第三章会计软件的应用
●【考情分析】
● 1. 本章在考试中占据60分以上，还会出现理论题目，在会计电算化考试中占据绝对重
要地位。
● 2. 新大纲操作软件不再区分用友金蝶，采用统一软件，操作界面变化。注意学习。
● 3. 课后需反复上机操作，练习次数需五遍以上。
● 4. 熟能生巧是不变的真理，况且只考到“熟”。
第一节会计软件的应用流程
第二节会计软件的应用流程一般包括系统初始化、日常处理和期末处理等环节。一、系统初始化
（一）系统初始化的特点和作用
1. 系统初始化是系统首次使用时，根据企业的实际情况进行参数设置，并录入基础档案与初始数据的过程。
2. 系统初始化是会计软件运行的基础。
3. 系统初始化在系统初次运行时一次性完成，但部分设置可以在系统使用后进行修改。（二）系统初始化的内容
包括系统级初始化和模块级初始化。
1. 系统级初始化，包括：
（1）创建账套并设置相关信息；
（2）增加操作员并设置权限；
（3）设置系统公用基础信息。
2. 模块级初始化内容包括：
（1）设置系统控制参数；
（2）设置基础信息；
（3）录入初始数据。
题例：单选题
将通用的会计软件转变为满足特定企业需要的系统。作为会计软件运行的基础的是（）。
A. 期末处理
B. 日常处理
C. 系统初始化
D. 系统管理
『答案』C
二、日常处理
1. 含义：
指在每个会计期间内，企业日常运行过程中重复、频繁发生的业务处理过程。
2. 特点：
（1）日常业务发生频繁，需要输入数据量大；
（2）日常业务在每个会计期间内重复发生，所涉及金额不尽相同。
三、期末处理
1. 含义：
在每个会计期间的期末所要完成的特定业务。
2. 特点：
（1）有较为固定的处理流程；
（2）业务可以由计算机自动完成。
四、数据管理
（一）数据备份
主要包括账套备份、年度账备份等。
（二）数据还原
指将备份的数据使用会计软件恢复到计算机硬盘上。
内容：主要包括账套还原、年度账还原。
第二节系统级初始化
系统级初始化包括：
1. 创建账套并设置相关信息；
2. 增加操作员并设置权限；
3. 设置系统公用基础信息等内容。
一、创建账套并设置相关信息
（一）创建账套
1. 账套：是指存放会计核算对象的所有会计业务数据文件的总称。
2. 内容：包含的文件有会计科目、记账凭证、会计账簿、会计报表等等。
3. 建账：是指在会计软件中为企业建立一套符合核算要求的账簿体系。在同一会计软件中可以建立一个或多个账套。
（二）设置账套相关信息
1. 建账时需要根据企业的具体情况和核算要求设置相关信息。
2. 账套信息主要包括账套号、企业名称、企业性质、会计期间、记账本位币等。
（三）账套参数的修改
账套建立后，企业可以根据业务需要对某些已经设定的参数内容进行修改。
如果账套参数内容已被使用，进行修改可能会造成数据的紊乱，因此，对账套参数的修改应当谨慎。
【建账流程演示】
二、管理用户并设置权限
（一）管理用户
包括：
1. 增加用户；
2. 设置其用户名和初始密码；
3. 对不再使用系统的人员进行注销其登录系统的权限等。
（二）设置权限
在增加用户后，一般应该根据用户在企业核算工作中所担任的职务、分工来设置、修改其对各功能模块的操作权限。通过设置权限，用户不能进行没有权限的操作，也不能查看没有权限的数据。
【用户管理流程演示】
三、设置系统公用基础信息
设置系统公用基础信息包括设置编码方案、基础档案、收付结算信息、凭证类别、外币和会计科目等。
（一）设置编码方案
设置编码方案是指设置具体的编码规则，包括编码级次、各级编码长度及其含义。
其目的在于方便企业对基础数据的编码进行分级管理。
编码符号能唯一地确定被标识的对象。
（二）设置基础档案
设置基础档案是后续进行具体核算、数据分类、汇总的基础。
包括：设置企业部门档案、职员信息、往来单位信息、项目信息等。
1. 设置企业部门档案
一般包括输入部门编码、名称、属性、负责人、电话、传真等。
其目的是方便会计数据按照部门进行分类汇总和会计核算。
【设置部门档案流程演示】
2. 设置职员信息
设置职员信息一般包括输入职员编号、姓名、性别、所属部门、身份证号等，其目的在于方便进行个人往来核算和管理等操作。
【设置职员类型流程演示】
3. 设置往来单位信息
往来单位包括客户与供应商。
（1）设置客户信息是指对与企业有业务往来核算关系的客户进行分类并设置其基本信息，一般包括输入客户编码、分类、名称、开户银行、联系方式等。
【经典考题】
（2）设置供应商信息是指对与企业有业务往来核算关系的供应商进行分类并设置其基本信息。
包括：输入供应商编码、分类、名称、开户银行、联系方式等。
【流程演示】
4. 设置项目信息
项目是指一个特定的核算对象或成本归集对象。企业需要对涉及该项目的所有收入、费用、支出进行专项核算和管理。
包括：定义核算项目，建立项目档案，输入其名称、代码等。
（三）设置收付结算方式
设置收付结算方式一般包括设置结算方式编码、结算方式名称等。
其目的是建立和管理企业在经营活动中所涉及的货币结算方式，方便银行对账、票据管理和结算票据的使用。
【流程演示】
（四）设置凭证类别
设置凭证类别是指对记账凭证进行分类编制。
1. 设置凭证类别限制条件和限制科目，以便检查录入的凭证信息和选择的凭证类别是否相符。
2. 在会计软件中，系统通常提供的限制条件包括借方必有、贷方必有、凭证必有、凭证必无、无限制等。
【流程演示】
（五）设置外币
设置外币是指当企业有外币核算业务时，设置所使用的外币币种、核算方法和具体汇率。用户可以增加、删除币别。通常在设置外币时，需要输入币符、币名、固定汇率或浮动汇率、记账汇率和折算方式等信息。
【流程演示】
（六）设置会计科目
1. 增加、修改或删除会计科目
增加科目遵循原则：
（1）先一级科目，后逐级向下设置；
（2）科目编码、名称不能为空；
（3）一级科目编码准则统一，明细科目编码按照编码方案；
（4）本级科目全编码=上级科目全编码+本级科目编码；
（5）各级科目编码必须唯一。
删除科目遵循原则：
（1）先从末级会计科目删除；
（2）已经使用的会计科目不能删。
【流程演示】
XX省高等教育自学考试 本科毕业论文 专业： 姓名： 准考证号： 报名序号： 指导教师： 答辩时间： XX省高等教育自学考试委员会
题目：电算化环境下会计信息控制研究XX：
目录 一、文本摘要 (1) 二、会计电算化信息质量研究的状况 (2) （二）研究背景 (3) 三、会计的信息质量特征 (4) （三）会计电算化的主要特征 (5) 四、会计电算化系统信息质量控制的措施 (6) 五、会计信息质量问题的影响 (7) （一）不对国家经济决策的影响 (8) （二）对会计人员的影响 (9) 六、结束语 (10) 七、参考文献 (11) 八、致谢 (12)
一、文本摘要 随着计算机和信息技术的不断发展，会计电算化在社会经济中得运用越来越广泛，会计电算化是以计算机为主的电子信息技术宇会计工作相结合，用电子计算机代替人工几X算账与报账，一级部分代替仍贡丸对会计信息的分析、预测决策的过程。会计电算化信息质量控制问题也日益得到人们的重视。 那个会计电算化的信息质量，保证会计信息真实可靠，保护财产完整性。应着重从各方面采取有效措施，根据电算化的特点，不断深入，科学的研究电算化会计存在的问题。找出解决的对策，本文主要对电算化会计信息质量问题作出详细分析，根据原因找出解决问题的对策。
二、会计电算化信息质量研究的现状 （二）研究背景 网络下的会计信息的系统有可能遭受非法访问甚至病毒或黑客的侵扰，这种攻击的可能来源于系统内外部，也来源于系统内部，而且一旦发生将造成巨大损失。随着电子商务的迅猛发展，网上交易愈加普遍，将来企业的全部原始凭证都将成为数字格式。这加强的去也对网上公正的依赖。 但目前相应的技术和法规元没有达到完善给系统内部控制那个困难。内部稽核难度加大。企业可能会担心相关内部信息暴漏于外。影响其竞争能力，稽核必须御用更复杂的埃及技术。会计电算化新问题的出现，也意味着会计电算化信息的可靠心扉和完整行。XX新娘歌和安全性都得不到保正。 信息使人们应用会计核算软件加工处理后得到的对使用者有用的数据。它会影响使用者的决策或行为。这用影响可能是现实的，也可能是潜在的。会计信息是会计人员将会计数据分类到相应会计科目进行科目汇总、计算、解释和报告后产生的信息，会影响到投资者、债权人等信息使用者的决策。会计信息是真回事企业遭受财务损失火或影响声誉，园中时可能会使企业面临破产的困将。会计信息的质量控制一直是会计财经法规的一项基本要求。将电算化引入会计工作
电算化会计的特点 会计电算化是用电子计算机代替手工记帐, 并部分替代人脑完成对会计信息的分析、预测、决策。其主要特征是: 数据存储介质的磁性化、数据的代码化、数据处理的自动化、集中化、简约化以及组织人员协调及控制的网络化。 1.数据存储介质的磁性化 在采用电子计算机的条件下, 是以磁性材料(硬盘或软盘) 作为数据的载体, 当会计数据输入计算机之后, 一切登录、计算、分类、汇总、转帐、编制报表, 都由计算机自动完成。这就要求除了加强对计算机中存储数据的硬盘及软盘的硬件保护之外, 还必须加强数据的备份与恢复措施, 以防范由于意外原因造成的数据重大损坏。 2.数据的规范化、代码化。 会计电算化系统要求原始会计数据标准化、规范化, 要求录入到计算机的“数据”(包括汉字数据) 尽量代码化, 如会计科目、原材料、固定资产、产成品等数据, 必须形成标准化的代码, 以便于计算机快速、高效地进行加工处理。这就要求会计电算化信息系统所采用的数据代码必须规范化、标准化。 3.会计数据处理的自动化、集中化 当会计数据输入计算机后, 会计数据就由计算机自动加工处理, 很少人为干预。会计数据的处理集中在计算机内进行, 使一次输入的会计数据在会计电算化系统内全面共享。这就要求: 首先必须加强对数据录入的控制, 加强对数据的各种检查与校验措施, 以最大限度地减少数据录入错误;其次在程序中增加一个数据审核与校验模块, 让审核员来对录入员录入的数据进行数据正确性与合法性的检查, 以进一步确保数据的准确;最后在计算机对数据的处理过程中, 加强对业务处理流程的控制, 以防止由于操作顺序的颠倒而造成的数据混乱错误。4.数据处理流程的简约化 在手工操作的条件下, 通常要经过审核原始凭证后编制记帐凭证、登记帐簿、进行成本计算、定期结帐和编制会计报表等步骤来完成全部数据处理过程。应用电子计算机来处理上述会计业务时, 处理顺序基本与手工处理相同, 但有一个明显的差别就是: 计算机避免了数据的重复加工处理过程, 因为计算机已使手工操作时的内部牵制和相互核对作用失去意义。但同时却带来新的问题, 计
会计电算化应用中存在的问题及对策会计 毕业 在市场瞬息万变的形势下，电算化的，能为提供及时、准确和完整的财务信息，从而增强决策有用性，提高企业管理效率和经济效益，不断提升企业在市场中的核心竞争力。但会计电算化系统不同于一般的应用软件，他是会计信息系统与企业管理、业务流程的有机结合。一个大型化会计电算化系统的实施过程，同时也是企业管理理念、管理模式、业务流程、会计核算、财务管理等方面提炼和改造的过程。但由于财会工作自身的特点，现阶段我国会汁电算化工作缺乏统一的规划和组织协调，内部控制制度仍不完善，存在着许多。因此，本文就会计电算化的现状及对策进行探讨。 一、会计电算化应用中存在的问题 1、缺乏对传统手工模式的改造，对会计信息系统设置和调整不够。手工模式下的突出弱点是管理效率低下、信息不能及时处理和反馈、处理流程重复等问题，一些企业在实施会计电算化时，没有对手工系统进行，这样就不能减少中间环节和合并、调整简单重复的业务流程，无法按照机管理的特点重新规划业务流程。同时，不同的企业有不同的管理要求和运行模式，但企业没有对会计信息系统做个性化的调整和设置。而在实际工作中只有两方面结合起来，才能找到最佳的人机结合方式，即以最小的成本，重新确定业务的处理流程，哪些环节应完全由计算机代替，为适应计算机处理，又需增加哪些环节。 2、财会专业人员计算机知识的欠缺。一般会计人员所掌握
的知识、能满足手工会计核算，会计电算化的应用，对会计人员提出了更高的要求。既要求会计人员要掌握一定会计专业知识，还要掌握相关的计算机知识，财务软件的使用技术以及保养和维护。一般会计人员业务经验丰富，但计算机专业知识却很匮乏，难以胜任用计算机处理会计业务工作。表现较为突出的是对财务软件的应用掌握的不够透彻和熟练，对软件的认识有局限性，对软件运行过程中出现的故障不能及时排除，导致系统不能正常运行。这个问题已成为企业快速实现会计电算化的障碍。 3、重视账务功能，忽视管理功能。一直以来，我国的会计工作主要从事事后核算，事前的分析预测和事中的控制因计算复杂而很难进行。会计电算化的运用和可以极大地发挥计算机卓越的计算功能，将财会人员从繁重的算账、报账工作中解脱出来，把主要的精力放在加强财务管理方面。然而，我国实行会计电算化的单位却存在着重视报账功能忽视管理功能的现象。采用软件的材料核算、工资核算、固定资产核算等功能较强，而具备管理型功能的成本核算、财务指标分析体系以及资金供求预测等模块，根本没有设计或内容过于简单，功能不全。并且查询功能也不健全，限制了其管理功能，没有充分发挥会计电算化对加强财务管理的功能。 4、缺乏统一性和协调性，形成各自为战的局面。在会计电算化开发应用中，由于缺乏统一的规划和组织协调，各单位往往各自为战，闭门造车，信息交流不畅。有限的人力、财力并没有充分发挥作用，一些单位通过电算化生成的会计信息资料不系统、不完整，口径不一致，难以被单位领导和主管部门以及外界单位有效利用。 5、应用会计电算化后，会计制度没有作相应的修改。现行
2011年湖北会计电算化实务考试复习资料 一理论部分40小题，每题1.5分,合计60分 全部都是选择题，单选多选，判断题也是按选择题的形式出的。题号左边会有备注告诉你是单选还是多选，不要眼花看错。书上的知识考的很细。时间很紧。 二实物部分合计40分 基本上99%都是考的下面的内容，除了数字变化。我参加了2011上半年的考试就是考的下面的内容。很实用。 1 增加明细科目 2分 2 年初余额设置 3分 3 会计分录（20笔） 30分 4 浏览 0.5分 5 转账凭证生成 0.5分 6 审核 0.5分 7 记账0.5分 8结账 0.5分 9 记账结账情况 0.5分 10综合查询 0.5分 11明细查询 0.5分 12总分类查询 0.5分 13汇总 0.5分 第一步科目管理（增加明细科目时可注意只加破折号后面的文字“明细”，打字慢是可以复制过去的） 1 在途物资——A材料 ——B材料 2 原材料——A材料 ——B材料 3 库存商品——甲商品 ——乙商品 4 生产成本——甲商品 ——乙商品 5 应交税费——应交所得税 ——应交城市维护建设税 ——应交教育费附加 ——应交增值税（进项税额） ——应交增值税（销项税额） ——应交增值税（已交增值税） 6 生产成本——甲商品 ——乙商品 二年初余额（大概30笔注意：数据不能复制） 三凭证分录（针对考试软件常用的凭证进行按相同类型总结整理，随机抽题时很多题会重复） 跟银行存款和库存现金相关的分录 01 以银行存款支付退休金20000元。 摘要：支付退休金 借：管理费用：20000元 贷：银行存款 20000元 02以银行存款支付销售商品的广告费10000元 摘要：广告费 借：销售费用 10000 贷：银行存款 10000 03偿还前期欠贷款10000元，用银行存款支付。 摘要：偿还前期欠款 借：应付帐款 10000元贷：银行存款 10000元 04用银行存款100000元取得一项专利权 摘要：取得一项专利权 借：无形资产 100000元 贷：银行存款 100000元 05 向银行借入5年期的300000元借款，款项转存入银行， 借：银行存款 300000元 贷：长期借款 300000元 06以银行存款支付短期利息6000元（尚未计提）。（前期计提计入应付利息） 借：财务费用 6000元 贷：银行存款 6000元 07以银行存款支付本期生产甲乙两种商品共同耗用的水电费100000元。 借：制造费用 100000元 贷：银行存款 100000元 08用银行存款交纳本期应交增值税28900元。 借：应交税费——应交增值税（已交税费） 贷：银行存款 09 企业以银行存款100000元取得一项交易性金融资产，确定该项资产的入账价值为100000元。 摘要：取得一项交易性金融资产 借：交易性金融资产 100000元 贷：银行存款 100000元 10 接受投资者以银行存款1000000元的股权投资，协商登记的注册资本为850000元。 摘要：股权投资 借：银行存款 1000000元 贷：实收资本 850000元 资本公积 150000元 11 职工李四报销医药费900元，单位以现金付讫。 摘要：李四报销医药费 借：应付职工薪酬： 900元 贷：库存现金 900元 12 单位提取现金700元备用。 摘要：提现 借：库存现金 700元 贷：银行存款 700元 13用现金600元购买办公用品。 借：管理费用 600元 贷：库存现金 600元 材料采购类 14本期向XYZ公司采购A、B两种材料，A材料买价200000元，B 材料买价170000元，增值税共计62900元。上述款项由银行存款支付，材料未验收入库。
学习 2010-06-28 15:32:08 阅读469 评论0 字号：大中小订阅 电算化会计形成性考核册1参考答案 一、单项选择题 1、会计信息系统地基本工作任务是（C） A. 减轻会计人员繁重地手工劳动 B. 提高会计人员地素质 C. 加强财务管理，提高会计核算质量 D. 减少会计人员地数量 2、计算机进行会计业务处理与手工进行会计业务处理地方法和流程（D） A、完全相同 B、不完全相同 C、完全不相同 D、处理流程相同处理方法不同 3、计算机会计信息系统内地工作人员都应该具有(C )知识. A.管理知识 B.会计知识 C.会计知识和计算机知识 D.数学知识 4.会计作为一个以提供( C )为主地信息系统,长期以来在企业地经营管理中起着非常重要地作用. A. 经济信息 B. 管理信息 C. 财务信息 D. 原始数据 5.计算器是在( B )被一些发达国家用于会计领域,从而引发了会计处理设备地重大变革. A. 20世纪40年代 B. 20世纪50年代 C. 20 世纪60年代 D. 20世纪70年代 6.( C ),计算器在我国也开始被应用于会计工作,并由此引出了”会计电算化”这一具有强烈中国特色地专有名词. A. 20世纪50年代 B. 20世纪60年代 C. 20世纪70年代 D. 20世纪80年代 7.会计信息系统是( B )中地一个核心子系统. A. OA系统 B. 管理信息系统 C. 人事管理系统 D. 生产管理系统 8.会计信息系统高层次发展地方向是( C ) A. 系统软件 B. 应用软件 C. 管理信息软件 D. 小型软件 9.我国计算器在会计工作应用地试点起始时间是( C ). A. 1978年 B. 1980年 C. 1979年 D. 1981年 10.强调对事实客观记录地是( B ). A. 信息 B. 数据 C. 信息和数据 D. 网络和数据 11.会计数据地特点是( D ). A. 连续性、系统性、完整性 B. 连续性、准确性、系统性 C. 连续性、周期性、完整性 D. 连续性、系统性、周期性 12.数据处理地常用方法有( D ). A. 手工处理 B. 机械处理 C. 电子处理 D. 以上全部 13.会计信息系统地组成是( C ). A. 特定人员、数据加工、数据存储传输 B. 数据输入、数据加工、数据处理规程 C. 特定人员、数据处理工具、数据处理规程
电算化会计岗位的划分及职责《会计电算化工作规范》中提出了建立会计电算化岗位责任制的原则：“实行会计电算化的单位，要建立会计电算化岗位责任制，要明确每个工作岗位的职责范围，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。”按照这一原则和会计电算化工作的特点，实施会计电算化过程中，各单位可以根据内部牵制制度的要求和本单位的工作需要，对会计岗位的划分进行调整和设立必要的工作岗位。大中型企业和使用大规模会计电算化系统的单位，一般可设立电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审查、数据分析、会坟档案保管等基本岗位。 （1）电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。较小单位电算化岗位的设立，可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位。 （2）软件操作：负责会计核算软件具体使用操作。 （3）审核记账：负责凭证的审核记账。 （4）电算维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内的会计数据。 （5）电算审查：对电算化系统运行进行监督，防范利用电算化系统舞弊。 （6）数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析。 （7）会计档案保管：负责会计电算化数据和程序怎么备份，打印的账表、凭证和各种会计档案资料的保管。
上述会计电算化岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。 会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成，平时根据人员的变动可进行相应调整。电算主管负责定义各操作人员的权限；具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。] 在我国的企业中，绝大多数是中小型企业，这些企业会计部门的人数常常不足10人，会计业务也比较简单。实行会计电算化后，其岗位应根据实际需要进行设置，有时一人可以兼任多个工作岗位。如出纳和记账审核不应是同一人，软件开发人员不能操作软件处理会计业务等，较小单位电算化岗位的设立，可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位。 .
会计电算化的意义及其具体应用 财务会计电算化侧重于向企业外部提供财务数据、报表、经营状况和经营成果,而管理会计电算化侧重于向企业内部的经营管理人员提供经营规划、预测、决策等方面的信息。如果会计电算化仅满足于会计的核算,而没有参与到企业的经营管理中来,会计电算化的发展也将受到局限,因此企业电算化应是财务会计与管理会计相结合的电算化,只有这样才真正实现会计的核算职能和监督管理的职能。文章分析了会计电算化中存在的问题及其相应的应对策略。 标签：财务会计电算化管理应用 1 现阶段企业会计电算化存在的问题 会计电算化自我国首次推行至现在,发展速度很快,也使部分企业提高了工作效率,取得了很大成就。但目前我国对会计电算化的认识、管理、应用等方面还缺乏全面而深刻的了解,无论在理论上还是在实践上都未形成一套完整的体系,导致会计电算化没有发挥应有的作用。 1.1 多数单位的领导没有认识到开展会计电算化是时代发展的必然,是管理现代化的需要,因此没有形成良好的管理基础 良好的管理基础包括良好的管理水平和会计工作基础两方面,它们是会计电算化的保证。一个以经验管理为主的单位,往往没有会计电算化的需求,也不会搞会计电算化,只有从传统的以经验管理为主,转向以利用信息管理为主的管理者,才会对会计电算化产生迫切的需求,从而对会计电算化提出更高的要求。如果企业的基础工作较差,不应急于开展会计电算化工作,而应先进行基础工作的整顿,为会计电算化创造条件。 1.2 重视账务功能,忽视管理功能一直以来,我国的会计工作主要从事事后核算,事前的分析预测和事中的控制因计算复杂而很难进行。会计电算化的运用和发展可以将财会人员从繁重的算帐、报账工作中解脱出来,把主要的精力放在加强财务管理方面。可是,我国实行会计电算化的单位却存在着重视报账功能忽视管理功能的现象。采用软件的材料核算、工资核算、固定资产核算等内容功能较强,具备管理功能的成本核算、财务指标分析体系以及资金供求预测模块,却没有设计或内容过于简单,查询功能也不健全,限制了管理功能,没有充分发挥会计电算化对加强财务管理的作用。 1.3 电算化专业人员缺乏由于会计电算化对员工的要求比较高,既要求会计人员要掌握一定的会计专业知识,又要掌握相关的计算机知识、财务软件的使用技术以及保养和维护。而在实际工作中,虽然大多数会计人员都已接受过计算机培训,培训的人员却主要是初级人员,高、中级应用人员不多,而目前接受中高级培训的人员数量少,根本满足不了会计电算化工作的需要。
电算化条件下的会计核算方法（1）明确会计主体与会计对象：“建立账套”的电算会计方法。 在电算化会计信息系统中，一般采用通用会计软件来建立自己的系统，这样，不同会计主体在核算上的差异、不同会计对象适用的具体会计方法必须通过软件的“选项”来加以区别和明确。在应用会计核算软件开展会计核算工作的开始，第一件事就是要在系统中建立当前会计主体独立使用的一套核算数据，并明确有关事项以适应当前会计主体的核算要求。这就是“建立账套”，建立账套时，一般至少要明确下列事项： ①账套编号：为便于计算机的数据处理，以区别不同的账套或据以命名并建立相应的文件夹、数据文件名或数据库名称等。 ②账套名称：一般为核算单位名称。 ③会计主管：电算化系统主管的姓名，以便进行全面的操作授权。 ④起始会计期间：在电算化系统中进行会计核算的开始期间。 ⑤具体核算方法或计算方法的选用：如会计科目编码规则、固定资产折旧方法、存货成本计价方法、会计凭证分类方法等。 ⑥选择所属行业以预置会计科目。以上在电算化系统中称之为账套参数。建立账套完成后，就具备了在电算化系统中开展会计核算的物质基础。在传统会计方法中当然也有账套的概念，但只有在电算化系统中才需要把它列为一个重要的会计核算方法，在编制会计软件时，需要以特定的技术方法才能实现。有了建立账套这一方法，就可以在同一电算化系统中为多个会计主体完成会计核算任务。这给学习与掌握会计电算化技术、开展代理记账、划小核算单位并分别进行独立核算等带来了方便。
（2）站在电算化会计核算的起点：“初始设置”的电算会计方法。 “建立账套”完成以后，首先要进行一些日常核算之前的准备工作： ①操作人员设置，将会计人员的职责分工在系统中加以明确，同时使系统具有合法的使用者。 ②会计科目设置（即设置账户），在系统中建立起用于进行会计核算的会计科目（账户）体系。 ③输入初始余额，是指将原来已经存在于手工系统的数据转入到电算化系统中来，以开始以后的会计核算。 初始设置是会计软件中建立账套后必须首先完成的，并且只有正确完成了初始设置，才能进行以后的操作。其中较典型的方式是输入初始余额后要进行试算平衡，初始余额平衡后，正式启用账套。启用账套后即进入日常业务处理阶段，不能再行修改初始余额。 初始设置中的操作人员设置、会计科目设置和输入初始余额都需要采用具体的方法来实现。其效果的好坏对会计核算的大部分内容都有着重要的影响。可以说是系统中最为关键的部分，是系统设计水平的集中体现。 在应用中，初始设置工作应尽可能做到准确、恰当、周到、细致。才能取得更好的会计核算质量。 （3）会计核算体系的建立：“设置账户”传统会计方法的发展运用。 “设置账户”这一传统会计方法在电算化系统中一般称之为“会计科目设置”。账户是会计科目在核算中的具体形式。会计科目是会计要素的进一步细化。通过对会计科目开设账户的方法，分别对会计对象的不同内容进行反映和监督，是会
第一章 1.说说会计电算化和会计信息化的联系和区别。 会计电算化是以电子计算机为主的当代电子和信息技术应用到会计工作中的简称。他主要是应用电子计算机代替人工记账，算账，报账以及代替部分由大脑完成的对会计信息的处理，分析和判断的过程。 会计信息化是指企业利用计算机网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。 联系：会计信息化时会计电算化在两个方向上发展的结果一是在横向上与企业管理信息系统相结合形成融物流.资金流.信息流和业务流为一体的开放性会计系统。20在纵向上，为了满足企业决策层和管理层信息的需求有。会计核算信息化，逐步扩展到财务管理信息化和决策支持信息化，进而形成完整的会计信息化体系。因此会计信息化时会计电算化的高级阶段。是企业观念上的重大突破。 2用友U8主要包括哪些模块？ 财务管理，供应链管理，生产制造，客户关系管理，人力资源，决策支持，集团应用，零售管理，分销管理，系统管理集成应用，办公自动化 财务管理中选择了总账管理UFO报表，固定资产，应收管理，应付管理，存货核算等主要模块。 第二章 1、系统管理中有哪些主要功能？ 账套管理，一般包括建立账套、修改整套、删除帐套、引入/输出帐套 账套库管理，包括账套库的建立、引入、输出、帐套库初始化和清空帐套库数据权限管理，包括设置角色、用户及为用户分配功能权限 系统安全管理 2、能登陆系统管理的人员有哪些？ 系统管理员、账套主管 3、帐套和帐套库之间有什么联系？ 账套是账套库的上一级，账套是由一个或多个账套库组成，一个账套库含有一年或多年使用数据 一个帐套对应一个经营实体或核算单位，帐套中的某个帐套库对应这个经营实体的某年度区间内的业务数据 4、角色和用户之间有何关联？ 角色是指在企业管理中拥有某一类职能的组织。这个角色组织可以是实际的部门，也可以是由拥有同一类职能的人构成的虚拟组织。 用户和角色设置不分先后顺序，但对于自动传递权限来说，应该首先设定角色，然后分配权限，最后进行用户的设置，这样在设置用户的时候，只要选择其归属于哪一个角色，则用户将自动具有该角色的权限。一个角色可以拥有多个用户，一个用户也可以分属于多个不同的角色。 5、系统管理员都有哪些权限？账套主管有哪些权限？ 系统管理员帐套管理（增加、删除、备份、备份计划、引入、导出），用户管
电算化会计信息系统名词解释及简答题(08年-12年)
B卷 分组码：又称层次码或群码，代码对象按从左到右的顺序分为大类中类小类，每类需要几位根据情况设定。（3次）电算化会计（电算化会计信息系统）：是运用电子计算机技术对会计信息进行管理的人机结合的控制系统，是管理信息系统的一个子系统。 数据库：按照一定的结构和组织方式存放在外存的相关数据的集合。 指标分析：又称比率分析，用来反映企业偿债能力，资金运作的能力及盈利能力等财务指 2012年4月 （2次）管理信息系统：它是一个以计算机为基础的，能够对有关管理业务进行处理，提供管理信息，并辅助管理人员进行预测，分析，计划，控制和决策的信息系统。 分布式处理方式：通过若干台在结构上独立的计算机组成的系统自动进行任务调度和资源共享的一种处理方式。 会计软件的通用性：纵向通用性，横向通用性 舍位平衡公式：是指用来重新调整报表数据进位后的小数位平衡关系的公式 2011年7月 管理信息系统： 系统设计：是信息系统建设过程中的第二个重要阶段，是在系统分析的基础上解决“怎么做”的问题。 （2次）系统评价：是对开发出的软件，从系统功能、系统性能、系统运行等方面入手，考核系统是否满足管理需要、对管理进行了哪些改善等，进行全方面的考评，以利于系统进一步的提高。 百分比损益表：是将损益表中的每一项都除以该报表所涵盖时期的销售收入，这样，就把表中的每一项金额转 换为销售收入的百分比。 2011年4月 电算化会计信息系统 结构化分析方法：是采用图论技术作为工具，构造出分析对象的逻辑模型，用系统思想和系统工程的方法，按用户至上的原则，自顶向下，由粗到细，逐步进行系统分析的方法。 （3次）模块：是构成系统，实现系统功能的基本单位，是一定意义上的子系统。 循环语句：是结构式语言的一种，在某种条件下，重复执行相同的动作，直到这个条件不成立为止。 2010年7月 1.数据：是指以文字、数字、图像、声音和动作等方式对客观实体的特定内涵、本质特征和具体形态等方面属性的反映，是发生事件的记录。是表现客观实体属性的数值。 2.性能需求：即给出系统的技术性能指标，包括正确性，存储容量限制，运行时间限制，精确性和质量要求等 3.系统分析说明书是系统分析阶段的总结性报告，是下一阶段系统设计的依据，是验收评审系统结果的依据。 4.系统操作日志 是一个机内文件，电算化会计信息系统中将暗藏这个功能模块，平时记录下所有接触系统的人员及其操作内容，只有计算机管理员打能打开这个操作日志，其他人员无权查阅，实际上他们没必要知道这个日志的存在。
会计电算化复习资料 1.什么是会计电算化? 会计电算化指的是以计算机为载体，将手工账务处理流程通过编程等方法转化为计算机账务处理，以提高会计工作效率的一项系统工程。 2.手工账务处理子系统存在的问 题有哪些？ 1）手工处理不明确或缺少的功能。 2）数据传递路径不统一；会计科目使用不规范；通常只能采用一种会计核算形式。 3）数据结构存在问题 4）账证数据大量重复；缺少适应计算机处理输入人、审核人、记账人、对账标志等数据项；缺少适合计算机处理的代码项目。 5）及时性差，准确度低。 3.电算化会计系统和手工会计系 统有何联系和区别。P2 两者的联系： （1）系统目标相同；（2）遵守会计法规及财经制度相同；（3）都保存会计档案；（4）都编制会计报表；（5）都遵守基本的会计理论和会计方法；（6）会计数据处理技术的基本功能一致。 两者的区别： （1）处理工具不同；（2）信息载体不同；（3）簿记规则不同；（4）账务处理程序不同；（5）会计工作组织体制不同；（6）人员构成不同；（7）内部控制方式不同。 4.国内会计电算化发展经历了哪 些阶段?P4 起步阶段、自发缓慢发展阶段、有序快速发展阶段 5.国外会计电算化的发展趋势是 什么? 决策支持系统处理阶段 6.实现会计电算化的意义有哪些 P5 （1）减轻财会人员的工作强度，提高会计工作的效率；（2）促进会计工作的规范化，提高会计工作的质量；（3）促进工作职能的转变，促进财会人员素质的提高；（4）为整个管理工作现代化奠定了基础；（5）促进会计自身的不断发展。 7.目前，会计电算化存在哪些问 题？P6 系统开发目标不明确，不能满足用户的要求。认识上仍有不足。缺乏必要的组织和交流。缺乏系统工程的观点，工作程序混乱。基础工作不好。 8.会计核算软件的会计数据输入 形式哪些P8 键盘手工输入、软盘输入、网络传输。 9.对会计核算软件的结账功能有 何要求？P10 结账时机内总分类账应与明细分类账一致，否则总分类账不能结账 会计结账功能只能在会计期结束时按月进行。 结账后，上一会计期间的会计凭证即不 能再输入。 10.会计电算化系统开发基本过程包 括哪些？P12 提出系统开发要求、初步调查、可行性 分析、详细调查、系统逻辑设计、系统的物 理设计、系统实施、系统的运行与维护。 11.会计电算化系统开发基本思想是 什么？P13 1、树立系统开发的总体观点。 2、树立 面向用户的观点。3、严格区分工作阶段。4、 采用自顶向下的工作方法。5、采用直观的工 具来描述系统。6、工作的成果要成文。 12.会计电算化计划工作的主要内容 有哪些？P15 总体规划和项目开发计划 13.选择商品化会计软件时应注意哪 些问题？P16 答：选择商品化会计软件是应注意： 1）适用性，适合本单位业务规模和特点， 适合本单位人员条件和其他条件。 2）通用性，应可以在单位直接应用，尽 量减少二次开发工作。 3）合法性，应符合有关政策，法律制度， 经过评审合格。 4）先进性，具有运行高效、安全保密、 易于使用、维护方便、扩充性强的特点。 5）售后服务工作，提供良好的技术培训、 软件维护、版本更新服务。 6）价格合理性，价格与软件质量、服务 对称。 14.会计电算化软件取得方式包括有 哪些？P16 取得方式有以下几种：1、企业自行开发 方式。2、委托外单位开发方式。3、企业与 外单位联合开发方式。4、购买商品化会计软 件。5、推广软件。 15.会计应用软件初始化包括哪些工 作？P21 操作人员、口令、权限设置；设置必要 的项目代码；设置应用软件运行有关参数； 录入初始数据 16.会计核算软件应用基本过程的日 常运行包括哪些内容？P22 （1）数据录入，即将经审核后的手工数 据录入计算机，进行数据的增加、修改、删 除等操作； （2）数据效验，即对录入和加工的数据 进行正确性核对； （3）数据加工，即对已存储于计算机的 数据进行进一步的计算、分类、汇总等处理； （4）数据输出，主要包括数据的查询和 打印。 17.会计核算软件中会计科目初始化 要注意哪些问题？P25 要按照会计科目代码级长的设定从一级 向下级次序设定，而且科目代码不允许重复。 18.按财政部规定，设定会计科目级长 最多为多少？P25 5级 19.记账凭证审核时，主要审核记账凭 证的哪些方面？P27 ①真实性②准确性③合法性 20.账务处理系统特定处理包括哪些 内容？P28 会计结账；数据重建索引；意外中断处理； 其他特定处理。 21.会计报表软件运行的基本过程有 哪些？P34 会计报表系统初始化。包括：报表单位设 置、操作人员管理、报表增减管理、报表格 式定义、报表数据来源定义、报表查询打印 格式定义、其他初始设置； 会计报表系统日常运行。包括；报表数据 输入、报表计算、报表查询、报表打印、其 他日常处理。 会计报表系统特定处理。包括：报表上报、 报表收集、报表汇总、报表合并、其他特定 处理。 22.什么是会计报表软件的数据来源 定义，其基本方式有哪些？P39 会计报表软件的数据来源定义就是设定 报表中有关单元数据取值计算的方式。其基 本方式有：手工取数；常数计算；账中取数； 他库取数；他表取数；本表取数 23.什么是系统，它是如何分类的？ P49 系统是由若干个相互联系、相互制约的部 分组成，并且具有特定目标和功能的有机整 体。 按形成方式分为：自然系统和人造系统。 按复杂程度分：简单系统和复杂系统。按内 部结构分：开环系统和闭环系统。按因果关 系分：确定型系统和随机型系统。 24.系统的特征有哪些？P50 系统特征有：1、系统有一定的目标。2、 系统有边界。3、系统是一个整体。4、构成 系统的各部分是相关的。5、系统是分层次的。 6、系统动态的。 25.构成系统的基本要素有哪些？P50 输入、处理、输出、反馈控制四个基本要 素。 26.什么是信息，信息和数据有什么关 系？P51 信息是经过加工以后对人们有用的数据。 信息都是数据，数据不一定是信息。数据 是信息的载体，信息是数据的含义。 27.什么是信息系统，其基本功能有哪 些？P52 信息系统是指以计算机和各种软件为工 具，融合了各种相互关联理论和管理方法的， 以信息加工为目的来搜集、传递、加工并给 使用者提供相关信息的一种人机结合的系
2013年会计电算化考试模拟试题 一、单项选择。 1. 在定义报表单元属性中，数值单元输入后只对(d)有效 A.其他报表 B.本表页 C.2 张表页 D.所有表页 2.会计住处系统中的表处理系统一般是一个三维立体报表处理系统，要确定一个数据的所有要素为 A.表名、列、行和表页 B.主标题、副标题、表体、备注 C.标题、表头、表尾、备注 D.表名、列、表尾、备注 3. 组成报表的最小基本单位是(d) A.组合单元 B.表体 C.变动单元 D.表单元 4. 红字余额在计算机内用(d)表示 A.正数 B.红字 C.蓝字 D.负数 5. UFO 报表中，总账函数“QC”代表的是(c) A.期末函数 B.对方科目发生函数 C.期初函数 D.净额函数 6.期初余额录入完毕后，应该(b) A.设置凭证类型 B.试算平衡 C.输入凭证 D.记账 7.若希望某类凭证必须不能出现某一科目，可选择(a)凭证限制类型 A.凭证必无 B.贷方必有 C.凭证必有
8.下列关于记账操作，错误的是(b) A.记账可以在月中进行 B.每月记账可以多次 C.每月记账只能一次 D.未审核的凭证不能记账 9.(a)提供的是常用会计凭证的模板 A.常用凭证 B.常用摘要 C.自定义项 D.自由项 10.银行对账是将企业的银行存款日记账和(c)进行核对，并生成银行存款余额调节表 A.支票登记簿 B.资金日报表 C.银行对账单 D.现金日记账 11.设置会计科目编码时，必须是(a) A.科目全编码 B.明细科目编码 C.一级科目编码 D.助记码 12.信息科学中最重要的两个概念是(a) A.数据和信息 B.系统和信息 C.系统和数据 D.软件和系统 13.如果企业选择了运行广域网的B/S 结构的会计软件，还要考虑选择合适的Web 游览器软件。而如果工作站中包括多种平台，则最好选择(a) A.IE B.Outlook https://www.doczj.com/doc/4313324876.html,scapor D.Navigator 14.(a)是一种面向制造业，用来改善和克服制造企业普遍存在的库存量大、资金周转期长、 原材料供应不及时、零部件装配中停工待料等问题的一种生产管理技术。 A.物料需求计划(MRP) B.企业战略管理(SEM) C.供应链管理(SCM)
第三章电算化会计信息系统的结构 Ⅰ本章教学目的和要求 了解电算化会计信息系统在企业管理信息系统中的地位及其特点；在此基础理解电算化会计信息系统的物理结构，重点掌握不同的硬件结构组合方式；掌握电算化会计信息系统的总体结构以及内部各个组成部分之间的数据关系，了解相应的计算机实现方法；能够根据企业的实际情况来制定不同的应用方案。 Ⅱ本章重点 1．CBAIS硬件组合方式； 2．CBAIS中各子系统之间的数据传递关系的实现模式； 3．工业企业扩展应用方案；商业企业应用方案流程；集团公司应用方案选择。 Ⅲ本章难点 1．“集中传递式”用于CBAIS各子系统间的数据传递关系描述； 2．网络财务与业务协同的表现； 3．集团公司的管理方式。 Ⅳ本章计划使用教学课时：6课时 V 教学内容及教学过程的组织 教学过程中应用的设问及课堂讨论总结，具体实施时间看具体教学内容第一节电算化会计信息系统在企业管理信息系统中的地位
〖教学建议〗本节内容建议使用课时1.5课时 一、管理信息系统 〖教学内容引入〗一个工业企业，要保证其运行正常，需要什么样的管理？ （一）管理 管理是人们对某项事物或活动进行全过程的规划、组织、指挥、协调、监督和控制，以达到预期的目标。无论是国民经济系统，还是独立核算的企业系统，它们的活动都可以分为两大类： 一类是生产或经营活动，另一类是管理活动。 （二）物流和信息流 1、物流：生产经营活动中流动的原材料等物质资料 2、信息流：在管理活动中，存在信息的输入、处理及输出等过程，这就是 信息流。 3、物流与信息流的关系： （1）相互影响：物流是企业生产经营活动的主体流程，而信息流则是随着物流产生，由物流决定的。同时，信息流反过来又在影响物 流管理者根据掌握的信息流，计划、调节、控制物流的大小、方 向和速度，使之按照系统的目标运动。 （2）流向不同：物流是单向的，而信息流是双向的，信息可以反馈。 〖教学过程中提问〗怎样协调物流与信息流？是否可以采用人工管理的方式？是否可以采用计算机管理的方式？ （三）管理信息系统的涵义 利用大量定量化的科学管理方法以实现对生产、经营和管理过程的计划、组织、指挥、协调和控制，其主要目的是提供对例行的高度结构化的管理决策问题的解决方法。 （四）管理信息系统的基本结构 1、管理信息系统的物理结构 管理信息系统的物理结构由五个部分组成 （1）硬件设备。包括电子计算机设备以及数据采集、网络通讯设备和机房设施等； （2）软件。包括系统软件、通用软件和专用程序包等； （3）数据资源。指按一定结构存储起来的各种数据和信息； （4）系统工作规程。它是指保证系统正常运行的各种规定，如用户使用说明书、数据准备说明、各种必备的规章制度等； （5）工作人员。即直接从事系统研制开发、使用及维护的人员，一般可分为操作人员、系统分析员、程序设计员、数据操作员、系统维护管理员等． 2、管理信息系统的层次结构 按所提供的信息特点、属性以及对管理层次的辅助作用，可分为相应的三个层次； （1）作业处理层（车间、商品部级管理）。其任务是在有效地使用现有设备和资源的基础上，确保企业生产活动的实施与完成。通常是利用事务处理子系统
厦门大学网络教育2011-2012学年第一学期 《电算化会计》复习题 一、填空题 1. 客户编码的编码原则是1）唯一性、 2）系统性、 3）稳定性、4）简明性、 5）、可扩性、 6）合法合规性。。 2. 销售订单中需要输入的基本数据大部分都在销售报价单中定义，因此，在录 入时可以使用系统提示功能自动输入。 3. 采购与应付子系统不是一个独立的系统，材料采购后的入库和货款的实际结算等数据要传递到存货子系统和账务处理子系统。 4. 成本核算子系统定义四种凭证：制造费用结转凭证、辅助生产成本结转凭证、 盘亏盘盈结转凭证和工序产品耗用结转凭证。 5. 账务处理子系统的日常业务处理包括记账凭证的输入、凭证的审核、凭证修改和记账等。 计算机大量的人机操作工作都集中在凭证处理这一环节。 6. 固定资产子系统包括四方面的内容：一是以卡片管理方式，处理固定资产的 增减变动；二是根据设置的折旧方法计提各项资产的折旧；三是根据固定资产的使用部门或固定资产的类别分摊折旧；四是固定资产减值准备处理。 7. 会计信息系统的物理结构可以分为硬件和软件两类。 8. 计算机环境下，成本核算的一般过程可以细分为四个步骤，分别是：对直接费用进行归集、对间接费用在各部门内进行归集、对归集到部门下的费用依据分配率在不同的产品间进行归集和成本在完工产品与在产品之间进行分配。 9. 在成本核算子系统，成本的计算数据通常要从采购与应付、销售与应收、固定资产子系 统和职工薪酬等子系统中获得。 10. 固定资产子系统与账务处理子系统集成使用的情况下，系统选择与账务处理子系统对账，目的是为了确保固定资产子系统的原值总额、累计折旧总额等于总账系统中固定资产和累计折旧一级科目余额。 11采购与应付子系统的业务处理主模块包括采购管理和应付账款管理两个子功能模块。12. 会计报表处理的流程可分为4个步骤，依次为定义报表格式和公式、输入报表数据、处 理报表数据、输出报表。 13. 凭证管理模块主要完成会计凭证的全部处理工作，凭证输入与修改、凭证审核与记录、 打印与查询凭证、机制凭证的生成等。
第三章会计软件的应用(会计电算化)
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第三章会计软件的应用 一、单项选择题 ?1. 把报表中某一单元或某一区域与另外某一单元或某一区域或其他字符之间用逻辑运算符连接起来的是指（）。 A.计算公式 B.取数公式 C.舍位平衡公式 D.审核公式 o正确答案：D ?2. 资产负债表中“一年内到期的非流动资产”的数据来源是（）。 A.应收管理模块 B.手工录入 C.报表管理模块其他报表 D.系统内其他模块 o正确答案：B o试题解析： 资产负债表中“一年内到期的非流动资产”和“一年内到期的非流动负债”的数据需要手工输入。 ?3. 下列各项中，不属于应付管理模块日常处理的工作是（）。 A.应付处理 B.票据管理 C.坏账处理 D.生成记账凭证 o正确答案：C o试题解析： 选项C属于应收管理模块日常处理的工作。 ?4. 在应收管理模块日常处理中，用于处理客户的预收款和该客户应收欠款的转账核销业务的是（）。 A.预收冲应收 B.应收冲预付 C.应收冲应收 D.应收冲应付 o正确答案：A ?5. 在应收管理模块中，下列不属于设置基本信息的内容是（）。 A.企业名称 B.企业负责人
C.银行账号 D.启用年份 o正确答案：B o试题解析： 在应收管理模块中，基本信息的设置主要包括企业名称、银行账号、启用年份与会计期间设置。 ?6. 下列各项中，属于工资管理模块期末处理的工作是（）。 A.期末结账 B.工资表数据计算 C.个人所得税计算 D.工资分摊 o正确答案：A o试题解析： 工资管理模块期末处理主要包括期末结转及各类工资表的查询输出。 ?7. 下列各项中，不属于工资管理模块日常处理的工作是（）。 A.工资计算 B.设置工资项目计算公式 C.个人所得税计算 D.工资分摊 o正确答案：B o试题解析： 工资管理模块日常处理的工作包括：工资计算；个人所得税计算；工资分摊；生成记账凭证。 ?8. 下列各项中，不属于工资管理模块的初始化工作是（）。 A.设置工资类别 B.设置工资项目 C.个人所得税计算 D.录入工资原始数据 o正确答案：C o试题解析： 选项C属于工资管理模块日常处理的内容。 ?9. 在固定资产管理模块中，计提折旧后，将根据（）生成记账凭证。 A.折旧清单 B.折旧统计表 C.折旧分析表 D.折旧分配表 o正确答案：D ?10.
初级电算化实务部分会计分录题 1、接受投资者以银行存款1000000元的股权投资，协商登记的注册资本为850000元。 会计摘要：接受投资。 借：银行存款1002 1 000 000 贷：实收资本4001 850 000 资本公积4002 150 000 2、职工李四报销医药费900元，单位以现金付讫。 会计摘要：报销医药费 借：应付职工薪酬2211 900 贷：库存现金1001 900 3、单位提取现金700元备用。 会计摘要：提取现金 借：库存现金1001 700 贷：银行存款1002 700 4、本期向XYZ公司采购A、B两种材料，A材料买价200000元，B材料买价170000元， 增值税共计62900元。上述款项由银行存款支付。 会计摘要：采购材料 借：在途物资--- A材料1402 200 000 ----B材料1402 170 000 应交税费----应交增值税（进项税额）2221 62 900 贷：银行存款1002 432 900 5、以银行存款归还短期借款32000元。 会计摘要：归还借款 借：短期借款2001 32 000 贷：银行存款1002 32 000 6、企业用银行存款支付上述A、B材料运输费20000元，按材料重量比例进行分配应负担 运输费9000元，B材料应负担运输费11000元。 会计摘要：支付运费 借：在途物资----A材料1402 9 000 -----B材料1402 11 000 贷：银行存款1002 20 000 7、上述本期采购的A、B材料验收入库，计算并结转其实际采购成本。 会计摘要：材料验收入库 借：原材料---- A材料1403 209 000 （说明：材料购置款+运费） ---B材料1403 181 000 贷：在途物资----A材料1402 209 000 ----B材料1402 181 000 8、购置一台大型机器设备价值100000元，以银行承兑商业汇票支付。 会计摘要：购置设备 借：固定资产1601 100 000 贷：应付票据2201 100 000