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账务处理的基本步骤及操作方法

一、系统初始化：确定记账方法、凭证分类、记账程序、会记期间、外币核算及

记账汇率，并设置会计科目，登记期初余额等手工会计方式下叫建账电算化中叫系统初始化。（一）账套设置

账套：保存账务资料的文件称为账套，账套设置就是在系统为企业建立一套核算账套，核算账套实际上是由相互关联的账务数据构成的一套数据库文件。

1建立新账套：

系统登陆时：“用户名”选择管理员——单击“新建”

系统登陆后：文件/新建账套

2建账向导：

1）账套名称：一般是指使用该账套的公司或单位名称，用以标识该账套所属的会计主体

组织机构代码名称

2）所属行业：选择所属行业，系统以预设的会计科目和会计报表进行账务处理，输出证、账、表全套会计资料。

3）记账本位币：指一个企业在进行会计核算时统一使用的记账货币

4）会计科目：会计科目级别是指会计科目可以分为多少级，即充许设置的底层科目级别或最明细的级别（科目级长是指每级科目的编码位数）

5）会计期间：

（1）会计期间的界定方式

（2）会计年度开始日期

（3）账套启用期间

（二）会计科目设置

1设置方式

利用软件预置标准科目

利用软件导入导出功能从其他账套导入科目

手工录入科目

2会计科目设置的内容

1）科目属性：指科目属于哪一类

2）现金科目：指明该科目是否现金或现金的等价物，主要为现流量表生成做准备

3）外币核算：指明该科目是否核算外币，若核算外币选择核算多种外币还是一种外币。4）数量核算：指明该科目所使用的计量单位、规格、型号、类型。

5）辅助核算：指往来单位、部门、职员

3操作方法：浏览、增加、修改、删除、打印、会计科目

1）浏览会计科目：资产1、负债2、权益3、成本4、损益5

2）增加会计科目（由上级至下逐级增加）进行科目编码时要求按照所设定的各级科目长度来编制。

（1）科目代码：是整个系统处理的核心内容（科目编码允许最多为15个字符）

（2）助记码：帮助记忆会计科目的编码（8个字符长）

（3）科目名称：科目名称是该科目的文字标识（只需要命名本级科目名称40个字符最长）（4）科目类别：科目类别用于对科目属性进行定义，按照会计科目的经济性质进行分类，可以很方便地对科目进行管理。

（5）余额方向：余额方向是指该科目的余额默认的余额方向，一般资产类的科目的余额方向在借方，负债类的科目余额方向在贷方。

（6）币别核算：指定该科目币别核算的类型，对核算币别进行选择

不核算外币

核算所有外币

核算单一外币

期末调汇

（7）辅助核算

核算项目：是会计科目的一个廷伸，它具有灵活方便的特性

核算项目系统设定：往来单位、部门、职员

增加类别：用户设定

3）修改会计科目

4）删除会计科目

5）会计科目设置要求

（1）增加科目必须有由上级至下级的增加，即必须首先增加上级科目

（2）增加科目代码必须由系统管理员或者有权限的人员操作

（3）会计科目级别编码完全由用户在新建账套时所设定的各级科目的编码予以限制，用户在进行科目编码时必须按照所设定的各级长度进行。

（三）账簿设置

（四）凭证类型设置（初始化——账套选项——凭证，显示凭证字、结算方式及选项）

1凭证字：反映凭证属性的简称（收、付、转）

新增：“新增凭证字”对话框（企业分有银收、银付、现收、现付、转账5类）

修改：将光标定位至待修改的凭证字——单击“修改

删除

2结算方式：是预先定义的银行存款业务处理时，所需要的银行结算方式

3选项

增加和修改凭证时允许改变凭证字号：确定在录入或修改凭证字时凭证号能否被修改。

凭证需要凭证字：如果不选择此项在录入凭证时就不出现凭证字，只有凭证号

凭证过账前必须经过审核：确定凭证过账之前是否必须经过审核

（五）操作人员管理：操作员设置也称为财务分工，即设置允许使用本系统的操作员姓名及操作权限

1用户组及用户设置：一般将操作和使用财务软件、维护系统运行的有关人员分为若干组，各组由若干人员完成各自任务。

2权限分配置：每个用户只能从事自己权限范围内的操作，权限分配的设置一般由财务主管或财务负责人来完成。

1）更换操作员

文件——更换操作员

双击状态栏右边的“管理员”或其他人员

2）用户授权

操作权限

报表权限

科目权限（一般情况下科目权限要全选中）

（六）初始数据的录入：输入全部本位币、外币、数量金额及辅助账的本年累计发生额及期初余额，输入固定资产有关原值，累计折旧等数据累计收入、累计发生、结余资料。

初始数据录入窗口

工作区左上角下拉列表框：预设了不同的货币、综合本位币、数量、试算平衡等

白色区域：表示可以直接录入的账务数据资料，它们是最明细级的普通科目的账务数据

黄色区域：表示为非明细的科目的账务数据，这里的数据是系统根据最明细级科目的账务数据自动汇总出来的。

灰色区域：表示所对应的科目不能使用，该项数据无法录入

（注：如果某科目设置了为数量金额辅助核算方式，则在输入期初金额后，还应输入相入相应的期初数量）

期初余额：是指在进行初始化当期的期初科目余额

累计借方：指某一科目自年至初始设置时止借方累计发生额

累计货方：指某一科目自年初到初始设置时止贷方累计发生额

（注：期初余额输入完毕后一定要进行试算平衡以保证其准确性。）

（七）账套参数及其他设置（账套选项）

包括了账务处理的重要信息及重大会计政策

（八）启用账套（注意备份数据）

二会计凭证的录入和处理（凭证是会计核算的基础）

凭证处理窗口：凭证输入、凭证审核、凭证汇总、凭证过账、凭证查询、凭证检查、模式凭证。

（一）凭证输入（记账凭证）

1输入步骤

1）确定制单日期、凭证字、凭证号及附单数据

（1）制单日期（默认给出上次日期）

（2）凭证字

（3）凭证号：系统自动给出，并按照当前期间同类凭证的最大号加1给出

2）输入摘要

3）输入科目代码

（1）直接输入

（2）工具栏“获取”按钮

4）输入金额：

借方

贷方（用空格在借方与贷方之间键切换）

5）结算方式：结算号及结算日期

如果输入的科目是银行存款，并且在账套选项中将银行对账设为“是”则输入完金额后，光标跳至左下角，系统要求输入结算方式、结算号、结算日期。

6）数量、金额：如果会计科目中选择了下设数量和金额的核算，系统要求输入数量的单价系统会检验数量和单价的乘积是否与原币金额相等，如果不相等系统会提示是否继续进行。7）保存凭证

2凭证输入的几点说明

1）保存：将已录制好的凭证存入磁盘，系统会检查凭证的合法性

借贷是否平衡

科目代码是否存在

是否最明细科目

日期是否符合要求

2）复原：用于恢复本张记账凭证修改之前的状态。执行此功能后本次修改内容无效。

3)审校：执行审核功能，审核人与制单人不同为同一人，而且该功能只有在“更换操作员”后进入“会计分录序时簿”窗口执行“审核”功能方可。

4）打印：将本次录入的记账凭证按照设定的格式从打印机输出。

5）打印设置：输入格式、大小、字体及凭证栏宽度

6）插入分录：编辑/插入、删除，在当前行的前面插入一条空的记录，可录入新的科目及金额等项数据

7）删除分录

（二）凭证的修改、查找和删除

1凭证修改

1）错误的凭证无痕迹修改

（1）凭证输入后还未审核

凭证查询——凭证过滤（未过账或全部）——会计分录序时簿——光标定位于要修改的凭证中——文件/修改（或双击）

（2）已经通过审核还未记账的凭证

会计分录序时簿——编辑/成批销章（进行销章处理与修改输入时需要更换操作员）

2）错误凭证的“有痕迹”修改，即留下修改过的线索和痕迹（在电算化账务系统中凭证只允许“红字冲销法进行修改。”）

红字冲销法：即错误凭证采用一张“红字”凭证全额冲销，再增加一张正确的“蓝字”凭证的方法。

首先输入一张与错误凭证内容完全相同的凭证，但金额要有红数，从而将原错误凭证冲销，然后再输入一张正确的蓝字凭证。

2凭证查找（会计分录序时簿中）查看——查找——凭证查找——用户制作的凭证或输入需要查找信息的内容或查看——第一张凭证/下一张凭证/上一张凭证/最后一张凭证

3凭证查询：是指对历史凭证即已过账的凭证进行单项或组合查询。

4删除凭证

未过账和未审核的凭证

已过账或审核的凭证——反过账或销章

（工具栏中“删除”按钮或“编辑——删除”如果删除的凭证是本类凭证中最后一张，系统会完全删除否则中作“作废”处理）

5恢复已删除凭证：编辑——恢复已删除凭证

三凭证审核、记账

（一）凭证审核（制单人与审核人不能为同一操作员）

“凭证审核”右击单张审核、成批审核

1单张审核：“记账凭证”对话框“审核”按钮或F3键

（注意：已经审核的记账凭证，则再按下“审核”按钮后会消除原审核签章）

2成批审核：编辑——成批审核

（二）记账：凭证过账就是系统将已经审核的记账凭证根据其会计科目登记到相应账簿中去的过程——“凭证过账”

四数据查询

1凭证查询：查询历史凭证（已过账凭证）是会计人员经常进行的操作。“凭证查询”——“凭证过滤”

1）内容：在此选择要按什么项目内容去查找——日期、凭证字、凭证号、摘要、会计科目、币别、原币金额、汇率、数量、单价、业务编号、结算方式、结算码、借方金额、贷方金额。2）比较关系

3）比较值

2总分类账查询（账簿）

1）会计账簿是以会计凭证为依据对全部的经济业务进行全面系统连续分类地记录和核算，并按照专门的格式以一定的形式联结在一起的账项所组成的簿籍（凭证过账后就自动记入账簿）

总分类账、明细账、数量金额总账、数量金额明细账、核算项目分类总账。

2）总分类账查询功能：用于查询部分类账中账务数据，查询总账科目的本期借方发生额、本年借方累计、本年贷方累计、期初余额、期未余额等项目总账数据。

（1）总账查询条件录入——“总分类账”对话框

①会计期间：查询总分类账会计期间的范围，可以为一个期间也可以是多个期间

②科目级别：选择要查询到哪一级会计科目的总账数据

③包括核算项目：选此项在输出总分类账数据时，会将科目下设的核算项目数据一并输出。币别

④会计科目：选择总分类账输出的会计科目范围，可以直接输入起始和终止的会计科目的代码，或用会计科目窗口边的“获取”按钮

⑤无发生额不显示：若选择此项，则在输出总账时，对无发生额的记录不显示。

⑥打印“承前页/过次页”：若选择此项，则在打印输出总账时，如果一页账不能一页打印完毕，接着打印下页时，系统自动将上页余额过到下页

⑦按科目分页打印

2）设置完后——总分类账窗口

查看——过滤条件

一体化查询（账证表一体化查询功能）：光标带定位于要查询的总账科目上，然后执行“查看——明细账”在明细账上双击可查询到相应的记账凭证。

3明细分类账查询：查询各科目的明细账数据，可以输出现金日记账，银行存款日记账和其他各科目的三栏式明细数据，还可以按照币别输出某一币别的明细账同时还可以按非明细科目输出明细类账的功能。

1）查询条件及范围

（1）过滤条件

①会计期间

②币别

③科目代码

④包括核算项目

项目类别：选定要输出哪一种核算项目类别的明细账

项目代码：选定的核算项目类别中核算项目的范围

⑤非明细科目：不按照明细科目的方式输出，而是将明细科目发生的业务全部在一级科目下反映。

⑥包括未过账凭证：输出明细账时，将未过账的凭证一同包含在明细账中输出。

⑦打印“承前页/过次页”

⑧现金科目分行显示多个对方科目记录：选此项，则在现金科目的分行一一显示，若不选对于相同的多个对方会计科目汇总显示

⑨逐笔显示余额：在明细分类账中对每条业务分录都计算并显示其余额

⑩报表预览和打印行显示一条间隔线：在报表预览和打印时每隔几行就会出现一条间隔线，方便用户观看明细分类账

（2）筛选条件选项卡中的设置参见凭证查询的过滤条件

2）浏览、查询明细账：记录移动器“上一科目”、“第一科目”、“下一科目”、“最未科目”从明细账中查询对应的记账凭证

3）从明细账中查询对应的记账凭证：双击或查看——记账凭证

4）重新设定明细账查询条件：查看——过滤条件

5）打印输出明细分类账

4多栏账查询（用户自己生成，多栏式账格式生成器）多栏账——多栏式格式生成器

1）增加多栏式明细账格式：对话框中“多栏账——增加”

（1）多栏账科目（必须为最明细级科目代码）

（2）核算项目类别：在多核算项目中使用

（3）科目代码：输入“多栏账科目”下属的明细科目代码

（4）栏目名称：对应于科目代码，在多栏式明细账中输出的栏目名称，在输入科目代码后系统会将代码对应的科目名称显示在栏目名称中，用户可以对该名称进行修改。

（5）借方、贷方：指明某一栏目所对应的科目的哪一方发生额输出到所定义的栏目中。（6）自动编排：为了提高设定速度，单击“自动编排”按钮系统即可以自动将所选“多栏式科目”的下级科目按多栏账的格式进行编排，生成多栏式账格式。

2）修改多栏式明细账

3）删除多瘭式明细账

4）多栏账的浏览、查询：光标移动和滚动条来翻阅、查看多栏账各项数值

5数量金额明总账查询：用于查询设置为数量金额核算科目的“期初结存”“本期发出”“本年累计收入”“本年累计发出”以及“期末结存”

1）查询范围：“数量金额总账”对话框

（1）会计期间

（2）会计科目

（3）显示核算项目

（4）逐级汇总数量

（5）数量列的内容保持小数位

（6）单价列的内容显示步数位

2）浏览、查询数量金额总账

6数量金额明细账查询：用于查询下设数量金额的辅助核算科目的明细数据，包括“收入”“发出”“结存”的数量、单价、金额各项数据

1）查询的过滤条件

核算项目

未过账凭证：将未过账的凭证也一同包含在明细账中输出

打印“承前面/过次页”

逐笔显示余额

数量列的内容保持小数位

报表预览的打印时几行显示一条间隔线

2）筛选条件

3）浏览、查询数量金额明细账

五期末处理（有凭证过账后）：期末调汇、结转本期损益、自动转账、期末结账

1期末调汇：对需要进行外币核算并且需要期末调汇的科目进行期末汇率调整。计算汇兑损益、自动生成结转汇总损益转账凭证

步骤：1）提示进入期末调汇——2）输入期初汇率——3）输入期末汇率——4）完成——5）显示生成的转账凭证号——6）显示汇率调整表

2结转本期损益：将本期损益科目余款转入本年利润科目，并自动生成转账凭证。

提示进入结转本期损益——输入转账内容——完成——显示生成的转账凭证号码

3自动转账（事先设置自动转账）

1）“自动转账凭证”对话框

（1）增加——选择凭证字、输入凭证名称、摘要内容、科目代码、核算项目（另外几特殊项如下）

转账方式：转入：是否属于转入科目；按比例转出余额：按该科目的余额的比例转出

按比例转出发生额：按该科目的发生额的比例转出

包含本期未过账的凭证：选择包含和不包含二者之一

转出比例：指将转出内容的转出百分比

本位币金额公式：该条分录的科目必须为最明细的科目，如该明细科目下设了核算项目代码，在输入科目及核算项目后，还须输入币别（工具栏上“获取”按钮或按F7）

原币取数公式、本位币取数公式、数量取数公式：科目下设外币、数量后

（2）删除

（3）修改

2）生成凭证

生成单张凭证

生成全部凭证

4期末结账：本期所有会计业务全部处理完毕之后，就可以进行期末结账处理了

单击“期末结账”输入口令开动结账——完成

会计报表的处理

一会计报表概述

会计报表：是以货币为计量单位，总括反映企业在某一时点的资产状况以及一定时期内的财务状况和经营成果的表式报告

功能

1自动生成规范的会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表

2自动生成试算平衡表、科目余额表、核算项目明细表等一系列会计报表

3自定义各种报表

二规范会计报表的输出

1报表显示

2报表的打印：文件——打印设置

3以前各期会计：查看——会计期间

4会计报表数据的引出：文件——引出报表

三报表查询

四自定义新报表

1报表的结构：表头、表体、表尾

2新建、修改会计报表

1）报表属性

报表名：输入定义的报表名称

总行数：自定义报表的总行数，系统预设的25行

总列数：自定义报表的总列数，系统预设的15行

2）单元格属性：属性——单元格属性

定义斜线：属性——单元属性——定义斜线

删除单元斜线

单元融合处理：属性——单元属性——融合

单元锁定/单元解锁：属性——单元属性——锁定

3）行属性

4）列属性

公式向导：在单元格输入=，系统将该单元格自动定义为取数公式——编辑/公式向导（或按F7键）

5报表重算/终止计算/刷新：运行——报表重算、运行——终止计算

6保存：文件——保存

会计基础账务处理程序习题

第七章账务处理程序一、单项选择题( 下列每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案的编号,用英文大写字母填入括号内。) 1.区分不同账务处理程序的根本标志是() 。 A.编制汇总原始凭证的依据不同 B. 编制记账凭证的依据不同 C.登记总分类账的依据不同 D.编制会计报表的依据不同 2.直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的账务处理程序是() 。 A.记账凭证账务处理程序 B. 汇总记账凭证账务处理程序 C. 科目汇总表账务处理程序 D. 日记总账账务处理程序 3.下列属于记账凭证账务处理程序优点的是() 。 A.总分类账反映较详细B,减轻了登记总分类账的工作量 C.有利于会计核算的日常分工 D.便于核对账目和进行试算平衡 4.汇总记账凭证账务处理程序与科目汇总表账务处理程序的相同点是() 。 A.登记总账的依据相同 B.记账凭证的汇总方法相同 C.保持了账户间的对应关系 D.简化了登记总分类账的工作量 5.关于汇总记账凭证账务处理程序,下列说法中错误的是() 。 A.根据记账凭证定期编制汇总记账凭证 B.根据原始凭证或汇总原始凭证登记总账 C.根据汇总记账凭证登记总账 D.汇总转账凭证应当按照每一账户的贷方分别设置, 归类汇总 6.以下属于汇总记账凭证账务处理程序的主要缺点是( 并按其对应的借方账户 A.登记总账的工作量较大 B. 编制汇总转账凭证的工作量较大 C. 不便于体现账户间的对应关系D 不便于进行账目的核对 7.在各种不同账务处理程序中,不能作为登记总账依据的是()。 A.记账凭证 B. 汇总记账凭证 C. 汇总原始凭证 D. 科目汇总表 8.编制汇总记账凭证时,正确的处理方法是() 。 A.汇总付款凭证按现金、银行存款账户的借方设置，并按其对应的贷方账户归类汇总 B.汇总收款凭证按现金、银行存款账户的贷方设置,并按其对应的借方账户归类汇总 C.汇总转账凭证按每一账户的借方设置,并按其对应的贷方账户归类汇总 D.汇总转账凭证按每一账户的贷方设置,并按其对应的借方账户归类汇总 9.科目汇总表定期汇总的是() 。 A.每一账户的本期借方发生额 B.每一账户的本期贷方发生额 C.每一账户的本期借、贷方发生额 D.每一账户的本期借、贷方余额 10.为便于科目汇总表的编制,平时填制记账凭证时,应尽可能使账户之间的对应关系保持() 。

建筑施工企业账务处理及流程

建筑施工企业财务及相关业务流程 1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。 2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的工作联系。 3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部分内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。 XX建筑施工企业财务及相关业务流程一、材料业务流程 1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司材料部提出申请。 2、供应商的选择和评价：材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。 3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。 4、验收：供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部入账。 5、领用：项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准

后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。 6、结存：每月月末（26日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。 7、库存管理：材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有效的保管措施，以保证库存物资的完好无损。材料仓库应建立库存材料台账，严格按收料单、领料单登记，月末及时计算出各种材料的账面结存数，定期盘点库存。如有差额，应即使查找原因，并按实际盘点数调整账面数，做到账实相符。 8、废旧物资的处理： 9、检查与督导：公司材料部对各项目部库存材料的使用、管理负有检查、督导的责任。材料部应定期不定期地对各项目部库存材料的管理进行检查，发现问题及时予以指出。二、产值申报流程 1、确认形象进度：每月月末由经营部根据各在建工程的形象进度计算出完工百分比。 2、确认当月产值：经营部按各在建工程的总造价乘以完工百分比，计算出当月完工产值。 3、申报产值：经营部将各项目的当月产值，报财务部入账。 4、财务部根据经营部经理签字的产值确认单，作为当月收入入账，同时确认各在建工程相应建设单位的应收账款。三、报表编制、报送流程本帖隐藏的内容需要回复才可以浏览 1、结账：各单位总账会计于每月末收入、成本、费用、资产、负债、权益等相关业务处理完毕后，先对固定资产、工资等相关系统进行结账，最后对总账系统进行结账。 2、报表编制：总账会计按照集团公司的要求，按月编制资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等9表及按季撰写财务分析。 3、分公司确认：报表编制完成由分公司财务负责人签字后，报至分公司负责人签字确认。 4、上报：每月5号下午5：00前，各分公司财务部应将经分公司总经理签字确认后的上月报表的电子

公司账务处理流程设计方案

我在xxxx工作。公司生产及销售插秧机等农用机械。属于中小型科技型企业。随着企业日益发展壮大，企业对管理模式进行了适时的调整，通过启动管理流程再造工作，明确了公司各级管理机构和管理职能，并将管理目标逐级分解到位，通过严格的管理制度及措施予以实现，使各项管理工作流程化、规范化、系统化，促进企业管理工作的全面提升。公司财务部主要组织结构如下：财务部主要组织结构（一）现金的管理 1、现金的使用范围根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。企业收支的各种款项必须按照规定办理，在规定的范围内使用现金，允许的范围有： ①职工工资、津贴，个人劳务报酬； ②根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； ③各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ④出差人员必须随身携带的差旅费； ⑤结算起点（1000 元）以下的零星支出； ⑥中国人民银行确定需要支付的其他支出。 2、现金的结算管理 ①办理现金收入业务，要根据经济业务的内容向对方（单位或个人）开具合法收据，并将现金及时存入银行，不准以任何名义、形式设立小金库，不得随意坐支。 ②各部门根据业务需要办理借款业务，需填写“借款单”，要素填写必须齐全，经部门领导及总会计师审批后，出纳方可支付借款。借款后要及时归还借款或拿凭据报销。 ③个人办理现金报销业务，必须按要求填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，并随附原始单据或原始批件。出纳按照费用报销流程的规定付款。 ④收付款后，要在报销凭证上加盖“现金收讫”“现金付讫”章。 ⑤财务部门要严格按照有关规定办理现金收付业务，对于不符合规定或是手续不全的，财务部门不得予以办理。 3、现金的日常管理 ①设置现金日记账，每日经济业务完成后，出纳人员要逐笔记录日记账并核对库存现金，做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符（账实相符），银行存款余款与银行对账单相符（账账相符），现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。如发生长、短款问题，须于当日查找、核对清楚、寻查原因，并及时报告部门领导。长款必须按规定入账，短款由相关责任人赔偿。 ②不得以白条及单据抵库存现金，不得保留账外现金。

账务处理程序(练习题-附答案)

第七章账务处理程序一、单项选择题 1、（）不能反映各科目的对应关系，不便于分析和检查经济业务的来龙去脉，不便于查对账目。 A、记账凭证账务处理程序 B、汇总记账凭证账务处理程序 C、日记账账务处理程序 D、科目汇总表账务处理程序 2、科目汇总表的汇总范围是（）。 A、全部科目的借、贷方发生额和余额 B、全部科目的借、贷方余额 C、全部科目的借、贷方发生额 D、汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇总转账凭证的合计数 3、以下项目中，属于科目汇总表账务处理程序缺点的是（）。 A、不便于理解 B、增加了登记总分类账的工作量 C、不便于检查核对账目 D、不便于进行试算平衡 4、记账凭证账务处理程序下，不能作为登记明细分类账依据的是（）。 A、原始凭证 B、汇总原始凭证 C、记账凭证 D、记账凭证汇总表 5、记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项，先根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证，再直接根据（）逐笔登记总分类账的一种账务处理程序。 A、原始凭证 B、原始凭证汇总表 C、记账凭证 D、会计凭证 6、规模较小、业务量较少的单位适用（）。 A、记账凭证账务处理程序 B、汇总记账凭证账务处理程序 C、多栏式日记账账务处理程序 D、科目汇总表账务处理程序 7、汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序的主要不同点是（）。 A、登记日记账的依据不同 B、编制记账凭证的依据不同 C、登记总分类账的依据不同 D、编制汇总记账凭证的依据不同 8、下列各项中，（）不属于汇总记账凭证账务处理程序步骤。 A、根据原始凭证编制汇总原始凭证 B、根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证 C、根据各种汇总记账凭证登记总分类账

每月会计做账流程(超全)39090

一、每月会计作帐流程 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。二、记账凭证 1、必须具备如下内容（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。

（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。 2、记账凭证审核的内容：（1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。（2）凭证是否编号，编号是否正确。（3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。（4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。（5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。（6）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。三、月末会计的计提、结转分录（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费

账务处理流程(总)

外账账务处理（一）概要我司外账账务处理基本程序如下（金蝶KIS财税王标准版）： 1.建立帐套，初始化财务数据（期初） 2.根据日常通过审核报销过后的原始单据制作记账凭证（每天） 3.预提当月工资（月末） 4.支付上月工资（月末） 5.计提固定资产折旧（月末） 6.无形资产摊销（月末） 7.计提油费（中石化、中油等）（月末） 8.计提粤通卡费用（月末） 9.摊销未确认融资费用（月末） 10.根据发票明细表确认收入制作记账凭证（次月5号前） 11.确认当期税费并计提（次月10号前） 12.凭证检查、凭证审核、凭证过账（次月12号前） 13.凭证结账（次月15号前） 14.当期结账情况检查，纳税申报、缴纳情况检查（次月15号） 15.报表出具（次月15号前） 1.原则（1）账务处理原则要与本单位的业务性质、规模大小、繁简程度、经营管理的要求和特点等相适应，有利于加强会计核算工作的分工协作，有利于实现会计控制和监督目标。（2）账务处理程序要能正确、及时、完整的提供会计信息使用者需要的会计核算资料。（3）账务处理程序要在保证会计核算工作质量的前提下，力求简化核算手续，节约人力和物力，降低会计信息成本，提高会计核算的工作效率。 2.要求（1）要适合本单位所属行业的特点，即在设计会计账务处理程序时，要考虑自身企业单位组织规模的大小，经济业务性质和简繁程度，同时，还要有利于会计工作的分工协作和内部控制。（2）要能够正确，及时和完整地提供本单位的各方面会计信息，在保证会计信息质量的前提下，满足本单位各部门，人员和社会各有关相关行业的信息需要。（3）适当的会计账务处理程序还应当力求简化，减少不必要的环节，节约人力，物力和财力，不断地提高会计工作的效率。 3.会计要素确认计量以权责发生制为原则权责发生制:以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则.。指凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。该原则的的在实际账务处理中最重要的特点：实质重于形式。

全套公司财务与会计实务账务处理

[会计税务]全套会计实务账务处理 2010-09-16 14:37:31阅读29评论0 字号：大中小订阅增资款的账务处理企业办理增资，增资款应如何进行账务处理?其间有一个临时账户，停留在该账户时，要计入“银行存款——增资临时款”吗?还是等资金到公司基本账户或一般账户时再入账? 企业办理增资，应该以企业的名义开立临时账户进行验资，所以要确认银行存款增加。借：银行存款——临时户贷：其他应付款等办理完验资手续后，转为基本户，撤销临时户：借：其他应付款贷：实收资本借：银行存款——基本户贷：银行存款——临时户房产代理公司的账务房地产代理公司是收取卖房佣金的，请问如何核算其收入和成本费用?科目是哪些? 房地产代理公司收取的卖房佣金收入属于代理费收入，应当在销售房产确认代理费的时候确认收入(一般是开具代理费的发票时)：借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入成本费用核算，可以设置“劳务成本”科目，核算与销售房子直接相关的人工等费用’在确认收入时’同时结转成本：借：主营业务成本贷：劳务成本公司发生的日常经营管理费用在发生的时候计入管理费用简化核算也可以不设置“劳务成本”科目，发生的所有的经营、管理等费用在发生的时候计入管理费用等期间费用。银行承兑汇票处理我公司为增值税一般纳税人，公司在销售产品时与另一公司协议。一部分货款以港币支付给我公司，付款方式以银行承兑汇票支付，而我公司又将收到的银行承兑汇票背书转让其他公司，而付港币这部分货款我公司不开具增值税发票，那么请问我这笔收入该怎么做分录和交税，是不是就不交增值税了? 您的理解不对。即使不开具发票，销售商品也要确认收入并缴纳增值祝收到港元时要按即期的汇率折算为人民币进行账务处理正常计算值税。

会计核算组织程序基础会计练习题

内部真题资料，考试必过，答案附后（一）单项选择题 1．记账凭证核算组织程序下登记总分类账的根据是（）。 A．记账凭证 B．汇总记账凭证 C．科目汇总表 D．原始凭证 2．在下列核算组织程序中，被称为最基本的会计核算组织程序的是（）。A．记账凭证核算组织程序 B．汇总记账凭证核算组织程序 C．科目汇总表核算组织程序 D．日记总账核算组织程序 3．汇总收款凭证是按（）。 A．收款凭证上的借方科目设置的 B．收款凭证上的贷方科目设置的C．付款凭证上的借方科目设置的 D．付款凭证上的贷方科目设置的4．汇总付款凭证是按（）。 A．收款凭证上的借方科目定期汇总 B．收款凭证上的贷方科目定期汇总C．付款凭证上的借方科目定期汇总 D．付款凭证上的贷方科目定期汇总5．汇总转账凭证是按（）。 A．收款凭证上的贷方科目设置的 B．付款凭证上的贷方科目设置的C．转账凭证上的贷方科目设置的 D．转账凭证上的借方科目设置的

6．汇总记账凭证核算组织程序的特点是（）。 A．根据各种汇总记账凭证直接登记明细分类账 B．根据各种汇总记账凭证直接登记总分类账 C．根据各种汇总记账凭证直接登记日记账 D．根据各种记账凭证上直接登记总分类账 7．科目汇总表的基本的编制方法是（）。 A．按照不同会计科目进行归类定期汇总 B．按照相同会计科目进行归类定期汇总C．按照借方会计科目进行归类定期汇总 D．按照贷方会计科目进行归类定期汇总8．科目汇总表核算组织程序的特点是（）。 A．根据各种记账凭证直接登记总分类账 B．根据科目汇总表登记总分类账 C．根据汇总记账凭证登记总分类账 D．根据科目汇总表登记明细分类账 9．日记总账核算组织程序的特点是（）。 A．根据各种记账凭证直接逐笔登记总分类账 B．根据各种记账凭证直接逐笔登记日记总账

销售业务会计处理程序设计

摘要：销售是企业经营的主要环节,销售业务直接决定了企业的生存与发展。为了促进销售的稳定增长,扩大企业商品或劳务的市场份额,就要求企业规范销售行为,防范销售风险。所以一套科学合理的销售业务会计处理程序对一企业的发展至关重要。关键词：销售业务；内部控制；收款业务；授权制度。引言：销售业务是指企业出售商品或者提供劳务以及其之后产生的收取款项等相关活动。销售是企业经营的主要环节,是企业实现商品价值、增加收入、获取利润的重要途径。关于销售业务的确认主要以销售收入的实现为依据，财政部在2006年颁布新的《会计准则第14号——收入》对销售收入进行了定义，必须同时满足下列五个条件时，才能确认为销售收入：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业没有保留通常与所有权相联系的继续管理权；企业没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠地计量。（一）销售业务会计制度设计目标与要求。销售业务会计制度设计的目标在于：保证销售收入的真实性和合理性；保证产品的安全、完整性；保证销售折扣措施恰当性；保证销售折让和退回的合理与正确性；保证贷款及时足额可收回性。与设计目标相应的销售业务的要求有以下六点：1.实行销售与收款业务职责分工2.实行销售与收款业务预算和审批控制3.正确对销售与收款业务进行会计核算4.建立和健全销售与收款业务凭证流转与管理等制度5.定期清理与分析应收款项与坏账情况，保持账户记录的正确性6.保证销售与收款信息的真实性和完整性以及在会计报表上正确披露。（二）销售业务会计制度设计的思想与方法。结合销售业务处理过程较为复杂，过程中存在风险，会计处理繁杂等特点，在设计销售业务会计制度是应全面梳理销售业务流程，按照规定的权限和程序办理销售业务尤其是必须要明确实施销售过程内控制度的目的，只有目标明确才会有的放矢,才有可能建立正确、严谨的内控制度。（三）销售业务的一般流程图。图一为手工会计核算的销售业务流程图

第六章账务处理程序

第六章单选题 1.下列各项中，(D )不属于常用账务处理程序。 A 记账凭证账务处理程序 B 科目汇总表账务处理程序 C 汇总记账凭证账务处理程序 D 日记总账账务处理程序 2. 下列各项中，属于在记账凭证账务处理程序中，需要对所发生的经济业务事项，根据原始凭证或汇总原始凭证编制的是（A ）。 A 记账凭证 B 汇总记账凭证 C 科目汇总表 D 原始凭证 3.下列各项中，（ B ）属于记账凭证账务处理程序主要特点。 A 根据各种记账凭证编制汇总记账凭证 B 根据各种记账凭证逐笔登记总分类账 C 根据各种记账凭证编制科目汇总表 D 根据各种汇总记账凭证登记总分类账 4. 下列各项中，（ B ）属于记账凭证账务处理程序下登记总账直接依据。 A 原始凭证 B 记账凭证 C 科目汇总表 D 汇总记账凭证 5.下列各项中，（ A ）属于记账凭证账务处理程般步骤。 A 根据原始凭证编制汇总原始凭证 B 根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证 C 根据各种汇总记账凭证登记总分类账 D 根据各种记账凭证编制科目汇总表 6.下列关于记账凭证账务处理程序缺点的表述中，正确的是（B ）。 A 记账程序非常复杂，难以理解 B 登记总分类账的工作量较大 C 总分类账无法详细地反映经济业务的发生情况 D 可以起到试算平衡的作用 7. 下列各项中，（B ）不能作为登记总分类账依据。 A 记账凭证 B 原始凭证 C 科目汇总表

D 汇总记账凭证 8.甲公司是一家商贸公司，业务量不大，主要经销棉花。对其进行会计检查时，从库存商品总账上发现"现收5号凭证"有漏记销售收入的嫌疑。下列会计账务处理程序中，甲公司采用的是( A )。 A 记账凭证账务处理程序 B 科目汇总表账务处理程序 C 汇总记账凭证账务处理程序 D 多栏式日记账账务处理程序 9. 下列会计凭证中，属于科目汇总表账务处理程序比记账凭证账务处理程序增加的项目是（C ）。 A 编制原始凭证汇总表 B 编制汇总原始凭证 C 编制科目汇总表 D 编制汇总记账凭证 10. 下列各项中，不能反映各科目的对应关系，不便于分析和检查经济业务的来龙去脉，( D )不便于查对账目。 A 记账凭证账务处理程序 B 汇总记账凭证账务处理程序 C 日记总账账务处理程序 D 科目汇总表账务处理程序 11. 甲公司是一家小规模企业，选用记账凭证账务处理程序记账，工作流程涉及如下环节： ①根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证；②根据原始凭证或原始凭证汇总表、记账凭证登记明细账；③根据明细账和总分类账编制会计报表；④根据收款凭证、付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账；⑤根据记账凭证登记总分类账。下列流程中，正确的是（B）。 A①②③④⑤ B①④②⑤③ C①⑤③④② D⑤③④①② 12.下列各项中，(B )不属于记账凭证账务处理程序步骤。 A 根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账 B 根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证 C 根据原始凭证或汇总原始凭证编制收款凭证、付款凭证和转账凭证 D 根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账 13. 对所发生的经济业务事项，根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，然后直接根据

会计做账步骤(新手必看)

会计做账流程（新手必看）【1】 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据

业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。【2】网上申报或是IC卡申报. (1)网上申报:到国税局申请办理网上系统,取得网上申报认证密钥(一张软盘,每年要交费换新密钥),从国税网站上下载专用申报软件,然后根据提示填写报表.上传报表后,将报表打印出来,到国税局窗口交报表,同时要抄报金税卡. (2)IC卡申报:到国税局专门柜台申请IC卡一张及读卡器一个.安装光盘一张,自行安装后即可.自行填好报表并写 IC卡后,打印报表,带IC卡及报表到国税窗口申报.同时要抄报金税卡.

一般工业企业要填写:增值税纳税申报表/纳税人行业明细表/增值税纳税申报补充资料(外商投资企业填写)/增值税纳税申报附列资料(表一本期销售情况明细/表二本期进项税额明细/表三防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细/表四防伪税控增值税专用发票存根联明细/海关专用发票抵扣清单(没有的不报)/增值税运输发票抵扣清单(没有的不报)等. 值得注意的是【不同行业在报表种类上略有区别】【3】首先，会计会把交接日期的帐目打印（或核实）出来，这叫书面文书，会记载帐目的情况，这样你可以确定你接手的帐本有哪些，就是一本现金日记帐；帐本上会体现银行存款和现金余额，按数量盘点即可。

第八章账务处理程序-三种账务处理程序相同点及不同点总结

2015年会计从业资格考试内部资料会计基础第八章账务处理程序知识点：三种账务处理程序相同点及不同点总结● 详细描述：例题： 1.下列各项中，属于各种账务处理程序相同之处的有（） A.现金日记账和银行存款日记账的登记 B.各种明细分类账的登记 C.对账要求 D.会计报表的编制正确答案：A,B,C,D 解析：企业常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序等。他们之间的主要区别为登记总分类账的依据和方法不同。2.会计凭证方面，科目汇总表账务处理程序比记账凭证账务处理程序增设了三种账务处理程序的相同点及不同点记账凭证账务处理程序汇总记账凭证账务处理程序科目汇总表账务处理程序根据原始凭证填制汇总原始凭证根据原始凭证或汇总原始凭证，填制收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以填制通用记账凭证；根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账；根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证；根据各种记账凭证编制科目汇总表；根据记账凭证逐笔登记总分类账；根据各种汇总记账凭证登记总分类账；根据科目汇总表登记总分类账；期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符；期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。

（）。 A.原始凭证汇总表 B.汇总原始凭证 C.科目汇总表 D.汇总记账凭证正确答案：C 解析：科目汇总表账务处理程序是指根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账；而记账凭证账务处理程序是直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的。 3.下列各项中，不能作为明细账登记依据的是（）。 A.原始凭证 B.原始凭证汇总表 C.记账凭证 D.科目汇总表正确答案：D 解析：科目汇总表只能用于登记总分类账。 4.汇总记账凭证和科目汇总表核算组织程序的主要相同点是（）。 A.记账凭证的汇总方法相同 B.汇总凭证的格式相同 C.登记总账的依据相同 D.都可以简化登记总分类账的工作量正确答案：D 解析：二者都适用于规模较大、业务量较多的单位，都可以简化登记总分类账的工作量。 5.在不同的账务处理程序下，明细分类账可以根据（）登记。 A.原始凭证 B.记账凭证 C.汇总原始凭证 D.记账凭证汇总表正确答案：A,B,C 解析：在不同的账务处理程序下，明细分类账可根据管理需要，依据记账凭

每月会计做账流程(超全)

每月会计做账流程一、每月会计作帐流程 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。二、记账凭证 1、必须具备如下内容（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。

（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。 2、记账凭证审核的内容：（1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。（2）凭证是否编号，编号是否正确。（3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。（4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。（5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。（6）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。三、月末会计的计提、结转分录（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费贷：应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费 3、按工资总额2%提取工会经费

账务处理程序练习题

1.（）最基本的账务处理程序。 A．记账凭证账务处理程序 B．汇总记账凭证账务处理程序 C．科目汇总表账务处理程序 D．以上都不对 [ 答案 ]: A [ 解析 ]: 记账凭证账务处理程序是最基本的账务处理程序。 2.记账凭证账务处理程序是（）。 A．根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证 B．根据记账凭证逐笔登记总分类账 C．根据各种记账凭证编制科目汇总表 D．根据汇总记账凭证登记总分类职 [ 答案 ]: B [ 解析 ]: 记账凭证处理程序的特点是直接根据记账凭证逐笔登它是最基本记总分类账，的账务处理程序。 3.记账凭证账务处理程序适用于（）． A．规模较小、业务量较少的单位 B．规模较小、业务量较多的单位 C．规模较大、业务量较少的单位 D．规模较大、业务量较多的单位 [ 答案 ]: A

[ 解析 ]: 记账凭证账务处理程序适用于规模较小、业务量较少的单位。 4.科目汇总表账务处理程序适用于（）。 A．规模较小、业务量较少的单位 B．规模较小、业务量较多的单位 C．规模较大、业务量较少的单位 D．规模较大、业务量较多的单位 [ 答案 ]: D [ 解析 ]: 科目汇总表账务处理程序适用于规模较大、业务量较多的单位。 5.科目汇总表账务处理程序的主要缺点是（）。 A．不能反映经济业务的全貌 B．不能反映会计账户的对应关系 C．不利于会计分工 D．不能简化总分类田的登记工作 [ 答案 ]: B [ 解析 ]: 科目汇总表的主要缺点是不能反映会计账户的对应关系。 6.汇总记住凭证账务处理程序的主要缺点是（）． A．不能反映经济业务的全貌 B．不能反映会计账户的对应关系 C．不利于会计分工 D．不能简化总分类民的登记工作

企业账务处理程序设计(江苏省品牌专业江苏大学会计学专业实习论文)

企业账务处理程序设计姓名: 专业: 学号: 所在学院: 指导教师：年月日

一、概念账务处理程序也称会计核算程序，它是以复试记账和账簿体系为核心，把会计凭证、记账程序和会计报表有机结合起来的技术组织方法。二、设计账务处理程序的作用（一）有利于科学地、经济的提供会计信息，保证信息的质量（二）是保证会计工作有条不紊进行的重要条件（三）是凭证设计和账簿设计的前提三、账务处理程序设计的原则（一）有利于提高工作效率，准确迅速地生成信息（二）有利于经济活动分析和加强监督管理（三）从企业的实际情况出发四、账务处理程序设计的设计要求（一）能正确、及时、全面、系统地提供本单位的财务状况（二）三大要素不可任意增减（三）防止信息的重复抄录（四）企业在遵守国家相关法规的前提下，可以设置符合企业经营特点的会计核算程序五、账务处理程序的设计图1 账务处理程序图

（一）记帐凭证帐务处理程序 1.记账凭证账务处理程序示意图图2 记账凭证账务处理程序 2.凭证设置：收款凭证、付款凭证、转帐凭证 3.帐簿设置： ①日记帐（现金日记帐、银行存款日记帐） ②总分类帐（按规定会计科目和实际需要设置） ③明细分类帐（按需要设置，三栏式、数量金额式、多栏式等） 4.登记特点：根据记帐凭证直接登记总分类帐； 5.优点 ①简单、易懂、反映对应关系 ②总分类账直接依据记账凭证逐笔登记的，较为详细，有利于对帐和查帐 6.缺点登记总分类帐的工作量大。 7.适用情况适用于规模较小，业务量较少的单位。（二）汇总记账凭证帐务处理程序的优缺点和适用范围 1.汇总记帐凭证帐务处理程序示意图

初级会计实务账务处理归纳

第一章资产货币资金（一）库存现金现金清查现金短缺——属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的，计入其他应收款；属于无法查明原因的，计入管理费用现金溢于——属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入（二）银行存款银行存款的核对未达账项⑴使银行存款日记账余额大于银行对账单余额：企业已收，银行未收；银行已付，企业未付 ⑵使银行存款日记账余额小于银行对账单余额：企业已付，银行未付；银行已收，企业未收 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，每月至少一次，如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节编制银行存款余额调节表如没有记账错误，调节后的双方余额应相等；调节后的余额为实际可动用的银行存款余额银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据（三）其他货币资金银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款外埠存款

（一）应收票据商业汇票应收及预付款项分为银行承兑汇票和商业承兑汇票商业汇票的付款期限，最长不得超过 6 个月账务处理贴现时借：银行存款务费用贷：应收票据企业实际收到的金额贴现息部分应收票据的票面金额商业承兑汇票到期无法收回（二）应收账款借：应收账款贷：应收票据内容主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等账务处理现金折扣不影响应收账款的入账价值不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目贷方核算（三）预付账款预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而将预付的款项通过“应付款项”科目借方核算（四）其他应收款 1 应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等 2 应收的出租包装物租金 3 应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等 4 存出保证金，如租入包装物支付的押金 5 其他各种应收、暂付款项（五）应收款项减值减值的确定账务处理资产负债表日，应收款项账面价值大于预计未来现金流量现值，计提坏账准备；我国企业会计准则规定确定应收款项的减值只能采用备抵法，不得采用直接转销法 1 当期计提的坏账准备=当期按应收账款项计算应提坏账准备金额—（或+）“坏账准备”科目的贷方（或借方）余额 2 计提坏账准备，借：资产减值损失贷：坏账准备冲回多计提的坏账准备，做相反分录 3 确实无法收回的应收款项按管理权限报经批准后作为坏账转销时借：坏账准备贷：应收账款

会计基础考试试题及答案

第六章账务处理程序一、单项选择 1、直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的账务处理程序是（ A ）。 A、记账凭证账务处理程序 B、汇总记账凭证账务处理程序 C、科目汇总表账务处理程序 D、日记总账账务处理程序 2、下列属于记账凭证账务处理程序优点的是（ A ） A、总分类账反映较详细 B、减轻了登记总分类账的工作量 C、有利于会计核算的日常分工 D、便于核对账目和进行试算平衡 3、汇总记账主账务处理程序与科目汇总表账务处理程序的相同点是（ D） A、登记总账的依据相同 B、记账凭证的汇总方法相同 C、保持了账户间的对应关系 D、简化了登记总分类账的工作量 4、关于汇总记账凭证账务处理程序，下列说法中错误的是（ B ）。 A、根据记账凭证定期编制汇总记账凭证

B、根据原始凭证或汇总原始凭证登记总账 C、根据汇总记账凭证登记总账 D、汇总转账凭证应当按照每一账户的贷方分别设置，并按其对应的借方账户归类汇总 5、以下属于汇总记账凭证账务处理程序主要缺点的是( B ) A、登记总账的工作量较大 B、编制汇总转账凭证的工作量较大 C、不便于体现账户间的对应关系 D、不便于进行账目的核对 6、在各种不同账务处理程序中，不能作为登记总账依据的是( C ) A、记账凭证 B、汇总记账凭证 C、汇总原始凭证 D、科目汇总表 7、编制汇总记账凭证时，正确的处理方法是（ D ） A、汇总付款凭证按库存现金、银行存款账户的借方设置，并按其对应的贷方账户归类汇总 B、汇总收款凭证按库存现金、银行存款账户的贷方设置，并按其对应的借方账户归类汇总 C、汇总转账凭证按每一账户的借方设置，并按其对应的贷方账户归类汇总

会计做账操作流程

会计做账操作流程 1

凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。一、大致环节: 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末, 根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小, 业务量不多, 能够不设置明细分类账, 直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业能够根据业务量每隔五天, 十天, 十五天, 或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也能够一天一编的。二、具体内容: 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证( 做记账凭证时一定要有财务( 经理) 有签字权的人签字后你在做) , 然后月末或定期编制科目汇总表登记总账( 之因此月末登记就是因为要经过科目汇总表试算平衡, 2

保证记录记算不出错) , 每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧, 待摊费用的摊销等, 若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧, 这个折旧额是根据固定资产原值, 净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加, 实际是地税这一块。就是提取税金及附加, 有城建税, 教育费附加等, 有税务决定 . 3、月末编制完科目汇总表之后, 编制两个分录。第一个分录: 将损益类科目的总发生额转入本年利润, 借主营业务收入( 投资收益, 其它业务收入等) 贷本年利润。第二个分录: 借本年利润贷主营业务成本( 主营业务税金及附加, 其它业务成本等) 。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税, 如果在贷方则说明盈利需交所得税, 计算方法, 所得税=贷方差额*所得税税率, 然后做记账凭证, 借所得税贷应交税金——应交所得税, 借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关, 但并不是亏损一定不交纳所得税, 主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数, 如果是正数就要计算所得税, 同时还要注意所得税核算方法, 采用应付税款法时, 所得税科目和应交税金科目金额是相等的, 采用纳税影响法时, 存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的) 。 4、最后根据总账的资产( 货币资金, 固定资产, 应收账款, 应收票据, 短期投资等) 负债( 应付票据, 应附账款等) 所有者权益( 实收资料, 资本公积, 未分配利润, 盈余公积) 科目的余额( 是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额) 编制资产负债表, 根据总账或科目汇总表的损益类科目( 如管理费用, 主营业务成本, 投资收益, 主营业务附加等) 的发生额( 发生额是指本月的发生额) 编 3

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