2015年税务师考试《涉税服务实务》真题试卷
及答案
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一、单项选择题（共20题，每题1分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
B.纳税人聘请专业机构财会人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
D.账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
2.实行定期定额纳税的个体工商户，办理停业需提前申请，停业期限不超过（）。
A.三个月
B.60天
C.180天
D.一年
3.甲地税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A.甲地税局
B.甲地税局上级税务机关
C.乙保险公司
D.乙保险公司上级机构
4.税务复议申请人提出行政复议的期限是在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。
A.15
B.60
C.90
D.30
5.税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核时，发现该公司多摊销了租
赁办公室的装修费30000元，若该公司2014年度决算报表已编制，对该项费用调整的会
计分录为（）。
A.借：长期待摊费用30000
贷：管理费用30000
B.借：长期待摊费用30000
贷：以前年度损益调整30000
C.借：长期待摊费用30000
贷：利润分配—未分配利润30000
D.借：长期待摊费用30000
贷：本年利润30000
6.关于税务师权利和义务的说法，错误的是（）。
A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝
B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D.税务师有权以个人名义承接业务
7.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以采取的方法是（）。
A.审阅书面材料
B.检查和盘点实物
C.询问或函证事项
D.偷拍偷摄
8.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）。
A.支付给生产经营从业人员的工资
B.业主家庭支出
C.固定资产盘亏净损失
D.实际消耗的外购半成品
9.某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A.从出版社取得稿酬2000元
B.咨询费收入1000元
C.家教收入3000元
D.从原单位取得的退休金4000元
10.（根据2018年教材本题知识点已删除）纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动，应当在外出生产经营以前，向主管税务机关申请（）。
A.开具《外出经营活动税收管理证明》
B.办理注销税务登记
C.办理停业税务登记
D.办理变更税务登记
11.关于一般程序的税收保全措施的说法，错误的是（）。
A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之内
C.有人居住的住房不适用税收保全措施
D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
12.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
B.延期纳税最长不得超过60日
C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
D.经税务机关批准延期纳税的，在批准的期限内不予加收滞纳金
13.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A.税务师发生变化
B.税务师未按照协议要求提供服务
C.客观原因导致委托代理内容发生变化
D.税务师事务所代理人变更
14.（根据2018年教材本题选项D知识点已过时）增值税一般纳税人发生的下列业务，属
于可以抵扣进项税额的是（）。
A.购进职工食堂的专用设备
B.购进生产空气净化器的生产设备
C.购进用于发放职工福利的食品
D.购进用于厂房建设的中央空调
15.某增值税一般纳税人支付税控系统专用设备的技术服务费660元，取得增值税专用发票
注明，金额564.1、税额95.9元，按规定可以抵减增值税应纳税额的会计核算为（）。
A.借：应交税费——应交增值税（减免税款）660
贷：管理费用660
B.借：应交税费——未交增值税600
贷：管理费用660
C.借：应交税费——应交增值税（进项税额）660
贷：管理费用660
D.借：管理费用564.1
应交税费——应交增值税（进项税额）95.9
贷：银行存款660
16.下列由付款方向收款方开具发票的情况是（）。
A.向茶农收购茶叶
B.销售折让
C.现金折扣
D.购货方退货
17.关于涉税鉴证业务报告的说法，错误的是（）。
A.涉税鉴证业务报告根据审核鉴证的情况不同，分为鉴证结论和鉴证意见
B.受托的涉税鉴证业务完成后，由项目负责人编制涉税鉴证业务报告
C.对不能获取充分证据、无法对涉税事项发表审核意见的鉴证事项，税务师应出具否定意见
的鉴证业务报告
D.出具含有鉴证结论的书面报告，包括无保留意见和保留意见两种鉴证业务报告
18.关于税务师可提供涉税服务业务的说法，错误的是( )。
A.可以接受委托代收代缴消费税
B.可以开展税收筹划业务
C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
D.可以接受委托代理记账
19.对2014年1月1日以后新购进的固定资产，可享受加速折旧的六大行业不包括（）。
A.铁路运输设备制造
B.房地产开发
C.专业设备制造
D.生物药品制造
20.对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对受托方无需审核的项目是（）。
A.受托加工的是否为应税消费品
B.消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税
C.委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格
D.是否按规定代收代缴了消费税
二、多项选择题（共10题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，
至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1.（根据2018年教材本题知识点有新增）某商厦（增值税一般纳税人）零售的下列物品中，
不得开具增值税专用发票的有（）。
A.食品
B.酒
C.劳保用品
D.化妆品
E.烟
2.下列原则中，属于税务师从事涉税服务必须遵循的原则有（）。
A.依法涉税服务原则
B.独立、公正原则
C.委托人利益最大化原则
D.按照税务机关要求开展业务原则
E.自愿委托原则
3.关于纳税评估结果的处理，下列说法正确的有（）。
A.税务约谈的对象限于企业财务会计人员，不得约谈企业其他相关人员
B.对纳税评估中发现的计算和填写错误，可提请纳税人自行改正
C.纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题，应由主管税务机关约谈纳税人
D.对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的，应移交税务稽查部门处理
E.税务约谈必须由纳税人参加，不得委托代理人参加
4.税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应税消费品除收取价款外，
还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有（）。
A.承运部门将发票开具给购货方而由酒厂收取的代垫运费
B.因购买方延期付款收取的违约金
C.向购买方收取的品牌使用费
D.因采用新包装材料收取的包装费
E.向购买方收取的增值税
5.行政复议期间，导致行政复议终止的情形有（）。
A.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作解释或确认的
B.申请人、被申请人，因不可抗力不能参加行政复议
C.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的
D.申请人与被申请人依规定经行政复议机构准许达成和解的
E.申请人张云死亡，没有近亲属或者近亲属放弃行政复议权利的
6.（根据2018年教材本题知识点已变更）非从事房地产开发的纳税人销售房地产，计算土地增值税的增值额时，准予扣除的与转让房地产有关的税金包括（）。
A.教育费附加
B.城市维护建设税
C.营业税
D.房产税
E.印花税
7.关于纳税人欠税的处理，下列说法正确的有（）。
A.税务机关应对纳税人的欠税情况保密
B.税款优先的原则要求在清理欠税时，税款优先于各类债权执行
C.欠税数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产以前，应向税务机关报告
D.尚有欠税的纳税人出境时，税务稽查部门可以直接阻止其出境
E.纳税人欠缴税款同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
8.纳税人的抗税行为，情节轻微，未构成犯罪的，正确的处理有（）。
A.进行税务约谈
B.处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款
C.处2000元以上5000元以下的罚款
D.责令限期改正
E.由税务机关追缴拒缴的税款、滞纳金
9.（根据2018年教材本题知识点已变更）根据现行规定，增值税一般纳税人和小规模纳税
人年应税销售额的划分标准为（）。
A.工业企业年应税销售额50万元
B.商业企业年应税销售额180万元
C.商业企业年应税销售额80万元
D.“营改增”的应税服务年应税销售额500万元
E.工业企业年应税销售额100万元
10.纳税人不服税务机关的具体行政行为，应当先依法申请行政复议，不能直接向人民法院
起诉的有（）。
A.税务机关作出的不予减免税决定
B.税务机关作出的征税决定
C.税务机关作出的罚款决定
D.税务机关作出的不予抵扣税款决定
E.税务机关作出的不依法确认纳税担保决定
三、简答题（共五题，每题10分，共50分）
（一）
某企业因涉税问题与主管税务机关发生争议，拟提请税务行政复议，现向税务师事务所咨询，作为税务师，请告知该企业负责人如果书面申请税务行政复议的，应在复议申请书中载明哪些事项？
（二）
某高新技术企业从当地政府主管部门取得200万元研发费用专项拨款，当年全部用于新产
品设计费支出，在“管理费用——研发费用”科目单独核算归集，企业财务人员咨询该项
拨款相关问题，假如您是负责该业务的税务师，请回答财务人员提出的如下问题：
1.该项拨款如果要作为不征税收入处理，按现行政策规定应该同时符合哪些条件？
2.该项拨款作为应税收入与不征税收入哪个对企业更为有利，为什么？
（三）
诚信税务师事务所在2015年4月全国税法宣传月期间，免费为广大纳税人提供税务咨询服务，现有企业财务人员咨询下列问题，请分别予以回答。
问题：
1.为了促进企业发展，财政部和国家税务总局出台了固定资产加速折旧政策，对于符合政策规定的企业，是否都应该选择加速折旧？哪些企业不宜采用加速折旧政策，试举例说明。
2.企业采用股权激励的方式留住人才，对于被授予股票期权的员工，应在哪个环节计算缴纳个人所得税？应按哪种类型的所得计算缴纳个人所得税？
3.企业（非保险企业）在向中介机构或个人支付手续费或佣金时，在税前扣除的限额如何确
定？支付方式和凭证资料有哪些具体要求？
（四）
甲、乙、丙公司均为境内未上市居民企业。甲公司分别持有乙、丙公司20%和30%的股份，按企业会计准则要求，甲公司对这两项长期股权投资采用权益法核算。2014年，乙公司经营净亏损500万元，丙公司实现净利润1000万元，甲公司“投资收益”账户确认损失100
，另外，丙公司实际宣告分配现金股，确认收益300万元（1000×30%）
万元（500×20%）
万元。
息800万元，甲公司按照持股比例确认“应收股利”240
假如您是受托进行企业所得税审核的税务师，请对该业务的会计处理提出纳税调整建议，并简要说明理由。
（五）
（根据2018年教材本题知识点已变更）2015年5月，中国居民李某准备投资设立一家小
型公司，备选经营方向有二，一是商业贸易，二是小五金生产。李某想了解我国对小型微利
企业在企业所得税上的优惠政策，作为税务师，请您回答李某咨询的下列问题：
1.企业所得税法和条例规定的小型微利企业的条件是什么？
2.作为新办企业，能否在预缴时享受小型微利企业的优惠政策？如果可以，在汇算清缴时超过规定标准、不符合小型微利企业条件时，应如何处理？
3.小型微利企业享受优惠政策应经税务机关审批还是报税务机关备案？如何履行手续？
四、综合题（共两题，第（一）题20分，第（二）题30分，共50分）
（一）
甲公司为增值税一般纳税人，主营建筑材料制造，原材料及产品适用税率17%。该公司执行会计准则，原材料采用实际成本核算。2015年9月30日，签约的税务师事务所在进行
代理申报的准备过程中，发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。
（根据2018年教材本题知识点已变更）（1）9月3日，领用自产产品一批用于厂房改建，
已知该批产品市场销售价格为100000元（不含增值税，账面成本与市场价值相同）。该厂房原值为150000元。甲公司会计处理如下：
借：在建工程117000
贷：库存商品100000
应交税费—应交增值税（销项税额）17000
（2）9月10日，因仓库管理不善导致一批原材料丢失，已知该原材料为数月前购入，已
抵扣进项税额，丢失的原材料账面成本为4000元，经提请公司办公会审核后决定由责任人
张某赔偿1000元，其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢4000
贷：原材料4000
借：管理费用3000
其他应收款—张某1000
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢4000
（3）9月18日，通知某购货单位B公司归还包装物，B公司告知包装物已毁损，同意甲
公司没收包装物押金10000元。已知该押金为本年7月份收取，甲公司会计处理如下：
借：其他应付款—B公司押金10000
贷：其他业务收入10000
（4）7月份销售一批货物给C公司，开具增值税专用发票标明销售款20000元、增值税额3400元，当月发出货物并收到货款，因质量原因对方要求退货，甲公司接受对方要求。9月15日，按照有关规定开具了红字专用发票，并将款项退还C公司，当天收到货物并验收
入库。该批货物原账面成本为15000元。甲公司未进行会计处理。
（5）假设经过正确的账务处理调整和会计处理后，甲公司当月“应交税费—应交增值税”
科目借方栏目（进项税额）发生额合计为358000元，贷方栏目（销项税额、进项税额转出）发生额合计为256000元。已知甲公司8月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库，且该部分税额已计入“应交税费—未交增值税”贷方，该企业8月末“应交税费—应交增值税”科目余额为0。
问题：
1.根据上述资料分别说明（1）～（3）甲公司的会计处理是否正确，如果不正确，请写出账
务调整的会计分录；
2.根据（4）请写出9月份对该业务处理的会计分录；
3.请写出9月末对“应交税费—应交增值税”科目应进行有关核算的会计分录（不考虑其他因素）。
（注：金额单位为“元”，保留小数点后两位，如果需要做红字分录，可将分录中金额加方框，或在分录中金额前加“-”，或在分录中金额后标明“（红字）”。）
（二）
（根据2018年教材本题所涉及纳税申报表有细微变化，题干及答案已按最新申报表进行修改）甲工业企业（居民企业，增值税一般纳税人）2015年度全年收入、成本费用、营业外收支、利润总额等数据详见企业所得税年度纳税申报表A100000，期间费用有关数据详见期间费用明细表A104000，职工薪酬有关数据详见职工薪酬支出及纳税调整明细表
A105050。
A100000表第11行“营业外收入”1200000
元，系收到政府部门发放的专项补助资金。已知2015年年初收到3600000元，受益期三年，不符合不征税收入条件，企业会计处理为：
年初收到政府补助时：
借：银行存款3600000
贷：递延收益3600000
2015年年末：
借：递延收益1200000
贷：营业外收入1200000
元，系甲工业企业在2015年12月5日通过A100000表第12行“营业外支出”485000
所在市政府下属教育局向贫困学校捐赠其自产货物一批并取得合规票据，该批货物生产成本300000元，当月市场销售价格为375000元（不含增值税）。以及在12月15日将另一批货物直接捐赠给某幼儿园，该批货物生产成本100000元，当月市场销售价格为125000元（不含增值税），企业账务处理为：
借：营业外支出—捐赠485000
贷：库存商品400000
应交税费—应交增值税（销项税额）85000
已知该企业职工工资总额2800000元，其中1000000元在“生产成本”中列支，1800000元在“管理费用—职工薪酬”中列支，另外销售部门人员的职工薪酬均记入“管理费用—
职工薪酬”中，经核实，“管理费用—职工薪酬”记录的2521000元为企业2015年1月～12月份实际计提记入“管理费用”科目的金额，该企业2015年1月份发放2014年提而未发工资220000元，2015年12月计提但在2016年1月份发放工资250000元。
经核实，企业2015年度计提记入管理费用的职工教育经费100000元，2015年度实际发生的职工教育经费支出80000元。
“销售费用—业务招待费”“管理费用—业务招待费”的明细账中，有18000元未取得合理票据，其余项目及金额均取得合法有效凭证。
要求：
1.根据提供资料内容，按照企业所得税法及法规规定，正确填写企业所得税年度纳税申报表
中A105010中相关栏次，计算结果以“元”为单位，保留小数点后两位数（申报表已列数
字均为正确填报）。
2.根据提供资料内容，按照企业所得税法及法规规定，正确填写企业所得税年度纳税申报表
中A105020中相关栏次，计算结果以“元”为单位，保留小数点后两位数（申报表已列数
字均为正确填报）。
3.根据提供资料内容，按照企业所得税法及法规规定，补充填写企业所得税年度纳税申报表
中A105050中相关栏次，计算结果以“元”为单位，保留小数点后两位数（申报表已列数
字均为正确填报）。
4.根据提供资料内容，按照企业所得税法及法规规定，正确填写企业所得税年度纳税申报表
中A105070中相关栏次，计算结果以“元”为单位，保留小数点后两位数（申报表已列数
字均为正确填报）。
5.根据提供资料内容，按照企业所得税法及法规规定，正确填写企业所得税年度纳税申报表
中A105000中相关栏次，计算结果以“元”为单位，保留小数点后两位数（申报表已列数
字均为正确填报）。
6.根据提供资料内容，按照企业所得税法及法规规定，补充填报表中A100000中相关栏次的数据，计算结果以“元”为单位，保留小数点后两位数（申报表已列数字均为正确填报）。
答案与解析
一、单项选择题
1.
【答案】D
【真题新解】本题考查账簿、凭证管理。选项A：从事生产经营的纳税人应自其领取工商营
业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿；选项B：生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或财会人员
代为建账和办理账务，不需要主管税务机关审批确认；选项C：纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，
其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。
2.
【答案】D
【真题新解】本题考查停业、复业登记。实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，
应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期不得超过一年。
3.
【答案】B
【真题新解】本题考查税务行政复议的管辖原则。
被申请人申请行政复议机关
各级国家税务局上一级国家税务局
可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的
各级地方税务局
本级人民政府
国家税务总局国家税务总局
计划单列市国税局国家税务总局
计划单列市地税局省地方税务局或者本级人民政府
税务所（分局）、各级税务局的稽查局所属税务局
共同作出具体行政行为的两个以上税务
共同上一级税务机关
机关
在撤销以前作出具体行政行为的被撤销
继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关的税务机关
作出逾期不缴纳罚款加处罚款决定的税
作出行政处罚决定的税务机关
务机关
【提示】本题知识点2018年教材没有变化，但是由于国地税合并，根据《国家税务总局令第44号》规定，此知识点变更为（考生了解即可，不要求掌握）：
被申请人申请行政复议机关
各级税务局上一级税务局
国家税务总局国家税务总局
计划单列市税务局国家税务总局
税务所（分局）、各级税务局的稽查局所属税务局
共同作出具体行政行为的两个以上税
共同上一级税务机关
务机关
在撤销以前作出具体行政行为的被撤
继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关
销的税务机关
作出逾期不缴纳罚款加处罚款决定的作出行政处罚决定的税务机关
2017税务师考试税法一测试题及答案 税务师考试包括税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5科，考试要求在连续的5个考试年度内通过5科的考试。下面小编整理了2017税务师考试税法一测试题及答案，欢迎大家进行测试! 1. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有()。 A.应税车辆的馈赠人 B.应税车辆的购买者 C.免税车辆的受赠者 D.应税车辆的进口使用者 [答案]BC.D [解析]本题考核车辆购置税的纳税义务人。税法规定，车辆购置税的应税行为包括：购买使用行为;进口使用行为;受赠使用行为;自产自用行为;获奖使用行为;其他使用行为。因此本题的正确选项为BC.D。 2. 根据《车辆购置税暂行条例》规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有()。 A.应税车辆的购买使用行为 B.应税车辆的销售行为 C.自产自用应税车辆的行为 D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为 [答案]AC.D [解析]本题考核车辆购置税的应税行为。 3. 按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是()。 A.挂车 B.电车 C.农用运输车 D.防汛部门专用车 [答案]D [解析]税法规定，车辆购置税的征税范围包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆实行法定免税。 4. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有()。 A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆 B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车 C.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车 D.农用运输车 [答案]A.B [解析]本题考核车辆购置税的法定减免税。 5. A公司2008年10月接受捐赠小汽车10辆，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%。则该公司应纳的车辆购置税额为()元。 A.86400 B.100000 C.93919.04 D.80000
推进严格司法—司考真题答案解析（2015-1-6） 推进严格司法，应统一法律适用标准，规范流程，建立责任制，确保实现司法公正。据此，下列哪一说法是错误的？（） A.最高法院加强司法解释和案例指导，有利于统一法律适用标准 B.全面贯彻证据裁判规则，可以促进法庭审理程序在查明事实、认定证据中发挥决定性作用 C.在司法活动中，要严格遵循依法收集、保存、审查、运用证据，完善证人、鉴定人出庭制度 D.司法人员办案质量终身负责制，是指司法人员仅在任职期间对所办理的一切错案承担责任 【正确答案】 D 【答案解析】选项A说法正确。坚持以事实为根据、以法律为准绳，健全事实认定符合客观真相、办案结果符合实体公正、办案过程符合程序公正的法律制度。加强和规范司法解释和案例指导，统一法律适用标准。 选项B.C说法正确。推进以审判为中心的诉讼制度改革，确保侦查、审查起诉的案件事实证据经得起法律的检验。全面贯彻证据裁判规则，严格依法收集、固定、保存、审查、运用证据，完善证人、鉴定人出庭制度，保证庭审在查明事实、认定证据、保护诉权、公正裁判中发挥决定性作用。 选项D说法错误。明确各类司法人员工作职责、工作流程、工作标准，实行办案质量终身负责制和错案责任倒查问责制，确保案件处理经得起法律和历史检验。 欢迎考生关注法律教育网司法考试官方微信（chinalawedu_com）、手机网（https://www.doczj.com/doc/522370329.html,/）随时关注司考信息！
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2017年税务师考试《税法一》试题精炼 提前做好对考试考点的预习，打下牢固的基础。你是不是还在为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢?小编搜集整理2017年税务师考试《税法一》试题精炼，旨在提高考生对知识点的掌握程度!就跟随小编一起去了解下吧！ 1.关于税收法律关系，下列表述正确的有( )。 A.税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件 B.税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关 C.税法规定的权利义务是不对等的 D.税法的废止会引起税收法律关系的消灭 E.税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更 【答案】ACDE 【解析】税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志。税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件。国家是真正的征税主体，但是，实际上国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，税务机关是获得授权成为法律意义的征税主体。税法的废止会引起税收法律关系的消灭。税法的修订或调整会引起税收法律关系的变更。 2.以下关于税法原则的表述，正确的有( )。 A.现代社会的税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性 B.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平接近但有明显不同 C.特别法优于普通法与税收法律主义存在一定的冲突 D.实质课税原则的意义在于体现依照法定程序负担税款 E.实体优于程序原则是为了确保国家税权的实现 【答案】AB 【解析】AB选项符合税法原则的表述。特别法优于普通法与法律优位原则存在一定的冲突;实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性;程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。所以CDE选项不正确。 3.税收征收程序包括( )。 A.税务登记 B.账簿、凭证 C.纳税申报 D.税款征收 E.税收保全措施和强制执行措施 【答案】DE 【解析】ABC选项为税收确定程序;DE选项为税收征收程序。 4.税法解释要遵循法律解释的具体原则，包括( )。 A.文义解释原则 B.立法目的原则 C.合法、合理性原则 D.适当性原则 E.权责一致原则 【答案】ABC 【解析】税法解释要遵循法律解释的具体原则，包括文义解释原则，立法目的原则，合法、合理性原则，经济实质原则和诚实信用原则。
全国注册税务师考试试题(5个doc)6
2003年全国注册税务师考试《税法二》试题及分析 一、单项选择题(共40分,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 1．2001年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额,正确的税务处理是()。 A．就地缴纳所得税B．合并缴纳所得税C．分散缴纳所得税D．集中缴纳所得税 答案：A 依据：教材第19页。 民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业、联营企业就地缴纳企业所得税。 考核目的及分析：测试考生对特殊行业、部门、企业等纳税人的纳税地点是否熟悉。 2．某企业经主管税务机关核定,2000年度亏损50万元,2001年度盈利20万元,2002年度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为()万元。 A．8．25B．1．65C．1．35D．0．9 答案：C 依据：教材第21、64、104页。 如果上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率；全年应纳税所得额超过3万元至10万元(含10万元)的企业,按27%的税率征税。 考核目的及分析：测试考生是否清楚亏损弥补的规定,以及企业所得税税率的适用。由于2002年在弥补亏损后的所得为5万元,应适用27%税率,所以,其应纳企业所得税=5×27%=1．35(万元)。 3．甲企业2001年3月接受乙企业捐赠商品房一套,接受时确定价格为20万元。2002年6月甲企业将该套房屋转让,取得收入额22万元,支付转让房屋的相关税费3万元。该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为()万元。 A．6．6B．7．26 C．6．27D．5．61 答案：A 依据：教材第21、26、104页。 纳税人接受捐赠的实物资产,接受捐赠时不计入企业当期的应纳税所得额；出售或清算时,应计入应纳税所得额。出售或清算的价格高于接受捐赠的实物价格时,减去相关费用后又低于接受捐赠时的实物价格的,应以接受捐赠时的实物价格计入应纳税所得或清算所得。应纳税所得额20万元在10万元以上,适用税率为33%。 考核目的及分析：测试考生是否清楚纳税人接受实物资产的税务处理。出售价格22万元高于接受捐赠的实物价格20万元,但减去相关税费3万元,即22—3=19(万元),又低于20万元,故应按20万元计税。所以,该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为=20×33%=6．6(万元)。 4．下列项目中,按照企业所得税的有关规定,表述正确的是()。 A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得,不缴纳企业所得税 B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入,不缴纳企业所得税 C．金融企业收回的以物抵债财产,评估价高于债权金额不退的部分,不缴纳企业所得税
2017税务师考试《税法一》精选习题 2017年税务师备考开始新的征程，为了帮助大家更好地备考。以下是网整理的关于 税务师考试《税法一》精选习题，供大家备考。 单选题： ★根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于()。 A.税基式减免 B.税额式减免 C.税率式减免 D.免征额减免 [答案]B [解析]对于个人取得的稿酬所得，在按照20%的税率计算出应纳税额以后，再按照应纳税额的30%减征，即只征收70%的税额，这是税额式减免。 ★根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是()。 A.国家是真正的征税主体 B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃 C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体 D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性 [答案]B [解析]税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有 强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。 ★下列选项中，不属于税法司法解释的是()。 A.最高人民法院的审判解释 B.国务院对税收行政法规的解释
C.最高人民检察院的检察解释 D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 [答案]B [解析]选项B：属于立法解释。 ★下列选项中，不属于税法的效力范围的是()。 A.税法的空间效力 B.税法的时间效力 C.税法对人的效力 D.税收法律高于税收行政规章的效力 [答案]D [解析]税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力。选项D体现的是法律适用原则中的法律优位原则。 ★在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的()。 A.税收法律主义原则 B.税收信赖合作主义 C.税收公平主义 D.实质课税原则 [答案]C [解析]税收公平主义是税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;当纳税人的负担能力相等时，以其获得收入的能力为确定负担能力的基本标准。 ★下列选项中，不属于税收特征的是()。 A.强制性 B.无偿性
2020年注册税务师考试练习题（1.10） 注册税务师《税法一》练习题：从量定额计税的依据（1.10）单选题 根据税法规定，自产自用应税消费品的，从量定额计税的依据为（）。 A、应税消费品的移送使用数量 B、应税消费品的自产数量 C、应税消费品的销售数量 D、收回的应税消费品数量 【答案】 A 【解析】 自产自用应税消费品的，从量定额计税的依据为应税消费品的移送使用数量。 注册税务师《税法二》练习题：房产税（1.10） 单选题 下列关于房产税的表述，错误的是（）。 A、房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税 B、房产税属于行为税 C、房产税在城市、县城、建制镇和工矿区范围内征收，不涉
及农村 D、区别房屋的经营使用方式规定不同的计税依据 【答案】 B 【解析】 房产税属于财产税中的个别财产税。 注册税务师《财务与会计》练习题：财务估值方法（1.10）多选题 下列关于财务估值方法的表述中，错误的有（）。 A、未来现金流量折现法下，资产价值的决定因素有两个：未来现金流量和折现率 B、投资项目的现金净流量是指从投资项目开始筹划、设计、施工、投产直到报废为止的整个期间每年现金流入量与现金流出量的差额 C、自由现金流量是指企业维护正常的生产经营的现金流量 D、折现率等于无风险收益率与风险报酬率之和 E、在每年现金流量和折现率一定的情况下，期限越长，资产的价值越小 【答案】 ACE 【解析】 选项A，资产价值的决定因素有三个：未来现金流量、折现率和期限；选项C，自由现金流量是指企业维护正常的生产经营之后剩余的现金流量；选项E，在每年现金流量和折现率一定的情况下，
2015司法考试真题最新版 （选中链接后点击“打开链接”） 单项选择题： （2013年） 20.公平正义是社会主义法治的价值追求。关于我国宪法与公平正义的关系，下列哪一选项是不正确的？（） A.树立与强化宪法权威，必然要求坚定地守持和维护公平正义 B.法律面前人人平等原则是公平正义在宪法中的重要体现 C.宪法对妇女、老人、儿童等特殊主体权利的特别保护是实现公平正义的需要 D.禁止一切差别是宪法和公平正义的要求 【答案】D 【解析】本题考核宪法与公平正义的关系。选项D说法错误，宪法禁止的是不合理的差别对待，而非一切差别，合理的差别对待不违背宪法关于公平正义的要求。 21.根据《宪法》的规定，关于宪法文本的内容，下列哪一选项是正确的？（） A.《宪法》明确规定了宪法与国际条约的关系 B.《宪法》明确规定了宪法的制定、修改制度 C.作为《宪法》的《附则》，《宪法修正案》是我国宪法的组成部分 D.《宪法》规定了居民委员会、村民委员会的性质和产生，两者同基层政权的相互关系由法律规定 【答案】D 【解析】本题考核宪法文本的内容。 选项A错误。我国现行《宪法》没有明确规定宪法与国际条约的关系。 选项B错误。我国现行《宪法》明确规定了宪法的修改制度，但没有规定宪法制定制度。 选项C错误。我国现行《宪法》没有附则。 选项D正确。《宪法》第111条第1款规定，城市和农村按居民居住地区设立的居民委员会或者村民委员会是基层群众性自治组织。居民委员会、村民委员会的主任、副主任和委员由居民选举。居民委员会、村民委员会同基层政权的相互关系由法律规定。 22.关于宪法规范，下列哪一说法是不正确的？（）
2017年税务师《财务与会计》试题及答案 一、单项选择题 1、下列企业财务管理目标中，没有考虑利润与投入资本之间的关系的是()。 A、利润最大化 B、每股收益最大化 C、股东财富最大化 D、企业价值最大化 2、下列项目中不属于财务管理内容的是()。 A、筹集资金 B、投资管理 C、股利分配 D、资源战略管理 3、关于企业价值最大化，下列说法不正确的是()。 A、企业价值最大化等同于股东财富最大化 B、企业价值最大化考虑了资金的时间价值和风险价值 C、企业价值最大化目标反映了所有者、债权人、管理者及国家等各方面的要求 D、会导致经营行为短期化 4、采用专门的方法，系统的分析和评价企业财务状况、经营成果以及未来趋势的过程是()。
A、财务预测 B、财务决策 C、财务控制 D、财务分析 5、每股收益最大化与利润最大化相比，其优点是()。 A、考虑了资金的时间价值 B、考虑了投资的风险价值 C、有利于企业克服短期行为 D、考虑了投资额与利润的关系 6、下列关于利率的表述中不正确的是()。 A、利率是资金这种特殊商品的交易价格 B、利率有名义利率和实际利率之分 C、通货膨胀预期补偿率主要受当前通货膨胀水平的影响 D、风险补偿率受风险大小的影响，风险越大要求的报酬率越高 7、关于利率的说法不正确的是()。 A、名义利率等于纯利率加上通货膨胀率和风险补偿率 B、利率是资金的增值同投入的资金的价值比 C、利率计算中的通货膨胀率属于风险补偿率 D、风险补偿率包括违约风险补偿率、流动性风险补偿率和期限风险补偿率 8、下列各项中不属于金融资产按融资对象标准，划分的是()。 A、流通市场
2017年税务师考试《税法二》考前训练题 单选题在答题的时候没有技巧可言，需要的是考生具备扎实的基础知识。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017年税务师考试《税法二》考前训练题，想了解更多相关资讯请继续关注考试网! 单项选择题 1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。 A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 【答案】B 【解析】销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。 销售商品涉及商业折扣(价格折扣)的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。 采用售后回购方式销售商品的(符合销售收入确认条件的)，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。 2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。 A.纳税人直接向某学校的捐赠 B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠 C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠 D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 【答案】D 【解析】允许税前扣除的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 3. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税 【答案】A 【解析】企业缴纳的“增值税”(价外税)不能在税前扣除。 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。 A.支付违法经营的罚款 B.被没收财物的损失 C.支付的税收滞纳金 D.支付银行加收的罚息 【答案】D 【解析】禁止扣除项目： 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
2018年税务师税法二考试真题及答案解析 、单项选择题（共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1.下列占用地的行为，不征收耕地占用税的是（） A.农田水利占用耕地 B.医院内职工住房占用耕地 C.专用铁路和铁路专用线占用耕地 D.城区内机动车道占用耕地 【答案】A。解析：占用耕地从事农业建设不征收耕地占用税, 营用 故A正确;选项B医院经地免征耕地占用税，职工住房不免征；选项CD铁路线路、城区公路线路 减按每平方米 2元征收耕地占用税。 2.下列车辆，应缴纳车船税的是（） A.挂车 B.插电式混合动力汽车 C.国际组织驻华代表机构使用的车辆 D.武装警察部队专用的车辆 【答案】A。解析：选项B C、D属于免税车辆。 3.下列合同，应接照“技术合同”缴纳印花税的是（） A.设备测试合同 B.专利权转让合同 C.专利申请转让合同 D专利实施许可合同 【答案】C。解析：选项A设备测试合同属于加工承揽合同，选项B、D属于产权转移书据。 4.根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（）。 A.依法在中国境内成立的外商独资企业 B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业 C.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
【答案】D。解析：选项A B属于居民企业，选项C不属于中国的企业所得税纳税人。 5.转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为（） A关联交易的实际价格X （1+可比非关联交易成本加成率 B.关联交易的实际价格十（1-可比非关联交易成本加成率 C.关联交易的合理成本x （1+可比非关联交易成本加成率 D.关联交易的合理成本+（1-可比非关联交易成本加成率 【答案】C。解析：转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为关联交 易的合理成本X （1+可比非关联交易成本加成率） 6.根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（） A.交易活动发生地 B.转让动产的企业所在地 C.负担、支付所得的企业所在地 D.受让动产的企业所在地 【答案】B。解析：企业转让动产的所得来源地为转让动产的企业或机构场所所在地。 7.关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是（） A住所标准 B.停留时间标准 C.劳务发生地标准 D.所得支付地标准 【答案】D。解析：董事费：国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费的公司所在国有权征税。 8.关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（） A自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除 B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除 C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除 D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除 【答案】B。解析：企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失 可在下列方法中选择其一进行税务处理：①在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除。② 自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。上述方法由企业自行选择，但一经选定, 不得改变。
2019年注册税务师考试试题每日一练 （7.17） 导读：本文2019年注册税务师考试试题每日一练（7.17），仅供参考，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。 注册税务师《税法一》每日一练：土地增值税（7.17） 多选题 下列各项中，属于土地增值税特点的有（）。 A、以转让房地产取得的增值额为征税对象 B、征税面比较广 C、采用扣除法和评估法计算增值额 D、实行超率累进税率 E、实行超额累进税率 【答案】 ABCD 【解析】 土地增值税实行超率累进税率。 注册税务师《税法二》每日一练：车船税（7.17） 多选题 下列说法符合车船税规定的有（）。 A、完税船舶被盗抢、报废而申请车船税退税的，由海事管理机
构按照有关规定办理 B、机场、港口内部行驶或作业的车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税 C、对符合规定标准的纯电动商用车，免征车船税 D、车船税采用比例税率 E、车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地 【答案】 BCE 【解析】 完税船舶被盗抢、报废、灭失而申请车船税退税的，由税务机关按照有关规定办理；车船税采用定额税率。 注册税务师《财务与会计》每日一练：短期借款（7.17） 多选题 下列关于短期借款的说法中，正确的有（）。 A、在收款法下，借款人收到款项时就要支付利息 B、商业信用筹资没有资金成本 C、加息法下，有效年利率大约是报价利率的2倍 D、信用额度是信用机构对借款企业规定的无抵押、无担保借款的限额 E、采用收款法时，短期贷款的实际利率就是名义利率 【答案】
CDE 【解析】 收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法。所以选项A的说法不正确。如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。在存在折扣时，如果放弃现金折扣时所付出的成本较高。所以选项B的说法不正确。 注册税务师《涉税服务相关法律》每日一练：行政诉讼地域管辖（7.17） 单选题 根据行政诉讼法律制度的规定，下列有关地域管辖的各项表述中，正确的是（）。 A、对复议机关作出维持原决定的复议决定不服提起诉讼的，只能由复议机关所在地人民法院管辖 B、对复议机关改变原行政行为的复议决定不服提起诉讼的，只能由复议机关所在地人民法院管辖 C、原告直接向法院起诉的案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖 D、因不动产提起的行政诉讼，由被告所在地或者不动产所在地人民法院管辖 【答案】 C 【解析】
2015司法考试真题 一、单项选择题，每题所给的选项中只有一个正确答案。本部分1—30题，每题1分，共30分。 1.刑法分则某条文规定：犯A罪的，“处三年以下有期徒荆，并处或者单处罚金”。被告人犯A罪，但情节较轻，且其身无分文。对此，下列哪一判决符合该条规定？ A.甲法官以被告人身无分文为由，判处有期徒刑6个月 B.乙法官以被告人身无分文且犯罪情节较轻为由，判处有期徒剂1年，缓期2年执行 C.丙法官以被告人的犯罪情节较轻为由，判处拘役3个月 D.丁法官以被告人的犯罪情节较轻为由，判处罚金1000元 2.孙某制作、复制大量的淫秽光盘，除出卖外，还多次将淫秽光盘借给许多人观看。对其行为应如何处理？ A.以制作、复制、贩卖、传播淫秽物品牟利罪处罚 B.以组织播放淫秽音像制品罪从重处罚 C.以制作、复制、贩卖淫秽物品牟利罪和传播淫秽物品罪数罪并罚 D. 以传播淫秽物品罪从重处罚 3.甲向法院提起诉讼，要求乙偿还借款12万元，并向法院提供了盖有乙的印章、指纹的借据及附件，后法院判决乙向甲偿还“借款”12万元。经乙申诉后查明，上述借据及附件均系甲伪造，乙根本没有向甲借款。甲的行为属于什么性质？ A.民事欺诈，不成立犯罪 B.诈骗罪 C.合同诈骗罪 D.票据诈骗罪 4. 甲男明知乙由只有13周岁，误以为法律并不禁止征得幼女同意后的性交行为。于是在征得乙女的同意后与乙女发生了性交。甲的行为属于下列何种情形？ A.幻觉犯，不构成奸淫幼女罪 B.法律认识错误，构成奸淫幼女罪 C.对象认识错误，构成奸淫幼女罪 D.客体认识错误，不构成奸淫幼女罪
5.某外贸公司在缴纳了100万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗得税务机关退税180万元，后被查获。对该公司应如何处理？ A.以偷税罪处理 B.以骗取出口退税罪处理 C.其中的100万元按偷税罪处理，余下的80万元按骗取出口退税罪处理 D.其中的1吩万元按骗取出口退税罪处理，余下的80万元按偷税罪处理 6.甲外出时在自己的住宅内安放了防卫装置。某日晚，乙橇门侵入甲的住宅后，被防卫装置击为轻伤。甲的行为是什么性质？ A.故意伤害罪 B.正当防卫 C.防卫不适时 D.民事侵权行为，不构成犯罪 7.王某利用计算机知识获取某公司上网账号和密码后，以每3个月100元的价格出售上网账号和密码，从中获利5000元，给该公司造成4万元的损失。对此，下列哪个说法是正确的？ A.王某的行为构成盗窃罪，盗窃数额为5000元 B.王某的行为构成诈骗罪，诈骗数额为5000元 C.王某的行为构成盗窃罪，盗窃数赖为4万元 D.王某的行为构成诈骗罪，诈骗数额为4万元 8.甲于某日晨在路边捡回一名弃婴，抚养了3个月后，声称是自己的亲生儿子，以3000元卖给乙。如何认定甲的行为？ A.甲的行为构成遗弃罪 D.甲的行为构成拐骗儿童罪 C.甲的行为构成诈骗罪 D.甲的行为构成拐卖儿童罪 9.李某系A市建设银行某储蓄所记账员。2002年3月20日下午下班时，李某发现本所出纳员陈某将2万元营业款遗忘在办公桌油屉内（末锁）。当日下班后，李某趁所内无人之机，返回所内将该2万元取出，用报纸包好后藏到自己办公桌下面的垃圾震中，并用纸箱遮住垃圾袋。次日上午案发，赃款被他人找出。对此，下列哪一说法是正确的？ A.李某的行为属于贪污既遂 B.李某的行为属于贪污未遂
1、2011年4月6日，张某在广交会上展示了其新发明的产品，4月15日，张某在中国就其产品申请发明专利(后获得批准)。6月8日，张某在向《巴黎公约》成员国甲国申请专利时，得知甲国公民已在6月6日向甲国就同样产品申请专利。下列哪一说法是正确的?( ) A.如张某提出优先权申请并加以证明，其在甲国的申请日至少可以提前至2011年4月15日 B.2011年4月6日这一时间点对张某在甲国以及《巴黎公约》其他成员国申请专利没有任何影响 C.张某在中国申请专利已获得批准，甲国也应当批准他的专利申请 D.甲国不得要求张某必须委派甲国本地代理人代为申请专利 【解析】本题考核《巴黎公约》中有关专利申请优先权的规定。 选项A正确。根据《巴黎公约》第4条的规定，发明专利的优先权期限为12个月，该期限内，在缔约国内每一个在后申请的申请日均为第一次申请的申请日。 选项B错误。根据《巴黎公约》第11条的规定，临时性保护原则要求缔约国应对在任何成员国内举办的或经官方承认的国际展览会上展出的商品中可取得专利的发明、实用新型、外观设计和可注册的商标给予临时保护。如展品所有人在临时保护期内申请了专利或商标注册，则申请案的优先权日是从展品公开展出之日起算，而非从第一次提交申请案时起算。据此可知，根据临时性保护原则，2011年4月6日这一时间点可以作为申请日期。 选项C错误。根据《巴黎公约》第4条及第6条的规定，关于外国人的专利申请或商标注册，应由各成员国依本国法决定，而不应受原属国或其他任何国家就该申请作出的决定的影响。专利的申请和商标注册在成员国之间是相互独立的。在优先权期限内申请的专利，在后申请是否提供保护、申请的结果如何，与在先申请没有关系。据此可知，张某在中国申请专利获得了批准，并不当然导致其在甲国的申请就会获得批准。 选项D错误。《巴黎公约》要求缔约国在知识产权的保护方面给予缔约国的国民和在一个缔约国领域内设有住所或真实有效的工商营业所的非缔约国国民以国民待遇。一切不得损害公约特别规定的权利。国民待遇的例外是各成员国在关于司法和行政程序、管辖以及选定送达地址或指定代理人的法律规定等方面，凡工业产权法有所要求的，可以保留。如有的国家的工业产权法要求外国专利申请人必须委派当地国家的代理人代理申请，并指定送达文件的地址，以利于程序的进行。据此可知，《巴黎公约》允许各缔约国在国内法中就委派代理人作出相关规定。 【答案】A 2、某国甲公司向中国乙公司出售一批设备，约定贸易术语为“FOB(Incoterms2010)”，后设备运至中国。依《国际贸易术语解释通则》和《联合国国际货物销售合同公约》，下列哪一选项是正确的?( ) A.甲公司负责签订货物运输合同并支付运费 B.甲、乙公司的风险承担以货物在装运港越过船舷为界 C.如该批设备因未按照同类货物通用方式包装造成损失，应由甲公司承担责任 D.如该批设备侵犯了第三方在中国的专利权，甲公司对乙公司不承担责任 【解析】本题考核贸易术语FOB及《联合国国际货物销售合同公约》关于卖方义务的规定。 选项A错误。FOB术语下，货物的运输应由买方负责，即由中国的乙公司负责支付运费。 选项B错误。FOB术语下，卖方承担装运港船上完成交货前货物灭失或损坏的一切风险。 选项C正确。根据《联合国国际货物销售合同公约》关于卖方义务的规定，货物应按照同类货物通用的方式装箱或包装，如果没有此种通用方式，则按照足以保全和保护货物的方式装箱包装。
2019税务师考试试题库 一、单项选择题 1、下列关于利率的说法中，错误的是（）。 A、利率是资金的增值同投入的资金的价值比 B、风险补偿率是资本提供者因承担风险所获得的超过纯利率的回报 C、期限风险是指借款人到期不能支付本金或利息的风险 D、风险补偿率受风险大小的影响，风险越大，要求的报酬率越高 2、某人为购买住房，准备向银行借款30万元，每年偿还借款（含利息）的能力为3万元，假定年利率为5%，按年复利计算，年末还款。其还款期限为（）年。[已知（P/A，5%，14）＝9.8986，（P/A，5%，15）＝10.3797] A、14.21 B、14.51 C、13.21 D、15.21 3、天地公司是一家生产企业，专门生产汽车轴承，2017年销售数量为5 000件，每件售价1.5万元，变动成本率为75%，一年的固定成本是1 800万元。该公司采用销售百分比法预测资金需求量，2017年敏感资产金额为6 000万元，敏感负债金额为800万元，公司采用固定股利政策，每年支付股利1 000万元。2018年由于新技术的运用，产品的更新，预计售价会增加20%，固定成本降低150万元，其他条件不变，不考虑所得税，则预计2018年外部融资额是（）万元。 A、1 040 B、315 C、0 D、500 4、一般而言，适用于采用固定或稳定增长的股利政策的公司是（）。 A、处于初创阶段的公司 B、经营比较稳定或正处于成长期的公司 C、盈利水平波动较大的公司 D、处于稳定发展阶段且财务状况也较稳定的公司 5、某公司当期利息全部费用化，没有优先股，其已获利息倍数为5，根据这些信息计算出的财务杠杆系数为（）。 A、1.25 B、1.52 C、1.33 D、1.20 6、作为并购公司的企业集团暂不向目标公司支付全额价款，而是作为对目标公司所有者的负债，承诺在未来一定时期内分期、分批支付并购价款的方式，属于（）。
试卷三 获取更多司考冲刺必备经验及资料请扫描以下二维码下载学法网APP 提示：本试卷为选择题，由计算机阅读。请将所选答案填涂在答题卡上，勿在卷面上直接作答。 一、单项选择题。每题所设选项中只有一个正确答案，多选、错选或不选均不得分。本部分含1—50题，每题1分，共50分。 1．甲以自己的名义，用家庭共有财产捐资设立以资助治疗麻风病为目的的基金会法人，由乙任理事长。后因对该病的防治工作卓有成效使其几乎绝迹，为实现基金会的公益性，现欲改变宗旨和目的。下列哪一选项是正确的？ A．甲作出决定即可，因甲是创始人和出资人 B．乙作出决定即可，因乙是法定代表人 C．应由甲的家庭成员共同决定，因甲是用家庭共有财产捐资的 D．应由基金会法人按照程序申请，经过上级主管部门批准 2．甲以23万元的价格将一辆机动车卖给乙。该车因里程表故障显示行驶里程为4万公里，但实际行驶了8万公里，市值为16万元。甲明知有误，却未向乙说明，乙误以为真。乙的下列哪一请求是错误的？ A．以甲欺诈为由请求法院变更合同，在此情况下法院不得判令撤销合同 B．请求甲减少价款至16万元
C．以重大误解为由，致函甲请求撤销合同，合同自该函到达甲时即被撤销 D．请求甲承担缔约过失责任 3．张某和李某设立的甲公司伪造房产证，以优惠价格与乙企业（国有）签订房屋买卖合同，以骗取钱财。乙企业交付房款后，因甲公司不能交房而始知被骗。关于乙企业可以采取的民事救济措施，下列哪一选项是正确的？ A．以甲公司实施欺诈损害国家利益为由主张合同无效 B．只能请求撤销合同 C．通过乙企业的主管部门主张合同无效 D．可以请求撤销合同，也可以不请求撤销合同而要求甲公司承担违约责任 4．甲公司与15周岁的网络奇才陈某签订委托合同，授权陈某为甲公司购买价值不超过50万元的软件。陈某的父母知道后，明确表示反对。关于委托合同和代理权授予的效力，下列哪一表述是正确的？ A．均无效，因陈某的父母拒绝追认 B．均有效，因委托合同仅需简单智力投入，不会损害陈某的利益，其父母是否追认并不重要 C．是否有效，需确认陈某的真实意思，其父母拒绝追认，甲公司可向法院起诉请求确认委托合同的效力 D．委托合同因陈某的父母不追认而无效，但代理权授予是单方法律行为，无需追认即有效 5．甲与乙签订《协议》，由乙以自己名义代甲购房，甲全权使用房屋并获取收益。乙与开发商和银行分别签订了房屋买卖合同和贷款合同。甲把首付款和月供款给乙，乙再给开发商和银行，房屋登记在乙名下。后甲要求乙过户，乙主张是自己借款购房。下列哪一选项是正确的？ A．甲有权提出更正登记 B．房屋登记在乙名下，甲不得请求乙过户 C．《协议》名为代购房关系，实为借款购房关系 D．如乙将房屋过户给不知《协议》的丙，丙支付合理房款则构成善意取得 6．甲将一套房屋转让给乙，乙再转让给丙，相继办理了房屋过户登记。丙翻建房屋时在地
2017税务师考试税法一模拟题含答案 税务师考试包括税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5科，考试要求在连续的5个考试年度内通过5科的考试。下面小编整理了2017税务师考试税法一模拟题含答案，欢迎大家进行测试! 单项选择题 1、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是()。 A.农业税 B.车船税 C.消费税 D.企业所得税 答案：D 解析：农业税的计税依据是常年产量，课税对象是农业收入车船使用税的计税依据是车船吨位，课税对象是车辆、船舶从量计征消费税的部分消费品其计税依据是课税数量，课税对象是应税消费品 2、构成税收实体法诸要素中的基础性要素是()。 A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.纳税期限 答案：B 解析：课税对象是构成税收实体法要素中的基础性要素 3、下列现行税法中属于税收实体法的是()。 A.增值税暂行条例 B.税务行政复议规则 C.税务行政处罚实施办法 D.税收征收管理法 答案：A 解析：BCD均属于税收程序法。 4、课税对象和税率如下:如果课税对象为3000元，全额累进税率计算的应纳税额为()元 A.450 B.325 C.300 D.600 答案：A 解析：全额累进税率下应纳税额=3000×15%=450元 5、课税对象和税率如下：如果课税对象为3000元，超额累进税率计算的应纳税额为()元 A.450 B.325 C.300 D.600 答案：B 解析：超额累进税率下应纳税额=500×5%+(2000-500)×10%+(3000-2000)×15%=325元
6、比例税率是指()。 A.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系 B.对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系 C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系 D.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系 答案：C 解析：考核比例税率的概念。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例。都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系。 7、采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是()。 A.解决累进临界点税负不合理问题 B.使计算更准确 C.减缓税率累进的速度 D.简化计算 答案：D 解析：速算扣除数的作用就是简化计算。 8、张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%。应税收入500-2000元的，适用税率为10%，应税收入2000-5000元的，适用税率为15%，则张某应纳税额为()。 A.125元 B.220元 C.445元 D.570元 答案：C 解析：应税收入3800元超过起征点1500元，因此应该就3800元全额征税。 应纳税额=500×5%+(2000-500)×10%+(3800-2000)×15%=445元 9、边际税率是指()。 A.税法直接规定的税率 B.全部税额与全部收入之比 C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例 D.再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例 答案：D 解析：考核边际税率的概念.边际税率是再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例。 10、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是()。 A.法定式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.税基式减免 答案：D 解析：税基式减免是直接缩小计税依据的方式实现减免税。
2015年税务师考试《税法一》考题及答案(回忆版) 【导读】乐税网提供：2015年税务师考试《税法一》考题及答案(回忆版)。 一、单项选择题 1.下列属于城建税计税依据的是( )。 A.进口环节缴纳的增值税 B.进口环节缴纳的关税 C.进口环节缴纳的消费税 D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税 【答案】D 【解析】城建税的计税依据是“国内销售环节”实际缴纳的增值税、消费税和营业税。城建税进口不征、出口不退，因此进口环节缴纳的增值税、关税、消费税不是城建税的计税依据。 2.下列属于进口关税完税价格组成部分的是( )。 A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金 B.与进口货物有关的特许权使用费 C.进口设备报关后的安装调试费用 D.进口人报关后的境内技术培训费用 【答案】B 【解析】需要计入完税价格的项目： (1)由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费。“购货佣金”指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。“经纪费”指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用 (2)由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 (3)由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 (4)作为该货物向我国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费 (5)卖方直接或者间接从买方获得的对该货物进口后销售、处置或者使用的收益 下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不计入完税价格： (1)厂房、机械、设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修和技术援助的费用(保修费用除外) (2)进口货物运抵境内输入地点起卸之后发生的运输及其相关费用、保险费用 (3)进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税 (4)为在境内复制进口货物而支付的费用 (5)境内外技术培训及境外考察费用 3.下列属于消费税征税范围的是( )。 A.调味料酒
2015民事诉讼法真题精选 1.某品牌手机生产商在手机出厂前预装众多程序，大幅侵占标明内存，某省消费者保护协会以侵害消费者知情权为由提起公益诉讼，法院受理了该案。下列哪一说法是正确的?(2015年卷三35题，单选) A.本案应当由侵权行为地或者被告住所地中级法院管辖 B.本案原告没有撤诉权 C.本案当事人不可以和解，法院也不可以调解 D.因该案已受理，购买该品牌手机的消费者甲若以前述理由诉请赔偿，法院不予受理 【解析】本题考查公益诉讼。该题的案例原型是2015年7月的“上海市消保委诉三星手机和欧珀手机案”。最高人民法院《民诉解释》第285条第1款规定：“公益诉讼案件由侵权行为地或者被告住所地中级人民法院管辖，但法律、司法解释另有规定的除外。”因此，A 选项是正确的。《民诉解释》第290条规定：“公益诉讼案件的原告在法庭辩论终结后申请撤诉的，人民法院不予准许。”可见，公益诉讼原告享有撤诉权，但撤诉应当在法庭辩论终结前，B选项是错误的。《民诉解释》第289条第1款规定：“对公益诉讼案件，当事人可以和解，人民法院可以调解。”因此，C选项是错误的。《民诉解释》第288条规定：“人民法院受理公益诉讼案件，不影响同一侵权行为的受害人根据民事诉讼法第119条规定提起诉讼。”可见，公益诉讼不影响公民个人的私益诉讼，D选项是错误的。因此，A选项当选。【答案】A 2.关于法院制作的调解书，下列哪一说法是正确的?(2015年卷三42题，单选) A.经法院调解，老李和小李维持收养关系，可不制作调解书 B.某夫妻解除婚姻关系的调解书生效后，一方以违反自愿为由可申请再审 C.检察院对调解书的监督方式只能是提出检察建议 D.执行过程中，达成和解协议的，法院可根据当事人的要求制作成调解书 【解析】本题考查调解书、申请再审的条件、检察监督方式和执行和解。《民事诉讼法》第98条第1款规定：“下列案件调解达成协议，人民法院可以不制作调解书：(一)调解和好的离婚案件;(二)调解维持收养关系的案件;(三)能够即时履行的案件;(四)其他不需要制作调解书的案件。”本题A项是对本条第(二)项的直接考查，可以不制作调解书。所以，A选项是正确的。该法第202条规定：“当事人对已经发生法律效力的解除婚姻关系的判决、调解书，不得申请再审。”所以，B选项是错误的。根据该法第208条第1款和第2款之规定，人民检察院对损害国家利益、社会公共利益的调解书的监督方式有抗诉和检察建议两种，故C 选项是错误的。该法第230条第1款规定：“在执行中，双方当事人自行和解达成协议的，执行员应当将协议内容记入笔录，由双方当事人签名或者盖章。”在执行中，已经存在执行根据，达成和解协议的应当记入笔录，而不能再制作调解书。所以，D选项是错误的。因此，A选项当选。 【答案】A 3.齐远、张红是夫妻，因感情破裂诉至法院离婚，提出解除婚姻关系、子女抚养、住房分割等诉讼请求。一审判决准予离婚并对子女抚养问题作出判决。齐远不同意离婚提出上诉。二审中，张红增加诉讼请求，要求分割诉讼期间齐远继承其父的遗产。下列哪一说法是正确的?(2015年卷三44题，单选) A.一审漏判的住房分割诉讼请求，二审可调解，调解不成，发回重审 B.二审增加的遗产分割诉讼请求，二审可调解，调解不成，发回重审 C.住房和遗产分割的两个诉讼请求，二审可合并调解，也可一并发回重审