一、单选题
1、（）是小企业降低风险的主要手段。
A、聘请外部专家提供技术支持
B、制定风险应对策略
C、内部控制
D、管理层访谈
【正确答案】C
【您的答案】
【答案解析】小企业应当将内部控制作为降低风险的主要手段。
2、小企业内部控制规范（试行）解读自（）起施行。
A、2018年5月1日
B、2017年10月1日
C、2017年12月31日
D、2018年1月1日
【正确答案】D
【您的答案】
【答案解析】小企业内部控制规范（试行）解读自2018年1月1日起施行。
3、小企业内部控制规范（试行）解读由（）负责解释。
A、审计部
B、财政部
C、司法部
D、国务院
【正确答案】B
【您的答案】
【答案解析】小企业内部控制规范由财政部负责解释。
4、小企业应当根据年度评价结果，结合内部控制日常监督情况，编制（），并提交小企业主要负责人审阅。
A、年度内部控制报告
B、季度内部控制报告
C、年度财务报表
D、中期财务报告
【正确答案】A
【您的答案】
【答案解析】小企业应当根据年度评价结果，结合内部控制日常监督情况，编制年度内部控制报告，并提交小企业主要负责人审阅。
5、（）是指小企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。
A、常规授权
B、特别授权
C、管理授权
D、目标授权
【正确答案】A
【您的答案】
【答案解析】常规授权是指小企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。
6、小企业应当依据所设定的内部控制目标和内部控制建设工作规划，有针对性地选择评估对象开展（）。
A、风险测评
B、风险识别
C、风险评估
D、风险应对
【正确答案】C
【您的答案】
【答案解析】小企业应当依据所设定的内部控制目标和内部控制建设工作规划，有针对性地选择评估对象开展风险评估。
7、信息传输业中从业人员2000人以下或营业收入100000万元以下的为（）。
A、小微企业
B、中小微型企业
C、大型企业
D、中型企业
【正确答案】B
【您的答案】
【答案解析】信息传输业：从业人员2000人以下或营业收入100000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
8、农、林、牧、渔业中的中小微型企业是指营业收入为（）的企业。
A、10000万以下
B、30000万以下
C、20000万元以下
D、500万以下
【正确答案】C
【您的答案】
【答案解析】农、林、牧、渔业中：营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。
9、中小企业划分为（）类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。
A、两种
B、三种
C、一种
D、四种
【正确答案】B
【您的答案】
【答案解析】中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。
10、小企业内部控制规范（试行）解读根据《中华人民共和国会计法》和（）等法律法规及《企业内部控制基本规范》制定。
A、《宪法》
B、《中华人民共和国公司法》
C、《中华人民共和国民法》
D、《合同法》
【正确答案】B
【您的答案】
【答案解析】小企业内部控制规范是根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公
司法》等法律法规及《企业内部控制基本规范》制定的。
二、多选题
1、内部授权审批控制制度要求小企业要根据（）的规定，明确各部门、各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任。
A、聘请外部专家提供技术支持
B、制定风险应对策略
C、常规授权
D、特别授权
【正确答案】CD
【您的答案】
【答案解析】内部授权审批控制要求小企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各部门、各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任。
2、小企业在实施内部控制的过程中，可以采用灵活适当的信息沟通方式，这些沟通方式包
括（）。
A、发函
B、面谈
C、专题会议
D、电话
【正确答案】ABCD
【您的答案】
【答案解析】内外部信息沟通主要包括发函、面谈、专题会议、电话等。小企业在实施内部控制的过程中，可以采用灵活适当的信息沟通方式，以实现小企业内部各管理层级、业务部门之间，以及与外部投资者、债权人、客户和供应商等有关方面之间的信息畅通。
3、小企业开展内部控制日常监督应当重点关注的情形包括（）。
A、因资源限制而无法实现不相容岗位相分离
B、业务流程发生重大变化
C、开展新业务、采用新技术、设立新岗位
D、企业战略方向、业务范围、经营管理模式、股权结构发生重大变化
【正确答案】ABC
【您的答案】
【答案解析】小企业开展内部控制日常监督应当重点关注下列情形：
1.因资源限制而无法实现不相容岗位相分离；
2.业务流程发生重大变化；
3.开展新业务、采用新技术、设立新岗位。
4、在发生下列哪些情形时，小企业应当评估现行的内部控制措施是否仍然适用，并对不适用的部分及时进行更新优化（）。
A、企业面临的风险发生重大变化
B、其他可能对企业产生重大影响的事项
C、关键岗位人员胜任能力不足
D、企业战略方向、业务范围、经营管理模式、股权结构发生重大变化
【正确答案】ABCD
【您的答案】
【答案解析】在发生下列情形时，小企业应当评估现行的内部控制措施是否仍然适用，并对不适用的部分及时进行更新优化：
1.企业战略方向、业务范围、经营管理模式、股权结构发生重大变化；
2.企业面临的风险发生重大变化；
3.关键岗位人员胜任能力不足；
4.其他可能对企业产生重大影响的事项。
5、下列属于小企业建立与实施内部控制应当重点关注的领域的有（）。
A、资金管理
B、重要资产管理（包括核心技术）
C、成本费用管理
D、信息技术管理
【正确答案】ABCD
【您的答案】
【答案解析】小企业建立与实施内部控制应当重点关注的领域：
（一）资金管理；
（二）重要资产管理（包括核心技术）；
（三）债务与担保业务管理；
（四）税费管理；
（五）成本费用管理；
（六）合同管理；
（七）重要客户和供应商管理；
（八）关键岗位人员管理；
（九）信息技术管理；
（十）其他需要关注的领域。
6、常用的风险评估方法包括（）。
A、问卷调查
B、专家咨询
C、管理层访谈
D、集体讨论
【正确答案】ABCD
【您的答案】
【答案解析】常用的风险评估方法包括问卷调查、集体讨论、专家咨询、管理层访谈、行业标杆比较等。
7、小企业应当恰当识别与控制目标相关的内外部风险，比如（）。
A、合规性风险
B、资金资产安全风险
C、信息安全风险
D、合同风险
【正确答案】ABCD
【您的答案】
【答案解析】小企业应当恰当识别与控制目标相关的内外部风险，如合规性风险、资金资产安全风险、信息安全风险、合同风险等。
8、小企业内部控制的目标是（）。
A、达到预期营业收入
B、财务报告信息真实完整可靠
C、合理保证小企业经营管理合法合规
D、资金资产安全
【正确答案】BCD
【您的答案】
【答案解析】小企业内部控制的目标是合理保证小企业经营管理合法合规、资金资产安全和财务报告信息真实完整可靠。
9、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业（）等指标，结合行业特点制定。
A、营业成本
B、从业人员
C、营业收入
D、资产总额
【正确答案】BCD
【您的答案】
【答案解析】中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。
10、小企业内部控制规范（试行）解读是根据（）等法律法规及制定的。
A、《中华人民共和国公司法》
B、《企业内部控制基本规范》
C、《中华人民共和国会计法》
D、《合同法》
【正确答案】ABC
【您的答案】
【答案解析】小企业内部控制规范（试行）解读根据《中华人民共和国会计法》《中华人
民共和国公司法》等法律法规及《企业内部控制基本规范》制定的。
三、判断题
1、小企业是不允许委托会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。（）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】有条件的小企业可以委托会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。
2、小企业应当至少每半年开展一次全面系统的内部控制评价工作，并可以根据自身实际需要开展不定期专项评价。（）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】小企业应当至少每年开展一次全面系统的内部控制评价工作，并可以根据自身实际需要开展不定期专项评价。
3、实施内部控制的责任人开展自我检查可以替代监督。（）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】实施内部控制的责任人开展自我检查不能替代监督。
4、小企业应当随意选择内部人员实施内部控制监督。（）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】小企业应当选用具备胜任能力的人员实施内部控制监督。
5、小企业开展风险评估，是不可以聘请外部专家提供技术支持的。（）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】小企业开展风险评估，可以考虑聘请外部专家提供技术支持。
6、风险评估对象只可以是整个企业或某个部门。（）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】风险评估对象可以是整个企业或某个部门，也可以是某个业务领域、某个产品或某个具体事项。
7、小企业不可以指定适当的部门（岗位），具体负责组织协调和推动内部控制的建立与实施工作。（）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】小企业是可以指定适当的部门（岗位），具体负责组织协调和推动内部控制的建立与实施工作的。
8、小企业主要负责人对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
【答案解析】小企业主要负责人对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。
9、企业类型的划分以财务部门的统计数据为依据。（）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】企业类型的划分以统计部门的统计数据为依据。
10、工业中从业人员2000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。（）Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】工业中从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。
一、单选题
1、下列各项中，不属于《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（修订）（征求意见稿）》所规定的金融资产的是（）。
A、以摊余成本计量的金融资产
B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
C、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
D、长期股权投资
【正确答案】D
【您的答案】
【答案解析】《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（修订）（征求意见稿）》规定，企业应当根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
2、企业从二级市场购买的上市公司股票以短期持有并以获取差价为目的的金融资产，一般应当划分为（）。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
C、以摊余成本计量的金融资产
D、贷款和应收款项
【正确答案】A
【您的答案】
【答案解析】企业从二级市场购买的上市公司股票以短期持有并以获取差价为目的的，一般应作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
3、在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，企业可以将金融资产指定为（）。
A、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
B、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
C、以摊余成本计量的金融资产
D、贷款和应收款项
【正确答案】B
【您的答案】
【答案解析】在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，企业可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。
4、对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，初始确认是发生的相关交易费用应当计入（）。
A、当期损益
B、初始确认金额
C、留存收益
D、资本公积
【正确答案】A
【您的答案】
【答案解析】对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，初始确认时发生的相关交易费用应当直接计入当期损益。
5、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产在终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当转入（）。
A、资本公积
B、留存收益
C、递延收益
D、当期损益
【正确答案】D
【您的答案】
【答案解析】以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产在终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
6、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产如为债券投资，则其确认利息收
入时应采用的方法是（）。
A、直线法
B、平均摊销法
C、实际利率法
D、票面利率法
【正确答案】C
【您的答案】
【答案解析】以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产如为债券投资，需要采用实际利率法确认利息收入。
7、下列各项中，不能进行重分类的是（）。
A、以摊余成本计量的金融资产
B、以公允价值计量的金融资产
C、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
D、以摊余成本计量的金融负债
【正确答案】D
【您的答案】
【答案解析】企业对所有金融负债均不得进行重分类。
8、企业将一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产的，所确认的新账面价值为（）。
A、该金融资产在重分类日的公允价值
B、该金融资产在重分类日的账面价值
C、该金融资产在重分类日的账面余额
D、该金融资产在重分类日的摊余成本
【正确答案】A
【您的答案】
【答案解析】企业将一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产的，应当以其在重分类日的公允价值作为新的账面价值。
9、企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，对于之前计入其他综合收益的累计利得或损失应作的会计处理为（）。
A、将其从其他综合收益转入资本公积
B、将其从其他综合收益转入当期损益
C、将其从其他综合收益转入留存收益
D、无需结转其他综合收益
【正确答案】B
【您的答案】
【答案解析】企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，应当将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转入当期损益。
10、下列各项中，无论是否发生减值，均不需计提资产减值损失的是（）。
A、以摊余成本计量的金融资产
B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
C、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
D、固定资产
【正确答案】C
【您的答案】
【答案解析】准则规定，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不计提减值。
二、多选题
1、下列各项中，属于金融资产的有（）。
A、已出租的厂房
B、以摊余成本计量的金融资产
C、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
D、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
【正确答案】BCD
【您的答案】
【答案解析】已出租的厂房，一般属于投资性房地产，不属于金融资产。
2、下列资产中，一般应划分为以摊余成本计量的金融资产的有（）。
A、不准备转让出售的债券
B、不准备转让出售的贷款
C、不准备转让出售的租赁应收款
D、不准备转让出售的股权投资
【正确答案】ABC
【您的答案】
【答案解析】划分为以摊余成本计量的金融资产的，一般是债券、贷款、租赁应收款，而且不准备转让出售。
3、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，应同时满足的条件有（）。
A、企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标
B、该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为收回的本金和以未偿付
本金金额为基础收取的利息
C、企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标
D、该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为收回的本金和以未偿付本金金额为基础收取的利息
【正确答案】AB
【您的答案】
【答案解析】金融资产同时满足下列条件：（1）企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为收回的本金和以未偿付本金金额为基础收取的利息的，应当分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
4、下列各项中，属于金融负债的有（）。
A、以摊余成本计量的金融负债
B、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括属于金融负债的衍生工具）
C、金融资产转移不符合终止确认条件或者使用继续涉入法进行会计处理所形成的金融负债
D、以公允价值计量且其变动计入所有者权益的金融负债
【正确答案】ABC
【您的答案】
【答案解析】企业应当将金融负债划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融负债。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括属于金融负债的衍生工具）。
（3）金融资产转移不符合终止确认条件或者使用继续涉入法进行会计处理所形成的金融负债。
5、关于金融资产或金融负债的初始确认，下列说法中正确的有（）。
A、初始确认金融资产时，应当按照公允价值计量
B、初始确认金融资产时，应当按照摊余成本计量
C、初始确认金融负债时，应当按照公允价值计量
D、初始确认金融负债时，应当按照摊余成本计量
【正确答案】AC
【您的答案】
【答案解析】企业初始确认金融资产或金融负债，应当按照公允价值计量。
6、对于企业初始确认金融资产或金融负债时发生相关交易费用，下列说法中正确的有（）。
A、对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用应当