缺乏效率 4》非对称信息：由于经济活动的参与人具有的信息是不同的，一些人可以利用信息优势进行欺诈，这会损害正当的交易。当人们对欺诈的担心严重影响交易活动时，市场的正常作用就会丧失，市场配置资源的功能也就失灵了3什么是公共产品？公共产品有哪些特征？准公共产品与纯公共产品的区别。请举例说明。（重点） 定义：指那些具务?共同受益或联合消费的物品或劳务。 如：国防、公安、司法、防洪措施等。 特征：1）效用的不可分割性 2）受益上的非排他性如：国防、防洪设施等。 3）消费上的非竞争性 区别：根据公共品是否同时具有非排他性与非竞争性划分； 1）纯公共物品：具有非排他性与非竞争性。如国防、公安、司法、基础教育、防洪措施等。 2）混合公共产品：乂叫准公共产品。包括 ——俱乐部物品（或拥挤性物品）具有排他性与非竞争性。如桥梁、游泳池、公园等。 共同资源（或准公共物品）具有竞争性和非排他性。如河流、湖泊、森林等。 4什么是外部效应？政府对外部性产品或行为应采取什么措施？请举例说明。 （重点，措施只需记住大概条例） 定义：指某经济主体的经济活动对其他经济主体产生了有利或有害的影响, 却没有为之获得应有的报酬或承担应有的成本费用的现彖 措施:公共对策」）征税（庇古税）：对具有负外部性的产品，在效率产量水平上向污染者课征相当于边际外部成本的税收，使Z变成污染者的内部成本。 2）补贴:如：政府对有突出贡献的科技人员发放特殊补贴；对见义勇为的行为不但进行精神奖励，还耍进行物质补偿。政府对实施新技术、新材料、新能源的产业和金业进行税收优惠和补贴。 3）拍卖污染许可证（是一种排污权交易制度）
公共财政学在线作业A、Ｂ
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公共财政学＿在线作业_A最终成绩:１00.０ 一单项选择题 1. 公共收入按照管理方式的不同分为（) (5．0 分) 中央收入和地方收入 经常性收入和临时收入 国内收入和国外收入 预算收入和预算外收入 ?知识点: 用户解答: 预算收入和预算外收入 2．公共收入的最佳形式是（) (5．0分) 税收收入 共有资产收入 公债收入 使用费 知识点: ?用户解答：税收收入 3. 社会保障的强制性特征主要体现在( ) （５.０分) 社会保险 社会救济 社会福利
社会抚恤 知识点: 用户解答: 社会保险 4. 我国现行企业所得税采用的是（） (５.0 分） 比例税率 超额累进税率 定额税率 全额累进税率 ?知识点: 用户解答: 比例税率 ５.高税率不等于高税收，低税率不等于低税收的原理,是在下述的原理中说明的: （） （5.0分) 哈罗多――多马模型 理性预期理论 永久性收入理论 拉弗税收曲线原理 知识点: ?用户解答：拉弗税收曲线原理 ６.9７年“东南亚金融危机”发生后，我国主要实行:( ) (5．0 分) 积极性公共财政政策
消极性公共财政政策 “中性”公共财政政策 紧缩性公共财政政策 知识点: 用户解答：积极性公共财政政策 ７．当商品的供给弹性大于需求弹性，税负（）（5.0 分) 不转嫁 易向后转嫁 由纳税人自己负担 易向前转嫁 知识点: ?用户解答：易向前转嫁 8. 文、教、科、卫支出具有( ) (5.0 分） 生产性 非生产性 购买性 转移性 ?知识点： 用户解答：非生产性 ９. 税负转嫁的程度取决于（） (５．0分)
期末作业考核 《公共财政学》 满分100分 一、名词解释题（每小题6分，共36分） 1.纯公共物品 答：纯公共物品有两个特征： 第一，非竞争性，即多一个人受益不会增加任何成本。 第二，非排他性，即要将个人排除在享受纯公共物品之外，通常很难做到或不可能做到。 2.财政收入 答：所谓财政收入，是指公共部门为供应财政支出的需要，自家庭、企业取得的一切货币收入。 3.消费税 答：消费税是以消费品(或消费行为)的流转额为课税对象的税收的统称。 4.外部性 答：许多产品的生产或消费，可以绕过价格机制直接影响他人的经济环境和经济利益，这些成本或收益在企业或个人进行经济决策时往往不予考虑，成为外部化了的成本或收益，这就是外部性。 5.财政投资 答：财政投资是指以国家为主体，以财政资金为来源的投资活动。 6．横向公平 答：指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收。 二、简答题（每题8分，共48分） 1．公共财政的职能主要包括什么？ 答：资源配置、收入分配和稳定经济是公共财政的三大职能。 2．公债产生的条件是什么？ 答：公债的产生有两个基本条件：一是国家财政支出的需要，当政府职能日益扩大，仅凭税收不能满足开支以至出现赤字时，它就必须举债；二是社会上要有充足的闲置资金，可供政府借贷。3．财产课税主要包括哪些税种？ 答：财产课税是以一定的财产额为对象，向拥有或转让财产的纳税人课征的税。财产税主要包括一般财产税、特别财产税、财产转移税。
4．政府的收入再分配项目主要包括什么？ 答：有两种主要的收入再分配项目：公共援助项目——向符合条件的低收入人群提供救济；社会保险——向退休人员、丧失劳动能力的人、失业者和病人提供保险金。 5．为什么在有些市场有效的情况下，政府还要干预市场？ 答：第一，竞争性市场可能无法产生社会满意的收入分配。第二，有人认为，即使拥有完全信息的个人，也不能对他们消费的产品做出很好的判断，这样政府强迫人们消费某些物品（称为有益物品）就有了理论依据。 6．社会保障资金的筹集方式主要包括什么？ 答：基金制、现收现付制、部分基金制。 三、案例分析（共16分） 1．政府的教育支出主要是出于什么原因？ 答：（1）促进公平。但从社会公平的角度看，一个孩子的前途显然不应由家长的财产状况所决定。 （2）具有一定外部性。更多的人接受教育会使社会的运转更加顺利和平稳，增加国家整体利益。 （3）资本市场的不完全。私人部门的金融机构并不愿意为教育融资，它们担心得不到偿还，资金不足的人可能会被剥夺受教育的机会。
公共财政学思考题 一、名词解释题 1.公共部门 公共部门是指被国家授予公共权力，并以社会的公共利益为组织目标，管理各项社会公共事务，向全体社会成员提供法定服务的政府组织 2.政府失灵 政府失灵，是指个人对公共物品的需求在现代化议制民主政治中得不到很好的满足，公共部门在提供公共物品时趋向于浪费和滥用资源，致使公共支出规模过大或者效率降低，政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说政府做出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的决策。 3.基尼系数 基尼系数(Gini Coefficient)为意大利经济学家基尼（Corrado Gini，1884-1965）于1922年提出的，定量测定收入分配差异程度。其值在0和1之间。越接近0就表明收入分配越是趋向平等，反之，收入分配越是趋向不平等。按照国际一般标准，0.4以上的基尼系数表示收入差距较大，当基尼系数达到0.6以上时，则表示收入差距很大。[1] 4.市场失灵 市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。由于现实经济难以满足完全竞争市场以及其他一系列理想化假定条件，所有市场机制在很多场合不能导致资源的有效配置，这种情况被称为所谓的市场失灵。导致市场失灵的原因主要有：垄断，外部性，公共物品和不完全信息。 5.税负转稼 税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象 6.李喜图等价定理 李嘉图等价定理：李嘉图<政治经济学及赋税原理>一书中表达了这么一种推测：在某些条
件下，政府无论用债券还是税收筹资,其效果都是相同的或者等价的 7.外部性 外部性又称为溢出效应、外部影响或外差效应，指一个人或一群人的行动和决策使另一个人或一群人受损或受益的情况 二、简答题 1.公共物品的特征与类别 公共物品是指公共使用或消费的物品, 严格意义上的公共物品具有非竞争性和非排他性 （1）纯公共物品：具有完全的非竞争性和非排他性，如国防和灯塔等，通常采用免费提供的方式。在现实生活中并不多见。 （2）准公共物品：具有有限的非竞争性和局部的排他性。即超过一定的临界点，非竞争性和非排他性就会消失，拥挤就会出现。准公共物品可以分为两类 a.公益物品。如义务教育、公共图书馆、博物馆、公园等 b 公共事业物品，也称自然垄断产品。如电信、电力、自来水、管道、煤气等。 2.地方政府存在的经济学理由 国家治理的必要条件;有效提供地方公共物品;受益原则和规模经济;竞争的理由;经济干预的理由;制度多样性和改革试验 3.税收会产生哪些经济效应？ 税收的经济效应表现为税收的收入效应和税收的替代效应两个方面 税收的收入效应：是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使得纳税人的收入下降，降低了商品购买量和消费水平． 税收的替代效应：是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同商品实行征税的区别对待时，会影响商品的相对价格，是纳税人减少征税或重税商品的购买量而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品 4.简述公共收费的理论依据。 第一，政府收费是在行使国家公权力 第二，国家公权力是用来对抗公民私权利的 第三，国家公权力的来源是私权利的让渡 完全意义上的民治政府是不存在的。因为这其中有一个悖论。私权利让渡产生公权力，这也是现代民主制理论共同认同的。但是若过分强调私权利，则公权力就没有生存空间。当社会
公共财政学_在线作业_2 交卷时间：2016-10-12 11:57:43 一、单选题 1. (5分)纳税能力相同的人应缴纳相同的税收，体现了税收的（）原则。 ? A. 横向公平原则 ? B. 效率原则 ? C. 纵向公平原则 ? D. 中性原则 纠错 得分：5 知识点：公共财政学 展开解析 答案A 解析2. (5分)国家财政参与收入分配和资源配置凭借的是（） ? A. 政治权力 ? B. 经济权力 ? C. 财产权力 ? D. 军事权力 纠错
得分：5 知识点：公共财政学 展开解析 答案A 解析3. (5分)文、教、科、卫支出具有（） ? A. 转移性 ? B. 非生产性 ? C. 购买性 ? D. 生产性 纠错 得分：5 知识点：公共财政学 展开解析 答案B 解析4. (5分)公共收入按照管理方式的不同分为（）? A. 经常性收入和临时收入 ? B. 国内收入和国外收入 ? C. 中央收入和地方收入 ? D. 预算收入和预算外收入 纠错 得分：5 知识点：公共财政学 展开解析
答案D 解析5. (5分)既可由政府提供，也可由私人提供的产品是（）? A. 准公共产品 ? B. 纯公共产品 ? C. 所有产品 ? D. 纯私人产品 纠错 得分：5 知识点：公共财政学 展开解析 答案A 解析6. (5分)厂商排放污染物所带来的外部效应属于（）? A. 生产的外部正效应 ? B. 消费的外部负效应 ? C. 生产的外部负效应 ? D. 消费的外部正效应 纠错 得分：5 知识点：公共财政学 展开解析 答案C 解析7. (5分)我国现行增值税属于（）
《公共财政学》练习题 一、名词解释 1、公共产品 答：是为满足社会公共需要，由政府财政掌握提供的社会产品和服务。公共产品必须具备两个条件：满足社会公共需要并由政府公共部门提供。 2、市场失效 答：现实市场中不符合完全竞争条件的因素以及市场运行结果被认为不完善的方面称之为市场失效。市场失效理论是政府干预经济的理论基础。 3、财政 答：财政是政府为满足社会公共需要，按社会的公共意志强制性地集中一部门社会产品向全社会提供公共产品和劳务的分配。 4、财政支出 答：也称公共支出或政府支出，是政府为满足社会公共需要而进行的财政资金分配活动。 5、购买支出 答：是指政府在市场上购买为执行其各种职能所需的商品和劳务的支出，包括购买进行日常行政活动所需的商品和劳务支出，以及购买用于举办公共投资事业所需的商品和劳务支出。 6、转移支付 答：或称转移支出，是政府单方面的、无偿的资金支付，政府不相应地取得商品和劳务。 二、简答题 1、公共产品为什么需由政府公共部门来提供？ 答：公共产品必须由政府公共部门来提供，是因为公共产品具有与私人产品完全不同的特征，不能由市场机制来有效提供。 （1）公共产品的整体性。公共产品在数量上不可分割成细小单位，其所提供的利益也不能分割而由个别消费者独占享用。 （2）公共产品的非排他性。增加一个人对公共产品的消费，并不减少他人的消费，且无法在技术上将不愿支付费用的人排除在公共产品的受益范围之外。 2、市场失效主要表现在哪些方面？ 答：市场失效主要表现在以下几方面； 1、天然垄断导致市场竞争失效。 2、公共产品的提供导致市场价格机制失效。 3、经济利益外溢性导致市场配置资源机制失效。 4、信息的不完全导致市场运转不完善。 5、市场运行机制本身存在着缺陷。
公共财政学复习思考题 一简述题 第一部分：市场失灵与公共财政职能 1 什么是市场失灵？市场失灵有哪些表现？请举例说明。 2 市场失灵的原因是什么？ 3 什么是公共产品？公共产品有哪些特征？准公共产品与纯公共产品的区别。请举例说明。 4 什么是外部效应？政府对外部性产品或行为应采取什么措施？请举例说明。 5 什么是拍卖污染许可证？实行拍卖污染许可证有什么意义？ 6什么是帕累托最优？什么是帕累托改进？ 7 什么是洛伦茨曲线？基尼系数的含义是什么？基尼系数如何评判公平？ 8如何理解公共财政效率与公平的关系。 第二部分：公共财政支出 9 什么是财政支出？如何理解我国财政支出规模呈上升趋势特征？ 10 政府活动扩张论（或瓦格纳法则）的内容是什么？ 11 梯度渐进增长论的中心思想是什么？ 12评价公共财政效益的方法主要有几种？它们各自适用的范围有什么不同。 13 什么是购买性支出？什么是转移性支出？它们的区别和主要功能是什么？ 14 购买性支出包括哪些内容？它如何体现公共财政的职能。 15转移性支出包括哪些内容？它如何体现公共财政的职能。 16 社会保障支出的含义和主要表现形式。我国社会保障制度的模式及资金来源。 17社会保险的含义、特征及其内容。 18现收现付制、完全积累制、部分积累制三种养老基金筹集方式的区别。 第三部分：公共财政收入 19公共财政收入的含义、主要来源。 20税收的含义及特征 21税制的基本要素和中心环节。 22税率的种类有哪些？全额累进税率和超额累进税率的区别。 23 什么是直接税？什么是间接税？它们各自包括哪些税种？这些税种有什么功能？ 24什么是商品税？商品税有什么特征、包括哪些税种？ 24 什么是所得税？所得税有什么特征、包括哪些税种？ 25 什么是增值税？增值税的征收有几种方式？那一种对企业有利？为什么？ 26 现代税收的原则有哪些/ 27 什么是税收中性和税收的超额负担？ 28 什么是拉弗曲线？拉弗曲线的意义是什么？ 29 什么税负转嫁？税负转嫁有几种方式？什么是税收归宿？ 30 最适税制的概念主要内容是什么？ 第四部分财政不平衡公债 31什么是财政不平衡？什么是财政赤字？影响财政不平衡的因素有哪些？根据当前全球经
2016中农大公共财政学_在 线作业_1 -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
公共财政学_在线作业_1 交卷时间：2016-10-04 09:38:16 一、单选题 1. (5分)下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模（） A. 中央收人占GDP比重 B. 财政支出占GDP比重 C. 地方收人占GDP比重 D. 财政收入占GDP比重 纠错 得分：0 知识点：公共财政学 展开解析 2. (5分)按计税依据不同，税收可分为从价税和（） ? A. 从量税 ? B. 价外税 ? C. 货币税 ? D. 价内税 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学
展开解析 3. (5分)在市场经济体制下，资源配置主要依靠（） ? A. 财政配置 ? B. 计划配置 ? C. 市场配置 ? D. 调节经济结构机构配置 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 4. (5分)政府公共收入中最多的收入是（） ? A. 政府收费 ? B. 国有经济收入 ? C. 公债 ? D. 税收 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析
5. (5分)世界各国均实行：（） ? A. 复式预算 ? B. 充分就业预算 ? C. 单式预算 ? D. 零基预算 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 6. (5分)社会保障的强制性特征主要体现在（） ? A. 社会福利 ? B. 社会抚恤 ? C. 社会保险 ? D. 社会救济 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 7.
(5分)一般地，（）的税收负担具有累进性。 ? A. 所得税 ? B. 商品税 ? C. 财产税 ? D. 行为税 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 8. (5分)下列几种产品中属于纯公共产品的是（） ? A. 公园 ? B. 国防 ? C. 高速公路 ? D. 食品 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 9. (5分)公共财政应当更多地体现（）
胡庆康《现代公共财政学》配套模拟试题及详解（一） 一、概念题（共5小题，每小题4分，共20分） 1．赤字依存度和赤字比率 答：赤字依存度是指财政赤字占财政支出的比例，说明一国在当年的总支出中有多大比例是依赖赤字支出实现的；赤字比率是指财政赤字占国内生产总值的比例，说明一国在某年以赤字支出方式动员了多大比例的社会资源。这是衡量财政赤字规模的两个指标。 2．消费者均衡 答：消费者均衡是指消费者的效用达到最大并维持不变的一种状态，其研究的是单个消费者如何把有限的货币收入分配在各种商品的购买中以获得最大的效用。简而言之，它是研究单个消费者在既定收入约束范围内寻求使得效用等级最高的商品组合以实现效用最大化的状态。这里的均衡指消费者实现最大效用时既不想再增加、也不想再减少任何商品购买数量的这么一种相对静止的状态。 基数效用论者认为，消费者实现效用最大化的均衡条件是：如果消费者的货币收入水平是固定不变的，市场上各种商品的价格是已知的，那么，消费者应该使自己所购买的各种商品的边际效用与价格之比相等。或者说，消费者应使自己花费在各种商品购买上的最后一元 钱所带来的边际效用相等。即MU pλ =，其中λ为货币的边际效用。 序数效用论者把无差异曲线和预算线结合在一起说明消费者的均衡。任何一个理性的消费者在用一定的收入购买商品时，其目的是为了从中获得尽可能大的消费满足。消费者偏好决定了消费者的无差异曲线，一个消费者的关于任何两种商品的无差异曲线组可以覆盖整个坐标平面；消费者的收入和商品的价格决定了消费者的预算线，在收入既定和商品价格已知
的条件下，一个消费者关于两种商品的预算线只能有一条。那么，当一个消费者面临一条既定的预算线和无数条无差异曲线时，只有既定的预算线和其中一条无差异曲线的相切点，才 是消费者获得最大效用水平或满足程度的均衡点，此时满足12MRS 12p p 。 3．成本推动的通货膨胀 答：成本推动的通货膨胀是指在没有超额需求的情况下由于供给成本的提高而引起的一般价格水平的持续和显著的上涨。成本推动因素主要包括工资和利润推动。无论工资还是利润，如果上涨速度超过价格总水平的上涨速度，则会对商品和劳务价格的进一步上涨形成压力。来自于工会对工资和垄断厂商对利润的过分追求以及货币工资价格的刚性，都被认为可以促成成本推动的通货膨胀。 4．寻租行为 答：寻租行为是指政府官员、企业或个人凭借特殊的垄断性地位或特殊手段追求超常经济利益的行为。例如，一个企业或个人通过向政府官员行贿，获得某种紧俏物资的政府批文，或获得某种进口许可证、特许经营权等，都是典型的寻租行为。寻租行为与寻利行为不同,前者是非生产性活动，只会造成社会资源的浪费，寻租行为越多，社会经济资源浪费越大。后者是生产性活动，能导致社会财富的增加。寻租与政府对经济的不合理管制有关。减少乃至消除寻租行为的根本措施是消除政府对经济的不合理管制这一制度性根源。 5．倾销 答：倾销是指海外的货物（商品）以低于同样货物的价格（商品）在同一时候在国内市场类似的条件下的销售价格出售的行为。倾销的法律定义为出口商以低于正常价值的价格向
公共财政学复习思考题 简述题 1什么是市场失灵？市场失灵有哪些表现？请举例说明。 2市场失灵的原因是什么？ 3什么是公共产品？公共产品有哪些特征？准公共产品与纯公共产品的区别。请举例说明。 4什么是外部效应？政府对外部性产品或行为应采取什么措施？请举例说明。 5什么是拍卖污染许可证？实行拍卖污染许可证有什么意义？ 6什么是帕累托最优？什么是帕累托改进？ 7什么是洛伦茨曲线？基尼系数的含义是什么？基尼系数如何评判公平？ 8如何理解公共财政效率与公平的关系。 9什么是财政支出？如何理解我国财政支出规模呈上升趋势特征? 10政府活动扩张论（或瓦格纳法则）的内容是什么? 11梯度渐进增长论的中心思想是什么? 12什么是购买性支出？什么是转移性支出？它们的区别和主要功能是什么? 13评价公共财政效益的方法主要有几种？它们各自适用的范围有什么不同。 14购买性支出包括哪些内容？它如何体现公共财政的职能。
15转移性支出包括哪些内容？它如何体现公共财政的职能。 16社会保障支出的含义和主要表现形式。 17社会保险的含义、特征及其内容。 18现收现付制、完全积累制、部分积累制三种养老基金筹集方式的区别。 19财政收入的含义、主要来源。 20税收的含义及特征 21税制的基本要素和中心环节。 22税率的种类有哪些？全额累进税率和超额累进税率的区别。 23什么是直接税？什么是间接税？它们各自包括哪些税种？这些税种有什么功能？ 24什么是商品税？商品税有什么特征、包括哪些税种？ 24什么是所得税？所得税有什么特征、包括哪些税种？ 25什么是增值税？增值税的征收有几种方式？那一种对企业有利？为什么？ 26现代税收的原则有哪些？ 27什么是税收中性和税收的超额负担？ 28什么是拉弗曲线？拉弗曲线的意义是什么/ 28什么税负转嫁？税负转嫁有几种方式？什么是税收归宿？ 30什么是财政平衡？什么是财政赤字？影响财政不平衡的因素有
2019-2020学年第二学期期末考试《公共财政学》大作业 一论述题 (共2题，总分值20分 ) 1.中国财政除了具有与西方公共财政相一致的内容外，还存在着国有资本财政的内容，主要表现？（10 分）答：中国财政除了具有与西方公共财政相一致的内容外，还存在着国有资本财政的内容，主要有：其收支是作为资本所有者的收支，只能针对营利性国有企业进行。 政府拥有较大规模的国有资本，并在国民经济中占据主导地位。 处于市场失效领域的政府，其收支活动构成公共财政，这是我国财政与西方财政的--致之处：处于市场有效领域的政府，其收支活动构成国有资本财政，这是我国财政与西方财政的差异之处。 2.试述公债政策与财政政策区别？（10 分） 答：公债和财政政策，财政政策与公债政府发行的债券称为公债，公债是政府对公众的债务，是政府税收不足时，为了弥补支出缺口，利用国家信誉筹集资金的特殊形式。公债是财政政策的重要组成部分，政府通过发行债券取得收人，以增加政府财力。 公债和税收有很大的区别，悦收具有强制性和无偿性，而公债则是以政府信用形式取得的收人.到期必须还本付息。因此，政府在发行公值时就要考盛归还的期限和能力。公债可由中央政府发行也可由地方政府发行，中央政府发行的债务称为国俊。国债的发行并不仅限于国内.也可在境外。在国内发行的债务称为内债.在国外发行的债务称为外彼。外债多为外国政府持有.其比重通常小于内俄.政府公值一般有短期、中期和长期三种形式。中长期债券随时间的延伸风险增大. 由于风险和收益成正比，因此中长期的债券利息较高是资本市场上主要的金胜工具。公债的发行.不但可以为政府筹集财政资金.影响财政收支.还能通过对金融市场的调控影响货币供求.从而调节社会总需求。 二名词解释题 (共10题，总分值30分 )
1. 不属于财政的基本职能的是（）D. 公平与效率的均衡 2. 财政资源配置职能主要是为了取得（）C. 经济与社会效益 3. 土地增值税实行（）B. 超率累进税率 4. 公共产品与私人产品是社会产品中典型的两极。但也有些产品是兼备公共产品与私人产品的特征，因而可称之为（）A. 混合产品 5. 社会保障经费应该是（）D. 由企业、国家、个人承担 6. 公债最初的功能是（）A. 弥补财政赤字 7. 下列财政支出中，属于经济建设支出的是（）D. 企业挖潜改造资金支出 8. 财政与经济的关系主要表现在（）D. 财政政策与经济兴衰的关系以及财政对经济运行的调节 9. 财政对企业的亏损补贴，应针对（）A. 政策性亏损 10. 我国增值税的基本税率（）C. 17% 11. 下列属于补偿性支出的项目有（）C. 企业挖潜改造资金 12. 弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）B. 向银行透支 13. 以下哪项不是公共物品的特点( ) D. 使用的无偿性 14. 如何正确理解财政平衡（）B. 收大于支，略有结余 15. 社会保障体系中，（）不与财政发生直接关系B. 个人储蓄保障 16. 市场经济条件下，资源配置中起主导作用的是（）A. 市场 17. 属于财政收入中的专项收入的是（）A. 教育费附加收入 18. 在资本主义社会，财政分配采取的形式是（）C. 价值形式 19. 当总需求>总供给经济呈剧烈波动，应采用（）B. 双紧 20. 国家征税凭借的是（）A. 国家的政治权力
1. 社会保障制度的内容包括（） A. 社会保险 B. 社会福利 C. 社会救济 D. 优抚安置 E. 社会互助 2. 我国财政收入形式包括（） A. 税收收入 B. 国有资产收益 C. 债务收入E. 其他收入 3. 财政补贴主要包括（） A. 无偿支付给企业和个人的资金 B. 实物补贴 C. 购买补贴 D. 税收支出和财政贴息 E. 规章制度补贴 4. 按财政支出的最终用途分类，财政支出可分为（） C. 补偿性支出 D. 消费性支出 E. 积累性支出 5. 下列支出中，哪些属于投资性支出（） A. 基本建设支出 B. 挖潜改造资金支出 C. 增拨流动资金 D. 国家储备 6. 财政支出按在国民经济和社会发展中的作用分类，可分为（） B. 社会补偿性支出D. 积累性支出E. 消费性支出 7. 衡量国债规模相对指标有（） A. 国债依存度 B. 国债负担率 C. 国债偿债率 8. 下列属于政府非税收入的是（） A. 行政事业性收费收入 B. 政府性基金收入 C. 国有资产收益收入 D. 彩票公益金收入 E. 罚没收入收入 9. 税收的基本特征是（） A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 10. 在市场化发行方式下，国债发行规模的主要经济性制约因素是（）
重要等级划分： 一：重点二：次重三：了解即可四：不作要求 公共财政学考试要求 1 闭卷。90分钟 2题型：单项选择题（20分）、多项选择题（20分）、判断分析题（20分）、 简述题（30分）、论述题（10分）。 第一部分：市场失灵与公共财政职能 1 什么是市场失灵？市场失灵有哪些表现？请举例说明。（重点） 由市场机制自身固有的缺陷而导致的不能发挥其产生效率的作用 表现：市场机制无法有效提供公共物品 ?外部性导致产品过剩与短缺 ?收入分配的不均等 ?难以克服的经济波动 ?垄断造成效率低下（产出受到限制、管理松懈、R&D缩减、寻租行为） ?信息不对称导致的“逆向选择”与“道德风险” 举例省略！ 2 市场失灵的原因是什么？（次重） 原因：1》公共物品：私人对公共物品提供的无效性（非排他性、非竞争性） 2》外部性：资源配置低效率 3》垄断：对市场某种程度的（如寡头）和完全的垄断可能使得资源的配置缺乏效率 4》非对称信息：由于经济活动的参与人具有的信息是不同的，一些人可以利用信息优势进行欺诈，这会损害正当的交易。当人们对欺诈的担心严重影响交易活动时，市场的正常作用就会丧失，市场配置资源的功能也就失灵了 3 什么是公共产品？公共产品有哪些特征？准公共产品与纯公共产品的区别。请举例说明。（重点） 定义：指那些具有共同受益或联合消费的物品或劳务。 如：国防、公安、司法、防洪措施等。 特征：1）效用的不可分割性 2）受益上的非排他性如：国防、防洪设施等。 3）消费上的非竞争性 区别：根据公共品是否同时具有非排他性与非竞争性划分； 1）纯公共物品：具有非排他性与非竞争性。如国防、公安、司法、基础教育、防洪措施等。 2）混合公共产品:又叫准公共产品。包括 ——俱乐部物品（或拥挤性物品）具有排他性与非竞争性。如桥梁、游泳池、公园等。 ——共同资源（或准公共物品）具有竞争性和非排他性。如河流、湖泊、森林等。 4 什么是外部效应？政府对外部性产品或行为应采取什么措施？请举例说明。（重点，措施只需记住大概条例） 定义：指某经济主体的经济活动对其他经济主体产生了有利或有害的影响，却没有为之获得应有的报酬或承担应有的成本费用的现象 措施：公共对策：1）征税(庇古税):对具有负外部性的产品，在效率产量水平上向污染者课征相当于边际外部成本的税收，使之变成污染者的内部成本。 2）补贴:如：政府对有突出贡献的科技人员发放特殊补贴；对见义勇为的行为不但进行精神奖励，还要进行物质补偿。政府对实施新技术、新材料、新能源的产业和企业进行税收优惠和补贴。 3）拍卖污染许可证 (是一种排污权交易制度) 4）政府管制:指政府依据有关的法规，通过许可、禁止等手段，对私人经济活动施加直接影响的行为。针对环境污染问题，政府可以规定排污最大限额。 私人对策：1）道德约束 2）企业合并 3）明确产权和谈判：科斯定理 5 什么是拍卖污染许可证？实行拍卖污染许可证有什么意义？（了解即可） 定义：指政府向企业拍卖污染许可证，厂商为了取得污染许可证而进行投标，出价最高者就可拿到许可证。许可证费用能够足以支付“清理市场”——使污染程度降低到政府所确立的标准——所需的开销 意义：污染许可证与庇古税具有同样的功能。两者都能将污染控制在效率水平上。 6什么是帕累托最优？什么是帕累托改进？ 帕累托最优：指资源配置达到这样一状态，即经济运行的效率已使一部分人改善处境必须以另一部分人的处境的恶化为代价。 帕累托改善：指可以通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人的境况变差的结果。 7 什么是洛伦茨曲线？基尼系数的含义是什么？基尼系数如何评判公平？（了解即可） 洛伦茨曲线：画一个正方形，纵轴衡量社会收入的百分比，将正方形分为5等分，每一等分为20%的社会总收入；在横轴上将100%的家庭从最贫穷到最富有者从左到右以20%也分为5等分。将正方形中每个百分比的家庭所拥有的收入的百分比累计起来，通过相应的点，连成一条曲线，该曲线称为洛伦茨曲线。 基尼系数：是指对角线（即绝对平均曲线）和实际“洛伦茨曲线”所围成的面积与对角线和绝对不平均曲线所围成的直角三角形的面积之比.基尼系数G的取值范围是0≤G ≤ 1 评判方法：G愈接近零，实际洛伦茨曲线愈靠近绝对平均曲线，G愈接近1，收入分配愈不平均。 国际公认正常标准基尼系数在0.3-0.4之间 8如何理解公共财政效率与公平的关系。（次重） 1》公平与效率的冲突：公平与效率的替代；要实现分配公平，就要以降低效率为代价；要提高效率，也需要牺牲一定程度的公平
▆■■■■■■■■■■■■ 《财政学》期末考试A卷 姓名： 专业： 学号： 学习中心： 一、单项选择题（答案务必写在答题纸上，2*10=20） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 A A D C C B C A C B 1．亚当.斯密关于财政支出方面提出的原则是（） A.量入为出 B.量出为入 C.财政赤字 D.赤字财政2．下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（） A.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税 B.对供给弹性大，需求弹性大的商品课税 C.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税 D.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税 3．在销售收入中，只允许扣除外购生产资料中的非固定资产项目（或其已纳税金）的，称为（）增值税 A.消费型 B.收入型 C.增值型 D.生产型4．债务依存度是指（） A.当年公债发行额占当年财政收入的比重 B.当年公债累计余额占当年财政支出的比重 C.当年公债发行额占当年财政支出的比重 D.当年公债累计余额占当年GDP的比重 5．财政补贴是（） A．行政调节手段 B．宏观运行机制 C．经济调节手段 D．宏观政策目标 6．税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的（）水平，而替代效应的大小取决于所得税的（）高低。 A．平均税率，平均税率 B．平均税率，边际税率C．边际税率，平均税率 D．边际税率，平均税率7．国家财政参与收入分配和资源配置凭借的是（ C ）A．经济权力 B．财产权力 C．政治权力 D．军事权力 8．社会保障制度的核心内容是（） A．社会保险 B．社会救济 C．社会福利 D．优抚安置 9．下列不属于财政政策手段的是（） A．税收 B．国债 C．公开市场业务 D．财政投资 10．相对有效的弥补公共财政赤字的办法是（） A．增加税收 B．财政向商业银行借款 C．财政向中央银行“透支” D．发行公债 二、判断题(打“√”或“×”，答案务必写在答题纸上， 2*10=20） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ×√√×√×√××× 1．由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。（） 2．发展一定是增长，但增长不一定是发展。（） 3．公平是效率的前提条件。（） 4．国债还本付息支出是一项经常性支出。（） 5．从各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总的 是呈现一种扩张的趋势。（） 6．从经济性质上看，基础设施是纯公共产品。（） 7．市场经济下社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。（） 8．如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应 采用税收形式。（） 9．社会保险税是以纳税人的工薪所得作为征税对象的一种税收， 因而不能发挥在高收入群体和低收入群体之间的再分配作用。 （） 10．为保证公开性、透明性，政府采购需完全采用招标性采购。 （） 三、简答题（10*2=20） 1．请简述公共投资的特点。 答：（1）公益性。公共投资追求社会效益的最大化，而不以经济效益为目 标。这是振幅的只能所决定的基础设施和公益性设施只能或主要靠政府来 集中提供，以满足社会的共同需要。 （2）无偿性。公共投资的使用一般是无偿的，无法通过计价收费的方式来 补偿伙食只能得到部分补偿。政府投资提高了居民的生活质量，企业和居 民则无偿地向政府上缴税款，然后政府再继续用于公共投资，从而间接地 形成公共投资的循环。 （3）政策性。公共投资必须考虑国家产业政策。因其投资主体的主导、超 然地位，可以调节社会投资结构，以保证社会投资活动的正常顺利进行。 2．请简述税负转嫁的形式。 答：税负转嫁的方式有以下五种： ①前转。指税负通过市场买卖，以提高商品价格的方式，由卖方向买方转 嫁。是税负转嫁中最为普遍的一种方式。 ②后转。指税收负担通过市场买卖前转给买方，而改为向后转嫁给上一环 节的生产者或经营者。 ③混转。指纳税人将所应承担的税款，一部分向前转嫁，一部分向后转嫁， 使税收负担分散给许多人负担。 ④消转。指纳税人无法将税负前转、后转的情况下，依靠自己的努力，提 高劳动生产率、扩大生产规模、降低生产成本，用新增利润弥补税收负担。 ⑤税收资本化。指将税收折入资本财产的价格之内。 四、论述题（20*2=40） 1．请论述财政的收入分配职能。 答： （一）收入分配职能的含义：通过对收益分配的各主体利益关系的调节， 达到收入公平合理分配的目标。 （二）收入分配职能的主要内容：（1）调节企业的利润水平；（2）调节居 民个人收入水平 （三）执行收入分配职能的主要工具：（1）税收；（2）转移支付；（3）购 买性支出；（4）各种收入政策。 2．请论述影响内债规模的因素。 答：影响内债规模的因素主要有：应债能力、偿债能力、使用效益。 （1）应债能力：社会中应债机构和个人的资金水平是制约国债规模的 重要因素。它包括两个方面：一是应债客体，是指承购国债的资金来源， 可以用一国国内生产总值或者国民收入来表示。国民收入越多，应债能力 越强，这取决于一国的经济发展水平和发展速度。二是应债主体，指承购 国债的企业、机构和居民，一般地，发达国家收入水平较高，收入中生产 和生活必需品的投入相对比较低，承购国债的能力相对较高；发展中国家 则相反。 （2）偿债能力：偿债能力最终取决于一国的经济发展水平。