2016 年经济法基础试题
多选题
1、下列关于税费的说法，错误的是（） 。
A. 增值税是价内税
B. 我国只对部分货物征收消费税
C. 我国仅对少数货物征收出口关税
D. 营业税价外税，未在营业收入之内
E. 当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中 应单列增值税科目
多选题
2、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确 的是 （） 。
A. 房屋出租的，由承租人纳税
B. 房屋产权出典的，由承典人纳税
C ?房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
D. 产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
E. 某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税 多选题
3、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有 （） 。
A. 对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据
B. 房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备
C. 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
D. 对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报
多选题
4、下列关于税费的说法，错误的是（）
A. 增值税是价内税
B. 我国只对部分货物征收消费税
C. 我国仅对少数货物征收出口关税
D. 营业税价外税，未在营业收入之内
E. 当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
单选题
5、按照我国的分税制财政体制，下列选项中( )不属于中央固定收入
A. 铁路运输部缴纳的房产税收入
B. 国有商业银行总行缴纳的营业税收入
C?国家邮政局上缴的利润
D.省属企业缴纳的消费税收入
简答题
6、新远房地产开发公司与乙单位于2005年2月签订市区一新写字楼转让合同，取得转让收入10000 万元。已知新远公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为1100 万元；房地产开发成本为1500万元；房地产开发借款利息支出为1000万元(能提供金融机构借款单并按项目分摊)；其他费用700 万元。该省人民政府规定的房地产开发费用，利息能单独计算扣除的，费用扣除比例为5%；利息不符合规定的，费用扣除比例10%；公司按税法规定缴纳了有关税费。
要求：按顺序回答下述问题新远公司计算土地增值税时可以扣除的税金。
单选题
7、下述房产税的特点正确的是() 。
A. 区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照房产余值计算缴纳；对于出租的房产，依照房产租金收入计算缴纳
B. 属于财产税，但征税对象不仅限于房产
C. 按年征收、一次性缴纳
D. 税率由于地区不同而各异
多选题
8、企业购进存货，下列应计入取得资产成本的有() 。
A. 小规模纳税企业购进原材料支付的增值税的进项税额
B. 签订购买原材料合同时交纳的印花税
C. 进口商品支付的关税、消费税
D. 商业企业购进商品支付的运费
E. —般纳税企业购进固定资产支付的增值税的进项税额
多选题
9、按管制对象，我国的对外贸易管制可以分为()
A. 知识产权进出境贸易管制
B. 技术进出口贸易管制
C?国际服务贸易管制
D.货物进出口贸易管制
多选题
10、某写字楼的租金为每日每平方米3 元，电费、物业管理费由承租人负担，水寨、供暖费、房地产税由出租人负担。由该租金减去运营费用求取该写字楼的净收益，应减去的运营费用包括( ) 。
A. 电费
B. 物业管理费
C. 水费
D. 供暖费
E. 房地产税
多选题
11、免征房产税的情形有()
A. 国家机关、人民团体、部队自用房产
B. 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产
C?宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
D. 个人所有非营业用的房产
E. 财政部批准免征税的房产
单选题
12、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到() 税务机关办理纳税
申报。
A. 房地产所在地
B. 纳税人注册地
C. 纳税人核算地
D. 合同签订地
单选题
13、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%并享受两免三减半的政策，即2005年?2006年免税，2007 年?2009年减半征税。2009年相关生产、经营资料如下：
(1) 企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1 日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月 1 日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金 6 万元，其余房产自用；
(2) 企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，
2 50 0平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800 平方米给部队作训练场地；
(3) 全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明
购货金额1410万元、进项税额239.7 万元；支付购货的运输费50万元，保险费
和装卸费30 万元，取得运输公司开具的普通发票；
(4) 应扣除的销售产品成本2499.04 万元；
(5) 发生销售费用1 200万元，其中：含广告费和业务宣传费1000万元；
(6) 发生管理费用960 万元( 不包括城镇土地使用税和房产税) ，其中：含业务招待费140 万元，新产品开发费用200 万元；
(7) 发生财务费用320 万元，其中：4 月1 日向企业借款用于生产经营，借款200 万元，借期两年，当年支付利息费用20 万元；7 月 1 日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；
(8) 9 月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3 万元，10 月直接向某老年服务机
构捐款50 万元；
(9) 年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是
10 万元。税务机关认定可以作为损失列支；(不考虑运费损失额)
(10) 城镇土地使用税每平方米单位税额3 元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
该企业2009 年准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为() 万元。( 不含加计扣除)
A．1862.53
B．1863.83
C．2239.32
D．2254.93
单选题
14、从税收的分类来看，房产税属于 ______
A. 所得税
B. 商品税
C. 财产税
D. 劳务税
单选题
15、以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进
行土地增值税的清算的是() 。
A. 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
B. 房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C?整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.直接转让土地使用权的
单选题
16、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到() 税务机关办理纳税申
报。
A. 房地产所在地
B. 纳税人注册地
C. 纳税人核算地
D. 合同签订地
单选题
17、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该() 。
A. 暂免征收房产税
B. 由使用人代为缴纳房产税
C. 由免税单位代为缴纳房产税
D. 由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
单选题
18、某市房地产开发公司2009 年发生以下业务：
(1) 1 月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600 万元，缴纳相关费用140 万元；
(2) 上述土地开发建设两个项目：普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:3 ；
(3) 住宅楼开发成本3000 万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40 万元；
(4) 综合楼开发成本3400万元(未包括装修费用600 万元) ，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
(5) 建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500 万元，综合楼销售50%，收入5000 万元；
(6) 综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250 万元。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：公司综合楼部分应缴纳的土地增值税为() 万元。
A. 1211.58
B．1110.78
C．1201.78
D．1210.78
多选题
19、在纳税入() 时，应按照房地产评估价格计征土地增值税。
A. 隐瞒、虚报成交价格
B. 提供扣除项目金额不实
C?转让房地产价格明显低于原购入价格
D. 因采用一次性付款方式享受优惠价格，致使转让价格低于评估价格
E. 申报的成交价格略高于评估价格
简答题
20、东北某城市的邮电通讯企业2009 年发生如下业务：2009年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月 1 日起企业将原值1000 万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期 1 年，每月租金收入10万元，2009年共收取60万元；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500 万元。
要求：
计算该企业应缴纳的房产税。
1- 答案：A, D
暂无解析
2- 答案：A,C
[ 解析] 房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
3- 答案：B,C
暂无解析