2016年《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。
A.相互监督
B.业务抽查
C.专项审计
D.风险评估
A B C D
答案分析：《规范》第十五条。
2.行政事业单位的决策一般由（）决定。
A.党委书记
B.纪委书记
C.单位领导班子
D.主要领导
A B C D
答案分析：决策机制的内容。
3.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。A．财务报告的可靠性
B．经营活动的效率和效果
C．相关法律法规的遵循性
D．不发生贪污腐败行为
A B C D
答案分析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
4.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（ ）。
A.《中华人民共和国预算法》
B.《中华人民共和国公司法》
C.《中华人民共和国证券法》
D.《企业内部控制基本规范》
A B C D
答案分析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。
5.（）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。
A.国务院
B.人民代表大会
C.最高人民法院
D.全国政协
A B C D
答案分析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。
6.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。
A.预算
B.决算
C.采购
D.定期清查
A B C D
答案分析：资产管理都以预算为中心。
7.（ ）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。
A.预算
B.归口管理
C.收支管理
D.政府采购
A B C D
答案分析：《规范》第十二条。
8.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（）。
A. 类、款、项、目
B.类、款、项
C.类、款、目
D.款、项、目
A B C D
答案分析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。
9.出纳可以兼管（）工作。
A. 稽核
B.会计档案保管
C.收入、支出、债权、债务账目的登记
D.现金及银行存款日记账的登记
A B C D
答案分析：《规范》第四十一条。
10.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（ ）。
A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷
B.执行缺陷和监督缺陷
C.设计缺陷和执行缺陷
D.执行缺陷和管理缺陷
A B C D
答案分析：C 是按照内部控制缺陷来源定的。
11.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。
A.内部控制的组织工作
B.预算管理情况
C.收支管理情况
D. 政府采购管理情况
A B C D
答案分析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。
12.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。
A.集中
B.全面
C.分类
D.整合
A B C D
答案分析：《规范》第四十条。
13.下列不属于政府采购内部管理制度的是（ ）。
A. 政府采购预算和计划管理
B.政府采购活动管理
C.验收管理
D.定期清查
A B C D
答案分析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。
14.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。
A.决算分析
B.决算归档
C.预算分析
D.绩效评价
A B C D
答案分析：《规范》第二十三条。
15.随着信息技术在内部控制方面的广泛使用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。
A.系统化
B.信息化
C.高效化
D.机械化
A B C D
答案分析：现代技术在内部控制中的使用主要体现在信息化技术的采用。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.内部控制关键岗位主要包括（）。
A.预算业务管理
B.B.收支业务管理
C.政府采购业务管理
D.资产管理
E.建设项目管理
A B C D E
答案分析：《规范》第十五条。
2.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（ ）。
A.信息和沟通
B.事项识别
C.目标制定
D.风险反应
E.监控
A B C D E
答案分析：A、E选项在五要素论里已经包括了。
3.事业单位的支出包括（）。
A.事业支出
B.经营支出
C.对附属单位的补助支出
D.上缴上级支出
E.项目支出
A B C D E
答案分析：《事业单位财务规则》中有关支出的界定。
4.行政事业单位内部控制规范适用于下列（）单位经济活动的内部控制。
A.各级党的机关
B.各级人大机关
C.各级检察机关
D.各民主党派机关
E.人民团体和事业单位
A B C D E
答案分析：《规范》第二条。
5.行政单位国有资产控制和管理内容包括（ ）。
A.资产配置
B.资产使用
C.资产处置
D.资产评估
E.产权界定
A B C D E
答案分析：资产控制的内容，参看《行政单位国有固定资产管理暂行办法》。
6.行政事业单位内部控制的目标包括（）。
A.合理保证单位经济活动合法合规
B.资产安全和使用有效
C.财务信息真实完整
D.有效防范舞弊和预防腐败
E.提高公共服务的效率和效果
A B C D E
答案分析：《规范》第四条。
7.单位应当加强预算绩效管理，建立（）的全过程预算绩效管理机制。
A.预算编制有目标
B.预算执行有监控
C.预算完成有评价
D.评价结果有反馈
E.反馈结果有使用
A B C D E
答案分析：《规范》第二十四条。
8.收入业务主要风险点包括（ ）。
A.收入业务相关岗位设置不合理、岗位职责不清
B.各项收入未按法定项目和标准征收
C.未由财务部门统一办理收入业务
D.违反“收支两条线”管理规定
E.执收部门和财务部门沟通不力，领导和财务对应收项目不清楚
A B C D E
答案分析：收入业务的主要风险。
9.合同一般分为（）。
A.民事合同
B.经济合同
C.劳动合同
D.行政合同
E.调解合同
A B C D E
答案分析：合同的种类。
10.单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括（）。
A. 梳理单位各类经济活动的业务流程
B. 明确业务环节
C. 系统分析经济活动风险
D. 确定风险点
E. 选择风险应对策略
A B C D E
答案分析：《规范》第七条。
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（ ）
对 错
2.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（ ）
对 错
答案分析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。
3.单位应当建立和建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（ ）
对 错
答案分析：《规范》第四十七条。
4.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（ ）
对 错
答案分析：《规范》第十六条。
5.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（ ）
对 错
答案分析：单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。