收支两条线的财务模式
资金是企业的血液和命脉，资金的正常运转是企业生产经营活动顺利开展的基础，加强资金管理，建立完善的现金链，保证健康的现金流至关重要。对于分支机构的监控,比较有效的手段,是在预算管理的基础上,进行资金的集中调度——收支两条线。
雅盛集团公司银行收支两条线管理实施细则
一、为了贯彻雅盛集团公司关于银行收支两条线专户管理要求和费用预算制度推行，以有效控制成本和费用，规范帐户管理进一步提高财务管理水平，特制定本实施细则。
二、本办法适用于雅盛集团公司分支机构和子公司。
三、各分支机构或子公司必须设置收入和支出结算户两个帐户，并严格实行资金收支两条线管理，上述帐户须报集团公司财务部备案。
四、收入帐户是指专门用于借记各项收入（包括主营业务收入、培训收入、利息收入、投资收益、营业外收入、其他收入等）的银行存款帐户，收入帐户的贷方除向费用帐户上划资金以及通过转帐方式支出银行结算费用外，收入帐户不允许有其他任何支出。
五、支出帐户是指专门用于贷记各项支出的银行帐户，支出帐户的支付范围包括：
1) 营业成本支出
2) 营业税金及附加支出
3) 营业费用、管理费用、财务费用支出
4) 经集团公司财务部批准的其他支出
六、支出帐户只借记从集团公司拨入的支出预算款和该帐户活期存款利息收入，不允许存在支出帐户借记的其他款项。
七、雅盛集团公司分支机构及控股子公司实行会计集中核算管理模式，并做到：
1) 开户银行由集团公司指定，未经集团公司财务部批准不得擅自在其他银行开立任何帐户，违者将按500元/次的标准从该部门领导人当月工资中扣除。
2) 收入帐户印鉴，统一由集团公司财务部管理。
3) 各分支机构及控股子公司应每月自行测算下月资金支出预算计划并于每月25日前报集团公司财务部核定，集团公司于月内下达批准额度，并于月末按照批准额度转款至各分支机构及子公司的支出账户，各分支机构及子公司必须在批准的额度内使用资金。
八、收入帐户和支出帐户不得交叉使用或互相补充有无，集团公司支出额度的拨付暂定为每月一次，以严防支出帐户资金沉淀，每月底收入、支出两帐户分别和银行对帐单核对正确，支出帐户不得存在银行已支企业未支的情况，收入帐户不得存在企业已收银行未收的情况，执行本办法的首月初，支出帐户余额就作为首月支出帐户
核定拨入额度的抵减额，以后月末余额就作为下一月度核定拨入额度的抵扣款。
九、严禁坐支现金收入，严禁设置帐外银行户头。
十、集团公司财务部安排专人负责银行帐户管理，具体负责收入帐户资金上划，支出帐户额度测算、审批、支出的执行和监督等具体工作，以及对辖内各分支机构、子公司各帐户的核定，对帐和检查工作。
十一、集团公司须建立跟踪检查机制对本机构的支出帐户执行及管理情况进行经常性的检查。
十二、对分支机构及子公司的支出帐户及执行情况，集团公司将作出评价，并结合季度和年终考评，对执行好的部门将总结经验，并给予一定奖励，对擅自违背本办法的机构将作严肃处理。
十三、本办法解释权归集团公司财务部。
十四、本办法规定如与集团公司其他规定有抵触的以本办法为准。
建筑企业的资金收支两条线管理实施细则
一、为了贯彻雅盛集团公司关于银行收支两条线专户管理要求和费用预算制度推行，以有效控制成本和费用，规范帐户管理进一步提高财务管理水平，根据我公司及所属项目部行业特点，特制定本实施细则。
二、本办法适用于馨迪公司及所属项目部。
三、馨迪公司及所属项目部等必须设置收入和支出结算户两个帐户，并严格实行资金收支两条线管理，上述帐户须报集团公司财务部备案。资金收支管理具体办法如下：
1、资金收入的集中管理
（1）、资金管理实行预算制度。公司资金管理部门应按照现金预算编制要求，在详尽的分析资金收支状况的基础下，科学的编制经营活动现金收支预算，根据现金余缺，安排融资计划或投资计划，报集团公司财务部备案。
（2）、项目经理是工程项目收款的第一责任人，工程施工进程中，各分项工程项目经理、预算人员和财务人员应做好工程量统计和进度报量，优先保证收款，保证收入账户有进项。
（3）、公司及所属项目部资金管理部门应按照项目合同或单位其他规定，根据收款比率向建设方催款，并将收到的款项存入收入账户，收入帐户的贷方除向费用帐户上划资金以及通过转帐方式支出银行结算费用外，收入帐户不允许有其他任何支出。
2、资金支出的集中控制
（1）、公司实行预算制度，编制现金预算。公司财务部应按月、周编制资金支出计划，所属项目部项目负责人应根据业务开展情况，按月或周编制资金支出计划，报馨迪公司财务部汇总，馨迪公司财务部将汇总后的数字报集团公司财务部核定。
（2）、资金支出应遵循“以收定支”的原则，集团公司于月内下达批准额度，各项目部必须在批准的额度内使用，资金部门应保障纳入现金预算的各项支出按时支付。
（3）、预算内的资金审批程序
借支资金程序：经办人（添单）－部门负责人（签字）－财务负责人或主管会计（签字）
费用报销程序：经办人（添单）－部门负责人（签字）－财务负责人或主管会计（签字）
（4）、预算外的资金支出，向集团公司提出书面申请，集团公司应严格按照相应的管理权限和审批程序进行审批，专门管理人转款至支出账户。
（5）、预算外的资金支出，未获批准的，不得支出。
（6）、工程款拨付，由各项目经理部提出资金计划，报公司财务部汇总，然后报集团公司财务部，经集团公司审批后，根据款项用途和使用时间，拨款到支出账户，保证工程款的支付。
（7）、对工程、劳务分包按照施工地主管税务机关的规定代扣代缴分包队伍工程税金的，由项目部财务人员明确规定扣缴比例，提出资金计划，报集团公司财务部，经集团公司审批后，拨款到支出账户。
四、馨迪公司及所属项目部应建立完善的付款业务流程，详细的日常开支规定、工程款拨付、固定资产投资、对外投资、银行借款本金及利息、税款交纳等支出的审批、办理程序，规范管理、堵塞漏洞、防范风险。
五、馨迪公司分支机构及所属项目部均实行会计集中核算管理模式，并做到：
1) 开户银行由集团公司指定，未经集团公司财务部批准不得擅自在其他银行开立任何帐户，违者将按500元/次的标准从该部门领导人当月工资中扣除。
2) 收入帐户印鉴，统一由集团公司财务部管理。
3) 各分支机构及所属项目部应每月自行测算下月资金支出预算计划并于每月25日前报集团公司财务部核定，集团公司于月内下达批准额度，各分支机构及所属项目部必须在批准的额度内使用。
六、严禁坐支现金收入，严禁设置账外银行户头。
七、集团公司财务部安排专人负责银行帐户管理，具体负责收入帐户资金上划，支出帐户额度测算、审批、支出的执行和监督等具体工作，以及对辖内各分支机构、所属项目部各帐户的核定，对帐和检查工作。
八、集团公司财务部门应定期（每周或每月）向集团公司负责人、财务总监报告每个部门资金的使用情况。
九、集团公司须建立跟踪检查机制对本机构的支出帐户执行及管理情况进行经常性的检查。
十、对分支机构及所属项目部的支出帐户及执行情况，集团公司将作出评价，并结合季度和年终考评，对执行好的部门将总结经验，并给予一定奖励，对擅自违背本办法的机构将作严肃处理。
十一、本办法解释权归集团公司财务部。
十二、本办法规定如与集团公司其他规定有抵触的以本办法为准。
工会经费收支范围 工会收入 1、会费收入=工会会员本人工资收入*0.5%（工资收入不包含 津贴、补贴、奖金等） 2、拨缴经费收入=单位全部职工工资总额*2% 3、上级工会补助收入 4、行政补助收入 5、事业收入 6、投资收益 7、其他收入（盘盈、固定资产处置收入、利息收入、接受捐 赠收入） 工会经费支出 一、职工活动支出 （一）职工教育支出（培训、教材资料、用品、场地租金、授课费按《上海市市级机关培训费管理办法》执行）（二）文体活动支出（职工文体活动购买服装的按每人每三年不超过1000元标准执行，团体奖金（奖品）人均不超过 500元，单项奖金（奖品）人均不超800元，未设奖项 的，每人实物奖品不超过100元，活动伙食补助不超过 人均50元；观看电影、文艺演出体育比赛；开展春秋游
费用每人每天不超过200元、购买当地公园年票）会费 不足可用工会经费弥补，不超过当年会费收入的3倍（三）宣传活动支出（举办竞赛、比赛、宣传活动） （四）其他活动支出（逢年过节:国家法定的 7个节日，发放实物，发放金额不超过当年经费的50%；生日300元蛋 糕券、婚丧嫁娶（结婚和生育头胎，实物不超800元， 二胎实物不超1000元；会员生病住院1000元慰问金， 大病2000元慰问金，会员本人去世慰问金3000元，直 系亲属去世慰问金1000元，可同时购实物200元；退休 离岗不超过1000元的实物慰问；劳模及先进职工疗休养 补贴等） 二、维权支出 （一）劳动关系协调费（仲裁、咨询） （二）劳动保护费（职业病防治） （三）法律援助费 （四）困难职工帮扶费（对会员本人及家庭大病意外事故、子女就学等原因致困，给予一定金额的慰问） （五）送温暖费（春送岗位、夏送清凉、金秋助学、冬送温暖）（六）其他维权支出（参加互助互济保障活动支出） 三、业务支出 （一）培训费
公司资金收支管理办法 第一章总则 第一条为适应××股份有限公司（以下简称“公司”）财务管理的需要，建立健全以现金流量控制为中心的公司内部资金统一调控管理体系，加强资金的内部控制和日常管理，提高资金使用效率，降低财务费用，控制财务风险，实现公司内部资金管理的高度统一，特制定本办法。 第二条本办法适用于公司及下属的各分公司、全资子公司、控股子公司（以下简称“各单位”）。 第三条本办法所称的资金，包括全公司在生产经营中的所有人民币和外币资金、各类银行票证、有价证券。 第四条公司采取“资金收支两条线”的办法，实行资金集中管理。公司以资金预算管理为抓手，实行“统一计划、统一调度、统一结算、控制风险”的预算资金管理体制，遵循“量人为出、确保重点、有偿占用、安全高效”的管理原则。 第五条公司总经理为公司资金管理的第一责任人，财务总监是资金管理的直接分管领导，财务部是资金管理的日常工作机构，财务部下设内部结算中心。公司财务部在公司总经理、财务总监的领导下，负责办理公司与各单位之间的资金预算执行、考核及资金结算、调剂、管理等工作。 第二章资金预算管理
第六条资金预算是公司全面预算的重要组成部分，具体是指现金收支预算，以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，按照现金流量表主要项目内容进行编制，是公司资金调控管理的主要依据。 第七条公司各单位必须按照预算管理办法和公司财务部的相关要求编制资金收支预算。资金收支预算编制应坚持“量入为出、确保重点、安全高效”的管理原则;资金收支预算包括年度资金预算、季度资金预测、月度资金计划;各单位在年度资金预算的基础上，根据实际情况编制季度和月度等期间预算。 （一）年度资金预算。 各单位应依据年度财务预算编制年度资金预算，在每年1月15日前向公司财务部提交年度资金预算草案，经公司财务部及相关部门审核，待公司财务总监及总经理办公会批准后方可执行。 （二）季度资金预测。 各单位应依据经公司批准的年度资金预算，在每季度首月8日前向公司财务部提交季度资金预测，待公司财务总监批准后方可执行。 （三）月度资金计划。 各单位应依据经公司批准的年度资金预算，结合季度资金预测，编制月度资金计划，于每月3日前向公司财务部提交，待公司财务总监批准后方可执行。 第八条公司财务部对各单位上报的资金预算方案进行汇总、审查，提出综合平衡的意见，将其纳入公司整体预算管理范围。 第九条公司各单位要严格按照批复后的资金预算执行。除特殊
2018年公司工会经费支出标准及年度预算 公司工会经费主要来源为工会会员按工资总额2%计提的经费，2018年公司工会经费支出由公司工会经费承担。根据《基层工会经费收支管理办法》（总工会办发〔2017〕32号）研究制定2018 年公司工会经费支出标准及年度预算如下。 一、职工宣教支出共约xx万元 （一）职工培训费用约xx万元 拟组织x次职工培训，外请授课人员酬金约xx万元。 （二）工具书和材料费用约xx万元 购买工会工作工具书约xx万元，印制工会工作制度、规范性文件汇编手册约xx万元。共约xx万元。 （三）亲情开放日费用约xx万元 拟组织x次亲情开放日活动，按xx人/次、工作餐xx元/人计，约xx万元。 二、业务支出共约xx万元 （一）职工活动区建设费用约xx万元 公司工会按一定比例将部分工会经费划拨给各部门，用于购买服务职工的小型健身器械、书籍等文体用品，因地制宜建设职工文体活动阵地，组织小型文体活动等支出。按照公司2018年节日慰问品发放人数xx人，xx元/人·年计，约xx万元。 各部门应根据《基层工会经费收支管理办法》（总工会办发〔2017〕32号）合理合规使用，相关费用报销应提供正规发票和支出明细，支出明细需部门经办人和部门负责人审核签字，由公司工会履行审批报销手续。 （二）评选表彰费用约xx万元
评选表彰一批公司工会工作积极分子，证书制作费用约xx万元。 三、职工文体活动支出共约xx万元 （一）电影卡费用约xx万元 电影卡发放范围为公司工会会员，由公司工会统一办理，其 中新入职人员应经人力资源部门审批。 电影卡额度为每人每年xx元，按照公司慰问品发放人数xx 人计，统一办理约xx万元。 （二）外请教练费用约xx万元 太极拳每周一次，x小时/次，课时费为xx元/小时；乒乓球每周二次，x小时/次，课时费为xx元/小时。xx年全年课时费约xx 万元，由公司工会与教练按课时据实结算。 （三）球类场租费用约xx万元 1．篮球场租单价为xx元/x小时，按全年x场（周六或周日）计，共约xx万元。 2．羽毛球场租单价为xx元/x小时，每次使用x块场地，按x 场计，约xx万元。 租金根据季节可能有所波动，单价出现变化时活动负责人应提供相关说明。租金每年分两次以支票或转账形式支付给场馆或体育服务公司。 （四）体育用品费用约xx万元 购买篮球约xx万元、羽毛球约xx万元，共约xx万元。由每项活动负责人根据体育用品采购计划和经费预算进行采购。 （五）参加比赛费用约xx万元 参赛人数按xx人计，其中按xx元/人标准购买服装约xx万元，护具约xx万元，饮用水和伙食补助约xx万元。
关于实行收支两条线的管理规定 各事业部（含股份公司）、分、子公司： 为了加强业务收支管理，强化支出控制，严格支出预算管理，特制定本办法，请各公司严格遵照执行。 1、实行收入与支出分开。每个子公司只允许开设两个账户，一个基本账户（费 用支出户），一个专用账户（收款户）。收款进入收款专用账户，费用支出在基本账户支取现金或转账开支。 2、收款账户和基本户账号（付款账户）报事业部（含股份公司）审查，集团财务部备案，支出审批手续要齐全，一切费用开支均在账上反映； 3、已经实行资金集中管理的公司，按收支两条线划拨资金管理，收入上划结算中心，支出按批复的预算由结算中心划拨到子公司基本账户。 4、未实行资金集中管理的，费用支出按批复的预算由专用账户转入基本账户支 出，专用收款账户只能收款，不能取现。 5、集团或事业部（含股份公司）内部调用代办费用、代发工资等现金资金。由事业部（含股份公司）、集团财务部经办人办理书面手续，并经事业部（含股份公司）、集团公司财务总监审批后，经子公司（调出资金公司）财务经理、总经理审查确认后才能付款。同时每月与股份公司、集团公司财务部发对账单核对并签字确认。 6、各分、子公司收款专用账号尽量在农业银行开户，报结算中心备案，并开通网上银行查询系统； 7、费用支出以月初预算为准，遇特殊情况需追加预算，按费用预算开支审批权限执行，否则一律按原预算开支； 8、内部筹资款要存入收入专用户，不能留在费用支出账户； 9、分、子公司不允许开设个人存款户（存折），因业务需要确实有必要开个人存折，需经股份公司、事业部批准后，并报集团财务部备案。以出纳名义开户，纳入现金管理，存折密码由财务经理掌控；
总工发[2009] 47号 中华全国总工会关于印发《基层工会经费收 支管理办法》的通知 各省、自治区、直辖市总工会，中华全国铁路总工会、中国民航工会全国委员会、中国金融工会委员会，中央直属机关工会联合会，中央国家机关工会联合会： 为了规范基层工会经费收支管理，进一步提高基层工会财务管理水平，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》和其他有关规定，全国总工会对1998年颁布的《基层工会经费使用管理办法》进行了修订，制定了新的《基层工会经费收支管理办法》，并将于2010年1月1日起执行。现印发给你们，请组织贯彻实施，并将执行中遇到的有关问题及时函告全总财务部。 中华全国总工会 2009年10月28日 基层工会经费收支管理办法 为规范和加强基层工会经费的收支管理，充分发挥基层工会为职工服务、为发展工运事业服务的作用，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》和其他有关规定，制定本办法。 一、工会经费收支管理原则 1、遵纪守法原则。各项经费收支，必须严格执行国家法律法规、所在地方政府和中华全国总工会的有关规定，认真执行工会财务会计制度，遵守财务纪律。 2、经费独立原则。依法取得社会团体法人资格的基层工会，应单独开设银行账户，实行工会经费独立核算。 3、预算管理原则。工会经费收支应全部纳入预算管理，按照《工会预算管理办法》执行。 4、依法收缴原则。基层工会应依法收缴工会经费，并按规定留成上缴。 5、服务职工原则。工会经费使用要突出重点，保证维护职工的合法权益、开展职工服务和工会活动。 6、勤俭节约原则。工会经费使用要精打细算，少花钱多办事，节约开支，提高经费使用效益。 7、民主管理原则。要依靠职工管好、用好经费，定期公布账目，实行民主管理，接受会员监督和经费审查委员会审查。 二、工会经费收入范围 工会经费收入包括： 1、会费收入。指工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费。
财务管理制度 1. 严格执行财务法律法规和财务会计准则，落实财务人员岗位责任制度。 2. 严格执行会计内控制度和各项财会制度。按要求编制年度财务预算和财务决算。做好财务分析和会计核算、成本核算、物资核算。 3. 根据国家统一的医疗服务价格和药品价格合理收费，保证应收尽收。 4. 规范支出范围、支出标准，减少浪费，降低成本，提高资金的使用效率。 5. 严格现金管理。收费处、住院处等必须每日结账交款，所有业务收入的现金，一律于当日送交银行。 6. 严格执行支票领取、使用相关规定及程序。遗失支票，应立即报告。 7. 财会账目做到日清月结。记载清晰，数字准确，及时清理债权、债务。妥善保管各种账册、凭证、报表等。 8. 加强各级财政及有关部门下拨资金的管理，做到专款专用，不得擅自挪用或变更使用性质。 收支两条线管理制度 1. 实行收支两条线的社区卫生服务机构为独立法人机构，财务独立核算。中心和站实行一体化管理。
2. 医疗收入、药品收入及其他收入等全部收入足额上缴区（县）财政专户。 3. 全部支出纳入财政预算管理，包括经常性支出（在职人员、离退休人员工资及所缴纳的各项社会保险）和专项支出（设备购置、房屋修缮、房租、公共卫生工作、信息化建设、人才培养等专项经费）。 4.药品每月盘点结算，按时上报区（县）财政，与中标企业统一结算药品费用。 5.经财政部门批准，在银行开立一个一般帐户，用于社区卫生服务的资金收缴，此帐户不能发生支出业务；开立一个基本帐户用于社区卫生服务中心的核算。 6. 实行收支两条线后不再进行结余分配，不再继续保留事业基金和提取专用基金（包括修购基金、福利基金等）。
工会经费收支管理制度 第一章工会经费使用管理原则 第一条遵纪守法原则。应依据《中华人民共和国工会法》的有关规定，依法组织各项收入，严格遵守国家法律法规，严格执行上级工会有关制度规定，严肃财经纪律，严格工会经费使用，加强工会经费收支管理。 第二条经费独立原则。应依据中华全国总工会关于工会法人登记管理的有关规定取得工会法人资格，依法享有民事权利、承担民事义务，并根据财政部、中国人民银行的有关规定，设立工会经费银行账户，实行工会经费独立核算。 第三条预算管理原则。应按照《工会预算管理办法》要求，将工会经费各项收支全部纳入预算管理。工会经费年度收支预算（含调整预算）需经同级工会委员会和工会经费审查委员会审查同意，并报上级主管工会批准。 第四条服务职工原则。应坚持工会经费正确的使用方向，优化工会经费支出结构，严格控制一般性支出，将更多的工会经费用于为职工服务和开展工会活动，维护职工的合法权益，增强工会组织服务职工的能力。 第五条勤俭节约原则。应按照党中央、国务院关于厉行勤俭节约反对奢侈浪费的有关规定，严格控制工会经费开支范围和开支标准，经费使用要精打细算，少花钱多办事，节约开支，提高工会经费使用效益。 第六条民主管理原则。要依靠会员管好用好工会经费，年度工会经费收支情况应定期向会员报告，建立经费收支信息公开制度，主动接受会员监督，同时接受上级工会监督，依法接受工会经费审查委员会审查。 第二章工会经费管理职责 第七条工会经费收支实行“统一领导，集中管理”，经常性收支由工会主席审批。工会重大决策、重大经费开支事项，由工会委员会集体审批。
第八条工会设置会计、出纳、稽核各一人，相关人员须具有岗位专业知识和业务能力，不能由同一人担任。 第九条办理银行结算的工会社团法人代表印鉴、工会财务专用章及支票分开，由专人保管。 第三章工会经费收支预决算管理办法 第十条工会经费收支预决算管理办法包括工会经费收支预算管理办法和工会经费收支决算管理办法。 第十一条工会经费收支预算管理办法应按照《工会会计制度》《工会预算管理办法》和《基层工会经费收支管理办法》《广东省基层工会经费收支管理实施细则》《广州发展能源物流集团有限公司工会经费收支管理制度》的规定和要求，结合本级工会年度工作计划，编制《工会经费收支预算表》，具体要求如下： （一）预算编制要根据上级工会的要求，结合本年度工会工作的计划，以本年度预计收入为基础，根据“统筹兼顾，量入为出，收支平衡，真实合法”的原则编制。 （二）预算要充分考虑本年度各项变动因素，依法、真实、完整、合理地编制。 （三）拨缴经费收入预算，要在预算编制说明中，列明职工人数、年度工资总额、应缴工会经费数、地税代收返还本级工会经费比例及返还的经费数额。 （四）预算支出的编制，要坚持勤俭节约，体现工会工作特点，要优化经费支出结构，把资金使用的重点安排在组织职工活动、维护职工权益和为职工服务方面。“职工活动支出”“维权支出”“业务支出”和“补助下级支出”四项金额合计，原则上不低于本年度支出总额的80%。 （五）对上级工会给予的各专项补助，必须专款专用，在规定时间内使
工会工会经费收支决算 说明精编 Document number：WTT-LKK-GBB-08921-EIGG-22986
XX工会 XXXX年度工会经费收支决算说明 一、收入情况 本年经费收入合计元，完成本年预算的 %。超出（未达）预算原因:一是……；二是……；三是……。 (一)拨交经费收入元，完成本年预算的 %，占经费总收入 的 %。 (二) 上级补助收入元，占经费总收入的 %，是补助经费。 (三)其他收入元，完成本年预算的 %，占经费总收入的 %。是收入。 二、支出情况 本年经费支出合计元，完成本年预算的 %。超出（未达）预算原因:一是……；二是……；三是……。 (一)职工活动支出元，完成本年预算的 %，占经费总支出的 %。其中: 1、职工教育费元，用于…… 2、文体活动费元，用于…… 3、宣传活动费元，用于…… 4、其他活动支出元，用于……。 （二）维权支出元，完成本年预算的 %，占经费总支出的 %。其中： 1、劳动关系协调费元，用于……。 2、劳动保护费元，用于……。
3、困难职工帮扶费元，用于……。 4、送温暖费元，用于……。 （三）工会业务支出元，完成本年预算的 %，占经费总支出的 %。其中： 1、培训费元，用于……。 2、会议费元，用于……。说明会议费开支标准。 3、外事费元，用于……。 4、专项业务费元，用于……。如涉及“三公”经费，说明开支标准。 5、其他业务支出元，用于……。 （四）资本性支出元，完成本年预算的 %，占经费总支出 的 %。其中： 1、办公设备购置元，用于……。 2、专用设备购置元，用于……。 （五）补助下级支出元，完成本年预算的 %，占经费总支出的 %。其中： 1、专项补助元，用于……。 2、其他补助元，用于……。 （六）其他支出元，完成本年预算的 %，占经费总支出的 %。用于……。 三、结余情况 本年经费结余为元。如结余为负数，则说明原因。 年末的滚存经费结余为元。 四、上缴市总工会经费情况
如何有效地管理企业资金.是企业在财务管理实践中遇到的难题之一。中国石化润滑油公司实行的“收支两条线”资金管理办法是一种高度集中的管理模式,这种模式是这几年财政部门加强财政资金管理的有效做法,但企业施行的并不多,特别是像中国石化润滑油公司这样跨地区推行并已经取得突破和成效的更少。因此,其经验值得类似紧密型企业集团借鉴。本着这样的初衷.本刊记者对该公司总会计师侯国民进行了采访。 记者:企业资金“收支两条线”集中管理办法与财政部门的“收支两条线”管理办法有何关系 侯国民:“收支两条线”是这几年财政部门加强财政资金管理的有效办法之一。它是政府时行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入的一种管理方式,即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩.收入上缴国库或财政专户,支出由财政根据各单位履行职能的需要按标准核定的资金管理模式。其目的是为了消除行政事业单位坐收坐支行为。堵塞预算外资金管理漏洞,预防和遏制腐败。由于“收支两条线”是将收入与支出两个资金流分开。便于对资金的考核、监督与控制,紧密型企业集团便借鉴了这一原理.用于对企业内部资金管理,从而形成了企业资金“收支两条线”的资金管理模式。 记者:企业实行资金“收支两条线”与其他的资金管理办法有什么不同 侯国民:企业集团总部为了加强对所属成员单位资金运用的监管和控制。降低资金成本和资金运作风险,提高资金整体运作效率与效益。虽然不同的企业有不同的做法,但主要思路和目的都是为了加强资金的集中管理。从目前社会上比较成熟的经验看.现代企业集团的资金集中管理模式往往是根据其内部体制确定的.“统一计划”模式和“统贷统还”模式是实践中运用比较多也比较典型的模式。松散型企业集团一般实行的是“统一计划”模式。包括统一核定投资规模、信贷规模等,但事实上由于执行力没有保证.所以“统一计划”往往难以得到全面落实:紧密型企业集团一般实行的是“统贷统还”模式,主要做法是取消成员企业融资权。集中成员企业的非付现成本费用形成的资金流和净利润,统一向金融机构贷款(根据需要可分割给成员企业),统一还款。比较而言.“统贷统还”模式比“统一计划”模式的实践效果要好.而且对于促进企业集团内部紧密化.加强内部管理和控制.起到了积极作用。但是“统贷统还”模式下。企业集团总部所能控制的还只是投融资方面,成本费用支出的控制权
中华全国总工会基层工会经费收支管理办法 2009年10月28日 为规范和加强基层工会经费的收支管理，充分发挥基层工会为职工服务、为 发展工运事业服务的作用，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》和其他有关规定，制定本办法。 一、工会经费收支管理原则 1、遵纪守法原则。各项经费收支，必须严格执行国家法律法规、所在地方政府和中华全国总工会的有关规定，认真执行工会财务会计制度，遵守财务纪律。 2、经费独立原则。依法取得社会团体法人资格的基层工会，应单独开设银 行账户，实行工会经费独立核算。 3、预算管理原则。工会经费收支应全部纳入预算管
理，按照《工会预算管理办法》执行。 4、依法收缴原则。基层工会应依法收缴工会经费，并按规定留成上缴。 5、服务职工原则。工会经费使用要突出重点，保证维护职工的合法权益、开展职工服务和工会活动。 6、勤俭节约原则。工会经费使用要精打细算，少花钱多办事，节约开支，提高经费使用效益。 7、民主管理原则。要依靠职工管好、用好经费，定期公布账目, 实行民主管理，接受会员监督和经费审查委员会审查。 二、工会经费收入范围 工会经费收入包括： 1、会费收入。指工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费。 2、拨缴经费收入。指建立工会组织的单位依照规定向基层工会拨缴的经费，或上级工会委托税务代收后按规定比例转拔基层工会的经费。 3、上级补助收入。指基层工会收到上级工会补助的款项。 4、行政补助收入。指所在单位行政按照《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》和国家的有关规定给予工会的补助款项。
5、事业收入。指工会附属独立核算的企事业单位上缴的收入和非独立核算的附属事业单位的各项事业收入。 6、投资收益。指基层工会对外投资发生的损益，如购买国债或企业债券取得的收益。 7、其他收入。指基层工会除上述收入以外的各项收入，如银行存款利息、接受捐赠收入等。 三、工会经费支出范围 《中华人民共和国工会法》规定，企业、事业单位、机关工会委员会的专职工作人员的工资、奖励、补贴，由所在单位支付。社会保险和其他福利待遇等，享受本单位职工同等待遇。 根据《中华人民共和国工会法》和其他有关文件精神， 应当由各级财政和企业、事业、机关等单位行政方面承担的费用, 不得由工会经费开支。 工会经费主要用于为职工服务和工会活动。基层工会 要按照所在省级工会确定的经费分成比例，及时足额上解经费。留成经费支出包括： 1、职工活动支出。指工会为会员及其他职工开展教
收支两条线管理 [] 什么是收支两条线管理 收支两条线管理，是指具有执收执罚的单位，根据国家法律、法 规和规章收取的（含）和，实行收入与两条线管理。即上述行政事业 性收费和罚没收入按规定应全额上缴或财政专户；同时，执收执罚单位需要使用时，由财政部门根据需要统筹安排核准后，从国库或预算外资金财政专户拨付。 [] 收支两条线管理的基本要求
1. 收费主体是履行或代行的国家机关、事业单位和社会团体。罚没主体是指国家行政机关、司法机关和法律、法规的机构。 2. 各种收费、罚没的设立都必须有法律、法规依据。 3. 收费、罚没收入必须全部上缴财政，作为国家，纳入管理。 4. 收费实行收缴分离，罚没实行罚缴分离，即实行执收执罚单位开票、缴款、财政统管的模式。 5. 执收、执罚单位的开支，由财政部门按批准的预算拨付。 [] 收支两条线管理模式主要特征 收支两条线管理模式是的模式之一，要求企业具有很强的预算管理能力。否则无法实施高效的收支两条线管理。目前，已经成为集团企业财务管理的核心工作之一，无论是“收”还是“支”都是以为基础的.而同时“收”的集中管理为全面预算管理提供了基础：“支”的为全面预算管理实施提供了条件。采取收支两条线的模式是实施全面预算管理的的一种选择。无论采取收支两条线的何种模式，其核心是“收”和“支”要分开管理，除了集团企业自己的财务管理制度要配合外，也需要银行的高度配合。因此，一家集团公司在选择合作银行时会考虑合作银行的服务网络、银行资金调拨效率、合作费用、资金监控服务手段、资金信息服务能力等。 []
收支两条线管理的目的 作为追求价值最大化的营利，实施“收支两条线”主要出于两个目的：（1）对企业范围内的进行，减少现金，加速资金周转，提高资金使用效率； （2）以实施收支两条线为切入点；构建企业体系中内部控制系统，通过高效的价值化管理来提高企业效益。 [] “收支两条线”资金管理模式的构建 收支两条线资金管理模式比较适合于有多个独立的现卖收支部门或的大型企业或。企业构建“收支两条线”资金管理模式的基本原则主要有：（1）明确划分收入资金和支出资金的流动，严禁现金； （2）确保收入的资金能够及时、安全、足额地回笼，并能实行有效的集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转； （3）围绕目标的实现。根据合理安排支出，并保持企业所必需的。 （4）建立“收支两条线”资金管理内部控制体系。 在上述原则指导下，企业“收支两条线”资金管理模式的构建可从规范资金的流向、流量和三个方面入手： 1. 资金的流向方面: 企业“收支两条线”要求各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立两个帐户（收入户和支出户），并规定所有收入的现金都必须进入收入户（外地分支机构的收入户资金还必须及时、足额地回笼到总部），收入户
四川省基层工会经费收支管理实施办法 第一章总则 第一条为进一步加强我省基层工会经费收支管理，规范基层工会经费使用，根据《中华人民共和国工会法》（以下简称《工会法》）、《四川省<工会法>实施办法》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》、《基层工会经费收支管理办法》等有关规定，结合我省实际，制定本办法。 第二条本办法适用于四川省内企业、事业单位、机关和其他社会组织（以下简称单位）单独或联合建立的基层工会委员会。 第三条基层工会经费收支管理应遵循以下原则: （一）遵纪守法原则。基层工会应根据《工会法》、《四川省<工会法>实施办法》和《中国工会章程》的有关规定,依法组织各项收入,严格遵守国家法律法规，严格执行全国总工会和省总工会有关制度规定，严肃财经纪律，严格工会经费使用，加强工会经费收支管理。 （二）经费独立原则。基层工会应依据全国总工会关于工会法人登记管理的有关规定取得工会法人资格，依法享有民事权利、承担民事义务，并根据财政部、中国人民银行的有关规定，设立工会经费银行账户，实行工会经费独立核算。 （三）预算管理原则。基层工会应按照《工会预算管理办法》
的要求，将单位各项收支全部纳入预算管理。基层工会经费年度收支预算（含调整预算）需经同级工会委员会和工会经费审查委员会审查同意，并报上一级工会批准。 （四）服务职工原则。基层工会应坚持工会经费正确的使用方向，优化工会经费支出结构，严格控制一般性支出，将更多的工会经费用于为职工服务和开展工会活动，维护职工的合法权益，增强工会组织服务职工的能力。 （五）勤俭节约原则。基层工会应按照党中央、国务院和省委、省政府关于厉行节约反对浪费的有关规定，严格控制工会经费开支范围和开支标准，经费使用要精打细算，少花钱多办事，节约开支，提高工会经费使用效益。 （六）民主管理原则。基层工会应依靠会员管好用好工会经费。工会经费收支情况应定期向会员大会或会员代表大会报告，建立经费收支信息公开制度，主动接受会员监督。同时，接受上级工会监督，依法接受国家审计监督。 第二章工会经费收入 第四条基层工会经费收入范围包括： （一）会费收入。会费收入是指工会会员依照全国总工会规定，每月按本人工资收入的5 ‰向所在基层工会缴纳的会费。 （二）拨缴经费收入。拨缴经费收入是指基层工会收到的单位行政按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴的经费中按规定
根据《中华人民共和国工会法》、结合中心工会的具体情况，制定本规定。 一、工会经费开支范围和标准 （一）职工活动支出。工会为会员及其他开展教育、文体、宣传等活动发生的支出，组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用。 1、职工教育费。工会举办的政治、文化、科技、业务等业余教育活动所需的教材、教具、用品的消耗费、设备的购置、维修费；教育人员的办公费、差旅费、资料费等；外聘讲课教师的讲课费；工会开设的职工文化活动的书报、杂志、家俱用品等的开支，其他用于职工教育有关的费用。 2、文体活动费。工会组织职工开展日常文艺活动和购置文艺用品等开支。包括组织文艺积极分子开展活动支付的交通费、培训费、观摩费、奖励费等；小型乐器、服装、道具购置费及文艺设备维修费；参考资料及各种文艺用品消耗费。优秀文艺创作、汇演、电视片摄制制作的费用及评审、奖励费用；购置各种文艺活动设备（固定资产）的费用；文艺汇演及其他业余演出应由工会承担的费用。开展职工业余体育活动应由工会负担的开支。包括：购置各种球类、棋类、扑克牌、游泳、田径等运动项目体育用品；小型器械、大型设备购置、维修费用，运动员服装的购置、洗涤费，积极分子的奖励费、夜餐费、观摩费等；运动会或单项比赛应由工会负担的各项开支。文艺汇演、参演获得优秀节目和优秀演员的奖励，集体奖，以荣誉为主，个人奖，奖励面控制在演出节目的30%以内。奖励标准由工会委员会集体商定报单位领导批准。 3、宣传活动费。开展宣传活动应由工会负担的各项费用。包括：组织政治、时事、政策、科技等报告会、讲座的报告人酬金；举办宣传、展览、板报所需的资料图片、纸张等消耗用品费；组织美术、书法、摄影活动的费用、优秀作品的奖励费；宣传设备购置费、维修费等。 4、其他活动支出。除以上活动外，由工会组织的其他活动费用，包括工会支付的会员特殊困难补助的费用等。
收支两条线管理规定_收支两条线管理制度 第一条我局行政罚没收入是指依据《食品安全管理法》、《药品管理法》实施处罚取得的罚没款和没收物品的折价收入。我局事业性收费是指依据国务院财政部门、发展与计划改 革委员会和国家食品药品监督管理局共同发布规定的检验项目及收费标准进行的各项收费，属于财政性资金收入。 第二条收支两条线管理的基本要求 1、各种收费、罚没项目的设立都必须有法律、法规依据。 2、收费、罚没收入必须全部上缴财政，作为国家财政收入，纳入财政预算管理。 3、收费实行收缴分离，罚没实行罚缴分离，即实行执收执罚单位开票、银行缴款、财政统管的模式。 4、执收、执罚单位的开支，由财政部门按批准的预算拨付。 第三条行政事业单位收支两条线业务的核算 取得按规定应上缴国库的款项，应通过“应缴预算款”科目核算，取得按规定应上缴财政专 户的款项，应通过“应缴财政专户款”科目核算。行政事业单位收到财政预算拨款时，应通 过“拨入经费”或“财政补助收入”科目核算。事业单位收到从财政专户核拨的资金时，应通 过“事业收入”科目核算。 第四条执法人员当场收缴的罚款，事业性收费被检单位缴纳的现金应当自收缴之日起2日内交至单位;单位在2日内将罚款缴付指定的银行。 第五条行政罚没收入和事业性收费以银行转帐方式缴入单位指定的银行帐户，单位应 在款项到帐户后及时转入国库或预算外资金帐户。 第六条违反规定，擅自设置行政罚没处罚或者设立事业性收费项目的，对直接负责的人员和其他直接责任人员将按有关规定给予处分。 第七条违反规定，擅自变更行政罚没范围或事业性收费标准的，对直接负责的人员按有关规定给予处分。 第八条对行政事业性收费项目审批机关已经明令取消或者降低标准的收费项目，仍按原定项目或者标准收费的，对直接负责的主管人员按有关规定给予处分; 第九条违反财政票据管理规定实施行政罚没、事业性收费的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员按有关规定给予处分;以实施行政罚没、事业性收费的名义收取钱物，不出具任何票据的，给予开除处分。 第十条不履行行政罚没、事业性收费职责，应收不收、应罚不罚，经批评教育仍不改正的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告处分;情节严重的，给予记过或者记大过处分。 第十一条截留、挪用、坐收坐支行政罚没收入、事业性收费的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分;情节严重的，给予撤职或者开除处分。 第十条对坚持原则抵制违法违纪的行政罚没、事业性收费行为的单位或者个人打击报复的，给予降级处分;情节严重的，给予撤职或者开除处分。 第十一条实施行政处分的权限以及不服行政处分的申诉，按照国家有关规定办理。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
收支两条线管理实施细则 一. 为了贯彻公司（以下简称总公司）关于收支两条线专户管理要求和费用预算制度推行，以有效控制成本和费用，规范帐户管理进一步提高财务管理水平，集中资金统筹，提高资金流通率，降低资金占用成本，特制定本实施细则。 二. 本办法适用于总公司和下属各单位。 三. 下属各单位必须设置收入和支出结算户两个帐户，并严格实行资金收支两条线管理，上述帐户须报总公司财务部备案。 四. 收入帐户是指专门用户借记各项收入（包括产品销售收入、利息收入、投资收益、营业外收入、其他收入等）的银行帐户，收入帐户的贷方除向总公司帐户上划资金以及通过转帐方式支出银行结算费用外，收入帐户不允许有其他任何支出。 五. 支出帐户是指专门用于贷记各项支出的银行帐户，支出帐户的支付范围包括： 1) 营业成本支出 2) 营业税金及附加支出 3) 销售费用、管理费用、财务费用支出 4) 经总公司财务部批准的其他支出 六. 支出帐户只借记从总公司拔入的支出预算款和该帐户活期存款利息收入，对支出帐户借记的其他款项，将按10元/次的标准扣除下属各单位出纳当月工资，并须在第二日将该款转到收入帐户，逾期未转将按违规金额的20%的标准从该机构出纳当月工资中扣除。 七. 下属各单位实行会计集中核算管理模式，并做到： 1) 开户银行由总公司指定，未经总公司财务部批准不得擅自在其他银行开立任何帐户，违者将按500元/次的标准从该单位领导人当月工资中扣除。 2) 收入帐户印鉴，统一由总公司财务部管理。 3) 下属各单位应每月自行测算下月资金支出预算计划（附件1）并于每月25日前报总公司财务部核定，总公司于月内下达批准额度，各下属各单位必须在批准的额度内使用。 八. 收入帐户和支出帐户不得交叉使用或互相补充有无，总公司月中支出额度的拔付暂定为每周一次，以严防支出帐户资金沉淀，每月底收入、支出两帐户分别和银行对帐单核对正确，支出帐户不得存在银行已支企业未支的情况，收入帐户不得存在企业已收银行未收的情况，执行本办法的首月初，支出帐户余额就作为首月支出帐户核定拔入额度的抵减额，以后月末余额就作为下一月度核定拔入额度的抵扣款。 九. 严禁坐支现金收入，严禁设置帐外银行户头。 十. 总公司财务部安排专人（资金管理主任）负责银行帐户管理，具体负责收入帐户资金上划，支出帐户额度测度、报批、支出的执行和监督等具体工作，以及对下属各单位的核定，对帐和检查工作。 十一. 下属各单位须建立跟踪检查机制对本单位的支出帐户执行及管理情况进行经常性的检查。
收支两条线自查报告（共5篇） 收支两条线自查报告（共5篇） 第1篇收支两条线自查报告xx乡人民政府关于“收支两条线”自查情况的报告xx财政局为迎接特区督查组对我乡落实“收支两条线”情况的督查，我乡自收到xx财通字（）xx号关于在全区开展“收支两条线”和政府采购法执行情况检查工作的通知，按照文件精神，认真开展“收支两条线”和政府采购法执行情况检查工作，现将“收支两条线”自查情况报告如下 一.为了使此项工作落实到实处，得到领导重视，成立了以乡长xx为组长,副书记xx.副乡长xx为副组长, 财政所人员为组员的领导小组,领导小组办公室下设财政所，领导小组办公室主要负责“收支两条线”和政府采购法自查工作的日常组织协调。从而保证了“收支两条线”工作得以落实。 二.对照所查内容要求逐项检查。 1.我乡财政所按特区财政局下达相关文件开设x个账户，均符合财政部门开设账户规定。 2.逐年按规定将非税收入及时足额上缴国库，无滞压.转移.截留.坐支.挪用和私分非税收入等问题。 3.每年编制部门预算时，按特区人民政府下达税收任务，结合本乡实际，将非税收入纳入部门预算.决算的编制范围，按财政部门批准的预算安排使用非税收入。
4.按照财政局的要求，已将我乡预算外资金专户撤消，无收入过渡账户，并报财政局备案。 三.我乡财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入.支出全部纳入乡零户统管帐户统一核算。此次更希望通过上级领导的督查，以得到领导的指导，在工作有序化.管理现代化.服务长期化.收支正规化上做出新的努力。x x乡人民政府二O一一年五月六日第2篇收支两条线自查报告珠藏镇“收支两条线”工作自查报告为迎接毕节市财政局对全市行政事业单位“收支两条线”和会计监督的检查，我镇接到县财政局的通知后， 根据毕财办24号和织财字13号文件要求,对本镇“收支两条线”内容进行了认真自查。现将自查工作情况汇报如下 一.加强组织领导为进一步加强和规范非税收入收缴和财政票据管理，大力推进和完善“小金库”治理的制度化.规范化和常态化，切实履行财政部门监督职责，严肃财经纪律，促进廉政建设。“收支两条线” 自查工作得到了镇党委政府的高度重视，成立了以镇长为组长，纪委书记为副组长，财政所所有人员为成员的领导小组，从而保证了“收支两条线”自查工作得以真正落实。 二.对照“收支两条线”检查内容进行逐项检查 1.我镇已按上级财政部门的要求开展政府非税收入管理改革工作，已将所有非税收入收缴纳入非税系统管理。
总工发[2009]47号基层工会经费收支管理办法 为规范和加强基层工会经费的收支管理，充分发挥基层工会为职工服务、为发展工运事业服务的作用，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》和其他有关规定，制定本办法。 一、工会经费收支管理原则 1、遵纪守法原则。各项经费收支，必须严格执行国家法律法规、所在地方政府和中华全国总工会的有关规定，认真执行工会财务会计制度，遵守财务纪律。 2、经费独立原则。依法取得社会团体法人资格的基层工会，应单独开设银行账户，实行工会经费独立核算。 3、预算管理原则。工会经费收支应全部纳入预算管理，按照《工会预算管理办法》执行。 4、依法收缴原则。基层工会应依法收缴工会经费，并按规定留成上缴。 5、服务职工原则。工会经费使用要突出重点，保证维护职工的合法权益、开展职工服务和工会活动。 6、勤俭节约原则。工会经费使用要精打细算，少花钱多办事，节约开支，提高经费使用效益。 7、民主管理原则。要依靠职工管好、用好经费，定期公布账目，实行民主管理，接受会员监督和经费审查委员会审查。 二、工会经费收入范围 工会经费收入包括： 1、会费收入。指工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费。 2、拨缴经费收入。指建立工会组织的单位依照规定向基层工会拨缴的经费，或上级工会委托税务代收后按规定比例转拨基层工会的经费。 3、上级补助收入。指基层工会收到上级工会补助的款项。 4、行政补助收入。指所在单位行政按照《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》和国家的有关规定给予工会的补助款项。 5、事业收入。指工会附属独立核算的企事业单位上缴的收入和非独立核算的附属事业单位的各项事业收入。 6、投资收益。指基层工会对外投资发生的损益，如购买国债或企业债券取得的收益。 7、其他收入。指基层工会除上述收入以外的各项收入，如银行存款利息、接受捐赠收入等。 三、工会经费支出范围 《中华人民共和国工会法》规定，企业、事业单位、机关工会委员会的专职工作人员的工资、奖励、补贴，由所在单位支付。社会保险和其他福利待遇等，享受本单位职工同等待遇。 根据《中华人民共和国工会法》和其他有关文件精神，应当由各级财政和企业、事业、机关等单位行政方面承担的费用，不得由工会经费开支。 工会经费主要用于为职工服务和工会活动。基层工会要按照所在省级工会确定的经费分成比例，及时足额上解经费。留成经费支出包括： 1、职工活动支出。指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。基层工会应将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。 职工教育方面，用于工会开展职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品；职工教育所需资料、教师酬金；优秀学员(包括自学)奖励；工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。 文体活动方面，用于工会开展职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影等各类活动；文体活动所需设备、器材、用品购置费与维修；文艺汇演、体育比赛及奖励；各类活动中按规定开支的伙食补助费、夜餐费等；用会费组织会员开展集体活动等。
公司收支两条线管理实施细则 一. 为了贯彻公司（以下简称总公司）关于收支两条线专户管理要求和费用预算制度推行，以有效控制成本和费用，规范帐户管理进一步提高财务管理水平，集中资金统筹，提高资金流通率，降低资金占用成本，特制定本实施细则。 二. 本办法适用于总公司和下属各单位。 三. 下属各单位必须设置收入和支出结算户两个帐户，并严格实行资金收支两条线管理，上述帐户须报总公司财务部备案。 四. 收入帐户是指专门用户借记各项收入（包括产品销售收入、利息收入、投资收益、营业外收入、其他收入等）的银行帐户，收入帐户的贷方除向总公司帐户上划资金以及通过转帐方式支出银行结算费用外，收入帐户不允许有其他任何支出。 五. 支出帐户是指专门用于贷记各项支出的银行帐户，支出帐户的支付范围包括： 1) 营业成本支出 2) 营业税金及附加支出 3) 销售费用、管理费用、财务费用支出 4) 经总公司财务部批准的其他支出 六. 支出帐户只借记从总公司拔入的支出预算款和该帐户活期存款利息收入，对支出帐户借记的其他款项，将按10元/次的标准扣除下属各单位出纳当月工资，并须在第二日将该款转到收入帐户，逾期未转将按违规金额的20%的标准从该机构出纳当月工资中扣除。 七. 下属各单位实行会计集中核算管理模式，并做到： 1) 开户银行由总公司指定，未经总公司财务部批准不得擅自在其他银行开立任何帐户，违者将按500元/次的标准从该单位领导人当月工资中扣除。 2) 收入帐户印鉴，统一由总公司财务部管理。 3) 下属各单位应每月自行测算下月资金支出预算计划（附件1）并于每月25日前报总公司财务部核定，总公司于月内下达批准额度，各下属各单位必须在批准的额度内使用。 八. 收入帐户和支出帐户不得交叉使用或互相补充有无，总公司月中支出额度的拔付暂定为每周一次，以严防支出帐户资金沉淀，每月底收入、支出两帐户分别和银行对帐单核对正确，支出帐户不得存在银行已支企业未支的情况，收入帐户不得存在企业已收银行未收的情况，执行本办法的首月初，支出帐户余额就作为首月支出帐户核定拔入额度的抵减额，以后月末余额就作为下一月度核定拔入额度的抵扣款。 九. 严禁坐支现金收入，严禁设置帐外银行户头。 十. 总公司财务部安排专人（资金管理主任）负责银行帐户管理，具体负责收入帐户资金上划，支出帐户额度测度、报批、支出的执行和监督等具体工作，以及对下属各单位的核定，对帐和检查工作。 十一. 下属各单位须建立跟踪检查机制对本单位的支出帐户执行及管理情况进行经常性的检查。