A B
C D
企业在进行税收筹划过程中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前、
A B
C D
、合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于（）
A B
C D
、下列哪一种税通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收
A B
C D
、下列关于跨国税收筹划的说法中，错误的是（）
A、当甲国实行地域税收管辖权、乙国实行居民税收管辖权时，
B
得来源的标准不同时，
C、当两国同时行使居民管辖权，但对自然人和法人是否为本国居民有不同的确认标准时，
D
管辖权时，跨国纳税人若在两个国家均无住所，就可以同
A、合法性
B、风险性
C、收益性
D、中立性
E、综合性
2、按税收筹划供给主体不同，税收筹划可分为（）
A、自行税收筹划
B、法人税收筹划
C、委托税收筹划
D、自然人税收筹划
E、生产经营中的税收筹划
3、下列关于企业价值最大化理论及这一目标下税收筹划的说法中，正确的是（）
A、在企业目标定位于价值化最大的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化
B、企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使其更好地满足企业个利益相关者的利益
C、由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有
选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划
D、现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力
E、由单纯追求节税和税后利润最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念
不断更新和发展的过程
4、下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中，正确的是（）
A、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的
B、偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚
C、逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为
D、抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是，税收筹划采取的手段是非暴力的
正确错误
、税收筹划是纳税人对其资产收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。
正确错误
、所得税的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。
正确错误
、各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。
正确错误
世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收管辖权。
正确错误
A B
收入-费用=利润，如何少纳企业所得税？ 少纳企业所得税的方式应该从收入与费用两个方面入手。 关于收入： 事实上纳税与开具发票存在必然的联系，开票必然纳税，而收入又是开票的前提，现阶段不用开票的情形很少，所以利用不开票来规避收入可操作空间越来越少。 关于成本：体现在损益中的成本主要是营业成本，营业成本一般可划分为三大类，一个是制造成本；一个是购进成本；一个是劳务成本，因而要想使利润边少，必然要求提高营业成本，如何人为提高成本要结合企业的营业特点和所属行业来进行。 关于费用：费用是对所有企业都普遍存在的，种类多样化，支出的可操做性广泛，因为多是企业所得税偷逃和规避的重点。 经典财税讲解28种操作手段…… 核心提示：核定征收之前，相关的费用、材料、成本，即使没有发票也可以虚拟入帐，特别是原材料，可虚拟进货领用，然后进入成本，进行核定后，相对减少帐面利润。这种方法可以加大生产成本。费用也可如次操作。可将公司之前领用的原材料假设有一部分没有发票购进而直接领用；就有发票的部分转到后期查帐征收时候再进行领用。可至少变相增加成本10%。以后操作方面就需要公司多开材料发票或进行委外加工发票，虚拟加大生产成本。这种操作上目前很多企业在用，需要寻找合适的合作伙伴。确保生产成本在50%左右。并注意稳定性。。 01、工资薪金社保 A、在操作上首先要符合税法上规定的形式的要件； B、签定虚拟用工合同每月申报个税即可；不一定要交纳社保（具体人数自己掌握） C、对于一些签定虚拟合同的员工可做辞退处理，给予补偿这个可在税前列支 D、根据公司的营业业绩可增加10人左右，每人按3000左右设定标准，一年可多列支36万费用。 E、至于新增员工社保问题可在年检上做假的报表进行，目前很多企业都这样做，可行。
税务筹划案例(三、四）：业务分拆可合法节税、公司分立享税收优惠，公司结构调整，税负截然不同！ 税务筹划案例三：业务分拆可合法节税、公司分立享税收优惠 业务分拆可合法节税、公司分立享税收优惠！同样的经济实质，不同的处理方式，能让你体验到节税筹划对企业的天壤之别！ 【看看这个案例该如何做好税收筹划】某建筑安装公司主要经营工程承包建筑、安装和各种建筑装饰劳务，2011年度共实现应纳税所得额200万元，其中建筑、安装和装饰劳务的年度应纳税所得额分别为145万，30万，25万。企业有职工人数100人，资产总额为3000万，则2011年度，该建筑安装公司的企业所得税为多少？应如何税收筹划？ 1、税收筹划前的分析 根据案例中的情况，该建筑安装公司2011年度的企业所得税为200万元×25%=50万元。 2、税收筹划方案 把建筑安装公司进行分立，设立甲、乙和丙三个独立的公司，其中甲对乙和丙实行100%控股，三者分别经营建筑、
安装和装饰业务。其中甲、乙和丙三个子公司的年职工人数分别50人，30人，20人。资产总额都各自为1000万元。 3、税收筹划后的分析 《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。而《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 根据筹划方案，乙和丙符合小型微利企业的标准，可以享受20%的优惠企业所得税率。基于此，甲、乙和丙2011年度的企业所得税分别为145×25%=36.25万元，30万×20%=6万元，25万×20%=5万元，总的税负为36.25万元+ 6万元+ 5万元= 47.25万元，比筹划前节省50万元- 47.25万元=2.75万元。 提示：应注意的问题 由于企业所得税按月（季）预缴，按年汇算清缴，预缴
《结构力学》第01章在线测试 《结构力学》第01章在线测试剩余时间：58:31 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、对结构进行强度计算，是为了保证结构 A、既经济又安全 B、美观实用 C、不致发生过大的变形 D、不发生刚体运动 2、杆系结构中的构件的长度 A、等于截面的高和宽 B、与截面的高和宽是同一量级 C、远远小于截面的高和宽 D、远远大于截面的高和宽 3、结构力学的研究对象是 A、单根杆件 B、杆件结构 C、实体结构 D、板壳结构 4、可动铰支座有几个约束反力分量 A、一个 B、两个 C、三个 D、四个 5、滑动支座有几个约束反力分量 A、一个 B、两个 C、三个 D、四个 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、下列哪些约束可以约束杆端的转动？ A、可动铰支座 B、固定铰支座 C、定向支座
D、滑动支座 E、固定端 2、下列哪种情况不是平面结构 A、所有杆件的轴线都位于同一平面内，荷载也作用在该平面内 B、所有杆件的轴线都位于同一平面内，荷载与该平面垂直 C、所有杆件的轴线都位于同一平面内，荷载与该平面平行 D、所有杆件的轴线都不位于同一平面内 E、荷载不作用在结构的平面内 3、下列哪种情况应按空间结构处理 A、所有杆件的轴线都位于同一平面内，荷载与该平面垂直 B、所有杆件的轴线都不位于同一平面内 C、所有杆件的轴线都位于同一平面内，荷载也作用在该平面内 D、所有杆件的轴线都位于同一平面内，荷载与该平面平行 E、荷载不作用在结构的平面内 4、对结构进行几何组成分析，是为了 A、保证结构既经济又安全 B、保证结构不致发生过大的变形 C、使结构美观实用 D、保证结构不发生刚体运动 E、寻找恰当的求解方法 5、铰结点的约束特点是 A、约束的各杆端不能相对移动 B、约束的各杆端可相对转动 C、约束的各杆端不能相对转动
一．某集团企业2012年和2013年预计会计利润分别为100万元和100万元，企业所得税率为25%，该企业为提高其产品知名度及竞争力，树立良好的社会形象，决定向贫困地区捐赠20万元。现提出三套方案： 第一套方案是2008年底直接捐给某贫困地区。 第二套方案是2008年底通过省级民政部门捐赠给贫困地区。 第三套方案是2012年底通过省级民政部门捐赠10万元，2013年初通过省级民政部门捐赠10万元。从纳税筹划角度来分析，其区别如下： 分析： 方案1：该企业2012年直接向贫困地区捐赠20万元不得在税前扣除，当年应纳企业所得税为25万元（100×25%）。 方案2：该企业2012年通过省级民政部门向贫困地区捐赠20万元，只能在税前扣除12万元（100×12%），超过12万元的部分不得在税前扣除，当年应纳企业所得税为22万元［（100-100×12%）×25%］。 方案3：该企业分两年进行捐赠，由于2012年和203年的会计利润均为100万元，因此每年捐赠的10万元均没有超过扣除限额12万元，均可在税前扣除。2012年和2013年每年应纳企业所得税均为22.5万元［（100-10）×25%］。 二．某设计人员，利用业余时间为某项工程设计图纸，同时担任该项工程的顾问，设计图纸花费时间1个月，获取报酬3万元。该设计人员要求建筑单位在其担任工程顾问的期间，将该报酬分10个月支付，每月支付3000元，试分析该设计人员的税负变化。 [分析]方案一：一次性支付3万元。 税法规定，劳务报酬收入按次征税，若应纳税所得额超过2万～5万元的部分，计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成。那么，该设计人员应交个人所得税为：应纳税所得额＝30000×（1－20％）＝24000（元） 应纳税额＝20000×20％＋4000×30％＝5200（元） 或30000×（1－20％）×30％一2000＝5200（元） 方案二：分月支付，每次应纳税额为： （3000－800）×20％＝440（元） 10个月共负担税款＝440×10＝4400（元） 该设计人员可以少纳税：5200－4400＝800（元） 虽然由于分次纳税，纳税人便可以通过一次收入的多次支付，既多扣费用，又免除一次收入畸高的加成征收，从而减轻了税收负担。
《财务管理》第01章在线测试 1、财务管理区别于其它管理的特点是指（C ） A、资本管理 B、财务关系处理 C、价值管理 D、资本运动 2、2、企业财务管理的目标是追求 (A ) A、企业价值最大化 B、股利最大化 C、资本收益最大化 D、利润最大化 3、企业资本周而复始不断重复和循环，叫做 ( B) A、资本的收回 B、资本的周转 C、资本的循环 D、资本的运动 4、4、相对于每股利润最大化目标而言，企业价值最大化目标的不足之处是（）D。 A、没有考虑投资的时间价值 B、没有考虑投资的风险价值 C、不能反映企业潜在的获利能力 D、不能直接反映企业当前的获利水平 5、5、控制财务收支活动、分析和检查生产经营活动的依据是指（C ） A、财务预测 B、财务指标 C、财务计划 D、财务控制 1. 企业目标对财务管理的主要要求是（ ACD）。 A、以收抵支，到期偿债，减少破产风险。 B、增加收入，除低成本，使企业获利 C、筹集企业发展所需资金 D、合理、有效地使用资金，使企业获利 2、下列经济行为中，属于企业财务活动的有（ABCD ）。 A、资本营运活动 B、利润分配活动 C、筹集资本活动 D、投资活动 3、企业财务管理的基本环节包括（ABCDE ） A、财务预测 B、财务计划 C、财务控制 D、财务分析 E、财务决策 4、企业财务管理的原则有（ ABCD） A、风险性 B、成本效益 C、灵活性 D、合法性 5、资本运动与物质运动在时间上与数量上地出现不一致性的原因有（ BCD） 《财务管理》第02章在线测试
1、企业发行债券，在名义利率相同的情况下，对其最有利的复利计息期是 A A、1年 B、半年 C、1季 D、1月 2、有甲乙两台设备可供选择，甲设备的年使用费比乙低2000元，价格高于乙设备8000元。若资金成本为10％，甲设 备的使用期应长于（D）年，选用甲设备才是有利的。 A、4 B、4.6 C、5 D、5.4 3、普通年金终值系数的基础上，期数加1系数减1所得的结果，数值上等于（ D）。 A、普通年金现值系数 B、即付年金现值系数 C、普通年金终值系数 D、即付年金终值系数 4、下列各项年金中，只有现值没有终值的年金是（ C） A、普通年金 B、即付年金 C、永续年金 D、先付年金 5、若使复利终值经过4年后变为本金的2倍，每半年计息一次，则年利率应为（A ） A、18.10％ B、18.92％ C、37.84％ D、9.05% 1、某公司向银行借入12000元，借款期为3年，每年的还本付息额为4600元，则借款利率为：（BC） A、大于8％ B、小于8％ C、大于7％ D、小于6％ 2、企业的财产风险主要来自（CD ） A、市场销售带来的风险 B、生产成本因素产生的风险 C、借款筹资增加的风险 D、筹资决策带来的风险 2、关于风险下列表述中正确的有（BCD） A、理论上讲风险和不确定性是一回事 B、投资项目的风险大小是一种客观存在 C、风险是一定条件下、一定时期内可能发生的各种结果的变动程度 D、某一随机事件只有一种结果，则无风险 3、就资金的时间价值而言，下列表述中正确的有（CD ） A、资金的时间价值不可能由“时间”创造，而只能由劳动创造 B、只要把货币作为资金投入生产经营就能产生时间价值 C、时间价值的相对数是指扣除风险报酬和通货膨胀补偿以后的平均资金利润率 D、随着时间的推移，货币总量在循环周转中，按几何级数增长，使得货币具有时间价值 4下列指标中用来衡量风险程度的有（ BC） A、期望报酬率 B、标准离差 C、标准离差率 D、收益概率 5、下列表述中,正确的有( ABD)。 A、复利终值系数和复利现值系数互为倒数 B、普通年金终值系数和偿债基金互为倒数 C、普通年金终值系数和普通年金现值系数互为倒数 D、普通年金现值系数和资本回收系数互为倒数
所有的筹划都要一定的目的，筹划的目的肯定不是让我们的税越交越多，而是越交越合理。在这样的情况下，我们应该使用合适的方法做支撑，三者汇总起来是筹划的三要素。我们具体看一些案例。这几个案例只是起到抛砖引玉的作用。每个集团的应用模式不同，要考量实际的商务模式不一样，要擅于合理运用亏损的问题，我们让亏损企业开始做研发服务，他们原来有研发服务放在某一个地方，后来研发服务主要是人的服务，可以移到亏损公司来。在大陆可以做加急扣除，支付研发服务费，并且未来会拥有无形资产的一方，你花一块钱可以按1.5元在账上进行列支。我做一个规划能实现两个用途，第一是让亏损企业进行研发服务，可以弥补亏损;第二让另一家支付研发费，可以在他的企业做150%的加计扣除。在现在的领域里一个事情达到两个目的的筹划是非常可喜，这是一个模式变化变量。 我们看下一个案例，我们在香港应该有很多香港的企业模式模型。我们在大陆有生产商，开票销售做出来的东西卖给香港公司，两者是关联方，香港把货开票到其他的关联方、第三方，发票是走大陆、香港、海外，物流从生产商运到用户，和香港公司完全没有关系。香港跟大陆不一样，香港有特别的税制，大陆是25%，香港是16.5%，在香港交税，可以说公司在香港做，不是在中国做买卖。我在香港交税是应该的，你是生产，我做其他，销售、打广告，所以香港的利润比较好一点。差一点的是我在中国买，我卖给美国、欧盟，很多东西不是在香港做，只是安排货运。很小的东西在大陆做，香港只是发单，所以我在香港不交税，这是可以的，香港税务局说你很精明，他可以给你免税。如果同一个东西，如果给你研究转让定价，你可能跟税务局说只在中国生产，利润比较小。我不在香港做的，你在哪里做?因为你在中国还是美国?哪个国家的税都比香港要高，审计报告里有销售、利润，但没有税。香港是免税，但是报告里税是没有的。 我们回到最原本的概念，转让定价一方是香港，一方是中国。在香港、中国都有利润，税务机关不一定会妥协，哪怕你两边都有利润。何况像以前很多企业做的情况，我有一大笔利润，在中国、香港都没有，我在双方逗留的情况下可能有争议，在中国的时候我偷偷告诉税务局，这是香港做的事，和我无关。世界上哪有凭空有一点利润，但不可能全世界一分钱的税都不交。以前可能有，现在全世界都带讲信息交换、情报交换，特别是中国和香港这么特殊的关系，我们有CEPA，在这种信息交换会更为强烈一些。以后不管什么样的筹划，如果你产生的利润没有在任何地方交过税，这肯定有很大的问题。这个例子可以让大家衍生更大的转让定价问题。 以上内容摘自《GTS第三届两岸三地转让定价高峰论坛会后研究报告》 免责声明： 本报告各种信息和数据等仅供参考，本报告所载的观点和判断仅代表我们的客观分析，并不构成任何建议或实际的结果，我们也不保证当中的观点和判断不会发生任何调整或变更，本报告所涉及的资料来源及观点皆被GTS高顿税务峰会认为可靠，公司并不对相关资料的准确性、充足性或完整性做出任何保证，也不对相关资料的任何错误或遗漏负任何法律责任。 高顿税务峰会(GTS)，中国权威高端税务分享平台。平台汇聚权威政府官员、专业税务专家、知名跨国企业以及本土大中型上市公司的财税高级管理人员，每年在上海、北京、深圳、
《计算机应用基础》第09章在线测试 《计算机应用基础》第09章在线测试剩余时间：56:56 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、多媒体一般不包括以下媒体类型＿＿＿＿。 A、图形 B、图像 C、音频 D、视频 2、下面，＿＿＿＿不是多媒体创作所必须的硬件设备。 A、扫描仪 B、数码相机 C、彩色打印机 D、图形输入板 3、下面＿＿＿＿是音频文件格式。 A、WAV格式 B、JPG格式 C、DAT格式 D、MIC格式 4、下面＿＿＿＿属于三维动画制作软件工具。 A、3DS MAX B、Firworks C、Photoshop D、Authorware 5、常见的多媒体计算机升级套件一般不包括＿＿＿＿。 A、声霸卡 B、多媒体视霸卡 C、光驱 D、视频压缩卡 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、多媒体创作所需要的硬件设备包括＿＿＿＿＿＿ A、扫描仪 B、数码相机 C、彩色打印机
D、图形输入板 2、下面＿＿＿＿＿＿是静态图像文件格式 A、BMP格式 B、TIFF格式 C、JPEG格式 D、MPEG格式 E、GIF格式 3、下面＿＿＿＿＿＿是动态图像文件格式 A、SND格式 B、AVI格式 C、MPG格式 D、SWF格式 E、MOV格式 4、下面＿＿＿＿＿＿是音频文件格式 A、WAV格式 B、MID格式 C、DAT格式 D、MIC格式 E、MP3格式 5、下面＿＿＿＿＿＿属于音频播放软件工具 A、Windows Media Player B、GoldWave C、QuickTime D、Kai’s Power Show
郑大远程电路在线测试答案 《电路》第01章在线测试第一题、单项选择题1、理想电流源的电流为定值，电压为，且外电路决定．A、常数B、任意值C、零D、正值2、基尔霍夫电流定律是的体现．A、能量守恒B、电荷守恒C、功率守恒D、电压平衡3、基尔霍夫定律适用于电路．A、集总参数B、分布参数C、非线性DD、线性4、高电位点指向低电位点的方向，是电压的．A、参考方向B、实际方向C、关联参考方向D、非关联参考方向5、已知元件吸收的功率为P＝-5W，在关联参考方向下，电压为5V,则电流为A．A、-1 B、1 C、-5 D、5 第二题、多项选择题1、电容元件的电压和电流关系式可以看出．AA、电流的大小和方向取决于电压的大小BB、电压增高时，电容器充电C、
电压不随时间变化时，电容相当于短路DD、电压不随时间变化时，电容相当于开路2、下列元件中属于动态元件的有．A、电阻B、电感C、电容D、电压源3、下列元件中属于储能元件的有．A、电容B、电流源C、电阻D、电感4、当施加于电容元件上的电压不随时间变化时，电容元件相当于．AA、电流为零的电流源BB、开路线C、电压为零的电压源DD、受控电压源5、电感元件和电容元件具有的共同性质是．A、动态元件B、有源元件C、耗能元件D、记忆元件第三题、判断题1、线性和非线性电容元件的库伏特性都是一条通过原点的直线．错误2、当理想电压源的数值为零时，可用一条短路线来代替．正确3、当理想电流源的数值为零时，可用一条短路线来代替．错误4、电路的两类约束为结构约束和元件约束．正确5、无论电压和电流的参考方向如何，电阻元件总是服从欧姆定律．错误《电
路》第02章在线测试第一题、单项选择题1、时不变线性无源元件，线性受控源和独立电源组成的电路，称为．A、线性时不变电路B、线性时变电路C、非线性时不变电路D、非线性时变电路2、当电路中的独立电源都是直流电源时，这类电路简称为．A、交流电路B、直流电路C、线性电路D、非线性电路3、几个电阻首尾分别连在一起，这种连接为电阻的．A、串联B、并联C、混联D、三角形连接4、实际电压源的电路模型是一理想电压源和一电阻的．A、串联B、并联C、混联D、三角形连接5、并联电阻的等效电阻必任一个并联的电阻．A、大于B、等于C、小于D、不小于第二题、多项选择题1、通过变换，可以用一个电阻等效的有．AA、串、并联电阻BB、三角形连接的电阻C、仅含电阻的线性无源一端口网络DD、RC串联电路2、任一含源二端电阻网络对外电路而言一般可等效
《税收筹划》教学案例 一、增值税筹划案例 案例1 销售激励方式的税收筹划 一、基本案情 海岛时装经销公司以几项世界名牌服装零售为主，商品销售平均利润为30％。他们准备在2009年春节期间开展一次促销活动，以扩大该企业在当地的影响。经测算如果将商品打八折让利销售，企业可以维持在计划利润的水平上。在促销活动的酝酿阶段，企业的决策层对销售活动的涉税问题不甚了解，于是他们向海风税务师事务所的注册税务师提出咨询。 为了帮助该企业了解销售环节的涉税问题，并就有关问题做出决策，海风税务师事务所的专家提出三个方案进行税收分析：方案一：让利(折扣)20 %销售，即企业将10 000元的货物以8 000元的价格销售；方案二：赠送20％的购物券，即企业在销售10 000元货物的同时，另外再赠送2 000元的购物券，持券人仍可以凭购物券购买商品；方案三：返还20％的现金，即企业销售10 000元货物的同时，向购货人赠送2 000元现金。企业决策者根据不同促销方案的涉税情况做出决策。 二、分析点评 (一)筹划分析 现以销售10 000元的商品为基数，公司每销售10 000元商品发生可以在企业所得税前扣除的工资和其他费用600元。具体计算分析如下： 方案一：让利20%销售商品。 因为让利销售是在销售环节将销售利润让渡给消费者，让利20％销售就是将计划作价为10 000元的商品作价8 000元(购进成本为含税价7 000元)销售出去。假设其他因素不变的情况下，企业的税利情况是： 应纳增值税额＝8 000÷（1+17％）×17％－7 000÷（1+17％）×17％ ＝1162.39－1017.09 =145．30(元) 应纳企业所得税＝[8 000÷（1+17%）－7 000÷（1+17％）－600]×25％ ＝63．68(元)
税收筹划案例点评
税收筹划案例点评 酒店分立转让中的税收筹划 发文日期：2010-04-01 【案例情况】出于专业化运作及战略发展的考虑，A集团公司（非房地产公司）决定将其下属的B房地产开发公司正建设中的酒店剥离出去，单独成立公司经营该酒店，酒店直接控制权上移至A集团公司。目前，B公司账面上这一在建酒店的净值为2.3亿元（以出让方式取得的土地使用权价值2亿元，占地面积约2.8万平方米，现造价支出3000万元），经估算该酒店总造价约54000万元。 虽然从A集团公司角度看，重新配置在建酒店仅是酒店所有权和经营主体的变化，但根据现行税法，这一变化将可能涉及营业税、城建税、教育费附加、契税、土地增值税和印花税等，且营业税、土地增值税、契税和企业所得税税负很重。 根据实际情况，税收筹划的目标为：A公司直接
控制酒店，并使总税负最小。 方案一：B公司以酒店投资成立新公司，再转让B公司所持有新公司股权给A集团公司的税收筹划。 根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）的相应规定，B公司采取以酒店投资成立一个新公司，不缴纳营业税，将来再转让新公司股权，也不缴纳营业税 根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号）规定：对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，可暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。同时，根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）同时规定：对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、
《自动控制原理》郑大在线测试全集答案
《自动控制原理》第01章在线测试剩余时间：59:48 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、线性系统和非线性系统的根本区别在于 A、线性系统有外加输入，非线性系统无外加输入。 B、线性系统无外加输入，非线性系统有外加输入。 C、线性系统满足迭加原理，非线性系统不满足迭加原理。 D、线性系统不满足迭加原理，非线性系统满足迭加原理。 2、令线性定常系统传递函数的分母多项式为零，则可得到系统的 A、代数方程 B、特征方程 C、差分方程 D、状态方程 3、根据输入量变化的规律分类，控制系统可分为 A、恒值控制系统、随动控制系统和程序控制系统 B、反馈控制系统、前馈控制系统前馈—反馈复合控制系统 C、最优控制系统和模糊控制系统 D、连续控制系统和离散控制系统4、 A、B、 C、D、 5、下列系统中属于开环控制的为 A、自动跟踪雷达 B、无人驾驶车 C、普通车床 D、家用空调器 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、下列系统不属于程序控制系统的为 A、家用空调器 B、传统交通红绿灯控制 C、普通车床 D、火炮自动跟踪系统 2、下列系统不属于随动控制系统的为 A、家用空调器 B、家用电冰箱 C、自动化流水线 D、火炮自动跟踪系统 3、下列是自动控制系统基本方式的是 A、开环控制 B、闭环控制 C、前馈控制
D、复合控制 4、下列属于自动控制系统的基本组成环节的是 A、被控对象 B、被控变量 C、控制器 D、测量变送 5、自动控制系统过渡过程有 A、单调过程 B、衰减振荡过程 C、等幅振荡过程 D、发散振荡过程 第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、自动控制系统不稳定的过渡过程是发散振荡过程 正确错误 2、家用电冰箱属于闭环控制系统 正确错误 3、火炮自动跟踪系统属于随动控制系统 正确错误 4、离散控制系统为按照系统给定值信号特点定义的控制系统 正确错误 5、被控对象是自动控制系统的基本组成环节 正确错误 《自动控制原理》第02章在线测试剩余时间：58:10 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、以下关于传递函数局限性的描述,错误的是 A、仅适用于线性定常系统 B、只能研究单入、单出系统 C、只能研究零初始状态的系统运动特性 D、能够反映输入变量与各中间变量的关系 2、典型的比例环节的传递函数为 A、K B、1/S C、1/(TS+1) D、S 3、以下关于传递函数的描述,错误的是 A、传递函数是复变量s的有理真分式函数 B、传递函数取决于系统和元件的结构和参数,并与外作用及初始条件有关
第一章税收筹划概论 案例分析题 张先生是一位建筑设计工程师，2017年，利用业余时间为某项工程设计图纸，同时担任该项工程的顾问，工作时间10个月，获取报酬30000元。那么，这30000元报酬是要求建筑单位一次性支付，还是在其担任工程顾问的期间，分10个月支付，每月支付3000元呢 答案：若按一次性支付，张先生获取的报酬30000元应按劳务报酬缴纳个人所得税。劳务报酬所得超过4000元的，可减除劳务报酬收入20%的扣除费用，适用30%的税率，则张先生应该缴纳的税额为： 30000×（1-20%）×30%-2000=5200元 若分10个月支付，则每月获得的劳务报酬为3000元，劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元，可减除800元的扣除费用，适用20%的税率，则张先生一共需要缴纳的税额为： （3000-800）×20%×10=4400元 由于分10个月支付劳务报酬的应缴税额比一次性支付劳务报酬应缴税额少800元（5200-4400），则张先生应选择分10个月支付，每月支付3000元。 第二章公司设立的税收筹划 案例分析题 【案例1】非居民企业税收筹划 在香港注册的非居民企业A，在内地设立了常设机构B。20×7年3月，B机构就20×6年应纳税所得额向当地主管税务机关办理汇算清缴，应纳税所得额为1 000万元，其中：①特许权使用费收入500万元，相关费用及税金100万元；②利息收入450万元，相关费用及税金50万元；③从其控股30%的居民企业甲取得股息200万元，无相关费用及税金；④其他经营收入100万元；⑤可扣除的其他成本费用及税金合计100万元。上述各项所得均与B 机构有实际联系，不考虑其他因素。B机构所得税据实申报，应申报企业所得税1 000×25%＝250（万元）。
《计算机应用基础》第06章在线测试 《计算机应用基础》第06章在线测试剩余时间：50:21 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、下列IP地址中，非法的IP地址组是＿＿＿＿。 A、与 B、与 、与D、与10.10.3.1 2、网上共享的资源有＿＿＿＿、＿＿＿＿和＿＿＿＿。 A、硬件软件数据 B、软件数据信道 C、通信子网资源子网信道 D、硬件软件文件 3、TCP协议称为＿＿＿＿。 A、网际协议 B、传输控制协议 C、Nerwork 内部协议 D、中转控制协议 4、用于解析域名的协议是＿＿＿＿。 A、HTTP B、DNS C、FTP D、SMTP 5、支持局域网与广域网互连的设备称为＿＿＿＿。 A、转发器 B、以太网交换机 C、路由器 D、网桥 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、关于调制解调器下列叙述正确的是＿＿＿＿＿ A、解调是把计算机中的数字信息转换成模拟信息的过程 B、调制是把电话等模拟信号重新转换成数字信息的过程
C、解调是把电话等模拟信号重新转换成数字信息的过程 D、调制是把计算机中的数字信息转换成模拟信息的过程 2、网络按规模大小一般可分为三种不同的类型，它们是＿＿＿＿＿＿ A、互联网 B、城域网 C、局域网 D、广域网 3、在浏览器网上的中文网页时，常见的汉字编码方案有＿＿＿＿＿ A、GB2312 B、UTF-8 C、HZ D、BIG5 4、收发电子邮件可以通过＿＿＿＿＿＿＿＿＿等实现 A、使用Outlook Express B、Web方式 C、使用Foxmail D、使用FrontPage 5、下面＿＿＿＿＿＿＿＿＿是互联网提供的常见服务 A、聊天室 B、BBS C、www D、ftp 第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、目前，在互联网上最流行的动画制作工具是MacroMedia公司的Flash。
郑州大学远程教育《商务谈判》在线测试题最新全集 商务谈判》第01章在线测试剩余时间：56:49 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、“谈判可以解决任何问题”的观点是指( ) A、什么问题都可以无条件地通过谈判解决 B、什么问题都可以有条件地通过谈判解决 C、企业间的全部交易都可以通过谈判解决 D、谈判可以协商解决贸易中的所有问题 2、要想获得理想的谈判结果，最重要的是( ) A、谈判策略的运用 B、谈判地点的确立 C、谈判人员的确定 D、谈判时间的确定 3、谈判是------发展的产物 A、市场 B、市场经济 C、计划经济 D、人际交往 4、在商务谈判中，双方地位平等是指双方在＿＿＿上的平等。 A、实力 B、经济利益 C、法律 D、级别 5、谈判前应该如何进行准备( ) A、认真准备 B、重要的谈判准备，不重要的谈判不准备 C、从来不准备 D、适当准备 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、你是如何认识谈判的？( ) A、是两方以上的谈话 B、是一种交际手段 C、是解决难题的一种方式
D、是一门艺术 2、你认为谈判高手是指( ) A、从事谈判活动的人 B、谈判专家 C、掌握谈判谋略和技巧的人 D、外交官 3、善于交际在谈判中的作用是 A、使谈判结果对已方更为有利 B、能消除谈判的障碍 C、有助于达成协议 D、推动谈判进程 4、你认为谈判经验与谈判成功的关系是( ) A、有比没有更好 B、经验是最重要的 C、经验无足轻重 D、经验是谈判成功的保证 5、你认为谈判的主要作用是( ) A、满足了人们的要求 B、改善了人们之间的关系 C、解决了复杂的问题 D、争取了更有利的价格 第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、谈判经验是谈判成功的保证 正确错误 2、谈判可以解决任何问题
税收筹划企业利益最大案例分析 【最新资料，WORD文档，可编辑】
税收筹划是每个企业都必须有的一个环节，通过税收筹划可以制定合理的税收方式，最大限度的减少公司的损失，让公司利益最大化。 本文将以某研究所企业设立、经营活动中的会计核算、职工薪酬三方面管理决策中的税收筹划实例，表明通过加强对企业税收筹划在管理决策中的应用，来合理减轻企业的税收负担，保证企业价值最大化目标的实现。 一、企业设立决策的税收筹划 某研究所为使剩余资金充分发挥效能，实现收益最大化，有意向投资设立一家下属公司，希望公司设立后能使单位获得更大的收益水平，同时税负最轻，这就需要对建立子公司或分公司进行决策。 如果决定采用公司制组织形式投资设立一个新企业，将面临成立子公司或是分公司决策的选择。对企业的税收有直接的影响。从法律地位上讲，子公司必须具备独立的法人资格，这是子公司与分公司的根本区别所在。子公司和母公司之间是一种法律上财产权益关系，没有直接的隶属关系，子公司应当以其全部财产独立地承担民事责任，当然也包括独立纳税的义务。 分公司没有独立的法律地位，不具有法人资格。分公司业务活动的结果由总公司承受，总公司应以自己的全部财产对分公司所产生的债务承担责任。分公司的设立只须在当地履行简单的登记和营业手续即可，因此，分公司一般不独立履行纳税义务，而将全部的经营成果都汇总到总公司一并纳税。 一家盈利情况较好的企业，拟投资设立一新公司，预计这家新公司未来3年均会出现经营亏损，经过税收筹划，企业应做出以非法人身份投资设立分公司的管理决策。分公司不具有法人资格，由总公司汇总缴纳企业所得税，可实现总公司调节盈亏，合理减轻企业所得税的负担。 如果当无税收优惠的企业投资设立能够享受税收优惠的机构时，适合设立子公司，以使子公司在独立纳税时享受税收优惠政策。 除税收因素外，企业在决定采用何种组织形式时，也要考虑分公司与子公司在其他诸多方面存在的差异：如分公司无独立经营权与决策权，而子公司有独立经营与决策权；分公司不能独立签署合同，子公司能签署合同；分公司设立程序简单，费用低，子公司设立程序复杂，费用高等，以此进行综合的判断。 二、企业经营管理活动中会计核算的税收筹划 通过会计核算也能进行税收策划，必须“未雨绸缪”。企业会计核算中的税收筹划，实际上就是按照企业会计核算的要求和特点，设计企业的全部业务和经营活动，通过会计核算结果的变化，实现企业税收筹划的目的。会计核算是整个税收筹划方案的起点和终点。 合同文本设计是企业“分别核算”的基础环节，财务核算是企业“分别核算”的核心环节。如果两项业务分别核算会使企业税收负担最小、企业价值最大，那么企业在承接业务时，便可与客户确定两份不同业务合同。如果两项业务合并核算会使企业税收负担最小、企业价值最大，那么企业在承接业务时，便可与客户确定一份单一业务合同。
《管理学》第01章在线测试 A B C D 管理追求的是 A B C D 美国管理学家卡茨认为，一个主管人员至少应具有的三大基本技能 A B C D 管理的二重性是（ A B C D 在企业中，下列何种各种人际关系是主导和核心（ A B C D
A、搞好人际关系 B、管理管理者 C、传递信息 D、制定决策 E、管理工人和工作 3、3.管理的社会属性体现着生产资料所有者指挥劳动、监督劳动的意志，因此管理与下列因素相联系（） A、生产力 B、生产关系 C、社会制度 D、科学技术 E、社会化大生产 4、4.管理学的特征包括( ) A、自然性 B、综合性 C、历史性 D、不精确性 E、社会性 5、5.学习和研究管理学的方法有( ) A、唯物辨证法、 B、系统方法 C、理论联系实际的方法 D、案例分析法 E、统计分析法 第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、1.管理就等于计划、组织、指挥、协调和控制等。（） 正确错误 2、2.管理的本质是一种对管理者的思维起指导作用的方法论即管理哲学。（）
正确错误 成功管理者一定是有效管理者。（ 正确错误 管理的艺术性强调其实践性，没有实践则无所谓艺术。（ 正确错误 系统方法就是用信息的观念来分析、研究和学习管理学的原理和从事管理活动。（ 正确错误 《管理学》第02章在线测试 A B C D 霍桑试验的第四个阶段中的限制产量是由于存在（ A B C D 下面管理学家 A B C D ．把组织看作是一个有机的“合作系统”的组织理论是 A B C D ．认为在管理中没有什么一成不变、普遍适用的“最好的”管理理论和方法，这种观点源自于（ A B C D
李林公管1101 学号1110670112 税务筹划案例分析—娃哈哈企业 摘要：娃哈哈集团有限公司创建于1987年，目前为中国最大的食品饮料生产企业。娃哈哈在资产规模、产量、销售收入、利润、利税等指标上已连续10年住居中国饮料行业首位，成为目前中国最大、效益最好、最具发展潜力的食品饮料企业。下面我们就从它的发展策略及存在问题入手分析，并提出建议。 一、娃哈哈4个发展阶段的税务筹划策略 1.艰苦创业阶段 娃哈哈成立时，可以选择作为个人独资企业，缴纳个人所得税，也可以选择作为一般企业，缴纳企业所得税。但是作为个人独资企业采用五级超额累进税率，而且最高的一档是5万元以上就达到35％的税率，税负对比作为一般小型微利企业而言的20％税率来说是很重的，即使在曾庆后缴纳企业所得税后再缴纳个人所得税(有免征额等税前扣除项目)加总起来的税负也比个人独资企业的税负轻。娃哈哈作为一般企业是明智的，另外校办企业的身份享受在税收方面的优惠：校办企业生产的应税货物，凡用于本校教育科研方面的，不征增值税。小学校办企业对外销售的增值税应税货物如发生亏损，在财政部规定的期限内可部分或全部退还已征增值税的照顾。高校后勤集团对本校师生提供的服务的收入免征营业税等等。 2.历史转折阶段 娃哈哈收购了杭州资不抵债的罐头厂，获得了必需的设备厂房，同时吸收国企资产、负债和企业员工等为娃哈哈带来诸多好处。全部接受资不抵债的国企，低价收购，减少成本；承担了国企的负债，用娃哈哈的税前利润弥补，减少企业所得税甚至不用交税；娃哈哈吸纳下岗职工包括高级技工，熟练工人以及高管，大大增强了企业的实力；还享受税收优惠政策，在契税方面，国有企业出售，买受人安置企业30％以上职工的，对其承受的所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税，全部安置原企业职工的，免征契税，同时在企业所得税、营业税、城建税等方面还有相应的优惠。 3.西部之光
纳税筹划案例分析题 第一次作业： 一，纳税人A购买了100000元的公司，债券利率为10%，纳税人B购买100000政府债券，利率为8%，这两种债券的到期日和风险日相同。AB纳税人的所得税税率为25% 要求：（1）计算两个纳税人获得税后收益率是多少？(2)如何选择。 解析：纳税人A：税后收益=100000【1-25】*100%=7.5% 纳税人B：按税法规定，企业购买政府债券免所得税，故投资收益与利率相等为8%。筹划结论：两种债券到期日和风险日相同的情况下，纳税人B的投资收益高于纳税人A。 二，一家大公司聘请你作为纳税顾问，这家公司有累积税收亏损，并预计以后几年会维持这种状况，该公司打算在外地建立一家新配送工厂，估计该工厂的投资成本1000万元，公司考虑3种方案： A方案：借入1000万元建厂； B方案：发行普通股筹款1000万元； C方案：向当地所有者租用厂房； 要求：准备一份简要报告，描述出每种方案的税收结果，在报告中，清你推荐从税收角度分析最有效方案。 关于**企业税收筹划方案的分析报告 **企业： 现将该企业成立配送公司的三个投资方案的从税收角度分析情况报告如下： A方案的分析，企业借入资金1000万元所产生的利息税前列支可以节所得税，减少了企业税负；但是高负债给企业带来了高风险的同时使企业投资收益大。 B方案的分析，发行普通股筹款1000万元，其股利分配属于税后分配，会使所得税税负增加，但投资风险小，与方案一相比投资收益低。 C方案的分析，厂房租金税前列支可节所得税，同时会减少现金流出量，减低了风险性。 综上所述，从税收角度看选择方案C对降低低税负及风险比较有效。 三、避免成为法定纳税人案例： 甲公司是一家餐饮店，主要为乙公司提供商业招待服务，甲企业每月营业税为500000元，发生总费用200000元。 甲公司缴纳的营业税=500000+5%=25000（元） 要求：双方企业如何筹划。 解析：如果甲、乙双方进行税收筹划，由乙公司对甲公司进行兼并，兼并之后原本存在的服务行为就变成了企业内部行为，而这种内部行为是不需要缴纳营业税的。因此，甲公司不再是营业税纳税人，从而节税25000元。 第二次作业 一，直接投资，间接投资的税收筹划（教材第80页） A公司为中国居民企业适用25%所得税税率，用闲置资金1500万元对外投资，方案有：方案一，与其他公司联营共同创建高新企业A公司占30%预计高新企业每年可盈利300万元税后利润全部分配。（高新企业所得税税率15%） 方案二，A公司用1500万元购买国债年利率6%每年可获利息收入90万（税法规定：购买国债免交企业所得税） 要求（1）计算A公司两个方案的投资收益
《税收筹划八大规律》请你筹划参考答案 我们给出的答案仅作参考，当税收政策发生变化时或实践操作时，请注意税收筹划必须具备一定的前提条件，必须全面考察实际情况，切忌生搬硬套，产生意料之外的税务风险。同时，许多筹划方案本身可能也会带来许多非税成本，引起经营、管理乃至于企业战略层面的负效应。 【自检案例1】参考答案： 1．方圆机械制造公司销售货物时有两种运输方式： 一种是企业用自己的交通工具运输；另一种是由外部运输公司承运。 2．税收筹划分析： （1）自备运输工具 其一：不成立运输公司 销货方实行送货上门，运费收入通过提高货价的办法解决，开具增值税专用发票，属于混合销售行为，一并征收增值税。 应纳增值税=351÷（1+17%）×17%－10=41（万元） 其二：成立独立核算的运输公司 运输公司将运费发票直接开给购买方，销货方代垫运费，或者由运输企业直接向购买方收取运费，则运输收入不纳增值税，只纳营业税。 应纳营业税=351×3%=10.53（万元） 其三：成立独立核算的运输公司 运输公司将运费发票开给销货方。销货方实行送货上门，将运费收入通过提高货价的办法解决，由销货方向对方开具增值税专用发票，则运输公司应纳营业税，销货方的运费收入应按混合销售行为与货款一道征收增值税，其运输支出可以抵扣7%的进项税额。 销货方的运输收入应纳增值税=351÷（1+17%）×17%－351×7%=26.43（万元） 运输公司应纳营业税=351×3%=10.53（元） 运输收入应纳增值税、营业税合计=26.43+10.53=36.96（万元） （2）借助外部运输公司 其一：代垫运费 《中华人民共和国增值税暂行条例》实施细则规定：同时符合以下条件的代垫运费不作为销售货物的价外费用，不征增值税：承运部门的运费发票开具给购货方的；纳税人将该项发票转交给购货方的。 对于销货方来说，其支付的代垫运费财务上作“其他应收款”处理，收到购买方交来的运费冲减“其他应收款”科目，既不缴增值税，也不缴营业税（由承运单位缴纳）。 其二：外购运费 承运单位将运输发票开给销货方，销售方送货上门，其收取的货款中包含运费，则销货方应按混合销售行为缴纳增值税，其取得的运费发票可以抵扣7%