第一章会计制度设计概述
简答题：
1．会计制度的分类及特点。
（1）按会计制度本身的内容分为.
1）综合性会计制度
2）业务性会计制度
（2）按设计权限分类可分为
1）统一会计制度
2）企业内部会计制度
（3）按会计工作内容分
1）会计核算制度
2）会计分析制度
3）会计监督制度
（4）按适用部分和单位分
1）企业会计制度
2）预算会计制度
2．会计制度在会计管理中的作用
（1）会计制度在会计工作中的地位
（2）会计制度在内部控制中的地位
（3）会计制度在会计法规体系中的地位
3．会计制度设计的意义
（1）有利于贯彻国家的财政政策和法规制度。
（2）有利于提高宏观和微观经济管理水平
（3）有利于加强会计管理
4．会计制度设计的内容。
内容制度 1）会计组织系统
2）会计信息系统
3）会计控制系统
5．内部控制制度的发展阶段P12
（1）内部章制阶段
（2）内部控制阶段
（3）内部控制结构
（4）内部控制整体框架
6．会计制度设计的原则。P17
（1）合规性原则（2）真实性（3）科学性（4）针对性（5）内部控制（6）效益型（7）适应性
7．会计制度设计的程序。P20
（1）准备阶段（2）设计阶段（3）试行修正阶段（4）定稿颁布阶段
重点准备（1）（2）两个阶段
8．会计制度设计的方法
（1）实地调查分 1）实地观察 2）岗位访问 3）开座谈会 4）问卷测试 5）索要文档（2）分析研究方法 1）文字说明 2）表格 3）流程图
第二章企业会计制度的总体设计
1．什么是总体设计及设计类型与方式
（1）设计类型，一般按行业特点，企业经济性质，企业规模 P35
1）行业特点所形成 A.制造业，会计制度设计
B.金融业，会计制度设计
C.商品流通企业，会计制度设计
2）企业规模分 A.小型企业会计制度设计
B.大中型企业会计制度设计
C.集团型企业会计制度
D.子公司企业会计制度原理
2．设计方式
（1）设计方式按组织方式不同一般分：单独设计，共同设计，集体设计，会议设计3．企业会计制度总体设计的作用
（1）总体设计是进行具体设计的基础
（2）保证会计制度具体设计额适用性和可行性
（3）保证会计制度具体设计的有序进行
4．企业会计制度总体设计的内容
（1）提高企业经营管理水平建议的设计
（2）会计机构和人员配备的设计
（3）会计核算形式的设计
（4）财产核算及其管理制度的设计
（5）成本费用核算及其管理制度的设计
（6）其他会计管理制度的设计
（7）完成企业会计制度设计时应提交的材料
这些材料包括：公司办公室、财务部、业务部、统计部、计划部、人事劳资部、车间等部门三类资料。
（1）企业管理部门所需的会计资料
（2）材料供应部门所需的会计资料
（3）其他各部门的所需的会计资料
5．企业会计制度总体设计的程序（综合性）P48
6个程序
（1）调查研究收集资料（辨别制造业调查研究重点，调查研究方法P55）
（2）确定设计类型和设计方案
（3）选择会计政策和设计手段
重点：选择会计制度应处理好的几个关系P56
（1）稳定性与调查性的关系
（2）成本与效益的关系
（4）制定设计策略和设计验收标准
（5）编策会计制度总体设计和具体的设计安排
（6）提交会计制度总体设计文本，征求意见后修改交稿
第三章企业会计组织机构与岗位职责的设计
1．企业会计组织结构的设计形式
一般中小型企业业务量小又简单，可采用这种会计与财务合并设置，大中型，集团经营广，业务繁多，适应会计与财务分别设置。
2．企业会计组织机构及其岗位职责设计原则：
（1）适应性 (2)系统性（3）责权对策（4）控制性（5）效率性
3．企业会计组织机构内部分工的设计模式。P65
（1）总会计师领导下的集中核算模式
（2）会计部经理领导下的集中核算模式
（3）财会主管领导下的集中核算模式
（4）总会计师（或会计部经理）领导下分散核算模式以上4点掌握什么是，适用于什么企业
4．小型企业会计组织机构的设计（重点掌握综合设计题型）
（1）小型企业会计组织机构的设计特点
（2）小型企业会计岗位设计（知道设计岗位和相容岗位）
（3）小型企业会计机构用作要求（分清不相容岗位）
重点掌握会计岗位职责的设计和出纳岗位基本职责要求
5、内部核算下机构的两种设计形式：P85
（1）是在企业财会部的内部附设结算中心，适应规模小，分支机构烧的企业
（2）是在企业内部设立内部银行，适应用规模大，分支机构多的大中型企业。
第四章会计科目，会计核算形式的设计
1．会计科目设计的作用。P88
（1）有利于提供会计信息
（2）为编制会计凭证提供依据
（3）为设计会计账目提供依据
（4）编制会计报表的基础
2．会计科目设计的原则所注意事项。P89
（1）统一和实践相结合
（2）内外兼顾
（3）简明实用
（4）相对稳定
（5）符合会计电算化的需要
3．会计科目设计的步骤。P91（知道4个步骤）
4．总分类会计科目的设计。掌握会计科目分六类：内容，每类知道几个科目。
5．明细分类会计科目的设计。（综合题，重点）P97
6．明细分类会计科目设计的内容
（1）按总分类科目核算的内容类别设计明细科目，一般可分类二级，三级科目，如原材料，固定资产
（2）按总体分类科目的核算对象设计明细科目，主要是指债权债务，应收账款，其他应收账款，应付账款、其他应付款。
（3）按总分类科目来源或支出的用途设计明细科目，如主营业务收入，管理费用等。（4）按总分类科目涉及的部门设计明细科目，如制造费用。
（5）按总分类科目核算的种类或存放地点设置的明细科目原材料、库存商品。
7．按总分类科目核算放入种类或存放地点设置，如原材料，库存商品。
8．会计科目表的设计。P99（知道3个方面）
掌握我国会计制度准则是采用的编码法是数字定位编号法。
9．会计科目使用说明设计。P109（5个具体内容）
10．会计凭证的设计范围、原则。P114 5个范围，4个原则
11．原始凭证设计的内容。P117
掌握按来源分，按格式分，按用途分和按经济业务类别分的各种凭证。
重点是.自制原始凭证及名称。
12．会计帐簿种类的设计P132
（1）按用途分序时，分类，备查等
（2）按外表分为订本，活页，卡片等
（3）按账页格式不同分为三栏，多栏，数量金额？
13、会计账簿设计原则。P133(4个原则)
14．会计核算形式设计原则（3个原则）
15．会计核算形式的种类。P144（掌握逐笔和汇总两种形式）
第五章货币资金业务会计制度的设计
1．货币资金业务会计制度设计的目标及具体目标。P157
2．货币资金业务会计制度设计的要求。P157
合法、规范、效率、及时（选择题）
3．货币资金业务不相容岗位。P159（综合设计）
4．对出纳人员要求
5．授权审批控制制度设计（多选题）（P42页）
6．货币资金授权制度和审批制度
支付申请，支付审批，支付复核，办理支付
7．货币管理监督检查的主要内容（4项）P163
8．货币资金业务处理程序的设计。（综合题）P169
9．掌握出纳部分收现程序的设计业务流程（P170）和控制要点。P171
第六章存货业务会计制度的设计
1、存货的计量P175
发出存货实际成本计价存先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法4种方法（选择）
2、存货计量3种计量
存货成本的初始计量、存货成本的位续计量、存货成本的期末计量
3、存制度：永续盘存制、实地盘存制、
4、存货业务会计制度设计要求（P1783条）
5、企业采购与付款业务的不相容岗位(P1795个要点)
（1）请购人员与审批人员分离
（2）询价人员确定供应商人员分离
（3）采购合同的订立人员与审核人员分离
（4）采购、验收人员与相关会计记录人员分离
（5）付款的申请、审批人员与执行付款人员分
6、根据采购物资及其供应情况确定采购方式（怎样采购）
7、储存业务内部会计控制制度的设计（P182 7条简答）
8、建立严格的存货计量、记录和管理制度（P183 多选题 5条）
9、建立库存存货质量的管理制度（P185）
库存存货质量的管理包括2个方面
（1）存货的残损变质（2）存货的积压呆滞
10、对于经仓库保管部门盘点确认后已经确实不能继续使用和盘点的存货，应编制“存货报废审批单”，由存货管理部门填制，经财务、存货部门负责人及企业领导审批后方可报废。
11、采购部门要根据具体分类，对物资进行重点和一般控制（选择）P189
12、对重点控制的物资一般采用2种订货方式P189
定期订货定量订货
13、收料单
收料单一式三联或四联，
保管部门：供应部门、财会部门、统计部门各一联
14、收料溢缺报告单P190（多选）
收料溢缺报告单是用来反映企业验收结果与购货发票是否相符的一种原始凭证。验收部门和人员应认真填制“收料溢缺报告单”，并及时交财务部门。
15、退货单（选择题）P191
16、采购与付款业务处理程序的设计P193（综合题）
掌握：日常采购计划编制、合同签订流程的控制点
17、材料采购、验货、付款处理程序（综合题）
掌握：（1）材料采购、验货、付款处理程序（5条）
（2）材料采购、验货、付款流程的控制点（3条）
第七章投资业务会计制度设计
1、交易性金融资产和可供出售金融资产的特点（简答 4条 P205）
2、投资业务会计制度设计的要求（4个要求简答）P208
3、职责分离制度的设计（4个分离简答）P210
掌握负责对外投资业务人员与会计核算人员相分离。（3个分离P211）
4、对于重大投资项目的决策应当实行集体审议联签。
审批的内容主要包括：（1）投资的理由是否恰当；（2）投资行为与企业的战略目标是否一致；（3）投资收益的估算是否合理无误；（4）影响投资的其他因素是否充分考虑。（选择）P212 5、投资取得控制制度的设计主要包括方面P214
（1）对证券经纪人从事对外投资业务控制制度的设计
（2）投资记名登记控制制度设计（选择）
6、严格控制企业在证券公司开户、只有经财务经理授权后，才能在证券公司以企业的名义开设
7、存入规定的款项P215
自行保管时，必须建立严格的联合控制制度，即至少要有2名以上人员共同控制，不得一人单独接触证券。
8、投资收益控制制度的设计（简答 2条 P216）
9、企业自行保管的有价证券实物、建立投资盘点清查控制制度，由内部审计人员或不参与投资业务的其他人员定期进行盘点，检查其实存情况，以保证账实相符。（选择 P218）
10、对对外投资清查中发现的实存数量同账面记录数之间的差异，未经董事会或授权负责人批准，任何人不得擅自冲消有关待处理账户记录。（选择P218）
11、财务分析控制制度的设计（简答 4条 P218）
12、购买成本的公允价值大于合并中取得的被购买，方可辨认净资产公允价值的份额，差额作为商誉。（选择P220）
13、当收回金额小于交易性金融资产净值时，则借记“投资收益”科目。（选择P221）
14、长期股权投资持有期间收益的核算，有成本法与权益法两种。（选择 P223）
15、对持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，需要按实际利率法编制各年摊余成本、利息收入及应收利息计算算。
第八章固定资产和无形资产业务会计制度的设计
1、固定资产业务会计制度设计的目标。（简答 4条 P239）
2、固定资产业务会计制度设计的要求。（简答 3条 P240）
3、固定资产业务环节涉及取得、增减、记录、保管、使用、维修、折旧和处置等环节。（选择 P238）
4、固定资产内部会计控制制度的设计（多选 4个设计 P245）
5、企业应建立固定资产盘点制度，并应重点设计好盘盈、盘亏固定资产的处理程序。（选择P247）
6、无形资产内部控制制度的设计（简答 4个方面 P247）
7、我国《企业会计准则》规定，固定资产应按照成本进行初始计量。外购固定资产的成本，包括购价、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费。（选择 P250）
8、费用化支出设计
固定资产的日常修理费用、大修费用等支出，在发生时应直接计入当期损益。
企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生在固定资产修理费用等后续支出计入“管理费用
”。
企业专设销售机构发生的固定资产修理费用等等后续支出计入“销售费用”。
8、固定资产卡片内容包括：（选择 P254）
9、每一报废的固定资产项目填制一张报废单，一式两份。（选择 P256）
10、盘点固定资产时，要有主管、盘点人、保管员三者在场，并填制固定资产盘点明细表。（选择 P259）
11、设备报废清理程序的设计（综合题 P266）
掌握：（1）设备报废清理业务的处理流程（2条）
（2）设备报废清理业务的流程控制要点（3条）
第九章筹资业务会计制度设计
1．筹资业务的特点。P269（简答4条）
2．筹资按筹资是否通过金融机构分为直接筹资和间接筹资。P269（选择）
3．筹资业务会计制度设计的目标和要求。P270（目标6条，要求5条）
4．一般董事会都事先授权财务经理编制筹资计划，由董事会审批。P273（选择）
5．在债券或股票正式发行前，债券或股票的签发制度是防止发生错误或弊端的最后审核环节。P274（选择）
6．企业发放的股利是企业的未分配利润。它的发放取决于单位本年度净收益的结果，以前年度的留存收益数，现金余额以及公司对未来经营发展的规划。P277（选择）
7．股利支付由企业自行办理或委托代理机构办理2种形式。从控制的有效性要求看选择后一种方式较为合适，它可减少发放股利时发生欺诈舞弊或错误的可能性。P277（选择）
第十章成本核算业务会计制度的设计
1．成本核算业务的特点：
综合性，技术性，群众性。P286（选择）
2．设计成本会计制度应实现的目标。P288（4个。多选题）
3．设计成本会计制度设计的的要求。P288（3个。简答）
4．成本核算业务基础工作控制制度的设计内容。P289（4条、简答）
5．生产环节中各种职务实行必要的分离控制。P291（5个分离，简答题）
6．生产进度控制具体包括投入进度控制产出进度控制，在制品管理控制和工序进度控制4项内容。P291（选择）
7．成本计算对象的基本类型。
根据企业的生产特点和成本管理要求，可以设计三种成本计算对象：以产品品种，以产品批别，以生产步骤的三种类型。P293（选择）
8．工业企业成本项目设计，一般是直接材料，直接入户，制度费用三项。P294（选择）9．生产费用分配标准设计原则。P296（简答4个）
10．各项要素费用分析方法的基本原理是比率分配法。P296（选择）
11．辅助生产费分配方法与分配标准的设计有哪些方法。P297（5种方法、选择）
12．生产费用在完工产品和在产品之间的分配方法和分配标准的设计。P298（简答、7种）13．上述方法3,4,5，6方法属于比率分配法。第7种分配方法属于机诚法。P298（选择）
14．基本生产车间的制造费用，可以采用各种产品的生产工时，机器工时，生产工人工资或年度制造费用分配率等作为分配标准进度分配计入该产品生产成本。P298（选择）
15．单据形式的原始凭证设计包括生产通知单，废品报告单，工资结算单凭证，领料凭证和退料凭证等。P299（选择）
16．反映产品生产过程中人工耗费的凭证有考勤记录，工资结算单和工资结算汇总表。P302（选择）
17．成本报表格式的设计一般产品生产成本报表，主要产品单位成本报表和制造费用明细报表结构。P313（选择）
18．实际陈本核算业务流程的设计。P318（综合设计）
实际成本换算一般流程。（6条）
19．实际成本计算有品种法，分批法，分步法三种基本方法。分类法定额法等辅助方法。两者必须结合应用。P318（选择）
20．工业企业全面成本管理包括成本预测，成本决策，成本换算，成本控制，成本核算，成本分析，陈本核算7项设计。P322（选择）
21．成本控制工作分为三步P324（3步）
22、成本决策设计主要包括两方面的内容（P323）
23．标准成本会计制度是将产品生产成本的计划，控制计算和分析结合的一种产品成本核算与陈本控制分流。
24．成本分析方法有比较分析，比率分析，因素分析，趋势分析法等开展成本分析，检查成本费用预算完成情况，分析产生差异的原因，寻求降低成本的途径和方法。P327（选择）
第十一章销售与收款业务会计制度的设计
第一节销售与收款业务会计制度设计
1、销售与收款业务会计制度设计要求(6条 P332)
2、销售与收款业务的不相容岗位(6条 P333)
3、加强应收款项的管理P337
（1）应收账款记录
（2）应收票据管理
（3）建立建全与客户的对账制度
4、发票须经事先编号，并按顺序使用，发票的联数根据企业实际需要决定，企业性质不同联数也有所区别，但至少三联，应有税务机关查验联，收执？？？凭证联。收执方记账凭证联。P339（选择）
5、订货发票一式四联。
分别一份为取货凭证，一份安排生产凭证。一份交会计结账，一份留存备查。
6、发货制下发票的设计联次及作用P346
7、提货制下发票的设计联次及作用P346
8、销货退回单的设计联次及作用P349
9、什么是应收账款账令分析表P349
10、合同发货制销售业务处理程序设计要点P351
第十二章财务报告的设计
1、企业向外提供的财务报表有资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表、附注、简称“四表一注”。小型企业规模小，可不包括流量表。
2、财务报表按服务对象分类P355
财务报表按反映资金运动分类P355
财务报表按编制时间分类P356
财务报表按编报的主体分类P356
3、财务会计报告使用者按其与企业的关系分为外部和内部使用者。会计信息的外部使用者按其与企业经济利益关系的紧密程度，可分为直接利益关系的使用者和有间接利益关系的使用者，前者有哪些部门，后者有哪些部门？
4、会计报表的设计原则（4条 P359）
5、财务报告设计的范围包括哪两个方面P361
6、资产负债表的格式有哪几种，项目排列规则设计是什么P362
7、利润表是根据利润=收入-费用+直接计入当期利润的利得 -直接计入当其利润的损失的平衡原理设计的。
8、利润表在项目排列方式上有单步式和多步式两种结构，我国利润表采用哪种方式P365
9、现金流量表由哪些内容构成，这些内容按什么公式设计P366
10、附注披露的结构和顺序设计应遵循什么原则进行信息披露。P371
11、一般企业报表附注应当按照什么顺序披露（9条 P372）
会计制度设计名词解释
会计制度设计 P8 会计与财务分别设计 P61 企业内部银行 P84
预计负债 P95 会计凭证 P111 会计账簿 P130 会计核算形式 P142
货币资金 P156 存货 P173 存货包括内容 P173（6个内容）
周转材料 P174 交易性金融资产 P203 持有至到期投资 P203
投资合同或投资协议 p219 固定资产卡片概念及内容 P254 成本会计制度 P287
陈本核算 P299 平行结转分布法 P321 成本决策 P323
销售与收款业务 P329 订货销售发票 P339 坏账损失报告书 P350
账务报告 P354 合并会计报表 P356 财务状况分析表 P383
经营成果分析表 P384 备查账单 P132
会计制度的考试题型综合设计题例
1、某公司的产品销售方式是合同发货制，请你为该公司设计销售业务流程控制关，并提出销售业务的业务处理程序的设计要点。
答：1.、销售控制流程控制点
（1）销售开票，发货，收款和记账分管。（2分）
（2）严格按合同发交商品，结算货款。（1分）
（3）定期进行账单，涨实核对。（1分）
销售业务处理程序设计要点：
（1）发货部门根据销售合同编制发货通知单。分别通知仓库备货和企业内部运输部
门办理发货，（2分）
（2）货物发出后，销售部门根据仓库签发的发货单开具收获发票，登记产成品明细账。（2分）
（3）运输部门在办理托运手续后吗，将提高货单和运单送交销售部门，销售部门将其与售货发票一并交会计部门。（1分）
（4）会计部门的审核无误后，开具代垫运费清单，并通知出纳员办理货款结算，同时进行销售账务处理。（1分）
2、设计货币资金内部控制制度
（1）货币资金内部控制与制度的核心
（2）货币资金内部控制制度的基本要求及具体要求
答：（1）货币资金内部控制制度的核心是建立货币资金的职务分离制度。控制程序，稽核制度与其相关的岗位责任制度。
（2）币资金内部控制制度的基本要求
就是货币资金收付业务人员应与记账人员和负责审批的人员相分离。
具体内容有:
①货币资金的收付与得益应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触。
②出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管。
③出纳人员不能同时负责非资金账户的记账工作。
④出纳人员应当与货币资金审批人员相分离，实行严格的审批制度。
⑤货币资金的收付与控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管。
⑥出纳人员应当与货币资金的稽核、会计档案的保管人员相分离。
⑦负责货币资金收付的人员应当与负责现金清查盘点人员和负责与银行对账人员相分离。
⑧建立出纳人员专用印章保管人员，会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员的责任制度。
（上述要点各1分）
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资金结算方式 1.总则 1.1.制定目的 为了规范资金结算行为，保障公司合法权益，加速公司资金运转和商品流通，特 制定此办法。 1.2.适用范围 本办法适用于公司与内部员工及外单位现金、银行汇票、商业汇票、银行本票、 支票、汇兑托收承付和委托收款等结算方式。 1.3.权责单位 1)财务部负责本细则制定、修改、废止之起草工作。 2)总经理负责本细则制定、修改、废止之核准。 2.资金结算方式 2.1.现金 2.1.1.现金支付范围 1)员工工资、津贴。 2)个人劳务报酬。 3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 4)各种社保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出。 5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 6)出差人员必须随身携带的差旅费。 7)中国人民银行确定的结算起点在1000元以下的零星支出。 8)现金支付范围以外的支付均以银行存款方式结算。 2.1.2.公司核定3-5天的日常零星开支所需的库存现金限额 2.1. 3.现金收支应依照下列规定办理 1)现金收入应当于当日送存开户银行。 2)现金支付，可从公司库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得以公司的 现金收入直接支付（即坐支）。 2.2.银行汇票 2.2.1.银行汇票定义 1)银行汇票是出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收 款人或者持票人的票据。银行汇票的出票为银行汇票的付款人。 2)单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。 2.2.2.银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月 持票人超过付款期限提示付款，代理付款人不予受理。 2.2. 3.出票 1)申请人使用银行汇票，应向出票银行填写《银行汇票申请书》，填明收款人 名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章（签章为其预留银行 的签章）。 2)出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印 出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。 2.2.4.公司为收款人受理银行汇票时，应审查事项 1)银行汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记载的内容是否一致。
教育培训机构财务管理制度 第一章总则： 为规范学校日常财务行为，发挥财务在学校经营管理和提高经济效益中的作用，便于学校各部门及员工对学校财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善学校财务管理制度，维护学校及员工相关的合法权益，制定本制度。 第二章现金管理制度 为了加强学校现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。 一、现金使用范围： 1 ．员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用； 2 ．出差人员差旅费； 3 ．采购办公用品、零星备件或其他零星开支； 4 ．业务活动的零星支出备用金； 5 ．确需现金支付并经董事长书面同意的其他开支。 二、现金收付原则： 1 ．收付现金必须根据规定的合法凭证办理；没有按照《资金管理审批制度》审批签章的，财务不予付款。 2 ．因公外出或购买物品，需借用现金时，按照《员工借款管理》的规定办理。 3 ．出纳不得擅自将学校现金借给他人或其他单位，不准谎报用途，套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将学校收入的现金以个人名义存入银行（董事长书面许可除外），不准保留帐外公款。 4 ．出纳不准白条顶款，不准垫支挪用学校资金。 三、现金收入和支出： 1 ．不论何种来源收入的现金，应于当日全部送存学校指定银行账户。 2．支付现金，应该从备用金中支付或从银行存款提取，学校任何员工不得以收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。 3．学校任何员工不得以任何借口或理由截留学校的现金收入，在取得现金收入后应及时上缴财务。 4．支付现金在 1-5万元的，经办人必须提前一个工作日通知财务部门； 5-10万元的，经办人必须提前 3个工作日通知财务部门； 10万元以上的，必须提前 5个工作日通知财务部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务（学校紧急、重大的非日常事项例外）。 四、现金报销时间规定： 1.购买物品借用现金应在购货验收入库后 2个工作日内报销。 2.出差人员所借现金必须在出差返回后 5个工作日内报销。 3.员工向学校的借款在年末应全部还清，如不按时还清借款又不向财务部书面说 明原因的，财务部有权直接从借款人的工资中扣除。 五、库存现金的管理： 1.库存现金限额原则上以满足学校 2天日常零星开支为标准，禁止超过限额备用
新旧《高等学校会计制度》之比较 【作 者】 王国生 【作者单位】 （首都经济贸易大学会计学院北京100044） 【摘 要】 【摘要】为适应财政预算改革和高校经济业务发展需要,进一步规范高校会计核算,提高会计信息质量,2013年12月财政部发布了新修订的《高等学校会计制度》,自2014年1月起施行.本文就新修订的《高等学校会计制度》与1997年财政部颁布的《高等学校会计制度（试行）》的异同进行了比较分析,并就完善高校会计制度提出了具体看法. 【关键词】高等学校会计制度比较完善 2013年12月,财政部发布了新修订的《高等学校会计制度》（以下简称“新制度”）,自2014年1月1日起施行.新制度出台,对于促进财政预算改革和高校经济业务的发展,提高高校会计信息质量将会发挥积极的作用.新制度与1997年发布的《高等学校会计制度（试行）》（以下简称“旧制度”）相比,发生了明显变化.本文拟就新制度与旧制度主要内容进行比较与分析. 一、会计制度“总说明”的比较与分析 “总说明”主要是对会计制度中的重要原则问题、各章节的核心内容、不适宜在其他各章节中规定的问题等作出了明确的规定,对会
计制度各章节具有统驭性作用.与旧制度相比,新制度“总说明”部 分发生了以下变化: 1.突出了《高等学校财务制度》对新制度的影响.2012年12月 份财政部、教育部共同颁布了新修订的《高等学校财务制度》（以 下简称“新财务制度”）,新财务制度是高校财务制度体系中的基本 制度,既是高校内部财务管理办法制定的基础,也是制定高校会计制 度的依据.因此,新制度“总说明”的关于制定会计制度依据的条款中,增加了“结合《高等学校财务制度》规定”的内容. 2.调整了制度的适用范围.旧制度规定,本制度适用于各级人民政府举办的全日制普通高等学校,成人高等学校.普通中等专业学校、 技工学校、成人中等专业学校依照执行,企业事业组织、社会团体及 其他社会组织举办的上述学校参照执行.而新制度仅适用于各级人民 政府举办的全日制普通高等学校、成人高等学校. 3.强调会计要素的重要作用.在高校财务会计理论体系中,资产、负债、净资产、收入和支出等要素的确认与计量占据了核心地位.新 制度专门在“总说明”中指出了会计要素种类,为以后第三章至第七 章进一步阐述会计要素定义、种类、确认和计量提供依据. 4.突出财务报表举足轻重的作用.新制度将编制财务报表的要求,由原制度的第四部分前移到第一部分“总说明”中,并明确了财务报 表责任人,即“高等学校财务报表应当由学校负责人和主管会计工作 的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章.”这有助 于高校提供真实、全面的会计信息. 二、会计科目的比较与分析 新制度对现行会计科目体系进行了全面梳理和完善,对各会计科 目的核算内容、核算要求、账务处理等作了更为全面、详细的规定, 使高校的日常核算依据更为明确.综观新旧会计制度,关于会计科目 的变化可归纳如下: 1.会计科目数量的变化.会计科目的设置不是随心随意的而是具 有一定的规律.新旧制度相比,会计科目数量变化如下表所示.资产类、负债类科目增加了70%以上,这反映出新制度会计科目的设置充分考
财务制度 总则 第一条：为了加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用, 特制定本规程。 第二条：公司财务部门的职能是: 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度; 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务预算和计划，加强经营核算管理, 反映、监督、分析财务预算计划的执行情况，检查监督财务纪律; 积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益； 对公司内部领导和社会中介机构（财政、税务、银行、工商等）部门了解，检查 财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况; （八）完成公司交给的其他工作； 第三条：公司财务部由财务总监、会计和出纳三人组成。 第四条：公司各部门和职员办理财务有关事项，必须严格遵守本规定。 、财务工作岗位职责 第五条：财务总监负责本公司的下列工作: （一）编制和执行公司财务预算、财务收支计划、拟订资金筹措和使用方案，开辟 财源，有效地使用资金； （二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门 降低消耗、节约费用、提高经济效益; （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析; （四）制定合理的会计人员的工作岗位设置、岗位职责和工作标准; （五）合理使用公司的有效资产，保障公司财产的安全，保障会计核算资料的真实、 完整; （四） 厉行节约，合理使用资金; （五） 合理分配公司收入，及时完成税收及各种管理费用; （六） 充分协调公司内外部的关系; （七）
六）承办总经理交办的其他工作。 七）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施； 第六条：会计的主要工作职责是： 严格按照国家会计制度的规定进行记帐、复帐，报帐做到手续完备，数字准 确，帐目清楚，按期结帐； 按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情 况，挖 掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务总监提出合理化建议，当 好公司的参谋； 监督产品销售价格的执行； 严格审核报销的原始凭证，控制不合理的费用支出； 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他资料； 按期完成记帐、登帐过程，及时核对总帐与明细帐，做到帐帐相符、帐实相 符； 第七条：出纳的主要工作职责是： 认真执行现金管理制度； 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不 得以白条抵押现金； 建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证； 严格支票管理制度，编制支票使用手续，一切付款须经总经理签字后方可 生效； 积极配合银行做好对帐及公司内部员工报帐工作，配合其他会计做好各种 帐务处理； 认真登记现金、银行存款日记帐，现金做到日清月结，银行存款余额每月 同银行对帐单核对，编制好银行存款余额调节表； 按期编制工资表及支付员工的工资 完成总经理或财务总监交付的其他工作； 、财务工作管理 第八条：会计核算年度自公历 1月1日起至 12月 31日止。 四） 五） 七） 完成总经理或财务总监交付的其他工作。 四） 五）
电大会计制度设计形考练习及答案2017年秋 会计制度设计形考一（1-3章） 第一章会计制度设计概论(3) 知识点1：会计制度设计的含义与内容 【任务一】 1.会计制度设计的要点有哪些？ 【解答】 2.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性？ 【解答】 知识点2：会计制度设计的程序与方法 【任务一】 请调查某个企业或者单位，写出该企业设计会计制度采用的方法。 【解答】 知识点3：会计制度的总体设计和总则的设计 【任务一】 《中国会计报》与中国会计视野网联合发起了关于小企业会计人员生存状况调查，发现接受采访的近50位小企业会计人中超过半数都有身兼数职的经历，除了会计，“兼职”最多的岗 位是文员和后勤。比如一家销售时尚饰品公司的会计坦言：“在我们公司，结算岗位的员工叫会计，看管仓库的员工也叫会计。作为会计，出纳的事我做过，送货收钱的事也做过。”深圳某公
司女会计同时还为女老板“帮她在网上购物，替她订制一些礼品送人，帮她交水电费。”北京某会计认为小企业多是家族式管理，会计人首先要处理好老板和其亲戚之间的关系，另外要防范做假账风险，应在坚持原则前提下做些合理避税，但不能一味依老板意愿行事。这就是所谓的小企业会计提供的“保姆式”服务。要求：（1）试分析相对于大企业而言小企业的会计岗位设置的特点；（2）相对于大企业 而言，小企业会强调建立系统的内部控制制度吗？（3）小企业没有相对完善的内部控制制度，因此可能就存在一些不规范的做法，为了规避这种情况的出现，你有怎样的建议呢？（4）《小企业会计准则》（财会[2011]17号）已正式发布并自2013年1月1日起在全国小企业范围内实施。你认为小企业现在就有必要按《小企业会计准则》建立账簿体系与内部会计核算制度吗？阐述你的理由？（5）阐述你对小企业会计制度设计的一些想法。【解答】 第二章企业对外财务报告设计(8) 知识点1：企业对外财务报告概述 【任务一】 资料：《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》在这方面做出了明确的规定，认为 通用的财务报告编制流程应包括：（1）制定财务报告编制方案；（2）确定重大事项的会计处理；（3）清查资产核实债务；（4）
小某公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于某公司的事。严格按照某公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻某公司质量方针和质量目标。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全某公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证某公司资金和财产的安全，维护某公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为某公司领导决策提供有效依据。 7、负责某公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与某公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。 13、完成某公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
教育培训机构财务管 理制度
教育培训机构财务管理制度 第一章总则： 为规范学校日常财务行为，发挥财务在学校经营管理和提高经济效益中的作用，便于学校各部门及员工对学校财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善学校财务管理制度，维护学校及员工相关的合法权益，制定本制度。 第二章现金管理制度 为了加强学校现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。 一、现金使用范围： 1．员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用； 2．出差人员差旅费； 3．采购办公用品、零星备件或其他零星开支； 4．业务活动的零星支出备用金； 5．确需现金支付并经董事长书面同意的其他开支。 二、现金收付原则： 1．收付现金必须根据规定的合法凭证办理；没有按照《资金管理审批制度》审批签章的，财务不予付款。 2．因公外出或购买物品，需借用现金时，按照《员工借款管理》的规定办理。 3．出纳不得擅自将学校现金借给他人或其他单位，不准谎报用途，套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将学校
收入的现金以个人名义存入银行（董事长书面许可除外），不准保留帐外公款。 4．出纳不准白条顶款，不准垫支挪用学校资金。 三、现金收入和支出： 1．不论何种来源收入的现金，应于当日全部送存学校指定银行账户。 2．支付现金，应该从备用金中支付或从银行存款提取，学校任何员工不得以收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。 3．学校任何员工不得以任何借口或理由截留学校的现金收入，在取得现金收入后应及时上缴财务。 4．支付现金在1-5万元的，经办人必须提前一个工作日通知财务部门；5-10万元的，经办人必须提前3个工作日通知财务部门；10万元以上的，必须提前5个工作日通知财务部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务（学校紧急、重大的非日常事项例外）。 四、现金报销时间规定： 1. 购买物品借用现金应在购货验收入库后2个工作日内报销。 2. 出差人员所借现金必须在出差返回后5个工作日内报销。 3. 员工向学校的借款在年末应全部还清，如不按时还清借款又不向财务部书面说明原因的，财务部有权直接从借款人的工资中扣除。 五、库存现金的管理： 1. 库存现金限额原则上以满足学校2天日常零星开支为标准，禁止超过限额备用金。
某餐饮公司财务会计制度-制度大全 某餐饮公司财务会计制度之相关制度和职责，餐饮有限公司财务会计制度第一节总则第一条为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,... 餐饮有限公司财务会计制度 第一节总则 第一条为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。 第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益,壮大企业经济实力为宗旨。 第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约,精打细算,在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。 第四条公司及全资下属公司、分店(含51%股权的全资、内联企业)的财务工作,都必须执行本制度。 第二节内部会计管理体系 第五条单位负责人对会计工作的职责 (一)对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 (二)督促内部会计管理制度的贯彻实施。 (三)负责预算方案的实施,并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。 (四)保证会计机构、会计人员依法履行职责。 (五)在财务报告上签名并盖章,并对此承担责任。 (六)表彰奖励会计人员。 第六条财务部机构设置 (一)财务部设置原则 公司按照“三统一分”的原则来设置,即“人员统一、机构统一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导,实体财务人员业务上受公司财务部领导,行政上受各实体领导。按照业务工作量、经营规模等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位,小的实体可称“财务室”,设会计主管岗位。 (二)会计工作组织机构 会计工作组织机构设置如下: 总经理 公司财务总监 实体财务经理 主管会计 出纳员 成本会计 往来款会计 资产会计 稽核
《会计制度设计》形成性考核册作业答案 第一次作业 第1题：如何理解内部控制制度与会计制度设计的关系。 答：内部控制制度是指单位内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系，相互制约的一种管理制度。 内部控制制度要体现合理分工原则（例如一项现金销售业务，不能由一人既开票又收款还兼发货，应由不同人员分别完成，不得一人包揽）内部牵制原则（会计工作中的内部牵制原则就是帐务与事务分离原则，会计人员和财产物资的经管人员要独立开来，会计不能既管帐又管物，会计不得兼任出纳等）审核检查原则（如收款人对开票人开出的销货发票的检查，财务机构内部的制证，必须经过另一会计人员审核后才能转给出纳收款或付款等）经济责任原则（通过经济责任制对经管人员实施制约，增强办事责任心，强化企业管理）成本效益原则（重视控制成本费用与产生经济效益之间的比较，规范管理，防止损失，提高工作效益）。 企业的内部控制制度是一个内部控制系统，一般有以下几部分内部控制制度构成。①组织机构控制制度②不相容职务分离制度③授权批准控制制度④信息质量控制制度⑤预算控制制度⑥实物安全控制制度⑦文件记录控制制度⑧业绩报告控制制度⑨内部审计制度 内部控制制度和会计制度设计具有密切的关系。会计制度设计的各个环节都必须包括内部控制的内容，内部控制制度既是企业各种规章制度控制手段的总称，又是有效执行会计制度的有效的保护性措施。例如：作为内部控制的销售环节的控制就会涉及到会计制度的方方面面，会计收款、存货的核算的制度的规定，应该在内部控制制度的有效监督下进行。又如：负债业务内部控制和核算方法设计形成企业的负债会计制度，企业按照负债会计制度提供负债信息。通过负债业务内部控制和核算方法设计，制定负债核算制度和控制方法，从而为准确地揭示企业某一特定日期的负债规模和结构情况，为正确评价企业的偿债风险提供制度保证。 第2题：试说明会计科目和账户之间的关系。 答：会计科目是对会计对象的具体内容进行分类而形成的项目，是填制会计凭证、设置账户和编制会计报表的基础。会计科目设计目标应满足的要求：①符合企业组织形式和生产经营的特点，能够反映经济业务的内容。②为编制会计报表和加强经营管理提供所需的信息和经济指标。③简单明确，便于记忆和使用。 会计科目的内容是指在制定会计制度时要规定会计科目反映的经济内容和登记方法，要依据会计要素各组成内容的客观性质划分，并要适应宏观和微观经济管理的需要。会计科目内容反映各科目之间的横向关系。会计科目的确定，只是对会计要素的具体内容进行了科学的分类，确定和某个项目的名称。但是，如果只用分类的名称，而没有一定的格式，还不能把发生的经济业务连续、系统的记录下来，以取得有用的会计信息。为了序时、连续、系统地记录由于经济业务的发生而引起的会计要素的增减变动，提供各种有用的会计信息，还必须根据规定的会计科目开设相应的账户。账户是指根据会计科目开设的，具有一定格式的结构，用于分类反映会计要素增减变动及其结果的一种工具。 可见，会计科目与账户之间是两个不同的概念，二者之间既有联系又有区别。它们的联系是：会计科目是设置账户的依据，是账户的名称；账户是会计科目的具体运用。会计科目所反映的经济内容，就是账户所要登记的内容，两者共同完整地构成可分类核算和监督会计要素具体内容的专门方法，缺一不可。它们的区别是：会计科目只是账户的名称，没有具体的结构；而账户除了名称之外，还具有一定的结构，可以连续、系统地记录和反映会计要素的增减变化及其结果，因此，账户比会计科目有更丰富的内涵。会计科目只解决了核算什么内容的问题，而账户还解决了如何进行具体核算的问题。 第3题：请指出下面是什么报表？并说明完整的该种报表还应增加什么内容？ 答：（1）是产品生产成本计算表。 （2）完整的产品生产成本计算表还应包括以下内容：名称、编号、编制的时间、金额单位、完工产品的件数、编制人签字、审核人签字、财务主管签字等。 第4题：请指出下列图示（图略）是哪一种账务处理程序？并用文字说明其程序内容。 答：科目汇总表核算形式的账务处理程序是： （1）根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。 （2）根据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记现金日记账和银行存款日记账。 （3）根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类账。 （4）根据记账凭证，定期填列科目汇总表。 （5）期（月）末，根据科目汇总表逐笔登记总分类账。
公司财务会计制度范本 时间:2014-07-23 15:30来源:未知作者:过水青春点击:2873次 每一个公司都有财务部门，其财务部门是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，财务会计的工作十分重要。如何制定健全的财务会计制度呢？以下整理的公司财务会计制度范本，可供参考。 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，
教育培训学校财务管理制度 篇一:教育培训机构财务管理制度 教育培训机构财务管理制度 第一章总则: 为规范学校日常财务行为，发挥财务在学校经营管理和提高经济效益中的作用，便于学校各部门及员工对学校财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善学校财务管理制度，维护学校及员工相关的合法权益，制定本制度。 第二章现金管理制度 为了加强学校现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。 一、现金使用范围: 1( 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用; 2( 出差人员差旅费; 3( 采购办公用品、零星备件或其他零星开支; 4( 业务活动的零星支出备用金; 5( 确需现金支付并经董事长书面同意的其他开支。 二、现金收付原则: 1( 收付现金必须根据规定的合法凭证办理;没有按照《资金管理审批制度》审批 签章的，财务不予付款。 2( 因公外出或购买物品，需借用现金时，按照《员工借款管理》的规定办理。
3( 出纳不得擅自将学校现金借给他人或其他单位，不准谎报用途，套取现金、不 准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将学校收入的现金以个人名义存入银行(董事长书面许可除外)，不准保留帐外公款。 4( 出纳不准白条顶款，不准垫支挪用学校资金。 三、现金收入和支出: 1( 不论何种来源收入的现金，应于当日全部送存学校指定银行账户。 2( 支付现金，应该从备用金中支付或从银行存款提取，学校任何员工不得以收入 直接支付各项开支，严禁坐支现金。 3( 学校任何员工不得以任何借口或理由截留学校的现金收入，在取得现金收入后 应及时上缴财务。 4( 支付现金在1-5万元的，经办人必须提前一个工作日通知财务部门;5-10万元 的，经办人必须提前3个工作日通知财务部门;10万元以上的，必须提前5个工作日通知财务部门;事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务(学校紧急、重大的非日常事项例外)。 四、现金报销时间规定: 1. 购买物品借用现金应在购货验收入库后2个工作日内报销。 2. 出差人员所借现金必须在出差返回后5个工作日内报销。 3. 员工向学校的借款在年末应全部还清，如不按时还清借款又不向财务部书面说 明原因的，财务部有权直接从借款人的工资中扣除。
公司财务会计制度1 财务会计制度 第一章总则 一、为了加强经营管理和会计核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、《施工企业会计核算办法》、公司章程和总公司财经管理制度及国家其他有关法规的规定，结合本公司经营特点，特制定本制度。 二、本公司设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。 三、财务部门要依法合理筹措资金，并有效使用资金。既要做到广泛筹集资金和组织资金来源，满足工程施工和日常行政办公需要，又要降低筹资成本，有效使用资金，提高资金使用效率。 四、财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明、实行岗位责任制。 五、按照科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度和内部财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部控制。企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合。执行与监督人员相分离的原则，有牵制、有稽核。对企业资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生影响的经济活动，必须形成由总经理与财务总监实行联合签署方为有效的制度（简称联签制度，下同）凡涉及到重大资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生重大影响的经济活动必须报请董事会批准。
六、凡不符合制度要求，违反财经纪律的各项开支，财会人员 必须坚持原则，有权抵制并向总经理与财务总监汇报。 七、正确反映经营成果和财务状况，依法缴纳税收，并接受财税部门和主管部门的检查和监督。 八、财务部门应按照要求认真编制企业各项财务预算，为加快实行全面预算管理办法打下基础。年度财务预算的编制要体现“真实性、完整性、严肃性、先进性”原则，根据年度预算的目标，分解指标、明确职责、落实责任，并按照分级管理的要求加强检查和考核，以确保财务预算的有效实施。 九、认真做好财务管理的基础工作： (一) 做好完整的原始记录，各项经济业务都应及时做好完整的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实。 (二) 健全计量验收交接制度，各项财产物资的进出消耗，都要经过严格的计量验收，做到手续齐全，计量准确。 (三) 做好财产清查工作，定期或不定期进行财产清查，及时处理各种财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，做到账实相符、账账相符。 十、根据权责发生制的原则进行会计核算。 十一、收益和成本费用的计算应当互相配比。一个时期内的各项收入和成本费用，应在同一个时期内登记入账，不应脱节，
会计制度设计1-5次形考作业 知识点1：会计制度设计的含义与内容（第一章） 任务一:1.会计制度设计的要点有哪些？ 2.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向 性? 答1. （1）、实地调查方法：实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档。（2）、分析研究方法：文字说明法、表格法（表格尺寸统一、划线标准、制作控制）流程图 法（框图式、符号式）。 业务流程图的绘制方式：纵式、横式设计流程图时注意的要点：（1）、注明业务处理流程经过的部门和经办 人；（2）、注明凭证、报表名称和份数，用流程线反映其传 递的流程；（3）、反映业务处理几张个情况记账情况及凭证 和报表归档保持情况。 2. 内部控制制度是企业内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。它是在社会化大生产出现之后，企业为强化内部管理、促 进发展建立制约关系的产物，是企业为达到预期的营运效果、 保证财务报告的可靠性和相关法令执行的过程控制制度。企业 单位的经济业务往往涉及到多个管理职能部门，因此内部控制 制度不仅仅是会计部门的制度，而是企业若干部门共同遵循的 内部管理制度，是企业管理制度中的一部分。 企业单位的生产经营活动，始终是要涉及到现金和物资， 由于现金、物资的流动性大、收支频繁，较容易发生损失浪费 和贪污盗窃现象；一些重大经济业务的决策和执行如投资方向、资产处置、资金调配等容易出现差错和舞弊。因此，建立完善 的内部控制制度是非常有必要的，它对于保护财产物资的安全 完整，防止经济业务决策和执行中的差错和舞弊行为，具有极
为重要的意义。对于目前国企改制分流中资产处置风险，也具有一定的规避作用
公司财务会计管理制度 公司财务会计管理制度2007-02-02 21:54:24 为严肃财经纪律，规范企业经营和管理行为，合理筹措和使用资金，优化资金结构，有效地规避经营风险，按照《会计法》、《企业财务通则》等国家有关财经法规、制度的要求，特制订本制度。 一、业务性资金实行计划管理 1、年初由财务部根据公司年度工作
计划和目标，编报资金使用计划、单项工作计划表，报董事会审批后执行。 2、公司各部门计划内业务用资金，须填制资金使用申请表。由总经理审批，特殊情况下总经理可授权执行副总经理审批。 二、费用性资金实行一支笔审批管理 1、所有费用的支出，每月均有总经理审批执行。 2、费用支出在1000元以上的由总经理或财务总监审批执行。 3、费用支出在1000元以下的由执行副总经理会同财务主管审批后执行，
同时上报总经理。 4、差旅费用的审批由执行副总经理和财务主管共同审批，同时上报总经理。 5、差旅费的开支标准由总经理或财务总监确定报董事会批准。 6、专用性票据要正规票据， 7、固定资产的购置必须经总经理审批报董事会同意后方可购置。 8、员工工资的审批由总经理审批。 三、控制现金使用范围，严格票据和现金管理。 财务人员及时做好原始票据的催缴回收工作，杜绝白条下账和抵库。 1、职工因公领用款项，一般情况下
要七天内核销报账，无特殊原因，月满不报者扣发工资顶替。 2、内部职工个人借款，未经领导批准，不得办理，经领导批准的借款，必须注明还款日期及办法，否则财审部拒付。 3、不论支票、现金，发生费用时经办人必须要求对方开具正式发票。支票发出时，财审部门要执行审批手续，登记支票使用备查薄。要准确填写金额，如具体额度不确定，应限位数，使用限位数支票时，经办人应亲手填写或严格监督收方填写，并让其在存根联上签字，以防公司受经济损失。
第一次作业 第1题：如何理解内部控制制度与会计制度设计的关系。 答：内部控制制度是指单位内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系，相互制约的一种管理制度。 内部控制制度要体现合理分工原则（例如一项现金销售业务，不能由一人既开票又收款还兼发货，应由不同人员分别完成，不得一人包揽）内部牵制原则（会计工作中的内部牵制原则就是帐务与事务分离原则，会计人员和财产物资的经管人员要独立开来，会计不能既管帐又管物，会计不得兼任出纳等）审核检查原则（如收款人对开票人开出的销货发票的检查，财务机构内部的制证，必须经过另一会计人员审核后才能转给出纳收款或付款等）经济责任原则（通过经济责任制对经管人员实施制约，增强办事责任心，强化企业管理）成本效益原则（重视控制成本费用与产生经济效益之间的比较，规范管理，防止损失，提高工作效益）。 企业的内部控制制度是一个内部控制系统，一般有以下几部分内部控制制度构成。①组织机构控制制度②不相容职务分离制度③授权批准控制制度④信息质量控制制度⑤预算控制制度⑥实物安全控制制度⑦文件记录控制制度⑧业绩报告控制制度⑨内部审计制度 内部控制制度和会计制度设计具有密切的关系。会计制度设计的各个环节都必须包括内部控制的内容，内部控制制度既是企业各种规章制度控制手段的总称，又是有效执行会计制度的有效的保护性措施。例如：作为内部控制的销售环节的控制就会涉及到会计制度的方方面面，会计收款、存货的核算的制度的规定，应该在内部控制制度的有效监督下进行。又如：负债业务内部控制和核算方法设计形成企业的负债会计制度，企业按照负债会计制度提供负债信息。通过负债业务内部控制和核算方法设计，制定负债核算制度和控制方法，从而为准确地揭示企业某一特定日期的负债规模和结构情况，为正确评价企业的偿债风险提供制度保证。 第2题：试说明会计科目和账户之间的关系。 答：会计科目是对会计对象的具体内容进行分类而形成的项目，是填制会计凭证、设置账户和编制会计报表的基础。会计科目设计目标应满足的要求：①符合企业组织形式和生产经营的特点，能够反映经济业务的内容。②为编制会计报表和加强经营管理提供所需的信息和经济指标。③简单明确，便于记忆和使用。 会计科目的内容是指在制定会计制度时要规定会计科目反映的经济内容和登记方法，要依据会计要素各组成内容的客观性质划分，并要适应宏观和微观经济管理的需要。会计科目内容反映各科目之间的横向关系。会计科目的确定，只是对会计要素的具体内容进行了科学的分类，确定和某个项目的名称。但是，如果只用分类的名称，而没有一定的格式，还不能把发生的经济业务连续、系统的记录下来，以取得有用的会计信息。为了序时、连续、系统地记录由于经济业务的发生而引起的会计要素的增减变动，提供各种有用的会计信息，还必须根据规定的会计科目开设相应的账户。账户是指根据会计科目开设的，具有一定格式的结构，用于分类反映会计要素增减变动及其结果的一种工具。 可见，会计科目与账户之间是两个不同的概念，二者之间既有联系又有区别。它们的联系是：会计科目是设置账户的依据，是账户的名称；账户是会计科目的具体运用。会计科目所反映的经济内容，就是账户所要登记的内容，两者共同完整地构成可分类核算和监督会计要素具体内容的专门方法，缺一不可。它们的区别是：会计科目只是账户的名称，没有具体的结构；而账户除了名称之外，还具有一定的结构，可以连续、系统地记录和反映会计要素的增减变化及其结果，因此，账户比会计科目有更丰富的内涵。会计科目只解决了核算什么内容的问题，而账户还解决了如何进行具体核算的问题。 第3题：请指出下面是什么报表？并说明完整的该种报表还应增加什么内容？
公司财务管理制度 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 公司财务管理制度范本 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念...工商企业制度的... 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。 第三章资本金和负债管理
教育培训机构财务管理制度1 教育培训机构财务管理制度总则：第一章 便于学发挥财务在学校经营管理和提高经济效益中的作用，为规范学校日常财务行为， 维同时进一步完善学校财务管理制度，校各部门及员工对学校财务部工作进行有效地监督， 护学校及员工相关的合法权益，制定本制度。 第二章现金管理制度 对现金管理严格执行现金结算纪律，建立健全现金收付制度，为了加强学校现金管理， 作如下规定。 现金使用范围：一、 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；．1 出差人员差旅费；．2 采购办公用品、零星备件或其他零星开支；．3 业务活动的零星支出备用金；．4 确需现金支付并经董事长书面同意的其他开支。．5 现金收付原则：二、
收付现金必须根据规定的合法凭证办理；没有按照《资金管理审批制度》审批．1 签章的，财务不予付款。 因公外出或购买物品，需借用现金时，按照《员工借款管理》的规定办理。．2 出纳不得擅自将学校现金借给他人或其他单位，不准谎报用途，套取现金、不．3 不准将学校收入的现金以个人名义存入准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金， ，不准保留帐外公款。银行（董事长书面许可除外） 出纳不准白条顶款，不准垫支挪用学校资金。．4 现金收入和支出：三、 不论何种来源收入的现金，应于当日全部送存学校指定银行账户。．1 学校任何员工不得以收入应该从备用金中支付或从银行存款提取，支付现金，．2 直接支付各项开支，严禁坐支现金。 在取得现金收入后学校任何员工不得以任何借口或理由截留学校的现金收入，．3 应及时上缴财务。
万元5-10万元的，经办人必须提前一个工作日通知财务部门；1-5支付现金在．4 3的，经办人必须提前个工作日通知5万元以上的，必须提前10个工作日通知财务部门； 财务部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务（学校紧急、重大的非日常事项 。例外） 现金报销时间规定：四、 个工作日内报销。2购买物品借用现金应在购货验收入库后1. 5出差人员所借现金必须在出差返回后2. 个工作日内报销。 员工向学校的借款在年末应全部还清，如不按时还清借款又不向财务部书面说3. 明原因的，财务部有权直接从借款人的工资中扣除。 库存现金的管理：五、 天日常零星开支为标准，禁止超过限额备用2库存现金限额原则上以满足学校1. 1 金。 办理现金业务，须做到按日清理，按月结账，及时登记现金
有限公司 财务制度 一、总则 第一条：为了加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规程。 第二条：公司财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度； （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务预算和计划，加强经营核算管理，反映、监督、分析财务预算计划的执行情况，检查监督财务纪律； （三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益； （四）厉行节约，合理使用资金； （五）合理分配公司收入，及时完成税收及各种管理费用； （六）充分协调公司内外部的关系； （七）对公司内部领导和社会中介机构（财政、税务、银行、工商等）部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况； （八）完成公司交给的其他工作； 第三条：公司财务部由财务总监、会计和出纳三人组成。 第四条：公司各部门和职员办理财务有关事项，必须严格遵守本规定。 二、财务工作岗位职责 第五条：财务总监负责本公司的下列工作： （一）编制和执行公司财务预算、财务收支计划、拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； （二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析； （四）制定合理的会计人员的工作岗位设置、岗位职责和工作标准； （五）合理使用公司的有效资产，保障公司财产的安全，保障会计核算资料的真实、完整；
（六）承办总经理交办的其他工作。 （七）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施； 第六条：会计的主要工作职责是： （一）严格按照国家会计制度的规定进行记帐、复帐，报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期结帐； （二）按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务总监提出合理化建议，当 好公司的参谋； （三）监督产品销售价格的执行； （四）严格审核报销的原始凭证，控制不合理的费用支出； （五）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他资料； （六）按期完成记帐、登帐过程，及时核对总帐与明细帐，做到帐帐相符、帐实相符； （七）完成总经理或财务总监交付的其他工作。 第七条：出纳的主要工作职责是： （一）认真执行现金管理制度； （二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不得以白条抵押现金； （三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证； （四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，一切付款须经总经理签字后方可生效； （五）积极配合银行做好对帐及公司内部员工报帐工作，配合其他会计做好各种帐务处理； （六）认真登记现金、银行存款日记帐，现金做到日清月结，银行存款余额每月同银行对帐单核对，编制好银行存款余额调节表； （七）按期编制工资表及支付员工的工资 （八）完成总经理或财务总监交付的其他工作； 三、财务工作管理 第八条：会计核算年度自公历1月1日起至12月31日止。