2018年经济法基础练习题
2018年经济法基础练习题
单选题
1、某企业有原值为2500万元的房产，2006年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2006年度应纳房产税()。
A．24万元
B．22.80万元
C．30万元
D．16.80万元
简答题
2、某公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2012年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2012年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。
经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折旧16年，累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元；办公楼装修费用为1000万元；中央空调购置成本为200万元，电梯购置成本为300万元，均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度规定，中央空调和电梯单独作固定资产核算。
假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的损耗价值以后的余额，该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料。
（计算房产原值时不考虑土地价格）
问题：说明该办公楼2012年度房产税应税和免税的起止时间。
多选题
3、在我国现行的下列税种中，属于地方税的有()。
A．增值税
B．消费税
C．土地增值税
联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该公司2007年度应纳房产税为()万元。
A．12.60
B．450
C．18
D．5.40
多选题
8、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有()。A．房屋出租的，由承租人纳税
B．房屋产权出典的，由承典人纳税
C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
单选题
9、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。A．承租人
B．出租人
C．产权所有人
D．由当地税务机关根据实际情况确定
单选题
10、下列不属于物业管理企业经营费用的是（）。
A．保险费
B．房产税
C．法律费
D．贷款利息
单选题
11、下列关于房产税的有关讨论中，正确的是()。
A．产权属国家所有的，由国家纳税
B．产权出典的，由出典人纳税
C．产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
D．独立于房屋之外的建筑物(如水塔、围墙等)属于建设房屋的一部分，一并征收房产税
多选题
12、在征收房产税时，下列做法正确的有()。
A．对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值计税
B．融资租赁房屋，按房产余值计税
C．纳税单位无租使用免税单位房产，由使用人纳税
D．经营性租赁房屋，按房产余值计税
单选题
13、房产税从价计征的公式为：应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×年税率，其中年税率是（）。
A．2%
B．1.8%
C．1.4%
D．1.2%
多选题
14、某企业2000年拥有的房产原值150万元，当地规定的扣除比率为30%，该企业当年应纳房产税为()万元。
A．1.26
B．0.18
C．12.6
D．1.8
多选题
15、下列符合房产税法规规定的是______
A．房产税的纳税人是征税范围内房屋的产权所有人
B．房产税的征税对象不包括农村自建住房
C．外商投资企业目前不适用房产税
D．房产税的征税对象仅包括住房类房产
E．按照房产出租的租金计征的，税率为12%
单选题
16、某房地产开发公司，2008年发生以下业务：
(1)1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
(3)住宅楼开发成本2000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；
(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；
(5)写字楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
(6)11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。将写字楼的90%，按市场价12000万元与他人联营开设一商场，共担承担经营风险，当年收到250万元。将写字楼10%的用于出租，从12月1日用于出租，每月租金12万元，租期两年，签订租赁合同，租金共计288万元。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算房地产企业2008年应缴纳的营业税及城建税以及教育费附加为{)万元。A．50.06
B．500.6
C．550.66
D．508.66
多选题
17、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有()。
A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
简答题
18、某外商房地产开发公司，2009年发生以下业务：
(1)1月通竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相税费240万元；
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
(3)住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明)；
(4)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
(5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；
(6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用；当地的房产原值可按30%扣除。[要求]根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数
(1)计算公司应缴纳的房产税；
(2)计算公司应缴纳的营业税；
(3)计算公司应缴纳的土地增值税。
单选题
19、根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是()。A．出典的房产
B．产权所有人不在房产当地的
C．企业的房产
D．国有的房产
多选题
20、货物从物流中心进入境内时依法免征关税和进口环节税的货物是()。
A．用于在保修期限内免费维修有关外国产品并符合无代价抵偿货物有关规定的零部件
B．用于国际航行船舶和航空器的物料
C．外商投资企业进口供加工内销产品的料件
D．外商投资企业用国产原材料加工产品出口或经批准自行收购国内产品出口的货物
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1-答案：B
[解析] (1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额＝50万元×12%＝6万元； (2)剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额＝2500×70%×(1－20%)×1.2%＝16.80万元。两项合计，该企业应纳房产税22.80万元。
2-答案：该办公楼2012年度房产税应税时间为：2012年1月～2月，11月～12月。该办公楼2012年度房产税应税时间为：3月～10月。
暂无解析
3-答案：C,D
[解析] 税种的分类
4-答案：A
[解析] 超额累进税率也适用于财产税、遗产税等税种。
5-答案：B,C,D
[解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。
6-答案：A,B,D,E
暂无解析
7-答案：A
[解析] 本题考察房产税的征收计算。根据我国税法的有关规定，用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为 1.2%，则建海公司应纳房产税＝1500×1.2%×(1-30%)＝12.60万元。
8-答案：A,C
[解析] 房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
9-答案：D
[解析] 我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
10-答案：D
物业管理企业的经营费用有：
11-答案：C
[解析] 本题考核的是关于房产税的内容。关于纳税人：房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类。
12-答案：A,B,C
[解析] 经营性租赁房屋，应从租计征房产税。
13-答案：D
从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额
=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%
14-答案：A
[解析] 应纳税额＝房产计税余值适用税率。房产计税余值＝房产原值×(1-原值减除率)
15-答案：A,B,C,E
本题在2006年7月真题第二大题第29小题考查过，主要考查的知识点是房产税法的相关规定。
16-答案：C
[解析] 应缴纳的营业税=10000×5%+12×5%=500.6(万元)
17-答案：A,C,D
[解析] 参见房产税纳税义务人规定。
18-答案：(1) 计算公司应缴纳的房产税：
暂无解析
19-答案：B
[解析] 产权所有人不在房产当地的，由代管人或使用人作为纳税人。
20-答案：A,B
[解析] 根据《中华人民共和国海关对保税物流中心的暂行管理办法》规定，下列货物从物流中心进入境内时依法免征关税和进口环节海关代征税：