2020年资格考试《初级财政税收》测试卷考试须知：
1、考试时间：180分钟。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
5、答案与解析在最后。
姓名:___________
考号:___________
一、单选题(共70题)
1.财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即( )。
A.生产资料
B.职工工资
C.国民收入的分配和再分配
D.国民收入的再分配
2.目前我国收入分类分为( )。
A.类、款两级
B.类、款、项三级
C.类、款、项、目四级
D.条、类、款、项、目五级
3.下列不属于中央税种的有( )。
A.房产税
B.关税
C.消费税
D.海关代征的增值税
4.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。
A.3
B.5
C.6
D.10
5.要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的( )原则。
A.从发展经济入手，增加财政收入
B.利益兼顾
C.合理负担
D.公平与效率兼顾
6.建立财政投融资制度，较为成功的做法是( )。
A.发展政策性银行
B.改造商业银行
C.由中央银行代理业务
D.直接吸收居民存款
7.主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是( )。
A.承受法
B.支付发行法
C.出卖法
D.公募法
8.小规模纳税人增值税征收率为( )。
A.13%
B.9%
C.0
D.3%
9.影响财政收入规模的最主要的因素是( )。
A.市场价格变动
B.经济体制
C.收入分配政策
D.经济发展水平
10.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法中不正确的是( )。
A.销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B.销售应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天
C.采取直接收款方式销售货物，为货物发出当天
D.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
11.在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是( )。
A.现收现付制
B.完全基金制
C.部分基金制
D.现付现收制
12.下列减免税手段中，属于税额式减免的是( )。
A.减半征收
B.项目扣除
C.跨期结转
D.零税率
13.关于纳税申报的说法，正确的是( )。
A.纳税申报方式包括数据电文申报
B.纳税申报不允许采用邮寄方式
C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报
D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报
14.行政事业性收费走上了法制化轨道的时间是( )。
A.1988年
B.1990年
C.1992年
D.1994年
15.某单位对外提供有形动产租赁服务，下列说法中正确的是( )。
A.按5%税率缴纳营业税
B.按3%税率缴纳营业税
C.按13%税率缴纳增值税
D.按9%税率缴纳增值税
16.政府收入分类主要反映收入的性质和来源，收入分类体系具体采用了收入的形式和( )两种分类方法。
A.来源
B.功能
C.经济
D.特征
17.政府非税收入的调控权属于( )。
A.国家
B.政府
C.财政
D.国务院
18.地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为( )。
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
19.关于增值税的说法，错误的是( )。
A.增值税属于价外税
B.增值税属于间接税
C.增值税能有效调节收入差距
D.最终消费者是全部税款的承担者
20.根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是( )。
A.定量税率
B.累进税率
C.比例税率
D.定额税率
21.根据现行消费税条例，不属于消费税纳税人的是( )。
A.卷烟批发企业
B.金银首饰零售店
C.化妆品专卖店
D.进口轿车的贸易公司
22.市场经济国家财政预算管理的基本组织形式( )。
A.中央预算
B.地方预算
C.部门预算
D.单位预算
23.发行价格低于证券票面标明的价格是指( )。
A.折价发行
B.平价发行
C.溢价发行
D.竞价发行
24.下列不属于社会保障资金的筹资模式的是( )。
A.现收现付制
B.完全基金制
C.部分基金制
D.现付现收制
25.甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为( )元。
A.1200.00
B.1398.06
C.1440.00
D.1484.54
26.每一年的财政收支结果都应是平衡的预算，指的是( )。
A.年度预算平衡
B.年度决算平衡
C.跨年度预算平衡
D.跨年度决算平衡
27.出口货物在货物运抵海关监管区后，装货的( )以前，由纳税人向货物出境地海关申报关税。
A.12小时
B.24小时
C.2日
D.10日
28.按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按( )纳税。
A.日
B.周
C.月
D.季
29.下列属于外交外事支出的是( )。
A.人大经费
B.社会团体机关经费
C.国际组织支出
D.共产党机关经费
30.城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为( )。
A.1.5－30元
B.1.2－24元
C.0.9－18元
D.0.6－12元
31.下列预算支出拨款原则中，错误的是( )。
A.按预算计划拨款
B.按部门要求拨款
C.按核定支出用途拨款
D.按预算级次拨款
32.国防支出规模从根本上说是由一国( )决定的。
A.经济发展水平
B.国际局势变化情况
C.国家主权范围
D.国防目标定位
33.首先保障基本支出的合理需要，然后安排各项事业发展所需的项目支出，体现的基本支出预算的编制原则是( )。
A.综合预算的原则
B.优先保障的原则
C.定员定额管理的原则
D.科学论证，合理排序的原则
34.税收的职能中，可以改变利益分配格局的是( )。
A.财政职能
B.经济职能
C.补偿职能
D.监督职能
35.公债发行的核心是( )。
A.确定公债的发行价格
B.确定公债的发行方式
C.确定公债的票面利率
D.确定公债的期限
36.依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是( )。
A.省级人民政府
B.省级税务机关
C.县级人民政府
D.县级税务机关
37.如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓( )，从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。
A.通货膨胀税
B.收入效应
C.替代效应
D.“档次爬升”效应
38.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在( )万元以下的，视为小规模纳税人。
A.30
B.40
C.500
D.60
39.对经认定的技术先进型服务企业，减按( )的税率征收企业所得税。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
40.纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起30内查实并通知纳税人办理退税手续。纳税人应当自收到通知之日起( )内办理有关退税手续。
A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.6个月
41.采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来说，商品税采取( )形式。
A.按次纳税
B.按期纳税
C.按年计征，分期预缴
D.以上都对
42.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照( )缴纳增值税。
A.有形动产租赁
B.陆路运输服务
C.提供劳务
D.增值税特殊服务
43.下列属于契税的征税对象是( )。
A.无形资产
B.房屋
C.开征范围的土地
D.所有权发生转移的土地和房屋
44.税收三性中，( )是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。
A.无偿性
B.强制性
C.固定性
D.以上都对
45.无形资产的摊销年限不得低于( )年。
A.3
B.5
C.8
D.10
46.一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的( ) 。
A.非排他性
B.非竞争性
C.非盈利性
D.非垄断性
47.各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的( )日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。
A.10
B.15
C.20
D.30
48.下列属于行为,目的税的是( )。
A.印花税
B.车船税
C.增值税
D.消费税
49.增值税一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票，应在开具之日起( )日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。
A.30
B.60
C.180
D.360
50.下列各项中，不能按粮食白酒税率征税的是( )。
A.外购酒精生产白酒，酒精所用原料无法确定的
B.用于生产白酒的外购白酒，其所用原料无法确定的
C.用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒
D.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒
51.在定额税率中，当价格上涨时，固定数量征税对象的税额( )。
A.保持不变
B.增加
C.减少
D.视价格上涨的幅度而定
52.从世界范围看，国库体制的类型不包括( )。
A.独立国库制
B.委托国库制
C.银行制
D.集中制
53.预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，指的是( )。
A.年度平衡预算
B.年度平衡决算
C.跨年度平衡预算
D.跨年度平衡决算
54.征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报( )审批。
A.省级政府
B.市级政府
C.国务院
D.人大常委会
55.组织财政收入的原则中，要坚持( )原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。
A.从发展经济入手，增加财政收入
B.利益兼顾
C.合理负担
D.公平与效率兼顾
56.国家在设计税制时，不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资
源进行配置，政府不施加任何干预，这称为( )。
A.中性税收
B.税基广阔
C.弱性税收
D.自由税收
57.企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是( )。
A.外购商誉的支出
B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
C.自创商誉
D.与经营活动无关的无形资产
58.自( )年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。
A.2008
B.2010
C.2011
D.2009
59.增值税税负具有逐环节( )的特点。
A.向前推移
B.向后推移
C.税额减少
D.税额增加
60.某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为( )万元。
A.200
B.400
C.230
D.430
61.反映政府活动的方向和范围的是( )。
A.财政支出
B.财政收入
C.政府预算
D.政府决算
62.现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是( )。
A.法定授权
B.私人授权
C.政府授权
D.财政授权
63.公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是( )。
A.以公债发行的区域为标准
B.以利率情况为标准
C.按照借款的方法不同
D.以债券是否流通为标准
64.从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险模式是( )。
A.现收现付制
B.完全基金制
C.部分基金制
D.现付现收制
65.政府发行公债的担保物是( )。
A.国有企业资产
B.国有自然资源
C.政府税收
66.下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是( )。
A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税
B.从2009年1月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税
C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值
税
D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税
67.以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是( )。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超倍累进税率
D.超率累进税率
68.最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是( )。
A.1979年税制改革
B.1983年第一步利改税
C.1984年第二步利改税
D.1994年税制改革
69.我国政府采购的主要方式是( )。
A.公开招标
B.非公开招标
C.单一来源采购
D.竞争性谈判采购
70.根据现行法规规定，我国各级( )是政府非税收入征收主管机关。
A.财政部门
B.人民政府
D.商业银行
单选题答案：
1：C2：C3：A4：B5：B6：A7：D 8：D9：D10：C11：A12：A13：A14：C 15：C16：A17：B18：B19：C20：D21：C 22：C23：A24：D25：D26：A27：B28：A 29：C30：C31：B32：A33：B34：B35：B 36：A37：D38：C39：B40：C41：B42：B 43：D44：A45：D46：A47：D48：A49：D 50：C51：A52：D53：C54：C55：A56：A 57：A58：A59：A60：B61：A62：A63：B 64：C65：D66：D67：D68：D69：A70：A
单选题相关解析：
1：本题考查财政收入的含义。财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即主要来源于国民收入的分配和再分配。
2：本题考查政府收支分类的主要内容。目前我国收入分类分为类、款、项、目四级。
3：中央税种是税源集中、收入较大的税种，如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。房产税属于地方税种。
4：本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
5：本题考查组织财政收入的原则。筹集财政收入必须遵守的一条重要原则，即利益兼顾原则，就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益，即我们通常所说的，要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。
6：本题考查的知识点是财政投融资。建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。
7：本题考查公债的发行方式。公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。
8：本题考查征收率。根据《增值税暂行条例》规定：小规模纳税人增值税征收率为3%。征收率的调整，由国务院决定。
9：本题考查财政收入规模。在影响财政收入规模的各因素中，最主要的影响因素是一国的
经济发展水平。
10：本题考查增值税的纳税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
11：现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适用。
12：本题考查减税免税。税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。
13：本题考查纳税申报。纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
14：1992年以财政部为主起草了《行政事业性收费管理条例》，从而使行政事业性收费走上了法制化轨道，将预算外资金规范管理工作向前推进了一大步。
15：本题考查增值税的税率。提供有形动产租赁服务，其增值税税率为13%。
16：本题考查政府财政收支分类的一般方法。政府收入分类，是从不同角度，采用一定的标准，对政府收入进行科学系统的结构和层次划分。主要反映收入的性质和来源。收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法。
17：我国政府非税收入是凭借政府权力、政府信誉、国家资源以及国有资产取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。
18：本题考查城市维护建设税的税率。纳税人所在地在县、镇的，税率为5%。
19：本题考查增值税的概念和特点。征收个人所得税、社会保障税缩小个人收入之间的差距。
20：定额税率又称固定税额，这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。
21：本题考查消费税的纳税人。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。
22：本题考查部门预算的含义。部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。
23：本题考查公债的发行价格。折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格。
24：社会保障资金的筹资模式主要有三种：现收现付制、完全基金制、部分基金制。
25：本题考查消费税的计算。应缴纳的消费税为：40000×(1+20%)/(1-
3%)×3%=1484.54(元)。
26：本题考查年度预算平衡。年度预算平衡是指每一年的财政收支结果都应是平衡的预算。
27：进口货物自运输工具申报进境之日起14
日内，出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的24
小时以前，应由进(出)口货物的纳税人向货物进(出)境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发税款缴款书。
28：本题考查纳税期限。按期纳税即根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。按期纳税的纳税间隔期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月或1个季度。纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。
29：选项ABD属于行政管理费支出。
30：本题考查城镇土地使用税的税率。小城市的城镇适用税率为0.9－18元。
31：预算支出的拨款原则：按预算计划拨款，按事业进度拨款，按核定的支出用途拨款，按预算级次拨款。
32：国防支出规模从根本上说是由一国经济发展水平决定的。经济实力强大，社会财富雄厚，可用于国防支出的资金规模就多；经济实力弱小，社会资源有限，国防开支必然会受到很大的限制。
33：本题考查基本支出预算的编制原则。优先保障的原则：首先保障基本支出的合理需要，然后安排各项事业发展所需的项目支出。
34：税收的经济职能是税收具有调节经济的功能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。
35：本题考查公债的发行。公债的发行是指公债售出或被个人和企业认购的过程。它是公
债运行的起点和基础环节，核心是确定公债发行的方式。
36：省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
37：本题考查财政收入规模。如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓“档次爬升”效应，从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。
38：自2018
年5
月1
日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500
万元及以下。
39：本题考查企业所得税的优惠税率。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
40：本题考查关税的征收管理。纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起30内查实并通知纳税人办理退税手续。纳税人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续。
41：采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来说，商品税大都采取“按期纳税”形式；所得税采取“按年计征，分期预缴”形式。
42：本题考查增值税的征税范围。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。
43：本题考查契税的征税范围。契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。
44：本题考查税收的特征。税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。
45：本题考查资产的税务处理。无形资产的摊销年限不得低于10年。
46：非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用。
47：各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案