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R3/CO管理会计[成本中心规划]
R3系统中管理会计与财务会计的关系及在管理会计中处理的有关费用的各种业务，主要内容有：建立维护各种主数据、费用的计划和预算、费用分摊及分配、费用的调整、内部订单的处理、费用报表的查询等，本课程中大家应该重点掌握费用的计划和预算、费用的分摊和分配、报表的查询。
管理会计与财务会计的关系
管理会计（Controlling）与财务会计（Financial accounting）的关系图如下：
税务机关股
财务会计(FI)是直接针对外部的信息需求,如税务机关、财政机关等等，根据FI可以编制不同的平衡表，以满足对外口径的信息需求，而控制（CO）是用于组织的内部管理，是通过确定组织内真实成本和实际状况来满足管理决策的信息需求。
财务会计(FI)严格遵循法律制度和记账规则，为外部人员所用，控制（CO）可根据内部管理的需要，灵活机动的对外部帐务进行调整，为内部人员所用
控制的基本目的在于提供给管理者用于内部管理的可靠数据
管理会计与财务会计在费用层次上应保持一致
管理会计中的主要业务
CO 中的业务与总帐（FI ）密切相关，所有CO 中的操作基础都来源于总帐并最终反映到总帐中，CO 中的主要业务包括生产成本和费用分摊，有关生产成本的操作参见其他相关教材。如下图：CO 中的业务
CO （controlling ）业务
由上图可以看出：
1、总帐中发生的费用包括日常报销的费用和通过生产订单发料的生产耗用。
2、总帐中发生的费用通过成本中心、订单等费用归集载体反映到CO 中，并体现为与生产有关的费用、与生产无关的费用
3、与生产无关的费用即一般性的费用，它是费用的终点；而与生产有关的费用则进行进一步的流转，通过生产订单的结算将其资本化，最终通过销售订单进入损益
4、本课程中的费用核算、分配主要是指与生产无关的费用（Overhead ）。
与生产无关的费用 生产成本
与生产有关的费用
业务流程总览
(一)、进行费用的核算，需要了解和掌握的具体内容：
1、建立和维护主数据，主要包括：建立维护成本中心、利润中心、成本中心组、利润
中心组、成本要素、成本要素组、内部订单、内部订单组、作业类型、作业类型组、统计指标、统计指标组
2、费用的计划和预算：包括作业价格的计划、统计指标的计划
3、费用的分摊和分配：包括基于作业的分摊
4、费用的调整：指重过账行项目的调整
5、内部订单的处理（了解）
(二)、流程图及说明
1、DC-070（维护成本中心、利润中心主纪录），DC-071（维护作业类型、统计指标主
纪录）、DC-080（维护内部订单），请见附件
流程图说明：DC-070
1）、成本中心和利润中心主数据是SAP系统组织结构的重要组成部分。其目的主要用于内部核算和内部管理。
2）、主数据一般在系统初始化的时候建立。在业务处理过程中，由于组织结构的变动或业务的调整，需创建或修改成本中心，使费用能真实归集到相应的成本中心，利润中心能正确反映对应事业部的损益状况和经营成果。
3）、一旦有业务在成本中心和利润中心发生，就不能删除主数据，只能在系统中冻结相应的成本中心和利润中心。
4）、通过成本中心（组）和利润中心（组）的报告，可以详细分析对应部门的经营状况和经营成果，所以对成本中心和利润中心的分组非常重要。
重要概念：
1）、成本中心（Cost center）
成本对象（Cost object）的一种。在成本控制范围（controlling area）内独立收集成本的组织单位，并承担成本费用的流入、流出。可以按功能的需求、分配标准、提供作业和服务的不同、物理地点和负责区域来定义成本中心。通过成本中心可以区分相关区域发生的费用（Cost determination function）和监控不同组织费用的发生情况（Cost controlling function）。联想的成本中心与有编号的部门一一对应。（参见附件-成本中心标准层次）2）、利润中心(Profit center)
利润中心是出于内部控制目的的反映收益导向的组织单元。可以通过用销售成本和期间损益分析利润中心的经营成果。联想的利润中心对应子公司的事业部和职能部门。（参见附件-利润中心标准层次）
3）、成本中心组(Cost center group)
多个成本中心的集合。
4）、利润中心组(Profit center group)
多个利润中心的集合。
主要活动：
1）、创建/修改/冻结/删除成本中心利润中心申请（DC-070-010）- SAP系统外操作
成本中心、利润中心主数据不能满足业务处理需要时，会提出创建和修改的申请。
成本中心/利润中心不适用于业务处理时，会提出冻结或删除主数据的申请。
2）、审核（DC-070-020）-SAP系统外操作
对所提出的申请进行审核并决定批准与否。
3）、创建成本中心/利润中心（DC-070-030）
批准创建申请后，建立相应主数据。
4）、创建成本中心/利润中心组（DC-070-040）
对不能指定到存在的成本中心/利润中心组的成本中心和利润中心，创建新的成本中心/利润中心组
5）、将成本中心/利润中心分配给相应的组（DC-070-050）
完成成本中心与成本中心组，利润中心和利润中心组的匹配。
6）、确认利润中心相关的分配（Assignment）（DC-070-060）
与利润中心相关的主数据如成本中心，物料主数据指定给利润中心。（在修改利润中心主数据后）
7）、修改/冻结/删除成本中心/利润中心主数据（DC-070-070）
修改主数据中已不满足业务需求的属性。
对已有业务发生的主数据冻结。
对无业务发生的主数据可在系统中删除。
8）、指定相关成本中心/利润中心（DC-070-080）-SAP系统外操作
拒绝创建和修改的申请，并指定相关成本中心/利润中心给申请者。
流程图说明：DC-071
1）、作业类型和统计指标是费用分摊用到的两类主数据。
2）、通过作业类型和统计指标，可以明确费用发生的具体业务，追踪到费用发生的最原始状态。如用车队的车用了多少公里，房屋占用了的面积。这些信息是通过作业类型和统计指标这两个载体反映在系统中的。
3）、作业类型主数据可以用于基于作业的费用分摊方法或产品成本核算中的间接费用的分摊。统计指标主数据主要用于分摊（Assessment）和分配（Distribution）的方法。
4）、通过在系统中创建作业类型和统计指标主数据，可以进一步细化费用核算和费用控制，达到加强内部控制的目的。
重要概念：
作业类型（Activity type）
用来描述成本中心耗用作业量（费用的量化）的主数据，通常是用单位来衡量的。
统计指标（Statistical key figure）
统计指标表现为成本中心、内部定单中的统计值。通常以数量、时间、面积等为单位。系统会通过统计值之间的比例关系，将应分摊的费用按此比例分摊到应承担费用的部门。
主要活动：
1）、创建或修改/删除作业类型/统计指标的申请DC-071-010- SAP系统外操作
根据费用分摊的需要提出创建和修改主数据的申请，或者对业务已不适用的作业类型和统计指标主数据提出删除申请。
2）、创建统计指标DC-071-020
确定统计指标的名称、单位及分配的方式
3）、创建次级成本要素（类型43）DC-071-030
创建的作业类型是与次级成本要素相连，但次级成本要素在系统中不存在，需要首先创
建。
4）、创建次级成本要素组DC-071-040
次级成本要素无法赋给存在的成本要素组
5）、将次级成本要素赋给相应的成本要素组DC-071-050
次级成本要素应归属于相应的成本要素组
6）、创建作业类型，选择相应的作业类型DC-071-060
根据申请创建作业类型
7）、赋给相应的作业类型组/统计指标组DC-071-070
作业类型/统计类型应归属与相应的组
8）、指定业务处理相应的主记录DC-071-080- SAP系统外操作
审核人不批准创建和修改作业类型/统计指标的申请，需指定主记录处理发生的业务。
9）、修改作业类型DC-071-090
根据申请修改或删除作业类型主数据。
10）、修改统计指标DC-071-010
根据申请修改统计指标主数据。
流程图说明：DC-072
1）、通过输入成本中心消耗的作业的方式，完成费用在各成本中心之间的分配。
2）、在系统中维护作业的费率后，每日由指定的部门根据业务发生的实际情况，输入各成本中心实际耗用的作业量，系统即可根据耗用的作业量和这种作业的费率相乘得到成本中心实际应负担的费用并记入该成本中心，同时相应减少分出部门的费用。
3）、费用项目在作业类型主数据中维护。本流程适用联想车队的用车分摊、LCS会议室、文印室使用费等。
重要概念：
作业费率（Activity price）：单位作业的价格。
主要活动：
1）、确定并批准作业费率（DC-072-010）-SAP系统外操作
制定作业费率
2）、选择成本中心，输入作业费率（DC-072-020）
输入相应成本中心对应的作业的作业费率。
3）、输入/修正各成本中心实际作业（耗用量）（DC-072-030）
随时输入成本中心耗用作业的耗用量。
4）、截止输入各成本中心实际作业-耗用量（DC-072-040）-SAP系统外操作
防止对月末结帐产生影响，在约定的时间截止输入成本中心实际作业。
5）、费用分析报告（DC-072-070）
通过费用报告分析分配结果。
6）、调整成本中心费用（DC-072-080）
对认为分配不恰当的费用项目或成本中心进行调整。
流程图说明：DC-073
1）、通过在CO 中分配（Distribution）和分摊（Assessment）的方法，实现合理的费用归集，满足内部费用控制的需要。
2）、一般而言，由部门代付的费用，用分摊、分配的处理方法本质上没有区别，都是用于内部管理，但出于不同的管理目的可采用不同的的处理方法。如某部门对某项费用仅关注
其实际承担的金额，则采用分配的办法，若不仅关注其实际承担的金额，而且关注其分摊出去的金额，则采用分摊的办法。
3）、所有的费用处理均在CO 中完成。两种处理的方法都需要在系统中事先设定循环。所有费用分摊、分配的原则都需要在循环中进行维护，如果采用统计指标、作业等因素作为费用分摊、分配的权数，则需要在系统中输入各成本中心的统计指标值、作业消耗量等，如果不用统计指标、作业类型分摊费用，则可在循环中直接设定分摊、分配的原则（如按固定百分比、固定份额或实际分摊费用的值等），直接运行循环作费用处理。
重要概念：
1）、费用分配（Distribution）
将一个或多个初级成本要素的值在一个或多个部门之间进行划转的方法。须事先建立循环，可通过输入统计指标值、作业量或直接录入相关比例,将发送方的初级成本要素值逐一分配给接收方。
2）、费用分摊(Assessment)
将一个或多个初、次级成本要素的值汇总打包后通过次级成本要素在一个或多个部门之间进行划转的方法。须事先建立循环，可通过输入统计指标值、作业量或直接录入相关比例,将发送方的次级成本要素值分摊给接收方。
3）、循环（Cycle）:用于费用分配的批处理程序。建立循环后，费用的发送方和接受方、分配的原则、分配的成本要素、跟踪因素等。通过运行循环，可以实行费用在不同成本中心的分配。
4）、初级成本要素（Primary cost element）：在FI中与成本会计相关的费用在CO中纪录为初级成本要素，初级成本要素要求有指定的成本对象，如成本中心、内部订单，这样，在FI中记账的成本将会立刻反映到CO，在费用分配时反映为发送方和接收方的费用科目。
5）、次级成本要素（Secondary cost element）：仅在CO中使用，他们没有相应的FI总账科目，并且仅在CO中定义。在费用分摊时反映为发送方和接收方的费用科目。
主要活动：
1）、创建次级成本要素（类型42）（DC-073-010）
为分摊（Assessment）而创建的成本要素，类型42仅适用于次级成本要素间的分配。
2）、输入统计指标值（DC-073-020）
各成本中心的实际耗用量，如耗用的面积，时间等。系统将根据耗用的比例将实际放生的费用按比例分配到个成本中心。
3）、创建费用分摊/分配循环（DC-073-030）
建立循环，以确定费用分摊的规则。如分出方可以是成本中心某项或多项成本要素的实际过帐金额、固定金额、固定比率等。
4）、测试运行（DC-073-040）
测试运行循环，查看循环设置和运行后的费用分摊的结果是否有错。
5）、修改费用分摊/分配循环（DC-073-050）
如试运行后出错，应查找错误原因并相应修改循环。
6）、正式运行（DC-073-060）
测试运行无误后，正式运行。
7）、费用分析报告（DC-073-070）
通过报告检查分配后的结果。
8）、调整成本中心费用（DC-073-080）
认定费用归集错误，通过重分配和调帐等手段调整成本中心费用。
流程图说明：DC-074
1）、费用计划和预算在年初经企划办审批后录入系统。
2）、系统在年初可建立两个费用计划的版本，一个记录年初计划的状态，另一个版本记录年中不断修改的状态。年终通过两个计划版本的比较，可以分析费用计划和预算的执行情况。通过费用计划和预算跟踪各成本中心费用预算执行情况，加强内部控制和管理。
3）、联想的费用预算到初级成本要素，因此借用费用计划细化费用预算，成本中心的费用计划的年度总额与年度费用预算相等。今后各部门的费用的计划、预算都应细化到成本中心/初级成本要素一层。
重要概念：
无
主要活动：
1）、各部门制定本年度费用计划（DC-074-010）SAP系统外操作
根据需要计划到小部门并在事业部层进行汇总。
2）、领导审批（DC-074-020）SAP系统外操作
批准计划/预算申请
3）、修改计划（DC-074-030）SAP系统外操作
对不予批准的部分做必要修改
4）、选择计划参数者文件（planner profile）（DC-074-040）
计划者参数文件确定计划的范围、计划文件格式等。
5）、选择版本“0”（DC-074-050）
版本“0”适用于整个财政年度的计划，在此版本上可修改计划。
6）、输入/修改成本中心费用计划（DC-074-060）
审批后的数据录入系统。
7）、将版本“0”的数据复制至版本“1”（DC-074-070）
版本“1”记录最初的计划情况。
8）、锁定版本“1”（DC-074-080）
保留年初计划在版本“1”中，在实际业务处理中用版本“0”。
9）、输入/修改各成本中心总预算值（DC-074-090）
预算针对成本中心，是该成本中心年计划之和。
10）、成本中心费用计划/预算分析及报告（DC-074-100）
通过报告分析费用计划和预算的执行情况。
11）、在版本“0”中追加或减少成本中心计划值（DC-074-110）
计划修改时只在版本“0”中完成。
12）、相应在成本中心中追加或减少预算值（DC-074-120）
因预算值是由计划汇总而来，增加和减少计划值时应同时增加和减少预算值。
13）、年终决算（DC-074-130）SAP系统外操作
年终通过预算执行情况分析对各成本中心作考核。
流程图说明：DC-080
1、出于项目管理的需要通过内部订单归集一些特订的费用，如大型市场活动、大型会议等。
2、内部订单分为统计型、非统计型内部订单，统计型内部订单仅用来归集费用，不能
用来结算，非统计型内部订单可用来结算。
3、现阶段统计型内部订单用于各个子公司，非统计型内部订单仅用于LAS。
重要概念：
内部订单（Internal order）：
成本对象（Cost object）的一种，非统计型内部订单可承担成本费用的流入、流出，统计型内部订单则不能独立承担成本费用的流入、流出。
主要活动：
1）、各部门提出创建、修改、删除内部订单的申请（DC-080-010）-SAP系统外操作填写内部订单申请表
2）、指定业务处理相应的订单（DC-080-020）SAP系统外操作
不批准时需指定相应的订单
3）、创建次级成本要素（DC-080-030）SAP系统外操作
对非统计型内部订单需要建立结算的次级成本要素（类型21）
4）、创建次级成本要素组（DC-080-040）
若创建的次级成本要素没有已经存在的成本要素组，则需创建
5）、将次级成本要素赋给次级成本要素组（DC-080-050）
6）、创建内部订单及结算规则（DC-080-060）
创建非统计型的内部订单需要建立结算规则，即订单结算后如何分配到成本中心中去。
7）、创建统计型内部订单（DC-080-070）
创建的同时将内部订单的性质指定为统计型
8）、下达订单（DC-080-080）
订单下达后才可以在订单中发生费用
9）、察看、结算内部订单（DC-080-090）
在订单中录入费用后，可以察看内部订单费用情况，对非统计型内部订单可以进行结算10）、内部订单冻结（DC-080-100）
订单执行完毕后可以将其冻结，冻结后订单中不可以在发生费用
11）、内部订单的修改/删除（DC-080-110）
对于错误的内部订单可以对其进行修改、删除（没有业务发生时可以）
联想集团基本操作案例：
（一）、维护成本中心、成本中心组
1、维护成本中心：
创建LCS台式电脑产品部下的9999999成本中心
操作路径：业务代码KS01，路径如图
必输字段：成本中心-可随便取，有效期-可根据需要取选输字段：参照
注意事项：可选择已经存在的成本中心直接拷贝
回车或选择
必输字段：名称、描述、成本中心类型（管理、研发、销售等）、层次结构、业务范围、利润中心
选输字段：负责人员、部门
注意事项：指示器、地址、电话、历史选项中可输入一些相关的信息，都为可选字段。
存盘退出，系统下方显示成本中心已经创建
修改利润中心
路径：
输入成本中心代号回车
可以修改显示为白色的内容，例如将名称和描述都修改为KOU 存盘退出
显示修改：路径同上
必输字段：成本中心、成本控制范围
选输字段：从修改日、修改者
回车
点击
双击
再上图中双击说明或点击所有已作修改选择说明双击
从上图中可以看出修改的信息
点击所有已作修改
将所有修改的信息都做了列示
显示成本中心：路径同上
必输字段：成本中心
回车
所有信息仅可以显示，但不能修改
删除成本中心：路径同上
注：删除成本中心仅适用与此成本中心尚未发生费用，如果已经有费用发生，则该成本中心无法删除，只能将其冻结。
必输字段：成本中心、有效期
选输字段：后台处理、测试运行
注意事项：在实际删除前先进行测试运行
请注意！
表明该成本中心可以被删除，返回后去掉测试运行选项，选择运行，则该成本中心被删除
选择是
对于批量的成本中心修改、显示、删除等可以选择汇总处理功能汇总处理：
修改-路径如下
选择修改
可选择成本中心范围、成本中心组、所有成本中心或选择一个已经存在的变量
如图：可选择将屏幕中输入的内容储存为一个变量。
报告参数：输入成本中心的有效期、清单变式控制显示的屏幕格式
点击
选中
可以直接修改屏幕中显示为白色的内容，或者选中
点击主文件数据，可修改更多的信息
汇总显示：路径同上
输入内容同上
回车
删除：操作路径同上
录入相关内容，选择测试运行
因1310003没有业务发生，故可以被删除，但1310001，1310002因有业务发生，故无法删除，退出后将测试运行选项去掉，即可将1310003删除
2、维护成本中心组
创建：路径如下
点击进入
必输字段：成本中心组名称-可以随便取、
选输字段：参照
注意事项：可选择已经存在的成本中心组直接拷贝
回车或点击如图标志
点击
输入说明
点击值
输入成本中心代号
并回车
则7777777、8888888两个成本中心指定到了AAAAAA成本中心组中。存盘退出
修改：路径同上
输入成本中心组的名称
回车后可修改相关字段内容
显示：路径同上
企业财务会计教学计划及大纲 一、课程的性质与任务《企业财务会计》是会计学专业的主干专业课,它是在学习了会计原理的基础上开设的。本课程主要阐述企业财务会计的基本理论、企业财务会计核算的基本方法及操作技能,为其他专业课的学习奠定基础。二、课程的内容与基本要求教学目的和要求：明确企业财务会计的概念、特征、作用、对象、要素、等式。弄懂并掌握我国企业会计准则与会计制度的主要内容。重点和难点：重点是财务会计的特征；会计要素;会计等式;会计核算的基本前提;会计核算的一般原则。难点是会计等式的恒等与内涵;会计主体与法律主体的区别;权责发生制、配比原则的理解与在实务中的运用问题;混淆收益性支出与资本性支出的界限对会计信息产生怎样的影响。谨慎性原则及重要性原则的运用。第一节企业财务会计概述一、财务会计的产生二、财务会计的特征三、财务会计的作用第二节企业财务会计的对象与会计要素一、企业财务会计对象二、企业财务会计要素三、会计等式第三节企业会计准则与企业会计制度一、企业会计准则二、企业会计制度第二章货币资金教学目的和要求: 明确货币资金的概念和内容、现金收支范围及内部控制制度、银行存款的结算方式及其特点,掌握货币资金的核算。重点与难点：重点是国家现金管理制度规定的现金支付范围;现金清查结果的处理;银行转账结算方式及各种方式的特点与
使用时应注意的问题;银行日记账和银行对账单余额不一致的原因;银行存款余额调节表的编制;其他货币资金的内容及账务处理；难点是其他货币资金的内容及账务处理。第一节货币资金概述一、货币资金的概念二、货币资金的内容第二节现金核算一、现金的概念二、现金管理制度三、现金清查四、现金核算第二节银行存款核算一、银行存款的概念二、银行存款结算纪律三、银行结算原则四、银行存款方式五、银行存款的核算第三节其他货币资金核算一、其他货币资金的概念与内容二、其他货币资金核算第三章应收及预付款项教学目的与要求: 明确各种应收及预付款项的概念、内容,弄懂应收账款的计价原则、坏账损失核算的方法、应收票据的计价原则与贴现,掌握应收票据、应收账款、坏账损失、其他应收款及预付账款的核算。重点与难点：重点是应收票据、应收账款、坏账损失、预付账款的核算；难点是应收票据贴现息、贴现实得额的计算及其账务处理;中期期末及年度终了带息票据利息的计提及账务处理；收账款入账金额的确定,包括在商业折扣条件下和现金折扣条件下入账金额的确定;坏账损失核算的备抵法。第一节应收票据一、应收票据概述二、应收票据核算第二节应收账款一、应收账款概述二、应收账款核算三、坏账损失的核算第三节其他应收款及预付账款一、其他收款核算二、预付账款核算第四章存货教学目的与要求: 明确存货的定义与内容,弄懂
第八章财务会计报告 第一节财务会计报告概述 一、财务会计报告的概念和作用 （一）财务会计报告的概念 财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。 （二）财务会计报告的作用 1.企业的投资者和债权人－－投资决策和信贷决策；评估企业管理层对受托资源的经营管理责任的履行情况。 2.企业管理者。 3.国家有关部门。 二、财务会计报告的构成 财务会计报告包括财务报表和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。 企业财务会计报告分为年度和中期财务报告。中期财务报告是指以中期为基础编制的财务报告，中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。半年度、季度和月度财务会计报告统称为中期财务会计报告。 一套完整的财务报表至少应当包括“四表一注”，即资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注。中期财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。 资产负债表是一种静态报表； 利润表和现金流量表则反映的是企业在一定期间关于经营成果的动态信息，是一种动态报表。 三、财务会计报告的编制要求 首先，总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿进行审核。 其次，符合会计法和国家统一会计制度关于财务会计报告的编制要求、提供对象和提供期限的规定。 再次，企业编制的财务会计报告应当真实可靠、全面完整、编报及时、便于理解。 四、财务会计报告编制前的准备工作 【例题·多选题】财务会计目标是通过编制财务报告，借以反映企业的（）。 A.成本费用 B.经营成果 C.财务状况 D.现金流量
『正确答案』BCD 【例题·多选题】企业财务会计报表的内容包括（）。 A.附注 B.现金流量表 C.资产负债表 D.利润表 『正确答案』ABCD 第二节资产负债表 一、资产负债表的概念和意义 （一）资产负债表的概念 资产负债表是反映企业某一特定日期（如月末、季末、年末等）财务状况的会计报表。 根据“资产＝负债＋所有者权益”这一会计等式。 （二）资产负债表的意义 可以反映企业资产的构成及其状况，分析企业在某一日期所拥有的经济资源及其分布情况； 可以反映企业某一日期的负债总额及其结构，分析企业目前与未来需要支付的债务数额； 可以反映企业所有者权益的情况，了解企业现有的投资者在企业资产总额中享有的份额。 通过对资产负债表项目金额及其相关比率的分析，可以帮助报表使用者全面了解企业的资产状况、盈利能力，分析企业的债务偿还能力，从而为未来的经济决策提供信息。 【例题·判断题】资产负债表是将企业某一时期的全部资产、负债和所有者权益项目进行适当分类、汇总和排列后编制而成的。（） 『正确答案』× 【例题·判断题】资产负债表反映企业一定期间的财务状况。（） 『正确答案』× 【例题·单选题】资产负债表的作用是（）。 A.反映企业某一时期的经营成果 B.反映企业某一时期的财务状况 C.反映企业某一特定日期的经营成果 D.反映企业某一特定日期的财务状况 『正确答案』D （三）资产负债表的内容 资产负债表反映企业财务状况的三大会计要素：资产、负债和所有者权益。 1.资产 资产负债表中的资产项目分为流动资产和非流动资产两部分。 流动资产是指企业可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。流动资产的主要项目有：货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、其他应收款、预付款项、存货、一年内到期的非流动资产、其他流动资产等。
EAS财务会计专业术语解释 财务会计部----李苏霞 导读 伴随EAS的客户增多，为帮助相关实施人员准确理解总账模块中的相关专业术语特制作本文档。日常的客户维护中实施人员由于所学专业的限制很难再短时间内一下掌握所有的会计专业术语，给日常客户沟通带来困难，以下内容就日常业务中使用的专业名词做出详细的解释。 下面按照总账系统的功能：初始化设置、基础数据维护、凭证处理、账簿报表处理、期末处理五组术语。 适用对象 初次接触EAS总账模块的开发人员、实施顾问等。 请注意：本文件只作为产品介绍之用，不属于您与金蝶签署的任何协议。本文件仅包括金蝶既定策略、产品及功能方面的信息，不能以本文件作为要求金蝶履行商务条款、产品策略以及开发义务的依据。本文件内容可能随时变更，恕不另行通知。
目录 1.1初始化设置 (3) 1.1.1业务参数初始化设置（Business Parameter Setup） (3) 1.1.2系统参数初始化设置 (System Parameter Setup) (3) 1.1.3报告货币( Reporting Currency) (4) 1.1.4汇率（Exchange Rate） (4) 1.1.5科目类别（Account Sort） (4) 1.1.6损益类科目（Profit and Loss Accounts） (4) 1.1.7外币统账制 (Foreign Currency F use) (4) 1.1.8外币分账制 (Foreign Currency self-help ) (4) 1.1.9结算方式（Settlement Type） (4) 1.1.10结算号 (Settlement Bill No.) (4) 1.1.11现金流量项目(Cash Flow Item) (4) 1.1.12试算平衡（Trial Balance） (4) 1.2总账基础资料 (5) 1.2.1凭证类型（Voucher Type） (5) 1.2.2原币（Original Currency） (5) 1.2.3本位币（Local Currency） (5) 1.2.4期初汇率（Period-open Exchange Rate） (5) 1.2.5期末汇率（Period-end Exchange Rate） (5) 1.2.6固定汇率( Fixed Rate) (5) 1.2.7浮动汇率 (Floating Rate) (5) 1.2.8外币(Foreign Currency) (5) 1.2.9直接汇率 (Direct Rate) (5) 1.2.10间接汇率(Indirect Rate) (5) 1.2.11会计期间（Account Period） (6) 1.2.12会计科目（Account） (6) 1.2.13.科目级别（Account Lever） (6) 1.2.14表外科目（Out of Account） (6) 1.2.15成本（费用）中心（Cost Center） (6) 1.2.16利润中心（Profit Center） (6) 1.2.17成本对象（Object） (6) 1.2.18凭证分录（Voucher entries） (6) 1.2.19核算项目（Assistant） (6) 1.2.20科目自定义属性（Assistcustomizedproperty） (7) 1.2.21辅助账（Assistrecord） (7) 1.2.22记账分类（KAClassfication） (7) 1.2.23客商分析码（BizAnaylysisCode） (7) 1.3凭证处理 (7) 1.3.1会计凭证（Voucher） (7) 1.3.2凭证摘要（Description of Voucher） (7) 1.3.3凭证套打（Voucher Print user-defined） (7) 1.3.4汇总打印（Consolidated Print） (7)
财务会计报告概述教案 【篇一：企业财务会计教案】 郑州亚圣科技中等专业学校 2013 课程名 系 授课班 授课教 职 教材名教案 2014 学年第 2 学期称企业财务会计部中专部级会计电算化一班师张巧焕称称企业财务会计 二○一四年二月 ～ 教案（总体部分） 注：课程类别：公共课（必修、选修）、学科基础课、专业课（必修、选修）、专业拓展课（必修、选修） 企业财务会计课程教案 【篇二：财务会计教案 (1)】 1 2 3 4 5 【篇三：财务会计教案】 财务会计教案 第一章总论 第一节财务会计的本质和特征 第二节会计准则 第二章货币资金 第一节现金 第二节银行存款 第三节其他货币资金 第三章应收账款及应收票据
第一节应收账款的确认 第二节应收票据 第四章存货 第一节存货概述 第二节存货发出的核算 第五章投资 第一节投资概述 第二节短期投资 第三节长期债权投资 第四节长期股权投资 第五节长期投资减值 第六章固定资产 第一节固定资产概述 第二节固定资产的取得 第三节固定资产折旧 第四节固定资产的改良和修理 第五节固定资产处置 第六节固定资产清查 第七章无形资产、递延资产及其他资产第一节无形资产 第二节递延资产及其他资产 第八章流动负债 第一节应付账款及应付票据 第二节应交税金 第三节其他流动负债 第四节报表列示 第九章长期负债 第一节长期债券 第二节其他长期负债 第三节债务重组 第十章所有者权益 第一节所有者权益概述 第二节实收资本 第三节资本公积 第四节留存收益
第十四章会计政策变更、会计估计变动和会计差错更正 第一节会计政策变更 第二节会计估计变更 第三节会计差错更正 第十五章财务报告 第一节财务报告概述 第二节资产负债表 第三节利润表 第四节现金流量表 第五节会计报表附注 第十六章或有事项和资产负债表日后事项（２课时） 第一节或有事项 第二节资产负债表日后事项 第一章总论 本章重点介绍财务会计的目的、涵义与基本特征、会计准则涵义、 特点、功能 及其产生与发展。 本章难点：（１）财务会计的主要特征 （２）“会计原则”与“会计准则”的联系与区别 （３）会计准则的基本功能与特点 第一节财务会计的本质和特征 一、会计的目的 会计的产生和发展密切依存于它所处的客观经济环境。 在市场经济体制下，市场承担着优化社会资源配置的任务。企业是 市场经济的主体和基础。市场的所有参与者（包括企业内部和企业 外部）都会密切注视企业经营、投资、理财等行为及其结果，以便 作出相应的经济决策。人们作出较为可靠决策的主要依据是企业会 计所提供的信息。 在我国，会计的目标是与社会主义市场经济体制相适应的，仍是对 会计主体的经济活动进行核算，提供反映会计主体经济活动的信息。１．会计要为国家宏观经济调控和管理提供信息； ２．会计要为企业内部经营管理提供信息； ３．会计要为企业外部有关方面了解其财务状况和经营成果提供信息。 二、财务会计的定义
联想集团 R3/CO管理会计[成本中心规划] R3系统中管理会计与财务会计的关系及在管理会计中处理的有关费用的各种业务，主要内容有：建立维护各种主数据、费用的计划和预算、费用分摊及分配、费用的调整、内部订单的处理、费用报表的查询等，本课程中大家应该重点掌握费用的计划和预算、费用的分摊和分配、报表的查询。 管理会计与财务会计的关系 管理会计（Controlling）与财务会计（Financial accounting）的关系图如下： 税务机关股 财务会计(FI)是直接针对外部的信息需求,如税务机关、财政机关等等，根据FI可以编制不同的平衡表，以满足对外口径的信息需求，而控制（CO）是用于组织的内部管理，是通过确定组织内真实成本和实际状况来满足管理决策的信息需求。 财务会计(FI)严格遵循法律制度和记账规则，为外部人员所用，控制（CO）可根据内部管理的需要，灵活机动的对外部帐务进行调整，为内部人员所用
控制的基本目的在于提供给管理者用于内部管理的可靠数据 管理会计与财务会计在费用层次上应保持一致 管理会计中的主要业务 CO 中的业务与总帐（FI ）密切相关，所有CO 中的操作基础都来源于总帐并最终反映到总帐中，CO 中的主要业务包括生产成本和费用分摊，有关生产成本的操作参见其他相关教材。如下图：CO 中的业务 CO （controlling ）业务 由上图可以看出： 1、总帐中发生的费用包括日常报销的费用和通过生产订单发料的生产耗用。 2、总帐中发生的费用通过成本中心、订单等费用归集载体反映到CO 中，并体现为与生产有关的费用、与生产无关的费用 3、与生产无关的费用即一般性的费用，它是费用的终点；而与生产有关的费用则进行进一步的流转，通过生产订单的结算将其资本化，最终通过销售订单进入损益 4、本课程中的费用核算、分配主要是指与生产无关的费用（Overhead ）。 与生产无关的费用 生产成本 与生产有关的费用
浅析现代财务会计理论及发展趋势 姓名：王朝霞 学号：089104440 班级：会计082 任课教师：顾银宽 完成时间：2011年4月22日
浅析现代财务会计理论及发展趋势Analyses the modern financial accounting theory and trend 摘要：21世纪,呈现在我们面前的将是一个集国际化、金融化和知识化于一体的现代市场经济；将呈现出一种以知识经济代替传统的农业经济、工业经济的崭新的经济形态。与传统经济相适应的财务会计在知识经济时代，其目标、信息质量、核算重心以及无形资产产权理论等都会受到一定的影响，知识经济环境下财务会计的发展前景更为可观。本文旨在通过讨论知识经济时代会计理论的新转变，对知识经济时代财务会计的实际应用发展前景进行展望。 关键词：知识经济财务会计财经应用发展变革 所谓新经济，就是以经济全球化和信息革命为背景、以互联网的应用和电子商务为特征、以知识和人才为依托、以进一步提高整个经济的运行效率为目标、以不断创新为保证的经济形态。这种区别于传统农业经济和工业经济的新经济的到来，必将对传统财务会计的理论与实务提出挑战，并可能诱发新的会计革命。 一、现代财务会计理论 现代化财务会计,是指在符合社会化大生产特点,适应市场经济体制需求下,既能体现企业成为独立法人实体和市场竞争主体的要求,又能在国家各种特定法规的规范和约束下,提高企业核心竞争力,规范、合理、及时、高效的进行核算。 1.会计目标。会计目标主要明确为什么要提供会计信息，向谁提供会计信息，提供哪些会计信息等问题，会计目标是会计理论的基础，现在财务会计把会计信息使用者作为一个整体，提供一种通用的会计报表。在新经济时代，会计信息需求者与作为会计信息提供者的企业之间可以利用互联网及时双向交流；企业在了解会计信息需求者的决策模型后，可以针对其需要，向其提供专门的财务报告。因此在新经济时代，可能发展成提供适用于不同决策模型的专用财务报告。 2.会计基本前提。现行财务会计是建立在会计主体、持续经营、会计分期、
摘要：会计目前的就业形势大致可以概括为：内资企业需求量大，待遇和发展不佳；外企待遇好、学得专业；事务所，小所和外资大所有云泥之别；理财咨询是一个方 兴未艾的阳光职业；公务员和教师稳定有余，发展不足；注册会计师就业前景良好。 会计作为一种商业语言，在经贸交往中起着不可替代的作用，在我国具有良好的就 业前景。适应中国外向型经济迅速发展的形势，本专业力旨在为国家培养一批既懂 中国会计，又懂国际会计惯例的会计人才。为企事业单位、政府机关、会计师事务 所培养具有良好思想素质和职业道德水平、基础扎实和具有较强业务能力、有较强 外语水平和具有创造品质的会会计与财务管理的专门人才。 实际上非常广泛，大概从从业的领域来讲，一部分是在会计公司里边，或者说他从 事的工作是社会中介服务，主要提供的是审计，或者说咨询服务。这是一部分。另 外一部分就是在企业和事业单位，首先是在他们的财会部门里边，从事基础性的具 体的工作。经过几年的成长，像在事务所里边工作的会计人员，经过几年的成长， 可能会成为经理，甚至于成为会计师事务所的合伙人。 那么在企事业单位工作的会计人员，经过几年的努力，可能会走上领导岗位，甚至 于走上非常高的管理者岗位，在跨国公司里边，有相当多的管理人员，是有非常强 的会计背景，都是也有一些在金融机构，在保险机构。会计专业的就业范围非常的 广泛。 目前在我们国家的的会计专业的就业前景可以概括为一下几点： 一．内资企业：需求量大，待遇、发展欠佳。 职业状况：这一块对会计人才的需求是最大的，也是目前会计毕业生的最大就业方向。很多中小国内企业特别是民营企业，对于会计岗位他们需要找的只是“帐房先生”，而不是具有财务管理和分析能力的专业人才，而且，此类公司大都财务监督 和控制体系相当简陋。因此，在创业初期，他们的会计工作一般都是掌握在自己的 亲信（戚）手里。到公司做大，财务复杂到亲信（戚）无法全盘控制时，才会招聘“外人”记记帐。 薪资情况：新人月薪绝大部分集中在1500元左右。 二．外企：待遇好，学得专业。 职业状况：大部分外资企业的同等岗位待遇都远在内资企业之上。更重要的是，外 资企业财务管理体系和方法都成熟，对新员工一般都会进行一段时间的专业培训。 工作效率高的其中一个原因是分工细致，而分工的细致使我们在所负责岗位上只能 学到某一方面的知识，尽管这种技能非常专业，但对整个职业发展过程不利，因为 你难以获得全面的财务控制、分析等经验。后续培训机会多是外企极具诱惑力的另 一个原因。财务管理也是一个经验与知识越多越值钱的职业，而企业提供的培训机 会不同于在学校听老师讲课，它更贴进实际工作，也更适用。 薪资情况：新员工的合理月薪在3000元以上，绝大部分外企能解决员工的各种保险
第一节财务会计报告概述 一、财务会计报告的概念及其目标 财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。 财务会计报告是企业根据日常会计核算资料归集、加工和汇总后形成的。编制财务会计报告，是会计核算的有一种专门方法，也是会计工作的一项重要内容。本章主要以企业为例，介绍财务会计报告的主要内容。财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理曾受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。财务会计报告使用者包括投资者、债权人、政府及有关部门和社会公众等。 不同的报表使用者对会计报表所提供信息的要求各有侧重。 股东主要关注投资的内在风险和投资报酬。为此，单位编制的财务报告，应当着重为其提供有关单位的盈利能力、资本结构和利润分配政策等方面的信息。 债权人主要关注的是其所提供给单位的资金是否安全，自己的债券是否能够按期如数收回。为此，单位编制的财务会计报告，应当着重他们提供有关单位成摘能力的信息。政府及相关机构最关注的是国家资源的分配和运功用情况，为国家的宏观决策提供必要的信息。 单位管理人员最关注的是单位财务状况的好坏、经营业绩的大小以及现金的流动情况。 为此，单位编制的会计报表，应当做着重为其提供有关单位某一特定日期的资产、负债与所有者权益情况，以及某一特定经营日期经营业绩与现金流量等方面的信息，并未以后经生产经营决策、改善生产几个能赢管理提供参考资料。 社会公众主要关注单位的兴衰及其发展情况。为此，单位编制的财务会计报告，应当着重为其提供有关单位目前状况及其未来发展等有关方面的资料，帮助他们了解情况，并为其未来的投资决策提供信息。 财务会计报告的构成和分类 财务会计报告的构成 企业财务会计包括财务会计报表和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。 财务会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、先进流量表、所有者权益变动表和附注。小企业编制的会计报表可以不包括现金流量表。中期财务会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。资产负债表反映企业在某一特定日期所拥有的资产、需要偿还的负债，以及投资者拥有净资产等财务状况。 利润表反映企业在一定期间现金和现金等价物流入和流出情况。 所有者权益变动表反映所有者权益的各个组成部分当期的增减变动情况。企业的净利润及其分配情况也是所有者权益变动表的组成部分。 附注是对资产负债表、利润表、先进流量表和所有者权益表东表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中烈士项目说明。 财务会计报告分类 财务会计报告可以按照不同的标准进行分类。 按照财务会计报表所反映的经济内容不同，可分为静态报表和动态报表。 静态报表。是指综合反映企业某一特定日期资产、负债和所有者权益状况的报表，如资产负债表。 动态表。是指组合反映企业一定时期的经营情况或现金流动情况的报表，如利润表或现金流量表。按编报会计主体分类。按财务会计报表编报会计对外单位进行投资的情况下，由于特殊的财务关系所形成。
财 务 会 计 教 案 教师:XXX 第一章总论 【教学课题】企业财务会计概述；会计基本假设和会计基础 【课时安排】2课时 【教学目的】 1、掌握财务会计的概念； 2、理解掌握会计的基本假设；学会区别会计主体与法律主体； 3、了解掌握会计是以权责发生制为基础。 【教学重点、难点】 教学重点：1.会计的含义、特点。
2.会计核算的基本前提。 教学难点：财务会计四大基本假设。 会计是以权责发生制为基础。 【教学方法】讲授教学法 【教学过程】 第一节财务会计概述 一、财务会计 1、企业财务会计的含义 财务会计是指通过对企业已经完成的资金运动全面系统的核算与监督，以为外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关部门提供企业的财务的财务状况与盈利能力的经济信息等经济信息为主要目标而进行的经济管理活动。 2、财务会计的特点 对外投资
支付工资等生产费用补偿生产过程中耗费 案例：卢乐乐创办的浙江远大印刷厂在2008年3月份发生了如下业务： 1.接受甲股东投入40万元存入银行。 2.向银行借入为期3年的借款20万元存入企业账户。 3.企业购买材料一批，买价8万元，增值税万元，材料已入库，开出支票支付。 4.购入机器4台，共20万元，款项尚未支付。 5.为生产领用材料7万元，支付生产工人工资1万元。 万元的产品完工入库后。 7.企业销售售价为11万元，增值税万元。款项已收存 第二节会计基本假设和基础 一、企业财务会计核算的基本前提 （一）会计主体：会计工作为之服务的特定组织和单位，界定了会计核算的空间范围。 所以面对题目或业务，首先明确会计主体，清楚为谁做账。否则，就容易出错。 会计主体所处的经营环境具有复杂性和多变性，可能会由于各种原因而发生彻底的停滞、甚至解散清算。但除了为了完成临时任务而建立的会计主体，人们通常期望所建立的会计主体能够长期存在下去。因此我们在进行会计核算时，要以企业持续正常的业务活动为前提。
什么是财务会计 财务会计是以货币为主要量度，对企业已发生的交易或事项，运用专门的方法进行确认、计量，并以财务会计报告为主要形式，定期向各经济利益相关者提供会计信息的企业外部会计。 财务会计是在传统会计的基础上发展起来的一个重要的会计分支，它基本上是一个会计信息系统，它立足于企业，面向市场。财务会计着重按企业信息使用者（如：股东、供应商、银行、政府代理、企业主及其他股权所有人）的需要，把企业视为一个整体，以财务会计准则为指导，运用确认、计量、记录和报告等程序，提供关于整个企业及其分部的财务状况、经营成果、现金流量等有助于使用者作出决策的会计信息 [编辑] 财务会计产生的历史沿革 财务会计发展的历史源远流长。从其诞生之日起至今，财务会计的发展已经经历了商业经济时代的会计、工业经济时代的会计及现代会计三个阶段。在每个阶段，会计的发展都体现出不同的特点。 [编辑] 一、商业经济时代的会计 商业经济时代其实并不存在真正意义的会计。这一时代的会计充其量也只能称之为簿记。经过中世纪文艺复兴时期和思想启蒙运动的洗礼，地中海沿岸的经济得到迅猛发展。资本主义经济关系的萌芽，尤其是地中海沿岸金融、商业和手工业方面所发生的巨大变革对于传统单式簿记发起了挑战。1494年，意大利数学家卢卡巴其阿勒Luca Pacioli的《算术、几何、比与比例概要》的问世揭开了簿记史上新的一页，从而将古代簿记推进到近代簿记甚至是近代会计。1494年《算术、几何、比与比例概要》的出版被视为是会计发展史上的第一个里程碑，卢卡巴其阿勒也被视为是“现代会计之父”。而荷兰数学家西蒙斯蒂文的《传统数学》则创造性地发展和完善了簿记方法体系。可以认为，19世纪以前的会计（簿记）的发展是建立在卢卡巴其阿勒和西蒙斯蒂文的著作的基础之上的。 [编辑] 二、工业经济时代的会计
财务会计教育本科专业人才培养方案 专业代码：120213T 一、培养目标 本专业培养德智体美全面发展，掌握财务会计与教育学基本知识，具有会计核算、财务管理、会计监督、会计教学等专业能力，能够在各类企事业单位及政府部门等从事会计核算、财务管理、会计监督以及在中等职业学校从事会计教学工作，具有创新意识和创业精神的高素质应用型专门人才。 二、培养要求 本专业学生主要学习基础会计、中级财务会计、高级财务会计、税法、财务管理、审计学、成本管理会计等方面的基本理论和基本知识，接受会计基本技能、财务会计、成本核算、财务分析、会计电算化、微格教学等方面的基本训练，具备会计核算、财务管理、会计监督等方面的基本能力。 毕业生应获得以下几方面的知识和能力： 1.具有较高的思想道德素质、科学文化素质和身心素质，具有较强的敬业精神和较好的职业素养； 2.系统的掌握经济学、管理学学科基础理论知识，具备经济现象的认知与分析能力、组织管理能力、统计分析能力等； 3.能够运用财务会计知识对企业的经济业务进行设置账户、填制凭证、登记账簿、财产清查、编制会计报表等全盘账务处理，具备较强的会计核算能力； 4.掌握筹资、投资以及资产管理等财务管理基本知识，具备财务预测与决策、各种财务计划的编制以及财务分析等财务管理能力； 5.了解我国有关审计准则，熟悉内部审计一般流程，掌握审计方法与技能，具备运用审计方法对单位进行内部会计监督的能力； 6.能熟练运用用友、金蝶等通用财务软件对企业的经济业务进行记账、算账、报账，具备利用现代信息技术进行会计核算的能力； 7.熟悉教育学基本理论，掌握教学基本技能，具有中等职业学校会计专业教学能力。
一、单项选择题(在每小题给出的四个备选答案中，只有一个正确的答案，每小 题1分，共22分) 1.事业支出分为（ B ）。 A.基本支出和其他支出 B.基本支出和项目支出 C.项目支出和其他支出 D.经营支出和项目支出 2 （ A ）是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。 A.结余资金 B.结转资金 C.结转和结余资金 D.留用资金 3.《事业单位财务规则》规定可用于结余分配的资金是指（ B ）。 A.财政拨款结余资金 B.非财政拨款结余资金 C.财政拨款结转资金 D.非财政拨款结转资金 4.事业单位可以提取或者设置的专用基金，新的《事业单位财务规则》取消的是专用基金是（ D ）。 A.修购基金 B.职工福利基金 C.其他基金 D.医疗基金 5. 新的《事业单位财务规则》对资产进行了分类调整，在流动资产中增设了（ B ）。 A.存货 B.零余额账户用款额度 C.在建工程 D.其他资产 6.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在（）元以上，其中：专用设备单位价值在（）元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。（ B ） A.500、 800 B.1000、1500 C.1500、2000 D.800、 1500 7.下列说法错误的是（ B ）。 A.非财政补助收入大于支出较多的事业单位，可以实行收入上缴办法 B.事业单位应当按照规定编制年度决算，然后直接报财政部门审批 C.预算执行中，国家对财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整 D.事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算 8. 事业单位的财务活动在（ B ）的领导下，由单位财务部门统一管理。 A.会计主管 B.单位负责人 C.经理 D.老板 9．明确事业单位建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，防范财务风险。以上属于新《规则》的哪项修改？（ C ） A.规范事业单位收入管理 B.规范事业单位支出管理 C.加强事业单位负债管理 D.加强事业单位资产管理 10．下列事业单位就对外投资说法错误的是（ A ）。 A.任何情况下，事业单位都可以使用财政拨款及其结余进行对外投资，从事股票、期货、基金、企业债券等投资。 B.在保证单位正常运转和事业发展的前提下，按照国家有关规定可以对外投资的，应当履行相关审批程序。 C.事业单位应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。 D.事业单位财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项监督相结合。 11．下列有关专用基金的管理原则的说法错误的是（ A ）。 A.属一次性消耗 B.先提后用 C.专设账户 D.专款专用 12．下列选项中关于事业单位收入类会计科目核算范围说法错误的是（ B ）。 A.从同级财政部门取得的各类财政拨款，计入财政补助收入。 B.从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入，计入其他收入。 C.事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入，计入附属单位上缴收入。 D.开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，计入事业收入。 13．下列不符合支票管理规定的是（ A ）。 A.现金支票既可以提取现金，也可以办理转账 B.转账支票只能用于转账，不能支取现金 C.不得出租、出借支票 D.支票金额必须在付款单位的存款余额内 14.下列说法正确的是（ A ）。 A.现金应该每日清点一次 B.银行存款每月至少同银行核对两次 C.贵重物资每天应盘点一次 D.债权债务每年至少核对二、三次 15.下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（ B ）。
《财务会计实务》课程标准 一、概述 （一）课程性质 本课程为会计专业的主干课程，是必修课程。通过本课程的教学，使学生能够基本掌握财务会计的基本理论、基本知识和基本方法，并初步掌握会计实际操作的技能，为以后从事财务会计岗位工作奠定基础。 本课程的主要内容参照全国会计专业技术资格考试辅导教材《初级会计实务》编写，可将本课程的学习与全国会计专业技术初级会计资格考试相结合。 (二)参考课时200课时左右；12 学分 （三）课程设计思路 1、按照“以能力为本位，以职业实践为主线，以项目课程为主体的模块化专业课程体系”的总体设计要求，本课程以主要经济业务的会计处理为基本目标，彻底打破学科课程的设计思路，紧紧围绕工作任务完成的需要来选择和组织课程内容，突出工作任务与知识的联系，让学生在职业实践活动的基础上掌握知识，增强课程内容与职业岗位能力要求的相关性，提高学生的就业能力。 2、本课程设计的重点是对教学内容建立三个层次，由学校、教师、学生分别在实施、教学、学习中进行选择。三个层次为：基本知识、扩展知识、链接知识。考核以基本知识为主体。 3、依据工作任务完成的需要、高职学校学生的学习特点和职业能力形成的规律，按照“学历证书与职业资格证书嵌入式”的设计要求确定课程的知识、技能等内容。 4、依据各学习项目的内容总量以及在该门课程中的地位分配学习项目的课时数。 5、学习程度用语主要使用“了解”、“理解”或“掌握”、“能”或“会”等用语来表述。“了解”用于表述事实性知识的学习程度，“理解”或“掌握”用于表述原理性知识的学习程度，“能”或“会”用于表述技能的学习程度。 （四）内容课程框架结构
【课题】第一节财务会计报告概述 第二节财务会计报告的编制（一） 【教材版本】 张玉森.陈伟清中等职业教育会计专业国家规划教材《基础会计》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2 张玉森.中等职业教育会计专业国家规划教材配套教学用书《基础会计习题集》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2 张玉森.中等职业教育会计专业国家规划教材配套教学用书《基础会计教学参考书》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2 【教学目标】 认知目标：1.了解财务会计报告的概念、种类及编制要求； 2.理解资产负债表的概念、结构、编制依据； 3.掌握资产负债表的编制方法； 能力目标：1.能在教师指导下做好编制财务会计报告前各项资料的准备工作； 2.会应用数据资料计算报表中的各项目 情感目标：培养学生的会计思维方式，培养认真的学习态度，严谨细致的工作作风。【教学重点、难点】 （参考配套教学用书《基础会计教学参考书》P117 ） 教学重点：1.掌握财务会计报告的编制要求； 2.资产负债表的编制方法 教学难点：资产负债表中分析、计算后填列的项目 【教学媒体及教学方法】 制作幻灯片、黑板 归纳法、模拟演练法、讲练结合法 【课时安排】 2课时（90分钟）
【教学过程】 第一环节复习旧课（5分钟） 【幻灯片演示】 第二环节新授课（70分钟） 第一节财务会计报告概述 一、财务会计报告的概念(2分钟) 【讲解】 【幻灯片演示】 是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果和现金流量等会计信息的文件。 二、财务会计报告的种类(9分钟) 【讲解】 三、财务会计报告的编制要求(6分钟) 【讲解】 【幻灯片演示】
《财务会计》课程教学大纲 一、教学差不多概况 课程名称：财务会计 课程名称（英文）：Financial Accounting 课程编号：B07006 课程总学时：90学时（其中，讲课90学时，实验0学时）课程学分：4.5学分 课程分类：必修课 开设学期：第四学期 适用专业：财务会计教育本科 先修课程：会计学基础、税法 后续课程：成本会计、高级财务会计、治理会计 二、课程性质、目的和任务 财务会计课程是财务会计教育专业的一门专业课程，在财务会计教育专业的课程结构体系中，该课程属于主干课程，处于核心地位。通过本课程的教学，使学生充分认识财务会计在加强企业经营治理、提高经济效益以及满足有关方面对企业会计信息需求方面的重要作用，掌握财务会计核算的差不多理论与方法，系统地理解企业各会计要素核算的具体内容、方法以及会计报表的编制方法，具备一定的分析和解决实际问题的能力。 三、要紧内容、重点及深度
第一章总论 教学目的和要求：本章将系统地阐述财务会计的概念、对象、核算的目的、差不多前提与一般原则。要求学生通过学习，了解财务会计的目的与对象，掌握财务会计的概念与核算原则。 重点：会计核算的差不多前提与一般原则 难点：会计核算的一般原则 教学内容： 第一节财务会计的差不多概念 一、财务会计的概念 二、财务会计的对象 第二节财务会计的目的、差不多前提与一般原则 一、财务会计的目的 二、财务会计的差不多前提 三、财务会计的一般原则 第二章货币资金 教学目的和要求：本章要紧阐述货币资金的概念、意义、核算任务核算方法以及结算方式等问题。通过本章的学习，要求学生了解货币资金的意义、核算任务与有关的治理规定，理解各种结算方式的特点及适用范围，掌握货币资金的概念及核算方法。 重点：现金、银行存款以及其他货币资金的核算 难点：银行转账结算方式 教学内容：
《财务会计》课程教学大纲 课程编号：1002102 课程名称：财务会计 英文名称：Financial Accounting 课程类型: 必修课 课程性质：专业技术基础课 总学时：80 讲课学时：64 实验（实践）学时：16 学分：5 适用对象: 会计学、财务管理、工商管理、市场营销 先修课程：会计学原理 一、编写说明 （一）制定大纲的依据 根据会计学、财务管理、工商管理、市场营销专业教学计划和国家教育部审定的《财务会计教学大纲》制定。 （二）课程简介 本课程是面向经济管理类本科生开设的一门专业课。其主要目的是培养学生对有关会计制度和会计准则的理解，及其在实际会计工作中的应用；指导学生学会通过一定的程序和方法，将企业生产经营中的日常业务数据，经过记录、分类和汇总，编制成满足会计信息需求者需要的会计报表。课程的主要内容包括货币资金、应收项目、存货、投资、固定资产、无形资产和其他资产、流动负债、长期负债、所有者权益及收入、费用、利润的核算，会计报表的编制。上课以老师讲授为主，鼓励学生参与课堂讨论，并提出问题。讲授时辅以相应的练习，达到巩固之目的。课程结束时，学生应掌握各会计要素的核算，能利用相关资料独立编制会计报表。 （三）课程的地位与作用 该课程是财务会计专业知识结构中的主体部分，是管理类专业的基础课程。通过对本课程的学习可以培养学生从事财务会计工作应具备的基本知识、基本技能和操作能力。 （四）课程性质、目的和任务 该课程是经济管理类专业的必修课程。是继会计学基础之后，为经济管理类专业学生开设的主干课程之一，也是会计学专业学生进一步学习高级财务会计、财务管理等其他课程的基础，本课程的特点是理论性和实务性均较强，因此在教学内容的安排上，既要阐述财务会计的一般理论，又要注重财务会计基本方法的介绍，两者不能有所偏废。本课程的教学目的，是使学生掌握财务会计基本理论和基本方法，培养学生运用基本原理去分析问题与解决问题的能力，以满足学生以后进一步学习其他专业课程的需要。 （五）与其他课程的联系 本课程的选修课程为会计学原理，其后续课程依次为成本会计、管理会计和财务管理。财务会计课程与成本会计课程在部分内容上有交叉，处理的原则是：财务会计课程只涉及到有关费用的核算方法，完成费用按要素的核算与归集。费用和成本项目或成本计算对象的归集与分配等方面的内容则在成本会计课程中加以解决。有关报表分析的内容放在财务管理课程中讲授。有关具
财务会计工作人员岗位职责 一、出纳专员 1.职责概述 遵照国家及企业的财务和会计制度，负责办理本企业现金、银行结算业务及现金、银行存款日记账的记账、结账工作，并对企业库存现金、票据及有关印章进行妥善保管。 2.主要工作 （1）贯彻执行企业现金、银行存款管理制度和收支结算规定。 （2）办理现金收付业务，并负责现金支票的保管、签发。 （3）建立现金日记账，逐笔记载现金收支，做到每日结算、账实相符、出现差异及时汇报。 （4）按照国家有关法律法规要求，负责企业银行账户的开立、核对、清理等工作。 （5）负责银行结算，办理银行存取款业务和转账业务，并定期打印、取回银行对账单。 （6）根据审核无误的资金支付申请，按规定办理资金支付手续，并及时登记现金、银行存款日记账。 （7）协助会计人员做好企业员工每月工资的发放。 （8）负责企业各项费用的报销工作，并定期上交各项报销的原始凭证。 （9）负责企业空白收据、支票等票据的购买、保管、使用、销毁工作，并保持完整记录。 （10）负责银行预留印鉴和有关印章的管理。 3.关键业绩指标 （1）现金收付业务办理准确性。 （2）银行结算业务办理及时率。 （3）现金、银行存款日记账准确性。 （4）库存现金管理出错次数。 （5）印鉴、印章保管的安全性、完好性。
4.任职资格要求 （1）学历 财务、会计专业中专及以上学历。 （2）工作经验 一年以上出纳从业经验。 （3）能力要求 关注细节能力、会计核算能力、专业学习能力、沟通能力、自控能力。
二、资金主管 1.职责概述 根据企业财务管理制度，组织编制资金使用计划，掌握资金流动状态，负责资金的调度、供应工作，加强对资金的合理使用，确保企业资金供求平衡，推进企业经营目标的实现。 2.主要工作 （1）组织制定企业的资金管理制度、资金授权制度和审核批准制度，上报领导审批后监督实施。 （2）组织编制企业年度、月度资金预算，并监督资金预算的具体执行。 （3）组织编制企业月度流动资金计划，分析月度资金使用情况，根据发现的问题提出调整建议。 （4）负责资金的核算与管理，适时调拨企业内外部资金，提高资金使用效率。 （5）负责现金、银行存款的管理工作，并监督办理企业现金收付、银行结算等业务活动。 （6）定期对企业资金的使用情况进行定期或不定期盘点。 （7）对企业资金的使用效益进行评估，并按期撰写评估报告。 （8）协调企业与开户银行的关系，确保合理、安全地调度和使用资金。 3.关键业绩指标 （1）资金预算编制及时率。 （2）资金预算达成率。 （3）月度流动资金计划编制及时率。 （4）资金使用目标达成率。 （5）资金收支准确度。 （6）资金使用效益评估报告提交及时率。 4.任职资格要求 （1）学历 会计、财务管理等相关专业专科及以上学历。
和掌控能力； 3．具备较强的互联网金融数据处理与维护、软件开发能力； 4．掌握互联网支付、互联网营销、P2P网贷、众筹融资等典型业态分类的特点和应用； 5．掌握互联网金融产品的营销理论、营销渠道、营销方式、客户服务等基本知识和技能； 6．了解现代企业管理、金融等基础理论； 7．了解必需的、实用的互联网金融专业英语知识，具备一定的阅读和翻译专业英文资料的能力以及听说和写作能力。 核心课程与实习实训 1．核心课程 金融数据统计分析、网贷与众筹、移动互联网应用设计、网站建设技术、互联网金融产品推广、金融风险监管及法规等。 2．实习实训 在校内进行学生成绩管理系统、网站的设计与制作、数据库应用系统开发、小型公司网络方案组建、动态网站开发、图形图像处理、作品制作、图书管理系统的设计与实现、C2C 创业指导、足球比赛管理系统等实训。 在银行、证券、保险、信托等传统金融机构和互联网银行、第三方支付公司、P2P公司等新型互联网金融企业进行实习。 职业资格证书举例 办公软件应用高级操作员证书会计从业资格证网页制作操作员高级证计算机技术与软件专业技术资格（水平）证书银行业专业人员初级职业资格证 衔接中职专业举例 无 接续本科专业举例 金融学 6303 财务会计类 专业代码630301 专业名称财务管理 基本修业年限三年 培养目标 本专业培养德、智、体、美全面发展，具有良好职业道德和人文素养，掌握财务管理专业相关理论知识与实践操作技能，具备参与企业财务管理、制定企业各项财务制度、编制企业财务计划、实施财务控制与业绩考评的能力，从事协助企业制定资金筹集、资金投放和收 678
益分配方案，参与企业其他重要事项的财务决策等工作的高素质技术技能人才。 就业面向 主要面向国家机关、事业单位、工商企业、金融企业、非营利组织、社会中介机构等单位，从事会计核算、资金管理、资产管理、投资管理、预算管理、财务分析等财务管理工作，以及为单位领导制定各项财务决策提供必要的财务信息支持。 主要职业能力 1．具备对新知识、新技能的学习能力和创新创业能力； 2．具备企业财务分析和撰写财务分析报告能力； 3．具备熟练运用Excel工具处理财务信息能力； 4．具备协助领导制定企业财务管理制度能力； 5．具备灵活运用预测决策方法进行财务预测和决策分析能力； 6．具备编制财务预算表和实施预算控制能力； 7．熟练掌握ERP管理系统，具备财务信息化管理基础工作能力； 8．掌握财务管理基本理论和实践技能； 9．了解财务管理、税收、金融等相关法律法规及政策。 核心课程与实习实训 1．核心课程 会计基础、企业财务会计、成本核算与管理、审计实务、企业管理、税费计算与申报、企业税务管理与筹划、资产评估、企业财务管理职业基础、企业财务管理实务等。 2．实习实训 在校内进行财务信息化管理、ERP沙盘模拟经营、Excel在财务管理中的应用、财务分析、财务管理、财务会计等实训。 在会计师事务所、税务师事务所或银行与非银行金融机构进行实习。 职业资格证书举例 珠算证会计电算化证书会计从业资格证会计初级专业技术资格证书 衔接中职专业举例 会计会计电算化 接续本科专业举例 财务管理 专业代码630302 专业名称会计 基本修业年限三年 679