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审计总结报告写法
审计总结报告写法
方法之一善于概括情况
审计报告是对审计工作完成的总结。审计人员按照交办或委办单位的要求，针对审计单位的情况，运用相应的审计方法，有系统、有步骤地进行一系列的审计工作。当任务完成或告一段落时，必须要进行总结。在总结过程中，面对纷繁复杂的情况和各种各样的问题，撰写者绝不能也不可能将其全部都写进报告中。提其纲、撮其要，以点带面，突出重点，进行合理的科学的概括。概括方法有两种：一是横向概括。横向概括就是对审计单位存在的问题或正确执行经济政策的性质、做法和影响的主导面进行剖析。如：“林之所以开始贪污，是他看到财务科从业人员不复核记账凭证，特别是出纳员是个新手，业务不熟，只知道根据林的记账凭证讨款，这就授林贪污之机。财务科对备用金也从不检查，故林长期挪用**×元亦无人知道。”(王文彬、黄履申《审计学》第406页)。这段文字剖析了该单位财务制度不健全，管理混乱，财务人员素质低下给林之贪污以可乘之机的问题。二是纵向概括。纵向概括是对被审计单位存在的问题，以时间为单位进行剖析的方法。这种方法适用于专项审计报告，以年度或月份为单位，对存在的问题进行分析，指出问题的症结所在。概括情况，必须对全部情况了然于心，不然就会出现一叶障日，不见泰山的毛病，也必然概括不出典型意义的问题。
方法之二准确地提出问题
审计报告常从做法上、效益上提问题。问题提得是否准确，决定一
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篇审计报告的成败优劣。
经济活动是一个十分复杂的活动，各单位因性质不同，其做法各异。事业单位与企业单位在经济活动中各有其特点，国有企业单位与涉外企业单位其特点有别。因而审计人员在审计时所使用的方法不尽相同，反映到审计报告中的问题亦不一样。但不论何种情况，审计报告的写作，提出问题要求准确这一点是相同的。如有的单位，不依法缴纳税金这一问题，审计人员应从做法进行分析，找出偷漏税的原因，作出合理的结论或提出处理意见，以利于交办或委办单位了解审计单位的情况，也利于被审计单位认识问题、改进工作。除从做法上提问题外，还可以从效益上提问题。这种方法常用于企业单位。在正常情况下，上个企业效益的好坏或大起大落，其中必然存在经济上的漏洞，经济管理不完善的问题，或者是否正确执行党的经济政策等因素。审计结束后，在撰写审计报告时，即可根据审计结果，从效益的角度提出问题。如：《关于**丝织厂19**年财务收支及经济效益的审计报告书》一文，第一部分介绍了基本情况后，第二部分就“经济效益呈下降趋势”的问题进行分析：
该厂被查年度实现的利润额比上午减少了10%，经济效益呈下降趋势。主要原因是：
1.物料消耗增多，原材料和半成品损失浪费现象比较严重。与同行业平均水平相比，每公担丝耗毛茧12公斤。
2.劳动生产率下降，劳动管理不善。人员已超编，但还雇用临时二。
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全员劳动生产率下降5%。
3.产品结构单一，多年一贯制，而且质量粗糙，因而销路不好。
(洪文明《财经应用写作教程》)
这一段文字简洁明快，问题提得十分准确，且有根据。这份审计报告抓住了该厂经济效益下降这一问题，进行分析，找出了下降的原因。审计报告中提问题时，一定要注意有的放矢，而且还要注意适度，不能言过其实，否则适得其反。另外还要注意进行合理的分析，通过分析，帮助被审计单位提高认识，以便扭转局面。
方法之三严密的论证
论证是分析问题和解决问题的方法，常用于审计的结论部分。如:“该厂在当前丝织品国际市场需求结构发生变化，产品销路欠佳的情况下，仍然全面完成了生产财务计划，其成绩是肯定的①。但该厂在生产和财务管理方面还存在不足之处。特别是违反财经纪律，截留国家收人，错误性质是严重的②。经济效益下降也应引起高度重视。该厂潜力还很大，只要切实改善管理，局面将会很快改变③。”(洪文明《财经应用写作教程》)。这篇结语的论证从三方面论述了该厂取得的成绩、存在的错误和对该厂提出的希望。结语①，是用演绎推理论证其成绩的。
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2016学校审计报告优秀范文 2016学校审计优秀范文一 ****教审〔2011〕19号 ****学校： 根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作》和相关法律法规，我们于2011年10月17日至10月25日对你校原任校长****同志2006年9月至2011年8月履行校长经济责任的情况以就地和送达两种相结合的方式进行了审计，现出具如下： 一、基本情况 ****同志于****年****月至****年****月任****学校校长，负责学校全面工作，受托履行财务、会计、经营、管理、社会、财经等经济责任。任期末，学校共有班级数****个，在籍学生****人，其中住宿生****人，教职工****人，离退休人员****人。 二、审计情况 (一)资产负债情况(2011.08.31) 1.资产：现金10000.00元、银行存款161653.43元、应收及暂付款603134.44元、固定资产8859465.45元，合计9634253.32元。 2.负债：应付及暂存款157837.11元，合计157837.11元。 3.净资产：资产减去负债，净资产为9476416.21元。 (二)财务收支情况(2006.09-2011.08) 1.收入：37559216.78 2.支出：36960277.33 3.结余：收入减去支出，5年间学校收支结余总额为 598939.45元,其中：2006年 9-12月结余528431.03元; 2007 年结余1164807.72 元;2008年结余-160176.71 元;2009年结余61642.75 元，2010年结余-235701.84 ;2011年1-8月结余-760063.50 元。 (三)商品和服务支出分析(2006.09-2011.08)
审计个人工作总结报告 一、加强理论学习，不断提高自身素质。 为了进一步提高政治敏锐力、政治鉴别力和政策水平，增强贯彻落实党的方针、政策的自觉性、坚定性，一年来，认真学习贯彻“三个代表”重要思想、党的十六大和十六届三中、四中、五中、六中全会及党的十七大会议精神，认真学习领会市委扩大会议精神以及市委、市政府年初确定的各项重点工作。通过学习，增强了用科学的理论武装自己的头脑，用***理论指导审计工作实践的水平;进一步坚定社会主义、***主义信念，时刻牢记“八荣八耻”，坚持一切从人民利益出发，坚决贯彻、模范践行“三个代表”重要思想的要求，自觉抑制不正之风和***现象的侵袭，正确行使手中的权力。 同时，还注重审计业务理论学习，除参加了地区审计局组织的审计业务培训班的学习外，还比较系统的自学了计算机ao审计系统、财政改革相关知识、专项审计调查报告写作等内容，特别是参加了7月份自治区审计厅举办的“以培代审”固定资产审计调查。通过学习，理论素养得到了进一步的提升，理想信念更加坚定，审计工作思路更加开阔。 二、注重党性锻炼与修养。 自觉遵守“审计人员工作纪律”，以此来规范自己的行为;不断加强党性修养，牢记“两个务必”，自觉地与市委、政府保持高度一致，不说不该说的话，不做不该做的事。在处事为人上，坚持诚实做人，踏实做事。始终以强烈的事业心和责任感做好审计工作;在工作关
系处理上，比较注意把握自己的角色定位，自觉地维护大局，维护团结。 三、依法审计，求真务实。 在审计工作中，能够认真贯彻执行《审计法》赋予的审计权限，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点”工作方针，始终能够做到：科学审计、文明审计、廉洁审计、客观公正，对自己分管负责的工作能够尽职尽责。一是能够深入审计一线，及时协调和解决审计工作中遇到的具体问题和困难，帮助年轻的审计干部尽快成长;二是，对一些热点、难点、事关百姓切身利益的审计项目，能够亲自深入到基层进行审计调研、了解，掌握第一手资料;同时，能够积极配合局长做好各项审计工作，大力弘扬“依法、求实、严谨、奋进、奉献”的审计精神。 另外，对负责的妇委会工作也能够尽心尽力，我局是一个以女同志占大多数的单位，因此，我局班子历来很重视、关心女同志的身体、工作和生活等情况，只要是女同志的节日，一定会尽力安排。 四、廉洁自律、清廉从审。 作为一名审计工作者，能够充分认识到党风廉政建设是我们审计机关的生命线，并深知：其身正、不令则行;其身不正，虽令不从。一年来，认真学习贯彻《党章》、《中国***党内监督条例(试行)》、《中国***纪律处分条例》等精神，始终对自己高标准、严要求，切实加强自己的品德修养，能够自觉地加强党性、党风、党纪和廉政方面的学习，不断加强世界观、人生观、价值观的改造，坚持立党为公、执政为民，做到权为民所用，情为民所系;坚决贯彻执行党的路线、方针、政策，恪守审计的职业道德，时时刻刻用一个***员的标准规范自
工作汇报/工作计划/审计工作总结 姓名：____________________ 单位：____________________ 日期：____________________ 编号：YB-ZJ-021271 审计年度个人工作总结Three models of audit annual personal work summary
审计年度个人工作总结 篇一 回顾20xx的工作，对照公司的各项制度，能尽心尽力做好各项工作，较好地履行了自己的职责。现将主要情况小结如下： 一、概况 我是在20xx年8月份进入AA公司从事公司内务审计工作，之前在事务所从事外部审计工作。自AA公司内审部成立以来，截止目前共开展了9个项目的审计工作，分别是：6项业务部门审计、2项职能部门审计及1项专项审计。除了在我进入公司之前就已开展完毕的两个项目，我参与了其余7个项目的全程审计。 二、具体工作 1、开展内贸业务部审计2项，分别对BB及C部门开展审计。 ①在对“BB”进行审计时，由于BB是作为独立法人存在且业务主要是面向市场上的散户，故我们进行了较为全面的了解和检查。对于该项目，我们重点审计了合同管理、往来款、存货、费用及资金支付审批等方面。审计后提出相关建议10余条。 ②在对“C部门”进行审计时，我们重点关注了应收款、预付款情况；焦炭
业务采购环节直接按水分差量补水情况；融资业务及创元代理业务的投资回报率等。审计中我们对C部门焦炭业务因补水方式差异进行了测试，发现因补水计算方法的问题影响C部门20xx年度利润XX余万，并从公司管理的角度提出了相关建议。 2、开展外贸业务部审计4项，分别是对进出口C部、进出口D部、进出口E部及进出口F部的审计。我参与了进出口E部及进出口F部的审计。在审计进出口部门时，发现由于进出口业务是以“货权转移书”作为客户提货的依据，而非以物流软件中打印出的“货物提单”作为客户提货依据，故相关人员并未对物流软件数据的输入引起足够的重视，导致物流软件数据和财务数据普遍存在较大差异。在出具的审计报告中，我们已建议相关的业务部、物流单证部和会计部协商提出相应的改进措施。 3、开展对公司职能部门的审计2项，分别是对办公室及GG部的审计。通过对办公室的审计，我们发现办公司目前阶段存在的主要问题是对公司资产（特别是下属子公司资产）的管理上存在缺陷。审计后，结合我们内审部门提出的建议，办公室出台了“关于加强对各分子公司资产管理的通知”。 4、参与制定“内审部岗位职责及工作流程”。鉴于内审部是公司20xx年度新成立的部门，故原先的SOP流程中并未涉及内务审计岗位。为了完善内审机构，指导今后内审工作的开展及明确内审部门工作职责，在20xx年11月末12月初，我们初步拟定了“内审部岗位职责及工作流程”。 5、参与制定“20xx年度审计工作计划”，并参与公司开展的“内审部20xx 年工作计划讨论会”。通过参与该计划的制定与讨论，让我更加了解了公司高层对于内审部的定位及期望，同时明白公司内审部门现阶段的工作重心应是“事后
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！ == 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ == 总资产专项审计报告 篇一：资产审计报告 固定资产审计报告 目标一．在进行固定资产审计报告之前，我们要确定固定资产的审计目标： （一）确定固定资产是否存在 （二）确定固定资产是否归被审计单位所有 （三）确定固定资产增减变动的记录是否完整 （四）确定固定资产的计价是否恰当 （五）确定固定资产的期末余额是否正确 （六）确定固定资产在财务报表上的披露是否恰当 二下面我们通过几个案例分析来对笃定资产审计进行了解案例一：注册会计师吴生审计大华公司201X年度会计报表在建工程项目时发现，公司科 研试验基地土地工程因城市规划发展之需要全部拆除而造成损失，截至本年底止，“在建工程 —科研试验基地”科目余额为250万元。另外，公司在“其他应付款—拆迁补偿费”科目中 挂账80万元，经了解系政府因拆除科研试验基地给予公司的经济补偿费。公司未能在本年度 末对上述经济事项进行会计处理。案例一分析：《企业会计制度》第三十二条规定：在建工程发生单项或单位工程报废或毁 损，减去残料价值和过失人或保险公司等赠款后的净损失，计入继续施工的工程成本；如为
非常原因造成的报废或毁损，或在建工程项目全部报废或毁损，应将其净损失直接计入当期 营业外支出。 据此，大华公司应根据上述之规定和公司对科研试验基地报损的有关文件，对“在建工 程—科研试验基地”科目和“其他应付款—拆迁补偿费”科目进行如下会计处理：借： 其他应付款—拆迁补偿费 800 000 贷：营业外收入 800 000借：营业外支出2 500 000 贷：在建工程—科研试验基地 2 500 000为此，注册会计师李文应作如下审计处理： 1.提请被审计单位有关人员对上述经济事项按国家有关规定补办有关手续，进行会计处 理，并相应调整会计报表有关项目数额。 2.应将审验情况和被审计单位的调整处理情况，详细记录在审计工作底稿中。 3.如被审计单位拒绝调整，注册会计师应根据应调整数额对会计报表的影响程度，考虑出具保留意见或否定意见的审计报告。案例二：注册会计师吴生审计大华公司201X年度会计报表的固定资产项目时了解到， 1999年公司接受捐赠设备一合，其同类设备的市场价为80万元，九成新，所得税率为33%， 大华公司接受捐赠设备的会计处理为：借：固定资产800 000贷：累计折旧80 000资本公积—接受捐赠非现金资产准备482 400 递延税款237 600 201X 年经公司董事会批准报废该设备，该设备已提取折旧16万元，已提取减值准备2 万元。大华公司对此进行的会计处理为：借：固定资产清理640 000累计折旧160 000 贷：固定资产 800 000 借：营业外支出640 000贷：固定资产清理 640 000 案例二分析：《企业会计制度》第二十七条规定：接受捐赠的固定资产，应按以下规定确 定其入账价值： 同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，
审计工作总结报告 篇一：审计工作总结模板 XX年度审计工作总结 XX年，审计部认真贯彻集团公司XX年审计工作会议精神，根据企业实际生产经营情况提出了年度工作思路，制定了年度审计工作计划，全面履行了审计的监督服务职能，各方面工作都有了很大的发展，取得了突出的成果。 一、本年度审计指标完成情况 ——财务审计方面，本年度实现了由传统的财务收支审计向风险管理审计的转变，全年审计项目14项，覆盖了公司所有分厂、分公司及子公司及参股单位，审计资金总额万元，审出不实利润 70项，采纳61项，审计建议采纳率达到%；全面完成物装公司下达的年度审计计划； ——基建工程审计，全年审计基建项目178项，审计金额万元，审减额万元，审减率%，比公司下达任务指标3%节约个百分点； ——物资采购审计，全年审计合同3333份，审计金额万元，审减额万元，审减率%，比公司下达任务指标1%节约个百分点，全年参加设备采购、维修合同、验收审计32项； ——人均取得直接经济成果万元。 二、本年度审计工作开展情况
根据年初集团公司审计工作会议精神和我公司实际情况，审计部确立了“提高审计认识、强化审计监督、实现三个转变、拓展审计领域”的主导思想，各项审计业务都以突出重点、深入深化为工作方针，以实现有效监督、服务生产经营为目的。依此为指导制订了年度审计工作计划，保证了审计的各项规范、有序的开展。 （一）开展年终效益审计，保证经营成果的真实性 XX年1-2月份，我们审计了公司12个生产分厂和3个销售公司，以各单位的在产和存货为切入点，一家家现场清查，对成本进行实质性测试，对各分厂之间的结算按照产品跟踪抽查检验，查看是否存在假结算现象。各单位年终向公司上报的经营成果报告，都必须经过审计部审核签认，审计部不予认可的经营成果，不予兑现。经过审计，共审出上报不实利润万元，对审计发现的发出商品核算不规范，各单位之间人为调节利润，部分单位材料占用较多，销售单位合同执行存在漏洞等12条问题提出了管理和整改建议，大部分问题在本年得到了整改。 （二）拓宽经济责任审计范围，强化经济责任审计功能XX年审计部共开展经济责任审计4项，其中人力资源部委托离任审计项目3项，领导干部届中审计项目1项，审计处级干部4人，审计发现问题15个，主要是费用控制不严、内部投资管理、生产物资管理不规范、预付账款往来科目存
审计人员年度个人工作总结 回顾20**的工作，对照公司的各项制度，能尽心尽力做好各项工作，较好地履行了自己的职责。现将主要情况小结如下： 一、概况 我是在2014年8月份进入AA公司从事公司内务审计工作，之前在事务所从事外部审计工作。自AA公司内审部成立以来，截止目前共开展了9个项目的审计工作，分别是：6项业务部门审计、2项职能部门审计及1项专项审计。除了在我进入公司之前就已开展完毕的两个项目，我参与了其余7个项目的全程审计。 二、具体工作 1、开展内贸业务部审计2项，分别对BB及C部门开展审计。①在对“BB”进行审计时，由于BB是作为独立法人存在且业务主要是面向市场上的散户，故我们进行了较为全面的了解和检查。对于该项目，我们重点审计了合同管理、往来款、存货、费用及资金支付审批等方面。审计后提出相关建议10余条。②在对“C部门”进行审计时，我们重点关注了应收款、预付款情况;焦炭业务采购环节直接按水分差量补水情况;融资业务及创元代理业务的投资回报率等。审计中我们对C部门焦炭业务因补水方式差异进行了测试，发现因补水计算方法的问题影响C部门2014年度利润XX余万，并从公司管理的角度提出了相关建议。 2、开展外贸业务部审计4项，分别是对进出口C部、进出口D部、进出口E部及进出口F部的审计。我参与了进出口E部及进出口F部的审计。在审计进出口部门时，发现由于进出口业务是以“货权转移书”作为客户提货的依据，而非以物流软件中打印出的“货物提单”作为客户提货依据，故相关人员并未对物流软件数据的输入引起足够的重视，导致物流软件数据和财务数据普遍存在较大差异。在出具的审计报告中，我们已建议相关的业务部、物流单证部和会计部协商提出相应的改进措施。 3、开展对公司职能部门的审计2项，分别是对办公室及GG部的审计。通过对办公室的审计，我们发现办公司目前阶段存在的主要问题是对公司资产(特别是下属子公司资产)的管理上存在缺陷。审计后，结合我们内审部门提出的建议，办公室出台了“关于加强对各分子公司资产管理的通知”。 4、参与制定“内审部岗位职责及工作流程”。鉴于内审部是公司2014年度新成立的部门，故原先的SOP流程中并未涉及内务审计岗位。为了完善内审机构，指导今后内审工作的开展及明确内审部门工作职责，在2014年11月末12月初，我们初步拟定了“内审部岗位职责及工作流程”。 5、参与制定“2015年度审计工作计划”，并参与公司开展的“内审部2015年工作计划讨论会”。通过参与该计划的制定与讨论，让我更加了解了公司高层对于内审部的定位及期望，同时明白公司内审部门现阶段的工作重心应是“事后监督”。该计划的最终确定，为明年的审计工作指明了方向，也使我进一步明确了明年的审计任务及审计方向。 通过上述工作的开展，使我逐步地循序渐进地了解并熟悉了公司的业务模
财务审计报告,复印件,样本 篇一：2015审计报告格式 2015审计报告格式 第1篇：审计报告格式 一、审计报告标题格式及审计报告文号 （一）审计报告上方标题格式为：北京市市政管理委员会课题项目经费专项审计结题审计报告； （二）审计报告中间标题格式为：被审计课题项目名称及被审计单位名称； （三）审计报告下方标题格式为：审计机构名称、地址及联系电话； （四）审计报告文号格式为：审计机构名称缩写＋京政管审字＋〔年度〕××××号。 二、审计报告的基本内容 （一）范围段：主要内容为审计机构受托对审计对象进行经费专项审计的依据和审计程序，范围段的内容如下： 北京市市政管理委员会： 我们接受委托，结合课题项目的实际情况，对××××单位（以下简称"承担单位"）承担的市市政管委××××课题项目（名称）经费的收支情况进行了审计。 承担单位的责任是提供本次审计所需的真实、合法、完整的审计所需的全部资料。我们的责任是对课题项目总决算表、账簿及会计凭证的合规性、完整性、公允性进行审计并发表审计意见。 我们依据市市政管委制定的《北京市市政管理委员会课题项目经费管理办法》、市市政管委与课题承担单位签订的《北京市市政管理委员会课题项目任务书》以及《中华人民共和国注册会计师法》等有关文件进行独立审计。 在审计过程中，我们结合承担单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录与相关资料等项内容，我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下： （二）课题项目基本情况：包括如下内容： 1、项目概况项目名称： 课题名称： 课题编号： 立项时间： 计划验收时间： 项目委托单位（甲方）： 项目承担单位（乙方）： 市市政管委分类归口管理处室： 项目总额：XXXX万元 其中：市市政管委拨款：XXXX万元 2、课题项目主要任务 3、该项目工作停顿或延期原因（有/无），如有请说明情况 4、其他需要说明的情况（有/无），如有请说明情况 （三）审计内容：包括各项经费来源，经费支出的项目预算数，账面数和审定数。各项经费来源的项目预算数、到位数、到位率、支出数和支出率； （四）审计结果：在审计结果中应按本细则第二章第七条、第八条的规定，对被审计单位出现的问题予以披露，对影响审计结果的其他问题予以披露； （五）审计意见：对被审计单位的审计结果提出审计意见和建议； （六）附送文件：包括《北京市市政管理委员会课题项目经费总决算表》、《设备购置明细表》、市市政
学校审计报告优秀一 ****教审〔〕19号 ****学校： 根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和相关法律法规，我们于年10月17日至10月25日对你校原任校长****同志 6年9月至年8月履行校长经济责任的情况以就地和送达两种相结合的方式进行了审计，现出具如下审计报告： 一、基本情况 ****同志于****年****月至****年****月任****学校校长，负责学校全面工作，受托履行财务、会计、经营、管理、社会、财经等经济责任。任期末，学校共有班级数****个，在籍学生****人，其中住宿生****人，教职工****人，离退休人员****人。 二、审计情况 (一)资产负债情况( .08.31) 1.资产：现金10000.00元、银行存款161653.43元、应收及暂付款603 .44元、固定资产8859465.45元，合计9634253.32元。 2.负债：应付及暂存款 837.11元，合计 837.11元。 3.净资产：资产减去负债，净资产为9476416. 元。 (二)财务收支情况( 6.09- .08) 1.收入：37559 6.78 2.支出：369602 .33 3.结余：收入减去支出，5年间学校收支结余总额为 598939.45元,其中： 6年 9-12月结余528431.03元; 7 年结余1164807.72 元; 8年结余-160 .71 元; 9年结余61642.75 元，年结余-235701.84 ; 年1-8月结余-760063.50 元。 (三)商品和服务支出分析( 6.09- .08) 在日常公用经费支出中，其他费用、办公费用、维修费用所占比例较大，教师培训费所占比例为3.88%，不足5%，偏低(详细分析情况见下表)。
审计工作汇报(精选多篇) 第一篇：审计工作汇报材料 公司领导： 您们好， 在汇报工作之前首先感谢公司领导给了我这次提升自己的机会（到咱们xxxx制造公司审计部负责）。虽我从事审计工作已十来年了，但一直没有做过负责人。有幸得到集团领导的信任，将xx汽车的审计工作交由我来负责，故不敢松懈，本着“既不影响公司发展大局又要为公司负责”的审计监督原则，带领和激励着我们审计部所有员工努力干好每项工作。 在xx汽车工作已有一段时间了，初来时手忙脚乱在公司领导的指点下和各位同事的配合帮助下，已梳理得有条不紊。为明确责任，提高审计效率，6月初刚到审计部我就指定专人在电脑上设立“审计项目登记”台账，要求登记上需审计的事项、提请审计的部门和时间、审计责任人及审计完成时间等项目，以便及时掌握和督促审计事项，坚决杜绝因审计而影响效率的事情发生。但在车间用工具采买的问题上，由于车间无“需要用”的工具资料致使申请的工具无法具体化（比方是电动工具还是汽动工具、所要工具的品牌、产地、具体使用用途等），增强了采买部门的难度，加之采买部门在市场上找不到需要采购的工具时也不及时和使用部门沟通，致使申请单在采购部门积
压时间长。审计参与后，每次在工具供应商确定不了是啥工具时，积极和使用部门联系有时甚至让工具供应商直接与使用部门沟通，尽可能地服务好公司各经营部门，努力做到单子只要传递到审计法务部，一两个工作日内争取完成对单子的大额事前审计。 工程审计，因现阶段处于工程收尾和决算验收阶段（大部分工程已经过预算审计或固定单价合同约定）。我要求工程审计师对每项工程有合同的结合合同、无合同的按照国家规定结合实际，都要深入现场实际测量，对工程部门或施工方的预算、决算等进行认真细致地审核。仅总装车间安装工程决算一项，施工方决算价202.2万元，就审减了76万元之多，审减率近40%，出具有专项审计报告且得到施工方签字确认；2#和4#公寓楼装饰工程，工程部门组织了两家施工单位招标，审计根据报价较低和较合理的xx施工单位预算，发现装饰工程里面的几大项都是经xx施工队分包出去找专业的施工队来完成。因为存在转包，施工队的报价就会相对高，困此我们建议工程部门能考虑根据各大项进行分包，由公司对分包的各施工队实施直接管理和监督，工程成本就会大幅下降。仅2号和4号公寓楼装饰工程预算价就由83.86万元核减到63.12万元，就可核减金额20.74万元，核减率近25%。该项预算审计也出具有专项审计报告（9月16日出具），但至今已过去近一个月了尚未实施；淋雨室工程，8月7日接到后勤x科长请对预算进行审计的批示，该预算为施工方xx设备安装总公司提供，预
事务所审计员年度个人工作总结事务所审计员年度个人工作总结 20xx年4月，结束上市公司10年财务年报审计之后，感慨万千！随即开始酝酿着一篇有关自己从业两年来的总结。随着不断的分析 和理解后发现，有些总结不仅和自己从事的项目有关，而且折射了 整个审计行业的诸多现象。于是，带着总结和反省的精神、抱着大 胆改革的思路，从行业发展、事务所质量控制导向、风险评估程序 应用等多个知识面出发。结合理论和实际工作，发现其中的不合理 之处及获取的经验成于此文。特别是其中对国内所发展的建议、薪 酬导向审计，笔者认为都是有一定的借鉴意义。 从业不久，有些幼稚的体会和憧憬，自然渲染于黑白之间，之中多少的可笑之处和拙见不周还忘见谅。 一、对国内事务所行业发展的前景及建议 “事务所的做大做强”最快捷的方式莫过于合并。但是，同样的方法，不同的事务所却做出了不同的效果，此文主要针对具备证券 资格的国内事务所。 简言之，我国目前大量成熟的机械制造业、民生行业、金融房地产业、高新技术企业、钢铁业、甚至军工业的财务和企业环境信息 基本属于信息无监管化。从20xx年7月爆发的力拓间谍门事件来看，我们暂且不考虑其中的政治和集团利益因素，而只需考虑这项间谍 门事件的操作流程不难发现其中的商业机密为何物。笔者不知道大 部分审计人员的数据分析能力和职业操守素质如何，但相关数据分 析的结果就是国家机密。 所以，从国家机密安全考虑出发，笔者认为国内事务所的做大做强是趋势和必然。可是这也并非拔苗助长似的成长，而是要让本土 事务所本身科学、合理、健康的发展，提高自身核心竞争力优势。
俗话说，有多大锅下多少米，我国国内事务所目前的这口“锅”尺 寸确实不大，无法扛大梁，眼下国内事务所的行业发展已是配合我 国经济建设中不可缺失的分支力量。 其次，从资本市场扩容来看。20xx年9月，据商务部人士声称 在20xx年适当时候支持符合条件的境外公司通过发行股票或存托凭 证形式，在中国证券交易所上市，即a股市场计划即将推出国际板。这给国内事务所开展国际业务又注入了新的概念和活力。然而，为 此而产生的事务所人才储备、风险控制、业务技能等等问题也即将 摆在国内所的面前。面对这些诱人的机遇和挑战，国内所如果战略 性实质合并和发展及储备人才，决定了未来本土所的未来生存空间。 2、笔者对制约国内事务所做大做强因素的考虑和应对 首先，是目前国内事务所做大做强的核心竞争力存在问题。我国国内事务所目前发展依靠的社会资源。在其力所能及的范围内，社 会资源丰富决定了业务的广泛程度。然而，所谓中石油、中石化、 建设银行、工商银行、农业银行、中国移动等他们力所不能及的范围，这时就显出了他们核心竞争力的匮乏。这也是严重制约着有健 康核心竞争力的事务所的发展。有人把这种问题归根为制度导致的` 腐败问题、也有人归根为中国人的传统作风习惯和急功近利问题、 更有人归根为行业本身收费性质问题。其实，这一系列的问题，也 不是在这里三两句能够说的清楚的。故而暂且把这种问题归结为审 计风险意识问题。 即国内事务所缺乏经营风险意识问题，所谓些个合伙人毫无审计风险而言，他们认为任何问题都能够解决。而实在一些风险解决不 了的时候，他们就说没那个业务能力，实则没那个社会资源。也正 因如此而导致的行业恶性竞争，多少对审计行业有着雄心壮志的义 士不得不暗淡的退出这个舞台。 二、事务所业务质量控制 1、业务控制理念对业务质量的影响 强化业务质量是未来事务所发展的核心竞争力，而质量控制是业务质量的核心动力。目前国内所在这方面落后于四大是有相当的距
财务审计报告标准格式 审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。下面是小编为大家带来的财务审计报告标准格式，欢迎阅读参考！ ABC股份有限公司全体股东： 一、对财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括2011年12月31日的资产负债表，2011年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 (一)管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 (二)注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 (三)审计意见 我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。
XX人寿保险有限公司经理任期 经济责任审计报告书 XX寿经济责任审计报告［2004］号 被审计人： 任职时间： 审计时间： 2004年月日
XX分公司XX同志离任审计报告 根据《XX人寿保险有限公司经理任期经济责任审计（暂行）》的规定,总公司审计部于2004年10月14日-2004 年10月19日对XX 分公司总经理XX同志在2003年7月一2004年9月主持工作期间内的损益及资产、负债、 权益的真实、完整性；有关经济指标完成及实现情况；国家财经法纪、法规的遵守；各项经济业务；内控制度的建立健全等方面,采用对资料、记录抽查结合对相关人员访谈的方式, 以各项经济指标定量分析、群众访谈为基础,对XX 同志在主持工作期间的经济责任进行评价,现将离任审计报告如下： 、基本情况 XX 同志自2003 年3 月开始负责筹建XX 分公司，并于当年6 月31 日顺利通过验收并开业。XX 同志在XX 分公司开业后担任副总经理职务，全面负责分公司工作，并分管银行保险业务。这次审计检查了该同志任职期间的经济责任情况，重点审计了分公司组织管理与队伍建设，财务管理与费用开支情况，内部管理和内控制度建设以及分管业务的业绩实现，业务队伍的管理与建 设等方面情况。 二、分公司资产、负债、权益及损益情况 在XX 同志主持工作期间内，XX 分公司累计保费收入 109,733,488元，保险业务支出40,282,970元，准备金提转差95,870,946 元，营业费用25,551,053,承保利润-26,420,428,营业利润26,802,650 元，净利润-26,802,650元。 截止2004年9月30日, XX 分公司流动资产4,381,567元,固定资产1,361,090 元,无形资产及其他资产678,867 元,流动负债 -60,675,267元，长期负债93,899,441元，所有者权益-26,802,651元。
**公司 20XX年度内部审计工作报告 内部审计部现向公司董事会审计委员会报告20XX年度审计工作情况，请审议。 一、年度审计计划和审计实施方案制定情况 20XX年七月，公司内审部成立，我们拟定了20XX年下半年内部审计工作计划，确定了本年度内部审计工作目标和审计计划的工作重点。 本年度审计工作得到公司高层领导和有关部门给予强力支持和 配合。由于被审项目和单位的差异较大，被评估的高风险领域不同，我们在选择审计项目时充分考虑了这种差异性，并充分考虑了被审计部门的意见和建议以及公司实际情况后确定的。 在审计实施方案中，对选定审计项目、审计级次（重要性水平）、项目负责、项目成员、实施时间和期间、了解内部控制的调查方式和记录方式、对项目的审计目标、审计重点与查核指引、适用的审计程序等都做了明确界定。 二、审计项目 1、对公司采购管理的审计。 2、对**公司科技园预算的审计 3、对公司销售入账和应收账款管理的审计 4、对固定资产的审计 三、审计发现 1、采购管理：
公司总体采购管理比较规范，建立了相应的财务规章制度，采购人员岗位责任明确，能够贯彻执行公司采购政策；供应商管理具备基本的评价体系有待进一步精细；采购档案管理需进一步规范；采购定价管理规范到位；采购计划制定和执行比较到位；采购货品出入库管理规范。 供货商的评价体系不够精细，指标不够细化，从而在评价过程中采购人员的主观因素过大。 采购档案管理的制度依据为公司的档案管理制度，缺乏单独的采购档案管理制度；采购档案管理的归档的及时性不够，电子档案的重视度不够，电子文档只是由采购人员自行存放于各自电脑中，没有及时系统的归档。 2、**公司科技园预算： 工程量估算、套项及价格估算合理。 3、销售入账和应收账款管理： 销售入账和应收账款管理的相关财务制度规范。公司应收账款的管理由商务部专人管理。 销售入账及时，发票开具响应速度快。 公司应收账款金额较高，20XX年年末应收账款余额为6775万元，占公司资产的63.84%，占公司年度销售收入的41.35%。 公司应收账款评级体系比较简单，没有建立系统性的评级指标体系，只是根据销售人员和应收账款管理人员的判断确定应收账款的安全级别。 4、固定资产： 公司固定资产管理总体规范，制度健全，各部门职责明确。 固定资产的毁损投保和投保公众责任投保不够全面，除车辆外没有进行相应保险投保。
审计部年度个人工作总结XX 一、认真贯彻“全面审计、突出重点”的方针，全面落实年度审计工作任务。 召开了全市审计工作暨领导干部经济责任审计工作会议，传达贯彻了全国全省审计工作会议精神，部署并落实了年度审计工作任务，表彰了审计工作和经济责任审计工作先进集体和个人。今年我市统一组织的审计项目有226个，其中省定项目114个，市定项目112个;市本级62个，县(市、区)审计局164个。较重要的审计事项有：同级财政预算执行审计12个、县级财政决算审计6个、乡镇财政决算审计63个、县级财政负债情况审计调查12个、省重点中学财务收支审计10个、计划生育专项资金审计和审计调查12个、农业综合开发资金审计12个、县乡公路建设项目审计12个、水库移民资金审计5个、水库移民及粮食补贴审计调查7个、国外援贷款项目审计18个、县长经济责任审计1个、市直单位领导干部经济责任审计18个、国家建设项目审计10个。这些审计项目早已全部落实任务，有的已经结束审计，有的正在审计或准备实施审计之中。 二、抓好财政预算执行和其它财政财务收支审计。 市本级和各县(市、区)审计局都认真开展了财政预算执行和其它财政收支审计，审计单位22个。财政预算执行审
计对于加强财政监督和税收征管，深化财政改革，推行国库集中支付制度，强化支出管理，调整支出结构，保证重点支出，加强财源建设，加大政府采购监管力度，完善政府采购制度等起到了很好的作用。市局受上级审计机关委托，完成了原XX医专附属医院的财务收支审计，为其合并组建湘南学院澄清了财务家底。完成了XX汽车运输集团有限责任公司财务收支审计，正确评价了该集团组建两年来的资产负债和所有者权益情况，向股东代表大会通报了审计结果，为公司的下一步发展奠定了基础。湘南技工学校财务收支审计已经结束，市委党校、XX驾校、市烟草办、市食品总公司的财务收支审计正在进行中。 三、突出审计重点，加强了对重点项目、重要行业、重点资金和领导交办项目的审计 (一)、围绕服务“三农”问题，认真开展审计监督。全市共安排农业综合开发专项资金审计、水库移民资金专项审计、非部省属水库水淹区移民口粮补贴专项审计等涉农项目24个，其中市局安排了本级和北湖区农业综合开发审计、非部省属水库水淹区移民口粮补贴专项审计3个项目。目前，这些审计项目已大部分结束，根据审计情况，我局向市政府和省审计厅提交了有情况、有问题、有分析、有建议的审计综合报告，得到领导重视和好评。在农业综合开发审计中，
审计报告 吉信阳会审字(2007)第号 丰宁烜坤矿业有限公司全体股东： 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括2006年12月31日的资产负债表，2006年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC 公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理
层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司2006年12月31日的财务状况以及2006年度的经营成果和现金流量。 中国注册会计师: 吉林信阳会计师事务有限责任公司 中国注册会计师: 中国·承德市二○○七年××月××日
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XX人寿保险有限公司经理任期经济责任审计报告书 XX寿经济责任审计报告[ ] 号 月日
XX分公司XX同志离任审计报告 根据《XX人寿保险有限公司经理任期经济责任审计（暂行）》的规定，总公司审计部于10月14日- 10月19日对XX分公司总经理XX同志在7月—9月主持工作期间内的损益及资产、负债、权益的真实、完整性；有关经济指标完成及实现情况；国家财经法纪、法规的遵守；各项经济业务；内控制度的建立健全等方面，采用对资料、记录抽查结合对相关人员访谈的方式，以各项经济指标定量分析、群众访谈为基础，对XX同志在主持工作期间的经济责任进行评价，现将离任审计报告如下： 一、基本情况 XX同志自 3月开始负责筹建XX分公司，并于当年6月31日顺利经过验收并开业。XX同志在XX分公司开业后担任副总经理职务，全面负责分公司工作，并分管银行保险业务。这次审计检查了该同志任职期间的经济责任情况，重点审计了分公司组织管理与队伍建设，财务管理与费用开支情况，内部管理和内控制度建设以及分管业务的业绩实现，业务队伍的管理与建设等方面情况。 二、分公司资产、负债、权益及损益情况 在XX同志主持工作期间内，XX分公司累计保费收入
109,733,488元，保险业务支出40,282,970元，准备金提转差95,870,946元，营业费用25,551,053，承保利润-26,420,428，营业利润–26,802,650元，净利润-26,802,650元。 截止9月30日，XX分公司流动资产4,381,567元，固定资产1,361,090元，无形资产及其它资产678,867元，流动负债-60,675,267元，长期负债93,899,441元，所有者权益-26,802,651元。 在审计过程中，我们在抽查的基础上，检查了支持会计报表金额的资料，我们认为上述分公司损益及资产、负债、权益情况，真实、完整地反映了XX分公司在XX同志主持工作期间内的经营情况和 9月30日的财务状况。 三、总体业务收入和费用控制 业务收入及费用控制表单位:元
审计人员个人年度工作总结三篇 篇一 今年在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。根据集团公司2020年度工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就2020年度审计工作总结如下: 一、完成主要工作 2020年共完成审计项目97项，其中年度财务收支及年度预算执行状况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济职责审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。 1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行 预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关推荐，指导整改。2020年度完成上年度财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出推荐36项。10-11月份审计部对年度审计发现问题的整改状况与逾期应收账款催收进行审计回访，个性是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。透过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。 2、开展专项经营考核审计 20cc年7月，公司为扭转XX汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核职责书。为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营状况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认XX汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业
致: 由： 日期： 关于： 一、背景 我们受XX集团董事会委托，每年度需对各子公司及合营公司的内部控制进行一次评价。 二、目的 进行内部控制评价是对相关内部控制的设计与执行状况进行整体评价。并依据评价结果对发现的内部控制设计或执行缺陷提出我们的改善建议。以使内部控制合理合规，达到纠错防弊, 提高效率的目的。 三、范围 业务范围：本次审计涉及的业务流程 期间范围：本次审计涉及的期间 四、方法 此次内部控制评价过程中，我们依据《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引》及其 解读与XX集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。采用了访谈、查阅相关资料、实地察看及穿透测试等工作程序。 五、说明 说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项
六、总体结论 依据审计范围所提业务流程排列，并依各业务流程的作业点进行评价表达，不但要提出发现的问题，也要对没有问题点的环节予以肯定说明。 1.业务流程（如货币资金）
2.业务流程 3.…… 4.……
七、具体审计发现与建议 根据审计总体结论中所列示的问题，分项进行具体阐述。 对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响和审计建议四个方面进行，被审单位管理层有不同意见的，还需列出管理层的回应。 问题1 :用一句话概括，明确指出问题所在。（对应审计总体结论） ①审计发现：具体描述审计发现的问题，同时须举证证明问题确实存在。 ②原因分析：对问题产生的原因进行分析，原因尽可能与建议相对应。 ③造成影响：该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。 ④审计建议：提出具体的改进建议，应尽可能明确、可操作、不空洞。 ⑤业务部门反馈：描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的意见。 问题2 :……