财务管理指导
第一章财务管理总论
一、财务管理的内容：
1、财务管理的概念：
2、财务活动：筹资活动、投资活动、资金营运活动、分配活动。
3、财务关系：企业与政府、企业与投资者、企业与债权人、企业与受资者、企业与债务人、企业内部各单位、企业与职工。
二、财务管理的目标：
1、企业目标：生存、发展、获利。
2、企业目标对财务管理的要求：保持生存、筹集资金、获得盈利。
3、财务管理目标的含义：代表性观点：利润化、资本利润率或每股利润化、企业价值化。
4、财务管理目标的协调：所有者和经营者矛盾；所有者和债权人矛盾。
三、财务管理的环节：
1、财务预测：明确预测目标、搜集相关资料、建立预测模型、确定预测结果。
2、财务决策：确定决策目标、提出备选方案、选择方案。
3、财务预算：分析财务环境，确定预算指标；协调财务能力，组织综合平衡；选择预算方法，编制财务预算。
4、财务控制：制定控制标准，分解落实责任；实施追踪控制，及时调整误差；分析执行差异，搞好考核奖惩。
5、财务分析：占有资料，掌握信息；指标对比，揭露矛盾；分析原因，明确责任；提出措施，改进工作。
四、财务管理的环境：
1、财务管理环境的概念与分类：
2、经济环境：经济周期、经济发展水平、经济政策。
3、法律环境：企业组织形式：独资、合伙、公司。
税收种类：所得税、流转税、资源税、财产税、行为税。
4、金融环境：金融机构、金融市场、利息率。
第二章资金时间价值与风险分析
一、资金时间价值：
1、资金时间价值的概念：
2、一次性收付款项的终值与现值：计算公式
3、普通年金的终值与现值：计算公式
4、即付年金的终值与现值：计算公式
5、递延年金和永续年金的现值：
6、折现率、期间和利率的推算：
二、风险分析：
1、风险的概念：
2、风险报酬：
3、风险衡量：期望值、标准离差、标准离差率。
第三章企业筹资方式：
一、企业筹资概述：
1、企业筹资的分类与意义：分类：短期资金，长期资金；所有者权益，负债。
2、企业筹资的渠道与方式：渠道：国家财政资金、银行信贷资金、非银行金融机构资金、其他企业资金、居民个人资金、企业自留资金。
方式：吸收直接投资、发行股票、银行借款、商业信用、发行债券、融资租赁。
3、企业筹资的基本原则：规模适当、筹资及时、来源合理、方式经济。
4、企业资金需要量预测：
二、权益资金的筹集：
1、吸收直接投资：种类：国家投资、法人投资、个人投资。
方式：现金投资、实物投资、工业产权投资、土地使用权投资。
程序：确定筹资数量，寻找投资单位，协商投资事项，签署投资协议，共享投资利润。
优缺点：
2、发行普通股：股票的分类：
普通股股东的权利：
股票的发行：
股票上市：
普通股筹资的优缺点：
3、发行优先股：优先股的种类：
优先股股东的权利：
优先股的性质：
优先股筹资的优缺点：
三、负债资金的筹集：
1、银行借款：种类：
程序：企业提出申请；银行审查申请；双方签订合同；企业取得借款；企业归还本息。
信用条件：
利息支付方式：利随本清、贴现。
优缺点：
2、发行债券：基本要素：面值、期限、利率与利息、价格。
种类：
发行：公募、私募；等价、折价、溢价。
收回与偿还：一次、分批。
优缺点：
3、融资租赁：形式：售后回租、直接租赁、杠杆租赁。
程序：选择租赁公司；办理租赁委托；签订购货协议；签订租赁合同；办理验货投保；
支付租金；处理租赁期满的备。
融资租赁租金的计算：
租赁筹资的优缺点：
4、商业信用：形式：赊购商品、预收货款、商业汇票。
第四章资金成本和资金结构
一、资金成本：
1、资金成本的概念与作用：绝对数、相对数。计算公式：
企业筹资决策中的作用：
投资决策中的作用：
2、个别资金成本：债券成本、银行借款成本、优先股成本、普通股成本、留存收益成本。计算公式：
3、加权平均资金成本：计算公式：
4、资金的边际成本：计算步骤：
二、杠杆原理：
1、成本按习性分类：固定成本、变动成本、混合成本。
总成本习性模型：
边际贡献和利润的计算：计算公式：
2、经营杠杆：概念和计量；经营杠杆与经营风险。
3、财务杠杆：概念和计量；财务杠杆与财务风险。
4、复合杠杆：概念和计量；复合杠杆与企业风险。
三、资金结构：
1、资金结构概述：概念与意义；资金结构。
2、息税前利润----每股利润分析法：
3、比较资金成本法：
4、因素分析法：基本因素：企业销售的增长情况、企业所有者和管理人员的态度、贷款人和信用评级机构的影响、行业因素、企业规模、企业的财务状况、资产结构、所得税税率的高低、利率水平的变动趋势。
第五章项目投资
一、项目投资的相关概念：
二、现金流量的内容及其估算：
1、现金流量的含义：
2、现金流量的内容：
3、现金流量的估算：流入量、流出量。
三、净现金流量的确定：
1、净现金流量的含义：计算公式：
2、现金流量表的编制：
3、净现金流量的简算公式：
4、净现金流量的计算：注意点：
四、项目投资决策评价指标及其应用：
1、投资决策评价指标及其类型：
2、非折现评价指标的含义、特点及计算方法：投资利润率、静态投资回收期。
3、折现评价指标的含义、特点及计算方法：净现值、净现值率、获利指数、内部收益率；
折现指标之间的关系：
4、项目投资决策评价指标的运用：单一的独立投资项目的财务可行性评价；多个互斥方案的比较与优选；多个投资方案组合的决策。
第六章证券投资
一、证券投资的种类与目的：种类：
目的：暂时存放闲置资金、配合长期资金的筹集与运用、满足未来的财务需求、满足季节性经营对现金的需求、为获得对相关企业的控制权。
二、证券投资的风险与收益率：
1、证券投资的风险：
2、证券投资的收益率：短期投资收益率、长期投资收益率的计算：
3、证券风险与收益的确认：证券信用等级：
三、证券投资决策：
1、影响证券投资决策的因素分析：国民经济形势分析、行业分析、企业经营管理情况分析。
2、企业债券投资：优点：本金安全性高；收入稳定性强；市场流动性好。缺点：购买力风险较大。
3、企业股票投资决策：优点：投资收益高；购买力风险低；拥有经营控制权；缺点：求偿权居后；价格不稳定；收入不稳定。
四、证券投资组合：
1、证券投资组合的意义：
2、证券投资组合的风险与收益率：
3、证券投资组合的策略与方法：策略：保守型策略、冒险型策略、适中型策略。
方法：
第七章营运资金
一、营运资金的含义与特点:
1、含义：流动资产减去流动负债后的余额。
2、特点：流动资产特点：投资回收期短；流动性；并存性；波动性。
流动负债特点：速度快、弹性高、成本低、风险大。
二、现金：
1、现金的持有动机与成本：持有动机：交易动机、预防动机、投机动机。
成本：持有成本、转换成本、短缺成本。
2、现金持有量：成本分析模式、存货模式、现金周转期模式的计算和步骤。
3、现金日常管理：现金回收管理（邮政信箱法、银行业务集中法）、现金支出管理（合理利用"浮游量"、推迟支付应付款、采用汇票付款、改进工资支付方式）闲置现金投资管理。
三、应收账款：
1、应收账款的功能与成本：功能：促进销售、减少存货。
成本：机会成本、管理成本、坏账成本。
2、信用政策：信用标准（定性分析、定量分析）、信用条件、收账政策。
3、应收账款日常管理：追踪分析、账龄分析、收现率分析、坏账准备制度。
四、存货：
1、存货的功能与成本：功能：保证生产正常进行、适应市场变化、降低购货成本、均衡生产。
成本：进货成本、储存成本、缺货成本。
2、存货控制方法：存货经济批量模型、存货储存期控制、存货ABC分类管理。
第八章收益分配
一、收益分配程序：
1、收益分配的基本原则：依法分配原则、兼顾各方面利益原则、分利与积累并重原则、投资与收益对等原则、盈亏自负原则、
2、股份公司收益分配及股利支付程序：
二、收益分配政策：
1、确定收益分配政策应考虑的因素：法律因素、股东因素、公司因素、其他因素。
2、收益分配政策的评价与选择：剩余政策、固定股利政策、固定股利比例政策、正常股利加额外股利政策。
3、股份公司的股利形式：现金股利形式、股票股利形式。
第九章财务预算
一、财务预算的意义与体系：
1、财务预算的含义：
2、财务预算与财务预测、决策及控制等环节的关系：
3、财务预算在全面预算体系中的地位：
二、财务预算的编制方法：
1、固定预算与弹性预算：
2、增量预算与零基预算：
3、定期预算与滚动预算：
三、现金预算与预计财务报表的编制：
1、现金预算的编制：现金预算的概念；编制现金预算的依据；日常业务预算的内容及特点；特种决策预算的内容。
2、预计财务报表的编制：
第十章财务控制
一、财务控制的意义与种类：
1、财务控制的含义与作用：
2、财务控制的基础：
3、财务控制的种类：
二、责任控制：
1、责任中心：成本中心、利润中心、投资中心。
2、责任预算、责任报告与业绩考核：
3、责任结算与核算：内部转移价格：制定原则：全局性原则、公平性原则、自主性原则、重要性原则。其中包括：市场价格、协商价格、双重价格、成本价格。
内部结算方式：内部支票结算方式、转账通知单方式、内部货币结算方式。可建立内部银行结算制度。
责任成本的内部结转和内部仲裁：
第十一章财务分析
一、财务分析的意义和内容：偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析。
二、财务分析的方法：
1、趋势分析法：重要财务指标的比较、会计报表的比较、会计报表项目构成的比较。
2、比率分析法：构成比率、效率比率、相关比率。
3、因素分析法：
三、财务指标分析：
1、偿债能力分析：流动比率、速动比率、现金比率；资产负债率、产权比率、利息保障倍数。
2、营运能力分析：劳动效率、应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率。
3、盈利能力分析：销售利润率、成本利润率、总资产报酬率、自有资金利润率、资本保值增值率；社会贡献率、社会积累率。
四、财务综合分析：
1、财务综合分析的含义及特点：指标体系基本素质：指标要素齐全适当、主辅指标功能匹配、满足多方信息需要。
2、财务综合分析方法
财务管理课内实验指导书
财务管理课内实验指导书 实验一：财务比率综合分析 1．实验目的： 掌握基本财务比率分析方法；分析和评价企业的财务状况及经营成果、预测未来的发展趋势。 2．实验资料： 假设A公司2001年12月31日的资产负债表、损益表和利润分配表，如下图所示： 损益表 编制单位 2001年度单位：元 项目上年实际数本年实际数一、产品销售收入 48 450 51 000 减：产品销售成本 42 551 44 948 产品销售费用 --- --- 产品销售税金及附加 476 476 二、产品销售利润 5 423 5 576 加：其他业务利润 612 340 减：营业费用 340 374 管理费用 680 782 财务费用 1 632 1 870 三、营业利润 3 383 2 890 加：投资收益 408 680 加：营业外收支净额 204 （170） 四、利润总额 3 995 3 400 减：所得税 1 275 1 088 五、净利润 2 720 2 312
资产负债表 编制单位： 2001年12月31日单位：万元 资产年初数期末数负债及所有者 权益 年初 数 期末数 流动资产流动负债 货币资金425 850 短期借款765 1 020 短期投资 204 102 应付票据 68 85 应收票据 187 136 应付账款 1 853 1 700 应收账款 3 400 6 800 预收账款 68 170 减：坏账准备 17 34 其他应付款 204 119 应收账款净额 3 383 6 766 应付工资 17 34 预付账款 68 374 应付福利费 272 204 其他应收款 374 204 未交税金 68 85 存货 5 542 2 023 未付利润 170 476 待摊费用 119 544 其他未交款 17 119 待处理流动资 产净损失 68 136 预提费用 85 153 一年内到期的 长期债券投资 765 待扣税金 68 34 其他流动资产一年内到期的 长期负债 850 流动资产合计10 370 11 900 其他流动负债 85 51 长期投资：流动负债合计 3 740 5 100 长期投资 765 510 长期负债 固定投资：长期借款 4 165 7 650 固定资产原价27 489 34 000 应付债券 4 420 4 080 减：累计折旧11 254 12 954 长期应付款 1 020 850 固定资产净值16 235 21 046 其他长期负债 255 340
财务管理实验报告总结免费范文 一、实验目的 二、实验成员角色分配 团队中的四个人必须有很强的团队意识和强大的凝聚力，这项工作本身就是一项相互配合与在相互帮助中完成的工作，每个人都负 有别人不可替代的任务。如果四个人当中有一个人缺少团队意识， 那只会有一种结果：必输无疑，无论其它人的个人业务水平有多高，因为每个人的工作都是紧密的相互关联、密不可分的。 三、实验过程及分析 (一)生产计划与实行 第一年，我们公司主要是生产低端产品，所以安装了三条生产线分别是两条低端L1，一条在建的中端M1，之所以我们在选择生产线 时选择的都是最贵的，是因为我们小组坚信，只要能生产出多的产品，就一定能盈利。但在产房的购买与租赁问题中，我们出现了错误，这个错误是到后面也无法弥补的。我们第一年选择了厂房租赁，规则上是说厂房租赁每年4万，可到实际操作中就不是这样了，厂 房每年的租金都会翻倍，这也使我们接下来几年的预算全部出错， 甚至在最后两年出现了紧急贷款的情况。 (二)财务变化分析 第一年，公司处于初创期，需要购置厂房、购买设备、聘用工人、采购原材料、生产产品，做好生产的准备。由于购买了设备、原材 料等，所以企业资产总计是呈增长的。处于初创期的企业意味着资 金只出无进，而且根据规则，企业第一年只能卖低端产品，导致资 金流出要大于资金流入，所以企业的营业利润、利润总额以及净利 润均呈负增长。 第二年，在扣除一系列费用之后，虽然公司资金有剩余，但还不足以满足公司本年的经营，所以我们选择了借入长期借款来满足公
司经营。在这一年企业继续购进原材料和设备来扩大生产，实现产 品多样化，同时加之上年所剩产成品使得本年资产总额继续上涨。 本年我们在销售低端产品的基础上增加了中端产品的销售，这一举 措让我们尝到了销售收入的甜头，公司营业利润以及净利润相比上 一年有大幅增长，呈正增长趋势，销售利润率也呈现上涨之势。 第三年，我们不甘于平稳的经营模式，决定扩大生产量，增加厂房和设备，并开始进军高端市场。虽然随之而来的是高额的成本费用，但由于我们公司所占的市场份额比重较高，所以销售收入也是 不菲的，营业利润及净利润几乎高出上一年的50%，销售利润率、 净资产收益率等盈利指标的增长也是可观的。 在第四年到第八年期间，我们企业本着平稳中有突破的精神，继续填置设备，积极扩大生产量，虽然在这期间存在销售状况下降的 情况，但总体销售状况是可观的。由于一些销售收入有回款期限， 所以也导致了企业资金缺乏，只能依靠借入长期贷款来满足企业经 营需求，并且在第七年我们也通过发行股票的方式来筹集资金。总 体而言，这几年的销售收入总是处于波动之中，第六年和第七年达 到最高，销售成本以及各项费用的支出情况也并不稳定，这使得企 业营业利润和净利润无法呈现出一个平稳的增长态势，造成这一结 果的原因之一可能是财务预算工作做得不够细致准确，对于预计销 售量的考虑过于简单。 (三)成本及财务指标分析 从费用控制来看，财务费用比较稳定，在第七年因为发行股票财务费用激增，在其他年份均低于行业水平，主要是我们每年从银行 借债不多，也没有出现过应收账款贴现的现象，表示我们从一开始 财务预算就是较合理的，没有出现过资金严重短缺的年份，但是由 于对系统了解不够充分，我们企业在后两年出现了紧急借款的现象，而且借款数目比较小，这说明在后两期由于业务大，成本高，主要 是原材料购买多，我们企业现金流出现断裂，应该在前期做多些贷款，避免出现紧急贷款这种失误。其次是管理费用，从管理费用分 年趋势图看，公司第一年管理费用最高，达到350000元，主要原因 是购买生产线，第二年、第三年管理费用分别是142000元、157500
《国际财务管理》案例分析 分析内容 1、实验目的 通过对跨国公司的收入、成本、营运资本、现金、税后利息的计算，得到公司的盈亏状况。从而跨国公司调整策略、采取相应措施，获取原材料、降低成本、获得规模经济、稳定国内用户等，增强自己的竞争力，获得最大收益。 2、实验原理 通过对跨国公司的收入、成本、营运资本、现金、税后利息的计算，采取对策，使跨国公司利润最大化。 3、实验内容及资料 国际直接投资的资本预算案例 1、资料 （1）产品：日新电子公司是美国米勒公司在中国的独资子公司。美国母公司是全球电子仪器仪表的制造商和相关服务的提供商。日新公司一直是美国母公司在中国的销售子公司，但目前母公司正在考虑使其成为制造子公司。产品主要在中国销售，所以的销售额均以人民币表示。 （2）销售额：第一年的销售额预计为220000000元。销售量今后每年将递增10%。 (3)营运资金：日新公司需要的总营运资金相当于销售额20%。这笔营运资金的一半可用当地应收款项和应付款项来融通，其余半数需靠日新公司或美国母公司筹措。 （4）通货膨胀率：预期价格上涨如下。 中国一般物价水平每年上升6% 日新公司平均售价每年上升6% 中国原材料成本每年上升2% 中国工资成本每年上升8% 美国一般物价水平每年上升3% （5）母公司供应的零部件：母公司出售给日新公司的零部件成本相当于售价的96%。 （6）折旧：预计使用年限8年，厂房、设备折旧采用直线法，预计残值为零。 （7）特许费：日新公司将以销售额的2%向母公司支付特许费。这一费用在中国是税收扣除项。 （8）税率：中国和美国的企业所得税分别是30%和34%。中国对向国外居民支付的股息、利息或各种费用不征收预扣税。 （9）资本成本：在中国，经营和财务风险相当的其他公司的平均资本成本为22%，美国母公司也采用22%作为其
第二篇财务管理制度 第一章总则 第一条为了贯彻执行“企业财务通则”、“企业会计准则”使会计工作法规化、规化、制度化，建立科学的会计程序，根据“中华人民国会计法”及财政部制定的“会计基础工作规”制定本制度。 第二章财务人员的岗位职责 第一条建立会计人员职业道德规，是会计人员强化道德约束的措施，会计人员在会计工作中应遵守职业道德，热爱本职工作，努力钻研业务，紧跟会计改革步伐，使自己的知识、技能适应所从事工作的要求。 第二条会计人员必须执行国家的方针、政策、法律、法规和国家统一的会计制度，认真履行“会计法”赋予的职责、权限，办理会计事务客观公正，实事。 第三条会计人员要对本单位的经济活动进行严格的核算、监督，保守本单位的商业秘密，不能私自泄露单位的会计信息。 第二项财务负责人的权责 第一条财务负责人是财务工作的管理者，对会计工作人员有领导责任，应领导会计机构的全体人员执行“会计法”，带头学法、守法、执法，做到以身作则，有令必行，有禁必止。 第二条财务负责人应保障会计人员依法行使职权，支持、配合会计人员办理会计手续，保证会计人员职权不受侵犯，保证会计资料合法、真实、准确、完整。
第三条公司法人代表对公司财务具有监督、检查的权利。对违反《会计法》等相关法律和规章制度事情，有权制止。 第四项会计的职责 第一条会计人员必须按财政部制定的“会计制度”的设置会计科目，设置总帐、明细帐、附加帐，组成系统科学的帐薄体系，保证合理地反映单位的经营活动和财务活动。 第二条会计人员对发生的每一项经济业务必须取得完整的原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。对不合法的原如应拒绝受理。 第三条会计人员根据记帐凭证登记帐薄，做到容真实、数字准确、帐帐相符、帐实相符。 第四条会计人员必须按会计资料进行经营活动的核算；进行准确的成本核算；进行进、销项税金及其他税金的正确核算。帮助领导做好经营决策工作，按时向税务机关进行纳税申报，并准时送财务报表，做到容完整，数字准确、真实。保证会计信息质量。 第五条会计人员负责向董事会及全体股东，按董事会决议规定报告单位财务状况，参与单位经营和经营成果的预测及决策。 第五项出纳的职责 第六条严格遵守国家现金管理制度，做好现金管理工作，具体办理现金收付手续，报销时要认真审查原始凭证，凡不符合规定和手续不全的一律拒绝办理现金收付手续，严格把好关。 第七条不得从本单位现金收入中直接支付现金，特殊情况报开户银行审批，不能以白条或不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金，借款报销必须由财务负责人与项目负责人签字才能办理现金支付手续。 第八条建立健全现金日记帐，逐笔记载现金收会，帐目日清月结。 第九条建立部牵制制度。负责保管现金、转帐等空白凭证，财务章由会
《财务管理》课程实验报告 实验项目名称：“伟达相机”新建项目投资决策实验时间：2015 年5月4日 实验地点：81005 实验班级：2013级会计专业 3 班 姓名： 学号： 小组成员： 实验成绩指导教师：
实验三“伟达相机”新建项目投资决策 一实验名称 “伟达相机”新建项目投资决策 二实验目的 １长期投资决策是财务管理的主要内容之一，具有大量复杂的财务运算，通过该实验使学生掌握利用Excel提供的财务决策指标进行投资项目可行性分析的方法。 ２检测并训练学生对财务管理中有关项目投资管理知识的综合运用能力。 ３熟悉会计信息在财务管理中的运用，即利用会计提供的数据信息，进行财务预测和决策，将会计与财务管理有机地结合起来。 三实验材料 伟达相机制造厂是生产相机的中型企业，该厂生产的相机质量优良，价格合理，长期以来供不应求。为扩大生产能力，厂家准备新建一条生产线。负责这项投资决策工作的总会计师经过调查研究后，得到如下有关资料： 资料一：该生产线的原始投资为125,000元，分两年投入。第一年初投入100,000元，第二年初投入25,000元。第二年末项目完工可正式投产使用。投产后每年可生产相机1,000部，每部销售价格为300元，每年可获销售收入300,000元，投资项目可使用五年，五年后残值可忽略不计。在投资项目经营期间要垫支流动资金25,000万元，这笔资金在项目结束时可全部收回。 资料二：该项目生产的产品总成本的构成如下： 材料费用200,000元制造费用20,000元（不含折旧费） 人工费用30,000元折旧费用20,000元 总会计师通过对各种资金来源进行分析，得出该厂加权平均的资金成本为10％。 资料三：项目提交厂部中层干部论证时，得到以下反馈意见： （１）经营副总经理认为，在项目投资和使用期间，通货膨胀率大约在10％左右，将对投资项目各有关方面产生影响； （２）基建处长认为，由于受物价变动的影响，初始投资将增长10％，投资项目终结后，设备残值也将增加到37,500元； （３）生产处长认为，由于物价变动的影响，材料费用每年将增加14％，人工费用也将增加10％； （４）财务处长认为，扣除折旧后的制造费用，每年将增加4％，折旧费用每年仍为20，000元； （５）销售处长认为，产品销售价格预计每年可增加10％。
《中级财务管理》实训资料 第一篇：财务管理目标 案例一：五粮液公司的关联交易与实际理财目标 一、案例资料 （一）公司整体情况 中国高档白酒的市场集中度一直较高，茅台、五粮液两大名酒占据75％的市场份额。五粮液被誉为中国的“酒业大王"，是中国高端白酒着名品牌，浓香型白酒的代表。多年以来“五粮液”品牌多次被评为中国制造业和白酒行业中“最有价值品牌”，多年蝉联食品行业最具价值品牌，在2013年《食品界月刊》的价值评估中，五粮液品牌价值被评估达692亿元。公司获得“全国质量奖开展十周年( 2001- 2010年)卓越组织奖”、“中国食品安全最具社会责任感企业”等多项大奖，其中国家级 5项、省级6项、市级3项。公司热心参与公益事业，获得“2010年度第八届中国财经风云榜十大公益企业”奖。公司运作进一步规范，赢得资本市场认同，获得“中国证券20 年 20 家最具持续成长能力上市公司”、“上市公司金牛百强”等多项荣誉。近年来，随着“中国的五粮液，世界的五粮液”口号的提出，其“霸势”己成气候。 宜宾五粮液股份有限公司(以下简称五粮液) 位于四川省宜宾市，其前身由20世纪50年代初几家古传酿酒作坊联合组建而成的“中国专卖公司四川省宜宾酒厂”，1959年正式命名为“宜宾五粮液酒厂”， 1997 年8 月19 日经四川省人民政府以川府函(1997)295号文批准，由四川省宜宾五粮液酒厂独家发起，采取募集方式设立的股份有限公司。主要从事“五粮液”及其系列白酒的生产和销售，注册资本379,596.672 万元，注册地址：四川省宜宾市岷江西路150 号。五粮液于 1998 年3 月27 日在深圳证券交易所上网定价发行人民币普通股8,000万股，股票简称：五粮液，股票代码：000858。截止到2009年12月31日，公司总股本为37.95亿股，公司第一大股东为宜宾市国有资产经营有限公司，持有国有法人股21.28亿股（截止2009 年12 月31 日全部为无限售条件的股份），占总股本56.07%，其他股东持有1,667,595,357 股，占总股本43.93%。公司主营业务为：酒类产品及相关辅助产品（瓶盖、商标、标识及包装制品）的生产经营。股票代码：000858。截至2013年6月30日，公司总股本为37．96亿股。 从销售模式上看，五粮液股份公司生产产品再通过其下属的销售公司销售给各经销商，并通过销售公司销售给五粮液集团公司的下属子公司进出口有限公司出口到海外（五粮液集团进出口有限公司下属还有一个大型经销商深圳银基集团，2009 年在香港上市）。从 2005 年开始，五粮液股份公司销售给五粮液集团进出口有限公司的比重大幅增加，到 2007 年达到最高点为 57.22%，占据五粮液白酒收入半壁江山，于此同时，另外前 4 家经销商占据五粮液白酒收入比重从 2004 年开始持续下降。 公司在 2009 年进行了一系列资产整合，包括 2009 年 4 月 1 日收购普什资产，解
1 目的 对各部门岗位的职责和权限进行明确规定，确保人人有事做、事事有人做，有章可依、有责可究。 2 范围 适用于组织结构图中各部门 3 职责和权限 3.1经理 3.1.1主持公司全面工作,制定颁布质量、食品安全、环境方针，批准质量、食品安全、环境目标指示和管理方案。 3.1.2作为企业产品质量、食品安全、环保第一责任人，确保对质量、食品安全、环境管理体系进行策划，对企业的产品质量、食品安全和环境负第一责任。 3.1.3落实组织结构，确保组织内的职责和权限得到确定和沟通；落实各级质量、环保、食品安全责任制，充实管理人员。 3.1.4保证为公司管理体系持续有效运行配备所需的资源和资金。 3.1.5贯彻国家方针、政策、法律、法规，主持公司重要的质量、食品安全、环保、安全生产等工作会议。 3.1.6指导、协调、监督和检查各部门的工作，对各部门工作中出现的问题进行纠正 3.1.7组织制订、修订公司各部门的质量、食品安全、环境、安全生产规章制度，并认真组织实施 3.1.8批准合格的供应商。 3.1.9一切对股东负责。
3.2财务部 3.2.1建立公司的会计、财务制度并实施。 3.2.1做好成本计算和核算，负责日常会计出纳工作,按时发放工作奖金,及时向经理汇报各类财务报表,反映公司资产状况、盈亏情况和资金流动状况，为公司各项决策提供及时准确的财务依据； 3.2.2严格执行财务制度，帐目清楚，单据齐全，杜绝出现坏帐、混帐，有特殊情况及时向经理报告。 3.2.3接受经理查询、监督，不得随意泄露财务机密。 3.2.4妥善处理各种突发性财务事件，协助经理协调公司内外各种财务关系，保障公司质量、食品安全和环境管理所需资金。 3.2.5对股东负责。 3.3销售部 3.3.1协助经理开展市场调研工作，收集、分析市场信息，研究市场对策，做好产品的市场定位和开拓工作。 3.3.2了解客户需求，建立客户档案并保存。 3.3.3负责产品交付并组织实施售后服务，将售后服务的信息反馈给有关部门 3.3.4对有业务关系的客户进行宣传公司的质量、食品安全、环境方针和管理情况。 3.3.3以最好的服务态度对待顾客，认真询问顾客要求，及时反馈顾客意见，尽量满足顾客合理要求，广交客户，创新营业额，提高公司盈利水平。 3.3.4做好公司机动车辆的年检和驾驶员的年审，做好车辆保养、清
《财务管理实训》指导书一、实训的目的及方式 财务管理实训课是在学生学习《会计学》《财务管理学》等理论课程 后所开设的一门重要的实践课。通过该实训，使学生具备运用所学的财务 管理相关基础理论对企业实际财务状况进行全方位分析与评价的能力，同 时能够加深学生对财务管理学科内容的进一步理解和掌握，对学生综合分 析财务问题和解决实际财务问题能力的提高具有一定促进作用。 《财务管理实训》方式为集中实训。 二、实训的内容与要求 （一）实训内容 1、对公司基本财务情况进行数据搜集、整理：选择一家上市公司为 本次实训对象。对所选上市公司基本情况进行了解和查询。主要包括以下 内容：公司规模、所属行业、主营业务、组织结构、高管人员、股票发行 及上市情况、股本结构及股东持股比例、行业背景、公司发展战略及企业 财务文化等。 2、财务分析：运用所学财务报表分析方法全面分析该上市公司的偿 债能力、营运能力、获利能力及趋势分析。撰写财务分析报告。全面客观 地评价公司的财务状况和经营成果。 3、筹资决策分析：了解公司融资策略、近五年融资渠道和方式的选 择、重点分析股票融资情况、长短期资金比例、财务风险分析、对该公司 资金成本、资本结构进行简单评价，最终分析公司资本结构决策是否恰当，各阶段融资策略与经济环境是否相适应。 4、投资决策分析：重点关注公司长短期资产的构成及比例，投资与 融资是否匹配，固定资产投资增长情况，公司现金流，股权投资与债权投 资安排构成等。 5、股利政策分析：公司近年来的股利政策、股利发放形式、股利发 放比率、股利发放与投融资是否相关、股利发放与公司战略是否匹配、影 响不同时期股利政策的因素、是否存在股票回购等问题。 （二）实训要求
财务管理实验报告字 实习报告频道财务管理实验报告字，供大家参考。 财务管理实习报告格式范文 由于学校领导的高度重视以及实习企业单位的大力支持，在 008年月日到 8日两个礼拜期间进行了实习活动。在全体师生的共同努力之下，这次实习取得不错的成绩。当然其中也出现了一些问题。总体来说，这次的实习是非常有意义的！ 一实习基本情况 实习时间 008年月日— 8日两周 实习地点 江西省有限公司 江西省公司 实习内容 了解企业的基本情况 了解企业的管理方式和方法，企业的财务管理理念和财务管理方针 了解企业的主要生产过程和供应流程 了解企业的主要产品和市场 实习人数
实习学生 007届财务管理专业四个班的名学生 实习指导老师两次不同地方的实习分别由两名老师带领 实习形式 根据学院教务处的要求,为了便于管理，财务管理四个班分两批去实习单位实习。在企业相关人员的带领和指导下参观企业的生产车间,由企业的管理人员以坐谈会的形式向实习学生介绍产品的生产流程及企业的发展概况等相关知识。 实习成果数据统计 收到学生实习报告份 受到学生实习日记 0 篇 二实习表现与效果 实习表现 总体来看，同学们都能够严格按照实习的基本要求，保质保量地完成各项任务，较好地做到了理论与实践的有机结合，受到实习单位的较好评价。在实习过程中，绝大多数同学积极参与实习的每一个过程同时认真完成实习日记，撰写实习报告。通过参观生产车间，间接地了解企业的运作过程，学到了实践知识，同时进一步加深了对理论知识的理解，使理论与实践知识都有所提高。 在实习过程中，指导老师们在整个实习过程中尽职尽
责，对保证实习质量起到了重要作用。 实习开始时，老师们深入学生和实习单位，阐明实习大纲及实习计划内容，明确实习目的和要求。 实习过程中，结合实习单位的具体情况，帮助学生学会具体地分析问题、解决问题，学会深化专业知识，用专业知识指导实践， 实习结束后，老师们检查学生实习工作日记，掌握实习情况，督促学生认真完成实习报告，并认真做好学生的实习成绩考核及评定工作。 实习效果 较好地实现了理论与实践的有机结合，使理论与实践知识都有所提高，圆满地完成了学校教学的实践任务。也为以后就业和将来的工作取得了一些宝贵的实践经验。 三实习改进建议 加大教学改革力度 通过实习，我们了解到在校期间所学知识一方面总量偏少，另一方面又存在与实践脱节现象。为此，必须改变传统的教学方法和观念，紧紧以社会需要为导向，及时更新教学内容，力求实现理论与实践程度的衔接。 增加实践环节 一个普遍反映的问题是，同学们认为此次实习根本没有深入专业知识并且没有真正参与社会实践，所以增加社会实
案例一案例二案例三案例四案例五案例六案例七案例八案例九案例十 国际财务管理教学案例 Ranger供应公司国际经营的动机 强强合作的合资企业 美国公司的国际财务流动 沃尔玛(Wai—Mart)公司对国际金融市场的利用 戈勒出版公司预测汇率 BLACKHAWK公司汇率预测与套期保值决策Capital水晶公司利用货币期货与期权 Ryco化学公司运用相对贸易 河边(Riverside)公司的套期保值方案 利用期权套期保值 道氏化学公司的汇率风险 案例十二圣保罗(St. Paul)公司调整现金流的策略案例十三研发中心的设置策略 案例十四北星公司资本预算
案例一Ranger供应公司国际经营的动机 Ranger供应公司是一家办公用品的生产商和供应商。它位于纽约，但向全美的公司提供办公用品。通过向那些公司定期大量邮寄产品1=1录占有了市场。它的客户可以通过电话订货，Ranger公司根据需求送货。过去，公司有着很高的生产效率，这部分地归功于其较低的雇员流动和高昂的士气，因为公司保证每个雇员终生被雇用直到退休。 在美国提供办公用品的市场中，Ranger公司早已占有很大的份额。它在美国的竞争者主要是一家美国公司和一家加拿大公司。一家英国公司有一小部分市场份额，但它由于距离遥远而处于不利地位。这家英国公司在美国的市场开发和运输成本比较高。 Ranger公司的产品在某种程度上与其他竞争者类似，因为它的生产效率很高，这样它提供给零售商的价格低，使它能够占领美国的大部分市场。它预计未来美国市场的办公用品总体需求会下降。然而，看来在今后儿年中加拿大和东欧对办公用品会有大的需求。Ranger 公司的经理们巳经开始考虑为弥补国内市场需求可能下降而出口其产品。 (1)Ranger公司计划通过出口进入加拿大或东欧市场。在决定应进入哪个市场时，应该考虑哪些因素？ (2)一位财务经理负责发展一项应急计划，以防哪个国家设置出口障碍。这位经理建议在这种情况下，应在所考虑的国家建立子公司。这是否是一项合理的策略?有没有这项策略行不通的明显原因？ 案例二强强合作的合资企业 Anheuser—Busch是白威啤酒和其他啤酒的制造商。近期，它通过与日本最大的一?家酿酒厂Kirin合作开办合资企业打入口本市场。这个合资企业使Anheuser—Busch能通过Kirin 在口本销售网出售它的啤酒，同时它利用了Kirin的设备生产啤酒并在本地销售。作为回报, Allheuser—Busch给Kirin提供美国啤酒市场的信息。啤酒是日本最畅销的酒精饮料，Anheuser一Busch已经通过在口本发起促销活动配合它的企业发展。 (1)解释合资企业是怎样使Anheuser-Busch实现了其股东财富最大化的目标。 (2)解释合资企业怎样降低国际经营风险。 (3)很多国际合资企业开始考虑避开那些妨碍国外竞争的障碍。在开办合资企业后，Anheusei—Busch在日本回避了哪些障碍?在开办合资企业后，Kirin应回避哪些美国障碍？ (4)解释由于建立了这个特定的合资企业,Anheuser—Busch会如何失去一些日本之外的市场份额。 案例三美国公司的国际财务流动 近年来，柯达、百事可乐公司和其他很多美国跨国公司都增加了它们对外国证券的投资。投资组合经理解释说这种趋势是作为一种增加机会的手段出现的。美国跨国公司看到- 种机会包括可以不受美国市场负面冲击的证券。其次，当跨国公司相信美国证券被高估的时候，它们能找到一个受不同市场推动的非美国证券。最后，在美国利率低迷时期，美国公司开始对外国证券投资。总的来说，当美国投资者预期美元坚挺时，流入外国的资金就会减少。
目录 1目的和范围 2引用标准 3定义 4职责 5规定 6说明 7附表 8作业指导书审批流程
1目的和范围 为了规范施工作业指导书的编、审及控制步骤和方法，使作业指导书能真正起到指导施工作用，制定本规定。 本规定适用于公司所承担工程的施工作业指导书的编审管理活动。 项目施工中如甲方（业主和监理方）有特别要求统一归档格式的，应根据甲方要求格式编写。 2引用标准 下列标准、制度、规定等文件所包含的条文，通过在本规定中引用而构成为本规定的条文。在本规定出版时，所示版本均为有效。所有标准、制度、规定等都会被修订，使用本规定的各方应探讨使用下列标准、制度、规定最新版本的可能性。 国家电网公司《电力建设工程施工技术管理导则》 FJDJZD-002《文件管理制度》 FJDJZD-010《工程项目施工质量管理制度》 建质〔2009〕87号《危险性较大的分部分项工程安全管理办法》 3定义 本规定中采用下列定义。 重大工程项目 重大工程项目指工程安装中大型起重机械（最大起重量30t及以上）的拆装及负荷试验；施工临时用电组织设计、锅炉整体水压、汽轮机扣盖，厂用电受电；高塔组立（100m高度以上）、大跨越（档距1000m及以上）、跨越带电高压线路、跨越铁路、跨越高速公路和依据《建设工程安全生产管理条例》第二十六条所指的七项分部分项工程，并应当在施工前单独编制安全专项施工方案的危险性较大的分部分项工程等，其作业指导书/组织设计为重大作业指导书。 重要工程项目 重要工程项目指国家电网公司发布的《国家电网公司基建安全管理规定》（国家电网基建［2010］1020号）附录D中除上述重大工程项目以外的全部项目和变电工程受电，其作业指导书/组织设计为重要作业指导书。 一般工程项目 一般工程项目指除上述重大、重要工程项目以外的全部项目，其作业指导书为一般作业指导书。 4职责
桂林电子科技大大学商学院财务管理课程实验指导书 二０一三年九月
实验一货币时间价值的计算与应用 一、实验目的 通过本实验使学生进一步加深对货币时间价值概念的理解，并掌握利用EXCEL电子表格及其相应的ＰＶ，ＦＶ，ＰＭＴ，ＲＡＴＥ等函数计算复利终值和现值、年金的终值和现值以及求解年金和利率的方法，并能够运用其原理解决现实经济生活中的相关问题。 二、实验原理 资金时间价值通常采用复利的方式加以计算。在具体计算中按收付款的方式不同有“一次性收付款”和“系列等额收付款（即年金）”之分。按照计量时点的不同有终值和现值之分，其相关的计算公式如下： 一次性收付款：ＦＶ＝ＰＶ＊（１＋ｉ）ｎ ＰＶ＝ＦＶ／（１＋ｉ）ｎ 普通年金：ＦＶＡ＝Ａ?（１＋ｉ）ｎ ?１ ｉ ＰＶＡ＝Ａ＊１－（１＋ｉ）－ｎ ｉ 式中：ＦＶ：一次性收付款的终值 ＰＶ：一次性收付款的现值 ＦＶＡ：普通年金终值 ＰＶＡ：普通年金现值 Ａ：年金数额 ｉ：利率 ｎ：期数 三、实验资料 （一）实验资料：终值、现值、利率、期数及年金的计算 某公司现从银行取得１００万元贷款，贷款期限为５年，年利率为６％，且 按复利计息，则贷款到期时，其应偿还的本利和为多少？ 若该公司希望在第五年末投资１００万元添置一台新设备，年利率６％，则 要实现这一愿望，现在应一次性存入银行多少钱？ 若该公司在未来的５年内每年年末均存入银行２０万元，年利率仍为６％， 则５年期满后存款的本利和为多少？ 若年利率６％，该公司现在存入多少钱，能够确保随后的５年里每年年末可 以从银行取出２０万元？
若该公司希望在第五年末投资１００万元添置一台新设备，年利率６％，采 取每年年末等额存款的方式加以积累解决，则未来５年内每年年末应该存入 多少钱？ 若该公司希望在第五年末投资１００万元添置一台新设备，采取每年年末等 额存款的方式加以积累解决，未来５年内每年年末存入银行１８万元，则存 款的年利率不低于多少才可以实现新设备购置愿望？ （二）现实生活中资金时间价值原理的应用 张先生近日与银行签订了一份住房贷款合同，贷款金额为４０万元，贷款的年利率为５．５１％，贷款期限为３０年，按照合同规定采用每月月末等额还款方式偿还本息。几天之后，张先生与一位朋友谈起他贷款购房之事，他对朋友说，与银行签订这份贷款合同后，他自己测算了一下，到期支付的利息高达４０多万元，比贷款的本金还要多。朋友问他采用的是哪一种还款方式，并说有一种还款方式支付的利息总额会少很多。张先生感到非常诧异，他并不清楚有关条款。 张先生回家后，立即找出与银行签订的贷款合同，仔细查阅起来，发现确实合同里规定有两种偿还方式可供选择，贷张先生稀里糊涂选了等额本息还款法。假定张先生遇到了你，并向你提出如下问题请你解答： 第一：采用这两种还款方式其各期还款额是如何计算的？ 第二：采用另一种还款方式可以减少多少利息？ 四、实验步骤 （一）终值、现值、利率、年金的计算 １、创建工作表，并在表格中录入相关的原始数据，如表１－１所示。 ＡＢＣＤＥＦ 1货币时间价值相关项目计算表 2收付款特征金额(万 元） 期数 （年） 利 率 收付款特征 金额 (万 元） 3一次性收付 PV 10056%复利终值FV 4一次性收付 FV 10056%复利现值PV 5普通年金 （A) 2056% 普通年金终值 FVA 6普通年金 （A) 2056% 普通年金现值 PVA 7普通年金56%普通年金终值100
国际财务管理教学案例 案例一Ranger供应公司国际经营的动机 案例二强强合作的合资企业 案例三美国公司的国际财务流动 案例四沃尔玛(Wal—Mart)公司对国际金融市场的利用 案例五威勒出版公司预测汇率 案例六BLACKHAWK公司汇率预测与套期保值决策 案例七Capital水晶公司利用货币期货与期权 案例八Ryco化学公司——运用相对贸易 案例九河边(Riverside)公司的套期保值方案来源于https://www.doczj.com/doc/3711673747.html, 中国最大的资料库下载 案例十利用期权套期保值 案例十一道氏化学公司的汇率风险 案例十二圣保罗(St.Paul)公司调整现金流的策略 案例十三研发中心的设置策略 案例十四北星公司资本预算
案例一Ranger供应公司国际经营的动机Ranger供应公司是一家办公用品的生产商和供应商。它位于纽约，但向全美的公司提供办公用品。通过向那些公司定期大量邮寄产品目录占有了市场。它的客户可以通过电话订货，Ranger公司根据需求送货。过去，公司有着很高的生产效率，这部分地归功于其较低的雇员流动和高昂的士气，因为公司保证每个雇员终生被雇用直到退休。 在美国提供办公用品的市场中，Ranger公司早已占有很大的份额。它在美国的竞争者主要是一家美国公司和一家加拿大公司。一家英国公司有一小部分市场份额，但它由于距离遥远而处于不利地位。这家英国公司在美国的市场开发和运输成本比较高。 Ranger公司的产品在某种程度上与其他竞争者类似，因为它的生产效率很高，这样它提供给零售商的价格低，使它能够占领美国的大部分市场。它预计未来美国市场的办公用品总体需求会下降。然而，看来在今后几年中加拿大和东欧对办公用品会有大的需求。Ranger公司的经理们已经开始考虑为弥补国内市场需求可能下降而出口其产品。 (1)Ranger公司计划通过出口进入加拿大或东欧市场。在决定应进入哪个市场时，应该考虑哪些因素? 来源于https://www.doczj.com/doc/3711673747.html, 中国最大的资料库下载 (2)一位财务经理负责发展一项应急计划，以防哪个国家
广州电信终端维护项目作业指导书 天讯瑞达通信技术有限公司 二零零九年一月
一、 PC 系统安装 1． 使用常规安装盘安装系统流程图 1.1 普通版XP 操作系统安装具体步骤 第一步：BIOS 启动项调整 在 安装系统之前首先需要在BIOS 中将光驱设置为第一启动项。进入BIOS 的方法随不同BIOS 而不同，一般来说有在开机自检通过后按Del 键或者是F2键 等。进入BIOS 以后，找到“Boot”项目，然后在列表中将第一启动项设置为CD-ROM 即可（如图1所示）。关于BIOS 设置的具体步骤，请参考主板 说明书。 图1 调整BIOS 启动项 在BIOS 将CD-ROM 设置为第一启动项之后，重启电脑之后就会发现如图2所示的“boot from CD”提示符。这个时候按任意键即可从光驱启动系统。
图2 Boot from CD 第二步：选择系统安装分区 从光驱启动系统后，我们就会看到如图3所示的Windows XP安装欢迎页面。在这里按下Enter键来继续进入下一步安装进程。 图3 安装欢迎页面 接着我们就会看到Windows的用户许可协议页面了（如图4所示）。当然，这是由微软所拟定的，普通用户是没有办法同微软来讨价还价的。所以这里我们就老老实实的按“F8”来继续安装。
图4 用户许可协议 现在才真正到了选择系统安装分区的时候了（如图5所示），不过由于这里的硬盘还没有进行分区，所以首先要进行分区。当然，如果电脑上的硬盘是全新的话，也是要先进行分区的。按“C”键进入硬盘分区划分的页面。如果硬盘已经分好区的话，那就不用再进行分区了。 图5 选择安装分区
目录 实验一、二偿还银行贷款摊销计划设计 (1) 实验三现金流量计算及固定资产投资决策分析 (5) 实验四企业财务状况的趋势分析 (9) 实验五制做趋势分析图 (13)
实验一、二偿还银行贷款摊销计划设计 [实验目的] 1、了解资金时间价值的含义、产生的客观基础、实践意义等 2、掌握单利、复利及年金的计算 3、学习并掌握银行贷款的基本知识 4、掌握等额本息还款法 [实验内容] 1 、EXCEL函数的使用 2、时间价值函数的使用 3、设计个人住房贷款月均还款表格式 4、填制个人住房贷款月均还款表 [实验步骤] 1、复习实验原理： 个人住房贷款在我国实行抵押加保证的贷款方式，即指借款人以所购房产设立抵押，同时由房产商提供阶段性担保的贷款方式。 贷款方式在一年以内的（含一年），到期一次还本付息，利随本清，也可采用等额本息还款法；贷款期限在一年以上的，借款人可采用等额本息还款法，即在借款期限内每月以相等的月均还款额偿还银行贷款本金和利息。 个人住房贷款的等额本息还款法计算原理是以普通年金终值及其逆运算年偿债基金的计算方法为依据。 （1）.普通年金终值的计算 普通年金是指一定时期每期期末等额的系列收付款项。普通年金终值犹如零存整取的本利和，它是一定时期内每期期末收付款项的复利终值之和。计算公式如下： FVA n =A∑ = - + n t t i 1 1 ) 1(=A﹒FVIFA n i, =A﹒ i i n1 ) 1(- +
式中 FVIFA n i ,= i i n 1 ) 1(-+ （2）.年偿债基金（已知年金终值FV A n ，求年金 A ）偿债基金是指为了在约定的未 某一时点清偿某笔债务或积累一定数额资金而必须分次等额提取的存款准备金。每年提取的等额存款金额类似年金存款，它同样可以获得按复利计算的利息，因而应清偿的债务即为年金终值，每年提取的偿债基金即为年金。由此可见偿债基金的计算也就是年金终值的逆运算，其计算公式如下： A=n FVA ﹒ 1 )1(-+n i i = n FVA ﹒n i FAIFA ,1 2. 阅读实验示范举例： （1）范例资料： 1）以借款金额10000元计算 2）贷款期限1~5年（含5年）的年利率5、31% 3）贷款期限5~30年（含30年）的年利率5、58% （2）个人住房贷款月均还款表格式 3、个人住房贷款1~30年月均还款表的填制 以借款金额10000元计算 1999、9、21起执行 个人住房贷款1--30年月均还款表
（财务管理案例）国际财务管理教学案例
国际财务管理教学案例 案例一Ranger供应公司国际经营的动机 案例二强强合作的合资企业 案例三美国公司的国际财务流动 案例四沃尔玛(Wal—Mart)公司对国际金融市场的利用案例五威勒出版公司预测汇率 案例六BLACKHAWK公司汇率预测与套期保值决策案例七Capital水晶公司利用货币期货与期权 案例八Ryco化学公司——运用相对贸易 案例九河边(Riverside)公司的套期保值方案 案例十利用期权套期保值 案例十一道氏化学公司的汇率风险 案例十二圣保罗(St.Paul)公司调整现金流的策略 案例十三研发中心的设置策略 案例十四北星公司资本预算
案例一Ranger供应公司国际经营的动机 Ranger供应公司是一家办公用品的生产商和供应商。它位于纽约，但向全美的公司提供办公用品。通过向那些公司定期大量邮寄产品目录占有了市场。它的客户可以通过电话订货，Ranger公司根据需求送货。过去，公司有着很高的生产效率，这部分地归功于其较低的雇员流动和高昂的士气，因为公司保证每个雇员终生被雇用直到退休。 在美国提供办公用品的市场中，Ranger公司早已占有很大的份额。它在美国的竞争者主要是一家美国公司和一家加拿大公司。一家英国公司有一小部分市场份额，但它由于距离遥远而处于不利地位。这家英国公司在美国的市场开发和运输成本比较高。 Ranger公司的产品在某种程度上与其他竞争者类似，因为它的生产效率很高，这样它提供给零售商的价格低，使它能够占领美国的大部分市场。它预计未来美国市场的办公用品总体需求会下降。然而，看来在今后几年中加拿大和东欧对办公用品会有大的需求。Ranger公司的经理们已经开始考虑为弥补国内市场需求可能下降而出口其产品。 (1)Ranger公司计划通过出口进入加拿大或东欧市场。在决定应进入哪个市场时，应该考虑哪些因素? (2)一位财务经理负责发展一项应急计划，以防哪个国家设置出口障碍。这位经理建议在这种情况下，应在所考虑的国家建立子公司。这是否是一项合理的策略?有没有这项策略行不通的明显原因? 案例二强强合作的合资企业 Anheuser—Busch是百威啤酒和其他啤酒的制造商。近期，它通过与日本最大的一家酿酒厂Kirin合作开办合资企业打入日本市场。这个合资企业使Anheuser—Busch能通过Kirin 在日本销售网出售它的啤酒，同时它利用了Kirin的设备生产啤酒并在本地销售。作为回报，Allheuser—Busch给Kirin提供美国啤酒市场的信息。啤酒是日本最畅销的酒精饮料，
《计算机财务管理》实验指导书 实验项目的具体内容 实验一 实验名称：EXCEL基础 实验目的：熟悉EXCEL的完全安装及基本操作，WINDOWS环境下的EXCEL处理. 实验内容：如何在WINDOWS环境下正确进行鼠标操作、窗口操作、对话框操作和应用程序操作，中文处理。特别是EXCEL的三类地址的使用和函数的操作。 实验步骤： 1．地址的使用 (1)打开实验工作薄JSJCWGL01.XLS，选择CWGL1-1工作表 (2)在表的A1:E5单元区域中输入一些不同的数据 (3)在C7单元中输入公式：=A2+B3，然后将C7单元中的公式复制到D8单元中，观察其结果 (4)在E7单元中输入公式：=$A$2+$B$3，然后将E7单元中的公式复制到F8单元中，观察其结果 (5) 在D7单元中输入公式：=$A2+B$3，然后将D7单元中的公式复制到E8单元中，观察其结果 2．数据库函数的使用 （1）在J13单元格中输入查找条件区客户所欠帐款的公式：=DGET(H3:I8,2,I10:I11) (2)调整条件区中的条件，观察J13的结果 3．查找函数的使用 （1）在F25中输入=VLOOKUP(C26,A17:F22,6,FALSE)，查找期末库存量 （2）在F26中输入=VLOOKUP(C26,A17:F22,4,FALSE)，查找本月退货数 （3）在F27中输入=VLOOKUP(C26,A17:F22,5,FALSE)，查找盘盈/盘亏数 （4）改变C26的值，观察F25、F26，F27的变化 4、在A31:F38单元区域中建立如下的表格，并输入基本数据。合计数用函数计算。 中财集团销售情况分析表 1999年单位：百万元
GDOU-B-11-112广东海洋大学学生实验报告书（学生用表） 实验名称高级财务管理上机实验课程名称高级财务管理课程号1530011 学院(系) 经管学院专业会计学班级会计1082 学生姓名学号实验地点05007 实验日期1-9周 一、实验内容及操作过程： 高级财务管理学的上机实验主要包括四个部分：基础实验、单项实验、综合实验和研究设计型实验。其中，基础实验的内容有：（1）创建财务管理工作簿和工作表；（2）绘制基本财务分析图；（3）学习运用财务管理常用函数；（4）数据管理与分析应用——存货日常管理和控制。单项实验的内容有：（1）资金需要量的测量；（2）企业成长与外部资金需求；（3）资本成本和资本结构决策；（4）利达灯具厂投资决策；（5）保险咨询；（6）风险投资决策；（7）最佳现金持有量的确定——存货控制模型；（8）存货经济订货量决策——基本模型；（8）存货经济订货量决策——陆续供应模型；（10）最佳信用政策决策；（11）销售收入预测；（12）利润预测及本?量?利分析；（13）全面预算编制；（14）公司资金需求与股利政策选择；（15）企业基本财务状况分析；（16）杜邦财务分析模型。综合实验的内容有：（1）筹资决策综合分析；（2）企业长期投资决策；（3）企业并购决策分析；（4）企业财务控制及财务分析；（5）企业创值能力分析——EVA计算模型；（6）企业投资价值分析。研究设计型实验的内容有：（1）上市公司财务风险预警分析模型的研究与建立；（2）企业综合评价模型的研究与建立；（3）上市公司股利策略与“10%突出”现象；（4）财务管理系统设计。 由于课时不足、时间关系的问题，我们的上机实验只进行了基础实验和单项实验两大实验。经常需要运用EXCEL的编辑与运算功能进行各项实验，掌握各种决策预测方法来进行有效的财务管理。 二、操作中的问题及解决方法： 1、对计算机的基本操作不够熟练，对于EXCEL的使用功能了解不够； 2、专业知识基础薄弱，对许多财务分析指标印象不深； 3、缺乏细心和耐心，输入数据和需要分析计算的指标常出错，不够仔细和耐心； 4、遇到问题马上就向别人请教，不会自己先独立思考。 针对上述在实验操作中出现的问题，我及时地进行了反思，利用课余时间恶补欠缺的计算机操作基本知识，观看EXCEL操作视频，重新温习了《财务管理》有关的知识，端正了学习态度，后来的几次实验做到了细心和耐心，出现的错误少了，学习效率也提高了。 三、实验的心得体会： 通过这次高级财务管理学的实验课程，我清楚地认识到了自己所存在的不足之处，如专业知识和专业思维能力不足；对计算机的基本操作还不够熟练，尤其是office系列的办公软件；态度不够端正，做事缺乏细心和耐心等等。虽然这次的实验课程时间比较短，仅有九周，但考察了我对所学专业知识的掌握程度和应用能力，使我受益匪浅，在认识到自己的不足之后，我端正了自己的学习态度，努力地为自己充电，不仅熟练地掌