新闻采编人员资格培训考试复习材料
一.基本概念（题型：填空，选择）
1.什么是新闻？答：新闻就是对新近发生或正在发生的事实的报道。
2.新闻的本源？答：事实。
3.新闻的价值？答：新闻价值是指新近发生的事实在传播过程中所履行的能满足人们知晓、认识、教育、审美等多种需要的功能。
4.新闻事业的双重属性？答：即社会性和阶级性。
5.新闻事业的社会功能包括哪些方面？
答：1）报道新闻，传播信息；2）反映舆情，引导舆论；3）传授知识，普及教育；4）提供娱乐，丰富生活；5）刊播广告，繁荣经济。6.职业新闻工作者最早出现与16世纪的欧洲，它是伴随近代哪一类性质的报刊形式而产生的？答：资产阶级性质的报刊。
7.作为新闻记者面对未成年中学生杀人的新闻事件，你做如何选择？
答：我们国家《未成年人保护法》有一条规定，叫做任何人、任何组织不得披露未成年人的隐私。法律所以做出这样的规定，是因为未成年人由于他们身心尚待发育，所以，他们还不能够准确地判断他们的隐私是披露还是不披露，披露给谁，以什么样的方式来披露，还不能够准确判断这样做的后果。所以，法律就给了一个强制性的规定，叫做任何组织和个人不得披露未成年人的隐私。这个“任何”是绝对的，就是说没有例外的，这里头就包括他的法定监护人，包括他的父母，也包括他的老师，包括医生、护士，当然也包括媒介。所以，在侵犯私人信息这个问题上，未成年人可能是最易受到伤害的，因为他们没有能力来主张自己的权利获得保护，所以媒介应该给予充分的重视。
8.作为新闻单位不服从法院对自己的败诉判决，你做如何选择？
答:如果纠纷发生了怎么办？我们要有一些办法，首先要及早地听取专业人士的意见。这个专业人士主要的就是律师。第二个办法就是更正和答辩。更正和答辩是一个比较实际的挽回不良影响的措施。更正比较好理解，答辩是什么意思？答辩就是说，新闻报道的相对人，他对于涉及自己的内容可以公开地提出说明或者提出异议，也就是说反批评的权利。这个问题在我们这里不是太受到重视，但是它对于预防新闻侵权却是非常有价值的。第三个办法就是道歉。是不是要道歉？要看是不是错了。如果真的是错了的话，那就赶快道歉。因为道歉有可能会挽回影响。这也是对当事人权利的一种尊重，当然如果没有错当然不必道歉，但是道歉一定要真诚。第四个办法就是寻求和解。寻求和解的前提不是什么时候都要和解，而是发生纠纷，错了，一定要打官司了，特别是要败诉了，在这个时候赶快要寻求和解，想办法采取一些措施挽回不利的影响，避免败诉的结局。这就是寻求和解的意义。如果一个必打无疑的官司可以做到不打了，然后让原告人撤诉了，那应该说这是一个最好的结局。为什么呢？官司打下来，因为你必败无疑，你打下来要败，还要赔，必败无疑的官司可以不打了，这就降低了成本，降低了解决问题的成本，也就减少了损失。这就是一旦如果发生了新闻侵权纠纷的话，应该怎样应对。此外，如果真的要是打官司不能和解，非打不可的话，那怎么办呢？一定要选择有专业经验的优秀律师，出庭支持诉讼。现在律师业发展得越来越专业化了，有些律师专门做房地产，专门做期货，专门做知识产权等等等等，分工很细。分工越细社会就越进步，因此找律师也一定要找得准。那么找准了律师，他在这个方面法律熟悉，诉讼有经验，那么也是可能转败为胜，有可能。这是第五个办法。第六个办法，就是不要随意地发表自己的诉讼文书。曾经发生过这样的案件，媒介未经法院许可，然后发表了诉讼文书，最后法院在开庭的时候当庭训诫记录在案，有过这样的案子。再此外还有一个，不要在自己的媒体上发表自己打官司的消息或观点
9.坚持重要稿件的送审制度，这是党性原则对新闻事件在那一范畴的要求？答：这是党性原则对新闻实践的要求，即“接受党的领导，遵守党的组织原则和宣传工作纪律”。
10.最早提出“把关人”这一概念的是谁？答：11.新闻传播者作为新闻事实报道的终结，在报道中怎样表达主观倾向？12.新闻工作的方针政策与新闻工作的关系？13.“报道受众需要的实用信息”、“宣传党和政府的方针政策”、“在新闻报道中用事实说话”这三者应该怎样排序？。14.改革开放新时期是谁在论述新闻工作中重申了“政治家办报”这一论断？答：江泽民。15.我国现行的新闻职业道德的基本内容？答：1）全心全意为人民服务；2）坚持正确的舆论导向；3）遵守宪法、法律和纪律；4）维护新闻的真实性；5）保持清正廉洁的作风；6）发扬团结协作精神。
16.新闻记者的职业道德是在2001年的哪一类法规或准则中颁布的？答：《公民道德建设纲要》
17.广播电视体制？答；
18.我国《广播电视管理条例》是什么时候经国务院常务会议通过、什么时期开始施行的？
答：是1997年8月11日经国务院常务会议通过的；开始施行是在1997年9月1日。
19.我国《广播电视管理条例》第三十三条的内容是什么？答：我国《广播电视管理条例》第三十三条：广播电台、电视台对其播放的广播电视节目内容，应当依照本条例地三十二条规定进行播前审查，重播重审。
20.我国《保守国家机密法》（1998年9月5日）第二十条的内容是什么？答：其内容是：报刊、书籍、地图、图文资料、声像制品的出版和发行以及广播节目、电视节目、电影的制作和播放，应当遵守有关保密规定，不得泄露国家机密。
21.我国《刑法》（1979年7月1日）第二百四十三条的内容是什么？答：即：捏造事实诬告陷害他人，意图使他人受到刑事追究，情节严重的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制；造成严重后果的，处三年以上十年以下有期徒刑。国家机关工作人员犯前款罪的，从重处罚。不是有意诬陷，而是错告，或者检举失实的，不适用前两款规定。
22.《著作权法》对公民作品的发表权和各种财产权的保护期以及合作作品的保护期是怎样界定的？答：保护期为五十年，截止与作品首次发表后第五十年的12月31日，但作品自创作完成后五十年内未发表的，本法不在保护。
23.广播形态发展史上可分为哪几个阶段？
24.数字音频广播有哪些特点？答：1）音质纯正，杂音少，抗干扰能力强，可以在恶劣的自然条件甚至高速行驶的过程中收听广播节目；2）频率容量大，可以同时容纳16路立体声声音广播；3）可以提供新闻、广播节目表、交通路况、股市信息等附加信息；4）具有资料存储功能，一旦需要，可以很容易地调出所需的音频资料；5）发射功率低，通过有线电视网和直播卫星广播可以实现覆盖全球。
二.简答、论述：
1.简述新闻工作的内涵和特点。
2.我国新闻工作如何坚持和实现正确的舆论导向？答：P135（1）——（7）。
3.简述舆论引导的规律性内容。
4.新闻工作的社会责任。答：P212
5.新闻价值及表现特色。
答：新闻价值：新闻价值是指新近发生的事实在传播过程中所履行的能满足人们知晓、认识、教育、审美等多种需要的功能。
其表现特色：P57——P59 （一）—（四）。
6.一名高素质的新闻工作者应具备哪些修养？
答：1）较高的政治理论修养；2）广博的文化知识修养；3）精湛的专业技能修养。
7.简述马克思、恩格斯关于新闻工作的党性原则思想。
答：P107——P109 （1）—（4）。
8.新闻侵权的具体表现。
答：《法规》P176 第十一条（一）—（六）。
9.简述网络信息传播的特点。
答：1、信息量大2、形态多样3、传递及时4、全球传播5、互动交流。
题目：
1、新闻事业的主要功能有（）、（）、（）、（）、（）。
2、如何理解新闻事业报道新闻，传递信息的功能？
3、如何理解新闻事业反映舆情，引导舆论的功能？
4、如何理解新闻事业传授知识，普及教育的功能？
5、如何理解新闻事业提供服务，文化娱乐的功能？
6、如何理解新闻事业刊播广告，服务经济的功能？
参考答案
1、报道新闻引导舆论传播知识提供娱乐刊播广告
2、新闻事业的产生和发展是以人类社会对新闻信息的需求作为内在动力的。满足这种需求是新闻事业的首要职能，也是新闻事业发挥其它社会职能的基础和前提。人们接触新闻事业最直接、最根本的目的就是为了获得大量的、最新的新闻信息。新闻事业是新闻信息的载体。报道新闻，传播信息是一切新闻事业的基本职能。
3、舆论实质是群众的看法和意见。舆论也是一种信息，是社会公众对时局和事态的评价，是亿万群众的思想动向和行为取向。比如，1999年5月8日，中国驻南斯拉夫大使馆遭到以美国为首的北约导弹的袭击。消息传出后，中国民众的情绪、看法、意见和行为趋向如何，就是当时各国政府及世界人民十分关注的舆情，各国各类传媒对此做了大量报道，中国的新闻媒介也及时进行了充分的反映。中国和其他国家的传媒进行这一报道时，通过对事实的选择和叙述，既表达了社会公众的看法，也表达了传媒和政府的看法。传媒和政府的看法影响社会各种看法，这就是引导舆论。
4、新闻事业传授知识、普及教育最直接的是通过在报刊、广播电视中设置专门知识性、教育性栏目和讲座实现的。但新闻事业的这一功能还大量地体现在日常的具体的新闻报道中。新闻报道中包含有十分丰富的科学、文化知识，受众可以通过这些新闻报道获取入量的有关的知识。比如说，进行金融危机的报道，自然就传播了金融信贷和国家经济安全的知识；进行经济和社会可持续发展的报道，自然就向公众介绍了环境污染和治理、资源开发和保护等方面的知识；进行香港、澳门回归的报道，自然就向公众介绍中国近代史的百年沧桑变迁。
5、新闻媒介的具体服务主要是为公众提供信息服务，如信息咨询、医疗查寻、经营信息等等。新闻事业具有这种服务功能得益于它广泛联系社会生活各部门，并且有助于增强受众对新闻事业的亲切感，进一步扩大新闻事业对社会生活的影响。随着社会化程度的日益提高和现代化建设的加速，新闻事业的这种服务功能将日益重要。另外，新闻事业还具有提供文化娱乐的重要功能。比如报纸、杂志辟有诗歌、小说、散文、戏剧等文化艺术专栏，给读者提供文化娱乐；广播电视大量提供诸如体育比赛、戏剧、电影、音乐、电视剧、文艺晚会等节目，供人们欣赏休闲。目前，世界范围内出现的广播电视频道多样化、专门化，就是针对不同受众需要不同服务的特点而出现的发展趋势。
6、刊播广告是新闻事业的重要功能之一。新闻媒介可以在最短的时间里把广告信息传播到最广泛的受众范围之内。在市场经济条件下，刊播广告，搞广告经营，正是新闻事业产业性的体现，也是新闻事业促进社会经济发展的手段。
二、（练习题及参考答案）以“三个代表”重要思想统领新闻工作
题目的第1题加括号如下
1、树立马克思主义新闻观，是新世纪新阶段以（）统领新闻宣传工作的必然要求。
参考答案
“三个代表”重要思想
（练习题与参考答案）客观报道
1、客观报道是指运用（）的方式表达意见的一种新闻手段。这种方法具有较强的说服力和可信度，西方新闻界最早提出并运用。
答案：客观叙述
具有国际影响的通讯社、广播电台、电视台
1、（）是英国最大通讯社，素以快速、客观、公正的新闻报道被世界各地媒体广为采用而闻名。
2、（）是全球历史最悠久的新闻通讯社，总部设在巴黎。
3、（）是美国最大的通讯社，也是世界最大的通讯社。
4、（）受权发布公告性新闻和外交性新闻，是中华人民共和国的国家通讯社。
5、美国三大广播公司指（）、（）和（）。
6、（）以阿拉伯语作24小时不间断播出，借战争而扬名，在报道阿拉伯世界及巴以冲突等敏感题材上具有很大的优势。
参考答案1、路透社2、法新社3、美联社4、新华社5、全国广播公司(NBC) 美国广播公司(ABC) 哥伦比亚广播公司(CBS)6、半岛电视台
）“三贴近”的含义和基本要求
1、贴近，要求新闻宣传工作从实际出发部署工作，按实际需要开展工作，以实际效果检验工作。
2、贴近，要求新闻宣传工作从生活中挖掘生动事例，充满生活色彩、富有生活气息。
3、贴近，要求新闻宣传工作更好地代表最广大人民群众的根本利益，可亲可信，深入人心。
4、论述“三贴近”的含义及基本要求。
参考答案1、实际2、生活3、群众
4、（1）贴近实际，就是立足于社会主义初级阶段这个最大的实际，真实反映改
革开放和现代化建设的实践，从实际出发部署工作，按实际需要开展工作，以实际效果检验工作，使宣传思想工作更加具体实在、扎实深入。（2）贴近生活，就是深入到火热的现实生活和人民群众的日常生活中，反映客观现实，把握社会主流，从生活中挖掘生动事例、汲取新鲜营养、展示美好前景，激励人民群众同心协力，奋发图强，为创造更加美好的新生活而共同奋斗，使宣传思想工作更加入情入理，充满生活色彩、富有生活气息。（3）贴近群众，就是深深扎根于群众之中，想群众之所想，急群众之所急，办群众之所盼，以群众满意不满意、高兴不高兴、赞成不赞成、答应不答应作为根本出发点和落脚点，更好地代表最广大人民群众的根本利益，使宣传思想工作更加可亲可信，深入人心。
）“政治家办报”的提出与发展
题目
1、马克思和恩格斯曾经提出，党的机关报必须由站在党的中心和斗争中心的人来编辑，党报的编辑应当具有（）思想和（）思想。
2、（）强调党的机关报应成为政治报纸，必须由忠于无产阶级革命事业的可*的共产党人来主持。
3、（）首次明确提出要“政治家办报”。
4、“（）”的核心思想是，办报的人，特别是新闻单位的领导者要有政治家的胸襟和见识，要能够从政治上总揽全局，抓住事情的要害，使新闻宣传紧密配合国内外的政治形势，为全党和全国工作的大局服务。
参考答案1、革命无产阶级2、列宁3、毛泽东4、政治家办报
把握大局，提高舆论监督水平
1、马克思主义的舆论监督思想与资产阶级“第四权力”的“新闻自由”观的根本区别在于（）。
2、舆论监督，监督的主要对象是（）而不是一般群众，是（）问题、（）问题、（）问题、（）问题，而不是一般问题。
3、简述大局意识对舆论监督的要求。
参考答案1、新闻媒体不可能独立于政党之外2、干部政治政策作风纪律
3、舆论监督从大局出发，首先要求舆论监督要有明确的目的，要有利于帮助有关方面改进工作，为党的工作大局服务，不能给党和政府的工作添乱；其次，要透过错综复杂的社会现象抓住具有典型意义的事件，选准批评对象；再次，舆论监督应该坚持团结、稳定、鼓劲，以正面宣传为主的方针，造成有利于推进改革开放、建立社会主义市场经济体制、发展社会生产力的舆论。
党性原则的含义与基本要求
题目
1、简述新闻工作党性原则的基本要求。
2、如何理解新闻工作要全面、准确、生动地宣传马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想？
3、如何理解新闻工作要全面、准确、生动地宣传党的纲领、路线、方针和政策，在政治上同党中央保持一致？
4、如何理解新闻工作要坚持党的领导，遵守党的组织原则和宣传纪律？
参考答案
1、坚持新闻工作的党性原则，就要做到以下几点：一是必须全面、准确、生动地宣传马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想；二是必须全面、准确、生动地宣传党的纲领、路线、方针和政策，在政治上同党中央保持一致；三是必须坚持党的领导，遵守党的组织原则和宣传纪律。
2、阐述马克思主义的基本理论观点必须完整、准确，紧密联系社会主义现代化建设和
改革开放的实际，紧密联系广大人民群众的思想实际，解决思想和理论问题。同时要防止两种倾向：一是形式主义，无的放矢，不解决现实生活和群众关心的问题；二是实用主义，抓住片言只语，断章取义，任意引申，甚至歪曲。在原则问题上，必须明确地同各种反马克思主义和非马克思主义的思想和理论划清界限。对各种错误思
潮和思想意识，要旗帜鲜明，开展积极的理论斗争和思想斗争，进行有说服力的分析和批判，不能放弃原则，随波逐流。
3、新闻工作者在政治上必须同党中央保持一致，不允许在报刊、广播、电视、网络的公开宣传报道中发表同党的纲领、路线、方针、政策相反的言论。新闻工作者既要全面、准确、完整地了解党的纲领、路线、方针、政策的理论根据和现实根据，又要了解和反映群众的呼声、意见、困难和要求，结合群众的切身利益，针对群众的思想和要求，使群众能够切实地认识党的纲领、路线、方针、政策的正确性。
4、坚持新闻宣传工作的党性原则，必须坚持党的领导，遵守党的组织原则和宣传纪律。新闻宣传战线是党的一条十分重要的战线。党管宣传、党管意识形态，是我们党在长期实践中形成的重要原则和制度，是坚持党的领导的一个重要方面，必须始终牢牢坚持，任何时候不能动摇。
党性原则是马克思主义新闻观的根本原则
题目
1、什么新闻宣传的党性原则？
2、（）是马克思主义新闻观的根本原则。
3、坚持党性原则，就要（）上以马克思主义为指导，（）上与党中央保持高度一致，（）上实行民主集中制。
参考答案
1、新闻宣传工作的党性原则是一定政党的政治主张、思想意识和组织原则在新闻
活动中的体现。
2、党性原则
3、思想政治组织
地球村
题目
1、简述“地球村”的内涵。
2、简述“地球村”的形成背景。
参考答案
1、随着新闻事业的快速发展特别是电子媒介的出现，新闻活动跨越了时空界限。人与人的交往、沟通和信息传递速度加快，遥远的世界变得亲近，整个地球成为一个联系迅速的村庄。
2、“地球村”这个概念最早由加拿大传播学家马歇尔·麦克卢汉提出，他认为，在人类社会早期的口头传播时代，人们的交流只能面对面进行，范围很窄，因而当时的社会只能处于“部落化”阶段。印刷媒介出现后，社会交流可以扩大范围，个体可以单独脱离于“部落”，人类社会进入了“脱离部落化“阶段。电子媒体出现后，人类的时空距离又一次缩短，电视、卫星技术的应用使信息可以突破时间、空间的限制传遍全球各地，世界就变成了一个部落，地球就变成了一个村庄。任何国家和地区都是这个村庄的一部分。
对外宣传工作的基本原则
题目
1、简述我国外宣工作的意义。
2、简述我国外宣工作的着力点。
3、要坚持（）、（）、（）的方针。
4、考虑宣传重点内容和工作部署，一定要着眼于（）。
参考答案
1、（1）加强同各国经济、技术和文化等方面的交流与合作；（2）增进同各国人民的友谊；（3）争取更多的国际支持和帮助；（4）维护我国的政治经济文化安全。
2、（1）继续向世界说明我国改革和建设的伟大成就，说明邓小平同志开创的建设有中国特色社会主义道路的正确性，充分展示中国人民坚定不移地走自己的路、实现社会主义现代化的形象；（2）继续向世界说明我国改革开放的方针政策，充分展示中国人民坚持实行改革开放的形象；（3）继续向世界说明我国反对霸权、维护和平、支持国际正义事业的立场，充分展示中国人民爱好和平的形象；（4）继续向世界说明我国政治稳定、经济发展、社会进步、民族团结的局势，充分展示中国人民为维护安定团结和实现繁荣富裕而不懈奋斗的形象；（5）继续向世界说明我国社会主义民主法制建设的成就，充分展示中国人民依法治国，建设社会主义法治国家的形象。
2018年税务师考试《涉税服务实务》预测试卷答案 （五） 一、单项选择题 1.下列情形中，委托方在代理期限内可单方面终止代理行为的是（）。 A.税务师发生变化 B.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料的 C.税务师事务所破产、解体或被解散 D.税务代理执业人员未按照委托方的授意进行代理服务 【正确答案】C 【答案解析】有下列情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为： （1）税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务； （2）税务师事务所被注销资格； （3）税务师事务所破产、解体或被解散。 选项D应该是“代理协议的约定”而不是授意。 【点评】考核涉税服务关系的终止，除了自然终止、协商终止，还有单方终止。委托方和税务师事务所可以单方终止代理行为的情形，容易在选择题考核。 2.有关个体工商户“两证整合”的登记制度，下列表述不正确的是（）。 A.个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度 B.新换发的营业执照具有原营业执照和税务登记证的功能，税务部门不再发放税务登记证 C.个体工商户的电子登记档案与纸质登记档案具有同等法律效力 D.暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户，其原营业执照和税务登记证不再有效 【正确答案】D 【答案解析】暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户，其营业执照和税务登记证继续有效。 【点评】除比较热点的“五证合一”制度外，也要了解个体工商户的“两证整合”制度，比对“五证合一”进行理解，应对选择题即可，比较简单。
个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度。“两证整合”登记制度是指将个体工商户登记时依次申请，分别由工商行政管理部门核发营业执照、税务部门核发税务登记证，改为一次申请、由工商行政管理部门核发一个营业执照的登记制度。通过个体工商户“两证整合”，实现公民只需填写“一张表”，向“一个窗口”提交“一套材料”即可办理个体工商户工商及税务登记，由工商行政管理部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照。该营业执照具有原营业执照和税务登记证的功能,税务部门不再发放税务登记证。工商行政管理部门赋码后，将统一社会信用代码和相关信息按规定期限回传统一代码数据库，实现工商、税务部门的个体工商户数据信息实时共享。个体工商户的电子登记档案与纸质登记档案具有同等法律效力。 3.下列关于鉴证业务报告的表述不正确的是（）。 A.无保留意见的鉴证业务报告,应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证 B.保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认具体金额的部分涉税鉴证事项予以说明，提请预期使用者决策 C.无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的理据 D.否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的理据 【正确答案】B 【答案解析】保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认具体金额的部分涉税鉴证事项予以说明，提请预期使用者决策。 【点评】考核鉴证业务报告的类型。无保留意见和保留意见都要以积极方式提出鉴证结论，提供合理保证；无法表示意见和否定意见都要以消极的方式提出鉴证结论，提供有限保证。 4.甲公司2017年度4月拖欠增值税200万元，经税务机关催缴无效，由县税务局长批准，2017年4月税务机关书面通知其所在开户银行扣缴其存款40万元。 这一行为属于（）。
2018年税务师税法二考试真题及答案解析 、单项选择题（共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1.下列占用地的行为，不征收耕地占用税的是（） A.农田水利占用耕地 B.医院内职工住房占用耕地 C.专用铁路和铁路专用线占用耕地 D.城区内机动车道占用耕地 【答案】A。解析：占用耕地从事农业建设不征收耕地占用税, 营用 故A正确;选项B医院经地免征耕地占用税，职工住房不免征；选项CD铁路线路、城区公路线路 减按每平方米 2元征收耕地占用税。 2.下列车辆，应缴纳车船税的是（） A.挂车 B.插电式混合动力汽车 C.国际组织驻华代表机构使用的车辆 D.武装警察部队专用的车辆 【答案】A。解析：选项B C、D属于免税车辆。 3.下列合同，应接照“技术合同”缴纳印花税的是（） A.设备测试合同 B.专利权转让合同 C.专利申请转让合同 D专利实施许可合同 【答案】C。解析：选项A设备测试合同属于加工承揽合同，选项B、D属于产权转移书据。 4.根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（）。 A.依法在中国境内成立的外商独资企业 B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业 C.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
【答案】D。解析：选项A B属于居民企业，选项C不属于中国的企业所得税纳税人。 5.转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为（） A关联交易的实际价格X （1+可比非关联交易成本加成率 B.关联交易的实际价格十（1-可比非关联交易成本加成率 C.关联交易的合理成本x （1+可比非关联交易成本加成率 D.关联交易的合理成本+（1-可比非关联交易成本加成率 【答案】C。解析：转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为关联交 易的合理成本X （1+可比非关联交易成本加成率） 6.根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（） A.交易活动发生地 B.转让动产的企业所在地 C.负担、支付所得的企业所在地 D.受让动产的企业所在地 【答案】B。解析：企业转让动产的所得来源地为转让动产的企业或机构场所所在地。 7.关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是（） A住所标准 B.停留时间标准 C.劳务发生地标准 D.所得支付地标准 【答案】D。解析：董事费：国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费的公司所在国有权征税。 8.关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（） A自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除 B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除 C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除 D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除 【答案】B。解析：企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失 可在下列方法中选择其一进行税务处理：①在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除。② 自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。上述方法由企业自行选择，但一经选定, 不得改变。
2018年税务师考试《税法二》预测卷及答案（四） 一、计算题 1.非居民企业A在中国境内未设立机构、场所，2016年12月与居民企业B 签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为5000万元，双方在合同中约定B支付A价款合计600万元，未单独列明安装、培训服务的金额，A派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为20%。 已知：不考虑其他税费。 1）税务机关对于未准确列明的安装、培训劳务收入采取最低标准进行核定，则核定的劳务收入为（）万元。 A.120 B.100 C.60 D.50 【正确答案】C 【答案解析】非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，未单独列明上述劳务的金额并且无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的10%为原则，确
认非居民企业的劳务收入，所以税务机关应该核定的劳务收入＝600×10%＝60（万元）。 2）该企业安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税（）万元。 A.2.4 B.3 C.1.5 D.1.2 【正确答案】D 【答案解析】应纳税所得额＝收入额×核定的利润率＝60×20%＝12（万元），所以按照核定征收的方式应缴纳企业所得税＝12×10%＝1.2（万元）。 3）下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是（）。 A.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额 B.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额 C.租金所得以收入全额为应纳税所得额 D.股息所得以收入全额为应纳税所得额 【正确答案】A 【答案解析】转让财产所得，以收入全额减除财产净值之后的余额作为应纳税所得额；股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。 4）下列关于B企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是（）。
2018年税务师考试《财务与会计》练习题精选（一）学习除了勤奋，还要讲究方法，这样才能提高学习的效率。2018年税务师考试备考正式开始。广大考生要提早进入备考状态，学习知识点的同时要加强练习题的巩固，把知识点掌握扎实。以下是中华会计网校教学专家编写的税务师《财务与会计》相关练习题，帮助大家巩固学习，顺利通过考试！ 多选题 下列事项中，通过“在建工程—待摊支出”科目核算的有（）。 A、由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或损毁 B、在建工程发生的管理费、征地费、可研费等 C、在建工程发生的满足资本化条件的借款费用 D、在建工程进行负荷联合试车发生的费用 E、建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失 【正确答案】BCDE 【答案解析】本题考查自营方式下在建工程的会计核算知识点。选项A，由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或损毁，减去材料价值和赔偿后的净损失，冲减“在建工程—建筑工程”、“在建工程—安装工程”等。 单选题 2×15年5月8日，甲公司自二级市场购入乙公司股票120万股，支付价款960万元，另支付相关交易费用3万元。甲公司将其购入的乙公司股票分类为可供出售金融资产。2×15年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股9元。2×16年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股5元，甲公司预计乙公司股票的市场价格将持续下跌。甲公司2×16年度利润表因乙公司股票市场价格下跌应当确认的减值损失是（）万元。 A、597 B、360 C、363 D、480 【正确答案】C 【答案解析】本题考查可供出售金融资产的减值及恢复知识点。快速计算：可供出售金
融资产权益工具应当确认的减值损失＝初始入账金额（120×8＋3）－确认减值时点的公允价值120×5＝363（万元）。 单选题 以现金结算的股份支付，企业应在可行权日之后的每个资产负债表日重新计量有关负债的公允价值，并将其与账面价值的差额列示在利润表中的项目为（）。 A、投资收益 B、管理费用 C、营业外收入 D、公允价值变动收益 【正确答案】D 【答案解析】本题考查股份支付知识点。对于现金结算的股份支付，可行权日之后负债的公允价值变动应计入“公允价值变动损益”，在利润表的“公允价值变动收益”项目下列示。 单选题 甲公司为筹建一厂房于2×08年初借入专门借款1000万元，年利率为9%，期限为3年，每年末付息，到期还本。工程于2×08年4月1日开工，工期两年,8月1日因洪灾停工，直至12月1日才重新开工，当年工程支出状况为：4月1日支出300万元；6月1日支出200万元；7月1日支出50万元；12月1日支出100万元。 甲公司将闲置资金用于基金投资，月收益率为8‰，则甲公司当年专门借款利息费用计入当期财务费用的额度为（）万元。 A、15.9 B、52.5 C、14.1 D、38.4 【正确答案】C 【答案解析】本题考查借款费用的账务处理知识点。（1）闲置资金在2×08年非工程期内创造的投资收益＝1000×8‰×3＋450×8‰×4＝38.4（万元）； （2）闲置资金在2×08年非工程期内产生的利息费用总额＝1000×9%×7/12＝52.5（万元）； （3）当年专门借款利息费用计入当期财务费用的额度＝52.5－38.4＝14.1（万元）。
2018年税务师《税法二》考试试题及答案解析 一、单项选择题(共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.下列占用地的行为,不征收耕地占用税的是( ) A.农田水利占用耕地 B.医院内职工住房占用耕地 C.专用铁路和铁路专用线占用耕地 D.城区内机动车道占用耕地 【答案】A。解析：占用耕地从事农业建设不征收耕地占用税，故A正确;选项B医院经营用地免征耕地占用税，职工住房不免征;选项C、D铁路线路、城区公路线路减按每平方米2元征收耕地占用税。 2.下列车辆,应缴纳车船税的是( ) A.挂车 B.插电式混合动力汽车 C.国际组织驻华代表机构使用的车辆 D.武装警察部队专用的车辆 【答案】A。解析：选项B、 C、D属于免税车辆。 3.下列合同,应接照“技术合同”缴纳印花税的是( ) A.设备测试合同 B.专利权转让合同 C.专利申请转让合同 D专利实施许可合同 【答案】C。解析：选项A设备测试合同属于加工承揽合同，选项B、D属于产权转移书据。 4.根据企业所得税相关规定,下列企业属于非居民企业的是()。 A.依法在中国境内成立的外商独资企业 B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业 C.在中国境内未设立机构、场所,且没有来源于中国境内所得的外国企业 D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业
【答案】D。解析：选项A、B属于居民企业，选项C不属于中国的企业所得税纳税人。 5.转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为( ) A关联交易的实际价格×(1+可比非关联交易成本加成率) B.关联交易的实际价格÷(1-可比非关联交易成本加成率) C.关联交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率) D.关联交易的合理成本+(1-可比非关联交易成本加成率) 【答案】C。解析：转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为关联交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率) 6.根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是( ) A.交易活动发生地 B.转让动产的企业所在地 C.负担、支付所得的企业所在地 D.受让动产的企业所在地 【答案】B。解析：企业转让动产的所得来源地为转让动产的企业或机构场所所在地。 7.关于董事费来源地的判断,国际通行的标准是( ) A住所标准 B.停留时间标准 C.劳务发生地标准 D.所得支付地标准 【答案】D。解析：董事费：国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费的公司所在国有权征税。 8.关于企业政策性搬迁损失的所得税处理,下列说法正确的是() A自搬迁完成年度起分2个纳税年度,均匀在税前扣除 B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度,均匀在税前扣除 C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度,均匀在税前扣除 D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度,均匀在税前扣除
2018年税务师《涉税服务实物》试题及答案 一、单项选择题 1、因特殊情况不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( )个月。 A、5 B、2 C、3 D、10 2、关于延期缴纳税款的特殊情况不包括的是( )。 A、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的 B、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 C、因地震导致房屋大部分损坏，较大程度的影响生产经营的 D、企业本月周期性的修理设备 3、由于税务机关的责任造成少缴税款的，税务机关可以在( )内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。 A、6年 B、5年 C、4年 D、3年 4、下列税种可以在地方税务局申报的是( )。
A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、车辆购置税 5、根据相关规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担()。 A、共同责任 B、民事责任 C、连带责任 D、刑事责任 6、关于税收保全措施和强制执行措施的物品不包括的是( )。 A、生活必需住房 B、机动车辆 C、金银首饰 D、豪华住宅 7、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，“下列行为之一”不包括的是( )。 A、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的 B、未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的 C、未按规定的期限申报纳税的 D、未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
8、纳税人未按规定的期限申报办理、变更或注销登记的，并且情节严重的，处以()的罚款。 A、2000元以上5000元以下 B、1000元以上10000元以下 C、1000元以上5000元以下 D、2000元以上10000元以下 9、由于扣缴义务人未进行扣缴义务，税务机关应对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款( )罚款。 A、50%以上5倍以下 B、30%以上2倍以下 C、50%以上3倍以下 D、20%以上3倍以下 二、多项选择题 1、关于纳税申报的方式有( )。 A、电子方式 B、自行申报 C、查定申报 D、邮寄申报 E、核定申报 2、下列描述属于变更税务登记的有( )。 A、改变产权关系的 B、改变经营范围的
2018年税务师《税法一》考试试题及答案解析2018年税务师真题(税法一) 一、单项选择题(共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.下列应税行为中，应由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定车辆购置税计税价格的是( )。 A.购买自用应税车辆 B.进口自用应税车辆 C.在境内购买自用进口车辆 D.以抵债方式取得并自用应税车辆 1.【答案】D。解析：自2015年2月1日起，纳税人自产受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。 2.关于车辆购置税，下列说法正确的是( )。 A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税 B.纳税人购买应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税 C.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税 D.纳税人进口应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税 2.【答案】D。解析：选项A：车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，选择单一环节，实行一次课征制度;购置已征车辆购置税的车辆自用，不再征收车辆购置税;选项B：纳税人购买自用应税车辆自购买之日起60内申报纳税;选项C：车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，按已缴纳税款全额退税。 3.关于资源税的处理中，下列说法正确的是( )。 A.以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税 B.以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税 C.以自釆的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税 D.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售原矿缴纳资源税
2018年税务师考试《税法二》考点：计税依据和应纳税额的计算 计税依据和应纳税额的计算 印花税的计税依据、应纳税额 应纳税额=计税金额×比例税率 应纳税额=凭证件数×固定税额(5元) 余额计税：技术合同 各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费用为计税依据。 印花税的计税依据 1.购销合同的计税依据 购销合同的计税依据为购销金额，不得作任何扣除，特别是调剂合同和易货合同，均应包括调剂、易货的全额。 【解释】在商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。合同未列明金额的，应按合同所载购、销数量，依照国家牌价或者市场价格计算应纳税额。 以物易物合同(50万汽车换60万轮胎) 2.加工承揽合同的计税依据 (区分与消费税的委托加工) (1)受托方提供原材料及辅料，并收取加工费且分别注明的，原材料和辅料按购销合同计税贴花，加工费按加工承揽合同计税贴花。(定做合同) (2)合同未分别记载原辅料及加工费金额的，一律就全部金额按加工承揽合同计税贴花。
(3)委托方提供原材料，受托方收取加工费及辅料，双方就加工费及辅料按加工承揽合同计算贴花。 3.建设工程勘察设计合同的计税依据为勘察、设计收取的费用(即勘察、设计收入)。 4.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的建筑项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花。 5.财产租赁合同的计税依据为租赁金额(即租金收入)。 【解释】注意计算两点： (1)税额超过1角不足1元的，按照1元贴花。 (2)财产租赁合同只是规定月(天)租金标准，而不确定租期的，先定额5元贴花，在结算时按实际金额计税，补贴印花。 两类易*在一起的合同 6.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。(小计算) 7.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用(即保管费收入)。 8.借款合同的计税依据为借款金额。 (1)凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额计税，在借据上贴花。 (2)借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定限额，借款人在规定的期限和限额内随借随还。对这类合同只就其规定的额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。(征管方便) (3)对借款方以财产作抵押，从贷款方取得抵押贷款的合同，应按借款合同贴花，在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应就双方书立的产权书据，按产权转移书据有关规定计税贴花。 (4)对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税。 9.财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费金额，不包括所保财产的金额。
2019税务师考试试题库 一、单项选择题 1、下列关于利率的说法中，错误的是（）。 A、利率是资金的增值同投入的资金的价值比 B、风险补偿率是资本提供者因承担风险所获得的超过纯利率的回报 C、期限风险是指借款人到期不能支付本金或利息的风险 D、风险补偿率受风险大小的影响，风险越大，要求的报酬率越高 2、某人为购买住房，准备向银行借款30万元，每年偿还借款（含利息）的能力为3万元，假定年利率为5%，按年复利计算，年末还款。其还款期限为（）年。[已知（P/A，5%，14）＝9.8986，（P/A，5%，15）＝10.3797] A、14.21 B、14.51 C、13.21 D、15.21 3、天地公司是一家生产企业，专门生产汽车轴承，2017年销售数量为5 000件，每件售价1.5万元，变动成本率为75%，一年的固定成本是1 800万元。该公司采用销售百分比法预测资金需求量，2017年敏感资产金额为6 000万元，敏感负债金额为800万元，公司采用固定股利政策，每年支付股利1 000万元。2018年由于新技术的运用，产品的更新，预计售价会增加20%，固定成本降低150万元，其他条件不变，不考虑所得税，则预计2018年外部融资额是（）万元。 A、1 040 B、315 C、0 D、500 4、一般而言，适用于采用固定或稳定增长的股利政策的公司是（）。 A、处于初创阶段的公司 B、经营比较稳定或正处于成长期的公司 C、盈利水平波动较大的公司 D、处于稳定发展阶段且财务状况也较稳定的公司 5、某公司当期利息全部费用化，没有优先股，其已获利息倍数为5，根据这些信息计算出的财务杠杆系数为（）。 A、1.25 B、1.52 C、1.33 D、1.20 6、作为并购公司的企业集团暂不向目标公司支付全额价款，而是作为对目标公司所有者的负债，承诺在未来一定时期内分期、分批支付并购价款的方式，属于（）。
2015年税务师考试《税法一》考题及答案(回忆版) 【导读】乐税网提供：2015年税务师考试《税法一》考题及答案(回忆版)。 一、单项选择题 1.下列属于城建税计税依据的是( )。 A.进口环节缴纳的增值税 B.进口环节缴纳的关税 C.进口环节缴纳的消费税 D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税 【答案】D 【解析】城建税的计税依据是“国内销售环节”实际缴纳的增值税、消费税和营业税。城建税进口不征、出口不退，因此进口环节缴纳的增值税、关税、消费税不是城建税的计税依据。 2.下列属于进口关税完税价格组成部分的是( )。 A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金 B.与进口货物有关的特许权使用费 C.进口设备报关后的安装调试费用 D.进口人报关后的境内技术培训费用 【答案】B 【解析】需要计入完税价格的项目： (1)由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费。“购货佣金”指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。“经纪费”指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用 (2)由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 (3)由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 (4)作为该货物向我国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费 (5)卖方直接或者间接从买方获得的对该货物进口后销售、处置或者使用的收益 下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不计入完税价格： (1)厂房、机械、设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修和技术援助的费用(保修费用除外) (2)进口货物运抵境内输入地点起卸之后发生的运输及其相关费用、保险费用 (3)进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税 (4)为在境内复制进口货物而支付的费用 (5)境内外技术培训及境外考察费用 3.下列属于消费税征税范围的是( )。 A.调味料酒
2018年税务师考试《税法二》模拟试题及 答案(2) 不积跬步，无以至千里;不积小流，无以成江海。对于税务师考试而言，每天进步一点点，基础扎实一点点，通过考试就会更容易一点点。以下为2018年税务师考试《税法二》模拟试题及答案，你记住了吗? 一、单项选择题 (共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1. 下列涉外企业中，不属于中国居民公司的是()。 A.外国公司、其他经济组织和个人依据中外合资经营企业法的规定，经中国政府批准，在中国境内同中国的公司、企业或其他经济组织共同投资、共同管理、共负盈亏的具有法人资格的有限责任公司 B.由中国的企业或其他组织与外国的企业、经济组织或个人，依据中外合作经营企业法及其他有关法律规定，在中国境内共同举办的契约式合作企业 C.依照外资企业法及其他有关法律规定成立，其全部资本由外国投资者投资的企业 D.在中国境内设立机构、场所、从事生产、经营和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织
2. 下列各项中，视为非居民企业在华有机构、场所的是( )。 A.工厂、农场、开采自然资源的场所 B.提供劳务的场所 C.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所 D.委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物 3. 依据企业所得税法相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是()。 A.事业单位经营活动取得的收入 B.企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款 C.国债利息收入 D.非营利组织的业务收入 4. 根据企业所得税法的规定，以下不属于企业资产转让行为视同销售的是()。 A.用于市场推广或销售 B.用于抵偿债务 C.将资产在总机构及其分支机构之间转移 D.用于职工奖励或福利 5. 根据企业所得税法的规定，下列各项中说法错误的是()。 A. 按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 B.按照捐赠资产合同约定的日期确认收入的实现 C.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
2018税务师考试《税法一》练习题精选（一）2018年税务师考试备考要趁早，广大考生一定提早进入备考状态。学习除了勤奋，还要讲究学习方法。学习知识点的同时要加强练习题的巩固，把知识点掌握扎实。以下是中华会计网校教学专家编写的税务师《税法一》练习题精选，帮助大家巩固学习，顺利通过考试！ 单选题 下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。 A、原煤 B、居民生活用煤 C、已税原煤加工的洗选煤 D、进口原油 【正确答案】A 【答案解析】选项BCD不缴纳资源税。 单选题 甲企业为增值税一般纳税人，2016年5月2日购入一幢大楼作为职工浴室使用，取得增值税专用发票注明价款2000万元，税额220万元。2017年3月改变用途，用于办公，改变用途时该楼净值为1200万元。2017年4月可以抵扣的进项税额（）万元。 A、132.00 B、52.80 C、79.20 D、110.00 【正确答案】C 【答案解析】按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣的进项税额：可抵扣进项税额＝增值税抵扣凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率 2017年3月改变用途，其进项税额可以抵扣： 不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×lOO%＝（1200÷2000）×100%＝60% 可抵扣进项税额＝220×60%＝132（万元） 按照规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%
的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。 2017年4月可以抵扣的进项税额＝132×60%＝79.20（万元） 【点评】全面营改增以后，不动产分期抵扣进项税，属于热点内容，也是考试的重点内容，本题难度较大。此处关键在于掌握计算公式，即： 可抵扣进项税额＝增值税抵扣凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率 不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×lOO% 另外，还要注意题目要求计算4月可以抵扣的进项税，并不是3月，很多考生会误选A。按照规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。所以2017年4月可以抵扣的进项税额＝132×60%＝79.20（万元） 单选题 国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”。这一税法解释属于（）。 A、司法解释 B、字面解释 C、扩充解释 D、限制解释 【正确答案】D 【答案解析】国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”，其范围明显窄于“习惯性居住”的字面含义。这一解释属于限制性解释。 多选题 根据不动产进项税额分期抵扣的规定，以下属于可以分期抵扣进项税的业务有（）。 A、融资租入的不动产 B、在施工现场修建的临时建筑物、构筑物 C、2016年5月1日后以抵债形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产 D、2016年5月1日后以接受捐赠形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产 E、纳税人2016年5月1日后购进货物用于改建、扩建不动产并增加不动产原值超过
2018年税务师财务与会计考试真题及答案 一、单顶选择题(本题型40题。每题1.5,共60分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 1.甲公司2017年6月1日采用售后回购方式向乙公司销售一批商品,销售价格为100万元,回购价格为115万元,回购日期为2017年10月31日,货款已实际收付。假定不考虑增值税等相关税费,则2017年8月31日甲公司因此项售后回购业务确认的“其他应付款”科目余额为( )万元 A.106 B.115 C.109 D.100 1.【答案】C。解析：回购价与原售价之间的差额115-100=15万元，应在回购期间按月计提利息费用，会计分录如下： 借：财务费用 3 (15/5=3) 贷：其他应付款 3 2017年8月31日，因此项售后回购业务确认的其他应付款=100+3×3=109万元。 4.长江公司2013年12月20日购入一项不需安装的固定资产,入账价值为540000元,长江公司采用年数总和法计提折旧,预计使用年限为8年,净残值为零。从2017年1月1日开始,公司决定将折旧方法变更为年限平均法,预计使用年限和净残值保持不变,则长江公司2017年该项固定资产应计提的折旧额为( )元 A.28125 B.108000 C.67500 D.45000 4.【答案】D。解析：2013年12月20日购入该固定资产，从2014年1月份开始计提折旧。2014年折旧额=540000×8/36=120000元;2015年折旧额=540000×7/36=10.5;2016年折旧额=540000×6/36=90000;前年折旧额攻共计315000;2017年1月1日开始，改用年限平均法，2017年折旧额=(540000-315000)/(8-3)=45000,故选D。
2018税务师考试试题及答案 《税法一》《税法二》 1.我国实体法税种中，人大常委会正式立法的税种包括( )。 A.关税 B.营业税 C.车船税 D.个人所得税 【答案】C 2.下列税法适用原则中，作为税收争讼的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( )。A.程序优于实体原则 B.税收合作信赖主义原则 C.税收法律主义原则 D.新法优于旧法原则 【答案】A 3.下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是( )。 A.纳税人是实际负担税款的单位和个人 B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 C.税目是课税对象的具体化，代表课税的深度 D.土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率 【答案】B 4.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，下列不属于税基式减免的是( )。 A.起征点 B.免征额 C.跨期结转 D.核定减免率
【答案】D 5.以下关于税收法律关系的表述正确的是( )。 A.税法调整的是国家与纳税人之间的横向经济关系 B.解决税收法律关系中的争议不适用于调解原则，但涉及税务行政赔偿的可适用调解原则 C.税法和经济法都属于授权性法规 D.国际税法不是国家税法的组成部分 【答案】B 6.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为( )。 A.2.4万元 B.5.5万元 C.1.9万元 D.1.6万元 【答案】C 【解析】五成相当于应纳税额的50%，则应纳税额=5×20%+3×20%×(1+50%)=1.9(万元)。 7.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为( )。 A.分国限额抵免法 B.综合限额抵免法 C.税收饶让 D.免税法 【答案】C
2018年税务师《涉税服务实务》真题及答案 1.下列不发生消费税的纳税义务的是（）。 A.汽车销售公司销售超豪华小汽车 B.首饰店销售金银首饰 C.卷烟批发商销售卷烟给零售商 D.礼品店销售高档手表 【参考答案】D 【参考解析】选项D，高档手表在生产销售环节缴纳消费税，零售环 节无需缴纳消费税。 2.某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免征房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。 A.不需要缴纳 B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳 C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳 D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳 【参考答案】C 【参考解析】对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。 3.甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。 A.应交税费—简易计税 B.应交税费—已交税金 C.应交税费—应交增值税 D.应交税费—预缴增值税 【参考答案】A 【参考解析】“应交税费——简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
4.下列项目在企业所得税纳税调整项目调整中可能出现纳税调减的是（）。 A.税收滞纳金 B.捐赠支出 C.业务招待费支出 D.佣金和手续费支出 【参考答案】B 【参考解析】以前年度未抵扣的捐赠支出，可能会纳税调减。 5.在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应（）。 A.核定其应纳税额 B.责令限期缴纳应纳税额 C.税收强制执行措施 D.扣押其商品 【参考答案】B 【参考解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。 6.小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。 A.跨县（市）提供建筑服务 B.销售自建的不动产 C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法 D.出租其取得的不动产 【参考答案】A 【参考解析】选项BCD适用5%的征收率。 7.个体工商户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，计算应纳税所得额可以（）。 A.不允许税前扣除 B.按实际缴纳数额扣除
2018年税务师考试《税法一》预测卷及答案（六） 一、计算题 1.甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2017年2月份发生如下业务： （1）承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。（2）承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。 （3）承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。 （4）将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。 （5）转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税），该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税）。 已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 1）业务（1）应预缴的增值税（）万元。 A.90.09 B.135.14
C.145.63 D.98.04 【正确答案】A 【答案解析】业务（1）：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋11%）×2%，业务1应预缴的增值税＝（6550－1550）÷（1＋11%）×2%＝90.09（万元） 【点评】本题考查跨县（市、区）提供建筑服务增值税的计算，这是全面营改增之后的新规定，考到的可能性非常大。要区分一般计税方法和简易计税方法，此处做一个小结： ①一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋11%）×2% ②一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3% 2）业务（1）应缴纳的增值税（）万元。 A.405.41
2018年税务师考试涉税服务相关法律真题及答案 一、单选题 1.纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税，骗取税款数 额超过其缴纳的税款部分，涉嫌构成（）。 A.逃避缴纳税款罪 B.抗税罪 C.骗取出口退税罪 D.虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 【答案】C 【解析】本题考核骗取出口退税罪。纳税人缴纳税款后，实施假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按逃避缴纳税款罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以骗取出口退税罪论处。 2.下列关于民事诉讼起诉和受理的说法中，正确的是（）。 A.符合起诉条件的，法院应当在3日内立案 B.不符合起诉条件的，法院应当裁定驳回原告诉讼请求 C.起诉应有明确的被告 D.起诉状列写被告信息不明确的，法院可以判决驳回起诉 【答案】C 【解析】本题考核民事诉讼的起诉和受理。选项A：符合起诉条件的，法院应当在7日内立案。选项C：起诉应当有明确的被告。选项D：起诉状列写被告信息不足以认定明确的被告的，人民法院可以告知原告补正；原告补正后仍不能确定明确的被告的，人民法院裁定不予受理。 3.下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中，正确的是（）。 A.它是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构性质的合伙 B.数个合伙人在执业过程中因重大过失造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任 C.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任 D.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，该合伙人承担无限责任，其他
合伙人不承担责任 【答案】A 【解析】本题考核特殊的普通合伙企业。特殊普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。因此选项BCD错误。 4.根据《刑法》规定，下列关于危害税收征管犯罪的说法中，正确的是（）。 A.骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪属于危害税收征管犯罪 B.主体只能是单位 C.侵犯的客体是市场经济秩序 D.行为人在主观方面存在故意或者过失 【答案】A 【解析】本题考核危害税收征管犯罪。危害税收征管犯罪侵犯的客体是国家的税收征管制度。犯罪的主体既包括单位，也包括个人。犯罪在主观方面存在故意，过失不构成本罪。 5.下列法律原则中，属于民法基本原则的是（）。 A.公信原则 B.公序良俗原则 C.公示原则 D.等价有偿原则 【答案】B 【解析】本题考核民法的基本原则。民法的基本原则包括：民事权利神圣原则、主体平等原则、意思自治原则、公序良俗原则、公平与诚信原则、禁止权利滥用原则。 6.根据《刑事诉讼法》规定，下列人员中，不属于诉讼参与人的是（）。 A.鉴定人 B.证人 C.辩护人 D.书记员 【答案】D 【解析】本题考核刑事诉讼参与人。刑事诉讼参与人是指当事人、法定代理人、诉讼代理人、辩护人、证人、鉴定人和翻译人员。 7.下列民事主体中，属于特别法人的是（）。